某供電分公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批與報(bào)銷管理辦法

1、某供電分公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批與報(bào)銷管理辦法第一章 總 則 為加強(qiáng)某供電分公司（以下簡(jiǎn)稱市公司）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批與報(bào)銷行為，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出“合理、合法、合規(guī)”的進(jìn)行，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)會(huì)計(jì)法、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范等法律法規(guī)，結(jié)合市分公司實(shí)際，制定本辦法。 本辦法適用于市公司及所屬縣公司涉及貨幣資金支付的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批與報(bào)銷管理。 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批與報(bào)銷由財(cái)務(wù)經(jīng)營部負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施，各部門依規(guī)做好落實(shí)。第二章 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批職責(zé)和權(quán)限 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出經(jīng)辦人職責(zé)：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)報(bào)銷單據(jù)，同時(shí)提供發(fā)票、合同、協(xié)議、文件、清單、業(yè)務(wù)請(qǐng)示單、預(yù)算審批表或其他證明資料；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，

2、注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由，由驗(yàn)收證明人證明。 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人職責(zé)：對(duì)支付單據(jù)的用途、金額、支付方式及所附經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明的合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核并簽字。 分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：負(fù)責(zé)審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并簽字，對(duì)不符合規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 會(huì)計(jì)人員職責(zé)：對(duì)經(jīng)審核批準(zhǔn)后的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，審核原始單據(jù)是否真實(shí)、合法、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，該項(xiàng)成本費(fèi)用是否超出預(yù)算范圍，對(duì)于原始單據(jù)不符合規(guī)定、超出成本費(fèi)用預(yù)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)拒絕審核。 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人職責(zé)：負(fù)責(zé)審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并簽字，對(duì)不符合規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)

3、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的必要性進(jìn)行審批并簽字。第三章 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批與報(bào)銷第一節(jié) 購電費(fèi)、材料采購支出 購電費(fèi)報(bào)銷時(shí)需提供相應(yīng)的合法票據(jù)及營銷部出據(jù)的結(jié)算依據(jù)。合同、協(xié)議、文件、清單或其他證明資料。 材料采購支出必須事前進(jìn)行預(yù)算審批和按照集團(tuán)公司和市公司規(guī)定履行的相關(guān)招議標(biāo)手續(xù)。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)簽字齊全的報(bào)銷單據(jù)填制記賬憑證，財(cái)務(wù)稽核人員審核記賬憑證的準(zhǔn)確性，出納人員根據(jù)財(cái)務(wù)稽核人員審核無誤的記賬憑證辦理支付手續(xù)。第二節(jié) 日常辦公費(fèi)、差旅費(fèi)與其他費(fèi)用支出日常辦公費(fèi)及其他費(fèi)用支出需提前進(jìn)行業(yè)務(wù)申請(qǐng)、預(yù)算審批。根據(jù)日常費(fèi)用類型選用申請(qǐng)單格式： （一）集業(yè)務(wù)申請(qǐng)與預(yù)算申請(qǐng)一體類型1.辦公用品和低值易耗品的購置需提供

4、辦公用品購置申請(qǐng)單；2.差旅費(fèi)支出需提供出差申請(qǐng)單；3.招待費(fèi)需提供業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單；4.組織客戶活動(dòng)、市場(chǎng)調(diào)查及會(huì)議需提供市場(chǎng)拓展費(fèi)審批表。（二）先業(yè)務(wù)申請(qǐng)，再費(fèi)用預(yù)算申請(qǐng)類型1.車輛維修及保養(yǎng)費(fèi)用需提供車輛維修預(yù)算單；2.公司重大活動(dòng)、培訓(xùn)、會(huì)議需提供重大活動(dòng)及會(huì)議費(fèi)預(yù)算審批表；3.上述費(fèi)用以外的支出需提供費(fèi)用預(yù)算審批表；4.專項(xiàng)費(fèi)用等非日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。費(fèi)用開支按照“先業(yè)務(wù)申請(qǐng)，再預(yù)算審批，后費(fèi)用報(bào)銷”的財(cái)務(wù)核銷程序進(jìn)行報(bào)銷，費(fèi)用報(bào)銷按照部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（主任會(huì)計(jì)師）審核，總經(jīng)理（經(jīng)理）審批的報(bào)銷程序簽字。為提高工作效率，差旅費(fèi)報(bào)銷由部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，分管

5、領(lǐng)導(dǎo)審批簽字批準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)簽字齊全的報(bào)銷單據(jù)填制記賬憑證，財(cái)務(wù)稽核人員審核記賬憑證的準(zhǔn)確性，出納人員根據(jù)財(cái)務(wù)稽核人員審核無誤的記賬憑證辦理支付手續(xù)。第三節(jié) 借款支出 借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、還款時(shí)間。 各類臨時(shí)借款，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支，周轉(zhuǎn)金不允許跨年借支。 部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)借款的必要性進(jìn)行審核并簽字，總會(huì)計(jì)師（主任會(huì)計(jì)師）和公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批并簽字。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)簽字齊全的借款單填制記賬憑證，財(cái)務(wù)稽核人員審核記賬憑證的準(zhǔn)確性，出納人員根據(jù)財(cái)務(wù)稽核人員審核無誤的記

6、賬憑證辦理支付手續(xù)。第四節(jié) 預(yù)付、應(yīng)付款項(xiàng)支出 預(yù)付款項(xiàng)由經(jīng)辦人填寫預(yù)付款申請(qǐng)單，并提供合同及預(yù)付款項(xiàng)可支付證明資料，由財(cái)務(wù)稽核人員對(duì)預(yù)付款項(xiàng)與合同約定比例是否相符、金額計(jì)算是否正確進(jìn)行審核并簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行審核，公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批并簽字。 應(yīng)付款項(xiàng)由經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單，并提供合同及應(yīng)付款項(xiàng)可支付證明資料，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)與財(cái)務(wù)賬面進(jìn)行核對(duì)、金額計(jì)算是否正確進(jìn)行審核并簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行審核，公司領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師進(jìn)行審批并簽字。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)簽字齊全的預(yù)付款審批單和付款審批單填制記賬憑證，財(cái)務(wù)稽核人員審核記賬憑證的準(zhǔn)確性，出納人員根據(jù)財(cái)務(wù)稽核人員審核無誤的記賬憑證辦理

7、支付手續(xù)。第五節(jié) 固定資產(chǎn)購置與在建工程支出 固定資產(chǎn)購置必須按照集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理辦法及權(quán)限取得相關(guān)單位批復(fù)購置文件，在建工程支出必須取得市公司立項(xiàng)批復(fù)文件。 固定資產(chǎn)購置及在建工程支出必須按照國家和集團(tuán)公司規(guī)定履行相關(guān)招議標(biāo)手續(xù)。 固定資產(chǎn)購置支出及在建工程支出經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，同時(shí)提供發(fā)票、合同、購置批復(fù)文件、招議標(biāo)相關(guān)資料；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由，由驗(yàn)收證明人證明。 工程進(jìn)度預(yù)付款由工程經(jīng)辦人根據(jù)合同約定付款進(jìn)度填寫工程進(jìn)度款支付審批單，同時(shí)提供工程項(xiàng)目批復(fù)立項(xiàng)文件、合同等相關(guān)資料；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填

8、寫，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字。 財(cái)務(wù)稽核人員對(duì)經(jīng)審核批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)購置及工程支出、工程進(jìn)度預(yù)付款經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，審核原始單據(jù)是否真實(shí)、合法、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，工程進(jìn)度預(yù)付款預(yù)付款項(xiàng)與合同約定比例是否相符，金額計(jì)算是否正確進(jìn)行審核簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)固定資產(chǎn)購置及在建工程支出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，公司領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師進(jìn)行審批并簽字。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)簽字齊全的審批單和付款單填制記賬憑證，財(cái)務(wù)稽核人員審核記賬憑證的準(zhǔn)確性，出納人員根據(jù)財(cái)務(wù)稽核人員審核無誤的記賬憑證辦理支付手續(xù)。第四章 責(zé)任與考核 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性 、合法性負(fù)責(zé)。 財(cái)務(wù)審核人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、合理性負(fù)責(zé)。 分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其項(xiàng)目的必要性、是否符合計(jì)劃負(fù)責(zé)。 總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 建立資金責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用資金等違法行為。 經(jīng)辦人員、審批人員不得共謀或與