應收賬款管理制度

1、有限公司應收賬款管理制度第一章總則第一條為正確引導銷售業(yè)務的健康發(fā)展，推進公司現金流量的合理運作，減少呆壞賬的風險，特制定本制度。第二條本辦法適用于各級銷售組織和人員因銷售業(yè)務而產生的應收賬款。屬于銷售業(yè)務正常范疇。第三條應收賬款管理必須遵循以下原則：1 .控制應收賬款額度與風險防范相結合的原則。2 .增加公司營業(yè)收入與資產流動的原則，降低公司資金成本。3 .應收賬款與客戶信用等級掛鉤原則。4 .應收賬款與員工獎懲掛鉤原則。第四條應收賬款管理的主要方法為賬齡分析和分類管理相結合，同時對應收賬款嚴密跟蹤。第二章組織機構第五條公司主管營銷副總負責應收賬款的監(jiān)督與審查日常工作，職責如下:1 .確定公

2、司年度應收賬款計劃與工作指導方案。2 .監(jiān)督各銷售部應收賬款的運行情況。3 .制訂公司應收賬款的獎勵與處罰方案。4 .簽定或審批的賒銷協(xié)議。第六條銷售部部長（銷售片區(qū)負責人）負責應收賬款管理與控制的日常業(yè)務，職責如下：1 .制訂公司年度應收賬款回收工作方案與實施細則。2,監(jiān)督各區(qū)域應收賬款的運行情況。3 .負責執(zhí)行公司應收賬款的獎勵與處罰方案。4 .代表公司簽定或審批權限內的賒銷協(xié)議。第七條公司財務部門負責應收賬款的審查和督促相關部門收回貨款工作，具體負責下列日常業(yè)務：1,審查應收賬款單據建立情況。2,定期以文字通知方式提醒有關部門（銷售部、法務部）催繳應收賬款。3 .向上級領導匯報應收賬款執(zhí)

3、行和運作情況。第八條公司可根據實際情況聘請有資格會計師按公司審計制度，負責應收賬款例行審計和不定期審計。公司法務部負責應收賬款相關法律事務的制度制定、督促指導和法律訴訟等，對應收賬款進行強制性回收。第三章管理實施第九條各部門必須在自己的審批權限范圍進行賒銷，先由銷售人員提出賒銷申請，然后由銷售部部長、分管副總經理審批后予以賒銷。第十條凡發(fā)生下列情況之一者，在財務部門的監(jiān)督下，各級領導（包括公司高管人員）均不得新增應收賬款：1,客戶有逾期應收賬款未付者。2,未鑒定購銷合同者。3,客戶未出具欠據或有關證明者。4 .公司或銷售部有關的其它規(guī)定。第十一條是否開具出庫通知單是財務部門對應收賬款的監(jiān)督權利

4、，財務部門簽發(fā)出庫單需審核下列單據：1 .相關領導簽署的購銷合同。2 .客戶資信評定通知。3 .客戶的欠據以及付款日期承諾。4 .有關領導簽署的權限內賒銷審批單據。第十二條公司各銷售組織和個人產生的應收賬款分為以下5個種類：1 .正常應收賬款：在信用賬期內的應收賬款。2 .逾期應收賬款：正常應收賬款未收回而延期超過信用賬期的，均視為逾期應收賬款。3 .風險應收賬款：凡應收賬款逾期未收回超過7個月的，均視為風險應收賬款。4 .準呆壞賬：凡應收賬款逾期未收回超過12個月的，視為準呆壞賬。5 .呆壞賬：凡應收賬款逾期未收回超過2年的，該應收款視為呆壞賬。第十三條應收賬款一經產生，各級銷售組織必須實行

5、嚴格的應收賬款跟蹤管理，內容如下：1 .貨物一經發(fā)出，就將應收賬款列入信用管理檔案，進行監(jiān)控。2 .按時與客戶取得直接聯(lián)系，詢問和溝通貨物接受、票據、付款準備情況以及提醒和督促客戶及時付款，減少產生糾紛的可能性。3 .在出現逾期賬款的早期，及時進行追討，給具有拖欠習慣的客戶施加壓力，從而大大提高收回欠款的可能性，并使客戶感到公司是管理嚴格的。4 .在一定期限內，如果客戶仍未付款，采取進一步的追討行動，通過追討，及時發(fā)現信譽不良和惡意拖欠的客戶以及客戶經營困難、法律問題、資產轉移等。第十四條應收賬款一經產生，各銷售部必須及時跟蹤，步驟如下:1 .貨物一經發(fā)出，銷售部必須建立客戶信用檔案，并在發(fā)貨

6、后當天，以電話、手機信息、電子郵件或傳真的方式與客戶聯(lián)系，通知客戶發(fā)貨情況，顯示良好服務態(tài)度，觀察客戶是否有異常反應。2 .估計客戶收到貨物當天，再次與客戶聯(lián)系，與客戶確認是否收到貨物、件數與發(fā)貨單是否一致、包裝是否損壞，接貨是否順利等，注意客戶態(tài)度，并記錄到貨日期。3 .確認客戶收到貨物2日內，銷售部與客戶取得聯(lián)系，詢問客戶貨物查收情況，了解是否有意外事故發(fā)生，客戶對貨物質量是否有異議，如果出現異常，應及時備案并通知有關部門。4 .在貨款到期前12周，業(yè)務人員要再一次與客戶聯(lián)系，可視客戶情況，選擇錄音電話、傳真、電報、快遞以及登門拜訪等形式，了解客戶對交易是否滿意，并提醒客戶貨款的到期日，了

7、解客戶的支付能力，同時，暗示客戶按期付款的必要性。5 .在貨款到期日后5日內，區(qū)域經理必須與客戶直接聯(lián)系，對已經按期付款的客戶給予感謝，以進一步加強與客戶的良好關系。未付款者，區(qū)域經理需向客戶送達客戶簽字確認的催款通知書和欠款確認書，并列為本工作范圍內的逾期應收賬款。第十五條對于逾期的應收賬款，區(qū)域經理必須每月催繳兩次以上逾期款，應收賬款每升級一個種類，必須于升級日后的5日以內向客戶送達催款通知書和欠款確認書。各級領導必須按下列規(guī)定當作專案處理：1 .逾期一至三個月仍未收到貨款，各區(qū)域經理必須當作專案處理。2 .逾期四至六個月仍未收到貨款的逾期應收賬款，銷售部部長必須當作專案處理。3 .逾期七

8、至十二個月仍未收到貨款的風險應收賬款，營銷副總和財務副總經理必須當作專案處理。4 .逾期十三個月以上仍未收到貨款的，提請行政副總經理用法律手段進行追討。專案處理的主要內容有：月度例會專題匯報、向上級領導隨時匯報進展、組織相關人員召開專題會議、登門拜訪等措施。第十六條各銷售部必須建立健全應收賬款風險管理制度以及制訂防范措施，主要采取控制發(fā)貨、監(jiān)督檢查、額度審核、貿易暫停、巡訪客戶、置留所有權等。具體細則或措施由各銷售部另行制訂。同時，上一級領導要重點監(jiān)督下一級組織和個人產生的以下應收賬款風險隱患：1 .風險意識差造成對客戶資信不客觀評估者。2 .管理無章，放任自流產生的有章不依、無章可依、財務不

9、核、審計不審、賬齡老化、問題不露者。3 .內部激勵機制不健全導致只顧銷售額，不顧應收賬款管理者。4 .對賬不及時造成應收賬款債權債務不清、權利義務不清者。5 .組織內出現責任不清，推委扯皮者。第十七條公司法律組織必須制訂應收賬款法律協(xié)議、單證、票據、承諾等手續(xù)完備制度，為應收賬款的法律訴訟提供證據制訂相關制度或規(guī)定。第四章獎勵及承擔責任第十八條同一銷售年度之內，如果應收賬款為零應收，則公司按銷售額的一定比例計提予以獎勵相關部門全體員工。由銷售部部長制定分配方案，業(yè)務、人力、財務副總審核，總經理審批，人力資源部備案。第十九條凡發(fā)生下列行為而產生的應收賬款不能按期收回者，均已給公司造成財產損失行為

10、對有關責任人予以處罰，處罰辦法依據應收賬款的額度按公司財產損失管理辦法的有關規(guī)定執(zhí)行：1 .不評定客戶信用等級而產生的應收賬款。2 .超越額度權限和賬齡權限審批的應收賬款。3 .法律手續(xù)不完備使公司敗訴而產生的應收賬款。4 .到期不訴訟導致錯失訴訟機會而產生的應收賬款。第二十條正常程序審批而產生的應收賬款不能收回者，按下列辦法停發(fā)有關責任人提成，直到收回為止：500萬元以上100500萬元5100萬元5萬元以下風險應收賬款區(qū)域經理銷售人員準呆壞賬銷售部部長區(qū)域經理銷售人員呆壞賬相關副總經理銷售部部長區(qū)域經理銷售人員第二十一條同一銷售年度內，凡本部門或本銷售人員累計應收賬款超過5%該部門或銷售人

11、員將按無銷售業(yè)績處理。除非收回應收賬款而控制在5%認內，否則，該部門或銷售人員將不享有提成兌現權。第二十二條凡構成逾期應收賬款者，各銷售部必須制訂相關處罰措施對區(qū)域經理予以1000元以內罰款或扣減績效考核分數。第二十三條除易貨貿易之外，任何部門或銷售人員不得折價收回應收賬款，確因折價收回應收賬款者，除經主管營銷的副總經理以上領導批準外，將折價損失部分視為給公司造成損失論處，并按公司員工獎懲辦法處理。第二十四條任何因應收賬款而發(fā)生的欺報、瞞報或弄虛作假行為者，都將以不道德行為受到指責，并沒收一切所得收入，同時處以將所得收入的5倍罰款。情節(jié)惡劣者，將對有關責任人予以免職或解除勞動合同關系。第五章附

12、則第二十五條本細則收回的“應收賬款”包括收回的現金或有價貨物或法院收回的資產。第二十六條因應收賬款所形成的債權與公司相應客戶形成的債務相抵為負數者，該應收賬款視同收回，但需相關部門或人員說明詳細情況并經有關副總經理以上領導簽字認可方才有效，并繼續(xù)辦理相關財務票據、對賬等后續(xù)事務。第二十七條因業(yè)務人員的變動（包括升遷、調離、辭職、解職或其它意外事件）而未完的應收賬款回收工作，新接替的人員從接手之日起開始計算賬齡。第二十八條本制度經總經理辦公會議討論通過。第二十九條本制度由總經理負責解釋修訂。第三十條本制度自頒布之日起執(zhí)行。（購貨單位）：年月日欠口有限公司款共計（大寫）百拾萬千百拾元角分，并承諾年月日前歸還所欠款項，此據。購貨單位經辦人（簽字）：地址：郵編：開戶銀行及賬號：電