商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理( 39頁)ppt課件

1、第十二章 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理 . 【學(xué)習(xí)目的與要求】 經(jīng)過本章學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理定義；了解商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的重要性；掌握商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的原那么；了解商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表工程構(gòu)成；掌握商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表比率分析與杜邦分析方法。 . 【學(xué)習(xí)重點(diǎn)與難點(diǎn)】 1、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表工程構(gòu)成2、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表比率分析方法3、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表杜邦分析方法 .【學(xué)習(xí)內(nèi)容】 第一節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理概述 第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表 第三節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析 . 導(dǎo)入案例 某上市商業(yè)銀行盈利才干與運(yùn)營(yíng)效率分析分析A銀行盈利才干情況表 項(xiàng)目2003年中2002年2001年2000年數(shù)值數(shù)值增長(zhǎng)(%)數(shù)值

2、增長(zhǎng)(%)數(shù)值增長(zhǎng)(%)凈資產(chǎn)收益率(%)9.8919.59-35.8830.5515.9426.3584.65總資產(chǎn)收益率(%)0.210.43-0.850.4723.680.3846.15營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率(%)10.3011.33-0.5712.0116.6010.3089.34每股收益(元/股)0.158 0.28210.160.25667.320.153150.82. 從表可以看出,1999年以來,A銀行在國家多次調(diào)低銀行存貸款利率,減少銀行存貸款利差的情況下,其主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)收益率、每股收益延續(xù)幾年堅(jiān)持了不同程度的增長(zhǎng),其中, (1)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率近三年年平均增長(zhǎng)率為35.12

3、%； (2)總資產(chǎn)收益率近三年年平均增長(zhǎng)率為15.99%,2002年比2001年下降0.85%,2001年比2000年增長(zhǎng)23.68%； (3)每股收益2002年比2001年增長(zhǎng)10.16%,2001年比2000年增長(zhǎng)67.32%,近三年年平均增長(zhǎng)率為76.10%,堅(jiān)持了高速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)；. (4)凈資產(chǎn)收益率2002年比2001年下降35.88%,2001年比2000年提高15.94%,但2002年度A銀行接受其股東補(bǔ)充權(quán)益8億元使該年度凈資產(chǎn)添加幅度較大,如扣除此不可比要素的影響,2002年凈資產(chǎn)收益率為25.19%,比2001年下降17.55%。 A銀行之所以獲得良好的業(yè)績(jī)主要得益于及時(shí)調(diào)整

4、業(yè)務(wù)構(gòu)造,提高非利息收入比重,調(diào)整資產(chǎn)債務(wù)構(gòu)造,積極吸納短期存款降低利息支出,適度添加貸款投放量添加利息收入,嚴(yán)厲信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制,提高資產(chǎn)質(zhì)量,加強(qiáng)內(nèi)部管理,嚴(yán)厲控制無效費(fèi)用支出。 .第一節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理概述 . 一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理定義 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理，從狹義上了解，包括本錢管理、費(fèi)用管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容；從廣義上了解，是指商業(yè)銀行根據(jù)內(nèi)外部運(yùn)營(yíng)環(huán)境和本身業(yè)務(wù)開展的要求，對(duì)運(yùn)營(yíng)管理中的資金來源和資金運(yùn)用進(jìn)展有效的組織、方案、核算、監(jiān)控、分析、考核從而實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)管理目的的一系列管理活動(dòng)的總稱，詳細(xì)包括預(yù)算管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、資本管理、本錢管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)分析、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等內(nèi)容

5、。 . 二、商業(yè)銀行加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要性 一加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化的需求 商業(yè)銀行作為金融中介，在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)開展中的作用和位置是其他企業(yè)不能替代的，但商業(yè)銀行作為企業(yè)，股東價(jià)值最大化依然是其獨(dú)一的運(yùn)營(yíng)目的，從商業(yè)銀行日常業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的角度來說，就是商業(yè)銀行效益的最大化和商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)的最優(yōu)化，也就是我們通常所說的盈利性、平安性和流動(dòng)性的一致。 . 二加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是提高商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的需求。 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理程度的高低，必然影響其本身財(cái)務(wù)情況?？茖W(xué)的財(cái)務(wù)管理體系有利于商業(yè)銀行資源的優(yōu)化配置，有利于商業(yè)銀行效益的提高和風(fēng)險(xiǎn)控制，經(jīng)過有效的財(cái)務(wù)管理，不僅使商業(yè)銀行發(fā)明最正確的經(jīng)濟(jì)效益，而

6、且為商業(yè)銀行的開展壯大奠定堅(jiān)實(shí)的根底，從而提高商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力。. 三加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化的需求 我國參與WTO后，金融制度和金融環(huán)境發(fā)生了較大變化。在金融市場(chǎng)方面，隨著利率市場(chǎng)化改革的推進(jìn)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，今后市場(chǎng)利率波幅會(huì)更大，商業(yè)銀行的存貸款利差將會(huì)進(jìn)一步減少。在金融監(jiān)管方面，財(cái)政部出臺(tái)，要求金融企業(yè)按國際慣例對(duì)貸款、拆借、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)足額提取減值預(yù)備。人民銀行公布了對(duì)資本充足率管理和信息披露提出了更高要求，由此可見，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)管理中尤其重要。 . 三、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的原那么 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理原那么是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理任務(wù)必需遵照的準(zhǔn)那么。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管

7、理原那么是從商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理實(shí)際中籠統(tǒng)出來的并在實(shí)際中證明是正確的行為規(guī)范，它反映著財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的內(nèi)在要求。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中要遵照的原那么有： 原那么一，平衡原那么。 原那么二，彈性原那么。 原那么三，比例原那么。 原那么四，優(yōu)化原那么。 .第二節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表 一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表 規(guī)定:金融企業(yè)該當(dāng)按照的規(guī)定，編制和對(duì)外提供真實(shí)、完好的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。月度、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指月度和季度終了提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的前六個(gè)月終了后對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指年度終了對(duì)外提供的

8、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告統(tǒng)稱為中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 . 商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況闡明書組成。 商業(yè)銀行向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括： 資產(chǎn)負(fù)債表；利潤(rùn)表；現(xiàn)金流量表；利潤(rùn)分配表；一切者權(quán)益變動(dòng)表；分部報(bào)表；信托資產(chǎn)管理睬計(jì)報(bào)表；其他有關(guān)附表。 . 二、商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表. 項(xiàng) 目 金 額 項(xiàng) 目 金 額流動(dòng)資產(chǎn) 現(xiàn)金 存放中央銀行 存放同業(yè) 拆放同業(yè) 短期貸款 短期投資 其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期資產(chǎn) 中長(zhǎng)期貸款 逾期貸款 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)合計(jì)無形遞延及其他資產(chǎn)資產(chǎn)合計(jì) 2 000 6 000 1 000 2 000 30

9、000 10 000 2 350 53 350 20 000 4 000 5 000 2 000 1 000 32 000 5 000 90 350流動(dòng)資產(chǎn) 短期存款 短期儲(chǔ)蓄存款 同業(yè)拆入 向中央銀行借款 短期借款 發(fā)行短期債券 其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債 長(zhǎng)期存款 長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款 長(zhǎng)期借款 發(fā)行長(zhǎng)期債券 其他長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)一切者權(quán)益 實(shí)收資本 公積金 未分配利潤(rùn)一切一切者權(quán)益合計(jì) 8 000 31 900 500 500 9 000 1 800 200 51 900 3 000 20 000 6 000 1 000 50 30 050 811 950 8 000 300

10、100 8 400. (一)資產(chǎn) 資產(chǎn)，是指過去的買賣、事項(xiàng)構(gòu)成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。商業(yè)銀行的資產(chǎn)按流動(dòng)性進(jìn)展分類，主要分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。按發(fā)放貸款的期限劃分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。 (二)負(fù)債 負(fù)債是指過去的買賣、事項(xiàng)構(gòu)成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。 商業(yè)銀行的負(fù)債按其流動(dòng)性，可分為流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債等。 (三)一切者權(quán)益 一切者權(quán)益是指一切者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。商業(yè)銀行的一切者權(quán)益，主要包括實(shí)收資本或股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。 . 三

11、、商業(yè)銀行利潤(rùn)表. 項(xiàng) 目 金 額營(yíng)業(yè)收入 利息收入 手續(xù)費(fèi)收入 其他營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)支出 利息支出 手續(xù)費(fèi)支出 業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 其他營(yíng)業(yè)支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 加：投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出稅前總利潤(rùn) 減：所得稅稅后凈利潤(rùn) 7 700 7 000 200 500 5 600 5 000 150 350 100 1 800 200 200 500 2 000 300 1 700. (一)營(yíng)業(yè)收入 商業(yè)銀行提供金融商品效力所獲得的收入，主要包括利息收入、金融企業(yè)往來收入、手續(xù)費(fèi)收入、貼現(xiàn)利息收入等。 (二) 營(yíng)業(yè)本錢和費(fèi)用 商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)本錢，是指在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)有關(guān)的支出，包括利息支

12、出、金融企業(yè)往來支出、手續(xù)費(fèi)支出、賣出回購證券支出、匯兌損失、賠款支出等。 營(yíng)業(yè)費(fèi)用，是指商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)及管理任務(wù)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：固定資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、郵電費(fèi)、印刷費(fèi)、公雜費(fèi)、低值易耗品攤銷、職工工資、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等。 . 三利潤(rùn) 利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的運(yùn)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。1、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)本錢和營(yíng)業(yè)費(fèi)用加上投資凈收益后的凈額。2、利潤(rùn)總額，是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減去營(yíng)業(yè)稅金及附加，加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額。3、凈利潤(rùn)，是指扣除資產(chǎn)損失后利潤(rùn)總額減去所得稅后的金額。. 四、商業(yè)銀行現(xiàn)金流量表.項(xiàng) 目行 次金 額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的

13、現(xiàn)金流量表： 收回貸款本金1 吸收存款2 同業(yè)存款3 向其他金融機(jī)構(gòu)拆借的資金4 利息收入5 收回的已于前核銷的貸款6 賣出證券所收到的現(xiàn)金7 融資租賃所收到的現(xiàn)金8 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金9 現(xiàn)金流入小計(jì)10 對(duì)外發(fā)放貸款11 支付存款本金12 存放同業(yè)款項(xiàng)13 利息支出14 買入證券所支付的現(xiàn)金15 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金16 現(xiàn)金流出小計(jì)17經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~18.二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資所收到的現(xiàn)金20 分得股利或利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金21 取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金22 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額23 收到的其他與投資活動(dòng)有

14、關(guān)的現(xiàn)金24 現(xiàn)金流入小計(jì)25 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金26 權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金27 債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金28 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金29 現(xiàn)金流出小計(jì)30投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~31.三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金33 發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金34 借款所收到的現(xiàn)金35 收到的其他籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金36 現(xiàn)金流入小計(jì)37 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金38 發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金39 分配股利或利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金40 償付利息所支付的現(xiàn)金41 融資租賃所支付的現(xiàn)金42 減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金43 支付的其人與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金44 現(xiàn)金

15、流出小計(jì)45籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~46四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額47五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額48. (一)現(xiàn)金 現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物。 1、現(xiàn)金：是指金融企業(yè)庫存現(xiàn)金以及存放在中央銀行及其他金融企業(yè)中隨時(shí)可用于支付的存款，但不包括向其他金融企業(yè)拆放的資金。 2、現(xiàn)金等價(jià)物：是指金融企業(yè)持有的從編表日起三個(gè)月內(nèi)到期、流動(dòng)性強(qiáng)、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小、易于轉(zhuǎn)換為知金額現(xiàn)金的投資。 (二)現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量是指金融企業(yè)在某一期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量，包括現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量。 .第三節(jié) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析 一、財(cái)務(wù)比率分析 財(cái)務(wù)比率分析是以同一期財(cái)務(wù)報(bào)表上的假設(shè)干

16、重要工程間相關(guān)數(shù)據(jù)，相互比較，用一個(gè)數(shù)據(jù)除以另一個(gè)數(shù)據(jù)求出比率，據(jù)以分析和評(píng)價(jià)公司運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，以及公司目前和歷史情況的一種財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法。它是財(cái)務(wù)報(bào)表分析最根本的工具。 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)比率分析目的主要有：盈利才干；資產(chǎn)流動(dòng)性、償債才干及風(fēng)險(xiǎn)分析目的。 . 二、杜邦分析 利用比率分析對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)展分析的結(jié)果，使人們對(duì)商業(yè)銀行平安性、流動(dòng)性、盈利性等方面情況分別有所了解。但是，要全面地了解商業(yè)銀行財(cái)務(wù)情況、運(yùn)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的全貌，還必需對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)活動(dòng)加以系統(tǒng)地綜合分析，弄清財(cái)務(wù)活動(dòng)各方面之間的相互關(guān)系。這是財(cái)務(wù)比率分析本身無法到達(dá)的，為此，必需借助于杜邦分析這一財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析方法。

17、. 杜邦分析方法最早由美國杜邦公司發(fā)明并采用，它是利用幾種主要的會(huì)計(jì)比率之間的關(guān)系來綜合分析公司整體財(cái)務(wù)情況，特別是對(duì)盈利才干的深化分析。杜邦分析方法是利用各主要財(cái)務(wù)比率目的間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)情況、運(yùn)營(yíng)成果進(jìn)展綜合分析評(píng)價(jià)的方法。該方法普通以資本利潤(rùn)率為龍頭，以資產(chǎn)利潤(rùn)率為中心，重點(diǎn)提示商業(yè)銀行獲利才干及前因后果。. 一資本利潤(rùn)率的分解 資本利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/平均資本總額 =凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額x平均資產(chǎn)總額 /平均資本總額 =資產(chǎn)利潤(rùn)率權(quán)益乘數(shù) 二資產(chǎn)利潤(rùn)率的分解資產(chǎn)利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入/平均資 產(chǎn)總額 =利潤(rùn)率資產(chǎn)利用率 .資產(chǎn)利潤(rùn)率0.68%資本利潤(rùn)率11.64%權(quán)益

18、乘數(shù)17.03利潤(rùn)率7.01%資產(chǎn)利用率9.74%本錢率92.99%營(yíng)業(yè)收入245.92資產(chǎn)總額2523.72非利息收入68.10利息收入177.82資產(chǎn)1463.96非資產(chǎn)1059.76利息支出率53.82%非利息支出率30.21%稅收比率8.96%非利息支出74.3+營(yíng)業(yè)收入245.92稅金22.03+營(yíng)業(yè)收入245.92利息支出132.34+營(yíng)業(yè)收入245.92. 經(jīng)過上例分析可見，杜邦分析方法是一種經(jīng)過提示各目的之間的內(nèi)在關(guān)系，綜合反映商業(yè)銀行財(cái)務(wù)變動(dòng)及其緣由的比率分解分析方法。這種分解可以在任何層次上進(jìn)展，除了經(jīng)過例中所示的資產(chǎn)利潤(rùn)率的分解來闡明問題外，也可以經(jīng)過分解利潤(rùn)總額和全部資

19、產(chǎn)的比率來分析問題。為了顯示銀行正常的盈利才干，還可用非經(jīng)常工程的凈利潤(rùn)與總資產(chǎn)比率的分解來闡明問題，或用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和盈利資產(chǎn)的比率的分解來闡明?？傊?，和其他分析方法一樣，杜邦分析方法的關(guān)鍵不在于目的的計(jì)算而在于對(duì)目的的了解和運(yùn)用。這種分析方法對(duì)于報(bào)表運(yùn)用者，特別是管理當(dāng)局，全面了解商業(yè)銀行整體財(cái)務(wù)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)中的問題并采取措施特別有用。 .【本章小結(jié)】 1、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理是指商業(yè)銀行根據(jù)內(nèi)外部運(yùn)營(yíng)環(huán)境和本身業(yè)務(wù)開展的要求，對(duì)運(yùn)營(yíng)管理中的資金來源和資金運(yùn)用等進(jìn)展有效的組織、方案、核算、監(jiān)控、分析、考核等全部相關(guān)任務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)管理目的的一系列管理活動(dòng)的總稱，包括預(yù)算管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、資本管理、本錢管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等商業(yè)銀行管理的主要內(nèi)容。 2、商業(yè)銀行加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要性:一加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化的需求;二加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是提高商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的需求;三加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化的需求。 . 3、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的原那么：平衡原那么；彈性原那么；比例原那么；優(yōu)化原那么。 4、商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月