xx國稅局副局長競爭上崗稅收業(yè)務(wù)練習(xí)題400題教學(xué)文案

1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。xx國稅局副局長競爭上崗稅收業(yè)務(wù)練習(xí)題400題-xx國稅局副局長競爭上崗稅收業(yè)務(wù)練習(xí)題400題（含參考答案）1、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（）日內(nèi)解除稅收保全措施。A、1日B、10日C、30D、30日答案：A2、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)在自營業(yè)執(zhí)照吊銷或者撤銷登記之日起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。A、7B、15C、30D、60答案：B3、納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)

2、令限期改正，可以處（）罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（）罰款。A、2000元以下；2000元以上5000元以下B、2000元以下；2000元以上1萬元以下C、2000元以上1萬元以下；1萬元以上5萬元以下D、2000元以上2萬元以下；2萬元以上5萬元以下答案：B4、（）一般是用于小額、零星、稅源分散和流動性大和異地繳納的稅款。A、查賬征收B、定期定額征收C、委托代征D、代扣代繳答案：C5、下列各項中，屬于稅收直接成本的是（）。A、稅務(wù)設(shè)計的成本B、稅收的社會成本C、納稅人聘請稅務(wù)顧問的成本D、稅收尋租成本答案：A6、按照法律規(guī)定，欠繳稅款的納稅人對國家稅收造成損失的，稅務(wù)機關(guān)可以對其行使代位權(quán)。一般情況

3、下，所謂欠繳稅款的納稅對國家稅收造成損失的行為是指（）。A、欠繳稅款的納稅人怠于行使到期債權(quán)B、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)C、欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)D、欠繳稅款的納稅人以明顯不合理低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形答案：A7、稅務(wù)機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A、2000元B、3000元C、5000元D、10000元答案：C8、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，以納稅人在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)（）時間內(nèi)累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。A、6個月B、12個月C、2年D、3年答案：B9、稅收信息化建設(shè)的主要內(nèi)容可概括

4、為（）。A、一級處理、二個平臺、三個覆蓋、四個系統(tǒng)B、一個平臺、二級處理、三個覆蓋、四個系統(tǒng)C、一個系統(tǒng)、二個平臺、三級處理、四個覆蓋D、一個平臺、二個覆蓋、三級處理、四個系統(tǒng)答案：B10、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在（）年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的追征期可以延長到（）年。A、1年；3年B、1年；5年C、3年；5年D、3年；10年答案：C11、簡易申報，是指實行（）的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)通過以繳納稅款憑證代替申報或簡并征期的一種申報方式。A、查賬征收B、代扣代繳C、委托代征D、定期定額答案：D12、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計機關(guān)、財政機關(guān)的決定、意見書之

5、日起（）日內(nèi)將執(zhí)行情況書面回復(fù)審計機關(guān)、財政機關(guān)。A、5日B、10日C、30日D、60日答案：C13、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處以（）罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）罰款。A、2000元以下；2000元以上1萬元以下B、2000元以上1萬元以下；1萬元以上5萬元以下C、2000元以上2萬元以下；2萬元以上5萬元以下D、2000元以下；2000元以上5000元以下答案：B14、非正常戶認(rèn)定期滿（）時間仍未找到的納稅人，注銷其稅務(wù)登記。A、3個月B、半年C、一年D、兩年答案：C15、多元化電子申報納稅體系是指（答案：C）“四位一體”的申報納稅格局

6、。A、納稅人、稅務(wù)機關(guān)、工商、國庫B、納稅人、稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)、銀行C、納稅人、稅務(wù)機關(guān)、銀行、國庫D、納稅人、稅務(wù)機關(guān)、財政、銀行16、（）是用于財務(wù)會計制度健全、能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況、正確計算應(yīng)納稅額并能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的各類經(jīng)濟類型納稅人。A、查賬征收B、查定征收C、查驗征收D、定期定額征收17、現(xiàn)行稅收征管模式是國家稅務(wù)總局在（）提出的。A、1994年B、1995年C、1996年D、1997年答案：B18、根據(jù)征管機構(gòu)專業(yè)化的要求，征收機構(gòu)主要負責(zé)（）工作。A、承擔(dān)稅收收入任務(wù)，負責(zé)稅收政策的貫徹落實B、稅收計劃、會計、統(tǒng)計和稅收票證的管理C、“金稅工程”的開票、報稅、認(rèn)證、稽

7、核系統(tǒng)的管理D、查補稅款、滯納金、罰款的入庫答案：B19、下列財產(chǎn)中，不屬于稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施時應(yīng)當(dāng)包括的財產(chǎn)是指（）。A、高檔消費品B、易腐爛的商品C、個人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品D、金銀首飾答案：C20、稅務(wù)機關(guān)對稅款采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的（）同時強制執(zhí)行。A、稅款B、罰款C、滯納金D、違約金答案：C21、退稅利息按照稅務(wù)機關(guān)辦理退稅手續(xù)當(dāng)天（）規(guī)定的活期存款利率計算。A、中國銀行B、農(nóng)業(yè)銀行C、中國人民銀行D、工商銀行答案：C22、納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）天內(nèi)，需要申請辦理稅務(wù)登記。A、7B、15C、30D、60答案：C23、稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅

8、款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起（）日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起（）日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。A、10；15B、10；30C、15；30D、30；60答案：B24、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，以納稅人在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)12個月內(nèi)累計超過（）天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。A、60B、90C、180D、360答案：C25、納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處

9、（）罰款。A、2000元以下；2000元以上1萬元以下B、2000元以上1萬元以下；1萬元以上5萬元以下C、2000元以上2萬元以下；2萬元以上5萬元以下D、2000元以下；2000元以上5000元以下答案：A26、納稅人發(fā)現(xiàn)自己超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還。納稅人要求稅務(wù)機關(guān)退還的期限是納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）A、1年內(nèi)B、3年內(nèi)C、5年內(nèi)D、任何1年內(nèi)答案：B27、納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置帳簿但未設(shè)置帳簿的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)（）。A、核定其應(yīng)納稅款B、規(guī)定其財務(wù)核算方式C、確定其會計制度D、指定某會計師事務(wù)所為其建帳答案

10、：A28、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)向（）追繳。A、扣繳義務(wù)人B、納稅人C、由扣繳義務(wù)人與納稅人雙方協(xié)調(diào)確定D、扣繳義務(wù)人和納稅人各按50%答案：B29、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申報之日起（）日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。A、10日B、15日C、30日D、60日答案：C30、稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)登記證件實行定期驗證和換證制度，時間一般為（）。A、1年1驗證、1年1換證B、1年1驗證、2年1換證C、1年1驗證、3年1換證D、1年1驗證、5年1換證答案：C31、非正常戶，是指已辦理稅務(wù)登記無正當(dāng)理由連續(xù)（）個月以上未向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，查無下落而未辦理有關(guān)稅務(wù)手續(xù)的納稅人。A、1個月B、3個月C

11、、6個月D、12個月答案：B32、納稅人、扣繳義務(wù)人因特殊困難不能按期申報的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報。但允許延期申報的最長期限不得超過（）。A、15天B、1個月C、3個月D、6個月答案：C33、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)進行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)進行調(diào)整。A、1；5B、3；5C、5；10D、3；10答案：D34、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，其稅款和罰款、沒收違法所得的處理程序是（）A、稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得B、罰款優(yōu)先于稅收、

12、沒收違法所得C、沒收違法所得優(yōu)于稅收、罰款D、罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收答案：A35、納稅人未按規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的滯納金，按照規(guī)定，滯納金比例是（）A、2B、2%C、5D、0.5答案：D36、欠繳稅款（）以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。A、5萬元B、10萬元C、15萬元D、20萬元答案：A37、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，可以延期繳納稅款。可以批準(zhǔn)延期繳納稅款的稅務(wù)機關(guān)是指（）。A、稅務(wù)所B、征管分局C、縣以上稅務(wù)局（分局）D、省級稅務(wù)局答案：D38、納稅人、扣繳義務(wù)人有下列（）情形，

13、須向稅務(wù)機關(guān)報告。A、納稅人放棄到期債權(quán)B、納稅人有合并分立情形的C、扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳義務(wù)時，納稅人拒絕的D、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)前答案：B，C，D39、納稅人延期繳納稅款必須同時符合以下條件：（）A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款B、經(jīng)省級稅務(wù)局批準(zhǔn)C、延期最長不得超過3個月D、按照上期實際繳納的稅款或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款答案：A，B，C40、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)（）。A、提出行政賠償請求B、要求退還多繳稅款C、加算銀行同期貸款利息D、加算銀行同期存款利息答案：B，D41、離境清稅制度的適用對象包

14、括：（）A、公司法人代表B、外國人C、企業(yè)的財務(wù)人員D、個體工商戶答案：A，B，D42、稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責(zé)令限期改正，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予（）或者（）的行政處分。A、記過B、降級C、撤職D、開除答案：B，C43、稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，應(yīng)（）。A、責(zé)令退還B、依法給予行政處罰C、依法給予行政處分D、移送答案：A，C44、下列各項中，屬于稅收的經(jīng)濟成本的是（）。A、稅收對經(jīng)濟造成的效率損失B、稅收對經(jīng)濟造成的效率損失C、稅收干預(yù)所導(dǎo)致的尋租活動成本D、偷逃稅造成的經(jīng)濟行為扭曲答案

15、：A，B，C，D45、按照江西省國稅局推行多元化電子申報的要求，（）應(yīng)通過電話申報納稅系統(tǒng)申報納稅。A、增值稅一般納稅人B、增值稅小規(guī)模納稅人C、實行核定征收方式的企業(yè)所得稅納稅人D、實行定期定額征收的納稅人答案：B，C，D46、目前，下列哪些部門是稅收征收主體：（）A、稅務(wù)機關(guān)B、海關(guān)C、審計機關(guān)D、財政機關(guān)答案：A，B，D47、新稅收征管法規(guī)定，工商行政管理機關(guān)應(yīng)當(dāng)將（）情況，定期向稅務(wù)機關(guān)通報。A、辦理登記注冊B、驗證工作C、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照D、工商管理費收繳答案：A，C48、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來有（）情形的，稅務(wù)機關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額。A、購銷業(yè)務(wù)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作

16、價B、融通資金所支付或者收收取的利息超過或者低于沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間所能同意的數(shù)額，或者利率超過或者低于同類業(yè)務(wù)的正常利率C、提供勞務(wù)未按照獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來收取或者支付勞務(wù)費用D、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、提供財產(chǎn)使用權(quán)等業(yè)務(wù)往來未按照獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來作價或者收取、支付費用答案：A，B，C，D49、稅制的執(zhí)行成本一般是指（）。A、稅收征稅成本B、稅收納稅成本C、稅收經(jīng)濟成本D、稅收管理成本答案：A，B50、稅務(wù)登記的種類包括：（）A、開業(yè)登記B、停復(fù)業(yè)登記C、報驗登記D、注銷登記答案：A，B，C，D51、下列對象，（）應(yīng)按規(guī)定辦理稅務(wù)登記。A、從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位B、中外合作經(jīng)營企業(yè)C、個體工商戶

17、D、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)答案：A，B，C，D52、下列對象中，（）應(yīng)按規(guī)定期限如實辦理納稅申報。A、享受減免稅優(yōu)惠的納稅人B、臨時取得應(yīng)稅收入，但未辦理稅務(wù)登記的單位和個人C、已辦理注冊稅務(wù)登記的非獨立核算的分支機構(gòu)D、在籌建期間沒有取得銷售收入的外商投資企業(yè)答案：A，B53、下列物品中，（）屬于稅收保全或者稅收強制執(zhí)行措施的執(zhí)行范圍。A、股票B、小汽車C、金銀首飾D、日常居住的住宅答案：A，B，C54、納稅人辦理（）事項，必須持稅務(wù)登記證件。A、申請減免退稅B、納稅申報C、領(lǐng)購發(fā)票D、開立銀行帳戶答案：A，C，D55、稅務(wù)登記表按納稅人的經(jīng)濟類型和核算方式不同，可分為（）。A、內(nèi)資企業(yè)稅

18、務(wù)登記表B、私營企業(yè)稅務(wù)登記表C、分支機構(gòu)稅務(wù)登記表D、涉外企業(yè)稅務(wù)登記表答案：A，C，D56、享受減免稅優(yōu)惠的納稅人在減稅、免稅期間，必須按照規(guī)定期限辦理納稅申報。A、是B、否答案：是57、對拒絕繳納滯納金的納稅人，稅務(wù)機關(guān)可以按不履行納稅義務(wù)采取強制執(zhí)行措施。A、是B、否答案：是58、對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的追征期可以延長到5年。A、是B、否答案：否59、企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取

19、或者支付價款、費用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整。A、是B、否答案：是60、納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款，納稅人合并時未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。A、是B、否答案：是61、稅務(wù)機關(guān)不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。A、是B、否答案：是62、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下的罰款。A、是B、否答

20、案：否63、納稅人在營業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的經(jīng)營期限內(nèi)需要停業(yè)的，可向稅務(wù)機關(guān)申請停業(yè)，經(jīng)確認(rèn)后，稅務(wù)機關(guān)為其辦理停業(yè)登記。A、是B、否答案：否64、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其主要賬號向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)報告。A、是B、否答案：否65、除稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。A、是B、否答案：否66、稅收征管法規(guī)定的加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日止。A、是B、否答案：是67、對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小又確無

21、建賬能力的納稅人，經(jīng)縣級以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可按規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。A、是B、否答案：是68、納稅人、扣繳義務(wù)人因財務(wù)會計處理上的特殊情況，賬務(wù)未處理完畢，無法計算應(yīng)納稅額等，不能按期辦理納稅申報的，不得申請延期申報。A、是B、否答案：否69、地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行時應(yīng)向上級稅務(wù)機關(guān)報告。A、是B、否答案：否70、納稅人、扣繳義務(wù)人經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)延期申報的，應(yīng)當(dāng)在核準(zhǔn)期限內(nèi)預(yù)繳稅款。預(yù)繳的稅額，可以按照上期實際繳納的數(shù)額，也可以由主管稅務(wù)機關(guān)核定。A、是B、否答案

22、：是71、衡量稅收征管工作的根本標(biāo)志是為國家取得稅收收入的多少。A、是B、否答案：否72、A公司是增值稅一般納稅人，將自己生產(chǎn)的鍋爐3臺，以不含稅單價100萬元的價格賣給子公司；向B公司銷售同型號鍋爐1臺，不含稅單價400萬元。A公司本月增值稅進項稅金100萬元，計算該公司本月應(yīng)繳增值稅多少萬元？答案：（4003+400）17%100=172萬元73、A公司是增值稅一般納稅人，3月份將自己生產(chǎn)的機器2臺，以不含稅單價50萬元的價格，賣給關(guān)聯(lián)企業(yè)B公司；將同樣的機器以市場價（不含稅）300萬元賣給C公司一臺，計算A公司3月份的銷項稅額。答案：（3002+300）17%=153萬元74、某企業(yè)20

23、01年3月（稅款所屬期）應(yīng)納稅款8萬元，按規(guī)定應(yīng)在4月10日前繳納，但由于種種原因直到5月10日才繳納，該納稅人實際繳納稅款和滯納金應(yīng)為多少？答案：8+（8202+8100.5）=8.36萬元75、2001年8月，某市開發(fā)區(qū)國稅局（縣級局）管理二處接到舉報，該市F企業(yè)有偷稅行為。遂以管理二處的名義下發(fā)檢查通知書，派檢查人員李某到企業(yè)檢查。該企業(yè)拒不提供納稅資料，開發(fā)區(qū)局核定其應(yīng)納稅額30000元，責(zé)令其8月15日日之前繳納。8月7日李某發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將大量商品裝箱運出廠外，李某擔(dān)心稅款流失，到其開戶銀行出示稅務(wù)檢查證后要求銀行提供企業(yè)資金情況，在銀行不予配合的情況下，報經(jīng)局長批準(zhǔn)，扣押了F企業(yè)價值

24、30000余元的商品，并委托商業(yè)機構(gòu)拍賣，拍賣價款40000元。8月15日，該企業(yè)繳納稅款30000元，對稅務(wù)機關(guān)扣押措施不服，向中級人民法院提起訴訟。問：（1）開發(fā)區(qū)國稅局的執(zhí)法行為不當(dāng)之處在哪里？應(yīng)如何做才正確？（2）銀行是否應(yīng)提供該企業(yè)的賬戶資金情況？為什么？（3）法院是否應(yīng)受理此案？為什么？（4）若法院受理應(yīng)如何判決？（5）對該企業(yè)拒不提供納稅資料的行為應(yīng)如何處理？答案：（1）開發(fā)區(qū)國稅局不應(yīng)以管理二處的名義下發(fā)檢查通知書，其沒有執(zhí)法主體資格，應(yīng)由開發(fā)區(qū)國家稅務(wù)局下發(fā)稅務(wù)檢查通知；李某在稅務(wù)檢查前應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證；稽查人員應(yīng)至少兩個人，不應(yīng)一個人稽查；采取稅收保全措施之前應(yīng)先責(zé)令企業(yè)

25、提供納稅擔(dān)保；未到納稅限期之前不應(yīng)拍賣商品抵稅，且拍賣應(yīng)委托依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣，而不應(yīng)委托商業(yè)企業(yè)拍賣。（2）銀行不應(yīng)提供資金情況，因為沒有經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，沒有持全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明。（3）法院應(yīng)受理此案。因為按照稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則規(guī)定，稅收保全措施屬于選擇復(fù)議，可直接訴訟。（4）法院應(yīng)當(dāng)以執(zhí)行扣押措施不當(dāng)，給納稅人造成損失為由，判決稅務(wù)機關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任。若能夠返還商品，則應(yīng)返還商品，不能夠返還，應(yīng)將拍賣所得40000元返還企業(yè)。（5）對F企業(yè)拒不提供納稅資料的行為，應(yīng)責(zé)令改正，可以處以10000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以10000元以上50000元以下的罰

26、款。76、定期定額納稅戶廣林酒店的老板王某，2002年11月，將酒店承包給李某經(jīng)營，李某每月向甲某交承包費3000元，有關(guān)承包經(jīng)營事項，王某未向稅務(wù)機關(guān)報告。自2002年11月起該酒店一直未向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，稅務(wù)機關(guān)多次催繳無效，2003年5月20日稅務(wù)所找到王某，責(zé)令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10000元，責(zé)令期限已過，王某仍未繳納稅款，6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)中山區(qū)地稅分局局長批準(zhǔn)，采取稅收強制執(zhí)行措施，但廣林酒店已經(jīng)在5月底關(guān)門停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機關(guān)扣押了王某的小汽車一輛，6月10日小汽車以150,000元被拍賣，稅務(wù)機關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款20000元、滯納金

27、及各項拍賣費用10000元后，剩余款項于6月20日退還王某。王某不服，于6月25日向市地稅局申請稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后維持中山區(qū)地稅分局的決定。問：1、稅務(wù)機關(guān)是否可以對王某采取稅收強制執(zhí)行措施？2、是否可以扣押并拍賣王某的小汽車？3、中山區(qū)地稅分局的行為有無不妥之處？答案：(1)稅務(wù)機關(guān)可以對王某采取稅收強制執(zhí)行措施。本案中王某并未向稅務(wù)機關(guān)報告承包經(jīng)營的有關(guān)事項，依據(jù)細則49條規(guī)定，應(yīng)該承擔(dān)納稅的連帶責(zé)任。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納稅款，王某逾期仍未繳納，稅務(wù)機關(guān)可以依照征管法第40條規(guī)定，采取稅收強制執(zhí)行措施。(2)稅務(wù)機關(guān)可以扣押并拍賣王某的小汽車。首先王某的小汽車屬于機動車輛，細則

28、59條的規(guī)定：機動車輛不屬于個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。其次王某的小汽車屬于整體不可分割財產(chǎn)，雖然其價值超過了應(yīng)納稅額，但是依照細則65條的規(guī)定：對價值超過應(yīng)納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)在納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣。本案中廣林酒店已經(jīng)關(guān)門停業(yè)，無其他可供執(zhí)行的財產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)可以依法對王某的小汽車采取稅收強制執(zhí)行措施。(3)中山區(qū)地稅分局沒有將強制執(zhí)行措施后的剩余款項及時退還王某。依照細則69條的有關(guān)規(guī)定：拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分，

29、應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。本案中稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)在6月10日將小汽車依法拍賣，但在6月20日將剩余款項退還被執(zhí)行人，超過了3日，屬于行政執(zhí)法不當(dāng)。77、M公司是一家生產(chǎn)化纖產(chǎn)品的大型國有企業(yè)，其主管稅務(wù)機關(guān)某市A縣地稅局于2003年5月稅務(wù)機關(guān)在對其進行的稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2002年下半年應(yīng)該代扣代繳公司員工的個人所得稅累計100,000元，該公司沒有履行代扣代繳稅款的義務(wù)，稅務(wù)機關(guān)作出稅務(wù)處理決定書，決定由該公司補繳應(yīng)代扣代繳的個人所得稅100,000元、滯納金19,000元，并對該公司罰款150,000元。在限期繳納的期限內(nèi)，發(fā)現(xiàn)該公司有轉(zhuǎn)移銀行存款，逃避納稅的行為，經(jīng)分局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機

30、關(guān)采取稅收保全措施，為盡量減少稅收保全措施對公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響，稅務(wù)機關(guān)沒有查封、扣押該公司的產(chǎn)品、貨物，而對其閑置準(zhǔn)備出租的招待所小樓進行整體查封，小樓的價值600,000元。問：稅務(wù)機關(guān)的行為有無不當(dāng)之處？稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該如何處理？答案：本案中，稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為有不當(dāng)之處。(1)稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)處理不當(dāng)。依據(jù)稅收征管法第69條的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收不收稅款50%以上3倍以下罰款。本案中，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該向公司員工追繳稅款和滯納金，而不應(yīng)該由該公司補繳稅款、滯納金。(2)采取稅收保全措施不當(dāng)。依據(jù)實施細則第65條的規(guī)定：

31、對價值超過應(yīng)納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)在納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣，以拍賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣等費用。本案中，該公司有其他可供采取稅收保全措施的財產(chǎn)，而稅務(wù)機關(guān)對該公司的小樓進行了整體查封，查封財產(chǎn)的價值又大大超過了應(yīng)該保全的價值，因此，采取稅收保全措施不當(dāng)。78、2003年8月28日，某區(qū)國稅局稅務(wù)所對某商場納稅情況進行納稅檢查?；槿藛T出示稅務(wù)檢查證后，開始進行檢查。在實地檢查中，稽查人員從該企業(yè)的一個沙發(fā)后發(fā)現(xiàn)一本銷售單據(jù)，經(jīng)清點核對，屬于帳外單據(jù)，未記入銷售收入帳簿，

32、共應(yīng)補繳增值稅3萬元，應(yīng)課征滯納金2萬元。該商場法人劉某發(fā)現(xiàn)后，將帳外單據(jù)奪回，還給有關(guān)人員打電話，調(diào)集車輛準(zhǔn)備將現(xiàn)存商品貨物轉(zhuǎn)移運走。稽查人員迅速返回稅務(wù)所，報經(jīng)所長批準(zhǔn)后，開具查封(扣押)證，會同公安人員一同返回該商場。當(dāng)即查封了該商場價值8萬余元的商品貨物，并向該商場開付查封清單。8月29日，稅務(wù)稽查人員在履行了有關(guān)法定手續(xù)后，向該商場下達了稅務(wù)處理決定書，認(rèn)定該商場偷稅3萬元，限期繳納，同時還送達了稅務(wù)行政處罰告知書，對其偷稅行為將按照所偷稅款給予1倍罰款，對其拒絕檢查行為將罰款2千元。8月31日，劉某主動將5萬元現(xiàn)金送交稅務(wù)所繳稅。9月1日，劉某又將3.2萬元現(xiàn)金送交稅務(wù)所繳納罰款。

33、稽查人員五日后履行有關(guān)法定手續(xù)解除對該商場商品貨物的查封。問：分別指出稅務(wù)人員上述行為中哪些執(zhí)法行為違反了征管法。答案：(1)檢查程序不當(dāng)，檢查時未出示稅務(wù)檢查通知書；(2)查封程序不當(dāng)，未經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，采取了保全措施；(3)查封貨物價值不當(dāng)，只能查封其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物；(4)解除查封時間不當(dāng)，在企業(yè)繳納稅款后，應(yīng)1日內(nèi)解除查封。79、3年月日，某廠張會計在翻閱月份帳簿時，發(fā)現(xiàn)多繳稅款元，于是該廠向稅務(wù)機關(guān)提出給予退還稅款并加算銀行同期存款利息的請求。問：稅務(wù)機關(guān)是否應(yīng)當(dāng)給予退還，如果可以退還稅款，應(yīng)如何計算利息？為什么？退還稅款有幾種方式？答案：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)退

34、還。根據(jù)稅收征管法第51條規(guī)定：納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)查實后應(yīng)當(dāng)立即退還。退還的利息按照退還稅款當(dāng)天，中國人民銀行的同期活期存款利率計算利息。根據(jù)實施細則的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)為納稅人辦理多繳稅款的退還渠道：(1)直接退還稅款和利息；(2)如果納稅人有欠稅，稅務(wù)機關(guān)可以以應(yīng)退稅款和利息抵頂欠稅，剩余部分退還納稅人。80、年月日，縣稅務(wù)局查實某建筑企業(yè)月份采取虛假的納稅申報偷稅萬元，依法定程序分別下達了稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)行政處罰決定書，決定補繳稅款萬，按規(guī)定加收

35、滯納金，并處所偷稅款一倍的罰款。該企業(yè)不服，在繳納萬元稅款后于月日向市稅務(wù)局申請行政復(fù)議，市稅務(wù)局于收到復(fù)議申請書后在規(guī)定的時間內(nèi)以未繳納罰款為由決定不予受理。該納稅人在規(guī)定時間內(nèi)未向人民法院上訴，又不履行。縣稅務(wù)局在屢催無效的情況下，申請人民法院扣押、依法拍賣了該企業(yè)相當(dāng)于應(yīng)納稅款、滯納金和罰款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳了稅款、滯納金和罰款。問：、該建筑企業(yè)的行政復(fù)議申請是否符合規(guī)定？為什么？、縣稅務(wù)局、市稅務(wù)局在案件處理過程中有哪些做法是不符合規(guī)定的？答案：(1)該建筑企業(yè)提出的行政復(fù)議申請不符合規(guī)定。根據(jù)稅收征管法第88條的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的補稅、加收滯納金決定有異議的，應(yīng)先解繳稅

36、款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可依法申請行政復(fù)議；對稅務(wù)機關(guān)的罰款決定不服可直接依法申請行政復(fù)議。故該建筑企業(yè)應(yīng)在繳清稅款及滯納金或提供擔(dān)保后才可依法申請行政復(fù)議，或者單獨就行政處罰一事依法申請行政復(fù)議。(2)市稅務(wù)局作出的不予受理決定的理由不能成立。根據(jù)稅收征管法第88條的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服的可依法申請行政復(fù)議。市地稅局以未繳納罰款作為不予受理復(fù)議申請的理由屬于適用法律錯誤。(3)縣稅務(wù)局申請強制執(zhí)行有誤。稅收征管法第88第3款規(guī)定，對行政處罰稅務(wù)機關(guān)可強制執(zhí)行，也可申請人民法院強制執(zhí)行。但稅款及滯納金應(yīng)按征管法的相關(guān)規(guī)定自行采取強制執(zhí)行措施，而不應(yīng)申請人民法院強制執(zhí)行

37、。81、A公司全稱為：利能達鍋爐集團公司，是甲市一家大型國有企業(yè)，是增值稅一般納稅人；B公司全稱為：廣安鍋爐安裝公司，是A公司在乙市設(shè)立的子公司，主營業(yè)務(wù)為鍋爐安裝，其營業(yè)收入向當(dāng)?shù)氐囟惥掷U納營業(yè)稅。A公司2003年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）將自己生產(chǎn)的利能達牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐兩臺，以不含稅單價200萬元的價格，賣給B公司。（2）向長青發(fā)電廠銷售利能達牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐一臺，不含稅單價600萬元。月初增值稅進項稅額余額為零，本月購近原材料發(fā)生增值稅進項稅20萬元，2003年2月10日申報并繳納一月份增值稅100萬元。問：1、A公司和B公司是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)？2、A公司銷售給B公司的鍋爐

38、價格是否合理？稅務(wù)機關(guān)是否可以調(diào)整？3、調(diào)整的方法和依據(jù)是什么？4、計算A公司應(yīng)補稅增值稅。答案：1、A公司和B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)。本案中A公司是B公司的母公司，B公司是A公司的子公司，二者存在擁有和控制關(guān)系，符合關(guān)聯(lián)企業(yè)的概念。2、A公司銷售給B公司的鍋爐，價格不合理。因為A公司沒有按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，向B公司銷售貨物，而是以明顯的低價將鍋爐銷售給B公司。稅務(wù)機關(guān)可以依照實施細則第54條的規(guī)定，進行納稅調(diào)整。3、納稅調(diào)整的方法，依照實施細則第55條的規(guī)定：納稅人有本細則第54條所列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以按下列方法調(diào)整計稅收入額或者所得額：（一）按照獨立企業(yè)之間進行的相同或者類似業(yè)務(wù)活動

39、的價格；（二）按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所應(yīng)取得的收入和利潤水平；（三）按照成本加合理的費用和利潤；（四）按照其他合理的方法。本案中，稅務(wù)機關(guān)可以按照A公司將鍋爐銷售給獨立企業(yè)的價格，即銷售給長青發(fā)電廠的價格，將銷售給其關(guān)聯(lián)企業(yè)B公司的鍋爐的價格由200萬元/臺，調(diào)整為600萬元/臺。4、計算A公司應(yīng)補增值稅。（1）對外銷售應(yīng)計算的銷項稅額：(6,000,0002+6,000,000)17%=3,060,000（2）本月應(yīng)納增值稅：3,060,000-200,000=2,860,000（3）應(yīng)補增值稅：2,860,000-1,000,000=1,860,00082、某基層稅務(wù)所年月日

40、在實施稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，轄區(qū)內(nèi)大眾飯店（系私營企業(yè)）自年月日辦理工商營業(yè)執(zhí)照以來，一直沒有辦理稅務(wù)登記證，也沒有申報納稅。根據(jù)檢查情況，該飯店應(yīng)納未納稅款元，稅務(wù)所于月日作出如下處理決定：、責(zé)令大眾飯店月日前申報辦理稅務(wù)登記并處以元罰款。、補繳稅款、加收滯金，并處不繳稅款1倍，即元的罰款。問：本處理決定是否正確？為什么？答案：本處理決定是正確的。(1)根據(jù)稅收征管法第60條的有關(guān)規(guī)定：未按照規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10，000元以下的罰款。(2)根據(jù)稅收征管法第64條的有關(guān)規(guī)定：納稅人不進行

41、納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。()根據(jù)稅收征管法第74條的有關(guān)規(guī)定：本法規(guī)定的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可以由稅務(wù)所決定。83、年第二季度，某稅務(wù)所在調(diào)查摸底的基礎(chǔ)上，決定對某行業(yè)的定額從月起至月適當(dāng)調(diào)高，并于月底下發(fā)了調(diào)整定額通知。某納稅戶的定額由原來的萬元調(diào)整為萬元。該納稅戶不服，說等到月底將搬離此地，7月份的稅款不準(zhǔn)備繳了。7月17日稅務(wù)所得知這一情況后，書面責(zé)令該納稅戶必須于月日前繳納該月份稅款。月日，稅務(wù)所發(fā)現(xiàn)該納稅戶已開始轉(zhuǎn)移貨物，于是責(zé)令該納稅戶提供納稅擔(dān)保，該納稅戶沒有提供

42、納稅擔(dān)保，于是稅務(wù)機關(guān)書面通知該納稅戶的開戶銀行從其存款中扣繳了月份的稅款。問：、你認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的行政行為是否合法？、請你提出處理意見。答案：稅務(wù)所的行政行為不合法。因為：根據(jù)稅收征管法第38條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。而稅務(wù)所采取了強制執(zhí)行措施，顯然是不合法的。月日，該稅務(wù)所應(yīng)經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，

43、可以書面通知該納稅戶開戶銀行凍結(jié)該納稅戶相當(dāng)于月份應(yīng)繳稅款的存款，而不應(yīng)直接采取強制執(zhí)行措施。在月日后納稅人仍未繳納稅款的，方可對該納稅戶采取稅收強制執(zhí)行措施，即該稅務(wù)所經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以書面通知該納稅戶開戶銀行從其凍結(jié)的存款中扣繳月份的稅款。84、S市稅務(wù)稽查局對本市的P公司進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司有可能將產(chǎn)品運往外地銷售而不走賬，不做銷售處理，經(jīng)查該公司的其他應(yīng)收款帳，有一外地客戶的應(yīng)收款內(nèi)容不明，懷疑是貨款，為查明事實，稽查局到S市碼頭查詢給公司的貨運情況，碼頭以難以查找為理由，拒絕了稅務(wù)機關(guān)的檢查。問：1、稅務(wù)機關(guān)可否到碼頭查詢P公司的有關(guān)情況。2、到碼頭查詢時應(yīng)出示哪些必備的

44、手續(xù)。3、對S市碼頭應(yīng)該如何處理？答案：(1)稅務(wù)機關(guān)可以到S市的碼頭查詢有關(guān)的情況。依據(jù)稅收征管法第54條第5項的規(guī)定。(2)稅務(wù)機關(guān)在查詢時應(yīng)該出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。(3)稅務(wù)機關(guān)可以對碼頭拒絕檢查的行為，處以1萬元以下的罰款。依據(jù)實施細則第95條的規(guī)定：稅務(wù)機關(guān)依照稅收征管法第54條第（5）項的規(guī)定，到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下罰款。85、某企業(yè)財務(wù)人員年月采取虛假的納稅申報手段少繳營業(yè)稅萬元。年月，稅務(wù)人員在檢查中發(fā)現(xiàn)了這一問題，要求追征這筆稅款。該企

45、業(yè)財務(wù)人員認(rèn)為時間已過3年，超過了稅務(wù)機關(guān)的追征期，不應(yīng)再繳納這筆稅款。問：稅務(wù)機關(guān)是否可以追征這筆稅款？為什么？答案：稅務(wù)機關(guān)可以追征這筆稅款。稅收征管法第52條規(guī)定，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。從案情可以看出，該企業(yè)少繳稅款并非是計算失誤，而是違反稅法，采取虛假納稅申報，其行為在性質(zhì)上已構(gòu)成偷稅。因此，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征。86、某市國稅局某分局2003年7月20日對某企業(yè)（增值稅一般納稅人）進行檢查，發(fā)現(xiàn)有以下問題：1、2001年3月因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，造成納稅人少繳增值稅2000元；2、檢查中，納稅人自己提出2003年5月10

46、日超過應(yīng)納稅額多繳增值稅3000元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查證屬實；3、2003年6月，納稅人采取現(xiàn)金收入不入帳手段，少繳增值稅4000元。請分析計算并回答下列問題：簡要分別對納稅人上述每種行為進行定性，并提出處理意見（對應(yīng)處罰的提出處罰標(biāo)準(zhǔn)，對不能定性的只提出處理意見）答案：第1個問題補稅，不征滯納金。（新法51條）；第2個問題應(yīng)退稅，且應(yīng)加算退稅當(dāng)天中國人民銀行同期活期存款利息。（新法51條）；第3個問題，屬偷稅、補稅、滯納金并處偷稅50%以上5倍以下罰款。（新法63條）。87、某稅務(wù)所年月日接到群眾舉報，轄區(qū)內(nèi)為民服裝廠（系個體）開業(yè)近兩個月尚未辦理稅務(wù)登記。月日，該稅務(wù)所對為民服裝廠進行稅務(wù)檢查。

47、經(jīng)查，該服裝廠年月日辦理工商營業(yè)執(zhí)照，月日正式投產(chǎn)，沒有辦理稅務(wù)登記。根據(jù)檢查情況，稅務(wù)所于月日作出責(zé)令為民服裝廠于月日前辦理稅務(wù)登記并處以元罰款的決定。問：本處理決定是否有效？為什么？答案：本處理決定有效。根據(jù)稅收征管法第60條的有關(guān)規(guī)定：未按照規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10，000元以下的罰款。88、某縣稅務(wù)機關(guān)于3年月對某旅行社2年度納稅情況依法實施了稅務(wù)檢查。經(jīng)查，該旅行社2年通過采取收入不入帳、偽造記帳憑證等方式少繳營業(yè)稅。問：該旅行社的行為屬何種違法行為？對此種行為稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何

48、處理？答案：(1)該旅行社的行為屬偷稅行為。稅收征管法第63條：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。()對偷稅行為，稅務(wù)機關(guān)首先應(yīng)追繳旅行社所偷稅款、按規(guī)定加收滯納金，并依照稅收征管法的處罰規(guī)定處以所偷稅款50%以上5倍以下的罰款。89、某稅務(wù)所在年月日實施檢查中，發(fā)現(xiàn)星星商店（個體）年月日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，未申請辦理稅務(wù)登記。據(jù)此，該稅務(wù)所于年月日作出責(zé)令星星商店必須在年月日前辦理稅務(wù)登記，逾期不辦理的，將按稅收征管法有關(guān)規(guī)定處以罰款的決定。問：本處理決定

49、是否有效？為什么？答案：本處理決定無效。根據(jù)稅收征管法第15條規(guī)定：企業(yè)及企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)審核后發(fā)給稅務(wù)登記證件的規(guī)定。星星商店自年月日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照到年月日還不到日,尚未違反上述規(guī)定，因此，稅務(wù)所對其做出責(zé)令限期改正的處理決定是錯誤的。90、個體工商戶2人（含2人）以上合伙經(jīng)營且注冊資金達到（）萬元，應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬。A、5萬元B、10萬元C、30萬元D、50萬元答案：B91、（）是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅務(wù)管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。A、納稅申報B、稅務(wù)登

50、記C、賬簿憑證管理D、稅款征收答案：B92、對于規(guī)模較小、經(jīng)濟業(yè)務(wù)不多、會計算較簡單或是問題嚴(yán)重，財務(wù)管理較混亂的納稅人，稅務(wù)機關(guān)通常選擇的稽查方法是（）A、全查法B、抽查法C、順查法D、核對法答案：A93、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存（）。A、5年B、10年C、15年D、永久答案：B94、下列不屬于專業(yè)發(fā)票的是（）A、金融保險企業(yè)的存貸款憑證B、郵票C、國有鐵路運輸企業(yè)的客票D、增值稅專用發(fā)票答案：D95、納稅人臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動，憑所在地稅務(wù)機關(guān)（），可向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地發(fā)票。A、頒

51、發(fā)的稅務(wù)登記證副本B、頒發(fā)的稅務(wù)登記表C、頒發(fā)的發(fā)票領(lǐng)購簿D、開具的外出經(jīng)營稅收管理證明答案：D96、納稅人跨省、市、自治區(qū)市從事臨時經(jīng)營活動需申請領(lǐng)購發(fā)票的，如不能提供保證人，則需交納（）元的保證金后，方可領(lǐng)購A、不超過4000B、不超過10000C、不超過20000D、不超答案：B97、下列（）不可以作為外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的保證人。A、具有擔(dān)保能力公民B、有限責(zé)任公司C、合伙企業(yè)D、國家機關(guān)答案：D98、納稅人采用（）結(jié)算方式銷售貨物的，專用發(fā)票的開具時間為收到貨款的當(dāng)天。A、預(yù)收貨款B、托收承付C、委托銀行收款D、交款提貨答案：D99、（

52、）是鑒定發(fā)票真?zhèn)蔚姆ǘC關(guān)。A、稅務(wù)機關(guān)B、公安局C、檢察院D、人民法院答案：A100、納稅人需要（）的，應(yīng)提出書面申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批后，收繳其舊的發(fā)票領(lǐng)購簿，重新核發(fā)新的發(fā)票領(lǐng)購簿。A、變更領(lǐng)購發(fā)票的種類B、變更購票員C、變更納稅人名稱D、變更數(shù)量限額101、未按規(guī)定印制、領(lǐng)購、開具、保管發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處（）的罰款。A、2000元以下B、5000元以下C、10000元以下D、20000元以下答案：C102、下列屬于未按規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的行為是（）A、涂改發(fā)票B、代開發(fā)票C、偽造發(fā)票監(jiān)制章D、向他人提供發(fā)票答案：D103、下列不屬于未按規(guī)定開具發(fā)票的是（

53、）A、單聯(lián)填開B、填寫項目不齊全C、代開發(fā)票D、盜用發(fā)票答案：D104、下列屬于未按規(guī)定取得發(fā)票的行為是（）A、應(yīng)取得而未取得發(fā)票B、開具票物不符發(fā)票C、未按規(guī)定設(shè)置發(fā)票登記簿D、未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用發(fā)票答案：A105、下列屬于未按規(guī)定保管發(fā)票的行為是（）A、自行填開發(fā)票入帳B、涂改發(fā)票C、撕毀發(fā)票D、轉(zhuǎn)借發(fā)票答案：C106、非法攜帶、郵寄、運輸或存放空白發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)收繳發(fā)票，沒有非法所得，并處（）以下的罰款。A、5000元B、10000元C、15000元D、50000元答案：B107、違反發(fā)票管理法規(guī)導(dǎo)致其他單位或個人未繳,少繳或騙取稅款的,由稅務(wù)機關(guān)沒收非法所得，可以并處未繳、少繳或者騙

54、取的稅款（）以下的罰款A(yù)、1倍B、2倍C、3倍D、5倍答案：A108、一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起()日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證.A、30B、60C、90D、120答案：C109、增值稅專用收購憑證由（）統(tǒng)一印制.A、總局B、省局C、設(shè)區(qū)市局D、縣級局答案：B110、（）是發(fā)票的主管機關(guān)，負責(zé)發(fā)票的管理和監(jiān)督。A、財政機關(guān)B、稅務(wù)機關(guān)C、國務(wù)院D、國家稅務(wù)總局答案：B111、下列說法正確的是()A、發(fā)票是確定經(jīng)濟收支行為發(fā)生的證明文件B、發(fā)票是財務(wù)收支的法定憑證C、發(fā)票是會計核算的原始憑證D、發(fā)票是稅收管理的重要依據(jù)答案：A，B，C，D112、稅務(wù)機關(guān)的發(fā)

55、票管理體現(xiàn)在（）各環(huán)節(jié)。A、印制B、領(lǐng)購和使用C、保管D、檢查和違章處理答案：A，B，C，D113、以下有關(guān)對全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章管理的說法正確的是（）A、全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章是稅務(wù)機關(guān)管理發(fā)票的法定標(biāo)志B、全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由國家稅務(wù)總局規(guī)定C、發(fā)票監(jiān)制章由國家稅務(wù)總局制作D、禁止偽造發(fā)票監(jiān)制章答案：A，B，D114、納稅人領(lǐng)購普通發(fā)票的方式有()A、批量供應(yīng)B、交舊購新C、驗舊購新D、限期繳銷答案：A，B，C115、下列關(guān)于開具發(fā)票的規(guī)范要求正確的是（）A、未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票B、保證開具發(fā)票的真實、完整C、經(jīng)批準(zhǔn)可以運輸空白發(fā)票出入境D、任何單位和個人不

56、得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：A，B，C，D116、使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票，一旦丟失了發(fā)票應(yīng)（）A、公示催告B、于丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)C、掛失止付D、在報刊、電視等傳播媒體上公告聲明作廢答案：B，D117、增值稅一般納稅人（），經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正仍未改正者，不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。A、未按規(guī)定辦理納稅申報B、未按規(guī)定期限將稅款上繳入庫C、向他人提供專用發(fā)票D、未按規(guī)定保管專用發(fā)票答案：C，D118、增值稅一般納稅人在下列經(jīng)營活動中不得開具專用發(fā)票（）A、向消費者銷售增值稅應(yīng)稅項目B、銷售增值稅免稅項目C、將貨物用于集體福利D、將貨物無償贈送其他一般納稅人(受贈者將貨物

57、用于生產(chǎn)、批發(fā)、零售)答案：A，B，C119、增值稅一般納稅人經(jīng)營商業(yè)零售的（）不得開具專用發(fā)票。A、煙、酒B、補品C、化妝品D、勞保專用的服裝、鞋帽答案：A，B，C120、稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中可行使以下檢查權(quán)（）A、檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況B、調(diào)出發(fā)票查驗C、查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料D、向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況答案：A，B，C，D121、發(fā)票使用環(huán)節(jié)檢查的主要內(nèi)容包括（）A、檢查開具和取得的發(fā)票反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實性B、檢查發(fā)票的合法性C、檢查經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合理性D、檢查發(fā)票填制的正確性答案：A，B，D122、什么情況下購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的

58、進貨退出或索取折讓證明單交銷售方開具紅字（負數(shù)）發(fā)票。A、發(fā)票聯(lián)可以退還B、購買方已付貨款C、貨款未付但已作賬物處理，發(fā)票聯(lián)無法退還D、提供購買方的退貨清單答案：B，C123、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管（）。A、帳簿B、記帳憑證C、完稅憑證D、發(fā)票存根答案：A，B，C，D124、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人的（）應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機關(guān)備案。A、財務(wù)會計制度B、財務(wù)會計處理方法C、會計核算軟件D、帳簿答案：A，B，C125、縣（市）以上稅務(wù)機關(guān)根據(jù)需要可適當(dāng)增減所有發(fā)票聯(lián)次并確定其用途A、是B、否答案：否126、發(fā)票領(lǐng)購是發(fā)票發(fā)生作用的前置程序，也是發(fā)票

59、管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。A、是B、否答案：否127、中華人民共和國境內(nèi)的發(fā)票必須使用中文印制。A、是B、否答案：否128、各省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)的單位和個人使用的發(fā)票，應(yīng)在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)印制，禁止在規(guī)定區(qū)域外印制。A、是B、否答案：否129、禁止在境外印制發(fā)票。A、是B、否答案：是130、發(fā)票領(lǐng)購的驗舊購新方式主要適用于會計核算制度不健全，流動性大，易發(fā)生短期經(jīng)營行為，納稅意識不強的單位和個人實行的。A、是B、否答案：否131、從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人可以拒絕向消費者個人開具發(fā)票。A、是B、否答案：否132、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存十年。A、是B、否答案：是133、流失發(fā)票是

60、指被確定為“非正常戶”納稅人的未繳銷的空白發(fā)票。A、是B、否答案：是134、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理辦法，及時報送主管稅務(wù)機關(guān)審批。A、是B、否答案：否135、納稅人的財務(wù)會計處理辦法與國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門關(guān)于稅收的規(guī)定不一致的，可以繼續(xù)使用原來的財務(wù)會計處理辦法進行會計核算，但計算應(yīng)納稅款時，必須依照國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定計繳稅款。A、是B、否答案：是136、稅務(wù)稽查案卷應(yīng)該保存（）年以上。A、5B、10C、20D、50答案：D137、稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟檔案應(yīng)在案件終結(jié)后（）天內(nèi)歸檔