第二章第二節(jié)_現(xiàn)金管理

1、財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第二章第二章 支付結(jié)算法律制度支付結(jié)算法律制度第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 2 /22結(jié)算方式結(jié)算方式單位日?；顒?dòng)中結(jié)算可分為單位日常活動(dòng)中結(jié)算可分為現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算和和非現(xiàn)金結(jié)算非現(xiàn)金結(jié)算（支付結(jié)算）兩大類。（支付結(jié)算）兩大類?！粳F(xiàn)金結(jié)算【現(xiàn)金結(jié)算】是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的行為。來(lái)中，直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的行為。 【非現(xiàn)金結(jié)算【非現(xiàn)金結(jié)算】也叫也叫支付結(jié)算支付結(jié)算，分為票據(jù)結(jié)算和非，分為票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算。票據(jù)結(jié)算。【票據(jù)結(jié)算【

2、票據(jù)結(jié)算】包括：支票、本票、匯票。包括：支票、本票、匯票?！痉瞧睋?jù)結(jié)算【非票據(jù)結(jié)算】包括：匯兌、托收承付、委托收款、包括：匯兌、托收承付、委托收款、電子支付、信用卡。電子支付、信用卡。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 3 /22一、開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金的范圍一、開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金的范圍【現(xiàn)金【現(xiàn)金】通常存放在單位財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)通常存放在單位財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣?，F(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。管的貨幣?，F(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)?！窘鹑谥鞴軝C(jī)構(gòu)【金融主管機(jī)構(gòu)】中國(guó)人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)中國(guó)人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)是金融主是金融主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)對(duì)開(kāi)戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的情況管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)對(duì)開(kāi)戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理制度

3、的情況進(jìn)行監(jiān)督和稽查。進(jìn)行監(jiān)督和稽查。【金融管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)【金融管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)】各級(jí)開(kāi)戶銀行各級(jí)開(kāi)戶銀行是現(xiàn)金管理的是現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施。具體執(zhí)行機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施。開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按現(xiàn)金管理暫行條現(xiàn)金管理暫行條例例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其它款項(xiàng)的支付規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其它款項(xiàng)的支付應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬計(jì)算。應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬計(jì)算。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 4 /22開(kāi)戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：開(kāi)戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1 1、職工、職工工資、津貼工資、津貼；( (不超過(guò)不超過(guò)10

4、001000元）元）2 2、個(gè)人、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬勞務(wù)報(bào)酬；( (不超過(guò)不超過(guò)10001000元）元）3 3、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝 術(shù)、體育等各項(xiàng)術(shù)、體育等各項(xiàng)獎(jiǎng)金獎(jiǎng)金；( (不超過(guò)不超過(guò)10001000元）元）4 4、各種、各種勞保、福利勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的 其他支出；其他支出；( (不超過(guò)不超過(guò)10001000元）元）5 5、向個(gè)人、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；和其他物資的價(jià)款；6 6、出差人員必須隨身攜帶的、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)差旅費(fèi)；7 7、結(jié)算起點(diǎn)、結(jié)算起點(diǎn)

5、10001000元以下的零星支出元以下的零星支出；8 8、中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。、中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 5 /22二、現(xiàn)金的使用限額二、現(xiàn)金的使用限額【現(xiàn)金使用限額【現(xiàn)金使用限額】是為了保證開(kāi)戶單位是為了保證開(kāi)戶單位日常零星開(kāi)日常零星開(kāi)支支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫(kù)存現(xiàn)金限額，由開(kāi)戶銀行和開(kāi)戶單位根據(jù)具體情庫(kù)存現(xiàn)金限額，由開(kāi)戶銀行和開(kāi)戶單位根據(jù)具體情況商定。況商定。1 1、凡在銀行開(kāi)戶的單位，銀行根據(jù)實(shí)際需要，核、凡在銀行開(kāi)戶的單位，銀行根據(jù)實(shí)際需要，核定定3-53-5天天的日常

6、零星開(kāi)支數(shù)額作為該單位的庫(kù)存現(xiàn)的日常零星開(kāi)支數(shù)額作為該單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額。金限額。2 2、邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位，其庫(kù)存的開(kāi)戶單位，其庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當(dāng)放寬在現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當(dāng)放寬在5 5天以上天以上，但，但最多不得超過(guò)最多不得超過(guò)1515天天的日常零星開(kāi)支的需要量。的日常零星開(kāi)支的需要量。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 6 /22【特別提示【特別提示】1 1、經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額開(kāi)戶單位必須、經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額開(kāi)戶單位必須嚴(yán)格遵守嚴(yán)格遵守。2 2、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額的部分限額的部分，必須，必須及時(shí)送存及時(shí)送存銀行。銀行。庫(kù)存現(xiàn)

7、金低于限額時(shí)，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提庫(kù)存現(xiàn)金低于限額時(shí)，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金。取現(xiàn)金。3 3、需要、需要增加或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額增加或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的的, ,應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行核定開(kāi)戶銀行核定。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 7 /22三、現(xiàn)金收支的基本要求三、現(xiàn)金收支的基本要求單位在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守如下規(guī)定：?jiǎn)挝辉谵k理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守如下規(guī)定：1 1、 開(kāi)戶單位開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。開(kāi)戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)

8、間。2 2、 開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付，或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的額中支付，或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（現(xiàn)金收入中直接支付（不得坐支不得坐支）。）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)按月向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用坐支單位應(yīng)當(dāng)按月向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。情況。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 8 /223 3、 開(kāi)戶單位根據(jù)規(guī)定從開(kāi)戶銀行開(kāi)戶

9、單位根據(jù)規(guī)定從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行經(jīng)開(kāi)戶銀行審核審核后，予以支付現(xiàn)金。后，予以支付現(xiàn)金。4 4、 因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場(chǎng)因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況特殊情況必須使用現(xiàn)金的必須使用現(xiàn)金的, ,開(kāi)戶單位應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)，由開(kāi)戶單位應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。金。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理

10、9 /225 5、開(kāi)戶單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行、開(kāi)戶單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)規(guī)定的定的七不準(zhǔn)七不準(zhǔn)：（1 1）不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的憑證頂替庫(kù)存）不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金（即現(xiàn)金（即白條抵庫(kù)白條抵庫(kù)）；）；（2 2）不準(zhǔn)單位之間）不準(zhǔn)單位之間相互借用相互借用現(xiàn)金；現(xiàn)金；（3 3）不準(zhǔn)謊報(bào)用途）不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金套用現(xiàn)金；（4 4）不準(zhǔn)利用銀行賬戶）不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或代其他單位和個(gè)人存入或者支取現(xiàn)金者支取現(xiàn)金；（5 5）不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義）不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄存入儲(chǔ)蓄（6 6）不準(zhǔn)保留賬外公款（即）不準(zhǔn)保留賬

11、外公款（即小金庫(kù)小金庫(kù)）；）；（7 7）禁止發(fā)行）禁止發(fā)行變相貨幣變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票券代替人，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。民幣在市場(chǎng)上流通。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 10 /22四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制為了保證現(xiàn)金的安全完整，各單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)為了保證現(xiàn)金的安全完整，各單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬賬相符。并按規(guī)定對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期賬賬相符。并按規(guī)定對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期清查清查【日清【日清】是指出納員對(duì)是指出納員對(duì)當(dāng)日的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登當(dāng)日的現(xiàn)

12、金收付業(yè)務(wù)全部登記現(xiàn)金日記賬記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，結(jié)出賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。相符?！驹陆Y(jié)【月結(jié)】是指出納員必須對(duì)是指出納員必須對(duì)現(xiàn)金日記賬按月結(jié)賬現(xiàn)金日記賬按月結(jié)賬。【賬賬相符【賬賬相符】是指會(huì)計(jì)賬簿之間對(duì)應(yīng)記錄核對(duì)相符。是指會(huì)計(jì)賬簿之間對(duì)應(yīng)記錄核對(duì)相符。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 11 /22對(duì)健全現(xiàn)金內(nèi)部控制工作的具體要求：對(duì)健全現(xiàn)金內(nèi)部控制工作的具體要求：（一）建立單位貨幣資金（一）建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度1 1、 各單位各單位應(yīng)當(dāng)建立本單位貨幣資金應(yīng)當(dāng)建立本單位貨幣資金內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度并組織實(shí)施。并組織實(shí)施。2 2、 單位負(fù)

13、責(zé)人單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制制度的對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立、健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整建立、健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)。3 3、 國(guó)務(wù)院有關(guān)部門國(guó)務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)制可以根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)制定本部門、本系統(tǒng)的貨幣資金內(nèi)部控制制度。定本部門、本系統(tǒng)的貨幣資金內(nèi)部控制制度。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 12 /22（二）加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)（二）加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理崗位管理1 1、 各單位應(yīng)按各單位應(yīng)按不相容崗位相互分離不相容崗位相互分離的原則，的原則，建立建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位

14、，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。的職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。2 2、 出納出納人員不得兼任人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和和收入、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。賬目的登記工作。3 3、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備合格的會(huì)計(jì)人員辦理貨幣資金業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備合格的會(huì)計(jì)人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的務(wù)，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行人員定期進(jìn)行輪崗、換崗輪崗、換崗。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 13 /22（三）加強(qiáng)貨幣資金的（三）加強(qiáng)貨幣資金的授權(quán)管理授權(quán)管理1 1、 單位單位應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定

15、涉及貨幣資金工作的授權(quán)審應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定涉及貨幣資金工作的授權(quán)審批范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容。批范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容。2 2、 審批人審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，在授應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限不得超越審批權(quán)限。3 3、 經(jīng)辦人經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍職權(quán)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人員有權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理拒絕辦理，并，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部

16、門報(bào)告報(bào)告。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 14 /224 4、 貨幣資金的貨幣資金的收付及保管收付及保管只能由經(jīng)授權(quán)的出納人只能由經(jīng)授權(quán)的出納人員負(fù)責(zé)處理，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣員負(fù)責(zé)處理，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。5 5、 對(duì)于對(duì)于重要貨幣資金支付重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，有效防范貨幣資策和審批，并建立責(zé)任追究制度，有效防范貨幣資金被貪污、侵占、挪用。金被貪污、侵占、挪用。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 15 /22（四）按照規(guī)定程序辦理貨幣資金（四）按照規(guī)定

17、程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)支付業(yè)務(wù)1 1、支付申請(qǐng)、支付申請(qǐng)單位有關(guān)部門或個(gè)人單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂崽崆跋驅(qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)交貨幣資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。明。2 2、支付審批、支付審批審批人審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 16

18、 /223 3、支付復(fù)核、支付復(fù)核復(fù)核人復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核進(jìn)行復(fù)核, ,復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4 4、辦理支付、辦理支付出納人員出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)理貨幣資金支付手

19、續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。記賬。第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 17 /22【例題【例題單選題單選題】根據(jù)根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條列現(xiàn)金管理暫行條列的規(guī)的規(guī)定，不能使用現(xiàn)金的是（定，不能使用現(xiàn)金的是（ ）。）。 A.A.工資及工資性津貼工資及工資性津貼 B.B.結(jié)算起點(diǎn)以上的支出結(jié)算起點(diǎn)以上的支出 C.C.必須隨身攜帶的差旅費(fèi)必須隨身攜帶的差旅費(fèi) D.D.各種符合國(guó)家規(guī)定發(fā)放的獎(jiǎng)金各種符合國(guó)家規(guī)定發(fā)放的獎(jiǎng)金B(yǎng) B第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 18 /22【例題【例題單選題單選題】開(kāi)戶單位在發(fā)生日常零星支出時(shí)開(kāi)戶單位在發(fā)生日常零星支出時(shí), ,可以使用現(xiàn)金的結(jié)算起點(diǎn)為

20、（可以使用現(xiàn)金的結(jié)算起點(diǎn)為（ ）元以下。）元以下。 A.1 000A.1 000 B.2 000B.2 000 C.3 000C.3 000 D.4 000D.4 000A A第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 19 /22【例題【例題單選題單選題】關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是（表述不正確的是（ ）。）。 A.A.開(kāi)戶單位收入現(xiàn)金一般應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行開(kāi)戶單位收入現(xiàn)金一般應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行 B.B.開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付直接支付 C.C.開(kāi)戶單位對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開(kāi)戶銀開(kāi)戶

21、單位對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)行提取現(xiàn)金的，應(yīng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)D.D.不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金B(yǎng) B第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 20 /22【例題【例題單選題單選題】因采購(gòu)地點(diǎn)不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)因采購(gòu)地點(diǎn)不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開(kāi)戶單位，要向開(kāi)戶算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開(kāi)戶單位，要向開(kāi)戶銀行提出書(shū)面申請(qǐng)。由（銀行提出書(shū)面申請(qǐng)。由（ ）簽字蓋章，開(kāi)戶銀）簽字蓋章，開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。行審查批準(zhǔn)后，予以支

22、付現(xiàn)金。A A、本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人、本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人B B、本單位負(fù)責(zé)人、本單位負(fù)責(zé)人 C C、總會(huì)計(jì)師、總會(huì)計(jì)師 D D、董事長(zhǎng)、董事長(zhǎng)A A第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 21 /22【例題【例題單選題單選題】、凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金、凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)交存（收入應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)交存（ ）。）。A A、財(cái)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門 B B、開(kāi)戶銀行、開(kāi)戶銀行 C C、出納員保管、出納員保管 D D、單位保險(xiǎn)柜、單位保險(xiǎn)柜B B第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 22 /22【例題【例題單選題單選題】負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開(kāi)負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開(kāi)戶單位收支、使用現(xiàn)金

23、進(jìn)行監(jiān)督管理的是（戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理的是（ ）。）。A A、開(kāi)戶銀行、開(kāi)戶銀行 B B、國(guó)家政策性銀行、國(guó)家政策性銀行 C C、中國(guó)人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)、中國(guó)人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu) D D、各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)、各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)A A第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 23 /22【例題【例題單選題單選題】開(kāi)戶銀行據(jù)開(kāi)戶單位（開(kāi)戶銀行據(jù)開(kāi)戶單位（ ）天）天的日常零星開(kāi)支所需要的現(xiàn)金，核定開(kāi)戶單位的庫(kù)的日常零星開(kāi)支所需要的現(xiàn)金，核定開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額。存現(xiàn)金限額。 A A、1 13 3 B B、3 35 5 C C、5 57 7 D D、7 79 9B B第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 24 /22【例

24、題【例題單選題單選題】某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為60006000元，根據(jù)銀行定，該單位庫(kù)存現(xiàn)金的最高限額元，根據(jù)銀行定，該單位庫(kù)存現(xiàn)金的最高限額應(yīng)為（應(yīng)為（ ）。）。 A A、60006000元元 B B、1200012000元元 C C、1800018000元元 D D、3000030000元元D D第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 25 /22【例題【例題單選題單選題】下列事項(xiàng)中，不符合國(guó)家現(xiàn)金使下列事項(xiàng)中，不符合國(guó)家現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的是（用范圍規(guī)定的是（ ）。）。 A A、支付職工工資、支付職工工資6500065000元元 B B、支付職工報(bào)銷差旅費(fèi)、支付職工

25、報(bào)銷差旅費(fèi)50005000元元 C C、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品3000030000元元 D D、購(gòu)買辦公用品、購(gòu)買辦公用品10501050元元D D第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 26 /22【例題【例題單選題單選題】下列有關(guān)現(xiàn)金使用限額的說(shuō)法中下列有關(guān)現(xiàn)金使用限額的說(shuō)法中正確的是（正確的是（ ）。）。A A、現(xiàn)金使用限額由中國(guó)人民銀行核定、現(xiàn)金使用限額由中國(guó)人民銀行核定B B、現(xiàn)金使用限額一般按照單位、現(xiàn)金使用限額一般按照單位3 35 5天日常零星開(kāi)天日常零星開(kāi)支所需確定支所需確定C C、邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫(kù)存現(xiàn)金限額可按、邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫(kù)存現(xiàn)金限額可按超過(guò)超

26、過(guò)5 5天但不得超過(guò)天但不得超過(guò)3030天的零星開(kāi)支的需要確定天的零星開(kāi)支的需要確定D D、需要增加或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，由中國(guó)人、需要增加或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，由中國(guó)人民銀行核定民銀行核定 B B第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 27 /22【例題【例題單選題單選題】用單位現(xiàn)金收入直接支付單位自用單位現(xiàn)金收入直接支付單位自身的支出，稱為（身的支出，稱為（ ）。）。 A A、透支、透支 B B、坐支、坐支 C C、墊支、墊支 D D、超支、超支B B第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 28 /22【例題【例題單選題單選題】有關(guān)現(xiàn)金收支的基本要求方面，有關(guān)現(xiàn)金收支的基本要求方面，下列表述中正確的是

27、（下列表述中正確的是（ ）。）。A A、開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于次日送存開(kāi)戶銀行、開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于次日送存開(kāi)戶銀行B B、開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限、開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付金收入中直接支付C C、因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)中、因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行審查批準(zhǔn)，由中國(guó)人民銀行核定坐支范國(guó)人民銀行審查批準(zhǔn)，由中國(guó)人民銀行核定坐支范圍和限額圍和限額D D、開(kāi)戶單位根據(jù)對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的，、開(kāi)戶單位根據(jù)對(duì)于符合現(xiàn)金使用

28、范圍規(guī)定的，從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位負(fù)從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金B(yǎng) B第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 29 /22【例題【例題多選題多選題】根據(jù)根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定規(guī)定, ,下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)可以使用現(xiàn)金的是（下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)可以使用現(xiàn)金的是（ ）。）。 A.A.職工工資、津貼職工工資、津貼 B.2 000B.2 000元的零星支出元的零星支出 C.C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi) D.D.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貨款向個(gè)人收購(gòu)

29、農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貨款A(yù)CDACD第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 30 /22【例題【例題多選題多選題】銀行對(duì)于具有下列（銀行對(duì)于具有下列（ ）行）行為的單位，將按照規(guī)定予以處罰。為的單位，將按照規(guī)定予以處罰。A A、用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金、用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng) B、謊報(bào)用途套取現(xiàn)金、謊報(bào)用途套取現(xiàn)金C C、利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存人或支取現(xiàn)、利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存人或支取現(xiàn)金金D D、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金或者未按開(kāi)戶銀行核定的坐、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金或者未按開(kāi)戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金支范圍和限額坐支現(xiàn)金B(yǎng)CDBCD第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理

30、31 /22【例題【例題多選題多選題】下列事項(xiàng)中，單位開(kāi)戶銀行可以下列事項(xiàng)中，單位開(kāi)戶銀行可以使用現(xiàn)金的有（使用現(xiàn)金的有（ ）。）。A A、發(fā)給公司甲某的、發(fā)給公司甲某的800800元獎(jiǎng)金元獎(jiǎng)金B(yǎng) B、歸還公司、歸還公司20002000元欠款元欠款C C、向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的、向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的1 1萬(wàn)元收購(gòu)款萬(wàn)元收購(gòu)款D D、出差人員出差必須隨身攜帶的、出差人員出差必須隨身攜帶的20002000元差旅費(fèi)元差旅費(fèi)ACDACD第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 32 /22【例題【例題多選題多選題】銀行對(duì)于違反下列哪些規(guī)定的單銀行對(duì)于違反下列哪些規(guī)定的單位，將按照規(guī)定予以處罰（位，將按照規(guī)定予以處罰（

31、 ）。）。A A、謊報(bào)用途套取現(xiàn)金、謊報(bào)用途套取現(xiàn)金B(yǎng) B、利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)、利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金金C C、用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金、用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金D D、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金或者未按開(kāi)戶銀行核定的坐、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金或者未按開(kāi)戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金支范圍和限額坐支現(xiàn)金ABCDABCD第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 33 /22【例題【例題多選題多選題】 關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（下列表述正確的是（ ）。）。A A、商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)、商

32、業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，但不包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額額核定定額，但不包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)之內(nèi)B B、邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)、邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于金限額，可以多于5 5天，但不得超過(guò)天，但不得超過(guò)1010天天C C、開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位、開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位3 3天天至至5 5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額D D、開(kāi)戶單位需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)、開(kāi)戶單位需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行核定當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行核定ACDACD第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 34 /22【例題【例題多選題多選題】 以下項(xiàng)目中屬于現(xiàn)金使用范圍以下項(xiàng)目中屬于現(xiàn)金使用范圍的