會計基礎(chǔ)第 七 章

1、賬務(wù)處理步驟：賬務(wù)處理步驟：第一步：審批前調(diào)賬，使賬與實一致；第一步：審批前調(diào)賬，使賬與實一致；第二步：審批后轉(zhuǎn)銷，結(jié)平第二步：審批后轉(zhuǎn)銷，結(jié)平“待處理財產(chǎn)損溢待處理財產(chǎn)損溢”存貨（如原材料）存貨（如原材料）1、盤盈：、盤盈：（1）批準(zhǔn)前：）批準(zhǔn)前： （2） 批準(zhǔn)后：批準(zhǔn)后： 借：原材料借：原材料 借：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：待處理財產(chǎn)損溢貸：待處理財產(chǎn)損溢 貸：管理費用（日常收發(fā)貸：管理費用（日常收發(fā) 計量錯誤，沖減管理費用）計量錯誤，沖減管理費用）2、盤虧：、盤虧：（1）批準(zhǔn)前：）批準(zhǔn)前： 借：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：原材料貸：原材料（2） 批準(zhǔn)后：批準(zhǔn)后： 借

2、：管理費用（一般經(jīng)營損失或自然損耗）借：管理費用（一般經(jīng)營損失或自然損耗） 其他應(yīng)收款（應(yīng)由保險公司或責(zé)任人賠償款）其他應(yīng)收款（應(yīng)由保險公司或責(zé)任人賠償款） 營業(yè)處支出（自然災(zāi)害，即非常損失）營業(yè)處支出（自然災(zāi)害，即非常損失） 原材料（入庫的殘料價值）原材料（入庫的殘料價值） 貸：待處理財產(chǎn)損溢貸：待處理財產(chǎn)損溢現(xiàn)金：現(xiàn)金：1、盤盈：、盤盈：（1）批準(zhǔn)前：）批準(zhǔn)前： 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢貸：待處理財產(chǎn)損溢（2） 批準(zhǔn)后：批準(zhǔn)后： 借：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的款項）貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的款項） 營業(yè)外收入

3、（無法查明原因時）營業(yè)外收入（無法查明原因時）2、盤虧：、盤虧：（1）批準(zhǔn)前：）批準(zhǔn)前： 借：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金（2） 批準(zhǔn)后：批準(zhǔn)后： 借：管理費用（無法查明原因的）借：管理費用（無法查明原因的） 其他應(yīng)收款（應(yīng)由保險公司或責(zé)任人賠償款）其他應(yīng)收款（應(yīng)由保險公司或責(zé)任人賠償款） 貸：待處理財產(chǎn)損溢貸：待處理財產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)：1、盤盈：、盤盈：老準(zhǔn)則：老準(zhǔn)則：（1）批準(zhǔn)前：）批準(zhǔn)前： 借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 貸：待處理財產(chǎn)損溢貸：待處理財產(chǎn)損溢（2） 批準(zhǔn)后：批準(zhǔn)后： 借：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入貸：營業(yè)外收入新準(zhǔn)則：新準(zhǔn)則： 盤盈：盤盈： 借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整貸：以前年度損益調(diào)整2、盤虧：、盤虧：（1）批準(zhǔn)前：）批準(zhǔn)前： 借：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢 累計折舊累計折舊 貸：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)（2） 批準(zhǔn)后：批準(zhǔn)后： 借：營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出 其他應(yīng)收款（應(yīng)收保險公司或責(zé)