銀行專業(yè)人員職業(yè)資格考試《個(gè)人理財(cái)》（中級(jí)）考試章節(jié)練習(xí)題（完整版）

1、銀行專業(yè)人員職業(yè)資格考試個(gè)人理財(cái)（中級(jí)）考試章節(jié)練習(xí)題（完整版）1.資本資產(chǎn)定價(jià)模型揭示了在證券市場(chǎng)均衡時(shí)，投資者對(duì)每一種證券愿意持有的數(shù)量（ ）已持有的數(shù)量。A.大于B.小于C.等于D.不少于【答案】:C【解析】:資本資產(chǎn)定價(jià)模型所揭示的投資收益與風(fēng)險(xiǎn)的函數(shù)關(guān)系，是通過投資者對(duì)持有證券數(shù)量的調(diào)整并引起證券價(jià)格的變化而達(dá)到的。根據(jù)單個(gè)證券的收益和風(fēng)險(xiǎn)特征，給定一個(gè)證券組合，如果投資者愿意持有的某一證券的數(shù)量不等于已擁有的數(shù)量，投資者就會(huì)通過買進(jìn)或賣出證券進(jìn)行調(diào)整，并因此對(duì)這種證券價(jià)格產(chǎn)生漲或跌的壓力。在得到一組新的價(jià)格后，投資者將重新估計(jì)對(duì)各種證券的需求，這一過程將持續(xù)到投資者對(duì)每一種證券愿意

2、持有的數(shù)量等于已持有的數(shù)量，證券市場(chǎng)達(dá)到均衡。2.下列關(guān)于我國(guó)養(yǎng)老保障制度的說法，正確的是（ ）。A.國(guó)家基本養(yǎng)老金計(jì)劃覆蓋面廣泛，保障程度較高B.養(yǎng)老金缺口的解決問題對(duì)國(guó)家基本養(yǎng)老金計(jì)劃提出了一定壓力C.個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄已經(jīng)形成制度化D.現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系對(duì)保證退休者退休生活品質(zhì)還存在較大缺口E.制定退休規(guī)劃舉足輕重，任重而道遠(yuǎn)【答案】:B|D|E【解析】:A項(xiàng)，就我國(guó)現(xiàn)狀而言，國(guó)家基本養(yǎng)老金計(jì)劃覆蓋面有限，保障程度也較低；C項(xiàng)，個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄還沒有形成制度化，很多人沒有對(duì)自己的養(yǎng)老問題做出財(cái)務(wù)制度安排。3.一個(gè)家庭決定送子女出國(guó)留學(xué)時(shí)，理財(cái)師應(yīng)提醒家長(zhǎng)關(guān)注的問題有（ ）。A.子女的語言能力B.家

3、庭經(jīng)濟(jì)條件C.子女對(duì)國(guó)外社會(huì)生活和學(xué)習(xí)的適應(yīng)能力D.其他隱性風(fēng)險(xiǎn)E.出國(guó)留學(xué)時(shí)間安排【答案】:A|B|C|D|E【解析】:子女獨(dú)身一人去往海外留學(xué)，必然會(huì)遇到很多問題?？傮w來看，理財(cái)師應(yīng)該提醒家長(zhǎng)在子女出國(guó)留學(xué)規(guī)劃決策時(shí)，關(guān)注下列幾個(gè)問題：家庭經(jīng)濟(jì)條件；子女對(duì)國(guó)外社會(huì)生活和學(xué)習(xí)的適應(yīng)能力；子女語言能力；出國(guó)留學(xué)時(shí)間安排；其他隱性風(fēng)險(xiǎn)。4.如果CAPM模型成立，那么，下列說法中正確的有（ ）。A.如果投資者持有某一只高風(fēng)險(xiǎn)的證券，其對(duì)該證券的預(yù)期收益率可由CAPM模型確定B.系數(shù)為0的股票，其預(yù)期收益率為0C.CAPM模型適用于弱有效的資本市場(chǎng)D.系數(shù)為1的資產(chǎn)，其預(yù)期收益率等于市場(chǎng)組合的預(yù)期收

4、益率E.系數(shù)可以用來衡量一種證券或一個(gè)投資組合相對(duì)總體市場(chǎng)的波動(dòng)性【答案】:A|D|E【解析】:B項(xiàng)，根據(jù)的計(jì)算公式，系數(shù)為0的股票，其預(yù)期收益率為無風(fēng)險(xiǎn)利率。C項(xiàng)，CAPM模型的基本假設(shè)包括：投資者是理性的，而且嚴(yán)格按照馬柯維茨模型的規(guī)則進(jìn)行多樣化的投資，并將從有效邊界的某處選擇投資組合；資本市場(chǎng)是完全有效的市場(chǎng)，沒有任何摩擦阻礙投資。5.下列選項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入個(gè)人工資、薪金所得的有（ ）。A.津貼B.年終加薪C.獎(jiǎng)金D.勞務(wù)報(bào)酬E.勞動(dòng)分紅【答案】:A|B|C|E【解析】:工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。個(gè)

5、人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對(duì)象。6.李先生購(gòu)買了一張面值為100元的10年期債券，票面利率為6%，每半年付息一次，如果必要收益率為8%，則該債券的發(fā)行價(jià)格為（ ）元。A.80.36B.86.41C.86.58D.114.88【答案】:B【解析】:該債券的發(fā)行價(jià)格1006%2（18%2）1（18%2）2（18%2）20100（18%2）2086.41（元）。7.下列個(gè)人所得中應(yīng)該按照勞務(wù)報(bào)酬所得征收個(gè)人所得稅的是（ ）。A.某大學(xué)設(shè)計(jì)系教師為某工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙所獲得的收入B.某公司高管受邀為外部

6、機(jī)構(gòu)授課所得授課報(bào)酬C.某歌星參加演出所得出場(chǎng)費(fèi)D.某大學(xué)教授將自己文字作品手稿原件公開拍賣（競(jìng)價(jià)）取得的所得E.某人購(gòu)買社會(huì)福利獎(jiǎng)券中獎(jiǎng)所得獎(jiǎng)金【答案】:A|B|C【解析】:勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。D項(xiàng)屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得；E項(xiàng)屬于偶然所得。8.某客戶周先生今年32歲，妻子28歲，二人均在國(guó)有企業(yè)工作，享受健全的社會(huì)保險(xiǎn)與公共醫(yī)療，他們還有一個(gè)1歲半的孩子，周先生年收入為160000元，周

7、太太年收入約為80000元。關(guān)于周先生家庭建立保險(xiǎn)規(guī)劃，下列做法中錯(cuò)誤的是（ ）。A.周先生家庭需要補(bǔ)充的商業(yè)保險(xiǎn)最好不要超過年繳保費(fèi)24000元B.優(yōu)先保障一歲半的孩子C.優(yōu)先保障收入較高的周先生D.周先生的保費(fèi)支出應(yīng)高于妻子的保費(fèi)支出【答案】:B【解析】:成長(zhǎng)期的客戶家庭責(zé)任感逐漸形成，夫妻雙方也正處于收入高峰期，對(duì)子女、對(duì)父母都承擔(dān)著責(zé)任，可選擇保障性高的終身壽險(xiǎn)、附加定期壽險(xiǎn)、意外險(xiǎn)、重疾險(xiǎn)和醫(yī)療險(xiǎn)。另外，可以購(gòu)買適量的兩全壽險(xiǎn)儲(chǔ)備孩子的教育費(fèi)用以及自己年老以后的養(yǎng)老金。建議成家立業(yè)期客戶的保險(xiǎn)組合應(yīng)為終身壽險(xiǎn)重疾險(xiǎn)意外險(xiǎn)醫(yī)療險(xiǎn)。9.商先生，某企業(yè)負(fù)責(zé)人；商太太，大學(xué)教師。二人均十分重

8、視通過商業(yè)保險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)以上材料回答（1）（2）題。(1)如果商太太投保了一份不含死亡保障的健康保險(xiǎn)，則這份健康保險(xiǎn)的標(biāo)的是（ ）。A.商太太的身體B.商太太的生命C.商太太的身體和生命D.商太太的身體、生命和財(cái)產(chǎn)【答案】:A【解析】:健康保險(xiǎn)是指以被保險(xiǎn)人的身體為保險(xiǎn)標(biāo)的，對(duì)被保險(xiǎn)人因疾病或意外事故所致傷害時(shí)發(fā)生的直接費(fèi)用和間接損失進(jìn)行補(bǔ)償?shù)囊环N人身保險(xiǎn)。(2)（ ）不是萬能壽險(xiǎn)的特點(diǎn)。A.保費(fèi)可浮動(dòng)B.死亡給付金可調(diào)整C.賬戶中收入項(xiàng)對(duì)保單的影響可見D.賬戶中支出項(xiàng)對(duì)保單的影響不可見【答案】:D【解析】:萬能壽險(xiǎn)是一種產(chǎn)品運(yùn)作機(jī)制完全透明、可靈活繳納保費(fèi)、可隨時(shí)調(diào)整保險(xiǎn)保障水平，且將保

9、障和投資功能融為一體的保險(xiǎn)產(chǎn)品。萬能壽險(xiǎn)的特點(diǎn)是：在投保人繳納首期保險(xiǎn)費(fèi)后，可以自由決定保費(fèi)的支付金額和支付時(shí)間；客戶可以根據(jù)自身在不同階段的需求和支付能力調(diào)高或調(diào)低保險(xiǎn)金額和死亡給付方式；在保單存續(xù)期間，在滿足一定條件的情況下，投保人可以按照自己的需要從萬能賬戶中領(lǐng)取部分賬戶價(jià)值，供自己支配使用。10.萬能壽險(xiǎn)是在傳統(tǒng)壽險(xiǎn)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，具有許多傳統(tǒng)壽險(xiǎn)不具備的特征。下列選項(xiàng)中不屬于萬能壽險(xiǎn)的特征的是（ ）。A.保費(fèi)支付靈活B.保單面額可適時(shí)調(diào)整C.運(yùn)作機(jī)制完全透明D.在保單存續(xù)期間，投保人不可以從萬能賬戶中領(lǐng)取部分賬戶價(jià)值，供自己支配使用【答案】:D【解析】:萬能壽險(xiǎn)是一種產(chǎn)品運(yùn)作機(jī)制

10、完全透明、可靈活繳納保費(fèi)、可隨時(shí)調(diào)整保險(xiǎn)保障水平，且將保障和投資功能融為一體的保險(xiǎn)產(chǎn)品，具有如下特點(diǎn)：在投保人繳納首期保險(xiǎn)費(fèi)后，可以自由決定保費(fèi)的支付金額和支付時(shí)間；客戶可以根據(jù)自身在不同階段的需求和支付能力調(diào)高或調(diào)低保險(xiǎn)金額和死亡給付方式；在保單存續(xù)期間，在滿足一定條件的情況下，投保人可以按照自己的需要從萬能賬戶中領(lǐng)取部分賬戶價(jià)值，供自己支配使用。11.下列關(guān)于債券及債券市場(chǎng)的說法中，表述正確的有（ ）。A.債券發(fā)行人通過發(fā)行債券籌集的資金一般都有期限，到期時(shí)，債務(wù)人必須還本付息B.相對(duì)于股票價(jià)格而言，債券市場(chǎng)價(jià)格比較穩(wěn)定C.債券是所有權(quán)憑證，債券持有人有利息收入的要求權(quán)D.債券的發(fā)行人有中

11、央政府、地方政府、中央政府機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)和個(gè)人E.收益率相同變化幅度下，債券的凸性越大，債券價(jià)格的增加與債券的價(jià)格的減少之間的差距就越大【答案】:A|B|E【解析】:C項(xiàng)，債券不是所有權(quán)憑證，是債權(quán)債務(wù)關(guān)系憑證；D項(xiàng)，個(gè)人不能發(fā)行債券。12.比較來看，定期壽險(xiǎn)對(duì)以下（ ）人群是最必要和合適的保險(xiǎn)產(chǎn)品。A.收入較高、保險(xiǎn)需求較高B.收入較高、保險(xiǎn)需求較低C.收入較低、保險(xiǎn)需求較高D.收入較低、保險(xiǎn)需求較低【答案】:C【解析】:由于定期壽險(xiǎn)提供的僅是固定期限內(nèi)單純的風(fēng)險(xiǎn)保障，因此在保險(xiǎn)金額相同的情況下，相比其他壽險(xiǎn)產(chǎn)品，定期壽險(xiǎn)的保費(fèi)相對(duì)較低，特別適合繳費(fèi)能力不高，而又有較高保險(xiǎn)保障需求的人

12、士購(gòu)買。13.在綜合理財(cái)規(guī)劃服務(wù)中，家庭資產(chǎn)配置的主要資產(chǎn)類別為（ ）。A.不動(dòng)產(chǎn)B.固定收益資產(chǎn)C.權(quán)益類資產(chǎn)D.現(xiàn)金E.貴金屬【答案】:A|B|C|D|E【解析】:家庭資產(chǎn)配置的主要資產(chǎn)類別包括：權(quán)益類資產(chǎn)；固定收益資產(chǎn)；現(xiàn)金；不動(dòng)產(chǎn)；貴金屬；海外的上述資產(chǎn)等。14.根據(jù)中小企業(yè)主的人群分類特征，一般而言，（ ）類型的中小企業(yè)主經(jīng)常與資金方打交道，對(duì)投資感興趣，并精通投資，且通常具有多年的資本運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)銀行依賴度很低。A.緊密聯(lián)系型B.業(yè)余投資愛好者C.企業(yè)主導(dǎo)D.精明生意人【答案】:D【解析】:按照中小企業(yè)主資產(chǎn)特征、投資需求和人口特征等方面可以將中小企業(yè)主簡(jiǎn)單地分為業(yè)余投資愛好者、精

13、明生意人和企業(yè)主導(dǎo)型企業(yè)主。精明生意人是指經(jīng)常與資金方打交道，對(duì)投資感興趣，并精通投資的企業(yè)主，通常具有多年的資本運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)銀行依賴度很低。15.小王領(lǐng)取了年終獎(jiǎng)后，打算在海南島買兩套房產(chǎn)，一套供父母在冬天居住，改善父母的生活，另外一套打算委托小區(qū)物業(yè)出租，計(jì)劃以后房產(chǎn)升值賣出賺錢。這兩套房產(chǎn)的性質(zhì)（ ）。A.均為自用性資產(chǎn)B.均為投資性資產(chǎn)C.分別為自用性資產(chǎn)和投資性資產(chǎn)D.分別為投資性資產(chǎn)和自用性資產(chǎn)【答案】:C【解析】:普通家庭的資產(chǎn)通常被分為三大類：自用性資產(chǎn)，指的是客戶當(dāng)前用于維護(hù)家庭生活品質(zhì)的資產(chǎn)，包括增值型的資產(chǎn)，譬如自用住房、空置或者用于度假的（不產(chǎn)生收入）的房產(chǎn)、藝術(shù)品收藏

14、等；流動(dòng)性資產(chǎn)，是客戶用于家庭日常開銷和緊急預(yù)備金的準(zhǔn)備金，典型的家庭流動(dòng)性資產(chǎn)是現(xiàn)金、銀行活期存款；投資性資產(chǎn)，指能夠產(chǎn)生利息收入或資本利得的資產(chǎn)中，扣除自用性資產(chǎn)后的資產(chǎn)，包括股票、基金投資、投資性房產(chǎn)、債券等。16.張先生在2015年以20元/股的價(jià)格購(gòu)買A公司股票10000股，并且在2016年以30元/股的價(jià)格全部賣出，獲得股票差價(jià)收入100000元。則就這筆買賣股票差價(jià)收入張先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.20000B.10000C.27500D.0【答案】:D【解析】:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他自有財(cái)產(chǎn)給他人或單位而取得的所

15、得，包括轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)而取得的所得。對(duì)個(gè)人股票買賣取得的所得暫不征稅。17.張先生2019年全年的工資收入為63000元，前6個(gè)月每月工資4500元，后6個(gè)月每月工資6000元。則張先生2019年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（ ）元。A.90B.1050C.2000D.1300【答案】:A【解析】:居民個(gè)人的綜合所得，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。綜合所得適用3%45%的超額累進(jìn)稅率。則張先生2019年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（6300060000）3%90（元）。18.

16、下列不屬于專項(xiàng)支出預(yù)算的是（ ）。A.醫(yī)療支出B.贍養(yǎng)支出C.家裝支出D.旅游支出【答案】:A【解析】:專項(xiàng)支出預(yù)算包括：子女教育或財(cái)務(wù)支持支出預(yù)算；贍養(yǎng)支出預(yù)算；旅游支出；其他愛好支出預(yù)算；保費(fèi)支出預(yù)算；本息還貸支出預(yù)算；私家車換購(gòu)或保養(yǎng)支出預(yù)算；家居裝修支出預(yù)算；與其他短期理財(cái)目標(biāo)相關(guān)的現(xiàn)金流支出預(yù)算等。A項(xiàng)屬于日常生活支出預(yù)算項(xiàng)目。19.下列關(guān)于機(jī)動(dòng)車輛第三者責(zé)任保險(xiǎn)的說法正確的是（ ）。A.保險(xiǎn)責(zé)任僅限于車主本人駕駛車輛的情況下發(fā)生的損失B.酒后駕車導(dǎo)致的第三者責(zé)任損失，保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)賠償C.副駕駛位置上的人員在交通事故中發(fā)生的損失，也在保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)D.是一種強(qiáng)制保險(xiǎn)【答案】:B【解析

17、】:機(jī)動(dòng)車商業(yè)第三者責(zé)任保險(xiǎn)承保被保險(xiǎn)人或其允許的合格駕駛?cè)藛T在使用被保險(xiǎn)車輛過程中，因發(fā)生意外事故致使第三者遭受人身傷亡或財(cái)產(chǎn)直接損毀而依法或依據(jù)保險(xiǎn)合同應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，超過機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)各分項(xiàng)賠償限額以上的部分。該險(xiǎn)種可以被認(rèn)為是機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的補(bǔ)充。20.關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理指標(biāo)的描述中，錯(cuò)誤的是（ ）。A.流動(dòng)比率大于1，說明流動(dòng)負(fù)債大于流動(dòng)資產(chǎn)B.若已獲利息倍數(shù)為負(fù)數(shù)，說明企業(yè)虧損C.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè)應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力越強(qiáng)D.凈資產(chǎn)利潤(rùn)率越高，說明企業(yè)全部資產(chǎn)的盈利能力越強(qiáng)【答案】:A【解析】:流動(dòng)比率是指全部流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)全部流動(dòng)負(fù)債的比率，即：流

18、動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)比率大于1，說明流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債。21.（ ）可以防止客戶流失，降低客戶開發(fā)成本。A.客戶關(guān)系管理B.客戶主動(dòng)反饋信息C.發(fā)放調(diào)查問卷D.新客戶調(diào)查【答案】:A【解析】:客戶關(guān)系管理對(duì)理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的意義：為理財(cái)師提供客戶服務(wù)的方法和工具；有助于培養(yǎng)高端客戶忠誠(chéng)度，與客戶建立主辦行關(guān)系；防止客戶流失，降低客戶開發(fā)成本；將客戶需求轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，帶來銀行產(chǎn)品服務(wù)升級(jí)。22.對(duì)客戶影響最大的風(fēng)險(xiǎn)莫過于（ ）。A.財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)B.人身風(fēng)險(xiǎn)C.投資風(fēng)險(xiǎn)D.信用風(fēng)險(xiǎn)【答案】:B【解析】:一個(gè)普通家庭潛在的家庭財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有多種形式，其中包括人身風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、投資

19、風(fēng)險(xiǎn)等。其中，對(duì)客戶影響最大的莫過于人身風(fēng)險(xiǎn)，在人身保險(xiǎn)中，風(fēng)險(xiǎn)事故是與人的生命和身體有關(guān)的“生、老、病、死、殘”。23.若投資組合的系數(shù)為1.35，該投資組合的特雷諾指數(shù)為5%，如果投資組合的期望收益率為15%，則無風(fēng)險(xiǎn)收益率為（ ）。A.7.25%B.8.25%C.9.25%D.10.25%【答案】:B【解析】:根據(jù)特雷諾指數(shù)公式，有：5%（15%rf）/1.35，解得：rf8.25%。24.稅法中規(guī)定從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（ ）萬元以下的，為小規(guī)模納稅人。A.500B.120C.150D.80【答案】:A【解析】:根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通

20、知，自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。25.在教育投資規(guī)劃中，教育金保險(xiǎn)相較于銀行儲(chǔ)蓄的優(yōu)勢(shì)包括（ ）。A.具有保障功能B.有強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的功能C.投資分紅能抵御通脹影響D.有保費(fèi)豁免功能E.支取更加靈活【答案】:A|B|C|D【解析】:教育保險(xiǎn)既具有強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的作用又有一定的保障功能，且一般都具有投資分紅功能。一旦教育金保險(xiǎn)計(jì)劃啟動(dòng)，就必須每年存入約定的金額，之后再獲得保險(xiǎn)公司分階段的現(xiàn)金給付。教育金保險(xiǎn)實(shí)際上是一種分階段儲(chǔ)蓄、集中支付的方式。保費(fèi)豁免是教育金保險(xiǎn)的一個(gè)優(yōu)勢(shì)。26.（ ）使風(fēng)險(xiǎn)的可能性轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)性。A.風(fēng)險(xiǎn)因素B.風(fēng)險(xiǎn)事故C.潛

21、在風(fēng)險(xiǎn)D.風(fēng)險(xiǎn)損失【答案】:B【解析】:風(fēng)險(xiǎn)事故是指造成人身傷害或財(cái)產(chǎn)損失的偶發(fā)事件，是造成損失的直接的或外在的原因。風(fēng)險(xiǎn)只有通過風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生，才能導(dǎo)致?lián)p失。27.償債能力分析是指企業(yè)償還到期債務(wù)的能力，在償債能力指標(biāo)分析中，速動(dòng)比率描述正確的有（ ）。A.速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債B.速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)/負(fù)債總額C.速動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/負(fù)債總額D.速動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債E.速動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）/流動(dòng)負(fù)債【答案】:A|E【解析】:速動(dòng)比率又稱酸性比率，是公司速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。所謂速動(dòng)資產(chǎn)是指幾乎可以立即用來償付流動(dòng)性負(fù)債的資產(chǎn)，即流動(dòng)資產(chǎn)減去存貨。速動(dòng)比率是一個(gè)比流動(dòng)比率更嚴(yán)格地

22、用于衡量企業(yè)流動(dòng)性狀況的指標(biāo)，它可以更確切地反映企業(yè)快速償付短期債務(wù)的能力。計(jì)算公式為：速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債。28.家庭擁有大量現(xiàn)金會(huì)面臨資產(chǎn)縮水的風(fēng)險(xiǎn)，一般而言，以（ ）左右的家庭生活支出額作為現(xiàn)金儲(chǔ)備水平標(biāo)準(zhǔn)。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.4個(gè)月D.6個(gè)月【答案】:D【解析】:一般而言，以6個(gè)月左右的家庭生活支出額作為現(xiàn)金儲(chǔ)備水平標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)客戶的具體情況可以酌量增減。這里所指的生活支出必須是包括客戶家庭所有的支出，包括還貸支出、保險(xiǎn)支出、教育支出等比較剛性的支出。29.下列不屬于影響獲得國(guó)家基本養(yǎng)老金因素的選項(xiàng)是（ ）。A.當(dāng)?shù)厣夏甓仍诼毬毠ぴ缕骄べY水平B.本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值

23、水平C.退休前最后一個(gè)月的工資水平D.繳費(fèi)年限和退休年齡【答案】:C【解析】:基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%；個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。30.下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的表述，正確的有（ ）。A.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃不存在法律上的問題B.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃主要依靠?jī)r(jià)格變動(dòng)來實(shí)現(xiàn)C.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁不影響國(guó)家稅收收入D.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁有可能造成國(guó)家財(cái)政收入的減少E.商品的供求彈性將直接影響轉(zhuǎn)嫁的程度和方向【答

24、案】:A|B|C|E【解析】:稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人為了達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，通過價(jià)格的調(diào)整和變動(dòng)，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)行為。一般來講，轉(zhuǎn)嫁不影響稅收收入，它只是導(dǎo)致歸宿不同；轉(zhuǎn)嫁籌劃主要依靠?jī)r(jià)格變動(dòng)來實(shí)現(xiàn)；轉(zhuǎn)嫁籌劃不存在法律上的問題；商品的供求彈性將直接影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的程度和方向。31.風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序包括（ ）。A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)D.選擇風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)E.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理效果【答案】:A|B|C|D|E【解析】:風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序分為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、選擇風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理效果五個(gè)環(huán)節(jié)。32.對(duì)中小企業(yè)而言，在風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方面需要考慮的內(nèi)容包括（ ）。A.為保障

25、人才競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)為員工提供養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和企業(yè)年金等B.通過使用遠(yuǎn)期結(jié)售匯等金融工具鎖定匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)C.為降低成本盡量減少保險(xiǎn)支出D.為降低意外災(zāi)害，通過事先防范購(gòu)買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)E.為股東和企業(yè)關(guān)鍵人物的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理【答案】:A|B|D【解析】:中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方面的內(nèi)容包括：匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，很多銀行有遠(yuǎn)期結(jié)售匯、期權(quán)、掉期業(yè)務(wù)，可以讓企業(yè)鎖定匯率成本，既能滿足企業(yè)的資金需求，又能達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，可以讓中小企業(yè)在遭受意外災(zāi)害時(shí)，通過事先防范的措施，減輕企業(yè)在意外中所受的損失；補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)及企業(yè)年金，隨著人才競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)有沒有補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和企業(yè)年金，已經(jīng)成為吸

26、引人才的重要條件。33.在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，產(chǎn)權(quán)比率高說明企業(yè)的（ ）。A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大B.負(fù)債占比大C.利息支出多D.經(jīng)營(yíng)較穩(wěn)健E.償債能力好【答案】:A|B|C【解析】:產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額。產(chǎn)權(quán)比率反映的是資本結(jié)構(gòu)，用于衡量企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)健及企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力。產(chǎn)權(quán)比率高說明高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，反之則相反。在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，產(chǎn)權(quán)比率高說明負(fù)債占比大，利息支出和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大，長(zhǎng)期償債能力差。但在通貨膨脹時(shí)，產(chǎn)權(quán)比率高有利于發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用獲取額外利潤(rùn)。34.關(guān)于有效市場(chǎng)類型的說法，正確的是（ ）。A.弱式有效市場(chǎng)下，技術(shù)分析無效B.弱式有效市場(chǎng)下，所有的公開信息都已經(jīng)反映在證券價(jià)格

27、中C.半強(qiáng)式有效市場(chǎng)下，技術(shù)分析和基礎(chǔ)分析都無效D.強(qiáng)式有效市場(chǎng)下，所有的信息都反映在股票價(jià)格中E.強(qiáng)式有效市場(chǎng)假說中的信息不包括內(nèi)幕消息【答案】:A|C|D【解析】:B項(xiàng)，弱式有效市場(chǎng)假說指當(dāng)前證券價(jià)格已經(jīng)充分反映了全部能從市場(chǎng)交易數(shù)據(jù)中獲得的信息，這些信息包括過去的價(jià)格、成交量、未平倉(cāng)合約等，半強(qiáng)式有效市場(chǎng)假說指所有的公開信息都已經(jīng)反映在證券價(jià)格中。E項(xiàng)，強(qiáng)式有效市場(chǎng)假說指所有的信息都反映在股票價(jià)格中，這些信息不僅包括公開信息，還包括各種私人信息，即內(nèi)幕消息。35.家庭收支管理以（ ）作為管理對(duì)象。A.資產(chǎn)負(fù)債B.流動(dòng)負(fù)債C.現(xiàn)金流D.自有結(jié)余【答案】:C【解析】:家庭收支管理是以現(xiàn)金流作

28、為管理對(duì)象，運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的思想與方法，圍繞家庭收入活動(dòng)、支出活動(dòng)與理財(cái)活動(dòng)而建立的管理體系。36.中小企業(yè)融資需求特征一般具有（ ）的特征。A.周期短、頻率低、額度小B.周期長(zhǎng)、頻率高、額度小C.周期長(zhǎng)、頻率低、額度小D.周期短、頻率高、額度小【答案】:D【解析】:中小企業(yè)融資需求一般具有“周期短、頻率高、額度小”的特點(diǎn)。由于生產(chǎn)規(guī)模小，企業(yè)自身的資產(chǎn)規(guī)模不大，相對(duì)而言，信用級(jí)別較低是造成中小企業(yè)融資難的關(guān)鍵。37.由資本資產(chǎn)定價(jià)模型的假設(shè)可以得出（ ）。A.投資者是理性的B.每個(gè)投資者的切點(diǎn)處投資組合（最優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)組合）都是相同的C.每個(gè)投資者的線性有效集都是一樣的D.投資者的最優(yōu)投資組合是相同

29、的E.投資者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的偏好狀況與該投資者風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)組合的最優(yōu)構(gòu)成有關(guān)【答案】:A|B|C【解析】:D項(xiàng)，由于投資者風(fēng)險(xiǎn)-收益偏好不同，其無差異曲線的斜率不同，因此它們的最優(yōu)投資組合也不同；E項(xiàng)，分離定理指出，投資者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的偏好狀況與該投資者風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)組合的最優(yōu)構(gòu)成是無關(guān)的。38.小王開車去銀行給父母匯款，因銀行門口停車位已滿，小王決定暫時(shí)停在路邊，打算辦完匯款后馬上開走，等業(yè)務(wù)辦理完畢后發(fā)現(xiàn)，車上已被貼條，要求小王到相關(guān)部門繳納罰款。上述情況中涉及到的家庭支出是（ ）。A.理財(cái)支出、其他支出B.家庭生活支出、理財(cái)支出C.家庭生活支出、理財(cái)支出、其他支出D.家庭生活支出、其他支出【答案】:

30、D【解析】:家庭支出主要分為三大類：家庭生活支出，包括家庭日常生活支出和專項(xiàng)支出兩個(gè)部分。家庭日常生活支出包括在衣、食、住、行、娛樂休閑、醫(yī)療等方面的支出；專項(xiàng)支出包括子女教育和按揭貸款還款、信用卡還款、贍養(yǎng)支出等。理財(cái)支出，包括因?yàn)橥顿Y或理財(cái)活動(dòng)的相關(guān)支出，如貸款投資資產(chǎn)和項(xiàng)目的利息支出、保障保費(fèi)支出、投資理財(cái)咨詢支出等。其他支出，是指上述兩大類支出不包括的支出類別，如罰款、禮金支出以及其他偶然事件發(fā)生的支出，如捐款等。39.某位客戶的平均月支出10000元，一般而言緊急預(yù)備金額度最低不應(yīng)低于（ ）元。A.30000B.24000C.20000D.10000【答案】:A【解析】:理財(cái)師通常會(huì)

31、要求客戶建立緊急預(yù)備金賬戶，并保持較高的流動(dòng)性；緊急預(yù)備金額度通常為家庭月支出的36倍為宜，以抵御家庭收入突然中斷或突發(fā)性大筆支出的風(fēng)險(xiǎn)。本題緊急預(yù)備金額度范圍為3000060000元。40.下列關(guān)于契稅的征收，說法正確的有（ ）。A.計(jì)稅依據(jù)為不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格B.納稅人為承受土地房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人C.對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房，面積為90平米以下的，減按1.5%的稅率征收D.納稅地點(diǎn)為土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)E.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起5日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)【答案】:A|B|D【解析】:C項(xiàng)，對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率

32、征收契稅，面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅；E項(xiàng)，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。41.退休者抵御通貨膨脹的辦法，就是維持持續(xù)_的_收入。（ ）A.上升；實(shí)際B.上升；名義C.下降；實(shí)際D.下降；名義【答案】:B【解析】:抵御通貨膨脹的辦法，就是維持持續(xù)上升的名義收入，這一點(diǎn)僅僅通過銀行存款等方式很難實(shí)現(xiàn)。因此退休者需要提前規(guī)劃，獲得高于通脹率的投資收益率，以防養(yǎng)老金受通脹影響不斷被貶值。42.關(guān)于教育投資規(guī)劃的流程，以下正確的排列是（ ）。（1）明確客戶的教育投資目標(biāo)（2）制訂教育投

33、資規(guī)劃方案（3）接觸客戶，建立信任關(guān)系（4）收集、整理和分析客戶的家庭財(cái)務(wù)狀況（5）教育投資規(guī)劃方案的執(zhí)行（6）后續(xù)跟蹤服務(wù)A.（4）-（1）-（3）-（2）-（6）-（5）B.（3）-（4）-（1）-（2）-（5）-（6）C.（4）-（3）-（6）-（1）-（2）-（5）D.（3）-（2）-（4）-（1）-（5）-（6）【答案】:B【解析】:教育投資規(guī)劃的流程一般包括以下6個(gè)步驟：接觸客戶，建立信任關(guān)系；收集、整理和分析客戶的家庭財(cái)務(wù)狀況；明確客戶的教育投資目標(biāo)；制訂教育投資規(guī)劃方案；教育投資規(guī)劃方案的執(zhí)行；后續(xù)跟蹤服務(wù)。43.根據(jù)理財(cái)規(guī)劃服務(wù)包含的內(nèi)容范圍劃分，理財(cái)規(guī)劃服務(wù)可以分為（ ）。

34、A.一般理財(cái)規(guī)劃B.綜合理財(cái)規(guī)劃C.專業(yè)理財(cái)規(guī)劃D.家庭稅務(wù)規(guī)劃E.單項(xiàng)理財(cái)規(guī)劃【答案】:B|E【解析】:理財(cái)規(guī)劃服務(wù)是指理財(cái)師運(yùn)用系統(tǒng)的方法和工具，在明確客戶理財(cái)目標(biāo)的基礎(chǔ)上，分析客戶需求、提出具體解決方案的過程。根據(jù)理財(cái)規(guī)劃服務(wù)包含的內(nèi)容范圍，理財(cái)規(guī)劃服務(wù)可以分為綜合理財(cái)規(guī)劃和單項(xiàng)理財(cái)規(guī)劃兩大類。44.退休養(yǎng)老規(guī)劃是理財(cái)規(guī)劃中不可或缺的重要組成部分，下列說法錯(cuò)誤的是（ ）。A.退休養(yǎng)老規(guī)劃是長(zhǎng)期理財(cái)目標(biāo)B.退休養(yǎng)老規(guī)劃主要由子女負(fù)責(zé)安排C.社會(huì)老齡化趨勢(shì)嚴(yán)重，需要提早做退休規(guī)劃D.退休養(yǎng)老規(guī)劃可提前規(guī)劃生活費(fèi)用支出在各個(gè)時(shí)期的分配【答案】:B【解析】:退休養(yǎng)老規(guī)劃是整個(gè)個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃中不可缺

35、少的部分。由于退休養(yǎng)老覆蓋的時(shí)間長(zhǎng)、成本高，面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)多，更需要人們提前預(yù)期到退休生活面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，提前規(guī)劃加以應(yīng)對(duì)。45.下列選項(xiàng)中屬于家庭工作收入的有（ ）。A.稿酬B.工資收入C.年終獎(jiǎng)D.中獎(jiǎng)E.遺產(chǎn)繼承【答案】:A|B|C【解析】:工作收入指家庭成員通過工作、勞務(wù)等獲得的可支配收入，即完稅后的收入，包括家庭成員的工資收入、年終獎(jiǎng)、勞務(wù)收入、稿酬、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得等。其中個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得包括個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得等。DE兩項(xiàng)屬于其他收入。46.安小姐在一家事業(yè)單位工作，每月獲得收入3800元。另外，安小姐為甲公司提供咨詢服務(wù)，兼職所得為每月3000元。

36、根據(jù)以上材料回答（1）（4）題。(1)下列關(guān)于安小姐個(gè)人所得稅的說法，正確的是（ ）。A.從單位獲得的收入需繳納個(gè)人所得稅B.兼職所得按“工資、薪金”所得繳納個(gè)人所得稅C.兼職所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅D.從單位獲得的收入和兼職所得不能合并計(jì)算個(gè)人所得稅【答案】:C【解析】:A項(xiàng)，自2018年10月1日起，中國(guó)內(nèi)地個(gè)稅免征額調(diào)至5000元/月。而安小姐從單位獲得的收入3800元低于免征額，因此不需繳納個(gè)人所得稅；BC兩項(xiàng)，為甲公司提供咨詢服務(wù)，沒有固定的雇傭關(guān)系，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅；D項(xiàng)，從單位獲得的收入和兼職所得按年度合并作為綜合所得計(jì)算個(gè)人所得稅。(2)安小姐就其

37、兼職所得每月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元。A.336B.440C.480D.600【答案】:B【解析】:兼職所得按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅?？劾U義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得，按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，以收入減除費(fèi)用后的余額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算。勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%40%的超額累進(jìn)預(yù)扣率。計(jì)算公式為：勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率速算扣除數(shù)。則預(yù)扣預(yù)繳金額（3000800）20%440（元）。(3)如果安小姐同時(shí)與甲公司簽訂固定的雇傭合同，每月收入不變。那么安小姐

38、每年應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）元。A.120B.158.4C.432D.648【答案】:D【解析】:安小姐與甲公司有固定的雇傭關(guān)系，則由甲公司支付的3000元作為工資薪金收入應(yīng)與安小姐單位支付的工資合并繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅額（38003000）12600003%648（元）。(4)安小姐若不與甲公司簽訂合同，則年應(yīng)納稅額為（ ）元。A.120B.158.4C.432D.648【答案】:C【解析】:居民個(gè)人的綜合所得，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、

39、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。若不與甲公司簽訂合同，則年收入額380012300012（120%）74400（元），應(yīng)納稅額（7440060000）3%432（元）。47.王先生夫婦估計(jì)需要在55歲二人同時(shí)退休時(shí)準(zhǔn)備退休基金150萬元，王先生夫婦還有20年退休，為準(zhǔn)備退休基金，兩人采取“定期定投”的方式，另外假設(shè)退休基金的投資收益率為5%，采取按年復(fù)利的形式，則每年年末需投入退休基金（ ）元。A.54364B.45346C.45634D.45364【答案】:D【解析】:王先生夫婦每年年末需投入退休基金為：PMT（PV0，F(xiàn)V1500000，i5%，n20，期

40、末年金）45364（元）。48.金女士寫作能力頗佳，在財(cái)經(jīng)評(píng)論方面有獨(dú)到見解。她被一家財(cái)經(jīng)雜志社相中。雜志社愿意提供每月30000元的薪酬。金女士有三種選擇：調(diào)入財(cái)經(jīng)雜志社，獲得工資、薪金；作為雜志特約評(píng)論員，獲得勞務(wù)報(bào)酬；作為普通的投稿人，獲得稿酬收入。根據(jù)以上材料回答（1）（4）題。(1)如果金女士選擇調(diào)入財(cái)經(jīng)雜志社，那么年應(yīng)納稅所得額為（ ）元。A.360000B.300000C.228000D.141600【答案】:B【解析】:調(diào)入雜志社，作為雜志社員工，收入性質(zhì)屬于工資、薪金所得，年應(yīng)納稅所得額300001260000300000（元）。(2)如果金女士選擇作為雜志特約評(píng)論員，獲得勞

41、務(wù)報(bào)酬，那么她每年的應(yīng)納稅所得額為（ ）元。A.360000B.300000C.228000D.141600【答案】:C【解析】:居民個(gè)人的綜合所得，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。因此年應(yīng)納稅所得額3000012（120%）60000228000（元）。(3)如果金女士選擇作為普通投稿人，獲得稿酬，那么她每年的應(yīng)納稅所得額為（ ）元。A.3600

42、00B.300000C.228000D.141600【答案】:D【解析】:居民個(gè)人的綜合所得，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。因此年應(yīng)納稅所得額3000012（120%）70%60000141600（元）。(4)下列關(guān)于金女士節(jié)稅措施的說法，正確的是（ ）。A.金女士應(yīng)選擇調(diào)入雜志社，作為雜志社職工B.金女士應(yīng)選擇作為雜志特約評(píng)論員，獲得勞務(wù)報(bào)酬C

43、.金女士應(yīng)選擇作為普通的投稿人，獲得稿酬收入D.三種選擇的稅負(fù)相同，因此無須采取節(jié)稅措施【答案】:C【解析】:根據(jù)前面三題的計(jì)算結(jié)果可知，金女士的所得若按稿酬所得形式支付，其稅負(fù)最輕，勞務(wù)報(bào)酬其次，工資、薪金稅負(fù)最重。因此，為了實(shí)現(xiàn)減輕稅負(fù)的目的，金女士應(yīng)該考慮作為普通的投稿人，獲得稿酬收入。49.以下屬于不可配置投資性資產(chǎn)的有（ ）。A.合伙企業(yè)的股權(quán)B.保單現(xiàn)金價(jià)值C.房地產(chǎn)D.個(gè)人養(yǎng)老金賬戶余額E.私家車【答案】:A|B|D【解析】:投資性資產(chǎn)通?？煞譃閮深悾嚎膳渲猛顿Y性資產(chǎn)，包括流動(dòng)性相對(duì)較強(qiáng)的證券類投資、儲(chǔ)蓄或房地產(chǎn)等資產(chǎn)；不可配置投資性資產(chǎn)，包括流動(dòng)性較差、一時(shí)無法變現(xiàn)的投資性資產(chǎn)

44、，如未上市公司或合伙企業(yè)的股權(quán)、保單現(xiàn)金價(jià)值、住房公積金和個(gè)人養(yǎng)老金賬戶余額等。C項(xiàng)屬于可配置投資性資產(chǎn)；E項(xiàng)屬于自用性資產(chǎn)。50.客戶王女士在理財(cái)師小李的推薦下購(gòu)買了一種資產(chǎn)配置。幾年后，在評(píng)估金額時(shí)，小李發(fā)現(xiàn)該配置的詹森比率為0.8%，表明該資產(chǎn)配置過去幾年的實(shí)際收益率（ ）。A.比無風(fēng)險(xiǎn)收益高0.8%B.比無風(fēng)險(xiǎn)收益低0.8%C.比市場(chǎng)平均水平高0.8%D.比市場(chǎng)平均水平低0.8%【答案】:C【解析】:詹森指數(shù)是指在給出投資組合的貝塔及市場(chǎng)平均收益率的條件下，投資組合收益率超過CAPM預(yù)測(cè)收益率的部分。如果投資組合位于證券市場(chǎng)線的上方，則值大于零，說明投資組合收益率高于市場(chǎng)平均水平，可以

45、認(rèn)為其績(jī)效很好；如果投資組合位于證券市場(chǎng)線的下方，則值小于零，表明該組合的績(jī)效不好。其公式為：PRPRfP（RMRf）。51.下列對(duì)債券價(jià)格隨時(shí)間的變化關(guān)系，說法正確的有（ ）。A.溢價(jià)發(fā)行的債券，當(dāng)債券臨近到期日時(shí)，債券價(jià)格不斷下降B.折價(jià)發(fā)行的債券，當(dāng)債券臨近到期日時(shí)，債券價(jià)格不斷上升C.平價(jià)發(fā)行的債券，由于債券的票面利率等于市場(chǎng)貼現(xiàn)率，債券價(jià)格始終保持不變D.溢價(jià)發(fā)行的債券，當(dāng)債券臨近到期日時(shí)，債券價(jià)格不斷上升E.折價(jià)發(fā)行的債券，當(dāng)債券臨近到期日時(shí)，債券價(jià)格不斷下降【答案】:A|B|C【解析】:溢價(jià)發(fā)行的債券，當(dāng)債券臨近到期日時(shí)，債券價(jià)格不斷下降；折價(jià)發(fā)行的債券，當(dāng)債券臨近到期日時(shí)，債券

46、價(jià)格不斷上升；平價(jià)發(fā)行的債券，由于債券的票面利率等于市場(chǎng)貼現(xiàn)率，債券價(jià)格始終保持不變；當(dāng)債券臨近到期日時(shí)，債券價(jià)格趨近于債券的票面價(jià)值。52.進(jìn)行負(fù)債結(jié)構(gòu)分析時(shí)可以使用的比率有（ ）。A.平均負(fù)債利率B.消費(fèi)負(fù)債比率C.債務(wù)負(fù)擔(dān)率D.自用性負(fù)債比率E.投資性負(fù)債比率【答案】:B|D|E【解析】:負(fù)債結(jié)構(gòu)分析是通過資產(chǎn)負(fù)債表中的各類負(fù)債占比的情況來了解客戶家庭的負(fù)債結(jié)構(gòu)。AC兩項(xiàng)用于對(duì)償債能力的分析。53.王先生打算投資一風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)組合，年末來自該資產(chǎn)組合的現(xiàn)金流可能為70000或200000元，概率相等，均為0.5；可供選擇的無風(fēng)險(xiǎn)國(guó)庫(kù)券投資年利率為6%。根據(jù)以上材料回答（1）（4）題。(1)如

47、果王先生要求8%的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)，則王先生愿意支付（ ）元去購(gòu)買該資產(chǎn)組合。A.118421B.151478C.221546D.296973【答案】:A【解析】:預(yù)期現(xiàn)金流為0.5700000.5200000135000（元）。風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)為8%，無風(fēng)險(xiǎn)利率為6%，則要求的收益率為14%。因此，資產(chǎn)組合的現(xiàn)值為：1350001.14118421（元）。(2)假定王先生以上題中的價(jià)格購(gòu)買該資產(chǎn)組合，該投資的期望收益率為（ ）。A.12%B.13%C.14%D.15%【答案】:C【解析】:如果資產(chǎn)組合以118421元買入，給定預(yù)期的收入為135000元，預(yù)期的收益率E（r）計(jì)算如下：1184211E（r）135000（元），E（r）14%。(3)假定現(xiàn)在王先生要求12%的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)，則其愿意支付的價(jià)格為（ ）元。A.114407B.120589C.124507D.150236【答案】:A