




版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡(jiǎn)介
1、-. z.一、單項(xiàng)選擇題1、甲商貿(mào)企業(yè)是輔導(dǎo)期納稅人,9月1日曾向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)用銷售額為5萬元的專用發(fā)票,但是9月屬于銷售旺季,此批專用發(fā)票于9月10日已使用完,故9月11日向稅務(wù)機(jī)關(guān)再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)一批專票,并應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅萬元。A、0.15B、0C、0.30D、0.202、*工業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人2016年12月外購(gòu)材料10000公斤,每公斤不含稅價(jià)格25元,取得了增值稅專用發(fā)票。在運(yùn)輸途中因管理不善被盜1000公斤。運(yùn)回后以每3公斤材料生產(chǎn)成1盒工藝品,共3000盒,其中2200盒用于直接銷售,500盒用于發(fā)放企業(yè)職工福利,300盒因管理不善被盜;另外該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備,專
2、用發(fā)票注明增值稅額為17000元。則,該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為元。A、42500B、51425C、31875D、403753、2016年8月采取以舊換新方式銷售電器,開出普通發(fā)票8*,收到貨款80000元含稅,并注明已扣除舊電器折價(jià)30000元含稅;開出專用發(fā)票28*,注明扣除舊電器金額110000元不含稅,收到貨款580000元不含稅,則該超市當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為元。A、116239.32B、133076.92C、133282.91D、143528.304、乙企業(yè)增值稅一般納稅人是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除的試點(diǎn)單位,采用本錢法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。2016年5月,該企業(yè)購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品主
3、營(yíng)業(yè)務(wù)本錢600萬元,農(nóng)產(chǎn)品耗用率40%,適用的扣除率是13%,則當(dāng)期允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為萬元。A、212.39B、31.2C、50D、27.615、*財(cái)務(wù)軟件公司為一般納稅人,2016年11月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)品取得銷售額280000元,已開具增值稅專用發(fā)票;本月購(gòu)進(jìn)材料取得稅控增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為3320元發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證;支付軟件銷售過程不含稅運(yùn)費(fèi)5000元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。該公司上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為元。A、1700B、1860C、2060D、84006、*企業(yè)2016年10月轉(zhuǎn)讓5年前建造的辦公樓,取得含稅銷售收入1500萬
4、元,該辦公樓賬面原值900萬元,已提折舊260萬元,該企業(yè)為一般納稅人,選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,2016年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅為萬元。A、28.57B、57.14C、40.95D、71.437、以下表述不符合稅法規(guī)定的是。A、對(duì)供電企業(yè)進(jìn)展電力調(diào)壓并按照電量向電廠收取的并網(wǎng)效勞費(fèi),應(yīng)當(dāng)征收增值稅B、對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)征收增值稅C、在資產(chǎn)重組過程中,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者局部實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人,其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,不征收增值稅 D、國(guó)家行政管理部門行使其管理職能,發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工
5、本費(fèi)收入,不征收增值稅8、以下選項(xiàng)中,屬于增值稅征稅*圍,應(yīng)征收增值稅的是。A、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)B、供給未經(jīng)加工的天然水C、售卡企業(yè)承受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金D、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金9、以下有關(guān)營(yíng)改增*圍的表述中,不正確的選項(xiàng)是。A、航天運(yùn)輸效勞按照交通運(yùn)輸效勞繳納增值稅B、廣告代理效勞按照文化創(chuàng)意效勞繳納增值稅C、港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照物流輔助效勞繳納增值稅D、期租業(yè)務(wù)按有形動(dòng)產(chǎn)租賃繳納增值稅10、*外貿(mào)公司2016年7月購(gòu)進(jìn)及出口情況如下:12日從國(guó)內(nèi)采購(gòu)小汽車1000輛,不含稅
6、單價(jià)80000元輛;12日從國(guó)內(nèi)采購(gòu)輪胎3000只,不含稅單價(jià)600元只均已取得增值稅專用發(fā)票。222日將外購(gòu)的小汽車500輛報(bào)關(guān)出口,離岸單價(jià)20000美元輛,28日出口輪胎2000只,離岸單價(jià)200美元只美元對(duì)人民幣匯率為1:6.3。退稅率:汽車15,輪胎13,出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)上做銷售處理并已收匯。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為元。A、4516000B、6156000C、621006.20D、622816.8011、以下選項(xiàng)中,關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的選項(xiàng)是。A、個(gè)體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記B、新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月C、登記一般納
7、稅人的經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間,不含未取得銷售收入的月份D、除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,一經(jīng)登記為一般納稅人后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人12、*生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2016年10月對(duì)局部資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)展處理:銷售邊角廢料,由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,取得不含稅收入4.5萬元;銷售兩年前購(gòu)入并使用過的小汽車1輛,取得含稅收入7.8萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅萬元。A、0.32B、0.29C、0.27D、0.1613、*生產(chǎn)廠家以買二贈(zèng)一方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺(tái),每臺(tái)售價(jià)含稅58500元,同時(shí)贈(zèng)送B商品25件B商品不含稅單價(jià)為1500元/件。B商品適用稅率均為17
8、%。該生產(chǎn)廠家此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為元。A、450000B、455100C、431375D、42500014、以下營(yíng)改增有關(guān)的說法中,錯(cuò)誤的選項(xiàng)是。A、個(gè)體工商戶聘用的員工為雇主提供的應(yīng)稅效勞屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng)B、兼有不同稅率的銷售貨物、提供給稅效勞的,未分別核算銷售額的,從高適用稅率C、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅效勞的,截止本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額,不得從應(yīng)稅效勞的銷項(xiàng)稅額中抵扣D、境內(nèi)的單位或個(gè)人向境外單位或個(gè)人提供期租、濕租效勞,由承租方適用增值稅零稅率15、以下銷售行為中,免征增值稅的是。A、納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)勞務(wù)B、電信單位銷售移動(dòng)并提供電信效勞C、其他個(gè)人
9、銷售自己使用過的物品D、納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)16、以下關(guān)于增值稅混合銷售行為的表達(dá),正確的選項(xiàng)是。A、計(jì)算機(jī)生產(chǎn)企業(yè)銷售計(jì)算機(jī)并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試,屬于增值稅混合銷售行為B、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,按照銷售效勞繳納增值稅C、其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,按照銷售貨物繳納增值稅D、*藥店銷售藥品,還提供醫(yī)療效勞,屬于增值稅混合銷售行為17、以下不屬于11%低稅率*圍的是。A、提供郵政效勞B、提供建筑效勞C、銷售不動(dòng)產(chǎn)D、提供增值電信效勞18、根據(jù)增值稅規(guī)定,以下進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是。A、因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額B、增
10、值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車,取得專用發(fā)票上注明的稅額C、工程運(yùn)營(yíng)方利用信托資金融資,在工程建立期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D、納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后,其在停頓抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額二、多項(xiàng)選擇題1、一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,不符合發(fā)票作廢條件,但是需要開具紅字專用發(fā)票的情形包括。A、應(yīng)稅效勞中止B、銷貨退回C、開票有誤D、發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證E、發(fā)票記賬聯(lián)無法認(rèn)證2、以下選項(xiàng)中,可以免征增值稅的有。A、個(gè)人出售2年以上住房B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓金融商品C、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療效勞D、殘疾人企業(yè)為社會(huì)提供的應(yīng)稅效勞E、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)3、以下關(guān)
11、于增值稅納稅人相關(guān)規(guī)定的表述中,正確的有。A、劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的根本依據(jù)是納稅人的會(huì)計(jì)核算是否健全,以及企業(yè)規(guī)模的大小B、應(yīng)稅效勞年銷售額未超過800萬元的納稅人為小規(guī)模納稅人C、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元含本數(shù)以下D、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅E、在確定銷售額時(shí)可以差額扣除的試點(diǎn)納稅人,其應(yīng)稅行為年銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算4、以下關(guān)于增值稅特殊銷售方式的說法中,表述不正確的有。A、自產(chǎn)貨物用于實(shí)物折扣的,應(yīng)視同銷售貨物,該實(shí)物款額不得從貨物銷售額中扣除B、對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金
12、,無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入銷售額征稅C、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的,一律按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額D、采取以物易物方式銷售貨物的,雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅E、納稅人采取還本銷售貨物的,不得從銷售額中減除還本支出5、以下各項(xiàng)中符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)工程增值稅征收管理規(guī)定的有。A、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老工程,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅B、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)工程,兼有一般計(jì)稅方法計(jì)稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅、免征增值稅的房地產(chǎn)工程而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)以建筑工程施工許可證注明的建立規(guī)模為依據(jù)進(jìn)展劃分C、一般納稅人向其他
13、個(gè)人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)工程,不得開具增值稅專用發(fā)票D、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)工程適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)按照規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,以當(dāng)期銷售額和5%的征收率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額,抵減已預(yù)繳稅款后,向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老工程適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額為銷售額6、根據(jù)增值稅規(guī)定,以下行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有。A、將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用B、將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C、將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶D、將新研發(fā)的玩具交付*商場(chǎng)代為銷售E、將外購(gòu)的水泥用于本企業(yè)職工食堂的修建
14、7、以下關(guān)于營(yíng)改增政策的有關(guān)描述中,正確的有。A、經(jīng)紀(jì)代理效勞,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)工程選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老工程除外,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額C、客運(yùn)公司以自有車輛運(yùn)輸本單位員工,不納稅D、客運(yùn)場(chǎng)站效勞,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外收入為計(jì)稅銷售額E、境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn),不屬于在境內(nèi)提供給稅效勞,不納稅8、以下關(guān)于增值稅征收*圍一般規(guī)定的相關(guān)表達(dá)正確的有。A、增值稅征稅*圍包括貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口四個(gè)環(huán)節(jié)以及提供的加工、
15、修理修配勞務(wù)、銷售效勞、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn) B、貨物是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不動(dòng)產(chǎn)之外的有形動(dòng)產(chǎn),不包括電力、熱力和氣體C、單位或個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)不征收增值稅D、進(jìn)口貨物是指申報(bào)進(jìn)入我國(guó)海關(guān)境內(nèi)的貨物E、銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán),這里的有償除包括取得貨幣外,還包括取得貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益9、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定,以下表述正確的有。A、銷售貨物及提供給稅勞務(wù)的起征點(diǎn)均為月銷售額500020000元 B、增值稅起征點(diǎn)的適用*圍限于個(gè)人,不包括登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶 C、按每日次計(jì)征的,銷售額的起征點(diǎn)為200300元D、個(gè)人將購(gòu)置2年的位于
16、*的住房對(duì)外銷售的,按照5%的征收率全額繳納增值稅E、2017年12月31日前,增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元的,免征增值稅10、以下各項(xiàng)中,符合提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃效勞增值稅征收管理規(guī)定的有。A、納稅人出租不動(dòng)產(chǎn),按照規(guī)定需要預(yù)繳稅款的,應(yīng)在取得租金的當(dāng)月納稅申報(bào)期或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限預(yù)繳稅款B、單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn),向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅款,可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減,抵減不完的,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減C、其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn),可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票D、納稅人向其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn),不得開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票E、其他個(gè)
17、人出租不動(dòng)產(chǎn)非住房,計(jì)算應(yīng)納稅款的公式為:應(yīng)納稅款含稅銷售額15%5%11、依據(jù)有關(guān)增值稅的規(guī)定,以下工程屬于混合銷售行為的有。A、郵政部門銷售信封并為客戶提供郵寄信函效勞B、汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾效勞C、賓館為顧客提供住宿效勞的同時(shí)銷售高檔毛巾D、電視機(jī)制造廠銷售電視機(jī)同時(shí)負(fù)責(zé)安裝E、銷售林木并同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)12、2017年7月1號(hào)以后,根據(jù)增值稅稅率的有關(guān)規(guī)定,以下物品適用11%低稅率的有。A、中藥飲片B、咖啡豆C、林苗栽植機(jī)械D、原煤E、天然氣三、計(jì)算題1、*市服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年5月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):1購(gòu)入一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票注
18、明價(jià)款200萬元,增值稅稅額34萬元;委托甲運(yùn)輸企業(yè)增值稅一般納稅人運(yùn)送材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬元。2承受乙律師事務(wù)所增值稅一般納稅人提供的法律咨詢效勞,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額10萬元。3初次購(gòu)置稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3萬元,增值稅0.51萬元。4采用分期收款方式銷售服裝一批,合同不含稅金額為800萬元,按照合同當(dāng)月應(yīng)收取60%的價(jià)款;采用直接收款方式銷售一批服裝,取得不含稅收入300萬元。5為丙企業(yè)提供服裝設(shè)計(jì)效勞,取得含稅收入150萬元;為丁企業(yè)提供創(chuàng)意籌劃效勞,取得含稅收入40.8萬元。6將閑置辦公場(chǎng)所出租,租賃期為2017年6月至201
19、7年11月,每月不含稅租金10萬元,當(dāng)月預(yù)收3個(gè)月的租金。其他相關(guān)資料:企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并允許抵扣,不動(dòng)產(chǎn)租賃采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。要求:根據(jù)上述資料,答復(fù)以下問題。、該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為萬元。A、38.44B、34.6C、34.93D、35.44、該企業(yè)當(dāng)月銷售服裝的銷項(xiàng)稅額為萬元。A、187B、132.6C、121D、51、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)為萬元。A、146.7B、146.4C、135.9D、134.9、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅萬元。A、111.77 B、111.47C、97.46D、108.26答案局部一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】 A【答案
20、解析】 輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)屢次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的,應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票起,按照上一次已領(lǐng)購(gòu)并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅,未預(yù)繳增值稅的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其出售專用發(fā)票。應(yīng)預(yù)繳增值稅53%0.15萬元?!驹擃}針對(duì)輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】2、【正確答案】 B【答案解析】 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅100001000300325171700051425元【該題針對(duì)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】3、【正確答案】 C【答案解析】 增值稅法中規(guī)定,納稅人采取以舊換新方式銷售貨物,不允許扣除舊貨物的價(jià)款金銀首飾除外。應(yīng)納增值稅8000030000117%1
21、7%58000011000017%133282.91元。【該題針對(duì)一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】4、【正確答案】 D【答案解析】 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢農(nóng)產(chǎn)品耗用率扣除率1扣除率60040%13%113%27.61萬元【該題針對(duì)農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定方法知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】5、【正確答案】 D【答案解析】 應(yīng)納稅額28000017%3320500011%43730元實(shí)際稅負(fù)43730280000100%15.62%,實(shí)際稅負(fù)超過3%的局部實(shí)行即征即退。實(shí)際負(fù)擔(dān)的增值稅2800003%8400元【該題針對(duì)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他增值稅優(yōu)惠政策知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考
22、核】6、【正確答案】 D【答案解析】 一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。該企業(yè)應(yīng)納增值稅150015%5%71.43萬元?!驹擃}針對(duì)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】7、【正確答案】 B【答案解析】 對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)不征收增值稅?!驹擃}針對(duì)征稅*圍的具體規(guī)定和不征收增值稅的工程知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】8、【正確答案】 A【答案解析】 選項(xiàng)B、C、D均不征收增值稅?!驹擃}針對(duì)征稅*圍的具體規(guī)定和不征收增值稅的工程知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】9、【正確答案】 D【答案解析】 期租業(yè)務(wù)按交通運(yùn)輸
23、效勞繳納增值稅?!驹擃}針對(duì)增值稅征稅*圍的一般規(guī)定知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】10、【正確答案】 B【答案解析】 外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅稅額為購(gòu)進(jìn)貨物所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的單價(jià)和出口數(shù)量與該貨物所適用的退稅率的乘積,與出口時(shí)的離岸單價(jià)沒有關(guān)系。7月份出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅50080000152000600136156000元?!驹擃}針對(duì)增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】11、【正確答案】 D【答案解析】 選項(xiàng)A,個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人,不得辦理一般納稅人資格登記,個(gè)體工商戶可以辦理一般納稅人資格登記;選項(xiàng)B,新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月,其他一般
24、納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月;選項(xiàng)C,經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間,含未取得銷售收入的月份。【該題針對(duì)一般納稅人的登記及管理知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】12、【正確答案】 B【答案解析】 小規(guī)模納稅人的征收率為3%。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收增值稅。應(yīng)納增值稅4.53%7.813%2%0.29萬元。【該題針對(duì)小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】13、【正確答案】 C【答案解析】 以買二贈(zèng)一方式銷售貨物,所贈(zèng)送的貨物要視同銷售,計(jì)算增值稅。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額=585001+17%5017%+25150017%=431375元【該題針對(duì)銷項(xiàng)稅額知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展
25、考核】14、【正確答案】 D【答案解析】 境內(nèi)的單位或個(gè)人向境外單位或個(gè)人提供期租、濕租效勞,由出租方適用增值稅零稅率。【該題針對(duì)零稅率和征收率知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】15、【正確答案】 C【答案解析】 其他個(gè)人銷售自己使用過的物品免征增值稅,其他工程均不免征增值稅?!驹擃}針對(duì)法定免稅工程知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】16、【正確答案】 A【答案解析】 選項(xiàng)B,從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,按照銷售貨物繳納增值稅;選項(xiàng)C,其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,按照銷售效勞繳納增值稅;選項(xiàng)D,*藥店銷售藥品,還提供醫(yī)療效勞,屬于兼營(yíng)行為?!驹擃}針對(duì)對(duì)混合銷售行為和兼營(yíng)的征稅規(guī)定知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展
26、考核】17、【正確答案】 D【答案解析】 提供增值電信效勞,稅率是6%【該題針對(duì)根本稅率和低稅率知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】18、【正確答案】 D【答案解析】 選項(xiàng)A,因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣,因管理不善造成損失產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣;選項(xiàng)B,增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車,取得專用發(fā)票上注明的稅額,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;選項(xiàng)C,該經(jīng)營(yíng)模式下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;選項(xiàng)D,納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后,其在停頓抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的全部進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。【該題針對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】 ABCD【答案解析】 一般納稅人開具增值稅專用
27、發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅效勞中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件,或者因銷貨局部退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票?!驹擃}針對(duì)增值稅專用發(fā)票概述和專用發(fā)票的開具知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】2、【正確答案】 BCE【答案解析】 北、上、廣、深四地個(gè)人出售2年以上普通住房,免稅;非普通住房差額納稅;殘疾人員本人為社會(huì)提供的效勞免征增值稅?!驹擃}針對(duì)營(yíng)改增免征增值稅工程知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】3、【正確答案】 ACDE【答案解析】 選項(xiàng)B,試點(diǎn)納稅人應(yīng)稅效勞年銷售額超過500萬元的納稅人為一般納稅人,未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。【該題針對(duì)小規(guī)模納稅人的管理知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核
28、】4、【正確答案】 CD【答案解析】 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的,應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額,但是金銀首飾除外;采取以物易物方式銷售貨物的,雙方都應(yīng)該作購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理,如果自對(duì)方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的,可以抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅?!驹擃}針對(duì)特殊銷售方式和視同銷售行為的銷售額知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】5、【正確答案】 ABCD【答案解析】 選項(xiàng)E,一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老工程適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,不得扣除對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款?!驹擃}針對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)工程增值稅征收管理知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】6、【正確答案】 CD【
29、答案解析】 選項(xiàng)A,屬于將自產(chǎn)的貨物用于增值稅應(yīng)稅工程,不屬于增值稅視同銷售行為;選項(xiàng)B、E屬于將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)和集體福利,屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形,不屬于增值稅視同銷售行為?!驹擃}針對(duì)對(duì)視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】7、【正確答案】 ACE【答案解析】 選項(xiàng)B,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)工程選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老工程除外,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額;選項(xiàng)D,客運(yùn)場(chǎng)站效勞,以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額?!驹擃}針對(duì)營(yíng)改增試點(diǎn)行業(yè)的銷售額知識(shí)點(diǎn)進(jìn)展考核】8、【正確答案】 ACDE【答案解析】 貨物是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不動(dòng)
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫(kù)網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 衣服代理供貨合同范本
- 中國(guó)自動(dòng)車零部件項(xiàng)目投資可行性研究報(bào)告
- 送貨勞務(wù)合同范本
- 2025年中國(guó)24小時(shí)便利店市場(chǎng)全面調(diào)研及行業(yè)投資潛力預(yù)測(cè)報(bào)告
- 乒乓球 正反手平擊發(fā)球技術(shù) 教學(xué)設(shè)計(jì)-2023-2024學(xué)年高一上學(xué)期體育與健康人教版必修第一冊(cè)
- 2025年節(jié)水灌溉系統(tǒng)器材項(xiàng)目投資可行性研究分析報(bào)告
- 2025年計(jì)數(shù)儀表項(xiàng)目可行性研究報(bào)告
- 文山云南文山富寧縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村和科學(xué)技術(shù)局考察調(diào)(流)動(dòng)工作人員筆試歷年參考題庫(kù)附帶答案詳解
- 2025至2030年GMP軟件項(xiàng)目投資價(jià)值分析報(bào)告
- 2025年鋁掛片天花板項(xiàng)目可行性研究報(bào)告
- 某建設(shè)總工程CI形象策劃方案
- -6-35kV中壓交聯(lián)電纜產(chǎn)品基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)
- 8款-組織架構(gòu)圖(可編輯)
- 高三二輪復(fù)習(xí)備考指導(dǎo)意見
- 2023年四川省公務(wù)員考試行測(cè)真題及答案解析
- 卷內(nèi)目錄范例模板
- 淺談鋼琴即興伴奏在教學(xué)中應(yīng)用現(xiàn)狀及提高方法 論文
- 2024屆高考語(yǔ)文復(fù)習(xí):小說閱讀之?dāng)⑹马樞蚺c敘事節(jié)奏
- 太陽(yáng)能光電轉(zhuǎn)換西安交通大學(xué)PP課件
- 新生兒肺透明膜病的影像與臨床探討
- 動(dòng)力觸探檢測(cè)報(bào)告超重型圓錐動(dòng)力觸探試驗(yàn)
評(píng)論
0/150
提交評(píng)論