成都廣播電視大學(xué)中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(一)-第一次形考任務(wù)0答案

1、試卷總分:100 得分:0一、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題（共 3道試題，共 60 分。）（ 寫出總賬科目即可。本題40分，共計(jì) 60 分。 ） 20*6 年 3 月， H 公司（一般納稅人）發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（ 1 ） 5 日，銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上列示價(jià)款 50 000 元、增值稅 8 000 元；貨款及增值稅均尚未收到。（ 2 ） 10 日，委托銀行開出一張金額 100 000 元的銀行匯票用于材料采購。（ 3 ） 13 日，收到 5 日銷售商品的貨款及增值稅并存入銀行。（ 4 ） 18 日，根據(jù)合同規(guī)定向乙企業(yè)預(yù)付 A 商品貨款 25 000 元。要求：對(duì)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。答案:（1）借

2、：應(yīng)收賬款 58500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500（2）借：其他貨幣資金銀行匯票 100000 貸：銀行存款 100000（3）借：銀行存款 57500財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000 貸：應(yīng)收賬款 58500（4）貼息=30000*12%/360*45=450貼現(xiàn)凈額=30000-450=29550（ 寫出總賬科目即可。本題10分，共計(jì) 60 分。 ） 對(duì) W 公司本月發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：（ 1 ） 1 日，銷售商品一批，不含稅售價(jià) 10 000 元、增值稅 1 600 元；收到等額商業(yè)匯票一張。（ 2 ） 10 日，賒銷商品一批，按價(jià)目表計(jì)算的貨款金

3、額為 10 000 元，給予買方的商業(yè)折扣為 10% ，適用的增值稅稅率為 16% 。（ 3 ） 11 日，儲(chǔ)運(yùn)部領(lǐng)用備用金 18 000 元，出納員開出等額現(xiàn)金支票予以付訖。答案:（1）借：應(yīng)收票據(jù) 51500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1500（2）借：在途物資 11700 貸：銀行存款 11700（3）借：其他應(yīng)收款備用金 18000 貸：銀行存款 18000（ 寫出總賬科目即可。本題10分，共計(jì) 60 分。 ） A工廠（一般納稅人）2月份發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，要求編制會(huì)計(jì)分錄（寫出總賬科目即可）：（ 1 ）存出投資款 100 萬元，委托銀河證券公司購

4、買債券。（ 2 ）職工李力報(bào)銷差旅費(fèi) 800 元，企業(yè)用現(xiàn)金支付。答案:（1）借：其他貨幣資金 1 000 000 貸：銀行存款 1 000 000（2）借：管理費(fèi)用 800 貸：庫存現(xiàn)金 800二、綜合題（共2?道試題，共 40 分。）（本題 20 分 。要求列示計(jì)算過程） D 公司對(duì)壞賬核算采用備抵法，并按年末應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 20*4 年 12 月 31 日“壞賬準(zhǔn)備”賬戶余額 24 000 元。 20*5 年 10 月將已確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款 12 500 元作為壞賬處理，當(dāng)年末應(yīng)收賬款余額 120 萬元，壞賬準(zhǔn)備提取率為 3% ； 20*6 年 6 月收回以前年度

5、已作為壞賬注銷的應(yīng)收賬款 3 000 元，當(dāng)年末應(yīng)收賬款余額 100 萬元，壞賬損失估計(jì)率由原來的 3% 提高到 5% 。要求：（ 1 ）計(jì)算 20*5 年末、 20*6 年末應(yīng)補(bǔ)提或沖減的壞賬準(zhǔn)備金額；（ 2 ）對(duì) 20*5 年、 20*6 年的上述相關(guān)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。答案:（1）2015 年末應(yīng)補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備金額： 1200000*3%-（24000-12500）=24500 2016年末應(yīng)補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備金額： 1000000*5%-(36 000+3 000)=11 000（2）借：壞賬準(zhǔn)備 12500 貸：應(yīng)收賬款 12500 借：資產(chǎn)減值損失 24500 貸：壞賬準(zhǔn)備 24500

6、借：銀行存款 12500 貸：壞賬準(zhǔn)備 12500 借：資產(chǎn)減值損失 11000 貸：壞賬準(zhǔn)備 110005.（ 本題20分。要求列示計(jì)算過程） M 公司于 20*5 年 6 月 5 日收到甲公司當(dāng)日簽發(fā)的帶息商業(yè)承兌匯票一張，用以償還前欠貨款。該票據(jù)面值 100 000 元，期限 90 天，年利率 6% 。 20*5 年 7 月 15 日， M 公司因急需資金，將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率 9% ，貼現(xiàn)款已存入銀行。要求：（ 1 ）計(jì)算 M 公司該項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)凈額。（ 2 ）編制 M 公司收到以及貼現(xiàn)該項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)的會(huì)計(jì)分錄。（ 3 ） 9 月初，上項(xiàng)匯票到期，甲公司未能付款。編制 M 公司此時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。答案:（1）貼現(xiàn)期為50天到期值=100 000+100 000*6%/360*90=101 500貼現(xiàn)利息=101 500*9%/360*50=1 268.75貼現(xiàn)凈額=101 500-1 268.75=100 231.25（2）借：應(yīng)收