81國(guó)家財(cái)政XX

1、第八課 財(cái)政與稅收第三單元 收入與分配必修1 ?經(jīng)濟(jì)生活?1考點(diǎn)考向概覽考點(diǎn)概覽考向定位8、財(cái)政與稅收（1）財(cái)政財(cái)政收入及其構(gòu)成影響財(cái)政收入的主要因素財(cái)政支出及其構(gòu)成財(cái)政收支平衡財(cái)政的作用（2）稅收稅收及其基本特征增值稅和個(gè)人所得稅依法納稅 1.從知識(shí)的考查看：圍繞經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，重點(diǎn)考查財(cái)政和稅收作為宏觀調(diào)控手段在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用?？疾轭l率最高的為財(cái)政的作用和稅收的作用。 2.從試題類型上看：選擇題和材料題都是考查的重點(diǎn)，選擇題多聚焦于財(cái)政政策、財(cái)政作用、稅收的特點(diǎn)、個(gè)人所得稅。材料題主要立足分配與生產(chǎn)、分配與消費(fèi)的關(guān)系，考查財(cái)政和稅收的作用 2、財(cái)政的根本含義含義：國(guó)家的收入和支出特點(diǎn)：以國(guó)

2、家為主體、憑借政治權(quán)力而進(jìn)行的具有強(qiáng)制性社會(huì)產(chǎn)品分配具有社會(huì)性內(nèi)容：國(guó)家對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的分配本質(zhì)：是一種分配關(guān)系目的：國(guó)家履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能考點(diǎn)一、財(cái)政收入與支出3國(guó)家預(yù)算和國(guó)家決算國(guó)家預(yù)算財(cái)政實(shí)現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度根本收支方案。一般包括中央預(yù)算和地方預(yù)算。國(guó)家決算上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告?？键c(diǎn)一、財(cái)政收入及其構(gòu)成4、財(cái)政收入含義：國(guó)家通過(guò)一定形式和渠道籌集起來(lái)的資金構(gòu)成：【特別提示】稅收與財(cái)政的關(guān)系1稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源主要來(lái)源2稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式考點(diǎn)一、財(cái)政收入與支出53、影響財(cái)政收入的主要因素：經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平分配政策財(cái)政收入經(jīng)濟(jì)開(kāi)

3、展水平根葉源流要保持國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)，就必須加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量。把“蛋糕做大把蛋糕切好6分配政策的影響在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下直接減少企業(yè)和個(gè)人收入不利于企業(yè)開(kāi)展不利于人民生活水平提高財(cái)政收入過(guò)多不利于財(cái)政增加財(cái)政收入過(guò)少不利于企業(yè)開(kāi)展不利于個(gè)人收入的增加降低對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持和調(diào)控力度要保持國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)，國(guó)家應(yīng)該制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)開(kāi)展和人民生活水平的不斷提高。7【特別提示】財(cái)政收入是否越多越好1在經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平不斷提高、社會(huì)財(cái)富不斷增加的根底上，增加財(cái)政收入可以充分發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)開(kāi)展中的作用。2在社會(huì)財(cái)富總量

4、一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政收入過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)置力的增長(zhǎng)，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不影響。如果國(guó)家財(cái)政收入太少，會(huì)直接減少財(cái)政的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，尤其會(huì)降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展支持和調(diào)控的力度，最終也將不利于企業(yè)的開(kāi)展和個(gè)人收入的增加。3財(cái)政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會(huì)開(kāi)展的需要綜合考慮，國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)開(kāi)展和人民生活水平的不斷提高?？键c(diǎn)一、財(cái)政收入與支出82021合肥三測(cè)下表是我國(guó)“十一五期間相關(guān)數(shù)據(jù)情況。如果據(jù)此寫一篇反映表中存在問(wèn)題的小論文，最正確的題目應(yīng)該是 A 既把

5、蛋糕做大,又把蛋糕分好B.統(tǒng)籌城鄉(xiāng)開(kāi)展，縮小城鄉(xiāng)差距C.調(diào)節(jié)過(guò)高收入，防止兩極分化D.發(fā)揮財(cái)政作用，努力改善民生【解析】由圖表可知，隨著GDP的增長(zhǎng)，財(cái)政收入和居民收入都有增長(zhǎng)，但財(cái)政收入增長(zhǎng)快于GDP增長(zhǎng)，城鎮(zhèn)居民收入增長(zhǎng)快于居民收入增長(zhǎng)，前者相差幅度更大，因此要合理分配收入，此題要求最正確的題目，應(yīng)選A。時(shí) 間GDP增長(zhǎng)速度財(cái)政收人增長(zhǎng)速度居民收入增長(zhǎng)速度“十一五”期間11.2%21.3%城鎮(zhèn)居民農(nóng)村居民9.7%8.9%牛刀小試A92021漳州5月考前練習(xí)“世界上最遙遠(yuǎn)的距離，不是生與死的距離，而是我們倆一起出門，你去買蘋果四代iPhone4s，我去買四袋蘋果。這啟示我們，解決這一問(wèn)題需要

6、為收入的公平分配提供制度保證 發(fā)揮政府在資源配置中的根底性作用利用財(cái)政稅收政策，大幅度增加人們收入 通過(guò)做大蛋糕，讓人民共享改革開(kāi)展的成果A B C D【解析】依題意可知，存在收入分配不公，要解決這一問(wèn)題符合題意，應(yīng)選。本身說(shuō)法是錯(cuò)誤的，應(yīng)是市場(chǎng)起根底性作用，不是政府；國(guó)家應(yīng)制定合理的財(cái)政政策，不能大幅度增加人們收入，不正確，不選。B牛刀小試10、財(cái)政支出含義、財(cái)政支出的構(gòu)成經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出行政管理和國(guó)防支出社會(huì)保障支出債務(wù)支出 財(cái)政支出是國(guó)家對(duì)籌集起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的過(guò)程。財(cái)政支出是政府實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財(cái)政支出的狀況反映了政府的政策?？键c(diǎn)一、財(cái)政收入與

7、支出3、財(cái)政支出112021浙江紹興質(zhì)檢2021年，中央財(cái)政用在與人民群眾生活直接相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、住房保障、文化方面的支出安排合計(jì)13848 億元，比上年增長(zhǎng)198。越來(lái)越大的“民生蛋糕，反映了我國(guó)A初次分配和再分配更加注重社會(huì)公平B財(cái)政收入增長(zhǎng)使社會(huì)總供求趨于平衡C財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化且重點(diǎn)突出D國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者分配關(guān)系進(jìn)一步理順【解析】A財(cái)政支出與初次分配無(wú)關(guān)；B材料不能表達(dá)社會(huì)總供求關(guān)系平衡；財(cái)政民生支出不能表達(dá)國(guó)家與企業(yè)的關(guān)系。民生蛋糕表達(dá)了財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化且重點(diǎn)突出，正確答案是C。牛刀小試C12收入=支出財(cái)政收支平衡支出收入收入支出財(cái)政盈余財(cái)政赤字、財(cái)政收

8、支的三種情況：財(cái)政盈余是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的局部?？键c(diǎn)一、財(cái)政收入與支出13【特別提示】1財(cái)政盈余的利與弊。利：充分發(fā)揮財(cái)政的巨大作用，取得宏觀調(diào)控的主動(dòng)權(quán)；弊：說(shuō)明本年度財(cái)政收入沒(méi)有得到充分利用，影響國(guó)家職能的發(fā)揮。2財(cái)政赤字的利與弊。利：在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；弊：可能誘發(fā)通貨膨脹。4、財(cái)政收支平衡考點(diǎn)一、財(cái)政收入與支出142.財(cái)政收支平衡和財(cái)政赤字財(cái)政赤字是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的局部，赤字意味著要靠借債過(guò)日子。 赤字意味著要靠借債過(guò)日子，有可能導(dǎo)致物價(jià)上漲，可能引發(fā)通貨膨脹。必須把財(cái)政赤字控制在一定范圍之內(nèi) 。國(guó)家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社

9、會(huì)總供求平衡。財(cái)政收支平衡是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字?？键c(diǎn)四、財(cái)政收支平衡152021湛江質(zhì)檢2021年中國(guó)安排財(cái)政赤字9000億元，這一規(guī)模低于2021年預(yù)算安排的9500億元和2021年初安排的10500億元赤字。以下選項(xiàng)中對(duì)此現(xiàn)象認(rèn)識(shí)正確的選項(xiàng)是( )財(cái)政赤字減少意味著國(guó)家財(cái)政收入減少說(shuō)明國(guó)家財(cái)政政策由擴(kuò)張性轉(zhuǎn)為緊縮性財(cái)政赤字減少意味著國(guó)債發(fā)行規(guī)模將減少財(cái)政赤字存在有利于降低物價(jià)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行A B C D【解析】財(cái)政赤字表達(dá)了國(guó)家財(cái)政支出大于收入，赤字減少并不意味著財(cái)政收入的減少，排除。財(cái)政赤字屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策，可能誘發(fā)通貨膨脹，排除。財(cái)政赤字屬

10、于擴(kuò)張性財(cái)政政策，財(cái)政赤字的減少說(shuō)明財(cái)政政策緊縮，故正確。財(cái)政赤字減少意味著國(guó)家用來(lái)彌補(bǔ)赤字的國(guó)債發(fā)行減少，故正確。牛刀小試C161國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。 通過(guò)收入再分配2國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。 3國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。 考點(diǎn)二、財(cái)政的作用17【特別提示】擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性財(cái)政政策比較擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策實(shí)施條件在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)措施增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收減少財(cái)政支出、增加稅收目的刺激社會(huì)總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，

11、給經(jīng)濟(jì)“降溫”聯(lián)系國(guó)家通過(guò)財(cái)政收入和支出控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)總量平衡?？键c(diǎn)二、財(cái)政的作用18【特別提示】 發(fā)行國(guó)債屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策因?yàn)閲?guó)家發(fā)行國(guó)債目的在于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，增加支出，意味著國(guó)家財(cái)政向市場(chǎng)投放的貨幣量加大?！咎貏e提示】財(cái)政政策與貨幣政策的運(yùn)用都是逆向調(diào)節(jié)如果經(jīng)濟(jì)開(kāi)展過(guò)熱，一般采取從緊的財(cái)政和貨幣政策，減少市場(chǎng)流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟(jì)開(kāi)展滯緩，一般采取擴(kuò)張性的財(cái)政和貨幣政策，增加市場(chǎng)流通中的貨幣量?！咎貏e提示】如何判定財(cái)政的作用但凡財(cái)政加大社會(huì)保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。但凡財(cái)政加大對(duì)根底設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域開(kāi)展的，就屬于促進(jìn)資源合理配置的作

12、用。但凡穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)節(jié)市場(chǎng)需求的就屬于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用?？键c(diǎn)二、財(cái)政的作用19比較財(cái)政政策貨幣政策相同點(diǎn)都是經(jīng)濟(jì)政策，都是宏觀調(diào)控中最常用的經(jīng)濟(jì)手段。不同點(diǎn)含義財(cái)政政策是指政府通過(guò)財(cái)政收入和財(cái)政支出總量的調(diào)節(jié)來(lái)影響總需求,使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。制定者 國(guó)務(wù)院財(cái)政部 措施政府調(diào)節(jié)財(cái)政收入（稅率、稅收、國(guó)債）和財(cái)政支出總量來(lái)調(diào)節(jié)和控制國(guó)民經(jīng)濟(jì) 關(guān)鍵詞稅率、稅收、國(guó)債、政府采購(gòu)、補(bǔ)貼等。中國(guó)人民銀行貨幣政策是指中央銀行為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo),而對(duì)貨幣供給量、信貸量、利率等進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制而采取的政策措施.央行調(diào)節(jié)貨幣的供給量、信貸量、利率來(lái)調(diào)節(jié)和控制國(guó)民經(jīng)濟(jì)利率、準(zhǔn)備金率、信貸、外匯、

13、匯率等。20【思維拓展】經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況對(duì)策財(cái)政政策貨幣政策在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)擴(kuò)大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率擴(kuò)張性財(cái)政政策和積極的貨幣政策經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約、物價(jià)上漲減少財(cái)政支出、增加稅收、抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率緊縮性財(cái)政政策和從緊的貨幣政策考點(diǎn)二、財(cái)政的作用212021高考福建卷通貨膨脹率一般是用居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)(CPI)來(lái)衡量的物價(jià)漲幅，國(guó)際上通常把CPI漲幅

14、到達(dá)3%作為警戒線。讀圖，以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是()A在A點(diǎn)時(shí)，適宜采取擴(kuò)張 性財(cái)政政策，降低利率B從B點(diǎn)到C點(diǎn)，適宜減少 財(cái)政支出，降低貨幣流通速度C從C點(diǎn)到D點(diǎn)，適宜擴(kuò)大財(cái)政盈余，降低存款準(zhǔn)備金率D在E點(diǎn)時(shí)，適宜增發(fā)國(guó)債，增加貨幣供給牛刀小試B222021高考浙江卷25 2021年4月，我國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)CPE同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹，政府應(yīng)采取的財(cái)政政策和措施是 A削減行政開(kāi)支，減少財(cái)政支出 B增加國(guó)家稅收，擴(kuò)建公用設(shè)施C減少國(guó)家稅收，減持外國(guó)國(guó)債 D增加財(cái)政支出，刺激需求增長(zhǎng)【解析】通貨膨脹是由于流通中的貨幣量大于實(shí)際所需貨幣量，實(shí)質(zhì)上是社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給，因此，從政

15、府層面看，有效控制通貨膨脹，應(yīng)該實(shí)施緊縮性財(cái)政政策，答案A符合題意，BD屬于寬松的財(cái)政政策，C說(shuō)法前半句對(duì)，但后半句那么有誤。牛刀小試A232021福州模擬2021年8月份，全國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格總水平同比上漲6.2%。其中，城市上漲5.9%，農(nóng)村上漲6.7%；食品價(jià)格上漲13.4%，非食品價(jià)格上漲3.0%。針對(duì)這一宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，應(yīng)該采取的財(cái)政政策是()A提高存貸款利率B增加稅收，減少財(cái)政支出C增加稅收和財(cái)政支出D大量發(fā)行國(guó)債，加大對(duì)公共根底建設(shè)的支出 【解析】在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，物價(jià)上漲，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，通過(guò)減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降

16、溫，故答案為B。增加財(cái)政支出、發(fā)行國(guó)債都屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策，故排除C和D。A屬于貨幣政策。牛刀小試B242021焦作質(zhì)檢 以下具體措施，分別表達(dá)積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策的是()2021年，新型農(nóng)村合作醫(yī)療、城鎮(zhèn)居民根本醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)提高到人均200元2021年起，上調(diào)中央企業(yè)向財(cái)政部上繳國(guó)有資本紅利比例5個(gè)百分點(diǎn)2021年1月28日起，上海、重慶對(duì)局部個(gè)人住房開(kāi)征房產(chǎn)稅2021年2月24日起，存款類金融機(jī)構(gòu)人民幣存款準(zhǔn)備金率上調(diào)0.5個(gè)百分點(diǎn)A B C D牛刀小試C252021浙江嘉興質(zhì)檢材料二：就解決小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，人大代表積極進(jìn)行社會(huì)調(diào)研，在網(wǎng)上征求群眾意見(jiàn)。網(wǎng)民甲認(rèn)為解決小微企業(yè)的困難關(guān)鍵在于政府正確處理國(guó)家與企業(yè)的關(guān)系，“放水養(yǎng)魚(yú)，減輕企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān)；網(wǎng)民乙認(rèn)為小微企業(yè)要走出經(jīng)營(yíng)困境的根本在于企業(yè)自身“練好內(nèi)功，降低經(jīng)營(yíng)本錢。2請(qǐng)用“財(cái)政和“企業(yè)的相關(guān)知識(shí)分別指出網(wǎng)民甲乙所持觀點(diǎn)的合理之處。10分【解析】解答此題，首先要審好題，知識(shí)界定：“財(cái)政和“企業(yè)有關(guān)知識(shí)，甲同學(xué)的觀點(diǎn)要運(yùn)用的知識(shí)是“財(cái)政知識(shí)，乙同學(xué)的觀點(diǎn)要運(yùn)用的知識(shí)是“企業(yè)知識(shí)。題型界定：辨析題，但要求問(wèn)答的是合理之處，不要求答復(fù)它的缺乏之處或錯(cuò)誤之