拆遷審計方案

1、正本xxxx建設(shè)項目征遷安置情況審計實施方案xxx有限公司2016年4月22日一、項目基本情況3二、編制審計實施方案的依據(jù)3三、審計目標(biāo)4四、審計范圍、對象、期間5五、審計內(nèi)容5六、審計重點(diǎn)及審計措施5七、審計組人員、職責(zé)分工及主要業(yè)績7八、審計進(jìn)度安排及人員組織分工9九、審計要求9十、協(xié)審費(fèi)率10xxx項目征遷安置情況審計實施方案一、項目基本情況省略二、編制審計實施方案的依據(jù)1、相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及地方政府文件1.1 中華人民共和國審計法1.2 中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則1.3 政府投資項目審計規(guī)定（審?fù)栋l(fā)2010173號）1.4 安徽省實施（中華人民共和國土地管理法）辦法1.5 關(guān)于印發(fā)

2、市轄區(qū)征地拆遷補(bǔ)償安置暫行規(guī)定的通知（20092號）和關(guān)于進(jìn)一步完善市轄區(qū)征地拆遷補(bǔ)償安置有關(guān)問題的通知（辦201062號）（適用2009年以后，2013年7月3日以前集體土地征地拆遷補(bǔ)償安置）1.6 «人民政府關(guān)于調(diào)整集體土地征收拆遷補(bǔ)償安置標(biāo)準(zhǔn)的通知（【2013】38號文件）（適用2013年7月3日以后集體土地征地拆遷補(bǔ)償安置）1.7 «城市房屋拆遷管理辦法（市政府12號令）、關(guān)于發(fā)布城市房屋拆遷貨幣補(bǔ)償基準(zhǔn)價格及拆遷補(bǔ)償補(bǔ)助相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的通告（2004131號）、關(guān)于印發(fā)城市房屋拆遷補(bǔ)償安置標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定的通知（2007144號）（適用2011年6月1日以前國有土地上房屋征

3、收與補(bǔ)償安置）1.8 «國有土地上房屋征收與補(bǔ)償暫行辦法（2011）第26號）（適用2011年6月1日以后國有土地上房屋征收與補(bǔ)償安置）1.9 其他相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及地方政府文件2、相關(guān)文件、資料等依據(jù)2.1 建設(shè)項目立項及批準(zhǔn)文件；2.2 規(guī)劃批準(zhǔn)文件、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、施工許可證；2.3 拆遷實施方案及批復(fù)文件、拆遷依據(jù)的相關(guān)文件；2.4 拆遷許可證、拆遷實施主體向有關(guān)部門發(fā)出的暫停相關(guān)事項的書面通知；2.5 拆遷公告、拆遷公示；2.6 建設(shè)單位與項目實施單位的委托合同及相關(guān)資料；2.7 被拆遷房屋房產(chǎn)證、土地證、房屋場地租賃合同、房屋面積測繪圖及政府相

4、關(guān)部門確認(rèn)產(chǎn)權(quán)人、住宅面積的資料；2.8 民房需提供經(jīng)多方簽字確認(rèn)的現(xiàn)場測量記錄登記表、戶口本、結(jié)蠟證復(fù)印件（依據(jù)的拆遷文件如有獨(dú)生子女、低保戶等特殊補(bǔ)助，尚需提供獨(dú)生子女證及低保戶證明資料。）；2.9 須經(jīng)評估公司評估被拆遷房屋及附屬物，提供評估報告；2.10 有停產(chǎn)停業(yè)補(bǔ)償?shù)男杼峁籂I業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、停產(chǎn)停業(yè)面積示意圖、出租經(jīng)營需要提供租賃合同；2.11 被拆遷人身份證復(fù)印件；2.12 拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議原件；2.13 補(bǔ)償款支付票據(jù)、銀行存款對賬單；2.14 貨幣買斷情況明細(xì)表、房屋置換情況明細(xì)表；2.15 支付拆遷資金期間的所有財務(wù)資料、包括會計憑證、賬簿、報表；2.16 拆遷安置期

5、間與拆遷安置相關(guān)的會議紀(jì)要；2.17 其他與拆遷相關(guān)資料三、審計目標(biāo)通過本次審計，了解高鐵新區(qū)征地拆遷安置工作流程以及管理模式，審查征地拆遷安置資料的真實性、完整性、規(guī)范性，拆遷安置補(bǔ)償成本的真實性、合規(guī)性和合法性，查明征地拆遷安置資金的來源及安置補(bǔ)償依據(jù)、安置補(bǔ)償對象以及安置補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)情況，發(fā)現(xiàn)相關(guān)單位在征地拆遷及安置過程中遵守相關(guān)政策情況，以及是否有違反公開、公平、公正原則的問題，查找問題的原因，提出促進(jìn)規(guī)范管理的意見和建議。四、審計范圍、對象、期間（一）審計范圍。高鐵新區(qū)征地涉及的所有企業(yè)、居民拆遷及補(bǔ)償安置情況。（二）審計對象相關(guān)實施單位（三）審計期間項目自拆遷時間起至拆遷安置補(bǔ)償完畢五

6、、審計內(nèi)容審計內(nèi)容主要包括：基本建設(shè)程序是否合法、有效，征地拆遷及安置工作管理情況，拆遷安置資料的真實性、完整性、規(guī)范性，拆遷安置補(bǔ)償成本的真實性、正確性、合規(guī)性和合法性，征地拆遷安置實施情況及其效果，征地拆遷安置資金籌集、使用及管理情況。六、審計重點(diǎn)及審計措施1、基本建設(shè)程序是否合法、有效。主要措施如下：(1)檢查是否取得拆遷許可證，拆遷手續(xù)是否齊全；是否按規(guī)定發(fā)布暫停公告、拆遷公告；是否制訂了拆遷補(bǔ)償方案、實施細(xì)則；拆遷概(預(yù))算編制是否完整、合理，有無不合理開支列入拆遷概(預(yù))算情況；(2)檢查拆遷公司、拆除公司、評估公司等是否按照規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，并關(guān)注招投標(biāo)過程是否公開、公正、公平，是

7、否存在圍標(biāo)、用標(biāo)、違規(guī)轉(zhuǎn)包以及暗箱操作行為；(3)檢查項目是否遵守合同制，項目單位是否與中標(biāo)單位簽訂了書面委托協(xié)議，合同條款是否全面、合法、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致。2、圍繞征地及拆遷安置工作業(yè)務(wù)流程，審查各項管理制度設(shè)置及執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查征地拆遷安置工作管理情況及檢查拆遷安置資料的真實性、完整性、規(guī)范性。主要措施如下：(1)檢查是否建立專門的征地、拆遷安置管理部門，相關(guān)內(nèi)部控制制度是否建立、健全、有效；(2)檢查征地、拆遷安置項目是否符合城市的整體規(guī)劃；(3)檢查是否及時編制和下達(dá)征地、拆遷安置年度計劃；(4)審核征地拆遷安置項目實施程序是否符合有關(guān)規(guī)定，項目審批流程是否完整，手

8、續(xù)是否齊全；(5)檢查是否建立相關(guān)的征地、拆遷安置工作制度；(6)檢查征地拆遷安置項目責(zé)任單位、參與項目具體實施各單位及其相關(guān)負(fù)責(zé)人職責(zé)是否明確，檢查是否建立了對征地、拆遷安置工作的監(jiān)管機(jī)制，能否起到相互監(jiān)督、相互制約、相互牽制的作用；(7)檢查拆遷安置補(bǔ)償協(xié)議的簽訂、拆遷資金的審批支付、拆遷資料的收集整理歸檔編號等工作流程的制定、完善和執(zhí)行情況；(8)檢查拆遷安置資料的真實性、完整性、規(guī)范性；(9)分析現(xiàn)有的征地、拆遷安置管理模式是否能保障征地拆遷工作的順利開展。3、從保護(hù)被征地、拆遷人合法權(quán)益入手，針對征地拆遷程序、安置補(bǔ)償依據(jù)的合法、合規(guī)性，重點(diǎn)檢查征地、拆遷實施情況及拆遷安置補(bǔ)償成本的

9、真實性、正確性、合規(guī)性和合法性。主要措施如下：(1)檢查是否按規(guī)定辦理征地手續(xù)、繳納相關(guān)規(guī)費(fèi)用，是否按規(guī)定對失地農(nóng)民進(jìn)行補(bǔ)償；(2)從征地、拆遷勘測丈量的內(nèi)部控制制度檢查入手，分析內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)，對勘測丈量資料真實性進(jìn)行審核；(3)檢查是否編制征地、拆遷安置計劃并及時實施，拆遷是否按規(guī)定進(jìn)行公告，拆遷公司、評估公司的選定，是否制定相關(guān)比選的機(jī)制，拆遷評估程序是否規(guī)范執(zhí)行；(4)審核對房屋權(quán)屬是否明確，核對房屋所有權(quán)性質(zhì)(直管房、自管房、私房)，集體土地上房屋拆遷還需核對分戶的真實性、合法性，明確房屋被拆遷人；核對房屋用途是否與證件登記用途或相關(guān)證明用途一致，房屋分類是否正確(住宅、非住

10、宅)。(5)核查征地、拆遷項目涉及的被補(bǔ)償人家庭人口基本情況，檢查補(bǔ)償、安置人口是否真實、準(zhǔn)確；(6)核對被拆遷人補(bǔ)償面積是否與證件登記面積相符，無證面積的勘測認(rèn)定是否由具備資質(zhì)測量單位出具并附正規(guī)測繪圖及圖片資料，無證面積房屋建造年限認(rèn)定資料否有齊全；裝修評估報告是否附有面積、裝修材料數(shù)量及金額明細(xì)單；收集核對營業(yè)執(zhí)照或納稅記錄，核定實際用于經(jīng)營的面積；收集核實室內(nèi)設(shè)施相關(guān)資料并據(jù)實確認(rèn)；對困難被拆遷人補(bǔ)助，特困補(bǔ)助是否有民政部門認(rèn)定證明，殘疾補(bǔ)助是否有殘聯(lián)認(rèn)定證明；(7)檢查征地拆遷安置補(bǔ)償?shù)牟僮鞒绦蚴欠駠?yán)密、規(guī)范，對特殊事項的補(bǔ)償是否制定并執(zhí)行了相關(guān)的議事程序和審批程序；(8)對照相關(guān)規(guī)

11、定、房屋評估價及安置補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)復(fù)核計算所需房屋拆遷補(bǔ)償款；對從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，對照安置補(bǔ)償實施方案復(fù)核計算營業(yè)補(bǔ)償；對室內(nèi)設(shè)施補(bǔ)償費(fèi)、購房差價補(bǔ)貼、搬家費(fèi)、過渡費(fèi)、拆遷獎勵等對照安置補(bǔ)償實施方案復(fù)核計算；對裝修費(fèi)的審計，按照評估報告認(rèn)定金額復(fù)核計算；對其他政策性補(bǔ)助依據(jù)相關(guān)部門規(guī)定復(fù)核計算；(9)檢查安置房建設(shè)情況，測算安置房建設(shè)成本。4、圍繞征地及拆遷安置工作資金流程，審查各項資金管理制度設(shè)置及執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查征地拆遷安置資金籌集、使用及管理情況，減少資金流失，保證資金充分發(fā)揮效益。主要措施如下：(1)檢查征地及拆遷安置資金的來源是否合規(guī)；(2)檢查籌集的征地拆遷資金是否及時足額下?lián)?、是?/p>

12、及時入賬、專戶存儲和專賬核算；(3)檢查征地及拆遷安置資金的用途；(4)檢查是否建立了嚴(yán)格的使用管理制度，管理是否規(guī)范有效，資金在撥付的各個環(huán)節(jié)是否發(fā)生擠占、截留、挪用、滯留等違法違規(guī)問題；七、審計組人員、職責(zé)分工及主要業(yè)績序號姓名審計組職責(zé)執(zhí)業(yè)資格主要業(yè)績121.31.41.51.八、審計進(jìn)度安排、人員組織分工(一)、審計時間安排(暫定，待審計局確定后修改)準(zhǔn)備階段：2016年4月26日-4月30日實施階段：2016年5月4日-6月30日報告階段：2016年7月1日-7月15日（二）、人員組織分工總體負(fù)責(zé)該項目的組織、協(xié)調(diào)工作，對該項目審計質(zhì)量負(fù)責(zé)把關(guān)，審核、復(fù)核該項目審計底稿、審計報告。編

13、制審計實施方案，采集相關(guān)拆遷安置及財務(wù)數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)調(diào)查高鐵新區(qū)拆遷安置工作實施情況，了解補(bǔ)償資金來源及使用情況，以及走訪征地拆遷安置戶等審計事項。審查征地、拆遷安置實施情況并分析其效果，重點(diǎn)檢查征地拆遷程序以及安置補(bǔ)償依據(jù)合法性、合規(guī)性，審查征地拆遷安置資料的真實性、完整性、規(guī)范性，復(fù)核計算拆遷安置補(bǔ)償成本的正確性；查明征地拆遷安置資金的來源及安置補(bǔ)償依據(jù)、安置補(bǔ)償對象以及安置補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)情況，發(fā)現(xiàn)相關(guān)單位在征地拆遷及安置過程中遵守相關(guān)政策情況；收集、整理審計證據(jù)材料，現(xiàn)場復(fù)核該項目審計底稿，撰寫征地拆遷安置情況審計報告。協(xié)助主審審查征地、拆遷安置實施情況并分析其效果，重點(diǎn)檢查征地拆遷程序以及安置補(bǔ)

14、償依據(jù)合法性、合規(guī)性，審查征地拆遷安置資料的真實性、完整性、規(guī)范性，計算拆遷安置補(bǔ)償成本的正確性；收集、整理審計證據(jù)材料并編寫相關(guān)審計工作底稿；轉(zhuǎn)化審計信息成果，整理相關(guān)審計資料歸檔。協(xié)助主審審查征地、拆遷實施情況并分析其效果，檢查征地拆遷、安置補(bǔ)償資料的完整性、計算的準(zhǔn)確性，審查征地拆遷安置資料的真實性、完整性、規(guī)范性,計算拆遷安置補(bǔ)償成本的正確性；收集、整理審計證據(jù)材料并編寫相關(guān)審計工作底稿。協(xié)助主審審查各項資金管理制度設(shè)置及執(zhí)行情況，檢查征地拆遷安置資金籌集、使用及管理情況；收集、整理審計證據(jù)材料并編寫相關(guān)審計工作底稿。九、審計要求1、統(tǒng)一思想，認(rèn)真負(fù)責(zé)。征地拆遷工作社會影響巨大，既關(guān)系到黨和政府形象，更關(guān)系到社會穩(wěn)定和民生民意。必須依法、及時、有效地履行審計監(jiān)督職責(zé)。這既是法定職責(zé)要求，也是一項政治任務(wù)。審計小組一定要本著高度責(zé)任感做好這項審計工作，并認(rèn)真學(xué)習(xí)方案及相關(guān)文件，加深理解，提高認(rèn)識。2、精心組織，統(tǒng)籌安排。審計小組要嚴(yán)格按照統(tǒng)一要求，統(tǒng)籌安排審計力量，精心組織實施。3、加強(qiáng)質(zhì)量控制，防范審計風(fēng)險。審計人員要嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則、中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定，保證審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險，確保審計報告反映的問題事實清楚、定性準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)可靠。4