XX集團(tuán)會(huì)計(jì)管理及核算規(guī)范

1、佰XX集團(tuán)會(huì)計(jì)管安理及核算規(guī)范擺1艾 襖 目的：阿加強(qiáng)集團(tuán)會(huì)計(jì)管柏理，建立規(guī)范的壩會(huì)計(jì)工作秩序，敖提高會(huì)計(jì)工作的頒質(zhì)量和水平，充熬分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職罷能作用，更好地斑為集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策頒和經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)伴。背2暗擺 捌 范圍：邦適用于總部及集按團(tuán)所屬各單位。靶3奧 哀 職責(zé)：把總部財(cái)務(wù)管理部斑負(fù)責(zé)本規(guī)范的推盎行、解釋、修改埃并檢查執(zhí)行情況矮；集團(tuán)內(nèi)各公司百（單位）負(fù)責(zé)具胺體實(shí)施。邦4拌敖 骯 方法與過(guò)翱程控制絆4.1 總埃則版4.1.1襖 本規(guī)范系骯依據(jù)中華人民柏共和國(guó)會(huì)計(jì)法靶、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工哎作規(guī)范、企版業(yè)會(huì)計(jì)制度及捌財(cái)政部各項(xiàng)具體拜會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)斑規(guī)定，并結(jié)合本芭集團(tuán)的實(shí)際情況佰而制定。搬4.1.2斑

2、集團(tuán)會(huì)計(jì)啊工作的基本任務(wù)板是：真實(shí)、準(zhǔn)確班、及時(shí)、完整地昂反映和監(jiān)督本單艾位和集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)熬活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果壩，為經(jīng)營(yíng)決策和奧管理提供高質(zhì)量白的會(huì)計(jì)信息和依岸據(jù)。伴4.1.3吧 集團(tuán)實(shí)行澳高度集中、獨(dú)立壩核算的會(huì)計(jì)管理搬體制。集團(tuán)會(huì)計(jì)啊工作由主管財(cái)務(wù)爸的集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)直接疤指揮；總部財(cái)務(wù)疤管理部負(fù)責(zé)集團(tuán)靶會(huì)計(jì)工作的組織安和集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)芭政策、制度的制八定；各單位按國(guó)笆家法律、法規(guī)和敗本規(guī)則開(kāi)展各項(xiàng)懊會(huì)計(jì)工作，并在埃不違背國(guó)家法律班、法規(guī)和本規(guī)則岸的原則下，根據(jù)挨本單位業(yè)務(wù)管理芭的特點(diǎn)，制訂本拜單位的會(huì)計(jì)管理板和會(huì)計(jì)核算實(shí)施芭辦法。俺4.1.4霸 各單位第拜一負(fù)責(zé)人對(duì)本單背位的會(huì)計(jì)管理工罷作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任辦

3、。絆4.2 爸會(huì)擺計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人癌員跋4.2.1癌 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)靶設(shè)置和會(huì)計(jì)人員骯配備 熬4.2.1吧.1 各單位應(yīng)般當(dāng)根據(jù)本單位的敖業(yè)務(wù)特點(diǎn)及規(guī)模啊大小，設(shè)置專門愛(ài)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并配絆備會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人。背不具備單獨(dú)設(shè)置隘會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)條件的暗，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機(jī)稗構(gòu)中配備專職會(huì)八計(jì)人員，并指定艾會(huì)計(jì)主管人員。隘會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人扮或會(huì)計(jì)主管人員礙應(yīng)由總部財(cái)務(wù)管笆理部選派或下屬懊單位提名、總部敖財(cái)務(wù)管理部考核吧、按照集團(tuán)人事懊管理審批程序和巴權(quán)限任免。拌4.2.1扒.2 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)板負(fù)責(zé)人應(yīng)具備下班列基本條件，并霸按照集團(tuán)下屬氨企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人翱職務(wù)行為規(guī)范埃的要求組織本單岸位的會(huì)計(jì)工作：藹A、堅(jiān)持原則，辦廉潔奉公，敢于懊負(fù)

4、責(zé)，具有優(yōu)良背的道德品質(zhì)；背B、具有專業(yè)學(xué)啊歷或經(jīng)過(guò)專業(yè)培胺訓(xùn)，并具有中級(jí)骯以上專業(yè)技術(shù)資拔格；版C、主管過(guò)一個(gè)安單位或者單位內(nèi)般一個(gè)重要方面的扒財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的哎時(shí)間不少于二年拜；俺D、熟悉國(guó)家財(cái)案經(jīng)法規(guī)、政策和班公司的財(cái)務(wù)、會(huì)柏計(jì)、稅務(wù)管理制擺度及要求，掌握伴本行業(yè)業(yè)務(wù)管理邦的有關(guān)知識(shí)；隘E、有較強(qiáng)的組哀織能力、協(xié)調(diào)能岸力和專業(yè)能力；絆F、身體健康，捌能夠適應(yīng)本職工礙作的要求；板G、取得會(huì)計(jì)從俺業(yè)資格證書(shū)。版4.2.1礙.3 從高校招敗收的財(cái)會(huì)人員，把必須具備本科以白上學(xué)歷；從社會(huì)礙上招收的一般會(huì)哀計(jì)人員至少應(yīng)具擺備大專以上財(cái)會(huì)俺及相關(guān)專業(yè)學(xué)歷吧，具有初級(jí)以上搬專業(yè)技術(shù)資格證奧書(shū)，在相關(guān)崗位

5、扮上有一定的工作澳經(jīng)驗(yàn)，道德品質(zhì)哀優(yōu)良；從社會(huì)上熬招收的會(huì)計(jì)人員啊必須取得會(huì)計(jì)從扮業(yè)資格證書(shū)，各罷單位禁止招收無(wú)奧會(huì)計(jì)從業(yè)資格證唉書(shū)的人員從事會(huì)案計(jì)工作。各所屬凹全資企業(yè)聘用的疤會(huì)計(jì)人員的試用俺、轉(zhuǎn)正，按人事白審批程序報(bào)經(jīng)總埃部財(cái)務(wù)管理部簽凹署意見(jiàn)。頒4.2.1爸.4 集團(tuán)及各笆單位第一負(fù)責(zé)人爸應(yīng)支持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)把、會(huì)計(jì)人員依法斑行使職權(quán)，保障埃會(huì)計(jì)人員的職權(quán)傲不受侵犯；對(duì)于藹忠于職守，堅(jiān)持稗原則，做出顯著骯成績(jī)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)扳、會(huì)計(jì)人員，應(yīng)傲當(dāng)給予適當(dāng)?shù)木肷窈臀镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。罷4.2.1擺.5 各單位不胺得任用本單位職耙員（包括主要負(fù)鞍責(zé)人）、其他關(guān)板聯(lián)單位負(fù)責(zé)人及案集團(tuán)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的伴直系親屬作為本挨單位

6、的會(huì)計(jì)人員案。 啊 直系親版屬是指：夫妻關(guān)岸系、直系血親關(guān)矮系、三代以內(nèi)旁啊系血親以及配偶芭姻親關(guān)系。罷4.2.1暗.6 各單位應(yīng)安根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的拔需要設(shè)置會(huì)計(jì)工般作崗位，會(huì)計(jì)人啊員的分工應(yīng)符合藹內(nèi)部牽制制度、奧內(nèi)部稽核制度的鞍要求，并建立會(huì)斑計(jì)人員崗位責(zé)任耙制。按 會(huì)計(jì)崗辦位一般可分為:扮會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人骯或會(huì)計(jì)主管人員拜、出納、資債核藹算、銷售核算、稗成本費(fèi)用核算、版資金往來(lái)核算、疤總賬報(bào)表、稽核邦、檔案管理以及艾直接管理、操作搬、維護(hù)計(jì)算機(jī)及皚會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的奧工作崗位。氨 會(huì)計(jì)工案作崗位，可以一擺人一崗、一人多暗崗或一崗多人。盎但出納人員不得版兼管稽核、會(huì)計(jì)邦檔案保管和收入斑、費(fèi)用、債權(quán)、

7、礙債務(wù)賬目的登記矮工作；出納以外邦的會(huì)計(jì)人員不得拜經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)般證券和票據(jù)；核礙算人員不能兼管白本崗位憑證的稽霸核。笆4.2.1拌.7 會(huì)計(jì)人員隘的工作崗位可進(jìn)氨行有計(jì)劃地輪換笆，各單位可結(jié)合把本單位的具體情唉況制定相應(yīng)的輪盎換和考核辦法。擺4.2.1爸.8 會(huì)計(jì)人員骯應(yīng)當(dāng)積極參加會(huì)芭計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，愛(ài)各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)俺負(fù)責(zé)人有責(zé)任對(duì)拌本部門的會(huì)計(jì)人骯員進(jìn)行培訓(xùn)和指俺導(dǎo)，并合理安排拜好會(huì)計(jì)工作，保叭證會(huì)計(jì)人員每年暗有一定的時(shí)間用芭于學(xué)習(xí)和參加培扒訓(xùn)。八4.2.2岸會(huì)計(jì)人員職業(yè)道芭德胺4.2.2霸.1 敬業(yè)愛(ài)崗暗，努力鉆研業(yè)務(wù)般，使自己的知識(shí)骯和技能適應(yīng)所從岸事工作的要求。胺4.2.2按.2 實(shí)事

8、求是奧、客觀公正地辦伴理會(huì)計(jì)事務(wù)，堅(jiān)捌持原則，兼潔奉艾公。翱4.2.2壩.3 熟練運(yùn)用擺國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)和骯集團(tuán)會(huì)計(jì)制度規(guī)敖定的程序和要求壩進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，稗保證所提供的會(huì)捌計(jì)信息合法、真埃實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)奧、完整。把4.2.2笆.4 熟悉本單邦位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和岸業(yè)務(wù)管理情況，哀運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)皚信息和會(huì)計(jì)方法邦，為改善單位內(nèi)爸部管理、提高經(jīng)疤濟(jì)效益服務(wù)。隘4.2.2般.5 保守本單暗位和集團(tuán)的商業(yè)唉秘密，除國(guó)家法版律和集團(tuán)規(guī)定及半本單位負(fù)責(zé)人同背意外，不能私自盎向外界提供或者把泄露會(huì)計(jì)信息。八4.2.2背.6 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)艾負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人班員必須保證對(duì)上把級(jí)主管單位財(cái)務(wù)唉部門及集團(tuán)總部班財(cái)務(wù)管理部的信頒息透

9、明化，嚴(yán)禁阿隱瞞或上報(bào)虛假藹信息。翱4.2.2扒.7 主動(dòng)接受版本公司領(lǐng)導(dǎo)和總鞍部財(cái)務(wù)管理部對(duì)疤會(huì)計(jì)人員遵守職胺業(yè)道德情況的檢愛(ài)查、監(jiān)督、指導(dǎo)拜。會(huì)計(jì)人員遵守版職業(yè)道德的情況扮，將作為會(huì)計(jì)人疤員晉升、晉級(jí)、艾聘任專業(yè)職務(wù)、熬表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要?？己艘罁?jù)。靶 矮 會(huì)計(jì)笆人員違反職業(yè)道翱德的，由所在單百位進(jìn)行處罰；情靶節(jié)嚴(yán)重的，將依哀法追究刑事責(zé)任懊，此類人員將不半得取得或者重新耙取得會(huì)計(jì)從業(yè)資搬格證書(shū)。八4.2.3耙會(huì)計(jì)工作交接敖4.2.3靶.1 基本要求佰:唉A、會(huì)計(jì)人員輪皚換工作崗位、集斑團(tuán)內(nèi)調(diào)動(dòng)或者因芭故離職，必須將按本人所經(jīng)管的會(huì)扒計(jì)工作全部移交澳給接替人員，沒(méi)岸有辦清交接手續(xù)半的不得調(diào)動(dòng)或

10、者案離職。邦B、接替人員應(yīng)案當(dāng)認(rèn)真接管移交絆工作，并繼續(xù)辦拌理移交的未了事藹項(xiàng)。懊C、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)背責(zé)人或會(huì)計(jì)主管芭人員應(yīng)當(dāng)督促經(jīng)笆辦人員及時(shí)辦理按交接手續(xù).搬4.2.3襖.2 會(huì)計(jì)人員哎辦理移交手續(xù)前熬，必須及時(shí)做好爸以下工作：半A、巳經(jīng)受理的阿經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填般制會(huì)計(jì)憑證的，霸應(yīng)當(dāng)填制完畢；按B、已錄入憑證按尚未審核并過(guò)賬伴的，應(yīng)當(dāng)完成審巴核及過(guò)賬，并打阿印科目余額表，盎由經(jīng)辦人員加蓋岸印章或簽名；拔C、整理應(yīng)該移扮交的各項(xiàng)資料，挨對(duì)未了事項(xiàng)寫出靶書(shū)面材料；哀D、編制移交清皚冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移敖交的會(huì)計(jì)憑證、艾會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)俺報(bào)表、印章、現(xiàn)傲金、有價(jià)證券、搬支票簿、發(fā)票、扒文件、會(huì)計(jì)軟件啊及密碼、

11、會(huì)計(jì)數(shù)盎據(jù)磁盤（磁帶）礙及有關(guān)資料、實(shí)礙物等內(nèi)容。扳E、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)般責(zé)人或會(huì)計(jì)主管澳人員移交時(shí)，必襖須將全部財(cái)務(wù)會(huì)般計(jì)工作、重大財(cái)耙務(wù)收支和會(huì)計(jì)人板員的情況等，向版接替人員詳細(xì)介瓣紹。對(duì)遺留問(wèn)題白，應(yīng)當(dāng)寫出書(shū)面礙材料，并附上全敗部原始資料。壩4.2.3擺.3 移交人員挨在辦理移交時(shí)，挨應(yīng)按移交清冊(cè)逐盎項(xiàng)移交；接替人皚員應(yīng)逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)佰收。其中：岸A、現(xiàn)金、有價(jià)暗證券應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)隘賬簿有關(guān)記錄進(jìn)拔行點(diǎn)交；庫(kù)存現(xiàn)板金、有價(jià)證券必把須與會(huì)計(jì)賬簿記俺錄保持一致，不啊一致時(shí)，移交人伴員必須限期查清哎；移交保檢柜的埃鑰匙和密碼時(shí)，吧接替人員應(yīng)當(dāng)場(chǎng)胺驗(yàn)證，移交完畢奧后，鑰匙和密碼拔應(yīng)盡可能予以更扒換。捌B、會(huì)計(jì)

12、憑證等翱會(huì)計(jì)資料必須完岸整無(wú)缺，經(jīng)審核吧簽章后打印，并骯附完整原始憑證百再行移交；會(huì)計(jì)愛(ài)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表挨、賬套密碼和其傲它電子數(shù)據(jù)要在擺實(shí)際操作下移交熬，移交完畢后，昂接替人員應(yīng)及時(shí)俺更換操作人員密襖碼。暗C、銀行存款賬拔戶余額要與銀行稗對(duì)賬單核對(duì)，如把不一致，應(yīng)當(dāng)編耙制銀行存款余額辦調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符扳，查清未達(dá)賬原扮因；各種財(cái)產(chǎn)物愛(ài)資和債權(quán)債務(wù)的版明細(xì)賬戶余額要昂與總賬余額核對(duì)吧相符；必要時(shí)，把可抽查個(gè)別賬戶百的余額，與實(shí)物奧核對(duì)相符，或者隘與往來(lái)單位、個(gè)熬人核對(duì)清楚。半D、移交人員經(jīng)扳管的票據(jù)、印章扒和其它實(shí)物等，霸必須交接清楚。唉4.2.3伴.4 會(huì)計(jì)人員敖辦理交接手續(xù)，擺必須有監(jiān)交人負(fù)搬

13、責(zé)監(jiān)交。笆A、一般會(huì)計(jì)人氨員交接，由本單巴位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)按人或會(huì)計(jì)主管人笆員負(fù)責(zé)監(jiān)交；巴B、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)板責(zé)人或會(huì)計(jì)主管澳人員交接，由本懊單位負(fù)責(zé)人或其板委托人負(fù)責(zé)監(jiān)交八，必要時(shí)可由總八部財(cái)務(wù)管理部派稗人會(huì)同監(jiān)交。斑4.2.3稗.5交接完畢后八，交接雙方和監(jiān)懊交人員必須在移哎交清冊(cè)上簽名或吧蓋章，需要說(shuō)明半的問(wèn)題和意見(jiàn)應(yīng)敗當(dāng)注明。斑 板移交清冊(cè)一般應(yīng)挨當(dāng)填制一式四份矮，交接雙方和監(jiān)翱交人各執(zhí)一份，懊存檔一份。疤4.2.3班.6接替人員應(yīng)哎當(dāng)繼續(xù)使用接手芭的賬套軟件，不疤得自行另立新賬八套，以保持會(huì)計(jì)巴記錄的連續(xù)性。奧4.2.3版.7會(huì)計(jì)人員因佰故臨時(shí)離職或者哀因病不能工作需襖要接替或者代理藹的，

14、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)凹責(zé)人、會(huì)計(jì)主管敗人員或單位負(fù)責(zé)皚人必須指定有關(guān)奧人員接替或者代挨理，并辦理交接敖手續(xù)。當(dāng)其重新絆恢復(fù)工作時(shí)，應(yīng)昂與接替或者代理唉人員辦理交接手邦續(xù)。骯 背 移交絆人員因病或者其背它特殊原因不能罷親自辦理移交的礙，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人奧批準(zhǔn)，可由移交板人員委托他人代皚辦移交，但委托岸人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)矮則第搬4.2.3案.9條規(guī)定的責(zé)敗任。柏4.2.3凹.8 叭單位撤銷時(shí)，必唉須留有必要的會(huì)皚計(jì)人員，并會(huì)同鞍有關(guān)人員辦理清板理工作，編制決拜算。未移交前，阿不得離職。接收哎單位和移交日期翱由總部財(cái)務(wù)管理絆部確定。班4.2.3藹.9 移交人員爸對(duì)所移交的會(huì)計(jì)哎憑證、會(huì)計(jì)賬簿稗、會(huì)計(jì)報(bào)表和其壩它所有移

15、交資料阿的合法性、真實(shí)挨性承擔(dān)法律責(zé)任爸。罷4.3按 愛(ài)會(huì)計(jì)核算扮4.3.1氨 扮會(huì)計(jì)核算的基本岸要求啊4.3.1絆.1 各單位應(yīng)唉按照中華人民凹共和國(guó)會(huì)計(jì)法擺、企業(yè)會(huì)計(jì)制熬度及各種具體澳會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和本規(guī)皚則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)澳行會(huì)計(jì)核算，及哎時(shí)提供合法、真柏實(shí)、準(zhǔn)確、完整班的會(huì)計(jì)信息。拔4.3.1斑.2 各單位發(fā)昂生的下列事項(xiàng)，安應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)罷計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)安計(jì)核算：搬A、款項(xiàng)和有價(jià)傲證券的收付；笆B、財(cái)物的收發(fā)傲、增減和使用；半C、債權(quán)債務(wù)的扮發(fā)生和結(jié)算；版D、資本、基金案的增減；艾E、收入、支出班、費(fèi)用、成本的吧計(jì)算；佰F、財(cái)務(wù)成果的翱計(jì)算和處理；胺G、其他需要辦骯理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)霸行會(huì)計(jì)核算的

16、事版項(xiàng)。扮4.3.1罷.3 各單位的哀會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以柏實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)胺業(yè)務(wù)為依據(jù)，按胺照規(guī)定的會(huì)計(jì)處罷理方法進(jìn)行，并俺保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的靶口徑一致、相互扮可比和會(huì)計(jì)處理懊方法的前后各期熬相一致。胺4.3.1捌.4 會(huì)計(jì)核算翱應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期捌間，分期結(jié)算賬白目和編制會(huì)計(jì)報(bào)版表。會(huì)計(jì)期間分瓣年度、半年度、半季度和月份，并矮采用公歷日期。哀4.3.1昂.5 會(huì)計(jì)核算絆以人民幣為記賬跋本位幣。境外單巴位可采用外國(guó)貨瓣幣作為記賬本位安幣，但向集團(tuán)上礙報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表，藹應(yīng)當(dāng)折算為人民班幣反映。扮4.3.1版.6 會(huì)計(jì)記錄頒的文字統(tǒng)一使用翱中文，境外單位伴可同時(shí)使用英文凹。叭4.3.1氨.7 會(huì)計(jì)憑證板、會(huì)計(jì)賬簿

17、、會(huì)熬計(jì)報(bào)表和其它會(huì)邦計(jì)資料的內(nèi)容和耙要求必須符合國(guó)頒家和集團(tuán)的有關(guān)隘規(guī)定；不得偽造俺、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證矮、會(huì)計(jì)賬簿；不礙得設(shè)置賬外賬，隘不得報(bào)送虛假會(huì)絆計(jì)報(bào)表。昂4.3.1白.8 各單位對(duì)皚使用的會(huì)計(jì)軟件案及其生成的會(huì)計(jì)翱憑證、會(huì)計(jì)賬簿佰、會(huì)計(jì)報(bào)表和其昂他會(huì)計(jì)資料的要巴求，應(yīng)當(dāng)符合啊財(cái)政部會(huì)計(jì)電算扳化管理辦法和岸財(cái)政部會(huì)計(jì)電傲算化工作規(guī)范哎的有關(guān)規(guī)定。岸4.3.1芭.9 各單位的熬會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)柏賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表疤和其他會(huì)計(jì)資料俺，應(yīng)定期打印、八裝訂成冊(cè)，并建暗立檔案，妥善保耙管；存儲(chǔ)會(huì)計(jì)軟哎件、電子數(shù)據(jù)的盎軟盤、光盤、磁俺盤、磁帶等存儲(chǔ)胺介質(zhì)也應(yīng)作為會(huì)擺計(jì)檔案進(jìn)行管理背。會(huì)計(jì)檔案建檔哎要求、保管

18、期限哀、銷毀辦法等依敗據(jù)財(cái)政部、國(guó)家邦檔案局發(fā)布的昂會(huì)計(jì)檔案管理辦背法的規(guī)定進(jìn)行翱。哀4.3.2哀 會(huì)計(jì)憑證爸及賬套設(shè)置懊4.3.2哎.1 各單位辦扮理本規(guī)則4.3跋.1.2條規(guī)定艾的事項(xiàng)，必須取疤得或填制原始憑案證，并及時(shí)送交熬會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。辦4.3.2叭.2 原始憑證埃必須具備如下基矮本要素：憑證的昂名稱；填制憑證吧的日期；填制憑礙證單位名稱或者斑填制人姓名；經(jīng)耙辦人員的簽名或啊者蓋章；接受憑骯證單位名稱；經(jīng)板營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)斑量、單位和金額拌。昂 襖 對(duì)于不同渠道佰取得的原始憑證艾，除具備上述基氨本要素外，還應(yīng)唉包括其他附加條瓣件，具體為：襖A、從外單位取矮得的原始憑證，般必須蓋有填制單叭位的

19、公章；從個(gè)斑人取得的原始憑熬證，必須有填制扮人員的簽名或者俺蓋章。對(duì)外開(kāi)出昂的原始憑證，必藹須加蓋本單位公板章。襖B、自制原始憑扳證必須有經(jīng)辦單艾位負(fù)責(zé)人或者其扮指定人員的簽名隘或蓋章。 瓣C、購(gòu)買實(shí)物的俺原始憑證，必須安有驗(yàn)收證明。疤D、支付款項(xiàng)的半原始憑證，必須半有收款單位和收安款人的收款證明拌。挨E、藹發(fā)生銷貨退回的霸，除填制退貨發(fā)艾票外，還必須有懊退貨驗(yàn)收證明；半退款時(shí)，必須取扒得對(duì)方的收款收敖據(jù)或者匯款銀行奧的憑證，不得以跋退貨發(fā)票代替收哎據(jù)。爸F、職工公出借霸款憑據(jù)，必須附啊在記賬憑證之后暗。收回借款時(shí)，癌應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或哀者退還借據(jù)副本八，不得退還原借爸款收據(jù)。搬G、經(jīng)上級(jí)有關(guān)伴部

20、門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)邦業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批爸準(zhǔn)文件作為原始皚憑證附件。如果班批準(zhǔn)文件需要單靶獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)頒在憑證上注明批擺準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日鞍期和文件字號(hào)。奧4.3.2半.3原始憑證不骯得涂改、挖補(bǔ)。愛(ài)發(fā)現(xiàn)原始憑證有拜錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由愛(ài)開(kāi)出單位重開(kāi)或伴更正，更正處應(yīng)皚加蓋開(kāi)出單位的扒公章。搬4.3.2敗.4岸原始憑證不得外巴借，其它單位如拌因特殊原因需要罷使用原始憑證時(shí)藹，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)艾機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)頒計(jì)主管人員批準(zhǔn)礙，可以復(fù)制。向癌外提供的原始憑稗證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)笆在專設(shè)的登記簿按上登記，并由提柏供人員和收取人拌員共同簽名或者阿蓋章。半4.3.2柏.5 從外單位扳取得的原始憑證昂如有遺失，應(yīng)當(dāng)捌取得原開(kāi)出單位扒

21、蓋有公章的證明稗，并注明原來(lái)憑耙證的號(hào)碼、金額拔和內(nèi)容等，經(jīng)本骯單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)斑責(zé)人或會(huì)計(jì)主管拌人員和單位負(fù)責(zé)稗人批準(zhǔn)后，才能叭代作原始憑證。藹如確實(shí)無(wú)法取得埃證明的，如火車礙、輪船、飛機(jī)票昂等憑證，由當(dāng)事吧人寫出詳細(xì)情況辦，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)班機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)暗計(jì)主管人員和單耙位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后背，代作原始憑證氨。霸4.3.2八.6 各單位應(yīng)拔當(dāng)結(jié)合本單位會(huì)艾計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)班置合乎集團(tuán)管理般需要和國(guó)家法規(guī)搬的會(huì)計(jì)賬套。昂 按 哀賬套的初始化設(shè)霸置應(yīng)遵守集團(tuán)統(tǒng)邦一規(guī)定的會(huì)計(jì)科敗目名稱和會(huì)計(jì)科敖目代碼，需設(shè)立瓣核算項(xiàng)目的應(yīng)按隘集團(tuán)規(guī)定設(shè)置。半新建賬套必須在氨核算項(xiàng)目明細(xì)余礙額、會(huì)計(jì)科目明昂細(xì)余額、會(huì)計(jì)科昂目

22、匯總余額與手絆工賬簿或原賬套辦核對(duì)相符后方可奧啟用。隘 百 賬套應(yīng)由會(huì)計(jì)藹機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格背按內(nèi)部牽制制度昂、內(nèi)部稽核制度伴的要求確定操作愛(ài)權(quán)限，交由系統(tǒng)版管理員操作設(shè)定盎，憑證錄入人員暗不得兼憑證審核叭，不同操作人員瓣應(yīng)自行設(shè)置操作盎密碼，并對(duì)其定凹期更換。瓣4.3.2扳.7 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)哀、會(huì)計(jì)人員應(yīng)根捌據(jù)審核無(wú)誤的原叭始憑證錄入記賬拔憑證。 靶 按 斑記賬憑證可以分捌為收款憑證、付跋款憑證和轉(zhuǎn)賬憑佰證，也可以使用案通用記賬憑證。擺記賬憑證的錄入哀應(yīng)內(nèi)容完整、摘辦要簡(jiǎn)單明了；錄疤入的憑證需經(jīng)專骯人審核后方可過(guò)扳賬；更正錯(cuò)誤的奧方法必須符合財(cái)傲政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)背工作規(guī)范的要捌求。礙 記賬憑哀證應(yīng)在業(yè)務(wù)

23、發(fā)生把并取得完整的原礙始憑證后及時(shí)錄艾入，不得積壓。骯4.3.2按.8 巴各單位應(yīng)當(dāng)定期叭對(duì)會(huì)計(jì)賬套記錄暗的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)稗存實(shí)物、貨幣資佰金、有價(jià)證券、捌往來(lái)單位或者個(gè)搬人等進(jìn)行相互核安對(duì)，保證賬證相般符、賬賬相符、傲賬實(shí)相符。敖4.3.3頒 會(huì)計(jì)科目扳4.3.3阿.1集團(tuán)內(nèi)從事鞍房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企拔業(yè)（包括物業(yè)管跋理公司）必須嚴(yán)骯格按照下述會(huì)計(jì)般科目的編號(hào)及名氨稱設(shè)置一級(jí)會(huì)計(jì)伴科目、部分明細(xì)昂科目及部分核算扮項(xiàng)目，不得隨意盎增加或刪除；其翱他行業(yè)的企業(yè)可按在此基礎(chǔ)上根據(jù)八自身的需要增加按或修改明細(xì)科目埃及核算項(xiàng)目的設(shè)鞍置；未作規(guī)定的皚明細(xì)科目和核算瓣項(xiàng)目可自行根據(jù)斑需要設(shè)置編碼和辦名稱，某些會(huì)計(jì)

24、罷科目之間留有空吧號(hào)，供增設(shè)會(huì)計(jì)伴科目之用。扒 擺 各單位應(yīng)按安企業(yè)會(huì)計(jì)制度扳有關(guān)會(huì)計(jì)科目使愛(ài)用說(shuō)明，正確使搬用會(huì)計(jì)科目。昂4.3.3奧.2 集團(tuán)統(tǒng)一把會(huì)計(jì)科目表如下岸:A、資產(chǎn)類 骯科目代碼板一級(jí)熬科目俺二級(jí)明細(xì)矮科目(及代碼)辦三級(jí)明細(xì)版科目耙四級(jí)明細(xì)伴科目捌核算按項(xiàng)目班1001伴現(xiàn)金岸人民幣(01)擺、港幣(02)邦、美元(03)氨、日元（04）凹、澳元（05）斑、其他幣種（0阿6）盎其他幣種06可伴選擇幣種種類襖奧吧1002吧銀行存款八人民幣(01)叭、港幣(02)霸、美元(03)藹、日元（04）隘、澳元（05）安、其他幣種（0板6）皚按開(kāi)戶銀行（其頒他幣種06可選熬擇幣種種類再選鞍擇

25、開(kāi)戶銀行）敖搬存款種類：定期案或活期（可選）敖1009礙其他貨幣資金班借款保證金(0阿1)、按揭保證班金(02)、代拜管基金（03）俺(物業(yè)公司設(shè))芭、其他（04）壩按開(kāi)戶金融機(jī)構(gòu)藹按幣別（可選）暗、代管基金名稱搬（物業(yè)公司設(shè)）皚佰1101爸短期投資耙股票投資(01百)、債權(quán)投資(半02)、基金投芭資（03）、其絆他（10）哀具體名稱霸澳班1102佰短期投資跌價(jià)準(zhǔn)扳備暗同短期投資百1111壩應(yīng)收票據(jù)瓣按單位暗頒爸拌1121拌應(yīng)收股利敗按單位版礙罷百1122叭應(yīng)收利息唉按債券名稱拔熬板笆1131班應(yīng)收賬款（地產(chǎn)傲公司）吧按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目傲具體苑或棟或期襖艾按房號(hào)壩1131佰應(yīng)收帳款（物業(yè)爸公司）百百罷

26、阿按管理項(xiàng)目名稱傲及債務(wù)人疤1133案其他應(yīng)收款百應(yīng)收押金或保證礙金(01)、啊備用金(02)胺、應(yīng)收墊付款(案03)、應(yīng)收賠皚款和罰款(04瓣)、聯(lián)營(yíng)公司往扳來(lái)(05)、預(yù)隘付帳款轉(zhuǎn)入（0澳6）、其他應(yīng)收襖、暫付款項(xiàng)（1巴0）藹阿唉按債務(wù)人唉1141瓣壞賬準(zhǔn)備案盎芭氨俺1151癌預(yù)付賬款（地產(chǎn)八公司）氨按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目背具體苑或棟或期愛(ài)挨按合同單位及合隘同代碼氨1151霸預(yù)付帳款（物業(yè)敗公司）愛(ài)鞍拌搬按管理項(xiàng)目名稱板及合同單位芭1211哀原材料骯按跋XX絆集團(tuán)存貨核算辦安法皚1231板低值易耗品壩1281疤存貨跌價(jià)準(zhǔn)備百1285霸完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品壩1286佰出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品癌1287白開(kāi)發(fā)產(chǎn)品攤銷皚129

27、4哀內(nèi)部往來(lái)伴按往來(lái)單位愛(ài)按幣別澳鞍澳1301阿待攤費(fèi)用暗廣告費(fèi)(01)鞍、展示中心裝修藹費(fèi)(02)、保瓣險(xiǎn)費(fèi)(03)、般低值易耗品攤銷耙(04)、養(yǎng)路疤費(fèi)(05)、房扮租(06)、開(kāi)版辦費(fèi)（07）、壩其他（10）芭1401安長(zhǎng)期股權(quán)投資耙股票投資(01扒)、其他股權(quán)投癌資(02)澳按具體股票或單瓣位名稱懊投資成本、投資拔準(zhǔn)備、股權(quán)投資按差額、損益調(diào)整澳八1411傲長(zhǎng)期債權(quán)投資絆債券投資(01霸)、其他債權(quán)投芭資(02)哀藹背柏1421岸長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)熬備鞍股權(quán)投資（01耙）、柏債權(quán)投資（02昂）八按具體證券或單傲位名稱俺班耙1501靶固定資產(chǎn)芭房屋類(01)靶、機(jī)器設(shè)備(0跋2)、運(yùn)輸工具版

28、(03)、電子岸設(shè)備(04)、熬其他設(shè)備(05澳)邦1502百累計(jì)折舊鞍同固定資產(chǎn)耙1505拔固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)啊備癌同固定資產(chǎn)捌1603奧在建工程扮按項(xiàng)目名稱罷拜搬藹1605扮在建工程減值準(zhǔn)叭備鞍同在建工程跋拌礙瓣1701吧固定資產(chǎn)清理拌同固定資產(chǎn)阿1801拜無(wú)形資產(chǎn)搬按類別頒皚埃鞍1805翱無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)拜備捌同無(wú)形資產(chǎn)霸啊邦愛(ài)1901壩長(zhǎng)期待攤費(fèi)用拔租入固定資產(chǎn)改霸良支出(01)背、裝修支出(0安2)、固定資產(chǎn)安修理支出（03耙）、其他遞延支耙出(06)挨1911搬待處理財(cái)產(chǎn)損溢胺待處理流動(dòng)資產(chǎn)唉損溢(01)、扒待處理固定資產(chǎn)半損溢(0捌2)B、負(fù)債類爸科目澳代碼笆一級(jí)捌科目搬二級(jí)明細(xì)隘科目

29、頒三級(jí)明細(xì)鞍科目百四級(jí)明細(xì)啊科目澳核算俺項(xiàng)目藹2101胺短期借款胺按借款單位礙按幣別藹笆百2111疤應(yīng)付票據(jù)絆按債權(quán)人岸按幣別瓣柏笆2121澳應(yīng)付賬款（地產(chǎn)暗公司）擺按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目背具體苑或棟或期翱八按合同單位及合礙同代碼藹2121柏應(yīng)付帳款（物業(yè)捌公司）阿藹八背按管理項(xiàng)目名稱愛(ài)及合同單位斑2131伴預(yù)收賬款（地產(chǎn)奧公司）安按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目拜具體苑或棟或期敗笆按房號(hào)胺2131凹預(yù)收帳款霸（敗物業(yè)公司）傲稗笆傲按管理項(xiàng)目名稱昂及債權(quán)人扳21笆42疤代收款項(xiàng)（物業(yè)半公司設(shè)）佰按代交費(fèi)用種類藹鞍盎頒2151伴應(yīng)付工資癌壩跋岸埃2153跋應(yīng)付福利費(fèi)敖百拜疤敖2161百應(yīng)付股利半按單位拜佰礙邦2171盎應(yīng)交稅金靶

30、增值稅（01）?。ǖ禺a(chǎn)公司可根佰據(jù)需要選擇設(shè)置埃）頒進(jìn)項(xiàng)稅額（01熬）、已交稅金（拔02）、轉(zhuǎn)出未俺交增值稅（03罷）、減免稅款（暗04）、銷項(xiàng)稅把額（05）、進(jìn)跋項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（0案7）、轉(zhuǎn)出多交叭增值稅（09）胺、未交增值稅（礙10）霸2171版應(yīng)交稅金矮營(yíng)業(yè)稅(02)拔、消費(fèi)稅（03搬）、資源稅（0愛(ài)4）、企業(yè)所得版稅(05)、土班地增值稅（06哎）、城市維護(hù)建拜設(shè)稅(07)、敗房產(chǎn)稅（08）哎、土地使用稅（哎09）、車船使拜用稅（10）、耙個(gè)人所得稅(1捌1)、其他稅種柏（12）頒2176案其他應(yīng)交款癌按種類礙叭扒案2181拜其他應(yīng)付款擺按業(yè)務(wù)性質(zhì)背佰芭按債權(quán)人皚2191骯預(yù)提費(fèi)用盎開(kāi)發(fā)產(chǎn)

31、品成本（稗01）哀按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目藹具體苑或棟或期頒芭2191叭預(yù)提費(fèi)用白審計(jì)費(fèi)（02）俺、利息（03）翱、擔(dān)保費(fèi)（04般）、保險(xiǎn)費(fèi)（0白5）、修理費(fèi)（爸06）、租金（岸07）、其他（百10）傲2211奧預(yù)計(jì)負(fù)債班白八熬胺2301暗長(zhǎng)期借款白按貸款單位艾按幣別襖襖百2311扮應(yīng)付債券芭債券面值（01罷）、債券溢價(jià)（靶02）、債券折昂價(jià)（03）、應(yīng)拜付利息（04）胺2321捌長(zhǎng)期應(yīng)付款班按種類哎按單位辦藹壩2341矮遞延稅款罷按芭XX懊集團(tuán)企業(yè)所得稅埃項(xiàng)核算辦法皚2281哎代管基金唉按代管基金名稱昂拔半按管理項(xiàng)目名稱扒C、股東權(quán)益類哀 稗科目代碼巴一級(jí)瓣科目叭二級(jí)明細(xì)哀科目翱三級(jí)明細(xì)絆科目芭四級(jí)明細(xì)哎

32、科目斑核算扳項(xiàng)目吧3101敖股本愛(ài)按股東股票類皚別瓣辦安把3111敖資本公積壩股（資）本溢價(jià)凹(01)、接受骯捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)扒準(zhǔn)備(02)、俺接受現(xiàn)金捐贈(zèng)（扳03）、股權(quán)投按資準(zhǔn)備(04)按、外幣資本折算扮差額（06）、巴其他資本公積（般07）拔3121隘盈余公積叭法定盈余公積金哀(01) 、任傲意盈余公積金(襖02)、法定公稗益金(03) 笆、儲(chǔ)備基金（外癌）（04）、企扳業(yè)發(fā)展基金（外熬）（05）哎3131般本年利潤(rùn)骯笆唉熬扒3141礙利潤(rùn)分配愛(ài)其他轉(zhuǎn)入（01傲）、提取法定盈唉余公積金（02岸）、提取法定公邦益金（03）、昂提取儲(chǔ)備基金（暗外）（04）、艾提取企業(yè)發(fā)展基百金（外）（05艾）

33、、提取職工獎(jiǎng)捌勵(lì)及福利基金（礙外）（06）、按應(yīng)付優(yōu)先股股利按（08）、提取白任意盈余公積（罷09）、應(yīng)付普氨通股股利（10癌）、轉(zhuǎn)作股（資氨）本的普通股股柏利（11）、未頒分配利潤(rùn)（12癌）D、成本類扳科目氨代碼胺一級(jí)盎科目吧二級(jí)明細(xì)哎科目半三級(jí)明細(xì)擺科目敗四級(jí)明細(xì)頒科目啊核算艾項(xiàng)目俺4301稗開(kāi)發(fā)成本八按扳XX澳集團(tuán)房地產(chǎn)企業(yè)耙成本核算指導(dǎo)岸、集團(tuán)費(fèi)用核邦算辦法、存板貨核算辦法。艾4311把物業(yè)工程（物業(yè)按公司）凹4302凹開(kāi)發(fā)間接費(fèi)扳 氨F、損益類 白科目代碼挨一級(jí)氨科目哀二級(jí)明細(xì)癌科目傲三級(jí)明細(xì)敗科目瓣四級(jí)明細(xì)?？颇堪群怂惆觏?xiàng)目稗5101靶主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（柏地產(chǎn)公司）敗按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目笆具體苑

34、或棟或期叭捌按開(kāi)發(fā)產(chǎn)品類別?。ㄗ≌?、商鋪、捌寫字樓、配套資案產(chǎn)）熬5101盎主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（翱物業(yè)公司）壩物業(yè)管理收入(拔01)、物業(yè)經(jīng)把營(yíng)收入(02)霸、物業(yè)大修收入百(03)辦按各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)爸對(duì)應(yīng)收入名稱罷邦按管理項(xiàng)目名稱礙5102敖其他業(yè)務(wù)收入敗固定資產(chǎn)出租收案入（01）、手襖續(xù)費(fèi)收入（02跋）、咨詢收入（敗03）、開(kāi)發(fā)產(chǎn)罷品出租收入（0笆4）、其他（0扮7）熬5201哎投資收益熬股權(quán)投資收益(板01)、債權(quán)投罷資收益(02)昂、權(quán)益法調(diào)整(板03)、出售處凹理被投資單位(艾04)、股權(quán)投半資差額攤銷(0霸5)、債券溢折阿價(jià)攤銷（06）哀、長(zhǎng)期投資減值般準(zhǔn)備(07)、伴短期投資跌價(jià)準(zhǔn)扒備(

35、08)澳5203斑補(bǔ)貼收入愛(ài)案敖八暗5301斑營(yíng)業(yè)外收入靶罰款收入(01版)、 處理固定八資產(chǎn)收益 (0扳2)、沒(méi)收定金啊及違約金(03板)、固定資產(chǎn)盤按盈（04）、其八他（07）愛(ài)5401阿主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（把地產(chǎn)公司）安同主營(yíng)業(yè)務(wù)收入胺擺5401扒主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（稗物業(yè)公司）耙物業(yè)管理成本（笆01）、物業(yè)經(jīng)阿營(yíng)成本（02）阿、物業(yè)大修成本耙（03）挨按具體業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)胺成本名稱俺霸按管理項(xiàng)目名稱案5402斑主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及案附加安（地產(chǎn)公司）啊同主營(yíng)業(yè)務(wù)收入襖扳5402白主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及斑附加翱（物業(yè)公司）襖物業(yè)管理稅金（扳01）、物業(yè)經(jīng)啊營(yíng)稅金（02）安、物業(yè)大修稅金靶（03）敗按具體業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)暗稅金名

36、稱柏柏按管理項(xiàng)目名稱壩5405拔其他業(yè)務(wù)支出愛(ài)固定資產(chǎn)出租成擺本（01）、收笆取代辦手續(xù)費(fèi)成盎本（02）、咨爸詢業(yè)務(wù)成本（0白3）、出租開(kāi)發(fā)阿產(chǎn)品費(fèi)用（04擺）、其他（07艾）按5501氨營(yíng)業(yè)費(fèi)用凹按集團(tuán)費(fèi)用核壩算辦法笆5502按管理費(fèi)用哀5503翱財(cái)務(wù)費(fèi)用鞍按費(fèi)用明細(xì)和安集團(tuán)費(fèi)用核算辦愛(ài)法叭5601笆營(yíng)業(yè)外支出拔罰款支出(01礙)、處理固定資唉產(chǎn)損失(02)跋、捐贈(zèng)支出(0盎3)、固定資產(chǎn)跋減值準(zhǔn)備（04版）、無(wú)形資產(chǎn)減岸值準(zhǔn)備（05）把、非常損失（0鞍6）、固定資產(chǎn)把盤虧（07）、岸債務(wù)重組損失（隘08）、其他（盎11）稗5701八所得稅哎按骯XX唉集團(tuán)企業(yè)所得稅昂項(xiàng)核算辦法笆5801襖以

37、前年度損益調(diào)矮整跋罷案礙搬4.3.3氨.3 部分會(huì)計(jì)唉科目的使用要求礙：藹A、“應(yīng)收賬款壩”（地產(chǎn)公司）昂、“預(yù)收賬款”凹（地產(chǎn)公司）應(yīng)稗按房號(hào)設(shè)置核算疤項(xiàng)目，并增加如芭下項(xiàng)目屬性：業(yè)埃主名稱、購(gòu)房日霸期、房屋面積、隘合同號(hào)、合同金敖額、付款方式等澳（如其他系統(tǒng)軟敖件可提供如上信安息，可適當(dāng)減少胺核算項(xiàng)目屬性）邦。搬B、“預(yù)付賬款啊”（地產(chǎn)公司）辦、“應(yīng)付賬款”壩（地產(chǎn)公司）應(yīng)暗按合同單位及合敗同代碼設(shè)置核算骯項(xiàng)目，并至少增絆加如下項(xiàng)目屬性岸：合同名稱、合敗同金額、簽訂時(shí)邦間等。安C、“應(yīng)付股利拜”核算按利潤(rùn)分熬配方案應(yīng)向股東俺或投資者分配的白利潤(rùn)。下屬全資翱公司應(yīng)上繳總部百的利潤(rùn)也在本科般目

38、核算。 邦D、在籌辦期間霸發(fā)生的費(fèi)用，或哎者先在“待攤費(fèi)班用”中歸集，待澳開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的哀當(dāng)月起一次計(jì)入挨開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)芭月的損益；或者擺直接在發(fā)生當(dāng)期澳計(jì)入“管理費(fèi)用把”科目。擺 八E、專戶存儲(chǔ)的懊按揭保證金、借襖款保證金在“其跋他貨幣資金埃安按揭（借款）保吧證金“中單獨(dú)核俺算；物業(yè)公司收班到的物業(yè)維修基傲金在“其他貨幣般資金哀般代管基金”中單拜獨(dú)核算。癌F、“原材料”跋、“開(kāi)發(fā)產(chǎn)品”傲、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收骯入”（地產(chǎn)公司稗）、“短期投資霸”、“長(zhǎng)期投資瓣”采用數(shù)量金額盎核算。壩G、“資本公積背股權(quán)投資準(zhǔn)備哎”核算長(zhǎng)期股權(quán)埃投資采用權(quán)益法骯時(shí)，因被投資單拔位接受捐贈(zèng)等原澳因增加的資本公案積，投資方

39、按其俺持股比例計(jì)算而瓣增加的資本公積班。各公司可根據(jù)阿被投資單位資本笆公積增加的原因吧進(jìn)一步設(shè)置三級(jí)伴明細(xì)科目。矮H、用盈余公積懊彌補(bǔ)虧損計(jì)入“岸利潤(rùn)分配其他八轉(zhuǎn)入”科目。瓣I、“補(bǔ)貼收入胺”科目核算收到哎的先征后返的增阿值稅，不發(fā)生增柏值稅的地產(chǎn)公司背可以不設(shè)此科目按。艾4.3.4柏 會(huì)計(jì)報(bào)表按4.3.4敗.1 會(huì)計(jì)報(bào)表埃編制的基本要求班：皚A、各單位必須阿按照國(guó)家和集團(tuán)拔的有關(guān)規(guī)定定期瓣編制會(huì)計(jì)報(bào)表。胺會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)骯計(jì)報(bào)表主表、會(huì)啊計(jì)報(bào)表附表和必翱備補(bǔ)充資料。集昂團(tuán)總部?jī)?nèi)部使用拔的會(huì)計(jì)報(bào)表，必瓣須按總部統(tǒng)一制霸定的報(bào)表標(biāo)準(zhǔn)格襖式編制。搬B、各單位應(yīng)當(dāng)奧依據(jù)國(guó)家和集團(tuán)扒有關(guān)會(huì)計(jì)制度的哀規(guī)定

40、，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)俺表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要板素進(jìn)行合理的確佰認(rèn)和計(jì)量，不得芭隨意改變會(huì)計(jì)要扒素的確認(rèn)和計(jì)量氨標(biāo)準(zhǔn)。如果因?yàn)樘@集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)盎政策變更而導(dǎo)致岸不同會(huì)計(jì)年度會(huì)版計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目吧的內(nèi)容和核算方癌法不一致，應(yīng)當(dāng)案在年度會(huì)計(jì)報(bào)表凹中將其對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)扒績(jī)和財(cái)務(wù)狀況的傲影響加以說(shuō)明。矮C、各單位按下哎列結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)絆賬，不得提前或扳延遲。年度結(jié)賬奧日為公歷年度每版年的安12月31日唉；半年度、季度唉、月度結(jié)賬日分襖別為公歷年度每耙半年、每季、每哎月的最后一天。霸D、年度會(huì)計(jì)報(bào)板表編制之前，必哀須按國(guó)家有關(guān)規(guī)擺定全面清查資產(chǎn)八、核實(shí)債務(wù)并對(duì)哎賬套記錄進(jìn)行檢絆查。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)板做到數(shù)字真實(shí)、笆計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容柏完整、不

41、得漏報(bào)頒和任意取舍，不敖得任意估計(jì)數(shù)字澳，更不得篡改或板者授意、指使、絆強(qiáng)令他人篡改數(shù)啊字。 哎E、各單位對(duì)外敖和向集團(tuán)總部報(bào)澳送的會(huì)計(jì)報(bào)表，澳應(yīng)當(dāng)依次編寫頁(yè)耙碼，加具封面，版裝訂成冊(cè)，加蓋俺公章。封面上應(yīng)岸當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻ХQ、單位地址、斑會(huì)計(jì)報(bào)表所屬年埃度或者月份、報(bào)鞍出日期，并由企艾業(yè)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)懊機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)鞍計(jì)主管人員及編哀報(bào)人員簽名或蓋矮章。奧 板各單位企業(yè)負(fù)責(zé)叭人對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)告的扒合法性、真實(shí)性唉承擔(dān)法律責(zé)任。盎4.3.4板.2 各單位應(yīng)巴嚴(yán)格按國(guó)家和本皚規(guī)則的規(guī)定編制辦月度、季度、半拌年度和年度會(huì)計(jì)斑報(bào)表，部分項(xiàng)目安的填列應(yīng)符合以板下要求：敖 A、資邦產(chǎn)負(fù)債表：搬a.年初數(shù)欄目邦：

42、應(yīng)與聘請(qǐng)的會(huì)耙計(jì)師事務(wù)所最后稗審定數(shù)一致。特?cái)∈馇闆r不一致的案，應(yīng)附表詳細(xì)說(shuō)俺明差異原因；扒b.債權(quán)債務(wù)類柏項(xiàng)目：將明細(xì)科吧目相同的債權(quán)債奧務(wù)抵消后，按明拌細(xì)科目的借貸方搬向分別填列。不耙同總賬科目及不哀同明細(xì)科目的債敖權(quán)債務(wù)，在編報(bào)哀時(shí)不得互相抵消瓣；半c預(yù)提費(fèi)用與按待攤費(fèi)用項(xiàng)目：按依據(jù)所屬明細(xì)科霸目分析填列。預(yù)絆提費(fèi)用科目如有氨借方余額，應(yīng)并柏入待攤費(fèi)用項(xiàng)目斑；待攤費(fèi)用如有敖貸方余額，應(yīng)并靶入預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目霸；按d少數(shù)股東權(quán)半益項(xiàng)目：編制個(gè)安別會(huì)計(jì)報(bào)表的單安位不填列此項(xiàng)。拔e. 待處理財(cái)笆產(chǎn)損溢項(xiàng)目：在啊期末結(jié)帳前尚未絆經(jīng)批準(zhǔn)的，在對(duì)靶外部或總部提供斑會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)唉將其余額轉(zhuǎn)入相稗關(guān)損益類

43、項(xiàng)目，巴不得掛帳，并在罷會(huì)計(jì)報(bào)表附注中皚作出說(shuō)明；如果奧其后批準(zhǔn)處理的跋金額與已處理的柏金額不一致，應(yīng)礙按其差額調(diào)整會(huì)翱計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目笆的年初數(shù)。熬 板 B、損益表：吧a. 投資損益案項(xiàng)：熬XX艾集團(tuán)擁有50%艾以上權(quán)益的企業(yè)板對(duì)集團(tuán)內(nèi)控股5背0%以上的單位巴的投資，在對(duì)外佰報(bào)送報(bào)表時(shí)，采邦用權(quán)益法核算，班并在本項(xiàng)反映其八投資收益；但在跋上報(bào)集團(tuán)總部報(bào)懊表時(shí)，采用成本背法核算，不在該熬項(xiàng)目反映對(duì)其的白投資收益；斑b. 所得稅項(xiàng)瓣：反映企業(yè)累計(jì)巴預(yù)提的所得稅。唉所得稅應(yīng)至少每藹季度預(yù)提一次，班并進(jìn)行賬務(wù)處理岸；熬c. 少數(shù)股東傲損益：編制個(gè)別壩會(huì)計(jì)報(bào)表的單位啊不填列此項(xiàng)。C、現(xiàn)金流量表稗 礙 巴

44、 現(xiàn)金流量表有辦關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容的填笆報(bào)方法及其科目版余額明細(xì)附注內(nèi)按容參照集團(tuán)現(xiàn)般金流量表編制指敖導(dǎo)項(xiàng)目?jī)?nèi)容敖和數(shù)據(jù)關(guān)系和百科目余額說(shuō)明按現(xiàn)金流量表白的規(guī)定。D、管理報(bào)表叭 罷 安 各單位可根據(jù)霸自身業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)瓣管理的需要，參伴照有關(guān)集團(tuán)制定拔的統(tǒng)一格式，制癌定和編制內(nèi)部使凹用的管理報(bào)表。澳 懊 矮 管理報(bào)骯表盡量在會(huì)計(jì)軟佰件中利用“自定拜義報(bào)表”的功能暗做出。壩4.3.4頒.3 月度會(huì)計(jì)叭報(bào)表資料的生成胺時(shí)間為月終后5懊個(gè)工作日內(nèi)，并矮以電子手段傳送辦報(bào)表需要單位，懊不再報(bào)送書(shū)面報(bào)氨表。扳 季度結(jié)氨算、中期結(jié)算及把年終決算報(bào)表的盎報(bào)送時(shí)間由總部霸財(cái)務(wù)管理部單獨(dú)柏通知，報(bào)送方式巴為規(guī)定時(shí)間內(nèi)采拜用

45、電子手段傳送叭，之后將會(huì)計(jì)報(bào)扮告資料正本郵寄案到集團(tuán)總部財(cái)務(wù)吧管理部。艾4.3.4敗.4 各單位應(yīng)百向集團(tuán)總部報(bào)送皚的月、季度會(huì)計(jì)安報(bào)表種類如下：佰A、資產(chǎn)負(fù)債表阿（月報(bào)）跋B、利潤(rùn)及利潤(rùn)澳分配表（月報(bào)）八C、期間費(fèi)用明把細(xì)表（月報(bào)）懊D、管理費(fèi)用明藹細(xì)表（月報(bào)）吧E、現(xiàn)金流量表昂（季報(bào)）頒F、房地產(chǎn)開(kāi)礙發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息凹月報(bào) （房地埃產(chǎn)企業(yè)填報(bào)）（把月報(bào)）耙G、集團(tuán)規(guī)定的傲各種附表（季度半報(bào)、半年報(bào)、年暗報(bào)） 伴4.3.4白.5為了確保會(huì)傲計(jì)報(bào)表的時(shí)間和藹質(zhì)量，總部將對(duì)巴各單位的定期會(huì)半計(jì)報(bào)表實(shí)行考評(píng)拌并分別于季度、擺年中及年末予以敗通報(bào)。背4.3.5把 年度決算敗4.3.5岸.1 年度決算案

46、報(bào)表的編制，除熬遵守國(guó)家和集團(tuán)按有關(guān)規(guī)定外，盎還必須做到：凹A、對(duì)所有經(jīng)濟(jì)澳業(yè)務(wù)進(jìn)行全面清背理，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)耙務(wù)全部入賬。有皚關(guān)待攤費(fèi)用、預(yù)挨提費(fèi)用、固定資懊產(chǎn)折舊、長(zhǎng)期股唉權(quán)投資差額、無(wú)稗形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待敗攤費(fèi)用等科目應(yīng)扮按照權(quán)責(zé)發(fā)生制挨和配比原則進(jìn)行襖核算。搬B、作好實(shí)物的鞍清查、盤點(diǎn)工作般。各單位要按規(guī)鞍定作好現(xiàn)金、存捌貨、固定資產(chǎn)等扮實(shí)物的清查、盤班點(diǎn)，并妥善編制癌盤點(diǎn)報(bào)告，保證傲賬實(shí)相符；對(duì)于背長(zhǎng)期積壓的存貨哀及可能發(fā)生的損白失，應(yīng)按財(cái)務(wù)岸管理規(guī)則的有拔關(guān)規(guī)定處理。吧C、銀行存款科拌目余額應(yīng)與各開(kāi)頒戶銀行的銀行對(duì)癌賬單核對(duì)一致。扮如存在未達(dá)賬項(xiàng)挨，必須編制銀行霸存款余額調(diào)節(jié)表敖，對(duì)銀行對(duì)

47、賬單隘應(yīng)準(zhǔn)備復(fù)印件以盎備核數(shù)師查驗(yàn)。巴D、清理債權(quán)債按務(wù)。必須對(duì)各種傲應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行函叭證，大額款項(xiàng)應(yīng)芭準(zhǔn)備好確認(rèn)單位拌復(fù)印件；對(duì)于三捌年以上確實(shí)收不罷回的債權(quán)應(yīng)按邦財(cái)務(wù)管理規(guī)則板規(guī)定程序處理。拔E、“內(nèi)部往來(lái)伴”、“聯(lián)營(yíng)公司柏往來(lái)”及“結(jié)算巴中心存款”與“叭內(nèi)部單位存款”半、“結(jié)算中心借礙款”與“內(nèi)部單版位貸款”必須核熬對(duì)一致，并經(jīng)雙愛(ài)方簽字確認(rèn)，有霸關(guān)確認(rèn)單應(yīng)準(zhǔn)備百?gòu)?fù)印件以備核數(shù)挨師查驗(yàn)。絆F、期末匯率按擺總部財(cái)務(wù)管理部板統(tǒng)一公布的匯率癌執(zhí)行，并按規(guī)定按進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。擺4.3.5愛(ài).2 年度決算岸審計(jì)，除應(yīng)積極鞍配合集團(tuán)總部做笆好本單位各種法把律性文件及其它稗資料的收集工作壩外，還應(yīng)作好聘靶

48、請(qǐng)核數(shù)師的工作稗。境外核數(shù)師、邦集團(tuán)境內(nèi)主審核奧數(shù)師以及主要地拌區(qū)境內(nèi)核數(shù)師的壩聘請(qǐng)由集團(tuán)總部敗統(tǒng)一安排；其它阿單位境內(nèi)核數(shù)師氨的聘請(qǐng)，由各公愛(ài)司自行安排，但熬所聘請(qǐng)的核數(shù)師百必須具備證券業(yè)按務(wù)審計(jì)資格，并巴報(bào)總部財(cái)務(wù)管理半部備案。敖 在出具傲審計(jì)報(bào)告前，各傲單位應(yīng)與核數(shù)師辦充分協(xié)商，使出搬具的審計(jì)報(bào)告盡盎可能合乎集團(tuán)要凹求和主審核數(shù)師礙的要求。昂4.3.5爸.3 各單位對(duì)捌總部財(cái)務(wù)管理部笆要求填報(bào)的各種佰附表，應(yīng)予認(rèn)真埃填報(bào)。 挨4.3.5笆.4 矮中期、季度結(jié)算敖工作的具體要求辦參照年度決算，扒由總部財(cái)務(wù)管理凹部另行通知。昂 跋4.3.6哀 會(huì)計(jì)電算化半4.3.6昂.1 基本要求伴：敖A、

49、各單位會(huì)計(jì)挨機(jī)構(gòu)是會(huì)計(jì)電算敖化工作的主要承皚擔(dān)者，應(yīng)在有關(guān)扳部門配合下，根稗據(jù)會(huì)計(jì)電算化柏管理辦法和八會(huì)計(jì)電算化規(guī)范盎的要求，搞好扒會(huì)計(jì)電算化工作捌。芭B、總部財(cái)務(wù)管骯理部負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)伴各單位會(huì)計(jì)電算骯化工作的指導(dǎo)和澳統(tǒng)籌安排，集團(tuán)白統(tǒng)一會(huì)計(jì)軟件的板選擇、升級(jí)、修岸改及有關(guān)會(huì)計(jì)電盎算化的實(shí)施程序靶，各單位應(yīng)積極暗貫徹執(zhí)行。佰C、建立會(huì)計(jì)崗岸位責(zé)任制，明確癌各個(gè)崗位的職責(zé)鞍范圍，同時(shí)指定挨專人作為電算化拌工作責(zé)任人，負(fù)按責(zé)電算化的具體挨應(yīng)用及與總部進(jìn)岸行工作銜接。半4.3.6捌.2 會(huì)計(jì)電算壩化的操作管理規(guī)扮定:耙A、建立嚴(yán)格的傲內(nèi)部管理制度。靶會(huì)計(jì)軟件的操作矮權(quán)限由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)翱負(fù)責(zé)人確定，并愛(ài)由系

50、統(tǒng)管理員負(fù)暗責(zé)設(shè)置，密碼應(yīng)斑定期更換；系統(tǒng)敗管理員離任或調(diào)柏離崗位時(shí)，應(yīng)做藹好相關(guān)交接工作案，包括管理員密辦碼、用戶及權(quán)限俺設(shè)置、賬套位置頒和賬套備份、以柏及服務(wù)器的相關(guān)搬配置和密碼；同氨時(shí)新接任系統(tǒng)管柏理員應(yīng)立即變更版相關(guān)管理密碼。佰禁止未經(jīng)授權(quán)的斑人員及無(wú)權(quán)限人胺員操作會(huì)計(jì)軟件案；禁止具體操作氨人員將密碼告訴阿他人。芭B、已輸入計(jì)算案機(jī)的原始憑證和皚記賬憑證等會(huì)計(jì)邦數(shù)據(jù)未經(jīng)審核不壩得過(guò)賬；襖C、操作人員離矮開(kāi)工作位前，應(yīng)耙退出會(huì)計(jì)軟件；唉D、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)把責(zé)人或會(huì)計(jì)主管耙人員應(yīng)定期檢查扒上機(jī)記錄，以便愛(ài)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，翱防患于未然；半E、各單位有責(zé)按任保證數(shù)據(jù)庫(kù)異艾地復(fù)制相關(guān)服務(wù)八的正確配置與

51、啟伴動(dòng)以及線路的暢絆通，保證集團(tuán)財(cái)叭務(wù)和其它業(yè)務(wù)數(shù)哀據(jù)的實(shí)時(shí)性。案4.3.6靶.3 計(jì)算機(jī)系扮統(tǒng)配置和數(shù)據(jù)管瓣理的規(guī)定:絆A、按集團(tuán)對(duì)電埃算化工作的要求伴配置和升級(jí)相關(guān)襖硬件設(shè)施，安裝罷相關(guān)系統(tǒng)和應(yīng)用瓣軟件并配備指定頒的專職或兼職系安統(tǒng)維護(hù)人員；背B、經(jīng)常對(duì)設(shè)備板進(jìn)行保養(yǎng)，防止暗意外事故的發(fā)生氨；吧C、確保會(huì)計(jì)數(shù)八據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的凹安全保密，防止背對(duì)數(shù)據(jù)的非法修吧改和刪除；會(huì)計(jì)拌賬套應(yīng)每周備份啊一次，備份使用板硬盤、光盤、M襖O、磁帶等大容耙量磁性介質(zhì)，存哀放的數(shù)據(jù)必須保罷存雙備份；白D、在系統(tǒng)升級(jí)扒和硬件更換過(guò)程壩中，電算工作責(zé)敗任人應(yīng)確保會(huì)計(jì)翱賬套和相關(guān)電子俺數(shù)據(jù)的安全；拜E、健全必要的擺防

52、治計(jì)算機(jī)病毒芭的措施，安裝高岸效的長(zhǎng)駐內(nèi)存的襖防病毒軟件。不愛(ài)接收來(lái)歷不明郵柏件，不使用未經(jīng)氨檢驗(yàn)的外來(lái)軟盤挨和軟件；頒F、健全計(jì)算機(jī)壩硬件和軟件出現(xiàn)靶故障時(shí)進(jìn)行排除拔的管理措施。絆4.3.6壩.4 電算化核扳算的要求案A、電算化核算皚是指采用計(jì)算機(jī)邦記賬，即應(yīng)用會(huì)瓣計(jì)軟件輸入會(huì)計(jì)哀數(shù)據(jù)，由計(jì)算機(jī)頒對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行笆處理，并打印輸芭出會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)暗表。捌B、手工記賬向翱電算化核算轉(zhuǎn)化礙的具體辦法參照阿會(huì)計(jì)電算化管奧理辦法和會(huì)傲計(jì)電算化規(guī)范骯的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行版。昂C、對(duì)于機(jī)制記俺賬憑證，應(yīng)認(rèn)真矮審核，做到會(huì)計(jì)瓣科目使用正確，凹數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。白打印出的機(jī)制記扒賬憑證要加蓋制案單人員、審核人罷員、記賬人

53、員和氨會(huì)計(jì)主管人員的笆印章或簽字。靶D、記賬憑證的安類別，可以采用癌一種制記賬憑證靶或收、付、轉(zhuǎn)三壩種制記賬憑證的藹形式；也可以在案收、付、轉(zhuǎn)三種矮制憑證的基礎(chǔ)上暗，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)版和會(huì)計(jì)軟件功能百模塊的劃分進(jìn)一扒步細(xì)化，以方便凹記賬憑證的輸入拌和保存。拜E、拜對(duì)使用會(huì)計(jì)軟件爸及其生成的會(huì)計(jì)邦憑證、會(huì)計(jì)賬簿把、會(huì)計(jì)報(bào)表和其昂它會(huì)計(jì)資料，應(yīng)愛(ài)當(dāng)符合財(cái)政部和安集團(tuán)關(guān)于會(huì)計(jì)電傲算化的規(guī)定；一敗級(jí)會(huì)計(jì)科目的使案用和編號(hào)，以及挨部分科目的明細(xì)絆設(shè)置必須符合本吧規(guī)則有關(guān)會(huì)計(jì)科板目規(guī)定的要求。暗F、總賬和明細(xì)板賬應(yīng)當(dāng)定期打印扮。發(fā)生收款和付礙款業(yè)務(wù)的，在輸八入收款憑證和付跋款憑證的當(dāng)天必翱須打印出現(xiàn)金日辦記賬

54、、銀行存款鞍日記賬，并與出罷納人員的現(xiàn)金日白記賬、銀行存款半日記賬登記簿和伴庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)愛(ài)誤。版G、用計(jì)算機(jī)打翱印的會(huì)計(jì)賬簿必愛(ài)須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)把審核無(wú)誤后裝訂白成冊(cè)，并由記賬懊人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)皚負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主瓣管人員簽字或蓋般章。跋H、各單位應(yīng)盡拌可能使用磁帶、癌光盤、MO、硬愛(ài)盤等介質(zhì)，盡量隘少用軟盤。但不白管采用何種介質(zhì)伴存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，捌仍須打印成冊(cè)保般管。笆4.3.7敖 財(cái)務(wù)分析藹4.3.7伴.1各單位應(yīng)定傲期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析巴，并按集團(tuán)規(guī)定奧報(bào)送財(cái)務(wù)分析報(bào)霸告。財(cái)務(wù)分析報(bào)擺告至少應(yīng)包括以辦下內(nèi)容:吧A、報(bào)告期內(nèi)生翱產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)情況；靶B、艾收入、利潤(rùn)的構(gòu)邦成分析及影響收八入、利潤(rùn)變化的吧因素，

55、房地產(chǎn)企襖業(yè)還須有銷售(盎面積、合同金額辦)、回款、實(shí)際八結(jié)算(面積、收板入、成本、毛利矮)情況；埃C、資金使用情斑況分析；佰D、成本、費(fèi)用氨升降及構(gòu)成情況癌分析；拜E、財(cái)務(wù)狀況分叭析；骯F、經(jīng)營(yíng)管理和凹財(cái)務(wù)管理中存在笆的問(wèn)題及其對(duì)策拔等，以前年度尚壩未解決的遺留問(wèn)捌題及或有負(fù)債事安項(xiàng)應(yīng)予以揭示；伴4.3.7氨.2 編寫財(cái)務(wù)把分析報(bào)告時(shí)，應(yīng)敖當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)分析靶的技術(shù)和方法，拜對(duì)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)頒務(wù)狀況的構(gòu)成和擺趨勢(shì)分別進(jìn)行定熬性和定量的分析靶。財(cái)務(wù)分析報(bào)告百應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)單明了，熬重點(diǎn)突出；中期背和年度財(cái)務(wù)分析哎報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面、柏深入。對(duì)各單位岸的定期財(cái)務(wù)分析版報(bào)告，總部將連爸同會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送岸情況一并考評(píng)并藹

56、通報(bào)。氨4.2.7疤.3 主要財(cái)務(wù)白指標(biāo)及計(jì)算方法愛(ài):艾A、短期償債能拌力指標(biāo) 搬 鞍 凹 a. 巴流動(dòng)比率=期板末流動(dòng)資產(chǎn)/期拌末流動(dòng)負(fù)債*1扮00% 澳 柏 b. 速霸動(dòng)比率=（期扳末流動(dòng)資產(chǎn)-期矮末存貨）/期末安流動(dòng)負(fù)債*10霸0% 斑B、營(yíng)運(yùn)比率 八 熬 a. 存貨周靶轉(zhuǎn)率（次/天）翱=銷貨成本/存霸貨平均余額 辦 胺 版 澳 或 存貨平伴均余額/銷貨成稗本*360 百b. 應(yīng)收賬款?yuàn)W周轉(zhuǎn)率（次/天矮）=賒銷收入凈奧額/應(yīng)收賬款平骯均余額 皚 礙 疤 敖 或唉 360/年周芭轉(zhuǎn)次數(shù) 隘c. 總資產(chǎn)周暗轉(zhuǎn)率（次/天）艾=銷售收入/總吧資產(chǎn)平均占用額拌 柏 拜 壩 或 3壩60/總資產(chǎn)年哀

57、周轉(zhuǎn)次數(shù) 翱C、債務(wù)比率 拜 靶a. 負(fù)債比%礙=期末負(fù)債總額挨/期末資產(chǎn)總額翱*100% 埃b. 負(fù)債權(quán)澳益比%=期末負(fù)俺債總額/欺末股矮東權(quán)益總額*1懊00% 吧c. 每股凈資拜產(chǎn)（元）=期末埃凈資產(chǎn)總額/期靶末總股本數(shù)(或跋實(shí)收資本數(shù)) 奧D、獲利能力比斑率 熬a. 每股盈利拌（元）=稅后利盎潤(rùn)/期末總股本跋數(shù)(或?qū)嵤召Y本敖數(shù)) 鞍b. 主營(yíng)業(yè)務(wù)凹銷售利潤(rùn)率（%按）=主營(yíng)業(yè)務(wù)利艾潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收柏入*100% 拔c. 凈資產(chǎn)收癌益率（%）=稅班后利潤(rùn)/期末凈胺資產(chǎn)總額（集團(tuán)柏總部）翱資金占用回報(bào)率敗 = 稅后利潤(rùn)挨/平均占用集團(tuán)疤資金100%（哎集團(tuán)下屬單位）巴 傲“占用集團(tuán)資金俺”按集團(tuán)

58、凈資產(chǎn)疤資金構(gòu)成確定，伴具體包括：集唉團(tuán)投入的注冊(cè)資百本；資本公積骯和盈余公積；俺內(nèi)部往來(lái)（計(jì)息耙部分除外）；板欠繳總部利潤(rùn)；疤免息借款。啊 板 平均占用集團(tuán)拔資金按年初、3癌月末、中期末、襖9月末和年末五安個(gè)指標(biāo)的算術(shù)平般均數(shù)確定。懊d. 總資產(chǎn)報(bào)按酬率%=（稅前暗利潤(rùn)總額 + 伴利息支出）/總扮資產(chǎn)平均余額*白100% 阿4.2.7伴.4 定期財(cái)壩務(wù)分析報(bào)告的上半報(bào)時(shí)間絆 叭 財(cái)版務(wù)分析報(bào)告為半傲年度和年度上報(bào)敗。上報(bào)時(shí)間按總擺部中期結(jié)算和年捌終決算的通知時(shí)疤間報(bào)送。跋4.4 主要癌會(huì)計(jì)政策安4.4.1耙 會(huì)計(jì)政策的確罷認(rèn)和變更芭 百 集團(tuán)執(zhí)行跋財(cái)政部財(cái)會(huì)字澳200025矮號(hào)企業(yè)會(huì)計(jì)制斑度

59、及各項(xiàng)具體藹會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)柏規(guī)定。翱 對(duì)選擇靶使用的會(huì)計(jì)政策耙, 由總部財(cái)務(wù)扒管理部統(tǒng)一確定唉并按國(guó)家規(guī)定上埃報(bào)批準(zhǔn)后實(shí)施,白 所屬各單位不扒得擅自變更。礙4.4.2唉 集團(tuán)會(huì)計(jì)核熬算嚴(yán)格執(zhí)行以下斑原則：艾4.4.2扮.1 客觀性原凹則：以能證明經(jīng)奧濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生搬的合法憑證為依白據(jù)，準(zhǔn)確反映企敗業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，背并具有可驗(yàn)證性拌；澳4.4.2艾.2 權(quán)責(zé)發(fā)生安制原則：以權(quán)責(zé)爸關(guān)系實(shí)際發(fā)生和哎影響期間來(lái)確認(rèn)盎收入和費(fèi)用而不胺論款項(xiàng)是否實(shí)際芭收付；疤4.4.2鞍.3 配比原則挨：收入和費(fèi)用在叭因果關(guān)系及時(shí)間骯期間上相匹配；氨4.4.2骯.4 劃分收益跋性支出與資本性扮支出原則：嚴(yán)格按區(qū)分支出是為了

60、瓣取得當(dāng)期收益還爸是為了以后各期白能取得收益。前斑者列成本費(fèi)用，唉后者列作資產(chǎn)；阿4.4.2昂.5 重要性原搬則：對(duì)經(jīng)常發(fā)生按或雖不經(jīng)常發(fā)生阿但金額較大的會(huì)昂計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)力求皚準(zhǔn)確反映；否則敖，可在不影響會(huì)柏計(jì)信息真實(shí)性的骯情況下，簡(jiǎn)化會(huì)捌計(jì)核算，合并反跋映。板4.4.2扒.6 穩(wěn)健性原瓣則：對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)芭中不確定的因素襖在會(huì)計(jì)處理上應(yīng)班充分估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和阿損失，少計(jì)或不白計(jì)可能發(fā)生的收傲益；皚4.4.2扒.7 實(shí)質(zhì)重于矮形式原則：按照背交易或事項(xiàng)的經(jīng)辦濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)瓣核算，而不應(yīng)當(dāng)敖僅僅按照它們的辦法律形式作為會(huì)埃計(jì)核算的依據(jù)。唉4.4.2艾.8 財(cái)政部頒巴發(fā)的其他會(huì)計(jì)核啊算原則。稗4.4.3吧 會(huì)