財(cái)務(wù)監(jiān)督監(jiān)察辦法

1、財(cái)務(wù)監(jiān)督監(jiān)察辦法1總則1.1根據(jù)國家及中交股份的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合京滬高速鐵路土建工程六標(biāo)段的實(shí)際情況制定本辦法。1.2本辦法包括資金、成本、作業(yè)隊(duì)伍、農(nóng)民工工資、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的財(cái)務(wù)監(jiān)督監(jiān)察。1.3財(cái)務(wù)監(jiān)督監(jiān)察工作由總經(jīng)理部財(cái)會(huì)部負(fù)責(zé)具體實(shí)施。1.4本辦法適用于各工區(qū)及各作業(yè)工區(qū)。2資金管理2.1各工區(qū)應(yīng)嚴(yán)格本單位現(xiàn)金管理，杜絕大額現(xiàn)金支付，不得存放大量現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金賬面數(shù)字保持一致，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，并編制盤點(diǎn)表。2.2各工區(qū)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶的管理，開設(shè)及撤銷銀行帳戶時(shí)應(yīng)報(bào)總經(jīng)理部批準(zhǔn)。杜絕出租出借銀行帳戶現(xiàn)象發(fā)生。定期取得銀行帳戶對(duì)帳單，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表。2.3貨幣資金業(yè)務(wù)的不

2、相容業(yè)務(wù)應(yīng)保證崗位相互分離，并建立有效制約及監(jiān)督機(jī)制。出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案管理和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。各工區(qū)不得由一人單獨(dú)去辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。2.4各工區(qū)應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，法人名章必須由本人或被授權(quán)人保管，嚴(yán)禁由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。2.5各工區(qū)應(yīng)建立資金支付審批制度，無審批的款項(xiàng)財(cái)務(wù)部門應(yīng)予以拒付。對(duì)于原始憑證不符合要求的應(yīng)付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提出并在其改善完畢后方可支付。2.6各工區(qū)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制資金使用情況表。該表應(yīng)能反應(yīng)工區(qū)資金使用的真實(shí)情況，并于每月十日前將上月資金使用情況表報(bào)送總經(jīng)理部，總經(jīng)理部將不定期進(jìn)

3、行抽查。資金使用情況表應(yīng)包括以下內(nèi)容：2.6.1資金總收入明細(xì)（包括項(xiàng)目部撥入資金、上級(jí)單位撥入資金、其他資金收入）2.6.2本工區(qū)運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用使用情況明細(xì)。2.6.3支付作業(yè)隊(duì)伍資金明細(xì)2.6.4支付機(jī)械使用費(fèi)資金明細(xì)2.6.5支付自購材料資金明細(xì)2.6.6支付其他費(fèi)用資金明細(xì)2.6.7資金結(jié)余（分庫存現(xiàn)金和銀行帳戶填列）資金使用情況表應(yīng)保持上下的勾稽關(guān)系。3成本管理3.1各工區(qū)的成本管理包括成本核算、成本分析、成本控制等。3.2各工區(qū)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況合理設(shè)置成本核算對(duì)象，有條件的工區(qū)可以按工程量清單進(jìn)行成本輔助核算。成本賬面應(yīng)至少反映本工區(qū)的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)等發(fā)

4、生情況，各成本類別之間的比例應(yīng)在合理范圍之內(nèi)。3.3各工區(qū)應(yīng)設(shè)立成本分析小組，由工程、財(cái)務(wù)、計(jì)合、物資等相關(guān)部門參加。成本分析應(yīng)建立在真實(shí)的成本核算基礎(chǔ)之上，各工區(qū)每月應(yīng)進(jìn)行一次成本分析，對(duì)比數(shù)據(jù)可以分別為總經(jīng)理部下發(fā)各工區(qū)合同工程量清單及各工區(qū)標(biāo)后預(yù)算清單。3.4各工區(qū)成本分析小組在成本分析完成后應(yīng)提出整改意見，明確成本結(jié)超的原因，以利于下期成本控制。3.5各工區(qū)每季度結(jié)束二十日內(nèi)出具一份詳細(xì)的成本分析報(bào)告上報(bào)總經(jīng)理部，該成本分析報(bào)告除必要的成本分析外，對(duì)后期成本利潤的預(yù)測(cè)也應(yīng)作詳細(xì)說明。4作業(yè)隊(duì)伍管理4.1合同控制4.1.1進(jìn)場(chǎng)的作業(yè)隊(duì)伍應(yīng)簽訂施工合同，短時(shí)間內(nèi)無法簽訂合同正式合同的，應(yīng)簽

5、訂施工意向書。4.1.2財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核合同條款，各方的權(quán)利與義務(wù)應(yīng)充分表達(dá)清楚。4.2 資金控制4.2.1各工區(qū)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向本工區(qū)主管領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)作業(yè)隊(duì)伍資金支付情況表。該表應(yīng)列明：工程內(nèi)容、合同金額、已結(jié)算期數(shù)、累計(jì)結(jié)算金額、累計(jì)支付金額、累計(jì)扣除質(zhì)量保證金和履約金、累計(jì)各種扣款、包括質(zhì)保金和履約金的應(yīng)付金額，不包括質(zhì)保金和履約金的應(yīng)付金額。4.2.2杜絕對(duì)作業(yè)隊(duì)伍超額支付資金情況發(fā)生，由于結(jié)算期和付款期有時(shí)間差，作業(yè)隊(duì)伍已完工未結(jié)算款項(xiàng)可以根據(jù)實(shí)際情況酌量支付，但是前提必須是該工區(qū)能夠?qū)︻A(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行控制。4.3計(jì)量控制 4.3.1作業(yè)隊(duì)伍財(cái)務(wù)失控的一個(gè)重要原因就是計(jì)量滯后。所以各工區(qū)財(cái)務(wù)部

6、門應(yīng)堅(jiān)持無計(jì)量不支付的原則。4.3.2合同明確有工程量清單及單價(jià)的，各工區(qū)計(jì)量部門應(yīng)及時(shí)對(duì)其進(jìn)行結(jié)算。結(jié)算基礎(chǔ)不全的應(yīng)進(jìn)行預(yù)計(jì)量，原則是預(yù)計(jì)量應(yīng)在合理范圍之內(nèi)，不得出現(xiàn)預(yù)計(jì)量大于實(shí)際計(jì)量。4.3.3各工區(qū)作業(yè)隊(duì)伍的計(jì)量期應(yīng)與會(huì)計(jì)期間保持一致，以利于財(cái)務(wù)控制。4.4 臺(tái)帳管理4.4.1作業(yè)隊(duì)伍進(jìn)場(chǎng)時(shí)各作業(yè)工區(qū)計(jì)合及財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立其臺(tái)帳，兩部門的臺(tái)帳應(yīng)及時(shí)核對(duì)保持一致。4.4.2臺(tái)帳的登記工作應(yīng)保持動(dòng)態(tài)性，內(nèi)容應(yīng)能反映作業(yè)隊(duì)伍施工進(jìn)程、資金支付情況、應(yīng)付及超付款情況等。4.5材料管理4.5.1自購材料在進(jìn)場(chǎng)時(shí)應(yīng)由各工區(qū)工程、安質(zhì)、物資等部門核實(shí)其是否符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。4.5.2各工區(qū)調(diào)撥材料包括結(jié)構(gòu)性

7、材料和施工性材料。結(jié)構(gòu)性材料是指構(gòu)成工程實(shí)體的材料，施工性材料是指周轉(zhuǎn)使用的材料。各工區(qū)應(yīng)嚴(yán)格材料調(diào)出、回收手續(xù)，尤其是施工性材料應(yīng)核實(shí)其回收數(shù)量和質(zhì)量，杜絕作業(yè)隊(duì)伍私自變賣材料現(xiàn)象發(fā)生。4.6 退場(chǎng)管理4.6.1退場(chǎng)是指作業(yè)隊(duì)伍完成了施工合同，在施工完畢后離開施工現(xiàn)場(chǎng)。4.6.2各工區(qū)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立作業(yè)隊(duì)伍退場(chǎng)檔案，登記其進(jìn)場(chǎng)時(shí)間、合同工程量、實(shí)際工程量、支付資金數(shù)額、領(lǐng)用材料情況、本工區(qū)其他應(yīng)扣款項(xiàng)、應(yīng)扣質(zhì)保金、實(shí)際扣質(zhì)保金、退場(chǎng)時(shí)間、計(jì)劃支付尾款時(shí)間、工程是否有缺陷、實(shí)際支付尾款時(shí)間等內(nèi)容，為最終計(jì)量結(jié)算做好準(zhǔn)備工作。4.7各工區(qū)應(yīng)每月十日前向總經(jīng)理部上報(bào)作業(yè)隊(duì)伍資金情況表，表格內(nèi)容除包

8、括第十七條第一款所列內(nèi)容外，如出現(xiàn)超付情況，應(yīng)說明原因。5農(nóng)民工工資管理5.1各工區(qū)在作業(yè)隊(duì)伍進(jìn)場(chǎng)后應(yīng)收集作業(yè)隊(duì)伍人員名單，留查身份證復(fù)印件，財(cái)務(wù)部門對(duì)有條件的作業(yè)隊(duì)伍可以代發(fā)工資，沒有條件的應(yīng)讓其提供發(fā)放的工資表，并進(jìn)行隨機(jī)抽查。5.2根據(jù)業(yè)主的有關(guān)規(guī)定，各工區(qū)向項(xiàng)目部繳納民工工資保證金50萬元匯入制定項(xiàng)目部指定帳戶，待民工工資風(fēng)險(xiǎn)解除后予以返還。5.3各工區(qū)應(yīng)于每月十日前向項(xiàng)目部上報(bào)農(nóng)民工工資發(fā)放情況說明書，具體說明本工區(qū)農(nóng)民工工資發(fā)放情況。6財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理6.1本財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指項(xiàng)目部及工區(qū)的合同履行風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)成果風(fēng)險(xiǎn)及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.2合同履行風(fēng)險(xiǎn)是指合同簽訂雙方不能完成履行合同的風(fēng)險(xiǎn)。6.3

9、財(cái)務(wù)成果風(fēng)險(xiǎn)就是各工區(qū)不能實(shí)現(xiàn)目標(biāo)收益的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)成果風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)適時(shí)評(píng)估，尤其出現(xiàn)重大虧損苗頭時(shí)應(yīng)及時(shí)向所屬公司及總經(jīng)理部上報(bào)。6.4各工區(qū)作為納稅主體，應(yīng)履行自己的納稅義務(wù)。營業(yè)稅金統(tǒng)一由項(xiàng)目總經(jīng)理部繳納，印花稅等由項(xiàng)目總經(jīng)理部繳納后按合同比例由各工區(qū)分?jǐn)?，個(gè)人所得稅等由各工區(qū)自行繳納。除由項(xiàng)目總經(jīng)理部繳納的稅金外，其余稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由各工區(qū)所屬公司承擔(dān)。7財(cái)務(wù)檢查與監(jiān)督7.1各工區(qū)應(yīng)無條件接受總經(jīng)理部的財(cái)務(wù)檢查與監(jiān)督。檢查與監(jiān)督內(nèi)容如下：7.1.1是否建立健全足夠內(nèi)控制度7.1.2內(nèi)控制度是否有效運(yùn)行7.1.3財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理是否符合國家及中交股份標(biāo)準(zhǔn)7.1.4會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范是否符合中交股份的要求，是否達(dá)到相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)7.1.5是否執(zhí)行了總經(jīng)理部財(cái)務(wù)管理要求，是否按項(xiàng)目部要求上報(bào)各種資料，是否做到令行禁止7.1.6財(cái)務(wù)部門是否認(rèn)真全面履行了各項(xiàng)職責(zé)，有無超越權(quán)限或不履行職責(zé)的情況7.1.7財(cái)務(wù)人員是否符合上崗標(biāo)準(zhǔn)，是否具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識(shí)和專業(yè)技能7.1.8其他內(nèi)容7.1.9總經(jīng)理部每月對(duì)各工區(qū)進(jìn)行一次財(cái)務(wù)檢查，時(shí)間為每月的中旬左右