建筑企業(yè)19年8月辦理跨區(qū)經(jīng)營報告說明

1、建筑企業(yè)營1報9年告詳8月細(xì)最說新明辦理跨區(qū)域經(jīng)姓名項(xiàng)俊類別財(cái)務(wù)類筆名項(xiàng)目19-8-30日期項(xiàng)目2目錄TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark2 一跨區(qū)經(jīng)營報告的法律前提1跨市、省經(jīng)營應(yīng)辦理跨區(qū)域涉稅報告1國稅總局公告2016年第17號1國稅總局公告2018年第38號1 HYPERLINK l bookmark4 二跨區(qū)證辦理流程1辦事流程1根據(jù)開票金額來填跨區(qū)涉稅報告（簡稱跨區(qū)證）1預(yù)繳稅款材料1跨區(qū)證完結(jié)后須留存的材料2附件1納稅實(shí)例分析2附件2跨區(qū)證、預(yù)繳表、反饋表、辦事材料表3 跨區(qū)經(jīng)營報告辦理流程一跨區(qū)經(jīng)營報告的法律前提跨市、省經(jīng)營應(yīng)辦理跨區(qū)域涉稅報告國稅

2、總局公告2016年第17號納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法的公告條款調(diào)整文件指出：建筑類跨市須辦理相關(guān)手續(xù)。國稅總局公告2018年第38號關(guān)于明確跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報驗(yàn)管理相關(guān)問題的公告文件指出：跨省的要辦理相關(guān)手續(xù)二跨區(qū)證辦理流程1.辦事流程開具跨區(qū)證，預(yù)繳增值稅和其他稅費(fèi)，報驗(yàn)跨區(qū)證，取得反饋表，核銷跨區(qū)證。2.根據(jù)開票金額來填跨區(qū)涉稅報告（簡稱跨區(qū)證）（1）一般情況下，根據(jù)甲方開票金額，申報跨區(qū)證。比如和甲方確認(rèn)后，能回款20萬（意味著要開具20萬發(fā)票），那么就辦20萬的跨區(qū)證。特殊情況，根據(jù)合同金額申報跨區(qū)證。比如合同金額300萬，但按進(jìn)度每次估計(jì)只能回款30萬，那么

3、需要辦10次跨區(qū)證。這種情況，建議辦2次跨區(qū)證。第一次辦280萬，第二次根據(jù)最終結(jié)算再辦一次。（2）辦理跨區(qū)證的材料合同（雙方簽章、金額）、工程項(xiàng)目名稱、工程所在地、項(xiàng)目所在稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱和電話、對方單位開票資料、項(xiàng)目經(jīng)辦人名稱和手機(jī)號。3.預(yù)繳稅款材料跨區(qū)證、增值稅預(yù)繳表、合同、營業(yè)執(zhí)照副本、經(jīng)辦人身份證。并預(yù)估預(yù)繳稅、銀行卡。預(yù)估稅款建議按0.026計(jì)算。實(shí)際繳納時有的地區(qū)免交部分稅，有的地區(qū)全額征收。增值稅附加稅中城建市7%縣5%。其他稅費(fèi)詳見下表。各個地區(qū)的其他稅費(fèi)略優(yōu)不同，比如合肥地區(qū)收生活垃圾處理費(fèi)，這個其他地區(qū)少見，實(shí)測是按不含稅收入的萬分之三收取。又因?yàn)樯僖?，同時金額較少，未在預(yù)

4、估表中體現(xiàn)。預(yù)估預(yù)繳的作用是方便出差人員提前準(zhǔn)備好備用金，并為企業(yè)納稅做好籌劃。跨區(qū)證完結(jié)后須留存的材料跨區(qū)證證、稅票、反饋表、核銷證明（若采用網(wǎng)上核銷方式就沒有該證明）。附件1納稅實(shí)例分析按照新的辦稅流程，納稅人將感受到更大的便利。舉例某建筑公司所在地蕪湖，經(jīng)營地合肥在合肥市承接了一項(xiàng)工程，合同約定的施工期限為2018年7月1日至2019年7月31日。在進(jìn)場施工前，企業(yè)在蕪湖市的稅務(wù)機(jī)構(gòu)填報了跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報告表。在7月企業(yè)首次到合肥市的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事宜時，應(yīng)進(jìn)行報驗(yàn)。由于客觀原因工程需要延期至2019年8月31日，各方簽訂了工程合同延期協(xié)議書。企業(yè)應(yīng)持協(xié)議書和跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報告表，前往

5、合肥市的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報驗(yàn)管理有效期限延期手續(xù)，將工程延長至協(xié)議書標(biāo)明的完工日期2019年8月31日。2019年8月31日施工結(jié)束，企業(yè)應(yīng)向合肥市的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳清所有稅款及增值稅附加，并填報經(jīng)營地涉稅事項(xiàng)反饋表，合肥市的稅務(wù)機(jī)關(guān)核對無誤后，電子信息自動傳遞回蕪湖市的稅務(wù)機(jī)關(guān)，自此核銷完成。至此，企業(yè)的跨省施工稅務(wù)事項(xiàng)辦理完畢。從上述案例不難看出，新的稅務(wù)機(jī)構(gòu)成立后，隨著38號公告的執(zhí)行，納稅人辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)會更便捷。原來企業(yè)完工后填報經(jīng)營地涉稅事項(xiàng)反饋表時，需要在經(jīng)營地原國稅、地稅機(jī)關(guān)分別結(jié)清應(yīng)納稅款，兩頭跑完之后才能到機(jī)構(gòu)所在地原國稅機(jī)關(guān)核銷。項(xiàng)目現(xiàn)在，企業(yè)只需要在經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款

6、并填報經(jīng)營地涉稅事項(xiàng)反饋表即可。此外，原來納稅人填報跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報告表時，需選擇“企業(yè)所得稅所在地”，一旦選擇錯誤，可能會造成經(jīng)營地漏征增值稅附加等一系列問題。因機(jī)構(gòu)合并，現(xiàn)在該欄目已改為單選項(xiàng)，消除了納稅人選擇錯誤的可能，避免了由此可能帶來的后續(xù)問題。注意：有效管控稅務(wù)風(fēng)險辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)，相關(guān)的財(cái)稅風(fēng)險也要注意。一方面，企業(yè)要注意時間節(jié)點(diǎn)的問題。比如，開工前及時報告、開工后及時報驗(yàn)、完工后及時反饋，避免逾期辦理對企業(yè)的納稅信用等級產(chǎn)生影響。另一方面，企業(yè)要及時在經(jīng)營地預(yù)繳稅款，并在機(jī)構(gòu)所在地抵減。實(shí)踐中，稅務(wù)機(jī)關(guān)會對納稅人已抵減稅款、在經(jīng)營地已預(yù)繳稅款和應(yīng)預(yù)繳稅款進(jìn)行分析、比對，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)的，會及時推送至風(fēng)險管理部門或者稽查部門組織應(yīng)對，納稅人應(yīng)引起高度重視。附件2跨區(qū)證、預(yù)繳表、反饋表、辦事材料表其中預(yù)繳表，填寫的含稅收入，預(yù)繳的是增值稅（不含稅收入*2%）。裁Hi比E癘押耳9*4*理fi收IiHI昶儷片號輛止minmew時區(qū)域涉稅事項(xiàng)報鐺表i：r1.ritr.kwm-.uiEBtran*iEI 經(jīng)背地涉稅莽項(xiàng)反饋表預(yù)繳稅款征收已諛繳稅款金額金額（含自開和代開）跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報驗(yàn)管理編號自:工年曠