現(xiàn)代咨詢方法與實(shí)務(wù)-基礎(chǔ)班第二第三部分講義

1、第四部分 涉及項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)的考點(diǎn)重點(diǎn)：市場(chǎng)；市場(chǎng)；投資估算（進(jìn)口設(shè)備估算、預(yù)備費(fèi)估算、建設(shè)期利息估算、估算）；財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)；經(jīng)濟(jì)分析；產(chǎn)品方案和建設(shè)規(guī)模、場(chǎng)（廠）址選擇、總圖方案比選；風(fēng)險(xiǎn)分析；節(jié)能評(píng)估方案、工程方案及配套工程；社會(huì)評(píng)價(jià)；考點(diǎn)一：市場(chǎng)分析與分析（頁(yè)碼：項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)P2772）（關(guān)聯(lián)度）（一）市場(chǎng)1.市場(chǎng)（頁(yè)碼：項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)P2730）的內(nèi)容市場(chǎng)需求。市場(chǎng)供應(yīng)。消費(fèi)。（4）競(jìng)爭(zhēng)者。2.市場(chǎng)的程序（1）準(zhǔn)備階段。（2）階段。（3）分析總結(jié)階段。3.市場(chǎng)（1）市場(chǎng)的方法的類型。（2）市場(chǎng)的方法。選擇方法要考慮收集信息的能力、文案實(shí)地問(wèn)卷實(shí)驗(yàn)不同方法的比較研究的成本、時(shí)間

2、要求、樣本控制和效應(yīng)的控制程度。類型方法簡(jiǎn)介特點(diǎn)適用情況典型在 對(duì)象總體中選擇一些具有典型意義或具有代表性的市場(chǎng)區(qū)域或產(chǎn)品進(jìn)行專門 。搞好典型 的關(guān)鍵在于把握 對(duì)象的代表性，它直接關(guān)系到 效果。企業(yè)或范圍較 少，人力和費(fèi)用開支較省，運(yùn)用比較靈活具有代表性抽樣從所要研究的某特定現(xiàn)象之總體中，依隨機(jī)原理抽取一部分作為樣本，根據(jù)對(duì)樣本的研究結(jié)果，在抽樣置信水平上推斷總體特性的 方法。工作量小、耗時(shí)短、費(fèi)用低、信度高應(yīng)用比較廣泛類型方法簡(jiǎn)介特點(diǎn)適用情況市場(chǎng)普查對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行逐一的、普遍的、全面的 ，以獲取全面、完整、系統(tǒng)的市場(chǎng)信息?？梢源_定一定的市場(chǎng)范圍進(jìn)行普查，也可以就市場(chǎng)某一方面進(jìn)行專項(xiàng)普查。普查時(shí)間

3、長(zhǎng)、耗費(fèi)以深入市場(chǎng)范圍較小數(shù)量較少、時(shí)間比較充裕，可以選用市場(chǎng)普查的方法重點(diǎn)在市場(chǎng) 對(duì)象總體中選定一部分在總體中處于十分重要地位的企業(yè)，或者在總體某項(xiàng)指標(biāo)總量中占絕大 的一些企業(yè)進(jìn)行的調(diào)查。能夠以較少的人力和費(fèi)用開支，較快地掌握 對(duì)象的基本情況常用于產(chǎn)品需求和原材料資源需求的文案實(shí)地問(wèn)卷方法中最簡(jiǎn)單、最一般和常用的方法，同時(shí)，也是其他周期長(zhǎng)、費(fèi)用高。適應(yīng)范圍廣泛、操作簡(jiǎn)單、費(fèi)用相對(duì)較低，得到了大量的應(yīng)用。方法的基礎(chǔ)。（二）市場(chǎng)（頁(yè)碼：項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)P31-53）1.常用方法的特點(diǎn)預(yù)測(cè)方法定性方法定量方法因果分析延伸性會(huì)議法方法類推法回歸法消費(fèi)系數(shù)法彈性系數(shù)法移動(dòng)平均法指數(shù)平滑法趨勢(shì)外推法方

4、法簡(jiǎn)介組織有關(guān)，通過(guò)會(huì)議的形式進(jìn)行預(yù)測(cè)，綜合專家意見，得出結(jié)論組織有關(guān)，通過(guò)的形式進(jìn)行調(diào) 查，進(jìn)行多輪反饋整 理分析，得出結(jié) 論運(yùn)用相似性原理，對(duì)比類似產(chǎn)品發(fā)展過(guò)程，尋求變化規(guī)律，進(jìn)行運(yùn)用因果關(guān)系，建立回歸分析模 型，包括一元、多元回歸和非線性回歸等得出結(jié)果對(duì)產(chǎn)品在各行業(yè)的消費(fèi)系數(shù)量進(jìn)行分析，結(jié)合行業(yè)規(guī)律，預(yù)測(cè)需求總量運(yùn)營(yíng)兩個(gè)變量之間的彈性系數(shù)進(jìn)行預(yù)測(cè)對(duì)具有時(shí)序變化規(guī)律的事物，取時(shí)序中連續(xù)幾個(gè)數(shù)據(jù)的平均值，作為下一個(gè)時(shí)間序列的值與移動(dòng)平 均法相似，只考慮歷 史數(shù)據(jù)的 近遠(yuǎn)期作 用不同，給予不同的 權(quán)值運(yùn)用數(shù) 學(xué)模型，擬合一 條趨勢(shì) 線，外推未來(lái)發(fā) 展規(guī)律適用范圍長(zhǎng)期長(zhǎng)期長(zhǎng)期短、中長(zhǎng)期短、中長(zhǎng)期

5、中長(zhǎng)期預(yù)測(cè)近期或短期近期或短期短、中長(zhǎng)期數(shù)據(jù)資料需求多年歷史資料需要多年數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)最低要求 510 個(gè)至少5 個(gè)數(shù)據(jù)2.一元線性回歸分析基本公式y(tǒng)=a+bx+ea、b 計(jì)算（3）回歸檢驗(yàn)1）相關(guān)系數(shù)檢驗(yàn)法。2）t 檢驗(yàn)法點(diǎn)Y0=a+bX0區(qū)間3.彈性系數(shù)分析4.簡(jiǎn)單移動(dòng)平均法5.指數(shù)平滑法 Ft=axt+（1-a）Ft-1F =xtt 1 精確度較好較好尚好很好很好較好尚好較好較好6.會(huì)議法頭腦風(fēng)暴法。交鋒式會(huì)議法?；旌鲜綍?huì)議法。7.（1）建立根據(jù)設(shè)計(jì)向法法的程序工作組：工作組成員必須具備必要的專業(yè)知識(shí)和數(shù)理統(tǒng)計(jì)知識(shí)。問(wèn)題的性質(zhì)和規(guī)模選擇表。：的數(shù)量一般為 20 人左右。發(fā)送表，組織實(shí)施：對(duì)第一

6、輪表進(jìn)行收集統(tǒng)計(jì)后，須將結(jié)果表發(fā)送給，要求其提出進(jìn)一步的意見，重復(fù) 12 次后形成意見。5）匯總處理結(jié)果。（2）特點(diǎn)：法的利弊。法的性、反饋性、收斂性、廣泛性特點(diǎn)。優(yōu)點(diǎn)：便于獨(dú)立思考和判斷；低成本實(shí)現(xiàn)集思廣益；有利于探索性解決問(wèn)題；應(yīng)用范圍廣泛缺點(diǎn)：缺少（3）（三）市場(chǎng)溝通交流；易忽視少數(shù)人的意見；存在組織者法的運(yùn)用范圍。（頁(yè)碼：項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)P5372）影響。1.產(chǎn)品生命周期產(chǎn)品生命周期的劃分。包括導(dǎo)入期、成長(zhǎng)期、成熟期、各階段的主要特點(diǎn)。第一階段是導(dǎo)入期。第二階段是成長(zhǎng)期。第三階段是成熟期。期。第四階段是2.市場(chǎng)期。類型月 份時(shí) 序 t月消費(fèi)xt（萬(wàn)噸）一次指數(shù)平滑值 Ft值035.1

7、21131.6734.0935.122233.9934.0634.093339.7135.7534.064439.7136.9435.755540.2937.9436.946640.4738.7037.947737.0738.2138.708839.0538.4638.219940.5939.1038.46101041.9539.9539.10111144.0341.1839.95121250.3143.9241.18第二年 1 月1343.923.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)。行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)分析模型。20 世紀(jì) 80 年代，哈佛大學(xué)教授波特在競(jìng)爭(zhēng)中提出“五力分析”或“五模型”。見P59 圖 2-7

8、 波特的五模型4.企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力分析重點(diǎn)掌握P61【例 2-8】 5.SWOT 分析（1）優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)分析。（2）機(jī)會(huì)與分析。繪制 SWOT 圖。分析現(xiàn)狀。（5）制定見下圖。6.投資組合分析對(duì)于有多種產(chǎn)品的企業(yè)，由于其不同的產(chǎn)品可能具有不同的市場(chǎng)地位和價(jià)值優(yōu)勢(shì)，要綜合評(píng)價(jià)企業(yè)的價(jià)值序號(hào)關(guān)鍵競(jìng)爭(zhēng)/強(qiáng)勢(shì)指標(biāo)權(quán)重甲公司競(jìng)爭(zhēng)者乙競(jìng)爭(zhēng)者丙得分值得分值得分值1生產(chǎn)規(guī)模0.2040.8030.6051.002技術(shù)實(shí)力0.1520.3050.7530.453產(chǎn)品質(zhì)量0.2051.0040.8051.004成本優(yōu)勢(shì)0.1530.4510.1540.605客戶服務(wù)能力0.2051.0030.6030.606財(cái)務(wù)實(shí)力0

9、.1010.1050.5020.20合計(jì)1.003.653.403.85能力，應(yīng)進(jìn)行投資組合分析。波士頓矩陣。通用矩陣。（1）波士頓矩陣。 一是計(jì)算行業(yè)成長(zhǎng)率 二是計(jì)算相對(duì)市場(chǎng)份額三是繪制波士頓矩陣 四是分析現(xiàn)狀五是制定六是制定成功路線應(yīng)用：發(fā)展策略：適用于“問(wèn)題”和“”業(yè)務(wù)。穩(wěn)定策略：適用于“金?！薄ⅰ皢?wèn)題”和“瘦狗”業(yè)務(wù)。撤退策略：“瘦狗”和“問(wèn)題”業(yè)務(wù)。（2）通用矩陣。通用矩陣也稱 GE/矩陣或行業(yè)企業(yè)實(shí)力矩陣。通用矩陣的縱坐標(biāo)用行業(yè)代替了行業(yè)成長(zhǎng)速度，橫坐標(biāo)用企業(yè)實(shí)力代替了相對(duì)市場(chǎng)份額。通用矩陣針對(duì)波士頓矩陣坐標(biāo)尺度過(guò)粗的缺陷，增加了中間等級(jí)。通用矩陣的實(shí)質(zhì)是把企業(yè)實(shí)力與企業(yè)外部環(huán)境歸

10、納在一個(gè)矩陣內(nèi)。圓圈的大小表示這些產(chǎn)品的總體市場(chǎng)規(guī)模，圓圈中的數(shù)字表示企業(yè)產(chǎn)品的絕對(duì)市場(chǎng)份額。（1）右下角（三個(gè)方格）：企業(yè)采取利用或退出，迅速獲利，收回投資，放棄該業(yè)務(wù)。（2）右上角到左下角對(duì)角線（三個(gè)方格）：企業(yè)采取區(qū)別對(duì)待、適當(dāng)策略。，擴(kuò)大生產(chǎn)，增加（3）左上角（三個(gè)方格）：企業(yè)采取積極投資發(fā)展、選擇重點(diǎn)發(fā)展能力?？键c(diǎn)二：產(chǎn)品方案和建設(shè)規(guī)模、場(chǎng)（廠）址選擇、總圖方案、工程方案及配套工程（頁(yè)碼：項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)P8288、P92104、P105112、P112119）（關(guān)聯(lián)度）（一）產(chǎn)品方案和建設(shè)規(guī)模（頁(yè)碼：項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)P8288）1.產(chǎn)品方案研究應(yīng)考慮的。（1）市場(chǎng)需求；（2）國(guó)

11、家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展；（3）專業(yè)化協(xié)作；（4）資源綜合利用；（5）環(huán)境制約條件；（6）原材料、供應(yīng)；（7）技術(shù)裝備條件；（8）2.建設(shè)規(guī)模與條件。（1）建設(shè)規(guī)模研究的影響和內(nèi)容。包括：合理經(jīng)濟(jì)規(guī)模；市場(chǎng)需求；資源供應(yīng)條件及其他外部建設(shè)條件；生產(chǎn)技術(shù)和設(shè)備的先進(jìn)性及其來(lái)源；擴(kuò)建與技術(shù)改造項(xiàng)目。的可供應(yīng)量；環(huán)境容量；社會(huì)和政策；行業(yè)；改（2）建設(shè)規(guī)模的合理性分析。包括：符合產(chǎn)業(yè)政策、規(guī)劃和準(zhǔn)入條件；收益的合理性；資源利用的合理性；外部條件的適應(yīng)性和匹配性等。（二）廠址選擇（頁(yè)碼：項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)P92104）1.項(xiàng)目選址應(yīng)考慮的區(qū)域。包括：自然；交通；市場(chǎng)；勞動(dòng)力；社會(huì)和政策因素；集聚。2.廠址

12、比選。包括：建設(shè)條件比選；投資費(fèi)用比選；運(yùn)營(yíng)費(fèi)用比選；環(huán)境保護(hù)條件比選；廠址的安全條件論證比選。3.地質(zhì)性評(píng)估。（1）準(zhǔn)入管理。國(guó)家對(duì)從事地質(zhì)性評(píng)價(jià)的實(shí)行資質(zhì)管理制度（2）地質(zhì)性評(píng)估內(nèi)容。包括：工程建設(shè)可能誘發(fā)、加劇地質(zhì)性；擬采取的防治措施。（頁(yè)碼：項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)P105112）的可能性；工程建設(shè)本身可能地質(zhì)的（三）總圖1.總圖方案總體布置與廠區(qū)總平面布置。豎向布置。（3）。廠區(qū)道路。綠化?？倛D技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：投資強(qiáng)度計(jì)算；建筑系數(shù)及場(chǎng)地利用系數(shù)的計(jì)算；容積率計(jì)算；行政辦公及生活服務(wù)設(shè)施用地所占計(jì)算。投資強(qiáng)度=項(xiàng)目固定資產(chǎn)總投資項(xiàng)目總用地面積建筑系數(shù)=（建筑物占地面積+構(gòu)筑物占地面積+堆場(chǎng)用

13、地面積）項(xiàng)目總用地面積100%容積率=總建筑面積總用地面積2.總圖方案比選技術(shù)指標(biāo)比選?？倛D布置費(fèi)用的比選。其它比選內(nèi)容。（四）工程方案及配套工程（頁(yè)碼：項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)P112119）1.工程方案工程方案選擇的基本要求。包括：滿足生產(chǎn)使用功能要求；適應(yīng)已選定的廠址；符合工程標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范要求；經(jīng)濟(jì)合理。工程方案研究?jī)?nèi)容。一幫業(yè)項(xiàng)目包括：建筑特征、結(jié)構(gòu)形式、特殊建筑要求、基礎(chǔ)工程方案、抗震設(shè)防措施；礦產(chǎn)開采項(xiàng)目包括：開拓方式；鐵路項(xiàng)目包括線路、路基、軌道、橋涵、隧道、站場(chǎng)等；水利項(xiàng)目包括防洪、治澇、灌溉、供水、發(fā)電等。（3）安全性評(píng)價(jià)的內(nèi)容。包括：工程概況和安全性評(píng)價(jià)的技術(shù)要求；活動(dòng)環(huán)境評(píng)價(jià)；地

14、質(zhì)結(jié)構(gòu)評(píng)價(jià)；設(shè)防烈度或者設(shè)計(jì)動(dòng)參數(shù)；地質(zhì)評(píng)價(jià)；其他有關(guān)技術(shù)資料?？尚行匝芯侩A段應(yīng)當(dāng)按照抗震設(shè)防要求和抗震設(shè)計(jì)規(guī)范提出抗震設(shè)計(jì)措施。安全性評(píng)價(jià)審定：主管部門負(fù)責(zé)下列工程的安全性評(píng)價(jià)的審定：國(guó)家建設(shè)工程，跨省、直轄市行政區(qū)域的建設(shè)工程，核電站和核設(shè)施；省、直轄市人民負(fù)責(zé)工作的部門或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)其他項(xiàng)目的2.配套工程安全性評(píng)價(jià)的審定建設(shè)項(xiàng)目的配套工程包括：公用工程、輔助工程和廠外配套工程。給水排水工程。供電工程。通信工程。供熱工程。維修設(shè)施。倉(cāng)貯設(shè)施。廠外配套工程?？键c(diǎn)三：能源資源優(yōu)化配置與合理性分析（頁(yè)碼：項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)P136142）（關(guān)聯(lián)度）（一）能源資源優(yōu)化配置與合理性分析能源分類。分為不可

15、再生資源和可再生資源。能源資源開發(fā)利用的一般原則和要求。能源資源開發(fā)項(xiàng)目的資源條件評(píng)價(jià)。能源資源開發(fā)利用合理性分析。（二）節(jié)能方案評(píng)價(jià)節(jié)能方案的技術(shù)要求項(xiàng)目節(jié)能技術(shù)政策評(píng)價(jià)（3）能耗指標(biāo)計(jì)算、分析及項(xiàng)目節(jié)能水平的評(píng)價(jià)（三）可行性研究節(jié)能專篇內(nèi)容（1）項(xiàng)目概況。包括建設(shè)基本情況、項(xiàng)目基本情況、項(xiàng)目建設(shè)方案。項(xiàng)目所在地能源供應(yīng)條件用能標(biāo)準(zhǔn)和節(jié)能設(shè)計(jì)規(guī)范項(xiàng)目能源消耗種類、數(shù)量級(jí)能源使用分布情況項(xiàng)目節(jié)能措施及效果分析。包括節(jié)能措施、能耗指標(biāo)、效果分析。（四）項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估書內(nèi)容評(píng)估依據(jù)；項(xiàng)目概況；項(xiàng)目能源情況分析評(píng)估（包括項(xiàng)目能源消耗量、項(xiàng)目所在地的能源資源條件以及項(xiàng)目對(duì)所在地能源影響的評(píng)估）；項(xiàng)目建設(shè)

16、方案節(jié)能評(píng)估；項(xiàng)目能源消耗及能效水平評(píng)估；項(xiàng)目節(jié)能措施評(píng)估；存在及建議；結(jié)論；附圖、附表，包括場(chǎng)（廠）區(qū)總平面圖、車間工藝平面布置圖，主要耗能設(shè)備一覽表，主要能源和耗能工質(zhì)品種及年需求量表，能量平衡表等。（五）項(xiàng)目節(jié)能條件（1）節(jié)能評(píng)估依據(jù)的、等準(zhǔn)確適用。節(jié)能評(píng)估文件的內(nèi)容深度符合要求。項(xiàng)目用能分析客觀準(zhǔn)確，評(píng)估方法科學(xué)，評(píng)估結(jié)論準(zhǔn)確。（4）節(jié)能評(píng)估文件措施建議合理可行?？键c(diǎn)四：176）（關(guān)聯(lián)度）1.建設(shè)項(xiàng)目（1）可能造成評(píng)價(jià)的要求、內(nèi)容及的經(jīng)濟(jì)損益分析（頁(yè)碼：項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)P160評(píng)價(jià)的分類管理的，應(yīng)當(dāng)編制的，應(yīng)當(dāng)編制書，對(duì)產(chǎn)生的表，對(duì)產(chǎn)生的評(píng)價(jià)的，只填報(bào)進(jìn)行全面評(píng)估；進(jìn)行分析或?qū)ｍ?xiàng)評(píng)價(jià)

17、；（2）可能造成輕度（3）對(duì)2.建設(shè)項(xiàng)目很小、不需要進(jìn)行評(píng)價(jià)原則登記表。依法評(píng)價(jià)原則早期介入原則完整性原則廣泛參與原則3.建設(shè)項(xiàng)目（1）建設(shè)項(xiàng)目概況書的內(nèi)容建設(shè)項(xiàng)目周圍環(huán)境現(xiàn)狀建設(shè)項(xiàng)目可能對(duì)環(huán)境造成影響的分析、評(píng)估建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)措施及其技術(shù)、經(jīng)濟(jì)論證建設(shè)項(xiàng)目對(duì)環(huán)境的經(jīng)濟(jì)損益分析對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施環(huán)境監(jiān)測(cè)的建議（7）4.建設(shè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)的結(jié)論表的內(nèi)容建設(shè)項(xiàng)目基本情況建設(shè)項(xiàng)目所在地自然環(huán)境社會(huì)環(huán)境簡(jiǎn)況、環(huán)境質(zhì)量狀況主要環(huán)境保護(hù)目標(biāo)、評(píng)價(jià)適用標(biāo)準(zhǔn)工程內(nèi)容及規(guī)模、與本項(xiàng)目有關(guān)的原有污染情況和主要環(huán)境問(wèn)題建設(shè)項(xiàng)目工程分析、項(xiàng)目主要污染物產(chǎn)生及預(yù)計(jì)排放情況、建設(shè)項(xiàng)目擬采取的防治措施及預(yù)期治理效果分析（7）結(jié)論與

18、建議5.建設(shè)項(xiàng)目登記表的內(nèi)容建設(shè)項(xiàng)目基本情況建設(shè)項(xiàng)目地理位置示意圖和平面布置示意圖周圍環(huán)境概況和工藝流程與污染流程建設(shè)項(xiàng)目排污情況及環(huán)境措施簡(jiǎn)述6.（1） 的經(jīng)濟(jì)分析。的經(jīng)濟(jì)損益分析（P171176）經(jīng)濟(jì)損益分析步驟。包括：篩選；量化；將價(jià)值納入項(xiàng)目環(huán)境總價(jià)值=環(huán)境使用價(jià)值+環(huán)境非使用價(jià)值=（直接使用價(jià)值+間接使用價(jià)值+環(huán)境選擇價(jià)值）+環(huán)境非使用價(jià)值環(huán)境價(jià)值評(píng)估方法。包括：直接市場(chǎng)評(píng)估法（生產(chǎn)力變動(dòng)法、疾病成本法與人力資本法、機(jī)會(huì)成本法）；間接市場(chǎng)評(píng)估法（內(nèi)涵資產(chǎn)定價(jià)法、防護(hù)支出法、旅行費(fèi)用法）；意愿評(píng)估法考點(diǎn)五：建設(shè)投資、建設(shè)期利息和與評(píng)價(jià)P185216）（關(guān)聯(lián)度）估算，項(xiàng)目總投資與分年投資

19、計(jì)劃（頁(yè)碼：項(xiàng)目決策分析（設(shè)投資估算（頁(yè)碼 P188209）（1）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)估算。（進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)估算）1）進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=FOB 價(jià)+國(guó)際運(yùn)費(fèi)+國(guó)際保險(xiǎn)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)+外貿(mào)易手續(xù)費(fèi)+財(cái)務(wù)費(fèi)+國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)2）進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=CIF 價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+財(cái)務(wù)費(fèi)+國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)例題【背景資料】某企業(yè)擬進(jìn)行改擴(kuò)建，擴(kuò)建內(nèi)容包括生產(chǎn)主車間，與工藝生產(chǎn)相適應(yīng)的輔助生產(chǎn)設(shè)施、公用工程以及有關(guān)的生產(chǎn)管理、生活福利等設(shè)施。預(yù)計(jì)建設(shè)期為 3 年。項(xiàng)目主要生產(chǎn)設(shè)備擬從國(guó)口，設(shè)備重量 680t，離岸價(jià)（FOB 價(jià)）為 1200 萬(wàn)，其他有關(guān)費(fèi)用參數(shù)為：國(guó)際運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為 480關(guān)稅稅率為

20、 20%； 進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)/t；海上保險(xiǎn)費(fèi)率為 0.25%；財(cái)務(wù)費(fèi)率為 0.5%；外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率為 1.5%；的稅率為 17%；設(shè)備的國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)率為 3%。與匯率為 7.92。（1）進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)=離岸價(jià)（FOB 價(jià)）7.92=12007.92=9504 萬(wàn)元（2）國(guó)際運(yùn)費(fèi)=運(yùn)價(jià)運(yùn)量=4806807.92=258.51 萬(wàn)元（3）國(guó)際保險(xiǎn)費(fèi)=（離岸價(jià)+國(guó)際運(yùn)費(fèi)）國(guó)外保險(xiǎn)費(fèi)率=（9504+258.51）0.25%=24.41 萬(wàn)元（4）進(jìn)口關(guān)稅=（進(jìn)口設(shè)備離岸價(jià)+國(guó)際運(yùn)費(fèi)+國(guó)際保險(xiǎn)費(fèi)）進(jìn)口關(guān)稅率=（9504+258.51+24.41）20%=1957.38 萬(wàn)元（5）進(jìn)口環(huán)節(jié)=離岸價(jià)（FOB 價(jià)）+

21、國(guó)際運(yùn)費(fèi)+國(guó)際保險(xiǎn)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅稅率=（9504+258.51+24.41=1996.53 萬(wàn)元.38）17%（6）財(cái)務(wù)費(fèi)=離岸價(jià)（FOB 價(jià)）財(cái)務(wù)費(fèi)率=95040.5%=47.52 萬(wàn)元（7）外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=離岸價(jià)（FOB 價(jià)）+國(guó)際運(yùn)費(fèi)+國(guó)際=（9504+258.51+24.41）1.5%=146.80 萬(wàn)元保險(xiǎn)費(fèi)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率（8）國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)=離岸價(jià)（FOB 價(jià)）3%=95043%=285.12 萬(wàn)元進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=離岸價(jià)（FOB 價(jià)）+國(guó)際運(yùn)費(fèi)+國(guó)際外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)+財(cái)務(wù)費(fèi)+=9504+258.51+24.41.38=14220.27 萬(wàn)元（2）基本預(yù)備費(fèi)估算。

22、.53+47.52+146.80+285.12基本預(yù)備費(fèi)=（工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用）基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率（3）漲價(jià)預(yù)備費(fèi)估算。（ 設(shè)期利息估算（頁(yè)碼 P209211）建設(shè)期利息分兩種情況：1）借款發(fā)生在年初：2）借款均衡發(fā)生在全年：（三）估算（頁(yè)碼 P211215）1.擴(kuò)大指標(biāo)估算法=年?duì)I業(yè)收入額營(yíng)業(yè)收入率或=年經(jīng)營(yíng)成本經(jīng)營(yíng)成本率或=年產(chǎn)量2.分項(xiàng)詳細(xì)估算法產(chǎn)量占用額=資產(chǎn)-負(fù)債資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款本年增加額=本年-上年（四）項(xiàng)目總投資（頁(yè)碼 P215216）體系 1：工程總投資=工程靜態(tài)投資+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)+建設(shè)期利息工程靜態(tài)投資=建筑工程費(fèi)+設(shè)備及工器具購(gòu)

23、置費(fèi)+安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)用+基本預(yù)備費(fèi)體系 2：項(xiàng)目總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期利息+建設(shè)投資=工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用+預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用=建筑工程費(fèi)+安裝工程費(fèi)+設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)考點(diǎn)六：資本金籌措、籌措和融資方案設(shè)計(jì)與優(yōu)化、結(jié)構(gòu)、成本和融資風(fēng)險(xiǎn)分析、特許經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目融資的優(yōu)缺點(diǎn)（頁(yè)碼：項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)P224236、P242257）（關(guān)聯(lián)度）（一）資本金籌措1.項(xiàng)目資本金制度概念資本金來(lái)源計(jì)算基數(shù)2.既有法人項(xiàng)目資本金籌措（1）（2）外部來(lái)源來(lái)源3.新設(shè)法人項(xiàng)目資本金籌措（1）新設(shè)法人項(xiàng)目資本金的形成分為兩種形式（2）由初期設(shè)立的項(xiàng)目法人籌本金的兩種主要形式序號(hào)項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)運(yùn)

24、營(yíng)費(fèi)第 3 年第 4 年第 512 年1資產(chǎn)2936.34703.37059.21.1應(yīng)收賬款458705.81136.21710.11.2存貨2000.43254.14925.6原材料458255.6511.2851.9在產(chǎn)品49039.466.6102.9產(chǎn)成品12031705.42676.33970.81.3現(xiàn)金3012230.1313.0423.52負(fù)債306.1612.21020.32.1應(yīng)付賬款458306.1612.21020.33（1-2）2630.24091.16038.94本年增加額1460.91947.85用于的項(xiàng)目資本金789.11227.31811.76借款1841.

25、12863.84227.2（二）籌措（1）信貸方式融資。包括商業(yè)；政策性；出口信貸；外國(guó)；國(guó)際金融機(jī)構(gòu)貸款；銀團(tuán)；股東借款。債券方式融資。包括企業(yè)債券；可轉(zhuǎn)換債券。租賃方式融資。包括經(jīng)營(yíng)租賃；融資租賃。（三）融資方案設(shè)計(jì)與優(yōu)化編制項(xiàng)目籌措方案（1）編制項(xiàng)目來(lái)源計(jì)劃表。（2）編制總投資使用計(jì)劃和應(yīng)注意的兩個(gè)問(wèn)題：各年度的籌措表。平衡；建設(shè)期利息。2.結(jié)構(gòu)分析項(xiàng)目資本金與項(xiàng)目資本金結(jié)構(gòu)；比例；（3）結(jié)構(gòu)。3.融資風(fēng)險(xiǎn)分析（1）運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)。（2）項(xiàng)目控制風(fēng)險(xiǎn)。（3）（4）供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。追加風(fēng)險(xiǎn)。（5）利率及匯率風(fēng)險(xiǎn)。包括利率風(fēng)險(xiǎn)；匯率風(fēng)險(xiǎn)。4.成本分析（1）成本（2）權(quán)益成本分析。包括優(yōu)先股成本；普通股成

26、本。（3）所得稅前的成本分析。包括借款成本計(jì)算；債券成本計(jì)算；融資租賃成本計(jì)算。（4）所得稅后的成本。（5）扣除通貨膨脹影響的成本。（6）平均成本。5.特許經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目融資的優(yōu)缺點(diǎn)（1）對(duì)優(yōu)點(diǎn)：拓寬的優(yōu)缺點(diǎn)（項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià) P237）。來(lái)源、降低風(fēng)險(xiǎn)、合理利用資源、有利于發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)；缺點(diǎn)：承擔(dān)政治和外匯風(fēng)險(xiǎn)、使用價(jià)格較高。（2）對(duì)發(fā)起人的優(yōu)缺點(diǎn)（項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià) P237）。優(yōu)點(diǎn)：充分利用項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)狀況的彈性、拓寬項(xiàng)目目公司）的談判地位、轉(zhuǎn)移特定的風(fēng)險(xiǎn)給放貸方；來(lái)源、得到最有利的條件、提高項(xiàng)目發(fā)起人（項(xiàng)缺點(diǎn)：融資成本較高、投資額較大、合同文件復(fù)雜、融資杠桿能力（3）對(duì)放貸方的優(yōu)缺點(diǎn)（項(xiàng)目決策

27、分析與評(píng)價(jià) P237）。、適用范圍有限。優(yōu)點(diǎn)：承擔(dān)同樣的風(fēng)險(xiǎn)但收益率較高、易于評(píng)估中等信用借款方風(fēng)險(xiǎn)、提供良好的機(jī)會(huì)、競(jìng)爭(zhēng)較少；缺點(diǎn)：投資額大、投融資周期長(zhǎng)、收益的不確定性大、合同文件復(fù)雜?？键c(diǎn)七：時(shí)間價(jià)值與等值換算、現(xiàn)金流量分析方法和方案經(jīng)濟(jì)比選方法（頁(yè)碼：項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)P258284）（關(guān)聯(lián)度）（一）時(shí)間價(jià)值與等值換算（頁(yè)碼：P258265）1.現(xiàn)金流量與現(xiàn)金流量圖現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量圖。2.（1）（2）（3）時(shí)間價(jià)值與等值時(shí)間價(jià)值的概念。時(shí)間價(jià)值的衡量。包括單利與復(fù)利；名義利率與有效利率。等值的含義。等值換算公式3.常用的（1）現(xiàn)值與終值的相互變換。現(xiàn)值變換為終值（已知 P 求F）終值

28、變換為現(xiàn)值（已知 F 求P），為現(xiàn)值變換為終值的逆運(yùn)算：（2）現(xiàn)值與年值的相互變換?，F(xiàn)值變換為年值（已知 P 求A）年值變換為現(xiàn)值（已知 A 求P），與現(xiàn)值變換為年值互為逆運(yùn)算。（3）年值與終值的相互變換。年值變換為終值（已知 A 求F）終值變換為年值（已知 F 求A），與年值變換為終值互為逆運(yùn)算。（4）參見等值換算小結(jié)。P264 表 8-2。必須要熟練掌握。（二）現(xiàn)金流量分析方法（頁(yè)碼：P265274）1.項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)概述項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)定的原則。項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)分類。2.時(shí)間性指標(biāo)與評(píng)價(jià)方法靜態(tài)投資回收期動(dòng)態(tài)投資回收期3.價(jià)值性指標(biāo)與評(píng)價(jià)方法凈現(xiàn)值（NPV）。凈年值（NAV）。4.比

29、率性指標(biāo)與評(píng)價(jià)方法（1）收益率（IRR）。（2）凈現(xiàn)值率（NPVR）。5.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇（案經(jīng)濟(jì)比選方法（頁(yè)碼：P274284）1.項(xiàng)目之間的關(guān)系互斥關(guān)系。獨(dú)立關(guān)系。相關(guān)關(guān)系。2.項(xiàng)目（方案）比選類型局部比選和整體比選。綜合比選和專項(xiàng)比選。定性比選和定量比選。3.互斥型方案的比選（1）計(jì)算期相同的情況。包括凈現(xiàn)值法；費(fèi)用現(xiàn)值法；差額投資收益率法。（2）計(jì)算期不同的情況。包括計(jì)算期法；凈年值法；費(fèi)用年值法。4.獨(dú)立項(xiàng)目的比選互斥組合法。參見效益費(fèi)用比法。參見5.相關(guān)關(guān)系方案比選P282【例 8-18】。P283【例 8-19】。6.方案比選定量分析方法的選擇（1）對(duì)于無(wú)約束，采用凈現(xiàn)值、凈年

30、值和差額投資收益率法。（2）方案效益相同或基本相同，采用最小費(fèi)用法，即費(fèi)用年值法、費(fèi)用現(xiàn)值法?？键c(diǎn)八：財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用估算、財(cái)務(wù)決策分析與評(píng)價(jià)P285345）（關(guān)聯(lián)度）能力分析、償債能力分析和財(cái)務(wù)生存能力分析（頁(yè)碼：項(xiàng)目一、財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（一）不含的情形序號(hào)項(xiàng)目0123451現(xiàn)金流入1.1營(yíng)業(yè)收入1.2回收固定資產(chǎn)余值1.3回收2現(xiàn)金流出2.1建設(shè)投資（不含建設(shè)期利息）2.22.3經(jīng)營(yíng)成本2.4營(yíng)業(yè)稅金及附加2.5維持運(yùn)營(yíng)投資3稅前凈現(xiàn)金流量（1-2）4調(diào)整所得稅5稅后凈現(xiàn)金流量（3-4）（二）含的情形營(yíng)業(yè)收入（或銷售收入）營(yíng)業(yè)收入包括：銷售收入、提供服務(wù)所獲得的收入。應(yīng)納（1）（產(chǎn)出）銷項(xiàng)稅額

31、=營(yíng)業(yè)收入（銷售收入）稅率（稅率不同時(shí)，應(yīng)分項(xiàng)計(jì)算）費(fèi)+外購(gòu)動(dòng)力費(fèi)）（2）（運(yùn)營(yíng)投入）進(jìn)項(xiàng)稅額=（外購(gòu)原材料費(fèi)+外購(gòu)輔助材料費(fèi)+外購(gòu)稅率不同時(shí)，應(yīng)分項(xiàng)計(jì)算）稅率（3）應(yīng)納=（產(chǎn)出）銷項(xiàng)稅額-（運(yùn)營(yíng)投入）進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額3.抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額按照國(guó)家消費(fèi)型的相關(guān)政策，對(duì)符合要求的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，可以憑扣稅憑證從銷項(xiàng)稅額中抵扣。對(duì)于新建項(xiàng)目，建設(shè)期內(nèi)并無(wú)銷項(xiàng)稅額可供抵扣，因此可以延年抵扣。如為含稅價(jià)，則銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算如下：項(xiàng)目投產(chǎn)后，由銷項(xiàng)稅額逐銷項(xiàng)稅額=含入/（1+率）率進(jìn)項(xiàng)稅額=外購(gòu)原材料、4.維持運(yùn)營(yíng)投資動(dòng)力含稅成本/（1+率）率原來(lái)對(duì)此不明確。新表中單獨(dú)列有維持運(yùn)

32、營(yíng)投資，使其更加明確。維持運(yùn)營(yíng)投資包括設(shè)備更新費(fèi)用、油田開發(fā)費(fèi)用、礦山的井巷開拓延伸費(fèi)用。例如火電廠所需要的鐵路等。5.營(yíng)業(yè)稅金及附加在會(huì)計(jì)處理上，營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、土地金及附加中。（二）財(cái)務(wù)分析內(nèi)容（頁(yè)碼：P286）（1）識(shí)別與估算財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用范圍。、資源稅、城市建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等均可含在營(yíng)業(yè)稅編制財(cái)務(wù)分析報(bào)表和計(jì)算財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。進(jìn)行盈虧平衡分析和敏感性分析。（三）財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用估算（頁(yè)碼：P291313）序號(hào)項(xiàng)目0123451現(xiàn)金流入1.1營(yíng)業(yè)收入1.2銷項(xiàng)稅額1.3回收固定資產(chǎn)余值1.4回收2現(xiàn)金流出2.1建設(shè)投資（不含建設(shè)期利息）2.22.3經(jīng)營(yíng)成本2.4進(jìn)項(xiàng)稅額2.5應(yīng)納2.6營(yíng)業(yè)

33、稅金及附加2.7維持運(yùn)營(yíng)投資3稅前凈現(xiàn)金流量（1-2）4調(diào)整所得稅5稅后凈現(xiàn)金流量（3-4）1.項(xiàng)目計(jì)算期的分析確定建設(shè)期。運(yùn)營(yíng)期。2.營(yíng)業(yè)收入合理確定運(yùn)營(yíng)負(fù)荷。合理確定產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格。多種產(chǎn)品分別估算或合理折算。編制營(yíng)業(yè)收入估算表。補(bǔ)貼收入成本與費(fèi)用成本與費(fèi)用的概念。成本與費(fèi)用的種類。成本與費(fèi)用估算要求。總成本費(fèi)用估算。包括：總成本費(fèi)用與計(jì)算；總成本費(fèi)用各分項(xiàng)的估算要點(diǎn)。表 項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表（：萬(wàn)元）（5）經(jīng)營(yíng)成本。經(jīng)營(yíng)成本外購(gòu)原材料費(fèi)用+外購(gòu)輔助材料費(fèi)外購(gòu)或經(jīng)營(yíng)成本總成本費(fèi)用折舊費(fèi)用攤銷費(fèi)利息支出費(fèi)+外購(gòu)動(dòng)力費(fèi)職工薪酬修理費(fèi)其他費(fèi)用總成本費(fèi)用估算表：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期123456

34、78910111外購(gòu)原材料 費(fèi)與外購(gòu)輔 助材料費(fèi)之和368163240404040404040402外購(gòu)費(fèi)和外購(gòu)動(dòng)力費(fèi)之和18481620202020202020203職工薪酬100101010101010101010104修理費(fèi)5055555555555折舊費(fèi)21521.521.521.521.521.521.521.521.521.521.56攤銷費(fèi)265.25.25.25.25.27財(cái)務(wù)費(fèi)用2022222222228其他費(fèi)用303333333333序號(hào)3456781經(jīng)營(yíng)成本17001700170017001700折舊費(fèi)2472472472473攤銷費(fèi)2020202020204利息支出18

35、3164.23140.28113.9384.9553.074.1長(zhǎng)期借款利息168146.23122.2895.9366.9535.074.2借款利息15總成本費(fèi)用21502131.232107.282080.932051.952020.07P297、P299、P300、P301、P302。5.相關(guān)稅金估算（1）應(yīng)納銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額（第四冊(cè)項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)P305）。情況一：營(yíng)業(yè)收入和總成本費(fèi)用為不含稅價(jià)格，此時(shí)，（1）（產(chǎn)出）銷項(xiàng)稅額=營(yíng)業(yè)收入（銷售收入）稅率（稅率不同時(shí)，應(yīng)分項(xiàng)計(jì)算）（2）（運(yùn)營(yíng)投入）進(jìn)項(xiàng)稅額=（外購(gòu)原材料+外購(gòu)輔助材料費(fèi)+外購(gòu)值稅稅率不同時(shí)，應(yīng)分項(xiàng)計(jì)算）費(fèi)+外購(gòu)動(dòng)力費(fèi)）

36、稅率（增（3）應(yīng)納=（產(chǎn)出）銷項(xiàng)稅額-（運(yùn)營(yíng)投入）進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額情況二：當(dāng)營(yíng)業(yè)收入、總成本費(fèi)用為含稅價(jià)時(shí)，此時(shí)，調(diào)整所得稅調(diào)整所得稅=息稅前利潤(rùn)所得稅率其中，息稅前利潤(rùn)=利潤(rùn)總額+當(dāng)年支付的全部利息或息稅前利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-經(jīng)營(yíng)成本-折舊和攤銷-營(yíng)業(yè)稅金及附加利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-總成本費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅金及附加=營(yíng)業(yè)收入-（經(jīng)營(yíng)成本+折舊攤銷+當(dāng)年支付的全部利息）-營(yíng)業(yè)稅金及附加進(jìn)口關(guān)稅進(jìn)口關(guān)稅=（進(jìn)口設(shè)備離岸價(jià)+國(guó)際運(yùn)費(fèi)+國(guó)際（4）進(jìn)口環(huán)節(jié)保險(xiǎn)費(fèi)）進(jìn)口關(guān)稅率進(jìn)口環(huán)節(jié)6.折舊方法=離岸價(jià)（FOB 價(jià)）+國(guó)際運(yùn)費(fèi)+國(guó)際保險(xiǎn)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅稅率直線折舊法年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-殘值）折舊年限

37、雙倍余額遞減折舊法 年折舊率=2/折舊年限100%年折舊額=年初固定資產(chǎn)凈值年折舊率年初固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原值-以前各年累計(jì)折舊10總成本費(fèi)用合計(jì)（1+2+3+4+5+6+7+8）99370.794.7106.7106.7106.7101.5101.5101.5101.5101.511經(jīng)營(yíng)成本（-7）732426678787878787878787.固定資產(chǎn)原值（1）固定資產(chǎn)投資：由建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息等 7 項(xiàng)內(nèi)容。也就是說(shuō)固定資產(chǎn)投資包括建設(shè)投資和建設(shè)期利息。（2）固定資產(chǎn)原值：固定資產(chǎn)原值是固定資產(chǎn)投資中形成固定資產(chǎn)

38、的部分，該投資中有可能會(huì)形成無(wú)形資產(chǎn)或者其他資產(chǎn)。固定資產(chǎn)原值=工程費(fèi)用（建筑工程費(fèi)用+安裝工程費(fèi)+設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)）預(yù)備費(fèi)建設(shè)期利息其他費(fèi)用（工程建設(shè)其他費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)）其他建設(shè)費(fèi)用中應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值的部分，即扣除應(yīng)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)以外的第二部分費(fèi)用8.改擴(kuò)建項(xiàng)目效益和費(fèi)用估算應(yīng)注意沉沒成本。機(jī)會(huì)成本。（四）財(cái)務(wù)能力分析（頁(yè)碼：P313333）1.現(xiàn)金流量分析（1）項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量分析。能力指標(biāo) 凈現(xiàn)值。財(cái)務(wù)收益率。項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量分析。投資各方現(xiàn)金流量分析?，F(xiàn)金流量分析基準(zhǔn)參數(shù)。12345年初凈值25001500900540520折舊率40%40%40%折舊額100060

39、03602020年末凈值15009005405205002.靜態(tài)分析靜態(tài)分析的指標(biāo)。靜態(tài)分析依據(jù)的報(bào)表。3.改擴(kuò)建項(xiàng)目能力分析的特點(diǎn)增量分析為主。輔以總量分析。（3）改擴(kuò)建項(xiàng)目能力分析報(bào)表。（4）關(guān)于改擴(kuò)建項(xiàng)目能力增量分析的簡(jiǎn)化。（五）償債能力分析和財(cái)務(wù)生存能力分析（頁(yè)碼：P333343）1.借款還本付息計(jì)劃表（1）等額還本付息方式表 借款還本付息計(jì)劃表（：萬(wàn)元）（2）等額還本、利息照付方式2.償債能力分析（1）計(jì)算指標(biāo)。包括利息備付率；償債備付率。（2）改擴(kuò)建項(xiàng)目?jī)攤芰Ψ治龅奶攸c(diǎn)。包括項(xiàng)目層次的借款償還能力；企業(yè)層次的借款償還能力；企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的指標(biāo)?？键c(diǎn)九：經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用識(shí)別、估算，經(jīng)濟(jì)

40、費(fèi)用效益分析報(bào)表編制與指標(biāo)計(jì)算，經(jīng)濟(jì)分析中的費(fèi)用效果序 號(hào)建設(shè)期運(yùn)營(yíng)期 1-4 年1234561年初借款余額010302121.801591.351060.90530.452當(dāng)年借款1000100000003當(dāng)年應(yīng)計(jì)利息3091.80127.3195.4863.6531.834當(dāng)年還本付息00657.76625.93594.10562.284.1其中：還本00530.45530.45530.45530.454.2付息00127.3195.4863.6531.835年末余額10302121.801591.351060.90530.450序 號(hào)名 稱34561年初借款余額22051729.8912

41、07.27632.392當(dāng)年借款00003當(dāng)年應(yīng)計(jì)利息220.50172.99120.7363.244當(dāng)年應(yīng)還本付息695.61695.61695.61695.634.1其中：當(dāng)年應(yīng)還利息220.50172.99120.7363.244.2當(dāng)年應(yīng)還本金475.11522.62574.88632.395年末余額1729.891207.27632.390.00分析和經(jīng)濟(jì)分析參數(shù)及應(yīng)用。（頁(yè)碼：項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)P346379）（關(guān)聯(lián)度）（一）經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用識(shí)別（頁(yè)碼：P350353）1.經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用識(shí)別的基本要求經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用的識(shí)別。遵循有無(wú)對(duì)比的原則。正確處理“轉(zhuǎn)移支付”。2.直接效益與直接費(fèi)

42、用直接效益。直接費(fèi)用。轉(zhuǎn)移支付。3.間接效益與間接費(fèi)用（二）經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用的估算（頁(yè)碼：P353364）1.經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用的估算原則支付意愿原則。受償意愿原則。機(jī)會(huì)成本原則。實(shí)際價(jià)值計(jì)算原則。2.經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用的估算價(jià)格價(jià)格的含義3.市場(chǎng)定價(jià)貨物的價(jià)格可外貿(mào)貨物價(jià)格項(xiàng)目使用或生產(chǎn)可外貿(mào)貨物，將直接或間接影響國(guó)家對(duì)這種貨物的進(jìn)口或出口。包括：項(xiàng)目產(chǎn)出物直接出口、間接出口和替代進(jìn)口；項(xiàng)目投入物直接進(jìn)口、間接進(jìn)口和減少出口。直接進(jìn)口投入物的直接出口產(chǎn)出物的價(jià)格=到岸價(jià)（CIF）價(jià)格=離岸價(jià)（FOB）匯率+進(jìn)口費(fèi)用匯率-出口費(fèi)用市場(chǎng)定價(jià)的非外貿(mào)貨物價(jià)格價(jià)格完全取決于市場(chǎng)的，且不直接的項(xiàng)目投入物和產(chǎn)出物

43、，按照非外貿(mào)貨物定價(jià)，其國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格作為確定投入物產(chǎn)出物價(jià)格的基礎(chǔ)。價(jià)格（到廠價(jià)）=市場(chǎng)價(jià)格+國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)價(jià)格（出廠價(jià)）=市場(chǎng)價(jià)格-國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)不具備市場(chǎng)價(jià)格的產(chǎn)出效果的價(jià)格調(diào)控價(jià)格貨物的價(jià)格5.不具備市場(chǎng)價(jià)格的產(chǎn)出效果的價(jià)格6.調(diào)控價(jià)格貨物的價(jià)格（1）幾種定價(jià)方法。包括成本分解法；支付意愿法；機(jī)會(huì)成本法。（2）幾種主要的7.特殊投入的（1）勞動(dòng)力的調(diào)控價(jià)格產(chǎn)品及服務(wù)的價(jià)格。包括電價(jià)；交通價(jià)格服務(wù)；水價(jià)。價(jià)格工資。（2）土地價(jià)格。包括非生產(chǎn)性用地的土地價(jià)格；生產(chǎn)性用地的土地價(jià)格。注意土地機(jī)會(huì)成本和新增資源消耗的計(jì)算。（3）自然資源8.人力資本價(jià)格。命價(jià)值的估算教育項(xiàng)目。醫(yī)療衛(wèi)生項(xiàng)目。（3）衛(wèi)生項(xiàng)目

44、。9.時(shí)間節(jié)約價(jià)值的估算出行時(shí)間節(jié)約的價(jià)值。貨物時(shí)間節(jié)約的價(jià)值。10.環(huán)境價(jià)值的估算（三）經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流量表表 項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流量表（四）經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析指標(biāo)（頁(yè)碼：P364375）1.經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析指標(biāo)（1）經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值（ENPV）。（2）經(jīng)濟(jì)收益率（EIRR）。2.費(fèi)用效果分析基本指標(biāo)效果費(fèi)用比。費(fèi)用效果比。3.費(fèi)用效果分析基本方法最小費(fèi)用法。最大效果法。增量分析法。（六）經(jīng)濟(jì)分析參數(shù)（頁(yè)碼：P378379）1.社會(huì)折現(xiàn)率2.3.匯率及匯率換算系數(shù)工資換算系數(shù)（七）土地機(jī)會(huì)成本計(jì)算序號(hào)項(xiàng)目計(jì)算期1234n1效益流量1.1項(xiàng)目直接效益1.2資產(chǎn)余值回收1.3項(xiàng)目間接效益2費(fèi)用流量2.1

45、建設(shè)投資2.22.3經(jīng)營(yíng)費(fèi)用2.4項(xiàng)目間接費(fèi)用3凈效益流量（1-2）計(jì)算公式：設(shè)基準(zhǔn)年土地最大面積經(jīng)濟(jì)凈效益為 NB0，開工年土地最大面積經(jīng)濟(jì)凈效益為 NB，工程項(xiàng)目開工年的土地機(jī)會(huì)成本為 OC1，社會(huì)折現(xiàn)率為 i：根據(jù)等比公式：則：將a（1g）1（1i）-1 代入上式，得到：經(jīng)整理，得到：因?yàn)椋渲?為開工年距基準(zhǔn)年的時(shí)間間隔（年數(shù)），所以工程項(xiàng)目的土地機(jī)會(huì)成本 OC：考點(diǎn)十：社會(huì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容、方法及社會(huì)評(píng)價(jià)的編寫（頁(yè)碼：項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)P396399、P406412、P415419）（關(guān)聯(lián)度）（一）社會(huì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容（頁(yè)碼：P396399）社會(huì)影響分析?；ミm性分析。社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)分析。（1）社會(huì)影響

46、分析。包括項(xiàng)目對(duì)所在地居民收入的影響、項(xiàng)目對(duì)所在地居民生活水平活質(zhì)量的影響、對(duì)所在地居民就業(yè)的影響、對(duì)所在地不同利益相關(guān)者的影響對(duì)所在地弱勢(shì)群體利益的影響、對(duì)所在地區(qū)文化、教育的影響、對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施社會(huì)服務(wù)的影響、對(duì)所在地少數(shù)民族風(fēng)俗和的影響等。（2）互適性分析。分析與項(xiàng)目直接相關(guān)的不同利益相關(guān)者對(duì)項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)的態(tài)度及參與程度、分析項(xiàng)目所在地社會(huì)組織對(duì)項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)的態(tài)度、分析項(xiàng)目所在地社會(huì)環(huán)境、文化狀況能否適應(yīng)項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)的需要。（3）社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)分析。（二）社會(huì)評(píng)價(jià)步驟（頁(yè)碼：P399400）（1）社會(huì)資料。（2）識(shí)別社會(huì)。（3）論證比選方案。（三）社會(huì)評(píng)價(jià)的主要方法（頁(yè)碼：P406412）社

47、會(huì)評(píng)價(jià)方法類型定性分析和定量分析。初步社會(huì)評(píng)價(jià)和詳細(xì)社會(huì)評(píng)價(jià)。社會(huì)評(píng)價(jià)指標(biāo)社會(huì)評(píng)價(jià)指標(biāo)分類；社會(huì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的特征；社會(huì)評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系。社會(huì)評(píng)價(jià)常用方法（1）利益相關(guān)者分析。包括識(shí)別利益相關(guān)者；分析利益相關(guān)者的利益；制訂主要利益相關(guān)者參與方案。；分析利益相關(guān)者的重要性和（2）社區(qū)基層參與評(píng)價(jià)。包括社區(qū)基層參與評(píng)價(jià)的活動(dòng)；社區(qū)訪談；問(wèn)題排序；偏好排序；排序。（3）多綜合評(píng)價(jià)方法。包括矩陣分析總結(jié)法；多目標(biāo)評(píng)價(jià)法。（四）社會(huì)評(píng)價(jià)1.社會(huì)評(píng)價(jià)社會(huì)評(píng)價(jià)社會(huì)評(píng)價(jià)2.社會(huì)評(píng)價(jià)的編寫（頁(yè)碼：P415419）的要求的內(nèi)容深度要求。的編寫要求。編寫要點(diǎn)（1）。建設(shè)項(xiàng)目概述。社會(huì)影響范圍的界定。（4）社會(huì)經(jīng)濟(jì)。（5）

48、利益相關(guān)者分析。（6）減輕社會(huì)影響的措施方案及其可行性。（7）參與、磋商及協(xié)調(diào)機(jī)制。（8）監(jiān)價(jià)。主要結(jié)論及建議。附件、附圖及參考文獻(xiàn)。（五）邏輯框架法項(xiàng)目目標(biāo)客觀驗(yàn)證指標(biāo)客觀檢驗(yàn)方法達(dá)到目標(biāo)的重要假設(shè)條件1.宏觀目標(biāo)：徹底擺脫貧困狀況，促進(jìn)本地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展收入提高水平及項(xiàng)目影響區(qū)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（1）本地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)資 料；（2）項(xiàng)目實(shí)施效果分析1）相關(guān)政策進(jìn)一步完善 2）按計(jì)劃實(shí)施并完成進(jìn)入安置區(qū)后能夠順利啟動(dòng)其生產(chǎn)活，并且能夠積聚進(jìn)一步發(fā)展的力量引水水利工程按期完成并發(fā)揮效益區(qū)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃順利實(shí)施2.直接目標(biāo)：通過(guò)建設(shè)新的農(nóng)業(yè)發(fā)展區(qū)和安置，使本地區(qū) 100 萬(wàn)貧困能夠擺脫

49、貧困并得（1）水利工程建設(shè)按期完成，灌區(qū)土地開發(fā)按期完成；（2） 搬遷按期、分批完成， 搬遷后能夠啟動(dòng)其生產(chǎn) 活；（3）保證目標(biāo)人（1）項(xiàng)目實(shí)施效果分析；（2）對(duì)和安置區(qū)的資 料；（3）項(xiàng)目及工程1）水利骨干工程如期完成，灌區(qū)土地開發(fā)完成以進(jìn)一步發(fā)展口人均擁有兩畝水澆地；（4）各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)如期完成并交付使用監(jiān)理；（4）工程進(jìn)度；（5）項(xiàng)目后評(píng)價(jià)；（6）項(xiàng)目竣工并具備農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件 2）基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)按照設(shè)計(jì)如期完成搬遷與安置順利完成的生產(chǎn)與生活順利啟動(dòng)并得到高于原來(lái)水平的經(jīng)濟(jì)收入，得到培訓(xùn)的機(jī)會(huì)3.產(chǎn)出成果水利骨干工程的建設(shè)；與水利工程配套的各種基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)；（3）行政管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)；（4

50、）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)體系的建設(shè)；（5）對(duì)進(jìn)行培訓(xùn)，使其掌握相應(yīng)的生產(chǎn)技能；（6）建成引水主干渠，開發(fā)新的灌區(qū)（1）水利骨干設(shè)施如期完成并引水至灌區(qū)；（2）灌區(qū)配套工程完成， 130 萬(wàn)畝土地開發(fā)完成并可以耕作各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施如道路、通信、醫(yī)院、學(xué)校等建設(shè)完成并投入使用；新建 16 個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，123 個(gè)中心村；（5）72 個(gè)農(nóng)業(yè)技術(shù)服務(wù)站建設(shè)完成并發(fā)揮效用；（6）行政管理的機(jī)構(gòu)、制度、經(jīng)費(fèi)得到（1）項(xiàng)目及工程監(jiān)理；（2）工程進(jìn)度；（3）對(duì) 和安置區(qū)的 資料（4）項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；（5） 培訓(xùn)計(jì)劃和 培訓(xùn)的到位，不留缺口；項(xiàng)目如期開工，按期完成水利骨干工程和灌區(qū)土地開 發(fā)；基礎(chǔ)設(shè)施按期完成并發(fā)揮作用； 4

51、）培訓(xùn)到位并發(fā)揮作用，有能力接受培訓(xùn)4.項(xiàng)目投入投入項(xiàng)目組織管理機(jī)構(gòu)投入培訓(xùn)投入相關(guān)政策投入外國(guó)1.4 億元國(guó)家投資 7.06 億元當(dāng)?shù)刈曰I 9 億元組建項(xiàng)目組織管理機(jī)構(gòu)當(dāng)?shù)刂贫ㄏ嚓P(guān)政策項(xiàng)目開工項(xiàng)目可行性研究報(bào)告當(dāng)?shù)刂贫ǖ南嚓P(guān)政策文件項(xiàng)目得到批準(zhǔn)籌措計(jì)劃得到批準(zhǔn)并建立完善高效項(xiàng)目組織管理機(jī)構(gòu) 4）培訓(xùn)來(lái)源確定并考點(diǎn)十一：不確定性分析與風(fēng)險(xiǎn)分析的作用、區(qū)別和聯(lián)系，敏感性分析的內(nèi)容和方法，線性盈虧平衡分析的內(nèi)容、條件及方法。（頁(yè)碼：項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)P420432）（關(guān)聯(lián)度）（一）不確定性分析與風(fēng)險(xiǎn)分析（頁(yè)碼：P420424）不確定分析與風(fēng)險(xiǎn)分析的作用不確定性分析與風(fēng)險(xiǎn)分析的區(qū)別與聯(lián)系兩者的目的是

52、相同的。主要區(qū)別在于分析方法的不同。（二）敏感性分析（頁(yè)碼：P424429）敏感性分析的作用與內(nèi)容敏感性分析的方法與步驟選取不確定確定不確定。建設(shè)投資、原材料價(jià)格、產(chǎn)品價(jià)格、匯率等等變化程度。5%、10%、15%、20%等（3）選取分析指標(biāo)。財(cái)務(wù)收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等（4）計(jì)算敏感性分析指標(biāo)。（重點(diǎn)）包括敏感度系數(shù)；臨界點(diǎn)。一是敏感度系數(shù)E=（A/A）/（F /F）式中：E評(píng)價(jià)指標(biāo)A 對(duì)不確定F 的敏感度系數(shù)； E0，表示評(píng)價(jià)指標(biāo)與不確定性同方向變化；E0，表示評(píng)價(jià)指標(biāo)與不確定性 A/A不確定F/F不確定反方向變化。E 的絕對(duì)值越大，敏感度系數(shù)越高。，發(fā)生 F/F 變化時(shí)，評(píng)價(jià)指標(biāo)A 相應(yīng)的變化率的 F 的變化率能夠發(fā)揮作用5）當(dāng)?shù)刂贫ǖ南嚓P(guān)政策二是臨界點(diǎn)。是指不確定的極限變化。不確定的變化由可行變?yōu)椴豢尚械呐R界數(shù)值。例如：使得財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值變?yōu)樨?fù)值的建設(shè)投資增加比例。敏感性分析的結(jié)果表述。按照敏感度系數(shù)