消費(fèi)稅練習(xí)題

1、消費(fèi)稅練習(xí)題消費(fèi)稅練習(xí)題一、單選題1、關(guān)于消費(fèi)稅的稅率，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A消費(fèi)稅稅率形式的選擇主要是根據(jù)課稅對(duì)象的具體情況來確定的消費(fèi)稅對(duì)卷煙、白酒實(shí)行復(fù)合稅率，是為了更有效的保全消費(fèi)稅的稅基消費(fèi)稅對(duì)啤酒實(shí)行定額稅率，是因?yàn)槠【频挠?jì)量單位不規(guī)范消費(fèi)稅對(duì)汽車輪胎征收消費(fèi)稅但稅率較低，是為了限制消費(fèi)而不限制生產(chǎn)2、根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都征收增值稅B凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅C應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅D應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅3、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷

2、子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金123萬元，該押金于2011年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。0.60980.61151.35982.26154、某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票注明價(jià)款580000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票收取32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）。TOC o 1-5 h z5000元6600元7200元7500元5、某橡膠廠系增值稅一般納稅人，8月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)

3、款200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價(jià)為60萬元，門市部當(dāng)月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費(fèi)稅率為3%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）萬元。10.8835.2533.410.486、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。1695002055002070002085007、根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說

4、法正確的有（）。A實(shí)際銷售價(jià)格低于核定計(jì)稅價(jià)格的卷煙，按計(jì)稅價(jià)格征稅白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格60%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格C實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售實(shí)木地板，按門市部的對(duì)外銷售取得的全部收入征稅D納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅汽油贈(zèng)送客戶，按其同類應(yīng)稅汽油的最高銷售價(jià)格計(jì)稅&某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元（單獨(dú)記賬核算），貨物由該酒廠負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)47970元。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（白酒消費(fèi)稅稅率20%,0.5元/斤）TOC o 1-5 h z84

5、0008800092200962009、某汽車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)小汽車和商用小客車，小汽車不含稅出廠價(jià)為2.5萬元/輛，小客車不含稅出廠價(jià)為6.8/輛萬元。5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：本月銷售小汽車8600輛，將2輛小汽車移送本廠研究所作破壞性碰撞實(shí)驗(yàn)，3輛作為廣告樣品；銷售小客車576輛，將本廠生產(chǎn)的10輛小客車移送改裝分廠，將其改裝為救護(hù)車。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（題中小汽車消費(fèi)稅稅率為3%，小客車消費(fèi)稅稅率為5%）8804.243425.378804.948798.8410、2011年1月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元，將新研制的香水

6、用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元，上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價(jià)o2011年1月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（化妝品消費(fèi)稅利潤(rùn)率為5%）22392.8624750.0035150.0050214.8611、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元。煙絲的成本利潤(rùn)率為5%,下列表述正確的是（）oA用企業(yè)應(yīng)納增值稅360元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅18450元B用企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅17571.43元C用企業(yè)應(yīng)納增值稅6

7、80元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元D用企業(yè)應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元12、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說法，正確的是（）。將委托加工收回的已稅消費(fèi)品直接加價(jià)銷售的，不征收消費(fèi)稅B納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅c委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本D.委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅13、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的是（）。以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車B以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品C以委托加工的已

8、稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒14、2013年3月，某商場(chǎng)首飾部銷售業(yè)務(wù)如下：釆用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場(chǎng)零售價(jià)14.04萬元，舊首飾作價(jià)的含稅金額為5.85萬元，商場(chǎng)實(shí)際收到8.19萬元；修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬元；零售鍍金首飾取得收入7.02萬元。該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%）TOC o 1-5 h z0.350.450.600.7515、某煙酒批發(fā)公司，2010年1月批發(fā)A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元；批發(fā)B牌卷煙2000條，開具的普通發(fā)票上注明銷售額88.92

9、萬元；同時(shí)零售B牌卷煙300條，開具普通發(fā)票，取得含稅收入20.358萬元；當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為35.598萬元。該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)（）萬元。二、多選題1、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（）。消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性B消費(fèi)稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式C消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)沒有對(duì)外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品均不征消費(fèi)稅D.消費(fèi)稅稅目列舉的消費(fèi)品都屬消費(fèi)稅的征稅范圍2、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有（）。A地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車C百貨商場(chǎng)銷售高檔手表D.進(jìn)出口公司進(jìn)口高爾夫球及球具3、下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有（）。酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)

10、送給協(xié)作單位卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護(hù)膚品D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)4、某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2012年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證，下列說法正確的有（）。（焰火消費(fèi)稅稅率15%，上述價(jià)格均不含增值稅）A該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費(fèi)稅B該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰

11、火數(shù)量計(jì)算扣除已納的消費(fèi)稅該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅88.5萬元5、某金店釆取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈1條，并以同一方式銷售某名牌金表1只，下列說法正確的有（）。金表只繳納增值稅純金項(xiàng)鏈只繳納消費(fèi)稅C純金項(xiàng)鏈繳納消費(fèi)稅和增值稅D金表繳納消費(fèi)稅和增值稅6、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（）。A.金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅B啤酒屋自制的啤酒在銷售時(shí)納稅白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅7、關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說法，正確的有（）。A某酒廠銷售葡萄酒20箱并收取價(jià)款4800

12、元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款的當(dāng)天B某汽車廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天C某煙花企業(yè)釆用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D某化妝品廠釆用賒銷方式銷售化妝品，合同約定收款日期為6月30日，實(shí)際收到貨款為7月30日，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月30日8、下列有關(guān)葡萄酒消費(fèi)稅征收管理的說法，正確的有（）。A用外購已稅葡萄酒繼續(xù)加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費(fèi)稅款B境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的企業(yè)之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑葡萄酒購貨證明單的退稅聯(lián)申請(qǐng)已納消費(fèi)稅的退稅商場(chǎng)外購葡萄酒可憑葡萄酒購貨證明單申請(qǐng)已納消費(fèi)稅的退稅D以進(jìn)口葡萄酒為原料繼續(xù)加

13、工葡萄酒，可以憑海關(guān)完稅憑證抵減進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅三、計(jì)算題1、某酒廠主要生產(chǎn)白酒和其他酒，現(xiàn)將白酒和藥酒各1斤組裝套裝，白酒80元/斤，藥酒100元/斤，組裝套裝每套不含稅價(jià)格為200元。2、某白酒生產(chǎn)企業(yè)8月會(huì)計(jì)賬戶“其他應(yīng)付款一白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬元，“營(yíng)業(yè)外收入一逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬元。3、某卷煙廠與某商場(chǎng)簽訂購銷合同，釆取賒銷方式銷售給該商場(chǎng)M牌卷煙50箱，不含稅價(jià)款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)問題，卷煙廠本月實(shí)際收到40%的貨款。4、某白酒生產(chǎn)企業(yè)本月舉辦展銷會(huì)，將特制100斤新品白酒贈(zèng)送給來賓，該批白酒成本50000元，沒有同類白酒的銷售價(jià)格，該白酒的成本利潤(rùn)率為10%。計(jì)算該業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額