所得稅測試題一

1、新企業(yè)所得稅法試題（一）單位：吳家稅務(wù)所 姓名： 得分： 一判斷題（共10題，每題1分）1. 在中華人民共和國稅收管轄權(quán)內(nèi)（含香港、澳門等），企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。（ ）2企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不可以扣除。（ ）3. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方實際分配利潤的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。（ ）4企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（ ）5自行營造或繁殖的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)不可以當(dāng)期費用化。（ ）6符合享受減免稅優(yōu)惠的環(huán)境保護(hù)項目，在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓

2、方自受讓之日起，不得繼續(xù)享受減免稅優(yōu)惠。（ ）7企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)項目所得，自企業(yè)取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（ ）8. 由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實際稅負(fù)低于企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率水平50%的國家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。（ ）9. 居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)合并計算并繳納企業(yè)所得稅。 （ ）10. 中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定與本法有不同規(guī)定的

3、，依照本法的規(guī)定辦理。（ ）二單項選擇題（共20題，每題1分）1新企業(yè)所得稅適用的基本稅率是（ ）A 15% B. 20% C. 25% D. 30%2美國微軟公司在中國設(shè)立辦事機(jī)構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（ ）。A . 20% B. 25% C. 30% D. 33%3.某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外設(shè)有營業(yè)機(jī)構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，對境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見，你認(rèn)為哪種意見正確？（ ） A. 根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 B.

4、根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C. 根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營業(yè)地國的法律 D. 以上意見都不正確4. A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少萬元（ ）A. 100 B. 200 C. 300 D. 4005. 甲企業(yè)該公司2008年度的銷售收入為4000萬元，實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為100萬元，該公司可稅

5、前扣除的業(yè)務(wù)招待費為（ ）萬元。A. 60 B. 100 C. 240 D. 206. 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當(dāng)依照（ ）的規(guī)定計算。A. 企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法 B. 稅收法律、行政法規(guī) C. 上級機(jī)關(guān)的指示 D. 有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)7畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限（ ）A. 2年 B. 3年 C. 4年 D. 5年8按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表述中錯誤的是（ ）。A與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5的部分準(zhǔn)予扣除B發(fā)生的職工福利費支出，不超過合理工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除C為投資者或者

6、職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費在規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D除特殊規(guī)定外，為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除9企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（ ）確定收入額。A. 公允價值 B. 重置價值 C. 歷史價值 D. 原始價值10. 企業(yè)的下列哪些收入不是免稅收入：（ ） A. 國債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息等權(quán)益性投資收益 C從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得 D符合條件的非營利組織的收入11按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（ ）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。A. 30 B. 100 C. 300 D.50012根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定

7、，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，自代扣之日起繳入國庫的期限是（ ）A 5天 B. 7天 C. 10天 D. 15天13企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照（ ）進(jìn)行分?jǐn)?。A. 公平交易原則 B. 獨立交易原則 C. 方便管理原則 D. 節(jié)約成本原則14實施條例中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（ ）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。A3月1日 B. 4月1日 C. 5月1日 D. 6月1日15某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為（ ）A. 2008年1月1日至2008年1

8、2月31日 B. 2008年5月5日至2009年5月4日C. 2008年5月5日至2008年12月31日 D. 以上三種由納稅人選擇16企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（ ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A. 30 B. 40 C. 60 D. 1017根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款的期限是（ ）。A3個月 B. 4個月 C. 5個月 D. 6個月18某企業(yè)2008年7月1日開業(yè)，因故在2009年6月30日份終止經(jīng)營，7月15日注銷工商登記，有關(guān)該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，下列做法符合規(guī)定的是（ ）A該企業(yè)的第一個納稅年度是200

9、8年1月1日至2008年12月31日；B該企業(yè)2009年4月30日前，報送2008年度企業(yè)所得稅納稅申報表，辦理匯算清繳；C該企業(yè)應(yīng)該在2009年8月29日之前辦理2009年度的企業(yè)所得稅匯算清繳；D該企業(yè)應(yīng)該在2009年7月15日前，就清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅19. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（ ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳納稅申報表。A7 B. 10 C. 15 D. 3020（ ）年（ ）月（ ）日前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（ ）年內(nèi)，逐步過渡到本法規(guī)定的稅率。A. 2007年3月16日

10、、5年 B. 2007年2月16日、3年 C. 2008年3月16日、5年 D. 2008年1月1日、5年三多項選擇題（共15題，每題2分）1新企業(yè)所得稅法的居民企業(yè),包括（ ）A.        依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè) B. 依照外國法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) C.      依照外國法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè) D. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所2按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不征稅的收入包括（ ）A 財政撥款 B. 依法收取納入財政管理的事業(yè)

11、性收費C 國債利息 D. 依法收取納入財政管理的政府性基金3. 按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不準(zhǔn)扣除的有（ ）A 稅收滯納金 B. 企業(yè)所得稅稅款 C. 被沒收財物的損失 D. 向投資者支付的股息4. 按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中,不得計算折舊扣除的有（ ）A. 未使用的房屋 B. 未使用的機(jī)器設(shè)備 C. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D. 單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地5. 按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，可作為長期待攤費用攤銷扣除的有（ ） A. 租入固定資產(chǎn)的改建支出 B. 購入固定資產(chǎn)的改建支出 C. 固定資產(chǎn)的大修理支出 D. 已足

12、額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出6企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中包括：（ ）A企業(yè)生產(chǎn)的成本、費用 B. 企業(yè)的消費稅稅金 C企業(yè)的損失 D. 贊助支出7企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于（ ），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。A. 捐贈 B. 償債 C. 贊助 D. 在建工程8按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的有（ ）A. 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額B. 企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免

13、和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額C. 所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D. 企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入9. 按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，可減征、免征企業(yè)所得稅的有（ ）A. 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得 B. 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項目的所得C.      符合國家規(guī)定條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 D. 從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目的所得10. 按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，免征所得稅的有（ ） A蔬菜種植 B. 花卉種植 C中藥材種植 D. 茶種植11. 對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政

14、策，下面說法正確的是（ ）。A 對小型微利企業(yè)，減按15的稅率征收。 B 安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。C 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 D 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。12. 按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時符合的有（ ）。A從事國家非限制和禁止行業(yè) B. 年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元C. 從業(yè)人數(shù)不超過80人 D. 資產(chǎn)總額不超過3000萬元13. 稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳納稅人應(yīng)納稅款時，應(yīng)

15、當(dāng)將（ ）等告知納稅人。 A 追繳理由 B. 追繳數(shù)額 C. 繳納期限 D. 繳納方式14除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點，下面說法正確的是（ ）A居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點 B居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點 C非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點 D非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅15. 按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳的表述正確的有（ ）A企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由企業(yè)自行選擇，報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案B可以按照月度或

16、者季度的實際利潤額預(yù)繳C按照實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳D預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更四計算題（共2題，每題10分）1某中型工業(yè)企業(yè)執(zhí)行現(xiàn)行財會制度和稅收法規(guī)，資產(chǎn)總額4000萬元。2008年企業(yè)會計報表利潤為200000元，未作任何項目調(diào)整，已按25%的所得稅率計算繳納所得稅50000元。稅務(wù)檢查人員對該企業(yè)進(jìn)行所得稅納稅檢查，經(jīng)查閱有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）企業(yè)2008年度有正式職工100人，實際列支工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金為1200000元；（2）企業(yè)“長期借款”賬戶中記載：年初向中國銀行借款100000元，年利率為

17、5%；向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金200000元，年利率10%，上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營；（3）全年銷售收入60000000元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費250000元；（4）該企業(yè)2008年在稅前共計提取并發(fā)生職工福利費168000元，計提了工會經(jīng)費24000元，計提了教育經(jīng)費38000元；（5）2008年6月5日“管理費用”科目列支廠部辦公室使用的空調(diào)器一臺，價款6000元（折舊年限按6年計算，不考慮殘值）；（6）其他經(jīng)核實均無問題，符合現(xiàn)行會計制度及稅法規(guī)定。要求：（1）扼要指出存在的問題；（2）計算應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額。2某外國公司在中國境內(nèi)設(shè)有常駐代表機(jī)構(gòu)，2008年該外國公司與中國一家企業(yè)簽訂一項技術(shù)轉(zhuǎn)讓

18、協(xié)議，合同約定技術(shù)轉(zhuǎn)讓費200萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費所適用的中國營業(yè)稅稅率為5%，則該外國公司應(yīng)為該筆技術(shù)轉(zhuǎn)讓費在中國繳納多少所得稅？五填表題（共1題，每題20分）湖南騰飛商貿(mào)公司（納稅人識別號：430781123456789）是小型微利企業(yè)。法人張三，會計主管李四。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，按照核定征收管理辦法按月申報繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為4%，按收入總額核定。該公司2008年元月份實現(xiàn)收入100000元，2月份實現(xiàn)收入50000元。假定申報表于2008年2月10日和3月10日報送稅務(wù)機(jī)關(guān)。請?zhí)盍兴鶎倨跒樵潞?月的企業(yè)所得稅納稅申報表。中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（B類）

19、0;稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日納稅人識別號：納稅人名稱： 金額單位：人民幣元（列至角分）項 目行次累計金額應(yīng)納稅所得額的計算按收入總額核定應(yīng)納稅所得額收入總額1稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（ %）2應(yīng)納稅所得額（1行×2行）3按成本費用核定應(yīng)納稅所得額成本費用總額4稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（ %）5應(yīng)納稅所得額4行÷（1-5行）×65行按經(jīng)費支出換算應(yīng)納稅所得額經(jīng)費支出總額7稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（ %）8換算的收入額7行÷（1-8行）9應(yīng)納稅所得額（8行×9行）10應(yīng)納所得稅額的計算稅率（25%）11應(yīng)納所得稅額（3行×11行或6行×1211行或10行×11行）減免所得稅額13應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額的計算已預(yù)繳所得稅額14應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（12行-13行-14行）15謹(jǐn)聲明：此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。法定代表人（簽字）： 年 月 日納稅人公章：代理申報中介機(jī)構(gòu)公章：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受