代理記賬機(jī)構(gòu)等級.doc

1、代理記賬機(jī)構(gòu)等級 認(rèn)定辦法（試行）2017年12月12日發(fā)布 2018年1月1日實(shí)施中國總會計師協(xié)會發(fā)布代理記賬機(jī)構(gòu)等級認(rèn)定辦法（試行）主編部門：中國總會計師協(xié)會施行日期：2018年1月1日 TOC o 1-5 h z 第一章總則01第二章組織機(jī)構(gòu)02第三章參評對象03第四章認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)03第五章認(rèn)定程序05第六章等級機(jī)構(gòu)管理07第七章附則08附件一代理記賬機(jī)構(gòu)等級評分標(biāo)準(zhǔn) 09附件二外部信息加減分項(xiàng)目 10 ,附件三代理記賬機(jī)構(gòu)等級認(rèn)定文件清單 11附件四代理記賬機(jī)構(gòu)等級評定申請表 14- -中國總會計師協(xié)會代理記賬機(jī)構(gòu)等級認(rèn)定辦法（試行）第一章總則第一條為了促進(jìn)我國代理記賬機(jī)構(gòu)嚴(yán)格自律管理、依

2、法誠 信經(jīng)營，強(qiáng)化內(nèi)部建設(shè)、提高職業(yè)素養(yǎng)，優(yōu)化服務(wù)質(zhì)量、創(chuàng)立行 業(yè)知名品牌，樹立行業(yè)發(fā)展標(biāo)兵，擴(kuò)大良好的社會影響，引導(dǎo)代 理記賬機(jī)構(gòu)向規(guī)范化、規(guī)?；透邔哟伟l(fā)展，鼓勵代理記賬機(jī)構(gòu)聯(lián)合、 兼并、 重組，做好做大做強(qiáng)，以適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求,根據(jù)中華人民共和國會計法代理記賬管理辦法等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 代理記賬機(jī)構(gòu)等級認(rèn)定工作在中國總會計師協(xié)會（以下簡稱“中總協(xié)”）的領(lǐng)導(dǎo)下，圍繞以下工作目標(biāo)開展：（一）建立健全代理記賬行業(yè)規(guī)范管理體制， 強(qiáng)化行業(yè)信用 制度建設(shè)。（二）樹立代理記賬行業(yè)規(guī)范從業(yè)意識， 著實(shí)提高代理記賬 行業(yè)的社會公信力。（三）培育代理記賬行業(yè)誠信文化，構(gòu)建行業(yè)誠信評價體系

3、，堅持不斷地培育、打造出代理記賬機(jī)構(gòu)乃至整個代理記賬行業(yè)的 誠信經(jīng)營形象。（四）通過對等級認(rèn)定的依法公示， 使優(yōu)良的代理記賬機(jī)構(gòu) 降低交易成本，獲得更多受托機(jī)會。打造眾多的誠信代理記賬機(jī) 構(gòu)，推動行業(yè)內(nèi)代理記賬機(jī)構(gòu)整體實(shí)力的提高。（五）建立代理記賬行業(yè)等級管理平臺。實(shí)現(xiàn)公開、便捷的 信息查詢平臺，不斷提高管理與服務(wù)水平，逐步滿足財政部門、 稅務(wù)部門、 金融機(jī)構(gòu)、 投資者及廣大小微企業(yè)主對代理記賬機(jī)構(gòu)綜合素質(zhì)信息服務(wù)的需求第三條本辦法所稱代理記賬機(jī)構(gòu)等級認(rèn)定，是指用定性與定量分析方法，按照本辦法規(guī)定的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和認(rèn)定程序?qū)Υ碛?賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行的綜合素質(zhì)評價。第四條代理記賬機(jī)構(gòu)等級劃分為五級，即A級、

4、AA級、AAA級、aaaA、aaaaA。第五條 獲得等級認(rèn)定的代理記賬機(jī)構(gòu)，由中總協(xié)統(tǒng)一制作 并頒發(fā)證書和牌匾。因開拓業(yè)務(wù)等特殊需求，獲得等級認(rèn)定的代理記賬機(jī)構(gòu)可向中總協(xié)申請制作個性化牌匾，批準(zhǔn)后由中總協(xié)監(jiān)制。第二章組織機(jī)構(gòu)第六條 為加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，保障等級認(rèn)定工作的順利開展， 中總協(xié)成立代理記賬機(jī)構(gòu)等級認(rèn)定管理部門，組織分工如下：中總協(xié)成立代理記賬機(jī)構(gòu)等級認(rèn)定領(lǐng)導(dǎo)小組，是代理記賬行業(yè)等級認(rèn)定的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審定代理記賬機(jī)構(gòu)等級認(rèn)定辦 法，提出代理記賬機(jī)構(gòu)等級認(rèn)定工作計劃和任務(wù)，負(fù)責(zé)監(jiān)督、 檢查、指導(dǎo)代理記賬機(jī)構(gòu)等級認(rèn)定的日常工作和行為。中總協(xié)成立代理記賬機(jī)構(gòu)等級認(rèn)定評審委員會（以下統(tǒng)稱評審委）

5、。評審委由中總協(xié)專家?guī)煜嚓P(guān)人員組成，負(fù)責(zé)審議代理 記賬機(jī)構(gòu)等級認(rèn)定辦法代理記賬機(jī)構(gòu)等級認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；負(fù)責(zé)aaaA、aaaaA代理記賬機(jī)構(gòu)認(rèn)定的終審中總協(xié)代理記賬行業(yè)分會（以下簡稱中總協(xié)代賬分會）負(fù)責(zé)等級認(rèn)定工作的組織和實(shí)施；負(fù)責(zé)AA級及以下等級代理記賬機(jī)構(gòu)認(rèn)定的終審。中總協(xié)代賬分會秘書處主要負(fù)責(zé)組織代理記賬機(jī)的具體實(shí)施方案;對代理記構(gòu)等級認(rèn)定的宣貫、咨詢、培訓(xùn)；制修訂代理記賬機(jī)構(gòu)等級認(rèn)定 受理代理記賬機(jī)構(gòu)等級認(rèn)定的申請，賬機(jī)構(gòu)申報材料進(jìn)行審查，提出審查意見； 評價和選定合格第三方審核機(jī)構(gòu)； 建立代理記賬機(jī)構(gòu)等級認(rèn)定專家數(shù)據(jù)庫；組織專家評審參評單位；向參評代理記賬機(jī)構(gòu)出具全國統(tǒng)一格式的代理記賬機(jī)構(gòu)等

6、級證書 和牌匾；建立并維護(hù)代理記賬機(jī)構(gòu)等級認(rèn)定 的工作檔案。第三章參評對象第七條代理記賬機(jī)構(gòu)等級認(rèn)定參評對象為依法從事代理記賬業(yè)務(wù)的各類中介機(jī)構(gòu)，包括但不限于從事代理記賬業(yè)務(wù)的代理記賬機(jī)構(gòu)、會計師事務(wù)所、企業(yè)管理咨詢機(jī)構(gòu)和其他財務(wù)會計咨 詢單位（以下統(tǒng)稱代理記賬機(jī)構(gòu)）。第八條 具有母子、總分、母子加總分及其他組織形式的代理記賬機(jī)構(gòu)，應(yīng)符合以下要求：代理記賬機(jī)構(gòu)總部應(yīng)對分支機(jī)構(gòu)擁有實(shí)際控制權(quán)。（二）分支機(jī)構(gòu)名稱字號中應(yīng)包含總部字號。開展一體化工作，實(shí)現(xiàn)品牌標(biāo)識、人事管理、財務(wù)政策和分配制度、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制、信息化建設(shè)“五統(tǒng)一”。通過合并、重組等形式進(jìn)行集團(tuán)化的，原機(jī)構(gòu)應(yīng)在一年內(nèi)辦理注銷或變更名稱。

7、本辦法規(guī)定的其他要求。第四章認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)第九條代理記賬機(jī)構(gòu)等級認(rèn)定指標(biāo)分為從業(yè)資質(zhì)、經(jīng)營規(guī) 模及業(yè)績、從業(yè)規(guī)范和社會誠信、內(nèi)部管理水平等四個方面：（一）從業(yè)資質(zhì)指標(biāo)1、符合代理記賬管理辦法規(guī)定的條件，取得財政部門 頒發(fā)的代理記賬許可證書。2、分支機(jī)構(gòu)取得當(dāng)?shù)貍浒?，沒有以各種形式掛靠的分支機(jī)構(gòu)。&沒有其他違反國家法律法規(guī)和政策規(guī)定的從業(yè)資質(zhì)方面的問題。（二）經(jīng)營規(guī)模及業(yè)績指標(biāo)1、專職會計從業(yè)人員數(shù)量。2、注冊資本金。&代理記賬業(yè)務(wù)年經(jīng)營收入。4實(shí)際受托代理記賬客戶數(shù)量。（三）從業(yè)規(guī)范和社會誠信指標(biāo)1、開展的各類業(yè)務(wù)均有相應(yīng)的業(yè)務(wù)工作程序且程序完整， 符合行業(yè)規(guī)范。2、簽訂的業(yè)務(wù)委托協(xié)議書內(nèi)容詳細(xì)、協(xié)

8、議條款規(guī)范，符合 國家法律法規(guī)的規(guī)定。義會計核算業(yè)務(wù)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和要求。4在社會和委托人發(fā)放的調(diào)查問卷中，滿意度達(dá)90分以上5前三年沒有發(fā)生違法、違規(guī)從業(yè)的行為，或沒有因從業(yè) 質(zhì)量受到行政機(jī)關(guān)處罰、行業(yè)懲戒、通報批評的。（四）內(nèi)部管理水平指標(biāo)1、人力資源管理制度健全，與專職員工簽訂勞動合同，購 買法定社會保險，有合理的獎懲制度。2、財務(wù)管理制度健全，會計核算真實(shí)、準(zhǔn)確。&風(fēng)險控制制度健全，且有效實(shí)施。4業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度健全，對員工的培訓(xùn)有計劃有安排，培訓(xùn) 課時數(shù)達(dá)到要求。日檔案管理制度健全，且有效實(shí)施。&沒有隱匿、轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)收入，虛報虧損，不按時足額繳納稅款的問題。7、上年度年檢合格。（具

9、體各項(xiàng)指標(biāo)分值見附件一代理記賬機(jī)構(gòu)等級評分表）。第十條中總協(xié)負(fù)責(zé)制定代理記賬機(jī)構(gòu)及其頒發(fā)牌匾的分支機(jī)構(gòu)的等級的業(yè)績指標(biāo)，并可根據(jù)行業(yè)發(fā)展情況進(jìn)行調(diào)整。第十一條集團(tuán)化代理記賬機(jī)構(gòu)總部可以合并計算符合本辦法第九條規(guī)定的各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營規(guī)模及業(yè)績。第十二條 代理記賬機(jī)構(gòu)等級認(rèn)定采取項(xiàng)目評分制，滿分100分，90分（含）以上為合格。第十三條有下列情形之一的代理記賬機(jī)構(gòu)，不能參加等級認(rèn)定：（一）實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿 1年的；（二）無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的；（三）受到重大行政處罰的；（四）代理記賬機(jī)構(gòu)內(nèi)部信息資料不完整的。第五章認(rèn)定程序第十四條 等級認(rèn)定采取代理記賬機(jī)構(gòu)自愿申請參評的形式。對首次參加等級認(rèn)定的參

10、評單位，按照“申請及提交材料一初評審核一初評一公示一終審一發(fā)證一推介”的程序進(jìn)行。（一）申請及提交材料申請等級認(rèn)定的代理記賬機(jī)構(gòu)向等級認(rèn)定管理部門提出申請，提交代理記賬機(jī)構(gòu)等級評定申請表（見附件四），提交代理記賬機(jī)構(gòu)內(nèi)部信息采集所需的文件資料（見附件三）。提交申請及文件資料時，可以通過快遞方式郵遞紙質(zhì)資料。（二）初評審核等級認(rèn)定管理部門受理申請后，應(yīng)當(dāng)在一個月內(nèi)核實(shí)內(nèi)部信息，收集整理外部相關(guān)信息，做出初步認(rèn)定結(jié)果，并告知申請單位。申請單位對初步認(rèn)定結(jié)果若有異議，可以提出復(fù)審要求。對需要實(shí)地核實(shí)的，等級認(rèn)定管理部門應(yīng)組織審核小組對代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)地審核并寫出實(shí)地審核報告。等級認(rèn)定管理部門可以根

11、據(jù)工作實(shí)際需要，委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)地審核。（三）初評等級認(rèn)定管理部門按照組織分工和權(quán)限召集評審專家，依據(jù)認(rèn)定指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，對初評審核給出的初步認(rèn)定結(jié)果進(jìn)行科學(xué)評價， 初步擬定參評單位的等級。（四）公示等級認(rèn)定管理部門在官方網(wǎng)站對參評單位的初評結(jié)果進(jìn)行公示，公示期為15天。聽取并認(rèn)真采納社會的反饋意見，在 15個工作日內(nèi)了解參評單位在申報期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動中有無下列情況：1、因違法、違規(guī)行為受到行政處罰的；2、經(jīng)營過程中違反誠實(shí)信用原則的；4其他違反法律法規(guī)或弄虛作假的情形。在公示期內(nèi)， 等級認(rèn)定管理部門接受監(jiān)督舉報，任何單位或個人均可對被公示的參評單位進(jìn)行舉報，舉報須以書面方式進(jìn)行，并提供相應(yīng)證據(jù)

12、和聯(lián)系方式。對公示過程中被舉報的參評單位，由等級認(rèn)定管理部門進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，提出處理意見。（五）終審公示結(jié)束后， 等級認(rèn)定管理部門對無異議的參評單位，按照初評結(jié)果確定最終認(rèn)定等級；對有異議的參評單位，根據(jù)調(diào)查結(jié)果做出相應(yīng)決定；并將相關(guān)數(shù)據(jù)納入?yún)⒃u單位的等級評定檔案中。（六）發(fā)證推介等級認(rèn)定結(jié)果統(tǒng)一稱為 “ XA級代理記賬機(jī)構(gòu)”，認(rèn)定單位為 中國總會計師協(xié)會。認(rèn)定結(jié)果在中總協(xié)官方網(wǎng)站等有關(guān)媒體上進(jìn) 行公示；中總協(xié)向參評單位頒發(fā)統(tǒng)一編號的代理記賬機(jī)構(gòu)等級證 書和牌匾，并向相關(guān)組織、機(jī)構(gòu)、協(xié)會等推薦、宣傳本次等級認(rèn) 定結(jié)果。第六章等級機(jī)構(gòu)管理第十五條等級認(rèn)定的效能、復(fù)審及重新認(rèn)定（一）代理記賬機(jī)構(gòu)等級

13、認(rèn)定有效期為1自然年。（二）獲得等級后的代理記賬機(jī)構(gòu)在有效期滿后不申請新等 級認(rèn)定的，應(yīng)在有效期截止前 3峰工作日內(nèi)，依據(jù)代理記賬 機(jī)構(gòu)等級認(rèn)定辦法向等級認(rèn)定管理部門提交復(fù)審材料。等級認(rèn)定管理部門將對該機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)審核查，對書面復(fù)核指標(biāo)異常的代理記賬機(jī)構(gòu)或首次符合授牌標(biāo)準(zhǔn)的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)地審核。對于通過復(fù)審的代理記賬機(jī)構(gòu)，等級認(rèn)定管理部門將頒發(fā)新年度的代理記賬機(jī)構(gòu)等級證書和牌匾。（三）獲得等級后的代理記賬機(jī)構(gòu)在有效期滿后申請新認(rèn)定 級別的，應(yīng)根據(jù)代理記賬機(jī)構(gòu)等級認(rèn)定辦法重新提交相關(guān)材 料，等級認(rèn)定管理部門將對相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行重新評定。第十六條對報送資料或填報信息不實(shí)的，將取消復(fù)審及重 新認(rèn)定資格；情

14、節(jié)嚴(yán)重的，取消其等級及下一年度的等級申請資 格并在中總協(xié)官方網(wǎng)站進(jìn)行通報。- -第十七條代理記賬機(jī)構(gòu)獲得等級后有合并、分立等重大變更事項(xiàng)， 涉及等級認(rèn)定的，等級認(rèn)定管理部門依據(jù)本辦法相關(guān)程序進(jìn)行處理。第七章附則第十八條本辦法由中總協(xié)代賬分會負(fù)責(zé)解釋。第十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。附件一：代理記賬機(jī)構(gòu)等級評分表附件二：外部信息加減分項(xiàng)目附件三：代理記賬機(jī)構(gòu)等級認(rèn)定文件清單附件四：代理記賬機(jī)構(gòu)等級認(rèn)定申請表附件一：代理記賬機(jī)構(gòu)等級評分表考評項(xiàng)目1、考評內(nèi)容扣分MB10分2、經(jīng)營規(guī)模及業(yè)績10分從業(yè)規(guī)范和社會誠符合代理記賬管理辦法規(guī)定的條件, 取得財政部門頒發(fā)的代理記賬許可證 書。分支機(jī)構(gòu)取得當(dāng)

15、地修案，沒有以各種形式 掛靠的分支機(jī)構(gòu)。& 沒有其他違反國家法律法規(guī)和政策規(guī)定的 從業(yè)資質(zhì)方面的問題。1、專職會計從業(yè)人員x x人 .2、注冊資本金X X X萬元c款規(guī)范40 3會求去代理記賬業(yè)務(wù)年經(jīng)營收入達(dá)到 X X X萬元。4代理記賬客戶X X X戶抽查 個客戶相關(guān)的業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行下列重點(diǎn) 10審核：1、開展的各類業(yè)務(wù)均有相應(yīng)的業(yè)務(wù)工作程序 且程序完整，符合行業(yè)規(guī)范。2、簽訂的業(yè)務(wù)委托協(xié)議書內(nèi)容詳細(xì)、協(xié)議條 符合國家法律法規(guī)向期定。會計核算業(yè)務(wù)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和1、2、去在社會和至托人發(fā)放的調(diào)查問卷中，滿意 度達(dá)9陰以上。前三年沒有發(fā)生違法:違規(guī)從業(yè)的行為，一 或沒有因從業(yè)質(zhì)量受到行政

16、機(jī)關(guān)處罰、行 業(yè)懲戒、通報批評的。人力資源管理制度健全，與專職員工簽訂 勞動合同，購買相關(guān)保險，有合理的獎懲 制度。財務(wù)管理制度健全，會計核算真實(shí)、 準(zhǔn)確。風(fēng)險控制制度健全。4業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度健全，對員工的培訓(xùn)有計劃 有安排，培訓(xùn)課時數(shù)達(dá)到要求。$檔案管理制度健全，檔案管理規(guī)范，有專 人保管。6、沒有隱匿、轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)收入、虛報虧損，不 按時足額繳納稅款的問題。7、上年度年檢合格-10 -注：經(jīng)營規(guī)模及業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)：1、AAAAA代理記賬機(jī)構(gòu)最低經(jīng)營收入 1008元，會計從業(yè)人員 50人以上， 實(shí)際服務(wù)客戶300戶以上，授牌分支機(jī)構(gòu)最低經(jīng)營收入 30元；2、AAA級代理記賬機(jī)構(gòu)最低經(jīng)營收入 5005元，專

17、職會11從業(yè)人員 15人以 上，實(shí)際服務(wù)客戶100戶以上，授牌分支機(jī)構(gòu)最低經(jīng)營收入 10圻元；AAAH弋理記賬機(jī)構(gòu)經(jīng)營規(guī)模及業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)：最低經(jīng)營收入20圻元，專職會計從業(yè)人員10人以上，實(shí)際服務(wù)客戶 50陰以上。AA級代理記賬機(jī)構(gòu)經(jīng)營規(guī)模及業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)：最低經(jīng)營收入10元，專職會計從業(yè)人員5人以上，實(shí)際服務(wù)客戶 20戶以上。A級代理記賬機(jī)構(gòu)經(jīng)營規(guī)模及業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)：最低經(jīng)營收入50萬元，專職會計從業(yè)人員5人以下，實(shí)際服務(wù)客戶10戶以上。附件二：外部信息加減分項(xiàng)目加分項(xiàng)目：榮譽(yù)獎項(xiàng)（國際級榮譽(yù)獎項(xiàng)加10分，國家級榮譽(yù)獎項(xiàng)加 8分，省級榮譽(yù)獎項(xiàng)加 5分，市級榮譽(yù)獎項(xiàng)加2分，縣級榮譽(yù)獎項(xiàng)加 1分）及優(yōu)勢陳述。減

18、分項(xiàng)目：受到有關(guān)行政部門處罰的，每項(xiàng)減10分，新聞媒體負(fù)面曝光經(jīng)核實(shí)的，每項(xiàng)扣 5分。附件三:代理記賬機(jī)構(gòu)等級認(rèn)定文件清單集團(tuán)化申請單一機(jī)構(gòu)初次中過渡期一體化集團(tuán)化由4吉報資料評價評ft認(rèn)定序號文件備相關(guān)文件1T2上年度單位會費(fèi)或等級認(rèn)定費(fèi)繳納憑證復(fù)印件基礎(chǔ)資料3營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件 V V V V V1代理記賬機(jī)構(gòu)等級認(rèn)定申請表單一機(jī)構(gòu)再次申請等級不提交原機(jī)構(gòu)注銷通知書復(fù)印件或變更名稱后的營業(yè)次照復(fù)印件采用新設(shè)分支機(jī)構(gòu)(&或吸收合并的方式,6代理記賬許可證復(fù)印件V V V V V7章程復(fù)印件V V V V V-11 -法仃轉(zhuǎn)移的方式構(gòu)成母系的代理記賬機(jī)構(gòu)申請單一機(jī)構(gòu)再次申請等級可不提交單一機(jī)構(gòu)再次申請等級可不提交8驗(yàn)資報告復(fù)印件 V V V V V單一機(jī)構(gòu)再次申請等級口,不提交9股東名錄V10股東身份證復(fù)印件 V11法定K表人身份證復(fù)印件，弋理記賬機(jī)構(gòu)人員名單（注明專職會計從業(yè)人 12H13代理記賬機(jī)構(gòu)仝體專職職工的勞動合同清單枉上弋理記賬機(jī)構(gòu)為全體專職職工繳納社會保險的14相關(guān)證明單一機(jī)構(gòu)再次申請等級可不提交單一機(jī)構(gòu)再次申請等級可不提交15辦公場所產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)證明VE本關(guān)系.L及組建集團(tuán)、股權(quán)收購、法.定代表人（負(fù)責(zé)16人）任命、合弁、分立等情況的股東會決議_q.一機(jī)構(gòu)再次申請等級口不