第二章 海關(guān)對企業(yè)的分類管理_第1頁
第二章 海關(guān)對企業(yè)的分類管理_第2頁
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1、第二章 海關(guān)對報關(guān)單位和報關(guān)員對的管理第六節(jié) 海關(guān)對企業(yè)的分類管理n海關(guān)為了鼓勵企業(yè)守法自律,提高海關(guān)管理效能,保障進(jìn)出口貿(mào)易的安全與便利。對在海關(guān)注冊登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報關(guān)企業(yè)的守法及進(jìn)出口行為規(guī)范程度進(jìn)行評估,劃分出信用差別,按照AA、A、B、C、D5個管理類別進(jìn)行管理。A類企業(yè)為信用良好企業(yè);AA類企業(yè)和A類企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施;B類企業(yè)為信用一般企業(yè),適用常規(guī)管理措施;C類企業(yè)為信用較差企業(yè);D類企業(yè)為信用很差企業(yè)。(一)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人管理類別(一)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人管理類別的設(shè)定的設(shè)定n1、AA類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人,應(yīng)當(dāng)同時符合類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人,應(yīng)當(dāng)同時符合下列

2、條件下列條件:(1)已適用A類管理1年以上;(2)上一年度進(jìn)出口報關(guān)差錯率)上一年度進(jìn)出口報關(guān)差錯率3%以下以下(3)經(jīng)海關(guān)驗證稽查,符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求;(4)每年報送“經(jīng)營管理狀況報告”和會計師事務(wù)所出具的上一年度審計報告; 每半年報送“進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表”。n2、A類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人,應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件:類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人,應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件:(1)已適用B類管理1年以上;(2)連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為;(3)連續(xù)1年未因進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰;(4)連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項情事;(5)上一年度進(jìn)出口總值5

3、0萬美元以上;(6)上一年度進(jìn)出口報關(guān)差錯率)上一年度進(jìn)出口報關(guān)差錯率5%以下;以下;(書中要改正)(書中要改正) (7)會計制度完善、業(yè)務(wù)記錄真實、完整;(8)主動配合海關(guān)管理,及時辦理各項海關(guān)手續(xù),向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實、齊全、有效;(9)每年報送“經(jīng)營管理狀況報告”(10)按照規(guī)定辦理“中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書”的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù);(11)在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄。n3、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的,、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的,適用適用C類管理:類管理:(1)有走私行為的;(2)1年

4、內(nèi)有年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為,次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為,且違規(guī)次數(shù)超過上一年度報關(guān)單及進(jìn)出境備案且違規(guī)次數(shù)超過上一年度報關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總票數(shù)清單總票數(shù)1的的,或者,或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣規(guī)定被處罰款累計總額人民幣100萬元萬元以上的;以上的;(書中要改正)(書中要改正)(3)1年內(nèi)有2次因進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的;(4)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項人民幣50萬元以下的。n4、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的,、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的,適用適用D類管理:類管理:(1)有走私罪的;(2)1年內(nèi)有2次以上

5、走私行為的;(3)1年內(nèi)有3次以上因進(jìn)出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的;(4)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。n5、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生C類管理和類管理和D類類管理所列情形并符合下列條件之一的,適用管理所列情形并符合下列條件之一的,適用B類管理:類管理:(1)首次注冊登記的;(2)首次注冊登記后,管理類別未發(fā)生調(diào)整的;(3)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件,并且不符合A類管理類別適用條件的;(4)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。6、在海關(guān)登記的加工企業(yè),按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實施分類管理。(二)報關(guān)企業(yè)管理類別的設(shè)定(二)報關(guān)企業(yè)管理類

6、別的設(shè)定n1、AA類報關(guān)企業(yè),應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件:(1)已適用A類管理1年以上;(2)上一年度代理申報進(jìn)出口報關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量在2萬票以上;(3)上一年度進(jìn)出口報關(guān)差錯率在)上一年度進(jìn)出口報關(guān)差錯率在3%以下的以下的(4)經(jīng)海關(guān)驗證稽查、符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求;(5)每年報送“經(jīng)營管理狀況報告”和會計事務(wù)所出具的上一年度審計報告; 每半年報送“報關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表”n2、A類報關(guān)企業(yè),應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件:類報關(guān)企業(yè),應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件:(1)已適用B類管理1年以上;(2)企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報關(guān)員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為;(3)連續(xù)1年代理

7、報關(guān)的貨物未因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收;(4)連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項情事;(5)上一年度代理申報的進(jìn)出口報關(guān)單及進(jìn)出境備案清單等總量在3000票以上票以上;(6)上一年度代理申報的進(jìn)出口)上一年度代理申報的進(jìn)出口報關(guān)單差錯率在報關(guān)單差錯率在5%以下以下;(書中修改)書中修改) (7)依法建立帳薄和營業(yè)記錄,真實、正確、完整地記錄受委托辦理報關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動;(8)每年報送“經(jīng)營管理狀況報告”;(9)按照規(guī)定辦理注冊登記許可延續(xù)及“中華人民共和國海關(guān)報關(guān)企業(yè)報關(guān)注冊登記證書”的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù);(10)在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記

8、錄。n3、報關(guān)企業(yè)有下列情形之一的,適用、報關(guān)企業(yè)有下列情形之一的,適用C類管理:類管理:(1)有走私行為的;(2)1年內(nèi)有年內(nèi)有3次以上次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為,或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為,或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣處罰款累計總額人民幣50萬元萬元以上的;以上的;(3)1年內(nèi)代理報關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)被海關(guān)沒收達(dá)達(dá)2次次且為盡合理審查義務(wù)的; (4)上一年度代理申報的進(jìn)出口報關(guān)差錯率在10%以上的;(5)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項人民幣50萬元以下的;(6)代理報關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的;(7)

9、被海關(guān)暫停從事報關(guān)業(yè)務(wù)的。n4、報關(guān)企業(yè)有下列情形之一的,適用、報關(guān)企業(yè)有下列情形之一的,適用D類管理:類管理:(1)有走私罪的;(2)1年內(nèi)有2次以上走私行為的;(3)1年內(nèi)代理報關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)4次以上的;(4)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。n5、報關(guān)企業(yè)未發(fā)生、報關(guān)企業(yè)未發(fā)生C類管理和類管理和D類管理所列情類管理所列情形,并符合下列條件之一的,適用形,并符合下列條件之一的,適用B類管理:類管理:(1)首次注冊登記的;(2)首次注冊登記后,管理類別未發(fā)生調(diào)整的;(3)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件,并且不符合A類管理類別適用條件的;(4)A類企業(yè)不

10、符合原管理類別適用條件的。n單選題(2010年考題)n在1年內(nèi),某AA類報關(guān)企業(yè)所屬1名報關(guān)員因工作中未對委托人所提供情況的真實性進(jìn)行審查,致使貨物數(shù)量申報不實,被海關(guān)暫停3個月報關(guān)執(zhí)業(yè),按照對報關(guān)單位分類管理規(guī)定,該企業(yè)的管理類別為( )。A、不作調(diào)整 B、調(diào)整為A類 C、調(diào)整為B類 D、調(diào)整為C類答案:Cn單選題(2011年考題)nAA類報關(guān)企業(yè)被海關(guān)暫停從事報關(guān)業(yè)務(wù)的,其企業(yè)管理類別應(yīng)當(dāng)調(diào)整為( )。 A、A類 B、B類 C、C類 D、D類答案:C(三)報關(guān)單位分類管理措施的實施(三)報關(guān)單位分類管理措施的實施n1、AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私被立案偵查或者調(diào)查的,海關(guān)暫停其與管理類別相應(yīng)

11、的管理措施,暫停期內(nèi),按照B類企業(yè)的管理措施實施管理。n2、企業(yè)僅名稱或者海關(guān)注冊編碼發(fā)生變化的,其管理類別可以繼續(xù)適用,但是有下列情形之一的,按照下列方式調(diào)整: n(1)企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立(開分公司),分立后的存續(xù)企業(yè)繼承分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的,其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別(原類別),其余的分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)(B類管理類別 );n(2)企業(yè)發(fā)生解散分立(A公司解散,成立了B公司和C公司),分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè);n(3)企業(yè)發(fā)生吸收合并(A收購了B公司,用A公司的管理類別),合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別;n(4)企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并(A公司B公司合并成為C公司,用B類管理類別),合并企業(yè)視為首次注冊企業(yè)。n3、報關(guān)企業(yè)代理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報關(guān)業(yè)務(wù),海關(guān)按照報關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實施相應(yīng)的管理措施。n 因企業(yè)的管理類別不同導(dǎo)致與應(yīng)當(dāng)實施的管理措施相抵觸的,海關(guān)按照下列方式實施:n(1)報關(guān)企業(yè)或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為為C類或者類或者D類類的,按照較低的管理類別按照較低的管理類別實施相應(yīng)的管理措施;n(2)報關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)人均為均為B類類及以上及以上管理類別的,按照按照報關(guān)企業(yè)報關(guān)企業(yè)的管理類別的管理類別實施相應(yīng)的管理措施。n多選

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