全面預算管理綜合試題【模板范本】

1、全面預算管理試題（一）（基礎(chǔ)知識100題）學號：班級：姓名：一、單項選擇題（各題備選答案中有一個是正確的，請選擇你認為正確的答案，并將選項序號填入題后的括號內(nèi)。每小題1分，共35分）1、關(guān)于全面預算管理，能夠體現(xiàn)“全面”特征的是（）A.全員；B.全過程；C.全方位；D.全員、全過程、全方位。2、企業(yè)年度預算編制的起點是（）A.長期戰(zhàn)略目標；B.年度目標；C.季度目標；D.月度目標。3、企業(yè)預算管理的最高權(quán)力組織是（）A.股東大會；B.董事會；C.預算管理委員會；D.預算管理工作組。4、下列各指標或因素中，能體現(xiàn)最終驅(qū)動性的是（）A.資產(chǎn)收益率；B.市場占有率；C.勞動生產(chǎn)率；D.技術(shù)更新率。5

2、、全面預算管理系統(tǒng)中的指標特征應當是（）A.貨幣量化；B.準確量化；C.模糊量化；Do全方位量化.6、能體現(xiàn)預算管理與責任管理相結(jié)合的目標成本分解方法是（）A.按產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分解；B.按成本結(jié)構(gòu)分解；C.按功能結(jié)構(gòu)分解；Do按組織Z構(gòu)分解.7、最能體現(xiàn)目標管理與預算管理相結(jié)合的企業(yè)組織形式是（）A.單主體企業(yè)；B.企業(yè)集團；C.集團分公司；D=集團子公司。8、財務預算的主要特征是（）A.以財務人員為主體；B.不涉及實物計量；C.不涉及成本因素；D.是企業(yè)的綜合性價值預算。9、對于成長期企業(yè)來說，預算的起點應當是（）A.銷售；B.利7閏；C.成本；D.現(xiàn)金流量.10、對于衰退期企業(yè)來說，預算的起點應

3、當是（）A.銷售；B.利潤；C.成本；D.現(xiàn)金流量。11、對于穩(wěn)定期企業(yè)來說，預算的起點應當是（）A.銷售；B.利7閏；C.資本；D.現(xiàn)金流量。12、在Y=a+（）X中，Y表示總成本，a表示固定成本，x表示銷售額，則x的系數(shù)應是（）。A.單位變動成本；B.單位邊際貢獻；C.變動成本率；D.邊際貢獻率13、下列組織中，負責預算管理具體流程的應當是（）A.股東大會;B.董事會；C.預算管理委員會；D.預算管理工作組。14、你認為做好預算管理的關(guān)鍵是（）A.編制好預算；B.指標分解到位；C.指做好過程控制；D.做好預算執(zhí)行情況的分析15、在對成本中心預算執(zhí)行情況進行分析時，單位產(chǎn)品工時實際偏離預算的

4、差異是（）A.預算差異；B.效率差異；C.數(shù)量差異；D.耗費差異16、在對成本中心預算執(zhí)行情況進行分析時，實際單位產(chǎn)品固定費用偏離預算單位產(chǎn)品固定費用的差異是（）A.固定制造費用差異；B.固定制造費用產(chǎn)量差異；C固定制造費用能量差異.；C.固定制造費用效率差異17、下列指標中，可以彌補投資報酬率指標局限性的是（）A.營業(yè)利潤率；B.成本費用利潤率；C.凈資產(chǎn)利潤率；D.剩余收益。18、資本預算之凈現(xiàn)值法的局限之一是（）A.再投資收益假設(shè)不合理；B.缺乏客觀的判斷標準；C.不能直接用于期限不同的項目比較；D.不能反映回收期后的現(xiàn)金流量。19、當用于項目評價的各指標值出現(xiàn)排序矛盾時，原則上以（）為

5、決策標準。A.凈現(xiàn)值；B.現(xiàn)值指數(shù)；C.內(nèi)部報酬率；D.動態(tài)回收期。10、已知某設(shè)備原值15萬元，累計折舊10萬，如現(xiàn)在變現(xiàn)，則變現(xiàn)價值為2萬元，該公司適用的所得稅率為25%,那么，繼續(xù)使用該設(shè)備引起的現(xiàn)金流出量為（）元。A.150000B.100000C.20000D.2750021、應納入成本中心考核的成本指標是（）A.產(chǎn)品成本；B.目標成本；C.責任成本；D.制造成本。22.下列說法不正確的是（）A.預算管理是公司治理在企業(yè)內(nèi)部的延伸;B.做好預算管理有利于提升公司治理效率；C.只有做好預算管理才能有效地運行激勵機制；D.提升公司治理效率是公司預算管理的出發(fā)點和最終目的。23、預算管理與

6、戰(zhàn)略管理的關(guān)系是（）A.預算管理是戰(zhàn)他管理的前提；B.預算管理是戰(zhàn)略管理的階段化和具體化；C.預算管理的起點是長期戰(zhàn)略目標；D.沒有預算管理就沒有戰(zhàn)略管理24、下列說法正確的是（）A.預算管理是戰(zhàn)略管理的前提；B.戰(zhàn)略目標必須通過目標管理和預算管理來實現(xiàn)；C.長期戰(zhàn)略目標就是企業(yè)預算目標；D.沒有目標管理就沒有戰(zhàn)略管理25、已知利潤對單價的敏感系數(shù)為2,為了確保下年度企業(yè)不虧損，單價下降的最大幅度（）。A.50%;B.100%;C.25%;D.40%26、下列指標中，能用于評價利潤中心業(yè)績評價的是（）A.投資報酬率；B.總資產(chǎn)報酬率；C.營業(yè)利潤率；D.凈資產(chǎn)報酬率27、下列說法正確的是（）A

7、.沒有利潤就沒有業(yè)績；B.沒有現(xiàn)金流入就沒有業(yè)績；C.有利潤和現(xiàn)金流入不一定有業(yè)績；D.沒有利潤和現(xiàn)金流入一定是沒有業(yè)績28、下列分析指標中，能體現(xiàn)投入與產(chǎn)出關(guān)系的是（）A.營業(yè)毛利率；B.營業(yè)利潤率；C.成本費用利潤率；D.資產(chǎn)利潤率29、下列各項中，能夠說明收益質(zhì)量的是（）A.營業(yè)毛利的多少；B.營業(yè)利北多少；C.營業(yè)利潤比重的大小；D.營業(yè)利潤率的高低30、兩個企業(yè)的資產(chǎn)利潤率和營業(yè)利潤率完全相同，則兩個企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的關(guān)系是（）A.相等；Bo相近；C.不等；D.不一定31、一般而言，在全面預算管理中需要考慮資金時間價值的預算是（）A.收入預算；B.費用預算；C.財務預算；D.資本預算3

8、2、在進行資本預算的現(xiàn)金流量分析時，強調(diào)所得稅對現(xiàn)金流量的影響是基于（）A.財務主體假設(shè)；B.持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；C.理性理財假設(shè)；D.有效市場假設(shè)33、下列各項指標中，最能反映企業(yè)短期償債能力的是（）A.現(xiàn)金比率；B.現(xiàn)金流比率；C.流動比率；D.速動比率34、在分析和考核利潤中心的預算管理業(yè)績時，所依據(jù)的利潤應當是（）A.中心的營業(yè)毛利；B.中心的營業(yè)利潤；C.中心的可控營業(yè)利潤；D.中心的利潤總額35、為防范投資中心的不當決策行為，在考核投資利潤率指標的同時還可以考核（）A.營業(yè)U攵益;B.凈現(xiàn)值；C.凈收益；D.剩余收益二、多項選擇題（請選擇你認為正確的答案，并將選項序號填入題后的括號內(nèi)。每

9、小題1。6分，共30分）1、預算管理、目標管理及戰(zhàn)略管理的關(guān)系有（ABCDE）A.目標管理是戰(zhàn)略管理的階段化；B.預算管理是目標管理的具體化和程序化；C.戰(zhàn)略管理統(tǒng)鷺著目標管理與預算管理；D.目標管理關(guān)注的是事前和事后，預算管理體現(xiàn)了事前、事中和事后的有機結(jié)合；E.預算管理、目標管理及戰(zhàn)略管理都強調(diào)事前環(huán)節(jié)。2、全面預算管理的內(nèi)容有（ABCE）A.業(yè)務預算；B.資本預算；C.籌資預算；D.生產(chǎn)預算；E.財務預算3、全面預算管理所依賴的信息資料主要有：（ABCDE）A.財務信息；B.相關(guān)非財務信息;C.貨幣信息；D.相關(guān)非貨幣信息；E.定量信息4、下列項目中擬采用彈性預算法編制的有（ABC）A.

10、直接材料成本；B.計件工資成本；C.按產(chǎn)量法計提的折舊費；D.生產(chǎn)單位的設(shè)備保險費；E.生產(chǎn)單位管理人員工資5、收益導向下的預算管理模式有（CD）A.以資本為核心；B.以收入為核心；C以目標利潤為核心；D.以目標成本為核心；E.以現(xiàn)金流量為核心6、以目標利潤為核心的預算管理模式適用于（BD）A.成長期企業(yè)；B.穩(wěn)定期企業(yè)；C.衰退期企業(yè)；D.集團內(nèi)部的利潤中心；E.集團內(nèi)部的成本中心7、以目標利潤為核心的預算管理體系包括的具體內(nèi)容有（ABCDE）A.資本預算；B.銷售預算；C.生產(chǎn)預算;D.籌資預算；E.財務預算8、下列因素中，對可比產(chǎn)品成本產(chǎn)生影響的有（ABCDE）A.材料消耗；B.材料購買

11、價格；C.勞動生產(chǎn)率變化；D.產(chǎn)量變化；E.工資水平變化9、下列指標中可作為利潤中心控制與考核指標的有（ABCDE）A.營業(yè)收入;B.營業(yè)利潤率；C.成本費用利潤率；D.應收賬款周轉(zhuǎn)率；E.存貨周轉(zhuǎn)率10、下列指標中可作為投資中心控制與考核指標的有（）A.營業(yè)U入；B.營業(yè)利潤率；C.成本費用利潤率；D.應收賬款周轉(zhuǎn)率；E.存貨周轉(zhuǎn)率11、下列指標中可作為成本中心控制與考核指標的有（AB）A.成本降低額；B,成本降低率；C.成本費用利潤率；D.應收賬款周轉(zhuǎn)率；E,存貨周轉(zhuǎn)率12、下列指標中不能用于評價成本中心業(yè)績的指標有（ABCDE）A.投資報酬率；B.營業(yè)利潤率；C.剩余收益；D.貨款回收平

12、均天數(shù)；E.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率13、下列各項因素中，用于計算可比產(chǎn)品目標成本降低額的有（ACE）A.預算產(chǎn)量；B.實際產(chǎn)量；C.上年單位成本；D.本年實際單位成本；E.本年計劃單位成本14、下列分析指標中，能夠從動態(tài)角度反映短期償債能力的指標有（BCD）A.現(xiàn)金比率；B.現(xiàn)金流量比率；C.應收賬款周轉(zhuǎn)率；D.存貨周轉(zhuǎn)率；E.利息保障倍數(shù)15、某產(chǎn)品單價8元，單位變動成本5元，固定成本3000元，計劃產(chǎn)銷量1000件，欲實現(xiàn)目標利潤1000元，可以采取的措施有（A、BC）A.提高單價1元;B.降低單位變動成本1元；C.減少固定成本1000元；D.提高產(chǎn)銷量1000件；E.提高單價0。5元，同時提高產(chǎn)銷量

13、100件并減少固定成本200元16、現(xiàn)金預算的組成部分有（ACD）A.資金籌措預算；B.預計損益表；C.現(xiàn)金收入預算；D.現(xiàn)金支出預算；E.銷售預算17、標準成本差異分析的內(nèi)容有（ABC）A.直接材料差異;B.直接人工差異；C.制造費用差異;D.管理費用差異；E.銷售費用差異18、新產(chǎn)品成本預算可以采用的預算方法有（ADE）A.彈性預算法；B.固定預算法；C.增量預算法；D.零基預算法；E.滾動預算法19、下列資本預算分析方法中，屬于凈現(xiàn)值法之輔助方法的有（AGCDE）A.現(xiàn)值指數(shù)法;B.更新鏈法；C.年金凈流量法；D.年金成本法；E.內(nèi)收益率法20、下列考核指標中可能引發(fā)不利行為的指標有（A

14、BCDE）A.投資收益率；B.營業(yè)利潤率；C.凈資產(chǎn)利潤率；D.每股U益；E.成本費用利潤率21、要做好預算過程控制，需要關(guān)注的因素有（ABCDE）A.健全的預算管理組織；B.合理的授權(quán)制度；C.信息反饋與傳遞的及時充分；D.隨時關(guān)注環(huán)境的動態(tài)變化；E.能夠嚴格執(zhí)行考核制度22、下列成本費用要素中，應當列入生產(chǎn)單位產(chǎn)品責任成本范疇的有（AB）A.直接材料消耗；B.生產(chǎn)工日消耗；C.土地使用權(quán)攤銷;D.材料采購成本；E.小時工資率23、下列項目中，你認為會影響成品成本水平的有（ABCDE）A.勞動生產(chǎn)率；B.生產(chǎn)周期；C.產(chǎn)品結(jié)構(gòu);D.產(chǎn)品質(zhì)量狀況；E.原材料種類24、下列項目中，你認為會影響利

15、潤水平的有（ABCDE）A.勞動生產(chǎn)率；B.生產(chǎn)周期；C.產(chǎn)品結(jié)構(gòu);D.產(chǎn)品質(zhì)量狀況；E.原材料種類25、下列項目中，你認為會影響收入水平的有（ABCDE）A.勞動生產(chǎn)率；B.生產(chǎn)周期；C.產(chǎn)品Z構(gòu)；D.產(chǎn)品質(zhì)量狀況；E.原材料種類26、下列預算指標中，適用于作為收入中心控制指標的有（BCDE）A.營業(yè)利潤率；B.貨款回收率；C.營業(yè)費用率；D.市場占有率；E.新顧客增長率27、下列方案做應由股東大會行使決策權(quán)有（ABCDE）A.公司資本性投資預算方案；B.公司年度總體經(jīng)營方案；C.公司年度全面預算方案;D.公司年度財務決算方案；E.整體預算考評與獎懲方案28、戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃是年度預算

16、管理的前提，企業(yè)在確定戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃時應考慮的環(huán)境因素有（ABCDE）A.市場需求情況；B.競爭對手情況；C.產(chǎn)業(yè)政策；D.資源配置情況;E.資源營運能力29、從制造成本方面看，產(chǎn)品成本與責任成本的區(qū)別有（BCDE）A.經(jīng)濟性質(zhì)不同；B.歸集對象不同；C.核算內(nèi)容不同；D.核算原則不同；E.核算目的不同30、由于產(chǎn)量因素所導致的固定成本差異可分解為（BC）A.開支差異；B.能量差異；C.效率差異;D.數(shù)量差異；E.價格差異三、判斷題（判斷下列各題的說法正確與否，將你認為正確的在題后括號打，錯誤的打“X"。每小題1分，共35分）1、財務預算也就是全面預算中的綜合價值預算.（正確

17、）2、財務預算必須以業(yè)務預算、資本預算和籌資預算為基礎(chǔ)。（正確）3、在激勵機制健全的情況下，預算指標既具有約束功能，又具有激勵功能。（正確）4、企業(yè)預算管理委員會是企業(yè)預算管理的最高權(quán)力組織。（錯誤）5、企業(yè)目標管理在一定程度說就是企業(yè)預算管理。（錯誤）6、無論什么樣的預算管理模式都需要編制現(xiàn)金預算。（正確）7、全面預算管理在內(nèi)容是主要限于能以貨幣計量的經(jīng)濟事項.（錯誤）8、預算松弛問題從本質(zhì)上說就是代理問題。（正確）9、導致預算指標實際偏離標準的原因通常是由于外部環(huán)境發(fā)生變化。（錯誤）10、資本預算中，當兩個項目的凈現(xiàn)值與內(nèi)部收益率出現(xiàn)排序矛盾時，以內(nèi)部報酬率作為決策的依據(jù)。（錯誤）11、企

18、業(yè)長期戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)不僅依賴于目標管理，而且需要做好全面預算管理.（正確）12、投資項目的保本點越高，說明該項目的投資風險越小。（錯誤）13、對于債權(quán)人來說，除資產(chǎn)負債率，其他各項償債能力指標越高越好。（正確）14、企業(yè)獲利能力決定償債能力，償債能力則制約獲利能力。（正確）15、固定費用保障倍數(shù)可以說明企業(yè)的可持續(xù)生存能力.（正確）16、單位變動成本一般會隨業(yè)務量變化而相應變動（錯誤）17、財務預算就是以價值體現(xiàn)的全面預算（正確）18、預算管理的關(guān)鍵在于過程控制（正確）19、成本中心的責任指標是可控成本，而不是全部成本（正確）20、在其它條件不變時，若使利潤上升50%,單位變動成本需下降20%

19、;若使利潤上升40%,銷售量需上升15%那么，銷售量對利潤的影響比單位變動成本對利潤的影響更為敏感。（錯誤）21、資產(chǎn)負債率低的公司，其償債能力要強于資產(chǎn)負債率高的公司.（錯誤）22、有營業(yè)利潤的企業(yè)不一定有經(jīng)營現(xiàn)金流入，但有經(jīng)營現(xiàn)金流入的企業(yè)一定有營業(yè)利潤。（錯誤）23、采用以成本為核心的預算管理模式的企業(yè)通常不需要編制銷售預算。（錯誤）24、采用以成本為核心的預算管理模式的內(nèi)部責任單位通常不需要編制銷售預算.（正確）25、可比產(chǎn)品成本降低額是指實際成本相對于預算成本的降低額。（錯誤）26、從戰(zhàn)略管理的視角考慮，納入全面預算管理系統(tǒng)的控制指標除反映結(jié)果性指標外，更關(guān)鍵的應考慮驅(qū)動性指標。（正

20、確）27、當企業(yè)的利息保障倍數(shù)小于1時，近期將會發(fā)生利息支付困難。（錯誤）28、生產(chǎn)單位的直接材料成本和直接人工成本都屬于生產(chǎn)單位的責任成本。（錯誤）29、沒有預算管理的企業(yè)，其目標管理存在盲目性和非可靠性。（正確）30、公司預算源于公司治理，公司預算是夯實公司治理的基本舉措。（正確）31、目標管理與預算管理的區(qū)別之一是前者重視過程，后者關(guān)注結(jié)果.（錯誤）32、經(jīng)營性固定成本高的企業(yè)，其財務風險大。（錯誤）33、因為總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=流動資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重*流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，因此提高企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的重要途徑是提高流動資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重。（錯誤）34、沒有嚴格的過程控制，就難以進行有效的業(yè)績考核

21、；而沒有嚴格的業(yè)績考核，也不可能進行有效的過程控制，（正確）35、資本預算在全面預算管理中具有重要地位和作用，可以說沒有資本預算就談不上全面預算。（錯誤）全面預算管理試題（二）（論述與論文選題50題）一、簡述題1、全面預算管理的內(nèi)涵2、全面預算管理的構(gòu)成內(nèi)容3、全面預算編制的基本方法4、全面預算管理的組織架構(gòu)成5、全面預算管理制度的基本框架6、以銷售為起點的預算管理模式的基本流程和適應性7、以目標利潤為起點的預算管理模式的基本流程和適應性8、資本投資預算分析的基本內(nèi)容9、影響或決定目標利潤的基本因素10、目標管理與預算管理的聯(lián)系和區(qū)別11、成本目標分解的基本方法12、投資項目現(xiàn)金流量的構(gòu)成13

22、、所得稅對項目投資現(xiàn)金流量的影響14、凈現(xiàn)值法的基本原理與局限性15、內(nèi)部收益率法的基本原理與局限性16、運用保本點分析評估項目投資風險的基本原理17、運用敏感性分析法評估項目投資風險的基本原理18、成本中心的預算控制指標體系19、利潤中心的預算控制指標體系20、投資中心的預算控制指標體系21、成本差異的種類和分析方法22、償債能力分析的指標體系23、獲利能力分析的指標體系24、經(jīng)營能力分析的指標體系25、杜邦財務分析體系的作用與優(yōu)缺陷二、論述題1、戰(zhàn)略管理、目標管理與預算管理的相邏輯關(guān)系2、預算管理與公司治理的關(guān)系3、公司戰(zhàn)略類型與全面預算管理模式選擇4、影響企業(yè)全面預算管理效率的因素5、目

23、標管理、預算管理與責任管理的相互關(guān)系6、做好預算管理工作一定具備哪些方面的前提條件7、資本投資預算中財務效的評價的方法體系8、如何做好預算執(zhí)行的過程控制9、如何做好成本中心的預算控制10、怎樣理解各種財務能力的相關(guān)性三、課程論文題1、試論全面預算管理在企業(yè)管理中的地位和作用2、試論財務預算管理在全面預算管理中的地位和作用3、試論公司治理目標與預算管理4、企業(yè)預算管理的現(xiàn)狀況、問題與對策研究（最好結(jié)合案例研究）5、預算松馳的成因與對策研究（最好結(jié)合案例研究）6、試論企業(yè)全面預算管理的基礎(chǔ)工作7、試論企業(yè)戰(zhàn)略管理、目標管理與全面預算管理8、試論企業(yè)全面預算管理中財務人員的地位與作用9、試論企業(yè)全面

24、預算管理中的制度建設(shè)10、試論基于平衡記分卡的全面預算管理11、杜邦財務體系的局限與改進思考12、論基于預算管理的企業(yè)業(yè)績評價13、試論企業(yè)全面預算管理的組織體系14、試論全面預算管理的內(nèi)容體系15、關(guān)于提高企業(yè)預算管理效率的思考全面預算管理試題（三）（業(yè)務題）習題一1.某公司采用完全成本法，其預算期生產(chǎn)的某種產(chǎn)品的預計產(chǎn)量為1000件，單位成本如表1所示。該公司在預算期的實際產(chǎn)量為900件，實際發(fā)生的總成本為11070元，其中直接材料6200元，直接人工2700元，制造費用2170元。要求：（1）編制該產(chǎn)品的成本預算，完成表1;（2）根據(jù)企業(yè)的實際成本資料和預算成本資料編制企業(yè)的成本業(yè)績報告

25、，完成表2。表1公司產(chǎn)品成本預拿單位：元成本項目單位成本總成本直接材料7直接人工3制造費用2合計表2公司成本業(yè)績報告單位：元成本項目預算成本預算成本與實際成本的差異未按產(chǎn)量調(diào)整按產(chǎn)量調(diào)整未按產(chǎn)量調(diào)整按產(chǎn)量調(diào)整直接材料直接人工制造費用合計2。某公司某種產(chǎn)品的制造費用與人工工時密切相關(guān)，相關(guān)資料如表3所示。要求：（1）利用資料寫出制造費用根據(jù)人工工時變動的公式；（2）利用公式分別表示在3500和5000工時時的固定制造費用、變動制造費用及制造費用預算總額。表3公司制造費用預算（公式法）單位：元業(yè)務量范圍（直接人工工時）35005500h項目固定費用（a）單位變動費用（b）管理人員工資13500一折

26、舊費9000一租金7000一維修費50000.30水電費20000.20運輸費-0.65材料費一0。35輔助工人工資一0.403。某公司按列表法編制的制造費用彈性預算，相關(guān)資料如表4所示。要求：（1）根據(jù)所給資料完成表4;（2）利用插值法計算4300工時時的制造費用總預算額。表4公司制造費用預算（列表法）單位：元業(yè)務量（直接人工工時）占正常生產(chǎn)能力百分比350070%400080%450090%5000100%變動成本項目：運輸費用（b=0o65）材料費（b=0o35）輔助工人工資（b=0.40）合計混合成本項目：維修費（a=5000,b=0。3）水電費（a=2000,b=0。2）合計固定成本

27、項目：管理人員工資13500折舊費9000租金7000合計總計4.某公司預算年度某產(chǎn)品的銷售量在50009000件之間變動，銷售單價為80元/件，單位變動成本為43元/件；固定成本總額為60000元。要求：以1000件為銷售量間隔單位編制該產(chǎn)品的彈性利潤預算，完成表5.表5公司彈性利潤運算（因素法）單位：元銷售量（件）銷售單價（元/件）單位變動成本（元/件）銷售收入減：變動成本邊際貢獻減：固定成本營業(yè)利潤5。某公司在預算年度的銷售業(yè)務量達到100%寸的銷售收入為300萬元，變動成本為180萬元，固定成本為10萬元.要求：以10%為間隔按百分比法編制的彈性利潤預算，完成表6.表6公司彈性利潤預算

28、（銷售額百分比法）單位：萬元銷售額百分比50%銷售收入減：變動成本邊際貢獻減：固定成本營業(yè)利潤6.某公司在預算年度預計可用于制造費用、管理費用和銷售費用支出的資金為750000元，該公司按照零基預算法來編制制造費用預算與管理費用預算。該公司根據(jù)企業(yè)目標提出的預算費用方案如表7所示。經(jīng)討論，該公司認為車間管理人員工資、輔助材料費、水電費、廠部管理人員工資、房屋租金、辦公費是不可避免的，須全額保證；維修費、車間設(shè)備保險費、廣告費、差旅費需要進行成本一效益分析后，再結(jié)合預算期資金來進行資金分配。A公司對上述四項費用的成本-效益分析結(jié)果如表8所示。要求：根據(jù)上訴資料重新分配費用，并完成表9.公司費用項

29、目成本效益分析表單位：元表7公司費用預計表單位：元制造費用項目金額銷售與管理費用項目金額車間管理人員工資230000廣告費37500輔助材料費115000廠部管理人員工資130000維修費98300差旅費25000車間設(shè)備保險費45800辦公費40000水電費75600房屋租金8500制造費用合計564700銷售與管理費用合計241000費用項目成本效益*維修費1150車間設(shè)備保險費140廣告費145差旅費130合計一265*:表中效益可以是直接效益、間接效益，也可以是避免的損失額，均為估計值表9公司費用預算（零基預算法）單位：元制造費用項目金額銷售與管理費用項目金額車間管理人員工資輔助材料費

30、維修費車間設(shè)備保險費水電費廣告費廠部管理人員工資差旅費辦公費房屋租金制造費用合計銷售與管理費用合計習題二1。資料一：ABC公司20X9年初應收賬款額為62000元。該公司生產(chǎn)經(jīng)營甲、乙兩種產(chǎn)品，兩種產(chǎn)品在各季度的預計銷售單價和預計銷售量已在表1中給出.在各季度銷售收入中60凝款能當季U到，另40%F季收到，增值稅率為17%表1ABC公司20X9年度的銷售單價和銷售量產(chǎn)品季度一二三四甲預計銷售單價（元/件）65656570預計銷售量（件）1600200024002000乙預計銷售單價（元/件）80808075預計銷售量（件）1000160020002400資料二：該公司在20X9年年初甲、乙兩種

31、產(chǎn)品的存量分別為160件和100件，各季度的期末存貨按下一季度的10%來計算，年末要求甲、乙兩種產(chǎn)品的存量分別為240件和260件;資料三：該公司甲、乙兩種產(chǎn)品在20X9年度所需的各種材料的相關(guān)資料如表2所示；表2ABC公司20X9年甲乙兩種產(chǎn)品所需材料的相關(guān)資料項目產(chǎn)品一二三四備注：20X9年初應付賬款為28800元；材料采購金額60%本季度支付，40%下季度支付;O材料是為下一年度研發(fā)新產(chǎn)品準備.材料消耗定額甲產(chǎn)品X材料3334丫材料2222乙產(chǎn)品X材料5554.年初年末預計期末存貨量占下Z材料2222存貨量存貨量期需用量的百分比材料采購價格（不含稅）X材料44443000360020%丫

32、材料5555960144030%Z材料6666600100030%O材料1002000一資料四：該公司甲乙兩種產(chǎn)品在20X9年的單位產(chǎn)品工時如表3所示;表3ABC公司20X9年甲乙兩種產(chǎn)品所需工時的相關(guān)資料項目季度一二三四單位產(chǎn)品工時甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品3535352。84.6每小時人工費用4.564.564。565.7資料五：該公司在20X9年的制造費用預算如表4所示，其中除折舊外都需現(xiàn)金支付;表4ABC公司20X9年制造費用預算單位：元變動制造費用固定制造費用間接人工15200租金19000間接材料20000折舊30694修理費20636管理人員工資18200水電費14560保險費6400小計70

33、396財產(chǎn)稅2000小計76294資料六：該公司在20X9年的甲乙產(chǎn)品的單位產(chǎn)品變動銷售費用額與固定性銷售費用預算額如表5所示；表5ABC公司20X9年銷售費用預算資料單位：元單位產(chǎn)品變動銷售費用額固定性銷售費用額產(chǎn)品銷售傭金包裝、運輸費合計廣告費保險費專設(shè)銷售機構(gòu)辦公費合計甲乙2。531.52452000080003200060000資料七：該公司20X9年的管理費用預算如表6所示，其中折舊費與無形資產(chǎn)攤銷不需現(xiàn)金支付；表6ABC公司20X9年管理費用預算單位：元費用項目金額管理人員工資10000辦公費4000福利費1400保險費1600折舊費2000無形資產(chǎn)攤銷1400其他3000管理費用

34、合計23400資料八：該公司在流通環(huán)節(jié)只交增值稅，并當期支付，附加稅費率為10%資料九：該公司為了擴大生產(chǎn)力，決定在20X9年購買一條新生產(chǎn)線，年內(nèi)安裝完畢，年末交付使用。為了籌集該生產(chǎn)線投資所需的資金，B公司將于年初發(fā)行票面利率為8%每年年末支付利息、預計發(fā)行收入為60000元的公司債券，以及在第二季度增發(fā)股本為80000元的普通股；資料十：該公司在20X9年初的現(xiàn)金的期初余額為8000元；長期借款期初余額為192000元，需在第一、二季度分別償還長期借款30000元，年利率為10%每季度末支付利息；第三、四季度分別增加短期借款10000元和60000元短期借款年利率6%,每季度末付息.要求：根據(jù)上訴資料完成下列問題：(1)編制ABC公司的銷售預算，完成表7;(2)編制ABC公司的生產(chǎn)預算，完成表8;(3)編制ABC公司的直接材料預算，直接材料采購預算及因此發(fā)生的現(xiàn)金支出預算，完成表9、表10和表11;(4)編制ABC公司的直接人工預算，完成表12;(5)變動制造費用按照工時在甲、乙產(chǎn)品間分配，編制分季度的制造費用預算，完成表13;(6)采用變動成本法編制ABC公司的甲乙兩種產(chǎn)品