速凍火鍋料公司企業(yè)風(fēng)險管理-參考

1、泓域/速凍火鍋料公司企業(yè)風(fēng)險管理速凍火鍋料公司企業(yè)風(fēng)險管理xxx（集團(tuán)）有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc110397999 一、 項目概況 PAGEREF _Toc110397999 h 3 HYPERLINK l _Toc110398000 二、 公司基本情況 PAGEREF _Toc110398000 h 5 HYPERLINK l _Toc110398001 三、 風(fēng)險源分析法 PAGEREF _Toc110398001 h 7 HYPERLINK l _Toc110398002 四、 標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法的作用 PAGEREF _Toc110398

2、002 h 11 HYPERLINK l _Toc110398003 五、 標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法的優(yōu)缺點 PAGEREF _Toc110398003 h 12 HYPERLINK l _Toc110398004 六、 財務(wù)報表分析法的優(yōu)缺點 PAGEREF _Toc110398004 h 13 HYPERLINK l _Toc110398005 七、 杜邦分析法 PAGEREF _Toc110398005 h 14 HYPERLINK l _Toc110398006 八、 技術(shù)模塊的塑造 PAGEREF _Toc110398006 h 18 HYPERLINK l _Toc110398007 九、 知

3、識模塊的塑造 PAGEREF _Toc110398007 h 19 HYPERLINK l _Toc110398008 十、 風(fēng)險管理文化是科學(xué)的風(fēng)險管理體系的重要組成部分 PAGEREF _Toc110398008 h 20 HYPERLINK l _Toc110398009 十一、 風(fēng)險管理文化是股份制企業(yè)有效防范化解金融風(fēng)險的需要 PAGEREF _Toc110398009 h 22 HYPERLINK l _Toc110398010 十二、 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建原則 PAGEREF _Toc110398010 h 23 HYPERLINK l _Toc110398011 十三、 風(fēng)險

4、管理信息系統(tǒng)的基本功能 PAGEREF _Toc110398011 h 27 HYPERLINK l _Toc110398012 十四、 成功實施的關(guān)鍵在于人 PAGEREF _Toc110398012 h 29 HYPERLINK l _Toc110398013 十五、 系統(tǒng)實施的步驟與問題 PAGEREF _Toc110398013 h 31 HYPERLINK l _Toc110398014 十六、 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的優(yōu)缺點 PAGEREF _Toc110398014 h 34 HYPERLINK l _Toc110398015 十七、 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)概述 PAGEREF _Toc11

5、0398015 h 36 HYPERLINK l _Toc110398016 十八、 SWOT分析 PAGEREF _Toc110398016 h 45 HYPERLINK l _Toc110398017 十九、 發(fā)展規(guī)劃 PAGEREF _Toc110398017 h 55 HYPERLINK l _Toc110398018 二十、 人力資源配置 PAGEREF _Toc110398018 h 63 HYPERLINK l _Toc110398019 勞動定員一覽表 PAGEREF _Toc110398019 h 63項目概況（一）項目基本情況1、承辦單位名稱：xxx（集團(tuán)）有限公司2、項目

6、性質(zhì)：新建3、項目建設(shè)地點：xxx（待定）4、項目聯(lián)系人：崔xx（二）主辦單位基本情況公司在“政府引導(dǎo)、市場主導(dǎo)、社會參與”的總體原則基礎(chǔ)上，堅持優(yōu)化結(jié)構(gòu)，提質(zhì)增效。不斷促進(jìn)企業(yè)改變粗放型發(fā)展模式和管理方式，補(bǔ)齊生態(tài)環(huán)境保護(hù)不足和區(qū)域發(fā)展不協(xié)調(diào)的短板，走綠色、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展道路，不斷優(yōu)化供給結(jié)構(gòu)，提高發(fā)展質(zhì)量和效益。牢固樹立并切實貫徹創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，以提質(zhì)增效為中心，以提升創(chuàng)新能力為主線，降成本、補(bǔ)短板，推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。公司不斷推動企業(yè)品牌建設(shè)，實施品牌戰(zhàn)略，增強(qiáng)品牌意識，提升品牌管理能力，實現(xiàn)從產(chǎn)品服務(wù)經(jīng)營向品牌經(jīng)營轉(zhuǎn)變。公司積極申報注冊國家及本區(qū)域著名商標(biāo)等

7、，加強(qiáng)品牌策劃與設(shè)計，豐富品牌內(nèi)涵，不斷提高自主品牌產(chǎn)品和服務(wù)市場份額。推進(jìn)區(qū)域品牌建設(shè)，提高區(qū)域內(nèi)企業(yè)影響力。公司全面推行“政府、市場、投資、消費、經(jīng)營、企業(yè)”六位一體合作共贏的市場戰(zhàn)略，以高度的社會責(zé)任積極響應(yīng)政府城市發(fā)展號召，融入各級城市的建設(shè)與發(fā)展，在商業(yè)模式思路上領(lǐng)先業(yè)界，對服務(wù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展做出了突出貢獻(xiàn)。 公司將依法合規(guī)作為新形勢下實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的基本保障，堅持合規(guī)是底線、合規(guī)高于經(jīng)濟(jì)利益的理念，確立了合規(guī)管理的戰(zhàn)略定位，進(jìn)一步明確了全面合規(guī)管理責(zé)任。公司不斷強(qiáng)化重大決策、重大事項的合規(guī)論證審查，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險防控，確保依法管理、合規(guī)經(jīng)營。嚴(yán)格貫徹落實國家法律法規(guī)和政府監(jiān)管要求

8、，重點領(lǐng)域合規(guī)管理不斷強(qiáng)化，各部門分工負(fù)責(zé)、齊抓共管、協(xié)同聯(lián)動的大合規(guī)管理格局逐步建立，廣大員工合規(guī)意識普遍增強(qiáng)，合規(guī)文化氛圍更加濃厚。（三）項目建設(shè)選址及用地規(guī)模本期項目選址位于xxx（待定），占地面積約45.00畝。項目擬定建設(shè)區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條件完備，非常適宜本期項目建設(shè)。（四）項目總投資及資金構(gòu)成本期項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)估算，項目總投資20941.31萬元，其中：建設(shè)投資16582.86萬元，占項目總投資的79.19%；建設(shè)期利息411.12萬元，占項目總投資的1.96%；流動資金3947.33萬元，占項

9、目總投資的18.85%。（五）項目資本金籌措方案項目總投資20941.31萬元，根據(jù)資金籌措方案，xxx（集團(tuán)）有限公司計劃自籌資金（資本金）12551.20萬元。（六）申請銀行借款方案根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算，本期工程項目申請銀行借款總額8390.11萬元。（七）項目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃目標(biāo)1、項目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營業(yè)收入（SP）：39800.00萬元。2、年綜合總成本費用（TC）：30471.39萬元。3、項目達(dá)產(chǎn)年凈利潤（NP）：6833.95萬元。4、財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）：25.97%。5、全部投資回收期（Pt）：5.44年（含建設(shè)期24個月）。6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點（BEP）：12809.28萬元

10、（產(chǎn)值）。（八）項目建設(shè)進(jìn)度規(guī)劃項目計劃從可行性研究報告的編制到工程竣工驗收、投產(chǎn)運營共需24個月的時間。公司基本情況（一）公司簡介公司全面推行“政府、市場、投資、消費、經(jīng)營、企業(yè)”六位一體合作共贏的市場戰(zhàn)略，以高度的社會責(zé)任積極響應(yīng)政府城市發(fā)展號召，融入各級城市的建設(shè)與發(fā)展，在商業(yè)模式思路上領(lǐng)先業(yè)界，對服務(wù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展做出了突出貢獻(xiàn)。 公司將依法合規(guī)作為新形勢下實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的基本保障，堅持合規(guī)是底線、合規(guī)高于經(jīng)濟(jì)利益的理念，確立了合規(guī)管理的戰(zhàn)略定位，進(jìn)一步明確了全面合規(guī)管理責(zé)任。公司不斷強(qiáng)化重大決策、重大事項的合規(guī)論證審查，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險防控，確保依法管理、合規(guī)經(jīng)營。嚴(yán)格貫徹落實國家法

11、律法規(guī)和政府監(jiān)管要求，重點領(lǐng)域合規(guī)管理不斷強(qiáng)化，各部門分工負(fù)責(zé)、齊抓共管、協(xié)同聯(lián)動的大合規(guī)管理格局逐步建立，廣大員工合規(guī)意識普遍增強(qiáng)，合規(guī)文化氛圍更加濃厚。（二）核心人員介紹1、崔xx，1957年出生，大專學(xué)歷。1994年5月至2002年6月就職于xxx有限公司；2002年6月至2011年4月任xxx有限責(zé)任公司董事。2018年3月至今任公司董事。2、廖xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1970年出生，碩士研究生學(xué)歷。2012年4月至今任xxx有限公司監(jiān)事。2018年8月至今任公司獨立董事。3、王xx，中國國籍，1976年出生，本科學(xué)歷。2003年5月至2011年9月任xxx有限責(zé)任公司執(zhí)行董

12、事、總經(jīng)理；2003年11月至2011年3月任xxx有限責(zé)任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理；2004年4月至2011年9月任xxx有限責(zé)任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理。2018年3月起至今任公司董事長、總經(jīng)理。4、丁xx，中國國籍，1978年出生，本科學(xué)歷，中國注冊會計師。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司獨立董事。5、陸xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1959年出生，大專學(xué)歷，高級工程師職稱。2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技術(shù)顧問；2004年8月至2011年3月任xxx有限責(zé)任公司總工程師。2018年3月至今任公司

13、董事、副總經(jīng)理、總工程師。風(fēng)險源分析法風(fēng)險源分析法是指對各項作業(yè)活動進(jìn)行分析，找出作業(yè)活動中具體的風(fēng)險源。包括基本分析法、工作安全分析法、安全檢查表法和預(yù)先風(fēng)險分析法。（一）基本分析法基本分析法是指對于某項作業(yè)活動，依據(jù)“作業(yè)活動信息”，對照危害分類和事故類型，確定本項作業(yè)活動中具體的風(fēng)險源?？赏ㄟ^詢問、交談、現(xiàn)場觀察、查問有關(guān)記錄，獲取有關(guān)信息進(jìn)行。（二）工作安全分析法通過分析組成成員工作任務(wù)中所涉及的風(fēng)險，識別風(fēng)險源。選定作業(yè)活動，將其分解為若干個作業(yè)步驟，辨識危險并匯總，定期檢查和回顧。（三）安全檢查表法為了系統(tǒng)地找出系統(tǒng)中的不安全因素，把系統(tǒng)加以分析，列出各層次的不安全因素，然后確定檢

14、查項目，以提問方式把檢查項目按系統(tǒng)的組成順序編制成表，以便進(jìn)行檢查評審，這種表就叫作安全檢查表。對于某項作業(yè)活動、某工作系統(tǒng)、某種裝置，根據(jù)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)程、規(guī)范、規(guī)定、國內(nèi)外事故案例、系統(tǒng)分析及研究的結(jié)果，結(jié)合運行經(jīng)歷，歸納、總結(jié)所有的危害、不符合，確定檢查項目并按順序編制成表，以便進(jìn)行檢查或評審的一種方法。我國很多行業(yè)在長期大量實踐的基礎(chǔ)上歸納制定的安全評價方法對于辨識危害很有幫助。因為評價是針對檢查出的問題進(jìn)行，所以其中的檢查部分就是一套系統(tǒng)、完整、實用的安全檢查表。安全檢查表的優(yōu)點是有問有答，給人印象深刻；簡便易懂，容易掌握。缺點是只能作定性評價，不能給出定量評價結(jié)果；只能對已存在的對象

15、進(jìn)行評價。安全檢查表的編制依據(jù)包括：有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)程、規(guī)范及規(guī)定；國內(nèi)外事故案例；通過系統(tǒng)分析確定的危險部位及防范措施；研究成果。（四）預(yù)先風(fēng)險分析法預(yù)先風(fēng)險分析法也稱初始風(fēng)險分析法，是在每項生產(chǎn)活動之前，特別是在設(shè)計的開始階段，對系統(tǒng)存在風(fēng)險類別、出現(xiàn)條件、事故后果等進(jìn)行概略的分析，盡可能評價出潛在的風(fēng)險性。預(yù)先風(fēng)險分析的依據(jù)主要是同類作業(yè)活動或工作系統(tǒng)過去發(fā)生過的事故經(jīng)歷以及系統(tǒng)分析及研究的結(jié)果。1、分析過程應(yīng)考慮的項目（1）危險物品；（2）系統(tǒng)部件間接口的安全性；（3）與安全有關(guān)的設(shè)備、保險裝置和應(yīng)急裝置等；（4）影響控制安全性的重要的軟件命令和響應(yīng)；（5）包括生產(chǎn)環(huán)境在內(nèi)的環(huán)境條件；（6

16、）操作、試驗、維修和應(yīng)急規(guī)程等。2、預(yù)先風(fēng)險分析的目的（1）識別風(fēng)險源，確定安全關(guān)鍵部位；（2）評價各種風(fēng)險的程度；（3）確定安全性設(shè)計原則；（4）提出消除或控制風(fēng)險的措施。3、預(yù)先風(fēng)險分析的內(nèi)容（1）審核相應(yīng)的安全性歷史資料；（2）列出主要能源的類型，并調(diào)查各種能源的使用情況，確定其控制措施；（3）確定系統(tǒng)或設(shè)備必須遵守的有關(guān)人員安全、環(huán)境和有毒物質(zhì)安全要求及其他有關(guān)規(guī)定；（4）提出糾正措施。4、預(yù)先風(fēng)險分析的步驟（1）對照過去同類產(chǎn)品或系統(tǒng)發(fā)生事故的經(jīng)驗和教訓(xùn)，查明所開發(fā)系統(tǒng)（工藝、設(shè)備）是否也會出現(xiàn)同樣的問題；（2）了解所開發(fā)系統(tǒng)的任務(wù)、目的、基本活動要求，包括對環(huán)境的了解；（3）確定可

17、能造成的受傷、損失、功能失效或物質(zhì)損失的初始風(fēng)險；（4）確定初始風(fēng)險的起因事件；（5）找出消除或控制風(fēng)險的可能方法；（6）在風(fēng)險不能控制的情況下分析最好的預(yù)防損失的方法；（7）提出采取并完成糾正措施的責(zé)任者。關(guān)于風(fēng)險等級，可以用不同的數(shù)字代表不同的風(fēng)險等級，也可以用“安全的”、“臨界的”、“危險的”、“破壞性的”等詞匯代表不同的風(fēng)險等級。標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法的作用標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法是一種常用的識別風(fēng)險的方法。標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法通過直接觀察風(fēng)險管理單位的設(shè)備、設(shè)施和操作等，可以了解風(fēng)險管理單位的活動和行為方式，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險隱患。例如，保險企業(yè)對投保壽險業(yè)務(wù)的被保險人要了解其是否從事危險職業(yè)、是否有慢性病或不治之癥

18、；對投保財產(chǎn)保險的投保人要調(diào)查其信譽(yù)、經(jīng)營能力、安全管理和道德危險等因素；對保險標(biāo)的的現(xiàn)場調(diào)查包括投保標(biāo)的的風(fēng)險性質(zhì)、標(biāo)的的存放、標(biāo)的坐落的地點和環(huán)境等，標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法的作用是直接發(fā)現(xiàn)保險標(biāo)的面臨的潛在損失風(fēng)險。又如，保險企業(yè)對投?；痣U的建筑物，調(diào)查保險標(biāo)的是否處在簡陋的棚戶區(qū)，一旦發(fā)生火災(zāi)是否有蔓延成片的可能；對投保的生產(chǎn)設(shè)備，調(diào)查保險標(biāo)的是否在容易發(fā)生爆炸的化工廠附近；對車輛、船舶、飛機(jī)等保險標(biāo)的，則調(diào)查其是否屬于容易發(fā)生事故的、超齡服役的老車、老船等。通過調(diào)查，如果發(fā)現(xiàn)被保險人或者保險標(biāo)的已經(jīng)超出可保風(fēng)險的范圍，保險企業(yè)應(yīng)該拒絕承保。標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法的優(yōu)缺點標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法作為風(fēng)險識別的重要方法，

19、在風(fēng)險管理中得到普遍、有效的使用。但是，標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法既有優(yōu)點，也有缺點。（一）標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法的優(yōu)點（1）可以獲得風(fēng)險管理單位風(fēng)險活動的現(xiàn)場調(diào)查資料。例如，風(fēng)險調(diào)查員對于投保人財產(chǎn)狀況的調(diào)查，是保險人獲得保險標(biāo)的風(fēng)險狀況的第一手資料。如果保險標(biāo)的存在著安全隱患，可以按照調(diào)查員的要求進(jìn)行整改，符合承保條件以后保險企業(yè)予以承保。（2）可以了解風(fēng)險管理單位的資信狀況，避免道德風(fēng)險。例如，風(fēng)險調(diào)查員對于投保人管理能力、資信狀況等方面的分析和評價，是承保人確定費率的參考依據(jù)，可以減少賠付，降低保險企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。（3）可以防止風(fēng)險事故的發(fā)生。例如，風(fēng)險管理單位經(jīng)過風(fēng)險調(diào)查員的現(xiàn)場調(diào)查，經(jīng)過一系列的整修和改造

20、，可以將可能發(fā)生的風(fēng)險事故消滅在萌芽狀態(tài)，可以防止風(fēng)險事故的發(fā)生，減少不必要的損失。（二）標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法的缺點（1）標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法耗費的時間較多，成本較高。要真正了解風(fēng)險管理單位面臨的風(fēng)險，需要進(jìn)行大量的現(xiàn)場調(diào)查，這會耗費大量的時間，需要大量的人力和財力。必要時還需聘請具有風(fēng)險管理經(jīng)驗的調(diào)查人員參加，因而會加大風(fēng)險管理單位的管理成本。（2）標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查法形成的報告文件無法提供企業(yè)的特定問題和損失暴露的個性特征。調(diào)查表格一般沒有要求對回答的每個問題進(jìn)行解釋，也沒有引導(dǎo)使用者對所問問題之外的相關(guān)信息作出正確的判斷。（3）標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法的報告文件是專業(yè)人員根據(jù)調(diào)查結(jié)果，以自己的職業(yè)判斷力為準(zhǔn)對企業(yè)的情況加以定

21、位，因而專業(yè)人員的職業(yè)能力決定調(diào)查的結(jié)果。在標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查的過程中，調(diào)查人員可能注意不到安全隱患，調(diào)查人員發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的能力，在一定程度上決定著風(fēng)險管理的成果。例如，保險企業(yè)委托的風(fēng)險調(diào)查員發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的能力，在一定程度上決定著保險企業(yè)的利潤狀況。如果被保險人和保險人就保險標(biāo)的發(fā)生爭執(zhí)，保險人不能認(rèn)為投保人進(jìn)行某種危險工作或存放某些物品未如實告知。只要風(fēng)險調(diào)查員在現(xiàn)場調(diào)查時，就進(jìn)行著該種工作或者存放著該物品，投保人就未向保險調(diào)查員隱瞞或假報任何情況。調(diào)查員在調(diào)查時遺漏的細(xì)節(jié)，投保人不負(fù)責(zé)任，同時默認(rèn)為保險人已經(jīng)清楚投保人存放的物品和進(jìn)行的工作。財務(wù)報表分析法的優(yōu)缺點財務(wù)報表能綜合反映一個風(fēng)險管理單位的財務(wù)

22、狀況，經(jīng)濟(jì)單位存在的許多問題都能夠從財務(wù)報表中反映出來，財務(wù)報表是基于風(fēng)險管理單位容易得到的資料編制的，這些資料用于風(fēng)險識別，具有可靠性和客觀性的特點。運用財務(wù)報表分析的方法，應(yīng)對每個會計科目進(jìn)行深入的研究和分析，研究的結(jié)果是按照會計科目的形式編制出來的，可以識別風(fēng)險管理單位隱藏的潛在風(fēng)險，防患于未然。財務(wù)報表分析法的缺點是專業(yè)性強(qiáng)，缺乏財務(wù)管理的專業(yè)知識，就無法識別風(fēng)險管理單位的風(fēng)險。財務(wù)報表分析法識別風(fēng)險的基礎(chǔ)是風(fēng)險管理單位的財務(wù)信息具有真實性，如果財務(wù)報表不真實，就無法識別風(fēng)險管理單位面臨的潛在風(fēng)險。杜邦分析法在企業(yè)財務(wù)分析中，僅僅觀察財務(wù)報表無法洞察財務(wù)狀況的全貌，同時僅觀察單一的財務(wù)

23、比率，也難以了解企業(yè)財務(wù)狀況的全面情況。為此，需要把各種財務(wù)比率結(jié)合起來，杜邦財務(wù)分析體系就是一種綜合分析法。作為一種很實用的財務(wù)分析方法，它利用若干相互關(guān)聯(lián)的指標(biāo)對營運能力、償債能力及盈利能力等進(jìn)行綜合性的分析和評價。由于這種分析法在美國杜邦企業(yè)首先使用，故稱之為杜邦分析法。這種方法從評價企業(yè)績效最具綜合性和代表性的指標(biāo)權(quán)益凈利率出發(fā)，層層分解至企業(yè)最基本生產(chǎn)要素的使用，成本與費用的構(gòu)成和企業(yè)風(fēng)險，從而滿足經(jīng)營者通過財務(wù)分析進(jìn)行績效評價的需要，在經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生異動時能及時查明原因并加以修正。杜邦財務(wù)分析體系為改善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理提供了有益的分析框架。（一）分析的基本思路（1）權(quán)益凈利率是一個綜

24、合性最強(qiáng)的財務(wù)分析指標(biāo)，是杜邦分析系統(tǒng)的核心。（2）資產(chǎn)凈利率是影響權(quán)益凈利率的最重要的指標(biāo)，具有很強(qiáng)的綜合性，而資產(chǎn)凈利率又取決于銷售凈利率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的高低。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是反映總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。對資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的分析，需要對影響資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的各因素進(jìn)行分析，以判明影響企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的主要問題在哪里。銷售凈利率反映銷售收入的收益水平。擴(kuò)大銷售收入，降低成本費用是提高企業(yè)銷售利潤率的根本途徑，而擴(kuò)大銷售，同時也是提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的必要條件和途徑。（3）權(quán)益乘數(shù)表示企業(yè)的負(fù)債程度，反映了企業(yè)利用財務(wù)杠桿進(jìn)行經(jīng)營活動的程度。資產(chǎn)負(fù)債率高，權(quán)益乘數(shù)就大，這說明企業(yè)負(fù)債程度高，企業(yè)會有較多的杠桿利益，但風(fēng)險也高

25、；反之，資產(chǎn)負(fù)債率低，權(quán)益乘數(shù)就小，這說明企業(yè)負(fù)債程度低，企業(yè)會有較少的杠桿利益，但相應(yīng)所承擔(dān)的風(fēng)險也低。（二）杜邦財務(wù)分析體系反映的主要財務(wù)比率及其相互關(guān)系決定凈資產(chǎn)率高低的因素有3個：銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和資產(chǎn)負(fù)債率。銷售凈利率對權(quán)益凈利率有很大作用，銷售凈利率越高，權(quán)益凈利率也越高。影響銷售凈利率的因素是銷售額和銷售成本，銷售額高而銷售成本低，則銷售凈利率高。杜邦分析方法的作用，主要是解釋各項主要財務(wù)比率指標(biāo)的變動原因和揭示各項財務(wù)比率指標(biāo)相互之間的關(guān)系。從企業(yè)績效評價的角度來看，杜邦分析法只包括財務(wù)方面的信息，不能全面反映企業(yè)的實力，有很大的局限性，主要表現(xiàn)在：對短期財務(wù)結(jié)果過分重

26、視，有可能助長企業(yè)管理層的短期行為，忽略企業(yè)長期的價值創(chuàng)造。財務(wù)指標(biāo)反映的是企業(yè)過去的經(jīng)營業(yè)績，衡量工業(yè)時代的企業(yè)能夠滿足要求。但在目前的信息時代，顧客、供應(yīng)商、雇員、技術(shù)創(chuàng)新等因素對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的影響越來越大，而杜邦分析法在這些方面是無能為力的。同樣，在目前的市場環(huán)境中，企業(yè)的無形知識資產(chǎn)對提高企業(yè)長期競爭力至關(guān)重要，杜邦分析法卻不能解決無形資產(chǎn)的估值問題。（三）利用杜邦分析法作實例分析杜邦財務(wù)分析法可以解釋指標(biāo)變動的原因和變動趨勢，以及為采取措施指明方向。下面以一家企業(yè)為例，說明杜邦分析法的運用。1、對權(quán)益凈利率的分析權(quán)益凈利率指標(biāo)是衡量企業(yè)利用資產(chǎn)獲取利潤能力的指標(biāo)。權(quán)益凈利率充分考慮了

27、籌資方式對企業(yè)獲利能力的影響，因此它所反映的獲利能力是企業(yè)經(jīng)營能力、財務(wù)決策和籌資方式等多種因素綜合作用的結(jié)果。該企業(yè)的權(quán)益凈利率在2007年至2008年間出現(xiàn)了一定程度的好轉(zhuǎn)，分別從2007年的0.097增加至2008年的0.112。企業(yè)的投資者在很大程度上依據(jù)這個指標(biāo)來判斷是否投資或是否轉(zhuǎn)讓股份，考察經(jīng)營者業(yè)績和決定股利分配政策。這些指標(biāo)對企業(yè)的管理者也至關(guān)重要。企業(yè)經(jīng)理們?yōu)楦纳曝攧?wù)決策而進(jìn)行財務(wù)分析，他們可以將權(quán)益凈利率分解為權(quán)益乘數(shù)和資產(chǎn)凈利率，以找到問題產(chǎn)生的原因。通過分解可以明顯地看出，該企業(yè)權(quán)益凈利率的變動在于資本結(jié)構(gòu)（權(quán)益乘數(shù)）變動和資產(chǎn)利用效果（資產(chǎn)凈利率）變動兩方面共同作用

28、的結(jié)果。而該企業(yè)的資產(chǎn)凈利率太低，顯示出很差的資產(chǎn)利用效果。2、分解分析過程權(quán)益凈利率的提高是由于資產(chǎn)凈利率的改善所致。通過分解可以看出杜邦分析法有效地解釋了指標(biāo)變動的原因和趨勢，為采取應(yīng)對措施指明了方向。導(dǎo)致權(quán)益利潤率小的主要原因是全部成本過大。也正是因為全部成本的大幅度提高導(dǎo)致了凈利潤提高幅度不大，而銷售收入大幅度增加，就引起了銷售凈利率的減少，顯示出企業(yè)銷售盈利能力的降低。資產(chǎn)凈利率的提高當(dāng)歸功于總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的提高，銷售凈利率的減少卻起到了阻礙的作用。技術(shù)模塊的塑造風(fēng)險管理文化建設(shè)的技術(shù)層面主要是指企業(yè)防范控制風(fēng)險的技術(shù)與手段，它包括對風(fēng)險的識別、度量、監(jiān)測、控制及風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建立

29、等內(nèi)容。在技術(shù)模塊塑造方面要堅持以下原則?？茖W(xué)管理原則：充分利用現(xiàn)代管理思想和方法，通過組織、計劃、協(xié)調(diào)、激勵、控制等手段，實現(xiàn)管理效率的提高和管理目標(biāo)的優(yōu)化?？沙掷m(xù)發(fā)展原則：通過嚴(yán)格規(guī)范的風(fēng)險管理，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提升自身的經(jīng)營管理水平，進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。建立長效機(jī)制原則：把風(fēng)險管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，通過建立健全和落實相應(yīng)的規(guī)章制度，尤其是內(nèi)部控制制度，構(gòu)筑風(fēng)險管理的長效機(jī)制。建立有效的信息溝通機(jī)制原則：確保相關(guān)信息能夠及時、準(zhǔn)確地傳遞到合適的崗位環(huán)節(jié)，確保風(fēng)險管理能夠在各個環(huán)節(jié)正常運行，實現(xiàn)對風(fēng)險管理的分散與集中的有機(jī)統(tǒng)一，從整體上把握企業(yè)面臨的全面風(fēng)險。

30、知識模塊的塑造培育良好的風(fēng)險管理文化要求必須倡導(dǎo)和強(qiáng)化風(fēng)險意識，牢固樹立“風(fēng)險先行”意識，通過學(xué)習(xí)研討、參觀考察、實際操作、風(fēng)險管理案例教育等多種途徑和形式，加強(qiáng)對風(fēng)險管理理念、風(fēng)險管理知識、業(yè)務(wù)流程和危機(jī)意識等方面的培訓(xùn)。培訓(xùn)工作既要注重廣泛性、全面性，又要突出重點，立足于崗位職責(zé)，務(wù)求實效。（1）把打造學(xué)習(xí)型企業(yè)、創(chuàng)建學(xué)習(xí)型團(tuán)隊、提高員工素質(zhì)、增強(qiáng)員工風(fēng)險意識、樹立企業(yè)形象作為管理的出發(fā)點和歸宿點，重視對企業(yè)管理者和全體員工進(jìn)行風(fēng)險管理知識的培訓(xùn)。對于各種風(fēng)險的評估、量化及管理的能力，必須清楚列入管理人員的能力要求之中。要全面提升企業(yè)的風(fēng)險管理水平，使企業(yè)高層和相關(guān)人員對其所從事的經(jīng)營活動

31、所涉及的風(fēng)險有清醒的認(rèn)識。（2）要加強(qiáng)對全員的培訓(xùn)工作，不但要注重對新員工進(jìn)行全面的風(fēng)險意識培訓(xùn)，同時也應(yīng)該不斷更新、提高全體員工的風(fēng)險管理理念，樹立嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事、執(zhí)行政策一絲不茍的良好職業(yè)操守。加強(qiáng)培訓(xùn)和溝通，企業(yè)必須建立有效機(jī)制，使員工能從企業(yè)本身或其他企業(yè)所犯的錯誤（或接近犯錯）的經(jīng)驗中，吸取教訓(xùn)。（3）開展風(fēng)險預(yù)知訓(xùn)練。將風(fēng)險預(yù)知訓(xùn)練作為專門課題進(jìn)行研究，設(shè)計具有針對性、實戰(zhàn)性的測試科目，在企業(yè)內(nèi)部推廣實行，并將測試結(jié)果作為從業(yè)能力評價的重要內(nèi)容。這樣做的目的是促進(jìn)員工自覺提高風(fēng)險素養(yǎng)，使其真正意識到風(fēng)險是與企業(yè)發(fā)展相生相伴、與個人行為息息相關(guān)的，在面對潛在或已出現(xiàn)的風(fēng)險時，有

32、能力采取最適當(dāng)?shù)拇胧﹣響?yīng)對。（4）加強(qiáng)危機(jī)意識培訓(xùn)。市場的瞬息萬變，競爭對手的攻城略地都為企業(yè)帶來很多的競爭壓力。要增強(qiáng)在市場中的抗擊打能力，企業(yè)必須加強(qiáng)危機(jī)意識，進(jìn)行充分而全面的危機(jī)管理。企業(yè)可以將危機(jī)意識作為企業(yè)文化的一個方面，使危機(jī)意識成為全員意識培養(yǎng)審慎的作風(fēng)。在企業(yè)內(nèi)營造一種危機(jī)氛圍，對每個員工進(jìn)行危機(jī)意識的培訓(xùn)，培養(yǎng)每個員工對企業(yè)的熱忱和對各項危機(jī)因素的敏感度，以能見微知著，并對突然事件的反應(yīng)能力進(jìn)行強(qiáng)化訓(xùn)練。海爾、華為在培養(yǎng)危機(jī)意識方面做得相當(dāng)成功，做到了將危機(jī)意識從領(lǐng)導(dǎo)層向所有員工的傳遞。麥當(dāng)勞對各種曾經(jīng)發(fā)生過或預(yù)想得到的危機(jī)都建立危機(jī)規(guī)避方案，遇到問題能夠及時妥善解決，同時將

33、每次遇到的新問題及時加入問題庫，為問題的有效解決提供了良好的平臺。風(fēng)險管理文化是科學(xué)的風(fēng)險管理體系的重要組成部分風(fēng)險管理文化是一種融合現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營思想、風(fēng)險管理理念、風(fēng)險管理行為、風(fēng)險道德標(biāo)準(zhǔn)與風(fēng)險管理環(huán)境等要素于一體的文化，是企業(yè)文化的重要組成部分。在面對市場的變化時，企業(yè)很難按照制度辦每一件事。實際上，制度是有缺陷的，因此文化的作用顯得至關(guān)重要。文化是制度建設(shè)的指導(dǎo)，決定制度建設(shè)的方向?？茖W(xué)的風(fēng)險管理體系需要健康風(fēng)險管理文化支撐，健康的風(fēng)險管理文化正是企業(yè)能否長盛不衰、基業(yè)長青的關(guān)鍵所在。近幾年，國際上不少大企業(yè)因風(fēng)險控制不當(dāng)而倒閉，究其原因往往并不是因其缺乏風(fēng)險控制的機(jī)制，而多數(shù)是因為經(jīng)

34、營管理人員的風(fēng)險管理意識薄弱，所以培育良好的、科學(xué)的風(fēng)險管理理念顯得尤為重要，企業(yè)樹立良好的風(fēng)險管理文化成為風(fēng)險管理的重要保障。健康的風(fēng)險管理文化，有利于企業(yè)集中力量控制各類風(fēng)險，提高風(fēng)險管理的效率和水準(zhǔn)，從而提升企業(yè)風(fēng)險管理水平和整體的綜合競爭力，更好地應(yīng)對日益激烈的市場競爭，為實現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標(biāo)奠定了堅實的基礎(chǔ)。全面培育風(fēng)險管理文化，既是企業(yè)改革與發(fā)展的重要內(nèi)容，也是提高質(zhì)量效益的重要保障。風(fēng)險管理文化是一個動態(tài)的范疇，企業(yè)在不同的發(fā)展階段應(yīng)該有不同的風(fēng)險管理文化。因為風(fēng)險管理文化是風(fēng)險管理制度的一種折射，當(dāng)制度不斷變遷、不斷改革的時候，與之相適應(yīng)的風(fēng)險管理文化也將不斷被賦予新的內(nèi)容，

35、風(fēng)險管理文化自身也需要不斷地豐富發(fā)展，風(fēng)險管理文化只有在動態(tài)發(fā)展中才有生命力。由于歷史的原因，我國企業(yè)還未形成一種完善的風(fēng)險價值體系，風(fēng)險管理的核心地位及特殊作用還沒有被普遍認(rèn)同，風(fēng)險管理的特殊功能尚未得到科學(xué)、合理的定位，風(fēng)險管理文化的建設(shè)滯后于企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部未能形成濃厚的風(fēng)險管理文化氛圍，因此，加快風(fēng)險管理文化建設(shè)的步伐，已成為我國企業(yè)風(fēng)險管理的重要內(nèi)容之一。風(fēng)險管理文化是股份制企業(yè)有效防范化解金融風(fēng)險的需要股份制企業(yè)作為現(xiàn)代企業(yè)制度的高級形態(tài)，它與一般國有企業(yè)或獨資合伙企業(yè)有著本質(zhì)上的差異。其中最明顯的差異是股份制企業(yè)是資本市場體系中最重要的組成部分，具有資本市場最直接的支撐和促動

36、，具有直接同金融市場特別是證券市場相連接的金融管道，這一特點使股份制企業(yè)被賦予了特殊的金融特征。股份制企業(yè)的運作和經(jīng)營績效只要達(dá)到相應(yīng)的條件要求，就可以從證券市場上多次融資、以多種方式融資。只要股份制企業(yè)的融資與生產(chǎn)經(jīng)營能有效結(jié)合并產(chǎn)生良性循環(huán)，企業(yè)的這條金融吸管就會暢通無阻。股份制企業(yè)可以充分發(fā)揮其資本籌集功能，以促進(jìn)優(yōu)勢項目和關(guān)鍵技術(shù)的開發(fā)、促進(jìn)企業(yè)實施資本擴(kuò)張和超常規(guī)發(fā)展戰(zhàn)略。股份制企業(yè)的金融功能對其發(fā)展是一把雙刃劍，在為企業(yè)發(fā)展提供強(qiáng)大的資本平臺和融資渠道的同時，也使企業(yè)面臨著巨大的金融風(fēng)險、地區(qū)風(fēng)險和宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。股份制企業(yè)往往是一個地區(qū)經(jīng)濟(jì)主體力量的領(lǐng)頭羊。目前，由于多種原因影響企

37、業(yè)之間的相互經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，以及為其他企業(yè)和地方項目擔(dān)保的情況較為普遍，使企業(yè)時時處于擔(dān)保風(fēng)險中，一旦擔(dān)保鏈的某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將引發(fā)眾多企業(yè)的債務(wù)危機(jī)，甚至影響到一個地區(qū)社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展。因而構(gòu)建有效的風(fēng)險管理文化就等于建立了有效防范金融危機(jī)的“防火墻”。由此可見，企業(yè)風(fēng)險管理文化的構(gòu)建已成為當(dāng)務(wù)之急。構(gòu)建風(fēng)險管理文化是實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的迫切需要，風(fēng)險管理的根本目的是防范和化解風(fēng)險，避免和減少企業(yè)的損失，確保業(yè)務(wù)能夠健康持續(xù)發(fā)展。因此，只有具備了先進(jìn)的風(fēng)險管理文化，才能實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建原則管理信息系統(tǒng)的開發(fā)，是“三分技術(shù)、七分管理”。對于像企業(yè)全面風(fēng)險管理信

38、息系統(tǒng)的開發(fā)，管理領(lǐng)域知識顯得非常重要，首先對企業(yè)風(fēng)險的成因、分析與評估方法、模型的建立等要十分了解；其次對管理信息系統(tǒng)的開發(fā)原理和過程也要十分清楚。國外很多銀行開發(fā)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的經(jīng)驗是自主開發(fā)、借助外力、積累經(jīng)驗、調(diào)整改進(jìn)，很值得國內(nèi)企業(yè)參考借鑒。企業(yè)的風(fēng)險管理涉及單位的各個部門、整個運營和管理流程和全體人員，是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程。因此，建立企業(yè)全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)除了要遵循信息系統(tǒng)設(shè)計時的一般原則之外，還要根據(jù)企業(yè)所面臨的風(fēng)險的特殊性及其對風(fēng)險管理的特殊要求，遵循一些特殊原則。1、一般原則（1）規(guī)范系統(tǒng)開發(fā)過程。信息系統(tǒng)的建設(shè)是一項系統(tǒng)工程、必須按照軟件工程的規(guī)律來組織系統(tǒng)的開發(fā)、必須

39、建立嚴(yán)格的軟件工程控制方法，要求開發(fā)組的每一個人都要遵守軟件工程規(guī)范。經(jīng)驗證明，沒有規(guī)范就不可能開發(fā)出用戶滿意的系統(tǒng)。（2）正確的開發(fā)策略與方法。為了保證信息系統(tǒng)的開發(fā)質(zhì)量、降低開發(fā)費用及提高系統(tǒng)開發(fā)的成功率，必須借助于正確的開發(fā)策略和科學(xué)的開發(fā)方法。管理信息系統(tǒng)的開發(fā)方法有很多種，如結(jié)構(gòu)化生命周期法、企業(yè)系統(tǒng)規(guī)劃法、戰(zhàn)略數(shù)據(jù)規(guī)劃法、原型法和面向?qū)ο蠓ǖ龋渲凶顬槌Ｓ玫氖墙Y(jié)構(gòu)化生命周期法和原型法。對于風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的開發(fā)，可以采用復(fù)合的開發(fā)策略、將生命周期法與原型法相結(jié)合、以原型演化法作為系統(tǒng)開發(fā)的過程模型，以面向功能開發(fā)方法為主、結(jié)合面向?qū)ο蠛突跇?gòu)件的方法進(jìn)行開發(fā)，在系統(tǒng)分析、設(shè)計與實現(xiàn)

40、中借鑒項目管理的管理思想。（3）整體性原則。企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是相互聯(lián)系，相互作用的諸要素組成的綜合體。必須從整體和各組成部分的相互關(guān)系來考察企業(yè)的風(fēng)險，從整體目標(biāo)和功能出發(fā)，正確處理各風(fēng)險管理子系統(tǒng)之間及子系統(tǒng)內(nèi)部各組成部分之間的相互關(guān)系和相互作用。為了使這一大系統(tǒng)能夠協(xié)調(diào)地運行，前提條件就是所有子系統(tǒng)的信息要素必須有統(tǒng)一規(guī)定，有一套公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。（4）分解協(xié)調(diào)原則。企業(yè)經(jīng)營和業(yè)務(wù)的特殊性決定了其所面臨的風(fēng)險在種類、風(fēng)險因素的來源上都更加復(fù)雜、多樣，因此企業(yè)的風(fēng)險管理的復(fù)雜性可想而知。分解協(xié)調(diào)原則，就是要求在建立信息系統(tǒng)時，要把復(fù)雜問題轉(zhuǎn)化成若干相對簡單的子問題以方便求解。在處理各類子

41、問題時，還必須根據(jù)整個系統(tǒng)的整體功能和目標(biāo)，協(xié)調(diào)各子系統(tǒng)的行為、功能與目標(biāo)，以保證整體功能目標(biāo)的實現(xiàn)。（5）目標(biāo)優(yōu)化原則。所謂目標(biāo)優(yōu)化原則對簡單系統(tǒng)來說，是求最優(yōu)解，對復(fù)雜系統(tǒng)來說，求的是滿意解。鑒于目前在理論領(lǐng)域，某些風(fēng)險還不能用準(zhǔn)確的量化指標(biāo)來加以衡量，有些風(fēng)險即使理論上已經(jīng)有了評估模型，但也可能由于現(xiàn)實的數(shù)據(jù)問題，還不能實現(xiàn)。因此，企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建立，是在目前的條件下，最大可能性地去實現(xiàn)風(fēng)險的管理與控制，即達(dá)到目前所能達(dá)到的最滿意的風(fēng)險管理目標(biāo)。需要指出的是，以上5原則是系統(tǒng)方法中處理復(fù)雜系統(tǒng)問題的5個主要原則，并非全部原則。在處理實際問題時，還需在這些原則的指導(dǎo)下，根據(jù)問題的特

42、點，確定求解的具體方法和策略。2、特殊原則（1）易用的原則。風(fēng)險管理信息管理系統(tǒng)不同于財務(wù)、人事等業(yè)務(wù)軟件，只需要少數(shù)人經(jīng)過培訓(xùn)、掌握使用方法就可以，而是涉及多個部門、多個崗位、多個人員的工作。因此，企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，尤其是風(fēng)險因素的錄入系統(tǒng)，要在保證全面、完整地基礎(chǔ)上，容易操作，簡單易用。（2）整體性保障原則。企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是企業(yè)風(fēng)險管理的數(shù)字神經(jīng)系統(tǒng)，影響到企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的每一個風(fēng)險要素都應(yīng)納入此系統(tǒng)，因此，它需要與各項業(yè)務(wù)系統(tǒng)有通暢的信息接口，充分利用原有的系統(tǒng)資源。新的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)雖然與其他各業(yè)務(wù)系統(tǒng)有交接，但又獨立于其他任何一個系統(tǒng)，其他系統(tǒng)的運行本身并不影響風(fēng)險管理信

43、息系統(tǒng)的運行，它自身是一個整體，是一個專門為企業(yè)風(fēng)險管理提供技術(shù)支持的完整系統(tǒng)。并且，此系統(tǒng)內(nèi)部的各功能模塊，也可以獨立升級、增添或自行設(shè)計開發(fā)，以保證整體信息系統(tǒng)的發(fā)展和完善，適應(yīng)企業(yè)不斷發(fā)展的需求。（3）實用性與適應(yīng)性原則。由于風(fēng)險管理的復(fù)雜性，所以構(gòu)建的該系統(tǒng)必須更加注意具有較強(qiáng)的實用性，這樣才能為企業(yè)的風(fēng)險管理提供技術(shù)支撐。由于很多風(fēng)險是不可預(yù)知的，隨著企業(yè)與環(huán)境的發(fā)展，新的風(fēng)險隨時可能出現(xiàn)，所以企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的設(shè)計，從最開始就應(yīng)該適應(yīng)于多種運行環(huán)境，而且還必須具有應(yīng)變能力，以適應(yīng)未來變化的環(huán)境和需求。例如，對某類風(fēng)險及沒有考慮到的風(fēng)險因素，要在技術(shù)設(shè)計上為留待以后的系統(tǒng)改進(jìn)做好

44、準(zhǔn)備。（4）先進(jìn)性與發(fā)展性原則。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是以業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)建立的。企業(yè)的各項業(yè)務(wù)信息，是在業(yè)務(wù)活動中產(chǎn)生、通過業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)采集處理的。其收集和提供的信息，既有企業(yè)經(jīng)營管理中產(chǎn)生的內(nèi)源信息，又有社會經(jīng)濟(jì)的外源信息，這些信息不僅在企業(yè)內(nèi)部交流傳遞，而且在企業(yè)之間、企業(yè)與社會之間進(jìn)行交換，是一個開放性的系統(tǒng)。保證風(fēng)險管理信息系統(tǒng)能夠獲得足夠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析處理，必須建立一個快速有效的風(fēng)險信息收集網(wǎng)絡(luò)。因此從長遠(yuǎn)的角度考慮，要采用當(dāng)代最新技術(shù)，建立一種新的、開放的現(xiàn)代風(fēng)險管理系統(tǒng)。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的基本功能信息系統(tǒng)為風(fēng)險管理提供數(shù)據(jù)，RMIS儲存與風(fēng)險相關(guān)的數(shù)據(jù)并允許進(jìn)行數(shù)據(jù)的檢索。

45、該系統(tǒng)可以為報告的編制提供輸入信息，它肩負(fù)著存放與企業(yè)風(fēng)險相關(guān)的所有當(dāng)前和歷史信息的重要作用。其中存放的信息包括風(fēng)險識別文件（通過使用模板文件）、風(fēng)險定性和定量評估文件、合同可交付成果（如果適用）以及其他風(fēng)險報告。風(fēng)險管理辦公室將使用該系統(tǒng)的信息，編制提交給高層管理層的報告并檢索日常風(fēng)險管理所需要的信息。通過使用風(fēng)險管理模板文件，每個風(fēng)險項目都可以編制一套標(biāo)準(zhǔn)的報告，用以定期匯報使用，并且能夠針對特殊要求編制特殊報告。該信息與失敗報告信息系統(tǒng)和經(jīng)驗教訓(xùn)信息系統(tǒng)息息相關(guān)。具體而言風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的基本功能應(yīng)包括以下6個方面。（1）將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險管理的各項工作，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部

46、控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。（2）采取措施確保向風(fēng)險管理信息系統(tǒng)輸入的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險量化值的一致性、準(zhǔn)確性、及時性、可用性和完整性。對輸入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得更改。（3）能夠進(jìn)行對各種風(fēng)險的計量和定量分析、定量測試；能夠?qū)崟r反映風(fēng)險矩陣和排序頻譜、重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)；能夠?qū)Τ^風(fēng)險預(yù)警上限的重大風(fēng)險實施信息報警；能夠滿足風(fēng)險管理內(nèi)部信息報告制度和企業(yè)對外信息披露管理制度的要求。（4）實現(xiàn)信息在各職能部門、業(yè)務(wù)單位之間的集成與共享，既能滿足單項業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的要求，也能滿足企業(yè)整體和跨職能部門、業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險

47、管理綜合要求。（5）確保風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和安全，并根據(jù)實際需要不斷進(jìn)行改進(jìn)、完善或更新。（6）補(bǔ)充、調(diào)整、更新已有的管理流程和管理程序，建立完善的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，將風(fēng)險管理與企業(yè)各項管理業(yè)務(wù)流程及管理軟件統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計、統(tǒng)一實施、同步運行。成功實施的關(guān)鍵在于人影響風(fēng)險管理信息系統(tǒng)實施成功的因素主要有人、數(shù)據(jù)、技術(shù)，而關(guān)鍵在于人。對風(fēng)險管理信息系統(tǒng)實施有影響的人有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)項目經(jīng)理、企業(yè)實施人員、具體業(yè)務(wù)人員、實施咨詢顧問。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是投資風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的決策者；項目經(jīng)理是實施風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的組織者；實施人員是實施風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的執(zhí)行者；具體業(yè)務(wù)人員是風(fēng)險管理信息系統(tǒng)中的

48、操作者；咨詢顧問是實施風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的指導(dǎo)者。沒有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，也就沒有實施風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的前提；沒有項目經(jīng)理的有力組織協(xié)調(diào)，很難保證風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的順利進(jìn)行；沒有各個實施人員的互相配合和出色工作，無法使風(fēng)險管理信息系統(tǒng)中各模塊的信息無縫集成；沒有具體業(yè)務(wù)人員及時準(zhǔn)確地錄入各種基礎(chǔ)信息，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的輸出就成了“垃圾”。沒有資深咨詢顧問的正確指導(dǎo)，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)實施就難免多走彎路，甚至有可能成為失敗的案例。（一）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)（1）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要對系統(tǒng)有較全面的了解。只有在全面了解的基礎(chǔ)上，才能進(jìn)行可行性分析，才能對項目的投資收益有正確的估計。（2）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要有實施系統(tǒng)的信心和決心。系統(tǒng)的

49、實施會使得企業(yè)權(quán)力“重新洗牌”，使得企業(yè)某些人的灰色利益變得透明。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)如果對實施沒有足夠的信心和決心，就會受到反面觀點的左右，影響系統(tǒng)實施的如期進(jìn)行。（3）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對系統(tǒng)的支持。尤其是企業(yè)一把手（含各部門一把手）的支持是系統(tǒng)成功與否的又一關(guān)鍵要素。（二）項目經(jīng)理項目經(jīng)理作為項目實施隊伍的領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人，是系統(tǒng)實施成功的關(guān)鍵人物。他應(yīng)既懂經(jīng)營管理，又懂計算機(jī)知識，對系統(tǒng)的實施有深入地了解和豐富的經(jīng)驗，對企業(yè)的情況有全面深入地了解。項目經(jīng)理還應(yīng)具備很強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)才能與處理人際關(guān)系的能力，包括：協(xié)調(diào)企業(yè)與RMIS軟件廠商或咨詢企業(yè)間的關(guān)系；協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門的關(guān)系；協(xié)調(diào)部門內(nèi)部實施人員的關(guān)系。（三）咨

50、詢顧問作為一個資深顧問，必須對RMIS相當(dāng)了解，有一定的RMIS實施經(jīng)驗，既懂管理知識。又熟悉計算機(jī)知識，必須具備專家的技能、教師的技能和領(lǐng)導(dǎo)的技能。優(yōu)秀的顧問能為用戶提供優(yōu)秀的管理建議、解決方案，指導(dǎo)用戶進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)置、二次開發(fā)，為用戶解決問題。（四）企業(yè)實施人員首先，實施人員必須熟悉RMIS系統(tǒng)，有實施經(jīng)驗；其次，實施人員必須對企業(yè)的經(jīng)營運作（包括企業(yè)的物流、資金流、信息流等），尤其自己負(fù)責(zé)的范圍，有個透徹的理解；再次，實施人員必須具有很強(qiáng)的團(tuán)隊精神，因為在RMIS的實施過程中，互相學(xué)習(xí)與信息交流是成功的關(guān)鍵，如果各實施人員都各行其是的話，RMIS根本無法發(fā)揮其應(yīng)有的潛力。系統(tǒng)實施的步驟與問

51、題（一）系統(tǒng)實施步驟風(fēng)險管理信息系統(tǒng)采用分階段、分步驟、按業(yè)務(wù)功能區(qū)域（子系統(tǒng)）分頭推進(jìn)的實施策略。每個業(yè)務(wù)功能區(qū)域按照以下步驟進(jìn)行實施。（1）模擬運行。發(fā)現(xiàn)軟件設(shè)計中存在的不合理設(shè)計，磨合管理工作中各個環(huán)節(jié)的相互聯(lián)系，熟悉新的工作方式，明確使用人員的職責(zé)和權(quán)力，對使用人員進(jìn)行培訓(xùn)，消除陌生和不信任感，檢查數(shù)據(jù)處理是否合理。（2）應(yīng)用培訓(xùn)。通過全方位不斷培訓(xùn)各部門業(yè)務(wù)人員，使他們熟悉系統(tǒng)的管理模式，并與具體的計算機(jī)應(yīng)用相結(jié)合。制定風(fēng)險管理信息系統(tǒng)運行的規(guī)章制度和業(yè)務(wù)規(guī)范。體現(xiàn)管理模型的軟件必須有配套的規(guī)章制度和工作流程，實施風(fēng)險管理信息系統(tǒng)必須建立完整的數(shù)據(jù)責(zé)任體系、數(shù)據(jù)授權(quán)等級表、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換規(guī)

52、范、系統(tǒng)運行維護(hù)規(guī)范。（3）數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)建立及稽核、整理錄入。通過實施過程管理，建立嚴(yán)格的數(shù)據(jù)編碼標(biāo)準(zhǔn)，用戶可以順利地將以往零散、紙面的數(shù)據(jù)，按照規(guī)范的輸入、稽核過程，轉(zhuǎn)換到數(shù)據(jù)庫中，形成精確、及時、完整的具有管理價值的信息。（二）克服操作中的問題當(dāng)新的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)已經(jīng)被接受后，操作當(dāng)中可能因此而出現(xiàn)許多問題。這些問題涉及數(shù)據(jù)、系統(tǒng)、硬件、軟件和相關(guān)人員。1、數(shù)據(jù)問題一個企業(yè)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)在運行當(dāng)中可能面臨3個與數(shù)據(jù)有關(guān)的問題，即數(shù)據(jù)完整性、數(shù)據(jù)的所有權(quán)和數(shù)據(jù)不足問題。（1）數(shù)據(jù)完整性。為確保數(shù)據(jù)完整性，進(jìn)入風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)包括以下幾方面：由風(fēng)險管理人員對大的數(shù)據(jù)項目的變動來加以核

53、實和確定：限制有權(quán)輸入數(shù)據(jù)、修改數(shù)據(jù)或輸出數(shù)據(jù)的人員數(shù)量；對風(fēng)險信息記錄和系統(tǒng)中的其他信息進(jìn)行定期審計。保證一些錯誤數(shù)據(jù)可以被改正或刪除。（2）數(shù)據(jù)所有權(quán)。當(dāng)一個風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的基本數(shù)據(jù)來源于許多渠道時，將產(chǎn)生所有權(quán)問題，就是說為了某一特定目標(biāo)誰可以把數(shù)據(jù)從系統(tǒng)中別除，誰應(yīng)對改寫和刪除承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。這里應(yīng)當(dāng)區(qū)分程序所有權(quán)和利用此程序所獲信息所有權(quán)，如當(dāng)一個企業(yè)試圖改換一個保險人或軟件供應(yīng)商或者該企業(yè)要被兼并時，這一問題將變得異常復(fù)雜。（3）數(shù)據(jù)不全。現(xiàn)在許多較為流行的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)都采用系統(tǒng)性模型，而可以預(yù)測期望損失或者畫出一個趨勢圖，但為產(chǎn)生一個令人滿意的結(jié)果，系統(tǒng)中必須有足夠數(shù)據(jù)可用，

54、收集數(shù)據(jù)則意味著付出一定的成本。因此，設(shè)計一個風(fēng)險管理信息系統(tǒng)時，要求風(fēng)險管理人員與高級經(jīng)理人員對收集數(shù)據(jù)所需成本由于數(shù)據(jù)不全而導(dǎo)致錯誤等所帶來的成本進(jìn)行估算。2、系統(tǒng)問題除了數(shù)據(jù)和硬件不匹配問題之外，由于系統(tǒng)不能滿足企業(yè)的需要，一個風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的硬件和軟件也可能達(dá)不到期望結(jié)果。如果風(fēng)險管理人員或者其他經(jīng)理人員過分強(qiáng)調(diào)小發(fā)明，也將出現(xiàn)系統(tǒng)問題。3、硬件問題與風(fēng)險管理信息系統(tǒng)有關(guān)的兩個潛在的硬件問題是機(jī)器失靈和技術(shù)過時。機(jī)器失靈可以由有能力的專職人員和技術(shù)輔助人員進(jìn)行維修。技術(shù)過時風(fēng)險產(chǎn)生于當(dāng)擴(kuò)展或修改一個風(fēng)險管理信息系統(tǒng)時，零部件和相關(guān)服務(wù)無從得到，而不得不增加一個額外硬件。4、軟件問題軟

55、件也可能由于過時或者不能滿足企業(yè)改變風(fēng)險管理信息系統(tǒng)需要而出現(xiàn)問題。由于企業(yè)所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化，企業(yè)原先的風(fēng)險管理的控制手段和財務(wù)手段也會發(fā)生相應(yīng)的變化。因此，風(fēng)險管理的信息系統(tǒng)也會作出調(diào)整，如果軟件功能比較差就會無法承受企業(yè)對系統(tǒng)的調(diào)整，這樣會使信息系統(tǒng)形同虛設(shè)。所以，企業(yè)的風(fēng)險管理人員應(yīng)及時替換支持風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的軟件，使軟件適應(yīng)企業(yè)隨時調(diào)整系統(tǒng)的需要。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的優(yōu)缺點一個好的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)可以給企業(yè)帶來效益，使得企業(yè)更好地控制風(fēng)險，但是也存在局限性。（一）優(yōu)點一個設(shè)計較好的RMIS能快速大量地計算數(shù)據(jù)、交流信息和提供決策支持。因此它能提高風(fēng)險管理效率，減少費用，加強(qiáng)組織間風(fēng)

56、險管理交流，提高風(fēng)險管理活動的可靠性，為風(fēng)險管理決策提供高質(zhì)量的信息。（1）提高效率。無紙化操作與信息流動的高效性，增加風(fēng)險管理人員用于決策的時間，從而可以提高其分析能力。（2）降低成本。這種節(jié)省來自于因手工處理的減少而帶來的錯誤的減少、人員費用的減少等。（3）改善通信。通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和共享的數(shù)據(jù)庫，計算機(jī)內(nèi)的信息很容易被企業(yè)內(nèi)外的許多人所同時存取。而且，計算機(jī)在對數(shù)據(jù)的排序、操縱、合并、概括、傳播上具有極快的速度。因此，一個風(fēng)險管理信息系統(tǒng)通過對正確合理的信息分析，能向高級管理人員提出一些簡潔明了的建議：當(dāng)與企業(yè)的多個管理信息系統(tǒng)集成起來時，將有助于風(fēng)險管理人員參與企業(yè)的戰(zhàn)略決策。通過管理信

57、息系統(tǒng)，企業(yè)各部門之間的信息能迅速交流，并能及時收到風(fēng)險管理部門關(guān)于日?；顒拥挠嘘P(guān)建議。（4）提高風(fēng)險管理的可信度。由于計算機(jī)的科學(xué)計算，產(chǎn)生的文檔材料似乎比其他形式的材料更讓人相信，人們往往更信賴計算機(jī)的輸出結(jié)果。（5）高質(zhì)量的決策信息。因為計算機(jī)在企業(yè)數(shù)據(jù)和產(chǎn)生模型上所具有的優(yōu)勢，計算機(jī)能從數(shù)據(jù)中獲得大量信息，所以提供了更多、更高質(zhì)量的決策信息。數(shù)據(jù)的管理可以產(chǎn)生出用以支持管理決策的高質(zhì)量的信息統(tǒng)計模型。（二）缺點因為計算機(jī)只能按照程序執(zhí)行，也只能存取已給的數(shù)據(jù)，因此，任何計算機(jī)化的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的性能都是有限的。計算機(jī)化RMIS只能分析、不會制定決策，計算機(jī)能對問題作出精確的回答，但只

58、有人才能發(fā)現(xiàn)問題，提供所需要的數(shù)據(jù)。RMIS只是管理信息的工具，它不會減少組織的偶然損失和風(fēng)險成本，而且會增加一些附加費用，如硬件、軟件的購買費用、人員費用等。RMIS產(chǎn)生的信息和決策指導(dǎo)受輸入的數(shù)據(jù)質(zhì)量和軟件的限制。當(dāng)輸入計算機(jī)的數(shù)據(jù)是不正確、不完備，或過時的，計算機(jī)系統(tǒng)的運行是不能產(chǎn)生可靠的信息的。RMIS有著潛在的偶然損失，需要對系統(tǒng)所產(chǎn)生或加強(qiáng)的損失暴露單位進(jìn)行合理的管理，且還要對系統(tǒng)進(jìn)行管理。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)最終依賴于人，因此也受人的弱點的影響。在大部分計算機(jī)化的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)中，最薄弱的環(huán)節(jié)是設(shè)計和操作風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的人員。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)概述（一）什么是風(fēng)險管理信息系統(tǒng)管理信

59、息系統(tǒng)的概念與風(fēng)險管理結(jié)合，便產(chǎn)生了風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。所謂的風(fēng)險管理活動的最終目的是為了企業(yè)對于任何風(fēng)險的發(fā)生，均能預(yù)先通過各種方案，以最小的代價來達(dá)到管理風(fēng)險的最大效益，而獲得企業(yè)經(jīng)營的安全。由此可知，風(fēng)險管理活動與企業(yè)政策有關(guān)，是屬于管理信息系統(tǒng)應(yīng)用觀念中的策略規(guī)劃層次。因此風(fēng)險管理信息系統(tǒng)可簡單定義為：收集、分析與規(guī)劃組織中有關(guān)風(fēng)險管理信息的系統(tǒng)。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是管理信息系統(tǒng)中必不可少的系統(tǒng)，風(fēng)險管理人員由此認(rèn)識并處理現(xiàn)實的或者潛在的偶然損失，以抵御偶然損失所產(chǎn)生的不利效應(yīng)，降低風(fēng)險成本。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是為整個經(jīng)濟(jì)單位及其每個損失暴露單位而設(shè)置的工具，對于風(fēng)險管理全過程乃至經(jīng)濟(jì)單位的

60、全部活動都起著重要的作用。這里需要指出的是，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)可以減少的不是損失的不確定性，而是減少作出的有關(guān)決策的不確定性，這是管理信息系統(tǒng)的最終目的。一個管理信息系統(tǒng)，特別是風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，應(yīng)該使一個管理人員相信在現(xiàn)有的數(shù)據(jù)信息條件下作出的決策是最優(yōu)的。其次，要明確業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和管理信息。數(shù)據(jù)是指一些孤立、分散的事實，它是不便于作出推斷和結(jié)論的；而信息是指有助于決策的、經(jīng)過企業(yè)加工過的數(shù)據(jù)。信息和數(shù)據(jù)之間的這種區(qū)別表明了許多管理信息系統(tǒng)和風(fēng)險管理信息系統(tǒng)具有潛在的缺陷，即存在很多未提供足夠的管理信息的數(shù)據(jù)。一個設(shè)計得較好的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)能將數(shù)據(jù)有機(jī)組合，提供正確的信息，提高風(fēng)險管理的效率。