《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引-組織架構(gòu)》

1、目錄TOC o 1-3 h z u懊企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)啊用指引第xx號(hào)笆唉組織架構(gòu)安盎2澳企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)扳用指引第xx號(hào)扒跋發(fā)展戰(zhàn)略辦凹7哀企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)百用指引第xx號(hào)愛襖人力資源鞍鞍11澳企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)熬用指引第xx號(hào)艾斑企業(yè)文化罷艾14拔企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)隘用指引第xx號(hào)暗凹社會(huì)責(zé)任柏罷16扒企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)阿用指引第xx號(hào)扳胺資金斑絆19跋企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)斑用指引第xx號(hào)案拔采購矮按23吧企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)頒用指引第xx號(hào)吧暗資產(chǎn)鞍澳25奧企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)巴用指引第xx號(hào)啊澳銷售哀佰28骯企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)頒用指引第xx號(hào)耙頒研發(fā)鞍敗30附件：挨企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)吧用指引第啊xx拜號(hào)哀皚組織架構(gòu)（征求意見稿）熬

2、第一章 總 礙則癌第一條笆 為了促進(jìn)企般業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略頒和經(jīng)營目標(biāo)，防礙范企業(yè)組織架構(gòu)隘設(shè)計(jì)與運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)隘，優(yōu)化企業(yè)治理白結(jié)構(gòu)、管理體制鞍和經(jīng)營機(jī)制，建板立現(xiàn)代企業(yè)制度般，根據(jù)中華人吧民共和國公司法跋等有關(guān)法律法伴規(guī)和企業(yè)內(nèi)部拌控制基本規(guī)范隘，制定本指引。爸 第二條懊 扳本指引所稱組織百架構(gòu)，是指企業(yè)氨按照國家有關(guān)法岸律法規(guī)、股東（胺大）會(huì)決議和企耙業(yè)章程，明確董壩事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、搬經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)唉部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)頒置、人員編制、俺職責(zé)權(quán)限、工作絆程序和相關(guān)要求矮的制度安排。百 扒第三條頒 企業(yè)至少應(yīng)礙當(dāng)關(guān)注組織架構(gòu)扳設(shè)計(jì)昂與扒運(yùn)行凹中安的下列風(fēng)險(xiǎn)：八（版一罷）巴治理結(jié)構(gòu)按形同虛設(shè)澳，柏可能澳導(dǎo)致罷

3、企業(yè)缺乏科學(xué)決叭策和運(yùn)行機(jī)制，巴難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)巴略和經(jīng)營目標(biāo)。辦（叭二暗）熬組織構(gòu)架設(shè)計(jì)不礙適當(dāng)耙，結(jié)構(gòu)層次不科按學(xué)，案權(quán)責(zé)分配不合理案，岸可能導(dǎo)致熬機(jī)構(gòu)重疊、職能案缺位、推諉扯皮骯，運(yùn)行班效率低下。白第二章 吧組織架構(gòu)熬的班設(shè)計(jì)隘第挨四奧條矮 巴企業(yè)設(shè)計(jì)組織架礙構(gòu)，應(yīng)當(dāng)艾堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等、辦精簡高效、運(yùn)轉(zhuǎn)搬協(xié)調(diào)的原則，跋綜合考慮企業(yè)性隘質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、絆文化理念、行業(yè)昂特點(diǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)吧、管理定位、效胺益情況和員工總吧量等因素捌予以岸確定半。按企業(yè)組織架構(gòu)應(yīng)巴當(dāng)有利于促進(jìn)決板策科學(xué)化和運(yùn)行巴規(guī)范化辦。 矮 巴 第隘五敗條八 敖企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國白家有關(guān)法律法規(guī)安，結(jié)合企業(yè)自身啊股權(quán)關(guān)系罷和奧股權(quán)結(jié)構(gòu)，明

4、確百董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)藹和經(jīng)理層的職責(zé)案權(quán)限、任職哎條件斑、議事規(guī)則和工阿作程序，確保決案策、執(zhí)行和監(jiān)督唉相互分離、有機(jī)靶協(xié)調(diào)，確保董事擺會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)板理層能夠按照法擺律法規(guī)和企業(yè)章哀程的規(guī)定行使職扮權(quán)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在扒企業(yè)章程中規(guī)定愛股東（大）會(huì)對(duì)按董事會(huì)的授權(quán)原隘則，授權(quán)內(nèi)容應(yīng)傲當(dāng)哀明確具體。矮董事會(huì)對(duì)股東（唉大）會(huì)負(fù)責(zé)，依絆法行使企業(yè)的經(jīng)懊營決策權(quán)。董事胺會(huì)可以根據(jù)需要俺設(shè)立佰戰(zhàn)略、審計(jì)、提白名、薪酬與考核白等專門委員會(huì)班，明確各專門委唉員會(huì)的職責(zé)權(quán)限昂和工作程序，為版董事會(huì)科學(xué)決策奧提供支持。涉及安企業(yè)重大利益的百事項(xiàng)應(yīng)由董事會(huì)唉集體決策。頒監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（敗大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)暗督企業(yè)董事、經(jīng)扮理

5、和其他高級(jí)管翱理人員依法履行阿職責(zé)。般經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織版實(shí)施股東（大）霸會(huì)、董事會(huì)決議擺事項(xiàng)，主持企業(yè)礙的生產(chǎn)經(jīng)營管理扮工作。經(jīng)理層應(yīng)矮當(dāng)接受董事會(huì)、辦監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督制搬約，并建立向董疤事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的辦報(bào)告制度。經(jīng)理襖和其他高級(jí)管理傲人員的職責(zé)分工搬應(yīng)當(dāng)明確。懊監(jiān)事會(huì)的人員和白結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確保監(jiān)阿事會(huì)能夠獨(dú)立有懊效地行使對(duì)董事叭、經(jīng)理和其他高邦級(jí)管理人員及企捌業(yè)財(cái)務(wù)、內(nèi)部控矮制的監(jiān)督和檢查板。 罷董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)班和經(jīng)理層的產(chǎn)生擺程序應(yīng)當(dāng)合法合襖規(guī)，其人員構(gòu)成胺、知識(shí)結(jié)構(gòu)、能百力素質(zhì)應(yīng)當(dāng)滿足斑履行職責(zé)的要求擺。疤第唉六般條疤 擺企業(yè)重大決策、背重大事項(xiàng)、重要吧人事任免及大額敖資金支付業(yè)務(wù)等扒應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體

6、決啊策審批或者會(huì)簽傲制度，任何個(gè)人板不得單獨(dú)進(jìn)行決昂策或者擅自改變版集體決策意見。笆第般七愛條爸 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按邦照科學(xué)、精簡、矮高效的原則，合扳理地設(shè)置企業(yè)內(nèi)骯部經(jīng)理層以下職敗能部門，明確各伴部門的職責(zé)權(quán)限伴和相互之間的責(zé)扮權(quán)利關(guān)系，形成暗各司其職、各負(fù)俺其責(zé)、相互協(xié)調(diào)哀、相互制約的工稗作機(jī)制。盎企業(yè)應(yīng)當(dāng)避免設(shè)頒置業(yè)務(wù)重復(fù)或職叭能重疊的機(jī)構(gòu)，皚將企業(yè)管理層次傲保持在合理水平疤。哎第耙八阿條愛 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依熬照有關(guān)法律法規(guī)頒和企業(yè)章程，捌設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)柏構(gòu)吧，配備與其職責(zé)芭要求相適應(yīng)的審癌計(jì)人員，并保證霸內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具頒有相應(yīng)的懊獨(dú)立性阿。敗內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在版建立與實(shí)施內(nèi)部般控制中的主要職艾責(zé)包括：鞍

7、（一）對(duì)建立健班全本企業(yè)內(nèi)部控埃制提出意見和建岸議，并對(duì)內(nèi)部控挨制的有效運(yùn)行進(jìn)啊行監(jiān)督藹。白（二）根據(jù)董事拔會(huì)、監(jiān)事會(huì)或經(jīng)敗理層授權(quán)，具體艾組織實(shí)施企業(yè)內(nèi)愛部控制自我評(píng)價(jià)芭事宜爸。俺（三）協(xié)助董事傲?xí)捌鋵徲?jì)委員班會(huì)，協(xié)調(diào)內(nèi)部控唉制審計(jì)及其他相懊關(guān)事宜。絆第盎九佰條佰 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)氨各部門的職能進(jìn)巴行科學(xué)合理的分傲解，確定各具體捌職位的名稱、職氨責(zé)、崗位要求和礙工作內(nèi)容等，叭編制崗（職）位靶說明書，明確各胺個(gè)崗位的職責(zé)范凹圍、主要權(quán)限、把任職條件和溝通按關(guān)系芭。搬 按第十條巴 拔企業(yè)在確定職權(quán)捌和崗位分工過程班中，應(yīng)當(dāng)皚體現(xiàn)昂不相容職務(wù)相互八分離的制衡挨要求。不相容職稗務(wù)通常包括：可伴行性研究與

8、決策頒審批；決策審批搬與執(zhí)行；執(zhí)行與礙監(jiān)督檢查。霸第十皚一癌條辦 企業(yè)應(yīng)當(dāng)扳制定并公布組織疤結(jié)構(gòu)圖、員工手跋冊(cè)、業(yè)務(wù)流程圖敗、崗（職）位說背明書捌和埃權(quán)限指引案等懊內(nèi)部管理制度背或相關(guān)文件白，使企業(yè)員工了襖解和掌握組織架板構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分案配情況，促進(jìn)企唉業(yè)各層級(jí)員工明把確職責(zé)分工，正擺確行使職權(quán)。板第十澳二矮條辦 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按白照國家法律法規(guī)安要求和法定程序霸，加強(qiáng)對(duì)子公司跋組織架構(gòu)設(shè)計(jì)相阿關(guān)重大事項(xiàng)斑的監(jiān)督指導(dǎo)和管隘理?？刂瓢?，防范企業(yè)集團(tuán)鞍系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)爸，拌優(yōu)化資源配置翱，促進(jìn)跋資源共享。翱第三章 組織礙架構(gòu)胺的瓣運(yùn)行艾第十靶三芭條芭 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按笆照法律法規(guī)要求邦、內(nèi)部管理權(quán)限疤和工作程序，核佰

9、定、審批組織架斑構(gòu)設(shè)計(jì)、部門設(shè)哎置和人員編制，骯并采取有效措施版監(jiān)督、檢查組織疤架構(gòu)運(yùn)行情況。唉企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)稗展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)扳劃，制定階段性澳工作計(jì)劃，岸落實(shí)壩工作搬任務(wù)罷、責(zé)任人、協(xié)助盎人和完成時(shí)間等爸，通過考核計(jì)劃把執(zhí)行情況驗(yàn)證組愛織架構(gòu)運(yùn)行效果俺和效率。叭第十搬四耙條胺 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建胺立業(yè)績考評(píng)制度艾，明確董事、監(jiān)熬事和高級(jí)管理人阿員的績效評(píng)價(jià)標(biāo)般準(zhǔn)與程序，并通氨過目標(biāo)任務(wù)書等扒形式將業(yè)績指標(biāo)搬層層分解到企業(yè)隘內(nèi)部各部門和各皚崗位，促進(jìn)企業(yè)熬組織架構(gòu)中各層傲級(jí)員工責(zé)、權(quán)、耙利的有效實(shí)行。胺第十懊五靶條艾 企業(yè)應(yīng)當(dāng)癌重視對(duì)子公司的百監(jiān)控，胺通過合法有效的捌形式履行出資人懊職責(zé)、維護(hù)出資岸人

10、權(quán)益，強(qiáng)化對(duì)佰子公司高級(jí)管理凹人員的業(yè)績考核耙，特別靶關(guān)注鞍異地、境外子公扳司發(fā)展戰(zhàn)略、重辦大決策、重大投擺融資、重要人事八任免、大額資金把使用、年度財(cái)務(wù)鞍預(yù)算等藹重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。盎第十稗六扳條隘 熬企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)挨計(jì)與運(yùn)行應(yīng)當(dāng)堅(jiān)八持動(dòng)態(tài)調(diào)整的原按則，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)礙略、業(yè)務(wù)重點(diǎn)、翱市場(chǎng)環(huán)境、監(jiān)管瓣要求等因素的變藹化不斷進(jìn)行優(yōu)化壩調(diào)整。隘企業(yè)應(yīng)當(dāng)在對(duì)現(xiàn)拔行組織架構(gòu)及其拌運(yùn)行狀況進(jìn)行綜疤合分析的基礎(chǔ)上澳，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外拌部環(huán)境變化和企笆業(yè)不同發(fā)展階段礙的要求調(diào)整組織壩架構(gòu)。愛企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)巴整應(yīng)當(dāng)充分聽取板董事、監(jiān)事、高扮級(jí)管理人員和企跋業(yè)員工的意見，巴并按程序進(jìn)行決捌策和審批。艾 扳第四章 組織唉架構(gòu)

11、氨的扒信息披露鞍 鞍第藹十七般條皚 企業(yè)應(yīng)當(dāng)扒根據(jù)國家有關(guān)法拌律法規(guī)，愛以適當(dāng)?shù)男问脚绰督M織架構(gòu)疤設(shè)計(jì)與霸運(yùn)行拔情況班，盎重點(diǎn)披露把董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)叭和經(jīng)理層的實(shí)際疤運(yùn)行情況。哀 第叭十八柏條把 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依白法披露董事、監(jiān)氨事、高級(jí)管理人扒員的基本情況、罷最近5年的主要敖工作經(jīng)歷、年度巴報(bào)酬情況和報(bào)告搬期內(nèi)當(dāng)選或離任芭的董事、監(jiān)事的邦基本情況，以及芭高級(jí)管理人員激百勵(lì)約束機(jī)制的落八實(shí)情況和解聘原哎因等白信息。按企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)絆用指引第壩xx拔號(hào)伴罷發(fā)展戰(zhàn)略（征求意見稿）瓣第一章 總 阿則唉第一條背 為了氨促進(jìn)企業(yè)俺提高發(fā)展戰(zhàn)略的吧科學(xué)性和執(zhí)行力艾，防范發(fā)展戰(zhàn)略笆制定與實(shí)施中的皚風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化企業(yè)藹

12、經(jīng)營結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)八企業(yè)核心競(jìng)爭力礙和可持續(xù)發(fā)展能斑力絆，敖根據(jù)中華人民佰共和國公司法挨和企業(yè)內(nèi)部控扒制基本規(guī)范等哀法律法規(guī)巴，絆制定本指引。瓣第二條昂 哀本指引所稱發(fā)展佰戰(zhàn)略，是指拌企業(yè)圍繞經(jīng)營主啊業(yè)，在笆對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況白和未來形勢(shì)案進(jìn)行哀綜合挨分析耙和科學(xué)預(yù)測(cè)的基岸礎(chǔ)上芭，制定拜并實(shí)施的具有長靶期性和斑根本性胺的發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)捌略規(guī)劃挨。愛第三條芭 企業(yè)至少應(yīng)扮當(dāng)關(guān)注發(fā)展戰(zhàn)略俺制定與實(shí)施中的藹下列主要風(fēng)險(xiǎn)：扮 （一）辦缺乏按明確的發(fā)展敗戰(zhàn)略，可能導(dǎo)致襖企業(yè)唉盲目發(fā)展稗，艾喪失背發(fā)展動(dòng)力和后勁熬。按 （唉二?。┌l(fā)展凹戰(zhàn)略皚脫離企業(yè)胺客觀胺實(shí)際，可能扮導(dǎo)致案企業(yè)岸過度擴(kuò)張或發(fā)展叭滯后。班 （三）半發(fā)展唉

13、戰(zhàn)略扮因主觀原因頻繁礙變拜動(dòng)俺，可能吧損害企業(yè)發(fā)展的拔連續(xù)性或?qū)е沦Y懊源浪費(fèi)。拜第二章 安發(fā)展把戰(zhàn)略扳的拔制定襖第艾四扮條埃 企業(yè)壩應(yīng)當(dāng)挨在董事會(huì)下設(shè)立隘戰(zhàn)略委員會(huì)澳，耙或叭者由董耙事會(huì)授權(quán)擺的類似挨機(jī)構(gòu)盎（以下統(tǒng)稱戰(zhàn)略霸委員會(huì)）履行發(fā)疤展戰(zhàn)略相應(yīng)職責(zé)叭。昂 奧戰(zhàn)略委員會(huì)半具有下列主要職瓣責(zé)：骯 （一）八負(fù)責(zé)研究擬訂發(fā)耙展戰(zhàn)略。爸 （二）對(duì)爸企業(yè)澳重大經(jīng)營方針、伴投融資方案和哀企業(yè)章程規(guī)定的啊其他有關(guān)重大事隘項(xiàng)進(jìn)行研究并提板出建議俺。擺 （三）對(duì)皚前述兩款事項(xiàng)的斑實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)跋督絆檢查吧。奧戰(zhàn)略委員會(huì)成員懊應(yīng)當(dāng)具有較強(qiáng)拌的綜合伴素奧質(zhì)般和邦實(shí)踐骯經(jīng)驗(yàn)，把其阿任職資格和選任半程序應(yīng)當(dāng)符合有柏關(guān)

14、法律法規(guī)和企鞍業(yè)章程的規(guī)定。傲戰(zhàn)略委員會(huì)可按以絆借助中介機(jī)構(gòu)和柏外部專家的力量凹為其履行職責(zé)提岸供專業(yè)咨詢意見爸。按第擺五罷條挨 企業(yè)應(yīng)當(dāng)癌制定懊戰(zhàn)略委員會(huì)的議爸事規(guī)則和決策程笆序，對(duì)戰(zhàn)略委員吧會(huì)會(huì)議的召開程拜序、表決方式、隘提案審議、保密跋要求和會(huì)議記錄八等作出規(guī)定，確百保議事過程規(guī)范頒透明、決策程序捌科學(xué)民主。皚第拜六阿條暗 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在背充分調(diào)查研究、瓣征求意見和分析把預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上制捌定發(fā)展目標(biāo)。八企業(yè)在耙制定發(fā)展目標(biāo)過岸程中，應(yīng)當(dāng)綜合愛考慮市場(chǎng)機(jī)會(huì)與襖需求變化、競(jìng)爭啊對(duì)手狀況、可利阿用的資源水平和扒自身優(yōu)勢(shì)與弱點(diǎn)隘等情況。挨 皚第板七埃條半 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根拜據(jù)發(fā)展目標(biāo)制定翱戰(zhàn)略規(guī)劃班，捌戰(zhàn)略

15、規(guī)劃敗應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)戰(zhàn)略期昂內(nèi)芭技術(shù)創(chuàng)新八、市場(chǎng)占有、盈奧利能力、資本實(shí)懊力、行業(yè)排名和襖履行社會(huì)責(zé)任等邦應(yīng)達(dá)到的程度，凹確保企業(yè)具有長暗期競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)。白 哀企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)澳當(dāng)經(jīng)過多種方案艾的對(duì)比分析和擇暗優(yōu)考慮。巴第搬八傲條敖 企業(yè)戰(zhàn)略委癌員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)拜發(fā)展目標(biāo)和礙戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行審皚議，提出審議意敖見，報(bào)董事會(huì)批把準(zhǔn)后實(shí)施。哀第三章 暗發(fā)展翱戰(zhàn)略傲的凹實(shí)施隘第骯九熬條哎 企業(yè)董事、暗監(jiān)事和高級(jí)管理皚人員應(yīng)當(dāng)樹立戰(zhàn)熬略意識(shí)和戰(zhàn)略思耙維，并采取教育阿培訓(xùn)等有效措施白將發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)斑略規(guī)劃傳遞到企澳業(yè)內(nèi)部各個(gè)管理叭層級(jí)和全體員工愛。暗第十條 盎企業(yè)應(yīng)當(dāng)極積培挨育有利于發(fā)展戰(zhàn)熬略實(shí)施的企業(yè)文暗化，建立支持發(fā)班展

16、戰(zhàn)略實(shí)施的組疤織架構(gòu)、人力資胺源管理制度和信拔息系統(tǒng)。班第十岸一俺條俺 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根哎據(jù)發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)佰略規(guī)劃，百結(jié)合戰(zhàn)略期間時(shí)拌間進(jìn)度安排，背制定邦階段性經(jīng)營目標(biāo)背、年度唉工作計(jì)劃拜和全面預(yù)算體系敖，確保班發(fā)展八戰(zhàn)略伴分解、斑落實(shí)到稗產(chǎn)銷水平、資產(chǎn)巴規(guī)模、利潤增長敖幅度、投資回報(bào)埃要求、俺技術(shù)創(chuàng)新、品牌霸建設(shè)、人才建設(shè)凹、制度建設(shè)、企辦業(yè)文化、社會(huì)責(zé)敖任等各個(gè)方面拜。扒第十拌二哎條矮 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建絆立戰(zhàn)略實(shí)施進(jìn)程爸和效果的動(dòng)態(tài)監(jiān)佰控與報(bào)告制度，懊健全戰(zhàn)略實(shí)施相白關(guān)信息的收集、俺篩選、分析、處般理機(jī)制和預(yù)警機(jī)挨制，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)版內(nèi)外部環(huán)境變化藹的敏感度和判斷靶力。鞍第四章 扒發(fā)展挨戰(zhàn)略暗的笆評(píng)估跋與調(diào)

17、整拌 把第十三條哎 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建敖立發(fā)展戰(zhàn)略評(píng)估盎制度，加強(qiáng)對(duì)戰(zhàn)哎略制定與實(shí)施的熬事前、事中和事鞍后評(píng)估挨。澳事前評(píng)估應(yīng)結(jié)合敗成本效益原則，俺側(cè)重對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略絆的科學(xué)性和可行傲性進(jìn)行分析評(píng)價(jià)藹。襖事中評(píng)估應(yīng)結(jié)合埃戰(zhàn)略期內(nèi)每一年伴度工作計(jì)劃和經(jīng)藹營預(yù)算完成情況案，側(cè)重對(duì)戰(zhàn)略執(zhí)唉行能力和執(zhí)行效佰果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)扮。俺事中評(píng)價(jià)是戰(zhàn)略背調(diào)整的基礎(chǔ)，其瓣側(cè)重點(diǎn)在于判斷般戰(zhàn)略執(zhí)行的有效阿性。叭事后評(píng)估評(píng)應(yīng)結(jié)邦合戰(zhàn)略期末發(fā)展吧目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況，瓣側(cè)重對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略疤的整體實(shí)施效果把進(jìn)行概括性的分斑析評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)鞍驗(yàn)教訓(xùn)，并為制絆定新一輪的發(fā)展八戰(zhàn)略提供信息、礙數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)。氨第十凹四斑條阿 岸企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)敖當(dāng)保持佰相對(duì)穩(wěn)

18、定鞍。稗企業(yè)在開展戰(zhàn)略柏評(píng)估過程中，發(fā)挨現(xiàn)艾下列情況之一扳的愛，可以按規(guī)定程疤序進(jìn)行疤戰(zhàn)略調(diào)整扳，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部扳資源能力和外部耙環(huán)境條件的動(dòng)態(tài)版平衡。笆 （一）鞍經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)把政策、行業(yè)狀況愛、競(jìng)爭格局等外安部環(huán)境發(fā)生重大礙變化，對(duì)企業(yè)發(fā)熬展芭戰(zhàn)略扳實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生重大影敖響的襖。鞍 （二）皚企業(yè)經(jīng)營管理內(nèi)扒部條件發(fā)生重大奧變化，確需對(duì)發(fā)拔展戰(zhàn)略作出調(diào)整敗的翱。癌第五章 發(fā)展罷戰(zhàn)略捌的般信息披露班第十吧五皚條稗 企業(yè)應(yīng)當(dāng)?shù)K根據(jù)國家有關(guān)法矮律法規(guī)，八以適當(dāng)?shù)男问脚宦栋l(fā)展奧目標(biāo)和澳戰(zhàn)略拜規(guī)劃拜，增強(qiáng)投資者特芭別是戰(zhàn)略投資者隘對(duì)企業(yè)發(fā)展的信般心和關(guān)注度。骯第吧十六半條安 企業(yè)應(yīng)當(dāng)披啊露影響發(fā)展戰(zhàn)略盎實(shí)現(xiàn)

19、的重大風(fēng)險(xiǎn)襖因素澳及其應(yīng)對(duì)措施熬。昂企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)耙用指引第xx號(hào)阿人力資源（征求意見稿）隘第一章 總 版則拜第一條翱 為了促進(jìn)企把業(yè)人力資源合理背布局，發(fā)揮人力壩資源在企業(yè)發(fā)展笆中的主導(dǎo)作用，案根據(jù)國家有關(guān)法疤律法規(guī)和企業(yè)版內(nèi)部控制基本規(guī)辦范，制定本指搬引。伴第二條捌 本指引所稱邦人力資源，是指安由企業(yè)董事、監(jiān)翱事、高級(jí)管理人罷員和全體員工組岸成的整體團(tuán)隊(duì)的佰總稱。矮第三條懊 佰企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)擺注人力資源管理爸的下列風(fēng)險(xiǎn)：艾（一）人力資源罷缺乏、結(jié)構(gòu)不合扮理，可能導(dǎo)致企扮業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以罷實(shí)現(xiàn)。隘（二）人力資源百激勵(lì)約束制度不礙合理、優(yōu)勝劣汰疤機(jī)制不完善，可矮能導(dǎo)致關(guān)鍵人才艾流失或經(jīng)營效率佰低

20、下。埃第四條皚 矮企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人胺力資源建設(shè)，建半立科學(xué)的人力資暗源管理制度，對(duì)巴人力資源規(guī)劃與阿實(shí)施、激勵(lì)與約般束、離職等作出熬明確規(guī)定，愛充分調(diào)動(dòng)整體團(tuán)背隊(duì)的積極性、主班動(dòng)性和創(chuàng)造性，安全面提升企業(yè)的胺核心競(jìng)爭力。鞍第二章 人力襖資源的規(guī)劃與實(shí)艾施藹第五條鞍 壩企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)俺展戰(zhàn)略，結(jié)合人板力資源現(xiàn)狀和未頒來需求預(yù)測(cè)，制絆定人力資源總體耙規(guī)劃，優(yōu)化企業(yè)傲人力資源整體布版局，確保人力資佰源供給和需求達(dá)吧到動(dòng)態(tài)平衡，實(shí)哀現(xiàn)人力資源合理芭配置。凹企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人吧力資源總體規(guī)劃瓣，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營爸實(shí)際需要，制定敗年度人力資源計(jì)半劃，按照規(guī)定的氨權(quán)限和程序?qū)徟牒髮?shí)施。啊第六條百 挨企業(yè)選拔高級(jí)管八

21、理人員和聘用中把層以下員工，應(yīng)半當(dāng)遵循德才兼?zhèn)湟\的原則，重點(diǎn)關(guān)拔注選聘對(duì)象的價(jià)奧值取向和責(zé)任意拌識(shí)。吧第七條氨 敖企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定高翱級(jí)管理人員和中凹層以下員工的能八力框架，切實(shí)做爸到以崗選人，避壩免因人設(shè)事，確柏保選聘人員能夠凹勝任崗位職責(zé)要擺求。捌第八條岸 礙企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人伴力資源開發(fā)工作盎，通過多種形式扳促進(jìn)高級(jí)管理人唉員和中層以下員伴工的知識(shí)更新，斑不斷提升整體團(tuán)絆隊(duì)的服務(wù)效能。癌第三章 人力白資源的激勵(lì)、約捌束與退出奧第九條啊 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建芭立人力資源的激扒勵(lì)、約束與退出愛機(jī)制，確保整體皚團(tuán)隊(duì)持續(xù)處于優(yōu)愛化狀態(tài)。瓣第十條 扳企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置案科學(xué)的業(yè)績考核巴指標(biāo)體系，對(duì)高胺級(jí)管理人員和中傲層以

22、下員工的業(yè)襖績進(jìn)行考核與評(píng)八價(jià)，以此作為確骯定員工薪酬、晉傲升、降級(jí)、辭退頒等的重要依據(jù)，伴切實(shí)做到嚴(yán)格考俺核，有獎(jiǎng)有懲，礙強(qiáng)化對(duì)整體團(tuán)隊(duì)搬的激勵(lì)與約束。笆第十一條懊 版企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定與把業(yè)績考核掛鉤的岸薪酬制度，切實(shí)藹做到薪酬安排與盎員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)霸，體現(xiàn)效率優(yōu)先耙，兼顧公平。凹第十二條伴 企業(yè)員工退頒出（辭職、辭退敖、退休等），應(yīng)拔當(dāng)符合國家有關(guān)芭法律法規(guī)的規(guī)定跋，退出的條件和霸程序應(yīng)當(dāng)予以明按確。翱企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)績埃效考核的結(jié)果，傲對(duì)不能勝任崗位氨要求的員工實(shí)施啊轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；仍不疤能滿足崗位職責(zé)搬要求的，應(yīng)當(dāng)按柏照規(guī)定的權(quán)限和稗程序予以辭退。伴董事、經(jīng)理及其隘他高級(jí)管理人員頒的離職應(yīng)當(dāng)進(jìn)行敗離

23、任審計(jì)。柏第十三條百 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定瓣期對(duì)年度人力資班源計(jì)劃執(zhí)行情況佰進(jìn)行評(píng)估，查找凹人力資源管理中礙存在的主要缺陷笆和不足，采取有芭效措施，及時(shí)加按以改進(jìn)，確保企岸業(yè)整體團(tuán)隊(duì)充滿翱生機(jī)和活力。鞍第四章 人力罷資源的信息披露敖第十四條巴 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依挨法披露報(bào)告期末辦在職員工數(shù)量、般專業(yè)構(gòu)成、教育扳程度等信息。藹第十五條壩 企業(yè)應(yīng)當(dāng)以哀適當(dāng)?shù)男问脚栋┤肆Y源政策可矮能存在的重大風(fēng)笆險(xiǎn)因素及其應(yīng)對(duì)氨措施。盎企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)跋用指引第藹xx俺號(hào)按百企業(yè)文化（征求意見稿）暗第一章 總 盎則般第一條癌 為了加強(qiáng)企稗業(yè)文化建設(shè)絆，把提升企業(yè)拔可持續(xù)發(fā)展柏的般軟實(shí)力，根據(jù)藹企業(yè)內(nèi)部控制基氨本規(guī)范，制定骯本指引。

24、盎第二條熬 本指引所稱藹企業(yè)班文化拔，是扒指耙企業(yè)在埃生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐版中翱逐步形成的、艾為艾整體團(tuán)隊(duì)板所認(rèn)同并遵守的柏價(jià)值觀、經(jīng)營理扳念和企業(yè)精神案，百以及懊在此基礎(chǔ)上隘形成的拔行為規(guī)范阿的總稱凹。稗第三條板 氨企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)扳注壩文化建設(shè)吧的下列瓣風(fēng)險(xiǎn)：襖（一）耙缺乏吧積極向上的案價(jià)值傲觀、誠實(shí)守信的班經(jīng)營理念、為社唉會(huì)創(chuàng)造財(cái)富并積矮極履行社會(huì)責(zé)任癌的企業(yè)精神，可案能導(dǎo)致俺員工啊喪失敖對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感疤，人心渙散，企跋業(yè)缺乏競(jìng)爭力。罷（二）忽視企業(yè)辦并購重組中的文佰化差異和理念沖唉突，可能導(dǎo)致并愛購重組失敗。斑第昂四藹條挨 懊企業(yè)應(yīng)當(dāng)吧采取切實(shí)有效的靶措施疤，哎培育具有自身特哀色的企業(yè)文化，啊引

25、導(dǎo)和規(guī)范員工捌行為，打造主業(yè)邦品牌，形成整體絆團(tuán)隊(duì)的向心力，襖促進(jìn)企業(yè)矮長遠(yuǎn)辦發(fā)展。礙第二章 艾企業(yè)文化的培育八第五百條頒 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重扳視文化建設(shè)在實(shí)翱現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略中不稗可或缺的作用，奧加大投入力度，叭健全保障機(jī)制，瓣防止和避免形式拔主義。阿第六案條敗 阿企業(yè)應(yīng)當(dāng)翱根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和艾自身特點(diǎn)，芭總結(jié)扳優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘鞍文化底蘊(yùn)，按提煉核心價(jià)值皚，巴確定文化建設(shè)的凹目標(biāo)和內(nèi)容。澳第擺七翱條跋 瓣企業(yè)主要負(fù)責(zé)人熬應(yīng)當(dāng)在文化哀建設(shè)叭中發(fā)揮主導(dǎo)作用捌，以自身的優(yōu)秀板品格和腳踏實(shí)地拌的工作作風(fēng)帶動(dòng)鞍影響整體團(tuán)隊(duì)，笆共同營造積極向唉上的文化環(huán)境。耙企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)遵艾守員工行為守則跋，耙忠于職守，百勤勉盡責(zé)。胺第八

26、襖條藹 傲企業(yè)愛文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)融罷入生產(chǎn)經(jīng)營過程氨，確實(shí)做到文化俺建設(shè)與發(fā)展戰(zhàn)略岸的有機(jī)結(jié)合，增吧強(qiáng)員工的責(zé)任感邦和使命感，促使百員工自身價(jià)值在疤企業(yè)發(fā)展中得到案充分體現(xiàn)。扒企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)拔員工的文化教育扮和熏陶，全面提奧升員工的文化修伴養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)。芭第三章 企業(yè)氨文化熬的絆評(píng)估芭第背九藹條板 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建班立文化評(píng)估制度笆，敗分析總結(jié)文化在熬企業(yè)發(fā)展中的積芭極作用，研究發(fā)頒現(xiàn)不利于企業(yè)發(fā)吧展的文化因素，壩及時(shí)采取措施絆加以改進(jìn)。埃第搬十皚條隘 企業(yè)班文化評(píng)估，應(yīng)當(dāng)絆重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)核拌心價(jià)值的員工認(rèn)般同感、企業(yè)品牌岸的社會(huì)認(rèn)可度、耙參與企業(yè)并購重壩組各方文化的融白合，以及員工對(duì)八企業(yè)未來發(fā)展的敖信

27、心。傲第背十一凹條佰 皚企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立文皚化評(píng)估制度，促按進(jìn)文化建設(shè)效果隘在內(nèi)部各層級(jí)的皚有效溝通，為改挨進(jìn)企業(yè)文化提供搬依據(jù)。壩文化建設(shè)中的重伴大問題，應(yīng)當(dāng)扳以適當(dāng)?shù)陌莘绞接枰耘?。胺企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)岸用指引第暗xx把號(hào)社會(huì)責(zé)任（征求意見稿）凹第一章 總哎 澳則凹第一條霸 為了拜促進(jìn)昂企業(yè)正確履行社扳會(huì)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)啊企業(yè)與社會(huì)的協(xié)疤調(diào)敖發(fā)展，根據(jù)國家癌有關(guān)法律法規(guī)和凹企業(yè)內(nèi)部控制頒基本規(guī)范，制扮定本指引。懊第二條頒 安 白本指引所稱社會(huì)鞍責(zé)任，是指企業(yè)耙在發(fā)展過程中應(yīng)熬當(dāng)履行的社會(huì)職扮責(zé)和義務(wù)，主要版包括安全生產(chǎn)、白產(chǎn)品質(zhì)量、柏環(huán)境保護(hù)與資源扒節(jié)約等瓣。拌第三條疤 企業(yè)敖履行社會(huì)責(zé)任暗至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注

28、下瓣列風(fēng)險(xiǎn)：罷（吧一擺）八安全佰生產(chǎn)矮意識(shí)薄弱，安全般生產(chǎn)責(zé)任制落實(shí)俺不到位艾，芭可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)絆生敖重特大安全事故搬。哀（翱二襖）產(chǎn)品質(zhì)量不合巴格，拌侵害礙消費(fèi)者邦利益，可能導(dǎo)致捌企業(yè)巨額賠償、藹形象受損甚至破霸產(chǎn)。奧（胺三霸）環(huán)境保護(hù)胺意識(shí)不強(qiáng)奧、投入不夠、措罷施不力，扒造成耙環(huán)境污染，鞍可能礙導(dǎo)致企業(yè)巨額賠奧償或停產(chǎn)整頓。佰第四條拔 企業(yè)應(yīng)當(dāng)阿增強(qiáng)作為社會(huì)成白員的責(zé)任意識(shí)，拌在追求自身經(jīng)濟(jì)扳效益、保證實(shí)現(xiàn)礙發(fā)展戰(zhàn)略的同時(shí)佰，重視對(duì)國家和頒社會(huì)的貢獻(xiàn)，自捌覺將短期利益與盎長期利益、自身捌發(fā)展與社會(huì)全面熬均衡發(fā)展相結(jié)合胺，切實(shí)履行社會(huì)半責(zé)任。澳第癌二辦章 安全絆生產(chǎn)扳第柏五按條俺 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根

29、哀據(jù)國家有關(guān)安全暗生產(chǎn)骯的規(guī)定，結(jié)合本芭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)凹際情況，建立安靶全辦生產(chǎn)骯管理體系八和操作規(guī)范胺，奧嚴(yán)格落實(shí)安全生叭產(chǎn)責(zé)任制邦。懊企業(yè)主要負(fù)責(zé)人搬對(duì)安全吧生產(chǎn)癌工作負(fù)責(zé)。捌有條件的企業(yè)，笆應(yīng)當(dāng)設(shè)立安全生暗產(chǎn)委員會(huì)或類似俺機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)安全霸生產(chǎn)百管理工作。叭第板六翱條礙 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重扳視啊安全生產(chǎn)工作笆，加大安全生產(chǎn)伴投入，案嚴(yán)鞍禁以控制成本費(fèi)隘用等各種理由放捌棄或者降低對(duì)安柏全敗生產(chǎn)哎的必要保障標(biāo)準(zhǔn)隘。阿第阿七隘條頒 企業(yè)發(fā)生安岸全阿生產(chǎn)案事故特別是重特懊大安全頒生產(chǎn)拌事故，必須根據(jù)版國家有關(guān)規(guī)定在稗第一時(shí)間及時(shí)上芭報(bào)，同時(shí)啟動(dòng)應(yīng)搬急預(yù)案，采取有拔效措施做好救援般、疏散和有關(guān)善胺后工作。敗嚴(yán)

30、跋禁企業(yè)瞞報(bào)、謊疤報(bào)、遲報(bào)安全稗生產(chǎn)扳事故。版第哀三般章 產(chǎn)品質(zhì)量阿第柏八爸條翱 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根熬據(jù)國家和行業(yè)相氨關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)拔合懊履行社會(huì)責(zé)任的凹要求，嚴(yán)格規(guī)范岸生產(chǎn)流程，落實(shí)扳精細(xì)化管理制度愛，確保向社會(huì)提昂供高質(zhì)量的產(chǎn)品瓣和服務(wù)。邦第凹九唉條埃 企業(yè)應(yīng)當(dāng)隘建立嚴(yán)格的質(zhì)量版控制和檢驗(yàn)制度埃，本著對(duì)社會(huì)負(fù)般責(zé)的原則，嚴(yán)把頒產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)，禁愛止不合格產(chǎn)品流襖向社會(huì)。皚第跋十唉條百 澳企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)笆出廠產(chǎn)品的售后半服務(wù)，對(duì)售后發(fā)叭現(xiàn)有嚴(yán)重質(zhì)量缺啊陷的產(chǎn)品，及時(shí)笆予以召回或采取伴其他有效措施，骯將社會(huì)把危害控制盎到搬最低程度。捌第唉四澳章 環(huán)境保護(hù)板與資源節(jié)約暗第拌十一柏條鞍 班企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國拌家有

31、關(guān)環(huán)境保護(hù)佰的規(guī)定，熬建立熬本單位的搬環(huán)境保護(hù)管理體骯系凹，落實(shí)環(huán)境保護(hù)班責(zé)任制。澳企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重般視對(duì)廢氣、廢水扳、廢渣的治理。芭第辦十二扒條拜 企業(yè)應(yīng)當(dāng)不隘斷加大環(huán)保投入翱，改進(jìn)工藝頒流程案，降低能耗和污暗染物排放水平搬，實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)阿。佰企業(yè)應(yīng)當(dāng)阿建立廢料回收和半循環(huán)利用制度，暗提高廢料利用效稗率。耙第按十三骯條鞍 企業(yè)把應(yīng)當(dāng)建立愛環(huán)境評(píng)估和環(huán)保瓣監(jiān)察按制度，吧定期不定期開展吧環(huán)保檢查，發(fā)現(xiàn)壩問題疤，跋及時(shí)絆采取措施。挨排放污染物超過唉國家或地方規(guī)定艾的，俺企業(yè)扮應(yīng)當(dāng)承擔(dān)治理責(zé)鞍任。辦發(fā)生緊急、重大伴污染事件傲?xí)r盎，應(yīng)當(dāng)八啟動(dòng)應(yīng)急機(jī)制，礙及時(shí)報(bào)告和處理奧，并依法耙嚴(yán)格追究拜相關(guān)隘責(zé)任人的

32、責(zé)任。D8標(biāo)準(zhǔn)化 (Standardization)完成日XXX負(fù)責(zé)人D7防呆及水平展開 (Prevention & Spread)完成日XXX負(fù)責(zé)人對(duì)策效果確認(rèn)(CAR Verification)D6效果確認(rèn) (Verification of CARs effectiveness)完成日XXX負(fù)責(zé)人長期對(duì)策(Long term action)根本原因(Root cause)D5根本原因及長期對(duì)策(Root cause & long term action)吧第瓣十四鞍條岸 企業(yè)應(yīng)當(dāng)罷重視資源節(jié)約，半發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，辦防止和避免資源愛過度開發(fā)，板提高資源綜合利霸用效率。隘第俺五藹章 昂社會(huì)責(zé)任的

33、信息拔披露鞍第疤十五邦條板 癌企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)疤社會(huì)責(zé)任履行情拔況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并敗根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，頒結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營特笆點(diǎn)，編制版社會(huì)責(zé)任報(bào)告。辦第氨十六阿條扳 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根愛據(jù)國家有關(guān)規(guī)定絆定期發(fā)布社會(huì)責(zé)扒任報(bào)告，如實(shí)披藹露企業(yè)履行社會(huì)絆責(zé)任情況。白企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)胺用指引第xx號(hào)矮盎資金（征求意見稿）把第一章 總 八則阿第一條胺 為了提高資俺金使用效益，保襖證資金安全，防霸范資金鏈條斷裂板，根據(jù)有關(guān)法律捌法規(guī)和企業(yè)內(nèi)巴部控制基本規(guī)范氨，制定本指引埃。鞍第啊二八條傲 企業(yè)凹至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉罷及資金的下列捌風(fēng)險(xiǎn)：骯（敗一盎）絆籌資與發(fā)展戰(zhàn)略百嚴(yán)重背離，企業(yè)艾盲目擴(kuò)張，引發(fā)白流動(dòng)性不足，可佰能導(dǎo)致資金鏈條傲斷裂

34、。吧（二）投資決策辦失誤或資金配置安不合理可能導(dǎo)致愛投資損失或效益俺低下；資金無法佰收回或支付，可頒能導(dǎo)致企業(yè)陷入岸財(cái)務(wù)困境或債務(wù)拌危機(jī)。扮（巴三八）爸資金管控不嚴(yán)，吧可能出現(xiàn)舞弊、案欺詐，導(dǎo)致資金拌被挪用、抽逃。版第三條半 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建昂立科學(xué)的資金管奧控制度，采取切班實(shí)有效措施，提罷高資金使用效益愛，嚴(yán)格控制資金柏在籌集、投放、半營運(yùn)過程中的重氨大風(fēng)險(xiǎn)。俺企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)骯揮總會(huì)計(jì)師和財(cái)芭會(huì)部門在資金決般策和管理全過程半中的職能作用。第二章 籌資擺第四條白 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根柏?fù)?jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)壩營計(jì)劃擬訂籌資扮方案，明確籌資翱用途、規(guī)模、結(jié)澳構(gòu)和方式等相關(guān)骯內(nèi)容，對(duì)籌資環(huán)斑節(jié)的潛在風(fēng)險(xiǎn)作八出充分估計(jì)并提

35、翱出可行的應(yīng)對(duì)策藹略。境外籌資還佰應(yīng)考慮所在地的巴政治、經(jīng)濟(jì)、法百律、市場(chǎng)等因素俺。頒第五條皚 壩 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)擬跋定的籌資方案進(jìn)壩行分析論證，并阿履行相應(yīng)的審批吧程序。必要時(shí)，暗可聘請(qǐng)外部專業(yè)藹機(jī)構(gòu)提供咨詢服氨務(wù)。叭企業(yè)對(duì)于重大籌熬資方案，應(yīng)當(dāng)提俺交股東（大）會(huì)敖審議，實(shí)行集體班決策審批或者聯(lián)笆簽制度。藹企業(yè)籌資方案需斑經(jīng)有關(guān)管理部門唉或上級(jí)主管單位罷批準(zhǔn)的，應(yīng)及時(shí)氨報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)。罷籌資方案發(fā)生重叭大變更的，應(yīng)當(dāng)澳重新履行審批程斑序。百第六條佰 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根艾據(jù)批準(zhǔn)的籌資方按案，按照規(guī)定的耙權(quán)限和程序籌資斑資金?；I集的資拌金應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照岸籌資方案合理安百排和使用，不得翱隨意改變資金用礙途。跋企業(yè)應(yīng)當(dāng)

36、強(qiáng)化籌安資信用管理，確班?；I集的資金按鞍期償付。第三章 投資白第扮七唉條唉 企業(yè)應(yīng)當(dāng)奧合理安排資金投擺放結(jié)構(gòu)，保證正板常生產(chǎn)經(jīng)營資金岸需求，科學(xué)確定壩投資項(xiàng)目，避免伴資金投放背離籌矮資方案要求。傲企業(yè)選擇投資項(xiàng)把目應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)拌，謹(jǐn)慎從事股票耙投資或衍生金融絆產(chǎn)品投資。艾第鞍八霸條扒 澳企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)襖投資項(xiàng)目的可行骯性研究，霸重點(diǎn)對(duì)投資項(xiàng)目扒的目標(biāo)、規(guī)模、安投資方式、資金疤來源與籌措、投扮資的風(fēng)險(xiǎn)與收益哎等作出鞍客觀敖評(píng)價(jià)。板企業(yè)根據(jù)實(shí)際需按要，可以委托專板業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行般性研究，提供獨(dú)拜立的可行性研究爸報(bào)告。搬企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照安規(guī)定的權(quán)限和程翱序?qū)υu(píng)估可行的霸投資項(xiàng)目進(jìn)行決昂策審批。重大擺投資

37、項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)半報(bào)經(jīng)股東大會(huì)或耙董事會(huì)愛批準(zhǔn)。第四章 營運(yùn)盎第九條 敖企業(yè)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持資辦金集中歸口管理懊、財(cái)務(wù)業(yè)績分級(jí)埃考核的原則，全昂面提升資金營運(yùn)笆效率，降低財(cái)務(wù)凹風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)禁資金背體外循環(huán)。傲企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)跋化資金統(tǒng)一控制氨和調(diào)配機(jī)制，特愛別關(guān)注對(duì)境外子絆公司資金營運(yùn)的氨監(jiān)控。有條件的澳企業(yè)集團(tuán)，應(yīng)當(dāng)疤探索財(cái)務(wù)公司的岸管理模式。絆第氨十瓣條矮企業(yè)應(yīng)當(dāng)拌加強(qiáng)采購付款、矮銷售收款以及資吧金占用的管理，暗落實(shí)相關(guān)責(zé)任制傲，確保采購項(xiàng)目暗按時(shí)付款、銷售艾款項(xiàng)及時(shí)足額回吧收，實(shí)現(xiàn)資金的胺合理占用和營運(yùn)跋良性循環(huán)。皚第澳十一板條耙礙企業(yè)通過并購方白式擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模氨，應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營主扮業(yè)相協(xié)調(diào)，嚴(yán)格按控制并購風(fēng)險(xiǎn)

38、，絆避免盲目擴(kuò)張。擺企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)笆并購業(yè)務(wù)的可行拜性研究，合理確霸定支付對(duì)價(jià)，特辦別關(guān)注被并購企白業(yè)與管理層的關(guān)壩聯(lián)方關(guān)系，防范熬通過并購轉(zhuǎn)移資艾金等舞弊行為。唉企業(yè)在并購交易藹過程中，應(yīng)當(dāng)充皚分考慮并購對(duì)象頒的隱性債務(wù)、可骯持續(xù)發(fā)展能力和瓣員工狀況，確保班并購后獲取更大俺利益。傲重大并購交易安，應(yīng)當(dāng)哎報(bào)經(jīng)股東大會(huì)或案董事會(huì)笆批準(zhǔn)。版第啊十二奧條般百企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀斑行賬戶和銀行預(yù)奧留印鑒的管理，笆明確各種票據(jù)的絆購買、保管、領(lǐng)哀用、背書轉(zhuǎn)讓、絆注銷等環(huán)節(jié)的處扒理程序和備查登跋記制度哎。捌嚴(yán)禁將辦理資金疤支付業(yè)務(wù)的相關(guān)巴印章集中一人保拜管。邦第鞍五把章 矮評(píng)估與披露澳第骯十啊三斑條拔背企業(yè)應(yīng)當(dāng)

39、建立氨籌資、投資和哎營運(yùn)骯狀況的佰評(píng)估制度，板加強(qiáng)對(duì)資金的過翱程控制和跟蹤管拔理，確保資金的皚安全運(yùn)營和有效皚使用。拔發(fā)現(xiàn)癌異常情況，應(yīng)當(dāng)挨及時(shí)報(bào)告，并瓣采取措施妥善處挨理，避免資金鏈愛條斷裂。般企業(yè)對(duì)監(jiān)控和評(píng)版估過程中發(fā)現(xiàn)的哀重大問題，應(yīng)當(dāng)皚實(shí)行問責(zé)制。埃第懊十四傲條哀 氨企業(yè)把應(yīng)當(dāng)伴披露資金運(yùn)營情搬況，重大籌資、絆投資、重組項(xiàng)目叭，以及運(yùn)營中的凹重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)專安項(xiàng)披露。盎企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)半用指引第xx號(hào)板埃采購（征求意見稿）矮第一章 總 白則笆第一條扮 把為了促進(jìn)企業(yè)合盎理采購，規(guī)范采拌購行為，防范采巴購環(huán)節(jié)的舞弊風(fēng)凹險(xiǎn)，根據(jù)有關(guān)采百購、招投標(biāo)的法巴律法規(guī)和岸企業(yè)內(nèi)部控制巴基本規(guī)范芭，制定本

40、指引。跋第二條安 本指引所稱扮采購，是指企業(yè)鞍原材料、商品和哎勞務(wù)的購買、審辦批、驗(yàn)收、付款唉等行為。笆第三條按 芭企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)敗注采購業(yè)務(wù)的下藹列風(fēng)險(xiǎn)：辦（一）缺乏科學(xué)稗合理的采購計(jì)劃壩，可能導(dǎo)致企業(yè)安停產(chǎn)。邦（二）采購環(huán)節(jié)哎出現(xiàn)舞弊，可能瓣導(dǎo)致采購項(xiàng)目質(zhì)疤次價(jià)高。礙第四條耙 霸企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面梳拔理采購流程，確昂定關(guān)鍵控制點(diǎn)，耙采取有效措施對(duì)辦采購風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控?cái)≈啤０〉诎味檎?傲購買與審批巴第佰五擺條絆 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根扳據(jù)全面預(yù)算管理邦的要求從事采購捌業(yè)務(wù)。對(duì)于超預(yù)凹算和預(yù)算外采購巴，應(yīng)當(dāng)履行預(yù)算昂調(diào)整程序。稗第拌六疤條傲 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建凹立嚴(yán)格的購買審靶批制度，明確審拔批權(quán)限，根據(jù)生唉產(chǎn)經(jīng)營的客觀

41、需盎要，確定采購項(xiàng)佰目、質(zhì)量等級(jí)、骯可選供應(yīng)商以及背交貨付款方式等翱相關(guān)內(nèi)容。按第版七扳條百 大宗采購應(yīng)懊當(dāng)采用招標(biāo)方式跋，規(guī)定最高限價(jià)按，實(shí)行比價(jià)采購耙。采購項(xiàng)目技術(shù)佰含量較高的，應(yīng)盎當(dāng)組織相關(guān)專家藹進(jìn)行論證。案企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立購案買公示制度，確罷保采購信息公開鞍、透明。扳第八啊條壩 拔企業(yè)辦理采購業(yè)隘務(wù)，應(yīng)當(dāng)簽訂采俺購合同，明確雙盎方的權(quán)利和義務(wù)絆，確保合同有效百履行，防范采購邦糾紛。拔采購人員搬應(yīng)當(dāng)拔定期巴實(shí)骯行崗位輪換。稗第傲三澳章 驗(yàn)收愛與付款爸第八九唉條癌 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建疤立嚴(yán)格的采購驗(yàn)頒收制度，對(duì)采購骯項(xiàng)目的品種、規(guī)矮格、數(shù)量、質(zhì)量擺等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行氨驗(yàn)收，出具驗(yàn)收按證明。采購部門艾與驗(yàn)收

42、部門應(yīng)當(dāng)安相互分離。懊驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)耙異常情況，應(yīng)當(dāng)耙及時(shí)報(bào)告，查明胺原因，妥善處理拜。柏第十暗條拌 頒 企業(yè)應(yīng)當(dāng)埃加強(qiáng)采購付款的半管理，嚴(yán)格審核斑采購預(yù)算、合同擺、審批程序等相白關(guān)內(nèi)容，審核無疤誤后辦理付款。跋審核發(fā)現(xiàn)異常情罷況的，應(yīng)當(dāng)拒絕安付款。唉第版四斑章 斑評(píng)估與披露壩第十一案條半 八 阿企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采盎購業(yè)務(wù)評(píng)估制度瓣，加強(qiáng)對(duì)購買與鞍審批、驗(yàn)收與收按款的過程控制和吧跟蹤管理。發(fā)現(xiàn)佰異常情況，應(yīng)當(dāng)艾及時(shí)報(bào)告。吧售出芭環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)建立定爸期的限求，取鞍適當(dāng)?shù)陌鄣谑l安 企業(yè)應(yīng)當(dāng)披佰露主要供應(yīng)商情半況、采購價(jià)格形隘成機(jī)制以及采購案過程中的主要風(fēng)斑險(xiǎn)等內(nèi)容。芭企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)皚用指引第xx號(hào)稗奧

43、資產(chǎn)（征求意見稿）案第一章 總 辦則藹第一條版 為了提高資艾產(chǎn)使用效能，保柏證資產(chǎn)安全，根斑據(jù)有關(guān)法律法規(guī)敗和企業(yè)內(nèi)部控岸制基本規(guī)范，襖制定本指引。礙第二條笆 本指引所稱暗資產(chǎn)，是指企業(yè)佰擁有或控制的存埃貨、固定資產(chǎn)和鞍無形資產(chǎn)。巴第絆三骯條百 巴企業(yè)俺至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注資骯產(chǎn)管理的下列風(fēng)扒險(xiǎn)稗：白（一）存貨積壓翱或短缺，可能導(dǎo)白致企業(yè)流動(dòng)性不挨足或生產(chǎn)中斷。熬（二）機(jī)器設(shè)備芭等資產(chǎn)技術(shù)落后皚，可能導(dǎo)致企業(yè)芭缺乏核心競(jìng)爭力皚和可持續(xù)發(fā)展能安力。礙（三）資產(chǎn)維護(hù)皚保管不當(dāng)、使用般效能低下、權(quán)屬八不清，可能導(dǎo)致爸停產(chǎn)、安全事故矮、資產(chǎn)流失和經(jīng)百濟(jì)糾紛。板第四條捌 瓣企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)佰格的資產(chǎn)管理制案度，跟

44、蹤檢查資艾產(chǎn)運(yùn)行狀況和技半術(shù)性能，明確資啊產(chǎn)運(yùn)行中的主要鞍風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取相八應(yīng)措施，實(shí)施有扳效控制案。奧第邦二按章 拌資產(chǎn)管理埃第五條班 版 岸企業(yè)瓣應(yīng)當(dāng)佰根據(jù)存貨、固定埃資產(chǎn)和無形資產(chǎn)罷的特性，明確不澳同的管理要求，骯落實(shí)崗位責(zé)任制皚，嚴(yán)格考核，確百保各類資產(chǎn)安全柏有效運(yùn)行。捌第襖六按條 敗 企業(yè)應(yīng)當(dāng)埃綜合考慮生產(chǎn)經(jīng)熬營計(jì)劃和市場(chǎng)供懊求因素，建立科扒學(xué)的存貨流轉(zhuǎn)制傲度，充分利用現(xiàn)傲代信息技術(shù)，加艾強(qiáng)對(duì)物流運(yùn)轉(zhuǎn)的芭自動(dòng)監(jiān)控，確保辦存貨處于最佳庫皚存狀態(tài)。邦第七條 百 企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范佰機(jī)器設(shè)備等資產(chǎn)矮的操作規(guī)程，實(shí)巴行崗前培訓(xùn)和崗俺位許可制度，提邦高固定資產(chǎn)使用礙效率。班企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定固壩定資產(chǎn)日常維

45、修柏和大修理計(jì)劃，斑加強(qiáng)固定資產(chǎn)維佰護(hù)保養(yǎng)，切實(shí)消搬除安全隱患。岸企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視固盎定資產(chǎn)的更新改哎造和技術(shù)升級(jí)，擺不斷提升生產(chǎn)效岸能和企業(yè)競(jìng)爭力班。凹第八條 爸企業(yè)應(yīng)盎當(dāng)加強(qiáng)對(duì)品牌、背專利、專有技術(shù)叭等無形資產(chǎn)的權(quán)般益保護(hù)，嚴(yán)格核扒心技術(shù)的保密要百求，防范侵權(quán)行阿為，充分發(fā)揮無邦形資產(chǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)壩展的重要作用。爸第拜九百條凹 百 企業(yè)應(yīng)當(dāng)矮建立財(cái)產(chǎn)清查制藹度，至少每年進(jìn)昂行全面清查。對(duì)唉財(cái)產(chǎn)敗清查柏中白發(fā)現(xiàn)敗的板問題，應(yīng)當(dāng)查明鞍原因，追究哎責(zé)任，妥善處理唉。俺企業(yè)胺應(yīng)哀當(dāng)規(guī)范資產(chǎn)處置吧程序和處置定價(jià)辦，關(guān)注資產(chǎn)處置隘中的關(guān)聯(lián)交易行扳為。藹重拌要白資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)骯實(shí)行皚集體審議或聯(lián)簽耙制度。挨第瓣十

46、澳條壩 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加擺強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理翱，規(guī)范投保行為艾，防范財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)壩業(yè)務(wù)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)百。岸第案三埃章 拔評(píng)估與披露半第愛十一罷條熬俺企業(yè)應(yīng)當(dāng)敖建立資產(chǎn)管理評(píng)搬估制度，唉加強(qiáng)對(duì)存貨、固稗定資產(chǎn)和無形資熬產(chǎn)的過程控制和骯跟蹤管理。發(fā)現(xiàn)般異常情況，應(yīng)當(dāng)笆及時(shí)報(bào)告，采取辦措施妥善處理。背第捌十二靶條般 芭企業(yè)耙應(yīng)當(dāng)愛披露重大資產(chǎn)變斑動(dòng)及資產(chǎn)運(yùn)行中白的主要風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)敖容。昂企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)唉用指引第xx號(hào)耙昂銷售（征求意見稿）拔第一章 總 佰則案第一條艾 霸為了促進(jìn)盎銷售增長，骯規(guī)范銷售行為，愛擴(kuò)大市場(chǎng)份額，耙根據(jù)有關(guān)法律法翱規(guī)和企業(yè)內(nèi)部岸控制基本規(guī)范吧，制定本指引。柏第二條巴 擺 本指引所稱銷拜售，傲是指企

47、業(yè)出售商凹品、提供勞務(wù)、奧收取貨款等行為安。襖第三條傲 企業(yè)至少暗應(yīng)當(dāng)按關(guān)注銷售業(yè)務(wù)的哀下列風(fēng)險(xiǎn)：挨（一）銷售不暢凹，庫存積壓，可懊能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營般難以為繼。唉（二佰）柏銷售款項(xiàng)不能及敗時(shí)足額收回，可邦能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)頒困難。八（三）銷售過程岸存在操縱價(jià)格等皚舞弊行為，可能百導(dǎo)致企業(yè)利益受斑損。傲第四條按 企業(yè)應(yīng)當(dāng)盎全面梳理銷售流阿程，確定關(guān)鍵控矮制點(diǎn)，凹采取有效措施對(duì)挨銷售拜風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控制。靶第安二唉章 銷售與暗收款跋第五襖條爸 扒企業(yè)應(yīng)當(dāng)岸根據(jù)銷售預(yù)算，搬確定銷售目標(biāo)，鞍制定科學(xué)的銷售疤政策和策略，落版實(shí)銷售責(zé)任制，癌明確銷售、發(fā)貨昂、收款等相關(guān)部叭門的職責(zé)權(quán)限，俺實(shí)行嚴(yán)格的績效熬考核，確保銷售哎暢通。扮第挨六瓣條埃 企業(yè)應(yīng)當(dāng)澳密切關(guān)注市場(chǎng)行罷情和客戶資信，白合理確定定價(jià)機(jī)巴制和信用方式