水電費、修理費、計提折舊核算

1、第4單元 成本計算學(xué)習(xí)子情境4.1 水電費、修理費、計提折舊核算會計綜合實訓(xùn)【情景引例】學(xué)習(xí)子情境4.1 水電費、修理費、計提折舊核算12月28日，收到銀行委托收款通知書，支付本月水費7200元（12000噸），并按部門進(jìn)行分?jǐn)偅浩渲幸卉囬g2000噸，二車間3000噸，三車間3000噸，機修車間2000噸，管理部門2000噸。業(yè)務(wù)57：2010年12月28日，支付并分?jǐn)偹M 會計綜合實訓(xùn)學(xué)習(xí)子情境4.1 水電費、修理費、計提折舊核算12月28日，收到銀行委托收款通知書，支付本月電費15000元（30000度），并按部門進(jìn)行分?jǐn)偅浩渲幸卉囬g12000度，二車間15000度，三車間500度，機修車

2、間2000度，管理部門500度。業(yè)務(wù)58：2010年12月28日，支付并分?jǐn)傠娰M【情景引例】會計綜合實訓(xùn)【情景引例】學(xué)習(xí)子情境4.1 水電費、修理費、計提折舊核算12月28日，機修車間為生產(chǎn)車間進(jìn)行工具修理，購買修理材料800元，進(jìn)行固定資產(chǎn)修理購買材料1000元，直接用于修理，以轉(zhuǎn)賬支票支付訖。業(yè)務(wù)59：2010年12月28日，機修車間購買修理材料進(jìn)行維修 12月31日，計提本月固定資產(chǎn)折舊。業(yè)務(wù)60：2010年12月31日，計提固定資產(chǎn)折舊 會計綜合實訓(xùn)學(xué)習(xí)子情境4.1 水電費、修理費、計提折舊核算會計主管審核每筆業(yè)務(wù)的原始憑證，填制原始憑證交主管審核簽字，登記有關(guān)備查簿。1會計人員填制記

3、賬憑證，交會計主管審核簽字，會計人員將記賬憑證錄入財務(wù)軟件系統(tǒng)。2會計登記相關(guān)明細(xì)賬，出納登記銀行存款日記賬。3【工作任務(wù)】會計綜合實訓(xùn)【操作指導(dǎo)】學(xué)習(xí)子情境4.1 水電費、修理費、計提折舊核算1. 會計主管審核增值稅專用發(fā)票、各部門用水量記錄和托收憑證付款通知。2. 出納根據(jù)審核無誤的增值稅專用發(fā)票、托收憑證付款通知登記銀行付款結(jié)算憑證登記簿。3. 記賬會計根據(jù)各部門用水量記錄和增值稅專用發(fā)票編制各部門用水分配表。4. 會計主管審核各部門用水分配表。業(yè)務(wù)57：支付并分?jǐn)偹M會計綜合實訓(xùn)學(xué)習(xí)子情境4.1 水電費、修理費、計提折舊核算5. 制單會計根據(jù)審核無誤的增值稅專用發(fā)票、托收憑證付款通知、

4、各部門用水量記錄、各部門用水分配表，填制記賬憑證。6. 會計主管審核記賬憑證。7. 出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證及所附的增值稅專用發(fā)票、托收憑證付款通知，登記銀行存款日記賬。8. 記賬會計根據(jù)審核無誤的記賬憑證及其所附的各部門用水分配表，登記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“管理費用”、“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”等的明細(xì)賬。業(yè)務(wù)57：支付并分?jǐn)偹M會計綜合實訓(xùn)【操作指導(dǎo)】學(xué)習(xí)子情境4.1 水電費、修理費、計提折舊核算1.會計主管審核增值稅專用發(fā)票、各部門用電量記錄和托收憑證付款通知。2.出納根據(jù)審核無誤的增值稅專用發(fā)票、托收憑證付款通知登記銀行付款結(jié)算憑證登記簿。3.記賬會計根據(jù)各部門用電量記錄和增值稅

5、專用發(fā)票編制各部門用電分配表。4.會計主管審核增值稅專用發(fā)票、托收憑證付款通知、各部門用電量記錄、各部門用電分配表。業(yè)務(wù)58：支付并分?jǐn)傠娰M 會計綜合實訓(xùn)學(xué)習(xí)子情境4.1 水電費、修理費、計提折舊核算5.制單會計根據(jù)審核無誤的增值稅專用發(fā)票、托收憑證付款通知、各部門用電量記錄、各部門用電分配表，填制記賬憑證。6.會計主管審核記賬憑證。7.出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證及所附的增值稅專用發(fā)票、托收憑證付款通知登記銀行存款日記賬。8.記賬會計根據(jù)審核無誤的記賬憑證及其所附的各部門用電分配表，登記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“管理費用”、“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”等的明細(xì)賬。業(yè)務(wù)58：支付并分?jǐn)傠娰M 會計綜

6、合實訓(xùn)【操作指導(dǎo)】學(xué)習(xí)子情境4.1 水電費、修理費、計提折舊核算1.會計主管審核付款報告書和發(fā)票。2.出納根據(jù)審核后付款報告書、發(fā)票和經(jīng)過審批的支票支付申請書，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，并登記支票登記簿。3.會計主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。4.制單會計根據(jù)審核無誤的付款報告書、發(fā)票和轉(zhuǎn)賬支票存根填制記賬憑證，生產(chǎn)車間工具修理材料費記入“生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本”，生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理材料費記入“管理費用”。業(yè)務(wù)59：機修車間購買修理材料進(jìn)行維修會計綜合實訓(xùn)【操作指導(dǎo)】學(xué)習(xí)子情境4.1 水電費、修理費、計提折舊核算5.會計主管審核記賬憑證。6.出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證及所附的原始憑證，登記銀行存款日記賬。7.記賬會

7、計根據(jù)審核無誤的記賬憑證及其所附的原始憑證，登記“生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本”、“管理費用”明細(xì)賬。業(yè)務(wù)59：機修車間購買修理材料進(jìn)行維修會計綜合實訓(xùn)【操作指導(dǎo)】學(xué)習(xí)子情境4.1 水電費、修理費、計提折舊核算1. 記賬會計編制固定資產(chǎn)折舊計算表。2. 會計主管審核固定資產(chǎn)折舊計算表。3. 制單會計根據(jù)審核無誤的固定資產(chǎn)折舊計算表填制記賬憑證4. 會計主管審核記賬憑證。5. 記賬會計根據(jù)審核無誤的記賬憑證及其所附的原始憑證，登記“生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“管理費用”、“累計折舊”等的明細(xì)賬。業(yè)務(wù)60：計提固定資產(chǎn)折舊會計綜合實訓(xùn)學(xué)習(xí)子情境4.1 水電費、修理費、計提折舊核算計提固定資產(chǎn)折

8、舊業(yè)務(wù)流程見圖4-1。圖4-1 計提固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)流程圖會計綜合實訓(xùn)l 根據(jù)會計準(zhǔn)則規(guī)定，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。因此，計算固定資產(chǎn)折舊時，固定資產(chǎn)原值按月初固定資產(chǎn)原值確定?！咀⒁馐马棥繉W(xué)習(xí)子情境4.1 水電費、修理費、計提折舊核算會計綜合實訓(xùn)學(xué)習(xí)子情境4.1 水電費、修理費、計提折舊核算首先，由組長組織進(jìn)行組內(nèi)成員互相評價；然后，再進(jìn)行教師評價。小組成員評價和教師評價各占 和 ，將考核得分填入表4-1的考核得分欄目中?！緦W(xué)習(xí)評價】會計綜合實訓(xùn)學(xué)習(xí)子情境4.1 水電費、修理費、計提折舊核算表4-1 評價表考核項目權(quán)重考核內(nèi)容及評分標(biāo)準(zhǔn)考核得分小組評價教師評價綜合得分專業(yè)技能各種費用分配表及其他原始憑證填制30各種原始憑證填制齊全、正確，每處錯誤扣 分，每少一張扣 分采用了成本核算軟件或用EXCEL進(jìn)行成本核算，沒有采用扣 分記賬憑證編制25手工記賬憑證填制和計算機錄入完整、正確，每處錯誤扣 分，每少一張扣 分各種賬簿登記15手工賬簿登記完整、正確，計算機記賬正確，每處錯誤扣