某集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與核算管理知識(shí)分析標(biāo)準(zhǔn)體系課件

1、目錄前言 核算現(xiàn)狀回顧、會(huì)計(jì)管理思路變化、項(xiàng)目實(shí)施目標(biāo)、項(xiàng)目實(shí)施原則、幾個(gè)平臺(tái)及關(guān)系、集中核算與一級(jí)核算、系統(tǒng)使用幾個(gè)名稱。主要培訓(xùn)內(nèi)容 1、會(huì)計(jì)科目；2、業(yè)務(wù)范圍；3、功能范圍；4、輔助核算；5、輔助核算配置介紹；6、備查簿核算介紹；7、往來(lái)單位屬性所屬集團(tuán)屬性；8、合并（抵銷）組織架構(gòu)層次介紹；9、憑證類型、憑證編號(hào)和憑證格式介紹；10、憑證存儲(chǔ)機(jī)制介紹；11、銀行賬戶核算方式；12、計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的實(shí)現(xiàn)方式；13、項(xiàng)目核算模塊實(shí)現(xiàn)方式；14、合同管理模塊；15、企業(yè)上報(bào)主數(shù)據(jù)審批流程；16、系統(tǒng)用戶編碼方案；17、遞延所得稅系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)方式；18、與HR系統(tǒng)集成方案；19、與交易平臺(tái)集成方案；

2、20、報(bào)表實(shí)現(xiàn)方式；21、內(nèi)部管理考核報(bào)表實(shí)現(xiàn)方案前言：核算現(xiàn)狀回顧 （非上市部分）政策 -集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算暫行辦法 會(huì)計(jì)核算主體 （ 明細(xì)、非明細(xì)）帳套（單用戶、網(wǎng)絡(luò)、服務(wù)器）標(biāo)準(zhǔn)科目： 分級(jí)、編碼 四位一級(jí)輔助核算（專項(xiàng)、單位往來(lái)、部門(mén)核算、個(gè)人往來(lái)等）科目控制與增加明細(xì)科目自定義輔助核算 （一個(gè)科目設(shè)置輔助核算的數(shù)量）報(bào)表 （上報(bào)報(bào)表、管理報(bào)表）、匯總、合并 用戶、系統(tǒng)管理管理員 、數(shù)據(jù)備份TMS 系統(tǒng)運(yùn)行后，往來(lái)單位 、標(biāo)準(zhǔn)編碼網(wǎng)站內(nèi)部交易（企業(yè)內(nèi)部、中石化內(nèi)部、雙方掛帳、結(jié)算）集團(tuán)公司會(huì)計(jì)管理的思路變化目前：統(tǒng)一管理、分級(jí)核算將來(lái)：統(tǒng)一管理、集中核算 （大統(tǒng)一） 各級(jí)核算主體嚴(yán)格按照

3、標(biāo)準(zhǔn)化信息和統(tǒng)一的流程進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、出具報(bào)表。前言：項(xiàng)目實(shí)施目標(biāo)總體目標(biāo)：構(gòu)建具有先進(jìn)水平的集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算體系一套標(biāo)準(zhǔn)，兩個(gè)平臺(tái)，相互鏈接，自動(dòng)集成一套標(biāo)準(zhǔn)：建立集團(tuán)公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)體系和會(huì)計(jì)信息化建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)體系兩個(gè)平臺(tái)：分別建立股份公司、非上市部分兩個(gè)會(huì)計(jì)信息集中平臺(tái)相互鏈接：搭建交易平臺(tái)和標(biāo)準(zhǔn)管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)兩個(gè)會(huì)計(jì)平臺(tái)的信息鏈接和資源共享自動(dòng)集成：實(shí)現(xiàn)股份公司與非上市部分會(huì)計(jì)信息集中，自動(dòng)生成各層次會(huì)計(jì)報(bào)表及集團(tuán)公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表前言：設(shè)計(jì)實(shí)施原則整體設(shè)計(jì)以集團(tuán)公司所有業(yè)務(wù)類型為設(shè)計(jì)范圍，梳理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程、細(xì)化會(huì)計(jì)核算辦法、規(guī)范會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化體系、設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表體系，制定集團(tuán)公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核

4、算辦法和會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)按照集團(tuán)公司信息化建設(shè)總體規(guī)劃，繼承現(xiàn)有信息系統(tǒng)資源，采用統(tǒng)一的技術(shù)平臺(tái)，建立股份公司、非上市部分兩個(gè)會(huì)計(jì)信息集中平臺(tái)，構(gòu)建集團(tuán)公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)分步實(shí)施先實(shí)現(xiàn)股份公司、非上市部分的會(huì)計(jì)集中核算，再實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算，其中：股份公司在企業(yè)層面會(huì)計(jì)一級(jí)核算的基礎(chǔ)上，通過(guò)BW/BCS實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的集中；非上市部分由上至下打造一個(gè)會(huì)計(jì)信息集中平臺(tái)，所有非上市企業(yè)在同一個(gè)平臺(tái)上按照一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，形成非上市部分會(huì)計(jì)核算的“一本賬” 合并處理股份公司：采用BW/BCS方式實(shí)現(xiàn)報(bào)表合并；非上市企業(yè)：根據(jù)需要設(shè)置核算主體和匯總、合并抵銷主體，在日常業(yè)務(wù)處理過(guò)程中使用交易平

5、臺(tái)完成交易的確認(rèn)和抵銷憑證的生成，在集中核算系統(tǒng)中完成合并；集團(tuán)公司：利用股份公司和非上市企業(yè)各自合并后的報(bào)表數(shù)據(jù)以及關(guān)聯(lián)交易抵銷憑證，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司報(bào)表合并。信息展示格式化報(bào)表：股份公司采用BO報(bào)表系統(tǒng)生成格式化報(bào)表，非上市部分開(kāi)發(fā)構(gòu)建期采用中石化財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)生成格式化報(bào)表，并同步搭建BO報(bào)表系統(tǒng)，在建設(shè)完成后統(tǒng)一使用BO報(bào)表系統(tǒng)；多維分析：股份公司和非上市企業(yè)分別采用BW實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的多維和靈活分析；前言：設(shè)計(jì)實(shí)施原則前言：幾個(gè)平臺(tái)功能簡(jiǎn)單介紹 標(biāo)準(zhǔn)管理平臺(tái)是一個(gè)總部集中的系統(tǒng)，是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)會(huì)計(jì)集中核算的基礎(chǔ)； 標(biāo)準(zhǔn)管理平臺(tái)管理標(biāo)準(zhǔn)編碼的類別及內(nèi)容，與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)提供的功能配合，確保標(biāo)準(zhǔn)編碼在股份

6、公司、非上市企業(yè)范圍內(nèi)嚴(yán)格統(tǒng)一； 管理標(biāo)準(zhǔn)編碼的申請(qǐng)，通過(guò)與編碼網(wǎng)站集成，實(shí)現(xiàn)編碼審批、發(fā)布、更新、停用等功能； 實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)編碼向股份公司、非上市企業(yè)統(tǒng)一發(fā)布，保證編碼使用的一致性。標(biāo)準(zhǔn)管理平臺(tái)使用ERP的技術(shù)開(kāi)發(fā)平臺(tái)（SAP）在總部開(kāi)發(fā)建設(shè)一個(gè)會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)，所有非上市企業(yè)通過(guò)客戶端在一個(gè)系統(tǒng)中進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，生成非上市部分會(huì)計(jì)核算的“一本賬” ；根據(jù)需要設(shè)置核算主體和匯總、合并抵銷主體，在日常業(yè)務(wù)處理過(guò)程中使用交易平臺(tái)完成交易的確認(rèn)和合并抵銷,完成非上市企業(yè)報(bào)表合并；非上市企業(yè)會(huì)計(jì)信息集中平臺(tái)隨著信息化建設(shè)的逐步深入，將采用BO報(bào)表系統(tǒng)出具格式化報(bào)表。同時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)的多維查詢及靈活分析。建立交

7、易平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部交易的確認(rèn)、掛賬、結(jié)算封閉運(yùn)行，杜絕內(nèi)部 交易單邊掛賬，加速內(nèi)部交易結(jié)算流程；通過(guò)交易平臺(tái)，完成企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)間、總部于企業(yè)之間的核對(duì)、確認(rèn)，自動(dòng)生成內(nèi)部交易行為的會(huì)計(jì)憑證，并按照合并組織架構(gòu)和抵銷規(guī)則自動(dòng)形成抵銷憑證，滿足各層級(jí)、各口徑的會(huì)計(jì)報(bào)表的自動(dòng)生成；對(duì)于存在爭(zhēng)議的交易提交總部仲裁，依據(jù)仲裁結(jié)果處理；交易平臺(tái)集中核算與一級(jí)核算中石化集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算： 不改變現(xiàn)有的核算體系模式和核算層級(jí)或通過(guò)會(huì)計(jì)政策和實(shí)現(xiàn)方式的改變，推動(dòng)核算層級(jí)和體系模式的改變，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化；會(huì)計(jì)憑證不允許跨核算主體存在、獨(dú)立成套編號(hào)；各核算主體可以出具獨(dú)立平衡的資產(chǎn)負(fù)債表；內(nèi)部業(yè)務(wù)在系統(tǒng)

8、內(nèi)真實(shí)反映（內(nèi)部收入、合并、抵銷）一級(jí)核算：（ERP） 改變現(xiàn)有的核算體系模式和層級(jí)、再造業(yè)務(wù)流程；會(huì)計(jì)憑證允許跨利潤(rùn)中心存在、同一憑證存在于不同利潤(rùn)中心；各利潤(rùn)中心只能出具調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表（調(diào)整前不平）；內(nèi)部業(yè)務(wù)在系統(tǒng)內(nèi)反映為成本轉(zhuǎn)移相同點(diǎn)：數(shù)據(jù)集中、信息標(biāo)準(zhǔn)化 等集中核算系統(tǒng)應(yīng)用幾個(gè)名稱公司代碼 長(zhǎng)度4位 數(shù)字 企業(yè)標(biāo)識(shí)碼 長(zhǎng)度 4 位 全部為字母內(nèi)部單位編碼 長(zhǎng)度 8位 集團(tuán)首位“ 1”； 股份首位“ 3 ” 集中核算系統(tǒng)應(yīng)用幾個(gè)名稱 會(huì)計(jì)核算主體 是指中石化集團(tuán)公司直屬企業(yè)層面單位或有出具完整財(cái)務(wù)報(bào)表需求（稅務(wù)要求）的單位，包括非明細(xì)級(jí)。以報(bào)賬形式向上級(jí)報(bào)送數(shù)據(jù)的單位可以設(shè)置為成本中

9、心，也可以設(shè)置為核算主體。會(huì)計(jì)核算主體的確定條件： 報(bào)表上有要求（資產(chǎn)負(fù)債表是平衡的） 管理、考核上有要求 憑證上有要求（獨(dú)立連續(xù)編號(hào)） 內(nèi)部交易結(jié)算（上交易平臺(tái)）、而非成本轉(zhuǎn)移會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)體系構(gòu)成 一、會(huì)計(jì)科目二、功能范圍三、業(yè)務(wù)范圍四、輔助核算五、備查簿通過(guò)五項(xiàng)內(nèi)容的不同組合和鏈接，結(jié)合系統(tǒng)功能反映出規(guī)范完整的各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。 一、會(huì)計(jì)科目 1、科目標(biāo)準(zhǔn)： 集中核算標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目與股份上市企業(yè)會(huì)計(jì)科目統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，使用一套標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)科目，集團(tuán)公司統(tǒng)一對(duì)標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目集中維護(hù)、統(tǒng)一編碼。 目前集團(tuán)在用 1694 個(gè)科目。 所有單位不能自行擴(kuò)充會(huì)計(jì)科目，在出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，必須按照規(guī)定流程

10、上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)批準(zhǔn)并統(tǒng)一編碼后，發(fā)布使用。一、會(huì)計(jì)科目 2、科目結(jié)構(gòu) 標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目編碼不采用傳統(tǒng)分級(jí)設(shè)置方式，會(huì)計(jì)科目直接列示最明細(xì)科目，會(huì)存在不同級(jí)次混排的情況。 在集中核算系統(tǒng)中，對(duì)會(huì)計(jì)科目按照會(huì)計(jì)人員習(xí)慣的級(jí)次設(shè)置科目組，以便靈活地進(jìn)行查找使用和分類匯總。一、會(huì)計(jì)科目 3、科目編碼： 標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目的編碼采用十位碼，按照流水碼編制，為查閱使用的方便，適當(dāng)體現(xiàn)了分級(jí)的要求， 一般采用數(shù)字碼編制，也包括字母碼（銀行存款）。第1位的含義。 標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目編碼中的短文本、長(zhǎng)文本、集團(tuán)文本是會(huì)計(jì)科目的文字表達(dá)，短文本、長(zhǎng)文本僅用于集團(tuán)SAP上線企業(yè)，短文本是受制于 SAP 系統(tǒng)字段長(zhǎng)度而對(duì)過(guò)長(zhǎng)會(huì)計(jì)科

11、目的簡(jiǎn)稱。集團(tuán)文本用于集團(tuán)公司集中核算上線企業(yè)。一、會(huì)計(jì)科目 科目編號(hào)首位數(shù)字為“1”的科目屬資產(chǎn)類科目；科目編號(hào)首位數(shù)字為“2”的科目屬負(fù)債類科目， 其中“衍生工具”、“套期工具”、“被套期項(xiàng)目”三類科目屬“共同類科目”；科目編號(hào)首位數(shù)字為“3”的科目屬于所有者權(quán)益類科目；科目編號(hào)首位數(shù)字為“4”的科目屬成本費(fèi)用類科目， 其中“營(yíng)業(yè)務(wù)支出”、“其他業(yè)務(wù)成本”、 “勘探費(fèi)用”、“資產(chǎn)減值損失”四類科目屬損益類科目；科目編號(hào)首位數(shù)字為“5”的科目屬“損益類”科目。二、業(yè)務(wù)范圍 1、設(shè)置目的: 基于分業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與管理的需要進(jìn)行設(shè)置，在系統(tǒng)中作為核算主體的屬性存在。2、設(shè)置要求: 各核算主

12、體根據(jù)所從事的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)劃分為對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)范圍。3、設(shè)置內(nèi)容： 業(yè)務(wù)范圍共設(shè)置30項(xiàng)明細(xì)，包括各類生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。 二、業(yè)務(wù)范圍 業(yè)務(wù)范圍設(shè)置內(nèi)容：三、功能范圍 （一）功能范圍含義： 功能范圍是對(duì)標(biāo)準(zhǔn)科目中的成本、費(fèi)用的最低級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行總分類的歸集和區(qū)分。可以理解為傳統(tǒng)會(huì)計(jì)科目展現(xiàn)形式下的成本、費(fèi)用類總分賬科目。標(biāo)準(zhǔn)科目將成本、費(fèi)用等傳統(tǒng)的成本費(fèi)用總分類賬科目列入功能范圍。（只有成本、費(fèi)用類科目使用功能范圍） （二）設(shè)置內(nèi)容： 功能范圍共設(shè)置29項(xiàng)，包括各類成本和期間費(fèi)用 三、功能范圍 功能范圍的設(shè)置內(nèi)容：三、功能范圍 （三）使用方法： 在進(jìn)行成本費(fèi)用類會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理時(shí)，按照成本費(fèi)用類科目加功能

13、范圍確定成本費(fèi)用的類別屬性。操作流程是：先選擇成本費(fèi)用（明細(xì)）科目，再選擇所屬功能范圍。使用功能范圍后，將大大簡(jiǎn)化了科目的數(shù)量，特別是成本類科目的數(shù)量。使用功能范圍的意義： 可以按全口徑查詢費(fèi)用要素（明細(xì)科目）發(fā)生金額，與SAP的做法保持一致。四、輔助核算 輔助核算做為會(huì)計(jì)核算的拓展信息，簡(jiǎn)化了科目設(shè)置，滿足了細(xì)化核算管理的要求。 集中核算系統(tǒng)目前考慮設(shè)置輔助核算類別合計(jì)19類，包括：成本中心、責(zé)任成本中心、銀行賬戶、現(xiàn)金流量、資金流向、單位往來(lái)、個(gè)人往來(lái)、物料、產(chǎn)品與勞務(wù)、工程項(xiàng)目、勞務(wù)項(xiàng)目、研發(fā)項(xiàng)目、臨時(shí)設(shè)施、石油工程專用工具、資產(chǎn)用途、固定/油氣資產(chǎn)增減變動(dòng)、投資性房地產(chǎn)增減變動(dòng)、資產(chǎn)減

14、值增減變動(dòng)、自定義輔助核算等。集團(tuán)公司統(tǒng)一設(shè)置的輔助核算一般在年初統(tǒng)一維護(hù)一次（類別、項(xiàng)目等）；企業(yè)自定義輔助核算，如成本中心、單位往來(lái)等可以按照一定的審批流程，根據(jù)企業(yè)核算和內(nèi)部管理的需要申請(qǐng)?jiān)黾?，以滿足對(duì)各類會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算的需要。四、輔助核算-成本中心 對(duì)成本費(fèi)用等科目設(shè)置“成本中心”輔助核算，以滿足企業(yè)細(xì)化核算單元與管理的需要。成本中心由企業(yè)按照規(guī)定流程申請(qǐng)后統(tǒng)一設(shè)置。相當(dāng)于現(xiàn)有系統(tǒng)的“部門(mén)”，側(cè)重于核算。即傳統(tǒng)意義上的“部門(mén)”核算將通過(guò)“成本中心”實(shí)現(xiàn)，用來(lái)歸集本核算單元所發(fā)生的費(fèi)用。架構(gòu)與SAP保持一致，不分級(jí)，但分組，組分級(jí)。 四、輔助核算-責(zé)任成本中心 具有核算功能，但更側(cè)重于

15、管理和統(tǒng)計(jì)查詢的需要。舉例： 1、油田企業(yè)成本費(fèi)用分解“橫向到邊，縱向到底” 2、結(jié)轉(zhuǎn)功能的限制： 成本中心非明細(xì)不能結(jié)轉(zhuǎn) 輔助車(chē)間向生產(chǎn)車(chē)間 結(jié)轉(zhuǎn)分配 費(fèi)用 輔助車(chē)間 細(xì)化核算單元： 班組 四、輔助核算-成本中心與責(zé)任成本中心異同 相同點(diǎn)： A：都是系統(tǒng)輔助核算的一種、都可以歸集收入、費(fèi)用。具體內(nèi)容（明細(xì)項(xiàng)目）都需要按照審批流程上報(bào)批準(zhǔn)后才可以使用。 B：都可以分組，組有層級(jí)。不同點(diǎn)： A：成本費(fèi)用類科目統(tǒng)一設(shè)置為成本中心核算，責(zé)任成本中心沒(méi)有設(shè)置為統(tǒng)一核算，由企業(yè)自行決定是否設(shè)置，及在哪個(gè)科目上核算。 B：是否需要結(jié)轉(zhuǎn)不同。成本中心是結(jié)轉(zhuǎn)的最明細(xì)單位，責(zé)任成本中心不需要結(jié)轉(zhuǎn)。如輔助生產(chǎn)車(chē)間

16、 向 基本生產(chǎn)車(chē)間 結(jié)轉(zhuǎn)。四、輔助核算-成本中心與責(zé)任成本中心異同 不同點(diǎn)： C：成本中心和責(zé)任成本中心之間不存在一一對(duì)應(yīng)關(guān)系。具體設(shè)置時(shí)責(zé)任成本中心包含成本中心，也可以在成本中心下再設(shè)置責(zé)任成本中心。例如：費(fèi)用（五費(fèi)、橫向到邊縱向到底）不是本部門(mén)發(fā)生，但由本部門(mén)控制。又如：輔助車(chē)間設(shè)置為成本中心，參與費(fèi)用給其他基本生產(chǎn)車(chē)間的分配和結(jié)轉(zhuǎn)，可以把輔助車(chē)間下的班組設(shè)置為責(zé)任成本中心，滿足細(xì)化核算單元的需要。 D：成本中心的編碼為 “8+公司代碼+5位流水碼”；責(zé)任成本中心的編碼為 “公司代碼+ 8位流水碼”。 說(shuō)明：企業(yè)通過(guò)設(shè)置成本中心能夠滿足核算的需要，就可以不再設(shè)置責(zé)任成本中心。 四、輔助核算

17、-銀行賬戶 銀行存款、其他貨幣資金類科目區(qū)分賬戶的核算通過(guò)“銀行賬戶”輔助核算實(shí)現(xiàn)。具體銀行賬戶由企業(yè)按照規(guī)定流程設(shè)置與編碼（初始化、上線后）。 四、輔助核算-現(xiàn)金流量 為現(xiàn)金流量表系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)所設(shè)置，具體項(xiàng)目根據(jù)現(xiàn)金流量表的報(bào)表項(xiàng)目設(shè)置。 現(xiàn)金、銀行存款類、其他貨幣資金類、內(nèi)部存款科目設(shè)置。增加兩個(gè)明細(xì)項(xiàng)目“代收子公司款項(xiàng)現(xiàn)金流入、代付子公司款項(xiàng)現(xiàn)金流出”。 四、輔助核算-資金流向 用于區(qū)分現(xiàn)金流量的不同流向，以實(shí)現(xiàn)合并（匯總）現(xiàn)金流量表時(shí)，自動(dòng)抵銷或過(guò)濾內(nèi)部現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金、銀行存款類、其他貨幣資金類、內(nèi)部存款科目設(shè)置。與“現(xiàn)金流量”輔助核算一起使用。四、輔助核算-單位往來(lái) 對(duì)往來(lái)款項(xiàng)類科目等設(shè)

18、置“單位往來(lái)”輔助核算。設(shè)置“單位往來(lái)”輔助核算的各類明細(xì)科目 347 個(gè)。四、輔助核算-個(gè)人往來(lái) 對(duì)“其他應(yīng)收款-備用金”、“其他應(yīng)付款-欠個(gè)人款”科目 設(shè)置為“個(gè)人往來(lái)”，用于核算個(gè)人備用金借款和欠個(gè)人款項(xiàng)。 四、輔助核算-物料 對(duì)材料類存貨、商品類存貨、工程物資、生產(chǎn)成本的原材料及主要材料等科目設(shè)置“物料”輔助核算，滿足核算管理細(xì)化需要。物料應(yīng)取自統(tǒng)一的物資編碼庫(kù)，物資編碼庫(kù)沒(méi)有的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序申請(qǐng)?jiān)黾樱∕DM申請(qǐng)流程）。系統(tǒng)能夠根據(jù)編碼規(guī)則（分組功能）將物料統(tǒng)計(jì)為56大類。四、輔助核算-產(chǎn)品與勞務(wù) 對(duì)生產(chǎn)成本（產(chǎn)出角度）類科目設(shè)置“產(chǎn)品與勞務(wù)”輔助核算，滿足核算管理細(xì)化需要。產(chǎn)品

19、應(yīng)取自統(tǒng)一的物資編碼庫(kù)，物資編碼庫(kù)沒(méi)有的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序申請(qǐng)?jiān)黾印?內(nèi)容與“物料”一致。四、輔助核算-工程項(xiàng)目 工程建設(shè)類企業(yè)的工程施工、工程結(jié)算、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本下的工程明細(xì)設(shè)置“工程項(xiàng)目”輔助核算，滿足按工程項(xiàng)目進(jìn)行核算管理的要求。四、輔助核算-勞務(wù)項(xiàng)目 提供勞務(wù)的企業(yè)對(duì)勞務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本下的勞務(wù)明細(xì)設(shè)置“勞務(wù)項(xiàng)目”輔助核算，滿足分勞務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行核算管理的需要。四、輔助核算-研發(fā)項(xiàng)目 存在研發(fā)支出的企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)研發(fā)支出設(shè)置“研發(fā)項(xiàng)目”輔助核算，以便按研發(fā)項(xiàng)目反映研發(fā)支出情況。四、輔助核算-臨時(shí)設(shè)施 對(duì)臨時(shí)設(shè)施、臨時(shí)設(shè)施攤銷、臨時(shí)設(shè)施清理3個(gè)科目設(shè)置“臨時(shí)設(shè)施”輔

20、助核算，滿足按類別對(duì)臨時(shí)設(shè)施進(jìn)行核算管理的需要。四、輔助核算-石油工程專用工具 對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-石油工程專用工具、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用累計(jì)攤銷-石油工程專用工具等4個(gè)科目設(shè)置“石油工程專用工具”輔助核算，以滿足對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中的石油工程專用工具攤銷進(jìn)行分類管理的需要。四、輔助核算-資產(chǎn)用途 “固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)、累計(jì)折舊、累計(jì)折耗”4類科目設(shè)置“資產(chǎn)用途”輔助核算，是對(duì)固定資產(chǎn)（油氣資產(chǎn)）按資產(chǎn)用途進(jìn)行分類管理的需要。四、輔助核算-固定/油氣資產(chǎn)增減變動(dòng) 對(duì)固定資產(chǎn)/油氣資產(chǎn)的原值及其累計(jì)折舊/折耗的增減變動(dòng)原因進(jìn)行記錄，滿足報(bào)表填報(bào)及管理需要。 目前有 20 個(gè)科目需要設(shè)置該類輔助核算。四、輔助核算

21、-投資性房地產(chǎn)增減變動(dòng) 對(duì)投資性房地產(chǎn)的原值及其折舊/攤銷的增減變動(dòng)原因進(jìn)行記錄，滿足報(bào)表填報(bào)及管理需要。目前有 9 個(gè)科目需要設(shè)置該類輔助核算。四、輔助核算-資產(chǎn)減值增減變動(dòng) 對(duì)資產(chǎn)減值增減變動(dòng)情況進(jìn)行分類，滿足內(nèi)部管理及國(guó)資委報(bào)表披露取數(shù)要求。目前有 63 個(gè)科目需要設(shè)置該類輔助核算。四、輔助核算 通過(guò)會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)，合理設(shè)置輔助核算方式，既滿足集團(tuán)公司會(huì)計(jì)信息集中管理需求，又滿足各企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)信息管理的需要，全面提升會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量和會(huì)計(jì)信息的可比性。五、輔助核算配置介紹 （一）層級(jí)繼承性 集團(tuán)公司集中核算系統(tǒng)目前提供的科目輔助核算有兩個(gè)層級(jí)，一是中石化統(tǒng)一規(guī)定的輔助核算；二是企業(yè)自定義

22、的輔助核算。其中集團(tuán)公司統(tǒng)一定義的輔助核算，中石化各核算主體必須全部使用（包括編碼、名稱及核算內(nèi)容），不能修改和刪除，不能自行在現(xiàn)有輔助核算項(xiàng)目下增加下級(jí)。 五、輔助核算配置介紹 （二）編碼規(guī)則 不同的核算主體在同一科目下自定義輔助核算的內(nèi)容相同或不同，但是數(shù)據(jù)可能是存儲(chǔ)在同一個(gè)Coding Block 字段上，需要從自定義輔助核算的編碼上進(jìn)行識(shí)別不同的企業(yè)和核算主體，并且要求該編碼不能重復(fù)。 編碼規(guī)則如下：1、自定義輔助核算類別編碼：使用3位順序流水碼；2、自定義輔助核算項(xiàng)目編碼：4位企業(yè)標(biāo)識(shí)碼（字母）+3位類別編碼+5位順序流水碼（可以是字母）；五、輔助核算配置介紹 五、輔助核算配置介紹

23、（三）企業(yè)自定義輔助核算核算主體自定義輔助核算，必須是企業(yè)提需求后按照一定的流程報(bào)總部批準(zhǔn)，由總部人員統(tǒng)一按照編碼規(guī)則進(jìn)行定義，而不是各核算主體自己定義增減輔助核算項(xiàng)目編碼。核算主體在自定義輔助核算時(shí)，先要繼承集團(tuán)公司和上級(jí)各級(jí)核算主體已經(jīng)定義好的輔助核算。為了滿足企業(yè)個(gè)性化核算要求及內(nèi)部管理的需要，集中核算系統(tǒng)提供了可以在中石化統(tǒng)一規(guī)定以外自行定義輔助核算的功能，但使用該功能需要滿足一定的條件：一是該科目有進(jìn)行自定義輔助核算的空間；二是按照一定的申請(qǐng)流程由中石化按照編碼規(guī)則統(tǒng)一在系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置。五、輔助核算配置介紹 （三）企業(yè)自定義輔助核算實(shí)現(xiàn)方式為與集團(tuán)公司統(tǒng)一定義的輔助核算保持一致，核算主體

24、自定義輔助核算必須先定義類別，然后在該類別下維護(hù)項(xiàng)目。類別不允許為空。通過(guò)自上而下的方式，首先是企業(yè)層定義，然后是非明細(xì)的核算主體定義，最后是明細(xì)的核算主體定義。在定義的過(guò)程中下級(jí)自動(dòng)繼承上級(jí)單位定義的輔助核算，上級(jí)定義的輔助核算，它的下級(jí)必須使用，不能修改或刪除。下級(jí)只能在上級(jí)定義的基礎(chǔ)上增加輔助核算。上級(jí)單位在統(tǒng)計(jì)查詢的時(shí)候要包含其下級(jí)所有單位的數(shù)據(jù)，而且是基于上級(jí)單位的核算設(shè)置的查詢。通過(guò)上述設(shè)置，能夠保證核算設(shè)置的層層統(tǒng)一，與集中核算的概念一致，兼顧了上下級(jí)單位的不同和核算、管理和統(tǒng)計(jì)需求。五、輔助核算配置介紹 （三）企業(yè)自定義輔助核算實(shí)現(xiàn)方式說(shuō)明： 企業(yè)自定義輔助核算，在具體操作時(shí)，

25、必須是企業(yè)匯總整理本企業(yè)各核算主體的需求后，進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，提需求報(bào)總部批準(zhǔn)，由總部人員統(tǒng)一按照編碼規(guī)則進(jìn)行定義，而不是各核算主體自己在系統(tǒng)里定義增加。設(shè)置后，本年內(nèi)不允許變更調(diào)整。六、備查簿核算介紹 設(shè)置備查簿核算主要是滿足內(nèi)部管理（例如原來(lái)登錄臺(tái)帳的項(xiàng)目、非財(cái)務(wù)信息現(xiàn)在直接在賬務(wù)系統(tǒng)中顯示和查詢）及報(bào)表披露取數(shù)的要求。 備查簿的核算內(nèi)容共有13項(xiàng)，分別是交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)、委托貸款、短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付短期債券、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期股權(quán)投資、遞延收益（政府補(bǔ)助）、專項(xiàng)應(yīng)付款。分別對(duì)應(yīng)相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。六、備查簿核算介紹 對(duì)于設(shè)置了“備查簿”的會(huì)計(jì)

26、科目，在相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，均要求登錄系統(tǒng)“備查簿”模塊錄入信息，由備查簿功能根據(jù)相關(guān)信息生成對(duì)應(yīng)的記賬憑證，不允許直接在帳務(wù)系統(tǒng)里手工編制設(shè)置了備查簿科目的會(huì)計(jì)憑證。系統(tǒng)已經(jīng)對(duì)此做了限制，選擇設(shè)置了備查簿的會(huì)計(jì)科目做憑證時(shí)，會(huì)有提示信息。七、往來(lái)單位（客戶/供應(yīng)商）屬性 客戶/供應(yīng)商（往來(lái)單位）目前集中核算系統(tǒng)需要維護(hù)的往來(lái)單位屬性包含內(nèi)容： 一是MDM系統(tǒng)中往來(lái)單位的幾種屬性； 二是TMS系統(tǒng)中往來(lái)單位的屬性； 三是會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理需要的屬性。與TMS系統(tǒng)、MDM系統(tǒng)結(jié)合后，形成統(tǒng)一的往來(lái)單位屬性。 七、往來(lái)單位（客戶/供應(yīng)商）屬性 七、往來(lái)單位（客戶/供應(yīng)商）屬性-所屬集團(tuán)屬性

27、（一）制定原則1、股份公司現(xiàn)有的往來(lái)單位屬性的編碼及內(nèi)容保持不變，繼續(xù)沿用；2、集團(tuán)公司與股份公司相同的單位屬性合并共用；3、增加集團(tuán)公司獨(dú)有的往來(lái)單位屬性，并在備注中注明“集團(tuán)公司專用”；4、股份公司獨(dú)有的往來(lái)單位屬性注明“股份公司專用”。七、往來(lái)單位（客戶/供應(yīng)商）屬性-所屬集團(tuán)屬性 （二）新增屬性 1、 集團(tuán)公司新增往來(lái)單位屬性共六類： “210資產(chǎn)管理公司所屬內(nèi)部單位”、“211資產(chǎn)管理公司總部”、“212 中國(guó)石化盛駿國(guó)際投資有限公司” 、“ 213 聯(lián)營(yíng)企業(yè)”、“214合營(yíng)企業(yè)”、“215 本分立企業(yè)上市單位” 2、目前股份公司對(duì)合營(yíng)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)設(shè)置為“本分子公司非并表單位、股份公司

28、非并表單位”兩個(gè)屬性。集團(tuán)公司對(duì)合營(yíng)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)屬性是增加“合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)”兩個(gè)屬性，適用于除股份公司外的各級(jí)企業(yè)的合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)。該種方式下不使用“本分子公司非并表單位、股份公司非并表單位”兩個(gè)屬性七、往來(lái)單位（客戶/供應(yīng)商）屬性-所屬集團(tuán)屬性（三）設(shè)置內(nèi)容 往來(lái)單位按照單位性質(zhì)和內(nèi)部外部分成25類，包括股份公司專用，集團(tuán)公司新增以及合并共用的各類屬性。八、合并（抵銷）組織架構(gòu)層次介紹（一）核算主體的含義及分類 1、核算主體的含義： 2、核算主體的分類：從具體性質(zhì)及用途上分為實(shí)體核算主體和虛擬核算主體；從核算層次上分為明細(xì)核算主體和非明細(xì)核算主體。 3、實(shí)體核算主體：是核算組織架構(gòu)的基

29、本業(yè)務(wù)單元，主要用于滿足日常業(yè)務(wù)核算的需要。 例如：勝利石油管理局渤海鉆井一公司、江漢石油管理局第四機(jī)械廠，二者均為實(shí)體核算主體。 八、合并（抵銷）組織架構(gòu)層次介紹4、虛擬核算主體： 指在系統(tǒng)中維護(hù)的“虛擬”核算主體，主要用于存放匯總口徑和合并口徑的抵銷憑證，以便與同級(jí)的核算主體一起，自動(dòng)生成上級(jí)的報(bào)表。 如勝利石油管理局渤海鉆井母公司抵銷、勝利石油管理局渤海鉆井合并抵銷，二者均為虛擬核算主體。 在虛擬核算主體，除了可以由“交易平臺(tái)”自動(dòng)生成抵銷憑證外，也可以手工輸入抵銷憑證。八、合并（抵銷）組織架構(gòu)層次介紹（二）組織架構(gòu)的含義： 1、組織架構(gòu)： 集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的組織架構(gòu)，由核算主體

30、組成，包括獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的法人單位，也包括用于內(nèi)部考核的非法人單位。 按照集團(tuán)公司現(xiàn)有的核算層次，集中核算后組織架構(gòu)要核算到9級(jí)；目前各單位最長(zhǎng)的報(bào)表核算層次是6級(jí)。 如：勝利（勝利發(fā)電廠、勝中社區(qū)）、西南局。八、合并（抵銷）組織架構(gòu)層次介紹八、合并（抵銷）組織架構(gòu)層次介紹按照該核算架構(gòu)的核算層次設(shè)置，能夠滿足各不同層次的核算要求和報(bào)表合并需求。抵銷類組織架構(gòu)（即虛擬核算主體）不核算實(shí)際業(yè)務(wù)，只處理內(nèi)部交易產(chǎn)生的抵銷憑證業(yè)務(wù)。抵銷組織架構(gòu)分為匯總抵銷組織架構(gòu)（公司性質(zhì)為分公司）和合并抵銷組織架構(gòu)（公司性質(zhì)為子公司）。 兩個(gè)單位之間發(fā)生內(nèi)部交易業(yè)務(wù)，產(chǎn)生的抵銷憑證本著交易雙方共同上級(jí)的原則，將抵銷憑證

31、生成到相應(yīng)的抵銷組織架構(gòu)。 （一）憑證類型 SA 會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)使用的憑證類型統(tǒng)一設(shè)置為：記賬憑證SA，這是SAP系統(tǒng)中眾多憑證類型的一種。九、憑證類型、憑證編號(hào)和憑證格式介紹（二）會(huì)計(jì)集中核算憑證編號(hào)規(guī)則（核算主體層面）核算主體的憑證編號(hào)： 憑證編號(hào)關(guān)鍵字（8位）+流水號(hào)（6位）。 每個(gè)核算主體的8位內(nèi)部單位編碼可以在中石化標(biāo)準(zhǔn)編碼網(wǎng)站查到，流水號(hào)（6位）是系統(tǒng)自動(dòng)順序生成的連續(xù)編號(hào)，分月給號(hào) 如勝利油田紅柳電器制造有限公司內(nèi)部編碼：10201259 九、憑證類型、憑證編號(hào)和憑證格式介紹（三）會(huì)計(jì)集中核算統(tǒng)一憑證編號(hào)規(guī)則 （集團(tuán)公司直屬企業(yè)層面）統(tǒng)一憑證編號(hào)規(guī)則： 企業(yè)標(biāo)識(shí)碼（4位）+流水

32、號(hào)（6位） 企業(yè)標(biāo)識(shí)碼（4位字母）來(lái)自中石化標(biāo)準(zhǔn)編碼網(wǎng)站，流水號(hào)（6位）是系統(tǒng)自動(dòng)順序生成的連續(xù)編號(hào)，按月分別給號(hào)。九、憑證類型、憑證編號(hào)和憑證格式介紹（四）憑證打印格式 全部為：記賬憑證 三種紙型：A4紙、信封紙、發(fā)票紙 三種打印格式： 轉(zhuǎn)帳 （制單、審核、會(huì)計(jì)主管） 收款 （制單、審核、會(huì)計(jì)主管、出納、繳款人） 付款 （制單、審核、會(huì)計(jì)主管、出納、收款人）九、憑證類型、憑證編號(hào)和憑證格式介紹（一）緩存服務(wù)器 考慮到系統(tǒng)性能和用戶并發(fā)以及網(wǎng)絡(luò)對(duì)系統(tǒng)的壓力，設(shè)置緩存服務(wù)器以減少用戶并發(fā)，分散系統(tǒng)壓力，提高系統(tǒng)運(yùn)行效率并有效降低網(wǎng)絡(luò)給整個(gè)系統(tǒng)正常運(yùn)行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。 目前計(jì)劃設(shè)置四臺(tái)緩存服務(wù)器。 中

33、石化下屬企業(yè)的用戶指定登陸緩存服務(wù)器。各用戶實(shí)際上是在緩存服務(wù)器上處理業(yè)務(wù)和出具報(bào)表。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在“審核”后傳到核心平臺(tái)（ECC6.0）。十、憑證存儲(chǔ)機(jī)制介紹（二）核心平臺(tái)（ECC6.0） 非上市會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)以ECC6.0為核心，前臺(tái)緩存服務(wù)器保留了傳統(tǒng)的操作界面以及用戶操作習(xí)慣, 前臺(tái)的業(yè)務(wù)操作通過(guò)開(kāi)發(fā)接口程序調(diào)用SAP標(biāo)準(zhǔn)功能達(dá)到在核心平臺(tái)（ECC6.0）業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)同步的目的，從而滿足了非上市公司“統(tǒng)一管理、分級(jí)核算”的目標(biāo)以及財(cái)務(wù)“一本賬”的核算需求。 十、憑證存儲(chǔ)機(jī)制介紹（三）憑證制單1、進(jìn)入“憑證制單”后的圖示： 十、憑證存儲(chǔ)機(jī)制介紹（三）憑證制單 說(shuō)明： 在制單過(guò)程中，大部分會(huì)計(jì)科

34、目可以直接通過(guò)鼠標(biāo)右鍵幫助選中就可以錄入； 部分會(huì)計(jì)科目做了限制，必須從其他模塊生成憑證到帳務(wù)，不允許手工錄入（例如涉及到備查簿的會(huì)計(jì)科目）； 根據(jù)自定義設(shè)置成結(jié)轉(zhuǎn)憑證，例如結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用等 十、憑證存儲(chǔ)機(jī)制介紹（三）憑證制單 3、憑證審核 “憑證審核”功能有兩種作用： 一是給憑證打上審核標(biāo)記，不允許修改； 一是憑證信息傳輸?shù)胶诵钠脚_(tái)ECC6.0； 此兩種功能是同時(shí)完成的。 十、憑證存儲(chǔ)機(jī)制介紹（三）憑證制單 4、憑證修改 憑證保存后而沒(méi)有審核前，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，制單人可以修改憑證，但不可以刪除； 憑證審核后不允許修改也不允許刪除，發(fā)現(xiàn)憑證錯(cuò)誤只能先沖銷該憑證，然后重新再處理該業(yè)務(wù)。 十、

35、憑證存儲(chǔ)機(jī)制介紹（三）憑證制單 5、憑證沖銷憑證審核后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，不允許進(jìn)行修改，只能紅字沖銷。（不是手工做憑證沖銷，而是用“沖銷”功能）重點(diǎn)：會(huì)計(jì)集中核算項(xiàng)目實(shí)施后，很多報(bào)表取數(shù)公式做了統(tǒng)一編制，調(diào)整憑證會(huì)造成科目發(fā)生額“虛”增，從而造成取數(shù)不準(zhǔn)確。進(jìn)而對(duì)“審核”提出了更高的要求。沖銷后：已經(jīng)沖銷憑證不允許再?zèng)_銷，不能對(duì)沖銷憑證進(jìn)行沖銷，沖銷憑證不能修改。正式上線后，憑證制單完成，5個(gè)工作日內(nèi)必須審核完畢，否則系統(tǒng)不允許繼續(xù)做憑證。 十、憑證存儲(chǔ)機(jī)制介紹（一）銀行賬戶數(shù)量 實(shí)施過(guò)TMS系統(tǒng)并清理后，中石化集團(tuán)公司現(xiàn)在用銀行賬戶3000多戶。（二）TMS系統(tǒng)對(duì)賬實(shí)現(xiàn)方式 現(xiàn)在TMS系統(tǒng)對(duì)賬設(shè)置

36、僅限于財(cái)務(wù)公司分賬戶日對(duì)賬功能，其他賬戶都是按月進(jìn)行對(duì)賬，編制余額調(diào)節(jié)表，對(duì)賬方式仍是沿襲傳統(tǒng)對(duì)賬方式！ 十一、銀行賬戶核算方式（三）集中核算系統(tǒng)中銀行賬戶實(shí)現(xiàn)方式由于銀行賬戶多而且時(shí)常變化，如果把銀行賬戶放到科目體系中，那么會(huì)計(jì)科目會(huì)過(guò)于龐大，而且不利于查詢和選用。現(xiàn)在采用的處理方法是把銀行類會(huì)計(jì)科目設(shè)置“輔助核算（銀行賬戶，現(xiàn)金流量，資金流向）”來(lái)實(shí)現(xiàn)的。即銀行存款科目設(shè)置到銀行，銀行賬戶通過(guò)“輔助核算”設(shè)置，現(xiàn)金流量可以為現(xiàn)金流量表提供資料，資金流向可以為集團(tuán)管理提供數(shù)據(jù)來(lái)源。 十一、銀行賬戶核算方式十二、計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的實(shí)現(xiàn)方式 清賬： 對(duì)于設(shè)置為“往來(lái)單位”輔助核算的科目，需要逐筆核銷

37、。舉例說(shuō)明： 原系統(tǒng)內(nèi)做法。 新系統(tǒng)的做法。十二、計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的實(shí)現(xiàn)方式 （一）使用范圍：需要進(jìn)行計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)主要包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、長(zhǎng)期應(yīng)收款等會(huì)計(jì)科目。應(yīng)收票據(jù)需要計(jì)提壞帳準(zhǔn)備時(shí)，先轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款科目核算。其他應(yīng)收款的明細(xì)科目都參與壞帳準(zhǔn)備計(jì)提。預(yù)付賬款包括預(yù)付工程款、預(yù)付大型設(shè)備款。 （中石化內(nèi)部單位不計(jì)提、聯(lián)營(yíng)合營(yíng)計(jì)提、并表單位不計(jì)提）十二、計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的實(shí)現(xiàn)方式 （二）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法： 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提取，系統(tǒng)采用“個(gè)別認(rèn)定與賬齡分析計(jì)提”相結(jié)合的方式，賬齡分析計(jì)提應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的提取比例：十二、計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的實(shí)現(xiàn)方式 （三）壞

38、賬計(jì)提操作流程 個(gè)別計(jì)提賬齡計(jì)提審核生成憑證 說(shuō)明： 1、個(gè)別計(jì)提 對(duì)于往來(lái)單位，能夠按照每筆未清賬的業(yè)務(wù)進(jìn)行個(gè)別計(jì)提。需要特別說(shuō)明的有兩點(diǎn)，一是已經(jīng)進(jìn)行個(gè)別計(jì)提的往來(lái)單位，就不會(huì)再參與賬齡計(jì)提；二是個(gè)別計(jì)提的往來(lái)單位，在賬齡分析表中按賬齡時(shí)間顯示在個(gè)別計(jì)提認(rèn)定列中。 需要注意的是，在系統(tǒng)中如果計(jì)提金額輸入為0，系統(tǒng)也默認(rèn)做了個(gè)別計(jì)提，不會(huì)再參與后面的賬齡計(jì)提。十二、計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的實(shí)現(xiàn)方式 2、賬齡計(jì)提 在進(jìn)行個(gè)別計(jì)提后，需要立即進(jìn)行賬齡計(jì)提，要求計(jì)提日期必須與個(gè)別計(jì)提一致。 3、壞賬計(jì)提審核在審核前，個(gè)別計(jì)提和賬齡計(jì)提可按順序多次進(jìn)行。在審核后，允許取消審核。此處的審核不同于憑證的審核。 4

39、、生成壞賬計(jì)提憑證憑證生成后，按照憑證審核流程進(jìn)行審核。 5、生成憑證后，發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，可進(jìn)行紅字沖銷。憑證沖銷后，再按照流程進(jìn)行重新壞賬計(jì)提。十二、計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的實(shí)現(xiàn)方式往來(lái)單位的“所屬集團(tuán)屬性”中 203、213、214、301、 302、303、304、305 共8個(gè)屬性 十三、項(xiàng)目成本系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)方式 主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目收入確定、項(xiàng)目成本核算、項(xiàng)目預(yù)算對(duì)比分析。通過(guò)項(xiàng)目核算管理，可實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目歸集管理，提升相同類型業(yè)務(wù)項(xiàng)目的可比性，促進(jìn)項(xiàng)目管理的合理性，加強(qiáng)項(xiàng)目績(jī)效分析的準(zhǔn)確性。（一）項(xiàng)目核算使用范圍 目前必須啟用項(xiàng)目核算的五類業(yè)務(wù)，即：鉆井項(xiàng)目核算管理、物探項(xiàng)目核算管理、工程建設(shè)項(xiàng)目核算管理、

40、勘查設(shè)計(jì)項(xiàng)目核算管理、科研項(xiàng)目核算管理。十三、項(xiàng)目成本系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)方式 （二）項(xiàng)目核算流程圖及介紹 1、鉆井項(xiàng)目核算管理流程2、物探項(xiàng)目核算管理流程3、工程建設(shè)項(xiàng)目核算管理流程4、勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目核算管理流程5、科研項(xiàng)目核算管理流程十三、項(xiàng)目成本系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)方式 （三）項(xiàng)目核算模塊操作步驟1、初始配置 在“配置管理”中實(shí)現(xiàn)，具體情況如：配置科目，對(duì)要使用項(xiàng)目核算的科目進(jìn)行配置，在“項(xiàng)目啟用設(shè)置”中設(shè)置維護(hù)項(xiàng)目名稱及相關(guān)資料，包括：增減項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目性質(zhì)、作業(yè)性質(zhì)、轉(zhuǎn)資類型、費(fèi)用要素、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。間接費(fèi)用分配設(shè)置。2、日常業(yè)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入或間接數(shù)據(jù)的提取，生成間接費(fèi)用分配憑證。重點(diǎn)：間接費(fèi)用分配3、成本查詢

41、4、輔助查詢5、合同信息（涉及項(xiàng)目的合同信息查詢）十三、項(xiàng)目成本系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)方式 舉例： 1、鉆井項(xiàng)目核算管理流程 1.確定項(xiàng)目2.制定項(xiàng)目預(yù)算5.計(jì)算項(xiàng)目成本6.確認(rèn)項(xiàng)目收入4.分配間接費(fèi)用： 1）確定分配標(biāo)準(zhǔn)； 2）取得間接費(fèi)用并調(diào)整； 3）分配間接費(fèi)用。3.歸集間接費(fèi)用和項(xiàng)目直接費(fèi)用7.項(xiàng)目分析（預(yù)算對(duì)比、成本、毛利）適時(shí)調(diào)整預(yù)算十四、合同管理系統(tǒng) （一）主要功能:分解細(xì)化了帳務(wù)查詢功能。自動(dòng)控制合同的收付履約金額。強(qiáng)化了合同的內(nèi)控過(guò)程管理。實(shí)現(xiàn)了工程合同的項(xiàng)目管理。十四、合同管理系統(tǒng) （二）項(xiàng)目核算使用范圍 目前必須啟用合同系統(tǒng)的一類業(yè)務(wù)，即：工程施工企業(yè)。（三）實(shí)現(xiàn)方式和流程： 通過(guò)啟用

42、合同科目、維護(hù)合同信息、鏈接款項(xiàng)類別、確定記帳方向等初始設(shè)置，同時(shí)在日常憑證中錄入對(duì)應(yīng)合同編號(hào)和類別，通過(guò)系統(tǒng)對(duì)每筆合同履約掛帳和收付款業(yè)務(wù)的判斷分析,實(shí)現(xiàn)對(duì)每筆合同的履約付款控制以及帳頁(yè)余額查詢?？颇繂⒂迷O(shè)置合同錄入審核是否屬控制性合同是否屬合同類型業(yè)務(wù)是否未超出標(biāo)的金額憑證保存合同是否完工核銷清理繼續(xù)執(zhí)行合同憑證制單列入非合同業(yè)務(wù)追加合同拒絕辦理錄入憑證合同信息關(guān)閉合同否是否是是否是否合同帳頁(yè)余額查詢合同核算管理流程對(duì)應(yīng)明細(xì)工程項(xiàng)目十五、企業(yè)上報(bào)主數(shù)據(jù)審批流程 （一）主數(shù)據(jù)分類1、納入MDM管理的主數(shù)據(jù)；（四類：科目、物料、客戶、供應(yīng)商）2、集團(tuán)公司統(tǒng)一制定的主數(shù)據(jù)，如現(xiàn)金流量、會(huì)計(jì)核算主

43、體等；3、各企業(yè)日常工作中需要經(jīng)常使用的主數(shù)據(jù)，如成本中心。 十五、企業(yè)上報(bào)主數(shù)據(jù)審批流程 （二）納入MDM管理的主數(shù)據(jù)十五、企業(yè)上報(bào)主數(shù)據(jù)審批流程 （二）MDM主數(shù)據(jù)申請(qǐng)流程十五、企業(yè)上報(bào)主數(shù)據(jù)審批流程 （三）集團(tuán)公司統(tǒng)一制定主數(shù)據(jù)十五、企業(yè)上報(bào)主數(shù)據(jù)審批流程 （四）企業(yè)上報(bào)主數(shù)據(jù)十五、企業(yè)上報(bào)主數(shù)據(jù)審批流程 （四）企業(yè)上報(bào)主數(shù)據(jù)申請(qǐng)流程（以成本中心為例）十六、系統(tǒng)用戶編碼方案（一）編碼方案 使用TMS系統(tǒng)現(xiàn)有的用戶編碼。 目前TMS用戶的編碼為“4+1+2+2”，長(zhǎng)度為9位。 前四位是字母，為企業(yè)標(biāo)識(shí)碼；第五位用數(shù)字1、2、3分別區(qū)分集團(tuán)公司、資產(chǎn)公司、股份公司；第六七位區(qū)分企業(yè)下屬單位（核算主體）；第八九位是流水碼。十六、系統(tǒng)用戶編碼方案（二）具體要求 十六、系統(tǒng)用戶編碼方案用戶口令按照如下規(guī)定進(jìn)行設(shè)置： 1、長(zhǎng)度：不能少于8位。 2、口令組成：數(shù)字和英文字母組合。 3、口令有效期：管理員每?jī)芍芨鼡Q一次，普通操作用戶每一個(gè)月更換一次。各崗位更換密碼須保留更換記錄。 4、重復(fù)次數(shù)：更換的口令近5次不得重復(fù)和