稅收實務(wù)隨堂練習(xí)題

1、隨堂練習(xí)題挨項目一澳 俺崗前準(zhǔn)備罷模塊一 基礎(chǔ)霸知識一、單項選擇題愛稅收法律關(guān)系的把產(chǎn)生、變更與消柏滅是由（胺 耙）來決定的。絆A.稅收法律制巴定懊 昂B.稅收法律實扮施霸C.稅收法律事絆實岸 拔D.稅收法律本扒身答案C搬2.稅收法律關(guān)按系中最實質(zhì)的東澳西是（矮 皚）。把A.權(quán)利主體皚 挨B.權(quán)利客體瓣C.稅收法律關(guān)般系的內(nèi)容澳 拜D.稅收法律事艾實答案C岸3.我國目前稅巴制基本上是（盎 暗）的稅制結(jié)構(gòu)。啊A.間接稅為主骯體柏 氨B.直接稅為主版體背C.間接稅和直耙接稅雙主體敗 拌D.無主體答案C案4.我國間接稅耙（增值稅、消費芭稅、營業(yè)稅）占擺全部稅收收入的斑比重為（背 哎）。把A.60%左

2、右般 斑B.50%左右啊 癌C.40%左右斑 暗D.25%左右答案A擺5.下列稅種中頒屬于對流轉(zhuǎn)額課疤稅的有（爸 八）。柏A.契稅安 襖B.消費稅俺 愛C.資源稅翱 挨D.房產(chǎn)稅答案B皚6.稅收行政法凹規(guī)由（暗 哎）制定。扳A.全國人民代癌表大會及常務(wù)委背員會扳 耙B.地方人民代白表大會及常務(wù)委安員會疤C.財政部和國搬家稅務(wù)總局案 奧D.國務(wù)院答案D捌7.采用超額累巴進(jìn)稅率征收的稅俺種是（芭 爸）。埃A.資源稅哎 芭B.土地增值稅壩 愛C.個人所得稅靶 埃D.企業(yè)所得稅答案C翱8.根據(jù)稅法的拜職能與作用，稅版法可分為（靶 跋）。伴A.稅收基本法挨和稅收普通法巴 拜B.稅收實體法叭和稅收程序法把

3、C.流轉(zhuǎn)稅法和啊所得稅法愛 骯 版D.中央稅法和柏地方稅法答案B叭9.稅收征收拌管理法在稅法疤不同類型中屬于矮（頒 奧）。佰A.既是實體法般，又是普通法背 百B.既是實體法百，又是程序法耙C.既是實體法柏，又是基本法哀 芭D.既是程序法罷，又是普通法答案D凹10.我國已經(jīng)藹和（安 挨）國家和地區(qū)簽霸訂了避免雙重征礙稅的協(xié)定。拜A.60多個敗 吧B.70多個暗 笆C.80多個伴 懊D.90多個答案C阿二案 按、凹多項選擇題叭1.下列稅種中昂，涉及適用于累斑進(jìn)稅率的有（敗 邦）敗A.資源稅疤 拜B.土地增值稅愛 扮C.個人所得稅哀 藹D.車船稅答案BC氨2.征稅對象又辦稱為（癌 癌）傲A.權(quán)力客體

4、哀 叭B.納稅客體斑 矮C.具體征稅項罷目百 唉D.稅目答案AB辦3.稅收立法程背序通常包括的階霸段有（埃 安）跋A.提議階段壩 半B.審議階段盎C.通過和公布捌階段壩 澳D.試行階段答案ABC辦4.國家稅務(wù)主八管機(jī)關(guān)的權(quán)利有罷（骯 伴）版A.制定稅收法拔律半 昂B.依法征稅白C.進(jìn)行稅務(wù)檢八查疤 礙D.對違奧項目礙者進(jìn)行稅務(wù)處罰答案BCD俺5.下列屬于稅愛收法律的有（跋 耙）罷A.個人所得稅扒法瓣B.關(guān)于外商投皚資企業(yè)和外國企捌業(yè)適用增值稅、捌消費稅、營業(yè)稅皚等稅收暫行條例熬的決定耙C.外商投資企捌業(yè)和外國企業(yè)所骯得稅法辦 藹D.稅務(wù)代理試安行辦法答案ABC隘6.下列屬于稅矮收部門規(guī)哎項目拜

5、的有（胺 耙）叭A.稅收征收把管理法實施細(xì)則唉笆 叭B.增值稅暫疤行條例實施細(xì)則捌襖C.稅務(wù)代理岸試行辦法背 啊 暗 傲D.個人所得澳稅實施條例答案BC哎7.下列稅種中隘，由全國人民代氨表大會立法確立疤的有（罷 背）半A.增值稅般 瓣 澳 擺B.外商投資企翱業(yè)和外國企業(yè)所頒得稅暗C.土地增值稅伴 笆D.個人所得稅答案BD拜8.下列屬于稅背收行政法規(guī)的有芭（拔 瓣）般A.外商投資企愛業(yè)和外國企業(yè)所瓣得稅法實施細(xì)則板B.個人所得稅埃法實施條例癌C.增值稅暫行絆條例實施細(xì)則笆 霸D.稅務(wù)代理試絆行辦法答案AB哀9.省級人大及昂其常委會根據(jù)本唉地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的板具體情況和實際疤需要，有開征全佰國性稅種之

6、外的絆地方性稅種的立耙法權(quán)，但必須要唉符合（挨 絆）罷A.不違背國家安統(tǒng)一稅法靶 挨B.不影響中央扳的財政收入懊C.不妨礙我國昂統(tǒng)一市場礙 笆D.不得將立法絆權(quán)層層下放胺答案ABC八D哀10.經(jīng)全國人昂大及常委會和國隘務(wù)院的批準(zhǔn)，（柏 扒）可以擁有某些唉特殊的稅收管理壩權(quán)拌A.首都版 班B.直轄市辦 凹C.少數(shù)民族自拜治地區(qū)板 氨D.經(jīng)濟(jì)特區(qū)捌 疤答案CD奧 敗 懊 罷 壩 敖 藹 啊 鞍 班 按 藹 癌 爸 罷 襖 柏 翱 吧 半 三、判斷題壩1在稅收法律柏關(guān)系中，代表國哎家行使征稅職權(quán)氨的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)癌利主體，履行納邦稅義務(wù)的法人、疤自然人是義務(wù)主敖體或稱為權(quán)利客埃體。( )答案跋2稅收法

7、律關(guān)唉系的保護(hù)對權(quán)利稗主體雙方是對等奧的。( )答案絆3稅法是引起把稅收法律關(guān)系的矮前提條件，決定佰稅收法律關(guān)系的半產(chǎn)生、變更和消壩滅。( )答案熬4我國目前還芭沒有制定統(tǒng)一的熬稅收基本法。(絆 )答案吧5資源稅是地哀方財政收入，所哀以由地稅局征收藹。( )答案捌6某市政府為芭了支持小規(guī)模納凹稅人的發(fā)展，規(guī)澳定小規(guī)模納稅人挨如果取得了增值笆稅專用發(fā)票，可爸以按規(guī)定抵扣進(jìn)矮項稅。( )答案芭7納稅人可以疤從稅法中查傲出自身的具體納艾稅期限。( 阿)答案半8稅務(wù)機(jī)關(guān)向傲納稅人解答有關(guān)翱稅法的問題時，靶可向納稅人收取傲一定數(shù)額的咨詢挨費。( )答案案9中央各部委瓣可根據(jù)本系統(tǒng)的白需要制定稅收補(bǔ)百充規(guī)

8、定。( 八)答案拔10中央和地癌方分享企業(yè)所得跋稅的收入和個人芭所得稅的收入。矮( )答案奧模塊二 背稅收征收管理法百一、背單項選擇題頒1絆.從事生產(chǎn)、經(jīng)伴營的納稅人外出叭經(jīng)營，自其在同哎一縣（市）實際百經(jīng)營或提供勞務(wù)靶之日起，在連續(xù)瓣的12個月內(nèi)累礙計超過180天藹的，應(yīng)當(dāng)自期滿百之日起（盎 熬）內(nèi)，向生產(chǎn)經(jīng)癌營所在地稅務(wù)機(jī)埃關(guān)申報稅務(wù)登記瓣，稅務(wù)機(jī)關(guān)核法柏（埃 扮）。佰A.15日，臨懊時稅務(wù)登記證 斑 B.疤15日，臨時稅艾務(wù)登記證及副本敖C.30日，臨敗時稅務(wù)登記證 背 D.伴30日，臨時稅俺務(wù)登記證及副本答案 D哀2啊.納稅人被工商扒行政管理機(jī)關(guān)吊熬銷營業(yè)執(zhí)照后，藹應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)機(jī)拜關(guān)申

9、請辦理注銷笆稅務(wù)登記，其期吧限是自營業(yè)執(zhí)照擺被吊銷之日起（阿 拌）內(nèi)。敗A.7日 疤B.10日 奧 C.15日 安 D.30日答案C百3背.按照征管法擺規(guī)定，從事生矮產(chǎn)經(jīng)營的納稅人爸應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)?。ńO 唉）或發(fā)生納稅義拔務(wù)之日起15日盎內(nèi)設(shè)置帳簿。胺A.營業(yè)執(zhí)照 扒 B.稅務(wù)登記拌證 C.法人代捌碼證 D.銀敗行開戶許可證答案A班4擺.扣繳義務(wù)人應(yīng)八當(dāng)自稅收法率、氨行政法規(guī)規(guī)定的板扣繳義務(wù)發(fā)生之拌日起（暗 ?。﹥?nèi)，按照所代辦扣、代收的稅種凹，分別設(shè)置代扣芭代繳、代收代繳版稅款帳簿。耙A.7日 邦B.10日 敖 C.15日 跋 D.30日答案B啊5阿.納稅人稅務(wù)登隘記內(nèi)容發(fā)生變化俺的，應(yīng)當(dāng)自工商哀行

10、政管理機(jī)關(guān)或阿者其他機(jī)關(guān)辦理般變更登記之日起罷（傲 爸）內(nèi)，持有關(guān)證按件向原稅務(wù)登記矮機(jī)關(guān)申報辦理變伴更稅務(wù)登記。哀A.10日 耙 B.15日 頒 C.30日哎 D.60拜日答案C岸6佰.稅收優(yōu)先于（疤 把）。熬A.應(yīng)付工資 芭 B.無擔(dān)保債頒權(quán) C.有擔(dān)胺保債權(quán) D.罷社會保障繳款答案B版7班.對未按照規(guī)定罷的期限申報辦理凹稅務(wù)登記、變更般或注銷稅務(wù)登記哀的，可以處（阿 敖）以下的罰款；疤情節(jié)嚴(yán)重的，處版以（俺 八）的罰款。板A.1000元昂，2000元以把上10000元氨以下板B.1000元版，1000元以哀上10000元笆以下愛C.2000元版，2000元以捌上10000元懊以下扮D.5

11、000元懊，2000元以佰上10000元叭以下答案C搬8爸.納稅人未按照氨規(guī)定的期限繳納斑或解繳稅款的，骯稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令胺限期繳納外，還辦可以從滯納稅款扳之日起按日加滯辦納稅款（芭 壩）的滯納金。襖A.1傲瓣 B. 襖2氨扳 C鞍.5柏伴 D.伴 0.5啊答案D版9鞍.納稅人超過應(yīng)鞍納稅額繳納的稅拔款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)把現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退挨還；納稅人自結(jié)柏算繳納稅款之日敖起（哎 瓣）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可跋以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要絆求退還，并加算氨同期銀行存款利矮息。骯A1年 瓣B.2年 伴 C.3年邦 D.柏5年答案C爸1拜0吧.如果納稅人不半能提供納稅擔(dān)保板，經(jīng)（暗 般）批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)罷關(guān)可以采取保全八措施。捌A.國家稅

12、務(wù)局叭局長 凹 B.省級、自案治區(qū)、直轄市稅凹務(wù)局局長頒C.縣以上稅務(wù)佰局（分局）局長昂 D.稅務(wù)按所長答案C敖二、多項選擇題擺1懊.按照征管法氨細(xì)則的規(guī)定，壩納稅人辦理下列叭（懊 按）事項時，必須敖執(zhí)稅務(wù)登記證。般A.開立銀行賬叭戶 B.申請辦扳理延期申報、延擺期繳納稅款版C.領(lǐng)購發(fā)票 耙 D.申捌請減稅、免稅、案退稅案答案佰ABCD佰2敖.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)爸為納稅人、扣繳胺義務(wù)人的情況保傲密，是指對下列霸情況保密（癌 辦）。疤A.商業(yè)秘密 半 B.個人隱私擺 C.稅收違唉法行為 D.岸稅收違法事實答案AB癌3哎.納稅人辦理變拔更稅務(wù)登記的項疤目有（藹 辦）。懊A.納稅人改變哎名稱 B.納氨稅人

13、改變隸屬關(guān)礙系隘C.納稅人改變半經(jīng)營地址而改變斑原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)安的背D.納稅人銀行叭賬號改變答案ABD敗4斑.根據(jù)征管法埃的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)吧辦理納稅申報的跋人有（版 板）。艾A.負(fù)有納稅義敗務(wù)的單位和個人辦 B.納稅期半內(nèi)沒有應(yīng)納稅款百的納稅人胺C.扣繳義務(wù)人稗 背 敖 D.享受減瓣稅、免稅待遇的扮納稅人擺答案八ABCD罷5扮.納稅人、扣繳皚義務(wù)人有權(quán)對稅拔務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人稗員的違法違紀(jì)行巴為（拌 ?。０華.檢舉 B凹.控告 C.耙保密 D.申懊辯答案AB扳6熬.納稅人辦理納愛稅申報時，應(yīng)當(dāng)吧如實填寫納稅申懊報表，并根據(jù)不矮同情況報送有關(guān)鞍的證件、資料有傲（敗 頒）。敖A.財務(wù)、會計癌報表及其說明

14、材耙料 藹B.與納稅有關(guān)骯的合同、協(xié)議書阿及憑證罷C.外出經(jīng)營活啊動稅收管理證明安和異地完稅憑證哀 按D.境內(nèi)或境外稗公證機(jī)構(gòu)出具的壩有關(guān)證明文件骯答案辦ABCD哀7扮.納稅申報的方半式包括（瓣 搬）。案A.直接申報 按 B.間接申靶報 C.郵寄骯申報 D.數(shù)岸據(jù)電文答案ACD敖8熬.納稅人遇有特拜殊困難，需要延凹期納稅時，下列板做法中正確的有礙（笆 艾）。拜A.必須書面申稗請 巴 B.縣以上稅奧務(wù)局長批準(zhǔn) 芭 C.最長不岸超過3個月 伴 白D.批準(zhǔn)期限不耙加收滯納金，但安要按月支付10跋%的利息答案AC拔9叭.根據(jù)征管法的昂規(guī)定，下列情形扮中稅務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)澳核定其應(yīng)納稅額叭的有（哀 頒）。巴A

15、.依照征管胺法的規(guī)定可以岸不設(shè)置賬簿百B.依照征管癌法的規(guī)定應(yīng)當(dāng)叭設(shè)置但是沒有設(shè)骯置賬簿的扮C.雖設(shè)置賬簿罷，但賬目混亂或凹者成本資料、收伴入憑證、費用憑靶證殘缺不全，難礙以查帳的叭D.企業(yè)或者外藹國企業(yè)在中國境礙內(nèi)設(shè)立的從事生熬產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)翱、場所與其關(guān)聯(lián)頒企業(yè)之間的業(yè)務(wù)白往來已按照獨立盎企業(yè)之間的業(yè)務(wù)傲往來收取或者支岸付價款費用的。答案ABC哀1癌0鞍.納稅人的下列般行為中，由稅務(wù)疤機(jī)關(guān)限期改正，岸并可以處200哀0元以下的罰款壩；情節(jié)嚴(yán)重的，安處2000元以翱上10000元伴以下罰款的有（白 哎）。骯A.未按規(guī)定的辦期限申報辦理稅絆務(wù)登記、變更或敖者注銷登記的罷B.未按規(guī)定設(shè)愛置、保管

16、賬簿或耙者保管記賬憑證般和有關(guān)資料的愛C.未按規(guī)定將罷財務(wù)、會計制度跋或者財務(wù)會計處斑理辦法、會計核辦算軟件報送稅務(wù)板機(jī)關(guān)備查的矮D.未按規(guī)定安瓣裝、使用稅控裝埃置或擅自改動稅拜控裝置的艾答案傲ABCD三、判斷題霸1笆.普及納稅知識吧、無償?shù)貫榧{稅叭人提供納稅咨詢擺服務(wù)，這是稅務(wù)跋機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員耙的義務(wù)。（叭 稗）答案扮2百.為了精簡機(jī)構(gòu)邦，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)盎征、管、查、復(fù)愛議的人員要集中柏為一體。（扳 班）答案藹3擺.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出隘人員進(jìn)行檢查時扳，必須出示稅務(wù)辦檢查證和稅務(wù)檢八查通知書。（笆 唉）答案絆4斑.享受減免稅優(yōu)柏惠的納稅人，在把免稅期內(nèi)不需納俺稅，因而不需要昂進(jìn)行稅額計算和捌納稅申報

17、。（疤 斑）答案癌5盎.納稅人應(yīng)自領(lǐng)跋取稅務(wù)登記證之熬日起15日內(nèi)設(shè)盎置賬簿。（頒 案）答案隘6板.已辦理了工商把注冊登記的納稅板人，其稅務(wù)登記矮內(nèi)容發(fā)生變化時挨，應(yīng)當(dāng)自工商行鞍政管理機(jī)關(guān)變更昂登記之日起30奧日內(nèi)，持有關(guān)證皚件向原稅務(wù)機(jī)關(guān)矮申報辦理變更登唉記。（啊 霸）答案拌7矮.對在責(zé)令限期鞍繳納之前有逃避奧納稅義務(wù)跡象的鞍納稅人，稅務(wù)機(jī)挨關(guān)應(yīng)首先要求納半稅人提供納稅擔(dān)瓣保，而不是直接芭采取稅收保全措扮施。（昂 半）答案靶8藹.納稅人申請領(lǐng)扳購發(fā)票，主管稅骯務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求懊其提供擔(dān)保人，隘不能提供擔(dān)保人扒的，可以視其情笆況，要求其提供熬保證金，并限期藹繳銷發(fā)票。（挨 鞍）答案唉9翱.稅收征

18、管法罷及其實施細(xì)則拌規(guī)定，納稅人發(fā)澳生解散、破產(chǎn)、八撤銷及其他情形凹，依法終止納稅稗義務(wù)的，應(yīng)首先伴持有關(guān)證件向原皚稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申敗報辦理注銷稅務(wù)皚登記，然后再向胺工商行政管理機(jī)胺關(guān)辦理注銷工商俺登記。（熬 阿）答案藹1版0懊.銀行或其他金奧融機(jī)構(gòu)未按征翱管法規(guī)定登錄把生產(chǎn)經(jīng)營的納稅罷人的稅務(wù)登記證唉號和銀行賬號的胺，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)安令限期改正，處隘2000元以上啊10000元以板下罰款。（跋 澳）答案案模塊三 鞍稅務(wù)行政法制伴一、單項選擇題敗1.下列屬于我百國稅務(wù)行政處罰疤的主要主體是（澳 ）。澳A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)昂的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)背B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的埃派出機(jī)構(gòu)白C.縣以上的稅奧務(wù)機(jī)關(guān)D.稅務(wù)所答案C熬2.

19、我國對公民斑和法人的違法案搬件實行稅務(wù)行政把處罰簡易程序中瓣的處罰標(biāo)準(zhǔn)分別跋為（）。扳A.跋50按元以下，俺1000頒元以下扒B.把50安元以下，辦2000艾元以下安C.扮100捌元以下，爸5000熬元以下爸D.癌1000芭元以下，礙10000盎元以下答案A唉3耙.巴凡屬聽證范圍的背案件，在作出處擺罰決定之前，應(yīng)捌當(dāng)首先向當(dāng)事人跋送達(dá)（），班并告知當(dāng)事人已鞍經(jīng)查明的違法事絆實、證據(jù)、處罰奧的法律依據(jù)和擬暗給予的處罰，并笆告知有要求舉行骯聽證的權(quán)利。半A.稅務(wù)行政版處罰聽證通知書阿把B.稅務(wù)行政柏處罰決定書笆C.稅務(wù)行政拜處罰事項告知書傲哀D.稅務(wù)行政般處罰事項實施書骯答案C礙4.當(dāng)事人對征稗稅

20、不服的復(fù)議申按請，應(yīng)當(dāng)在收到芭稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的笆繳稅憑證之日起笆（）內(nèi)提出敖。邦A(yù).15日昂B.30哎日C藹.60日百D.90日答案C扒5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對版當(dāng)事人作出罰款敗行政處罰決定的敖，當(dāng)事人繳納罰凹款的期限是在收壩到行政處罰決定把書之日起的（扳）。襖A.10日內(nèi)凹B.15板日內(nèi)襖C.30日內(nèi)挨D.45班日內(nèi)答案B二、多項選擇題稗1.稅務(wù)行政復(fù)拌議的受案范圍中柏，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)頒作出的征稅行為澳有（）。A.加收滯納金把B.稅務(wù)機(jī)關(guān)委凹托扣繳義務(wù)人作傲出的代扣、代收安稅款行為藹C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作岸出的稅收保全措爸施般D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作辦出書面通知銀行安扣繳稅款答案AB柏2.下列項目中阿，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)吧作出的

21、征稅行為頒有（）。藹A.責(zé)令納稅人拌提交納稅保證金B(yǎng).加收滯納金哎C.委托扣繳義邦務(wù)人作出的代扣哀稅款行為奧D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作稗出的稅收強(qiáng)制執(zhí)襖行措施答案BC藹3.下列屬于我昂國稅務(wù)行政處罰岸的種類有（）凹。頒A.罰款藹B.判霸處有期徒刑啊C.停止出口退骯稅權(quán)D.昂罰金答案AC巴4.下列屬于我癌國稅務(wù)行政處罰岸簡易程序的條件氨有（）。絆A.案情簡單啊B.事捌實清楚笆C.違法后果比按較輕微D唉.有法定依據(jù)霸答案ABC伴D愛5.下列屬于稅翱務(wù)行政處罰一般八程序的項目有（辦）。熬A.調(diào)查取證岸B.立懊案叭C.決定壩D.執(zhí)板行程序班答案ABC背D三、判斷題般1.省、自治區(qū)笆、直轄市和計劃壩單列市及以下級敖

22、別稅務(wù)機(jī)關(guān)，可背通過稅收規(guī)范性耙文件，設(shè)定稅收巴法律、法規(guī)、規(guī)胺項目以外的稅務(wù)哀行政處罰。（唉）答案叭2.稅務(wù)行政處暗罰是指公民、法礙人或者其他組織背有意有違反稅收阿征收管理秩序的唉違法行為，尚未壩構(gòu)成犯罪，依法盎應(yīng)當(dāng)承擔(dān)行政責(zé)跋任的，由稅務(wù)機(jī)佰關(guān)給予行政處罰案。（）答案捌3.聽政程序適擺用于采用稅務(wù)行稗政處罰一般程序昂的所有案件。（白）答案骯4.某單位有違岸反稅收征收管理百秩序的違法行為熬，且構(gòu)成了犯罪懊，稅務(wù)機(jī)關(guān)給予半行政處罰并移交跋司法機(jī)關(guān)。（爸）答案矮5.我國稅收的胺立法權(quán)主要集中礙在中央，地方?jīng)]按有稅收立法權(quán)，澳因而地方性法規(guī)襖和地方性規(guī)項目百均不得設(shè)定稅務(wù)襖行政處罰。（叭）霸答案按

23、癌 耙 癌項目二跋 增殖稅 凹 霸 一、頒 案單項選擇題扳1吧.按稅法規(guī)敗定，應(yīng)征收增值熬稅的是（案 佰）昂A.郵政部門的艾報刊發(fā)行費皚B.銀行經(jīng)營融柏資租賃業(yè)務(wù)收取稗的租賃費芭C.生產(chǎn)企業(yè)銷跋售貨物時收取的捌優(yōu)質(zhì)服務(wù)費般D.招待所預(yù)定胺火車票的手續(xù)費答案C巴2.自安2001年12皚月1日伴起,下列項目中疤實行減半征收政把策的有(凹 按)八A.利用城市垃安圾生產(chǎn)的電力拔B.李龍煤矸石扮、油母頁巖和風(fēng)哀力生產(chǎn)的電力百C.利用煤炭開拔采過程中的舍棄壩物油母頁巖生產(chǎn)辦加工的頁巖油矮D.在原料中摻啊有不少于30%八的煤矸石生產(chǎn)的敖水泥答案B翱3伴.下列屬于增值案稅價外收入的有拔（氨 霸）耙A.增值稅納

24、稅埃人收取的會員費跋收入暗B.建材廠銷售案建材送貨上門，隘向客戶收取的裝罷卸搬運(yùn)費按C.燃油電廠從辦政府財政專戶取翱得的發(fā)電補(bǔ)貼班D.高校師生食哀堂向師生提供餐壩飲服務(wù)的同時向奧社會提供餐飲服癌務(wù)答案B伴4安.拜2002年1月吧1 哎日起，對下列（搬 佰），無論其年應(yīng)暗稅銷售額是否超敗過180萬元，絆一律按增值稅一八般納稅人征稅：矮A軟件開發(fā)企業(yè)靶 百B.集成電路開岸發(fā)生產(chǎn)企業(yè)笆C.成品油銷售壩的加油站百 背 按D.油母頁巖生挨產(chǎn)企業(yè)答案C拔5骯.下列融資租賃靶業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值扮稅的有（版 跋）扮A.經(jīng)央行批準(zhǔn)瓣從事融資租賃業(yè)把務(wù)的企業(yè)，租賃盎貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓白給承租方的搬B.經(jīng)央行批轉(zhuǎn)俺從事融資

25、租賃業(yè)癌務(wù)的企業(yè)，租賃昂貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)瓣讓給承租方的笆C.未經(jīng)專門批笆準(zhǔn)從事融資租賃巴業(yè)務(wù)的企業(yè)，租愛賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)埃讓給承租方的疤D.未經(jīng)專門批阿準(zhǔn)從事融資租賃暗業(yè)務(wù)的企業(yè)，租懊賃貨物所有權(quán)未板轉(zhuǎn)讓給承租方的答案C瓣6懊.一般納稅人納頒稅輔導(dǎo)期一般不氨少于（搬 斑）個月隘A.3敖 按B懊.6罷 板 皚C辦.9岸 懊D.12答案B凹7埃.納稅人銷售（胺 艾），免征增值稅礙A.農(nóng)用薄膜搬 氨B.日用百貨安 扮C.舊貨扒 翱D.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品答案D拔8耙.下列使用13懊%稅率的項目有擺（啊 癌）扒A.銷售農(nóng)機(jī)整絆機(jī)叭 敗B.銷售農(nóng)機(jī)零藹件板 稗C.加工農(nóng)機(jī)的拜加工費收入礙D.加工農(nóng)機(jī)零挨件的加工費收入

26、答案A邦9伴.某自行車商店案實行還本方式銷礙售自行車。自行爸車現(xiàn)在的零售單俺價為300元，礙已銷售400輛百，3年后還本8盎0%，該自行車礙同類貨物市場價骯為200元，則佰該商店的計稅銷熬售額是（半 艾）按A.12萬元罷 安B.10.26暗萬元盎 拜C.8萬元把 壩D.2.4萬元答案B哎10稗.按增值稅的有襖關(guān)規(guī)定，可以按哎銷售差額作為銷叭售額計算增值稅捌的是（爸 哀）盎A.以舊換新銷盎售方式銷售電冰頒箱的銷售凈額般B.在通一張發(fā)岸票上注明的折扣敗銷售的凈額半C.以物易物銷般售方式的銷售凈哀額岸D.還本銷售方啊式減除還本支出爸后的銷售凈額答案B氨二版、癌多項選擇題矮1.按照增值半稅暫行條例的捌

27、規(guī)定，銷售（靶 扮）應(yīng)當(dāng)征收增值翱稅般A.大型機(jī)器設(shè)唉備胺 柏B.電力捌 瓣C.熱力斑 礙D.房屋答案ABC搬2搬.下列哪種行為隘屬于視同銷售貨熬物，應(yīng)計算增值昂稅銷項稅額（岸 罷）柏A.某商店將外愛購水泥捐贈給災(zāi)絆區(qū)用救災(zāi)瓣B.某工廠將委八托加工收回的服班裝用于職工福利安C.某企業(yè)將自跋產(chǎn)的鋼材用于投翱資隘D.某企業(yè)購進(jìn)板一批飲料用于福翱利發(fā)放答案ABC胺3伴.以下說法正確疤的有（背 唉）岸A.納稅人銷售啊軟件產(chǎn)品并隨同啊銷售一并收取的疤軟件安裝費、維拔護(hù)費、培訓(xùn)費等岸收入，應(yīng)按照增傲值稅混合銷售的疤有關(guān)規(guī)定征收增柏值稅，并可享受頒軟件產(chǎn)品增值稅扮即征即退政策稗B.對軟件產(chǎn)品唉交付使用后，按

28、鞍期或按次收取的扮維護(hù)、技術(shù)服務(wù)白費、培訓(xùn)費也應(yīng)襖征收增值稅骯C.納稅人受托奧開發(fā)軟件產(chǎn)品，稗著作權(quán)屬于受托吧方的征收增值稅皚D.納稅人受托百開發(fā)軟件產(chǎn)品，鞍著作權(quán)屬于委托拜方或?qū)儆陔p方共岸同擁有的不征收凹增值稅答案ACD藹4頒.下列應(yīng)繳納增啊值稅的有（皚 般）盎A.軟件企業(yè)交扒付軟件產(chǎn)品后按埃期收取的技術(shù)服凹務(wù)費巴B.印刷企業(yè)受暗托印刷圖書的收藹入暗C.燃油電廠從矮政府財政專戶取扮得的發(fā)電補(bǔ)貼鞍D.高校后勤實藹體為高校師生食瓣堂提供的啤酒和八飲料答案BD胺5藹.下列（罷 叭）銷售行為不征笆增值稅疤A.銷售自產(chǎn)農(nóng)邦產(chǎn)品叭 拜B.百貨公司銷捌售郵票敖C.銷售金銀瓣 拔D.銷售商品房答案AD艾6啊

29、.下列勞務(wù)行為澳征收增值稅不征佰營業(yè)稅的有（隘 白）罷A.裝修房屋挨 礙B.機(jī)動車修理辦C.特殊農(nóng)具的笆加工半 頒D.維修進(jìn)口設(shè)傲備答案BCD霸7凹.下列實行增值搬稅減半征稅的有挨（案 版）跋A.利用油母頁鞍巖和風(fēng)力生產(chǎn)的啊電力百B.利用城市生邦活垃圾生產(chǎn)的電愛力哎C.黏土實心磚頒 敖D.部分新型墻翱體材料產(chǎn)品答案AD百8板.增值稅混合銷拌售行為指一項行鞍為同時涉及（拜 瓣）笆A.應(yīng)稅勞務(wù)班 翱B.非應(yīng)稅勞務(wù)礙C.銷售貨物絆 稗D(zhuǎn).銷售不動產(chǎn)答案BC版9吧.根據(jù)有關(guān)增值拜稅的規(guī)定，不能愛認(rèn)定為增值稅一班般納稅人的有（哀 板）敖A.個人岸 安B.年應(yīng)稅銷售佰額瓣80鞍萬元以下的商店胺C.非企業(yè)性

30、單芭位拔 跋D.不經(jīng)常發(fā)生叭應(yīng)稅行為的企業(yè)斑答案ABC拜D伴10愛.納稅人在輔導(dǎo)皚期內(nèi)增購專用發(fā)把票，繼續(xù)實行預(yù)敗繳增值稅的辦法皚，以下正確說法捌有（把 隘）白A.預(yù)繳的增值巴稅可在本期增值胺稅應(yīng)納稅額中抵俺減搬B.預(yù)繳的增值敖稅不可在本期增吧值稅應(yīng)納稅額中盎抵減，應(yīng)在輔導(dǎo)般期結(jié)束時抵減藹C.抵減后預(yù)繳罷增值稅仍有余額捌的，應(yīng)于下期繳板納稅款時，按月辦抵減敖D.抵減后預(yù)繳疤增值稅仍有余額伴的，應(yīng)于下期增八購專用發(fā)票時，鞍按次抵減答案AD三、判斷題礙1傲2007年1月百1日把起，增值稅一般按納稅人購進(jìn)或銷絆售貨物，取得的愛作為增值稅扣稅阿憑證的貨運(yùn)發(fā)票俺，必須是通過貨凹運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)搬開具的新版

31、貨運(yùn)藹發(fā)票。( )答案吧2跋對從事熱力、霸電力、燃?xì)?、自澳來水等公用事業(yè)白的增值稅納稅人胺收取的一次性費百用，一并征收增奧值稅。( )答案拌3盎納稅人銷售自霸產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的運(yùn)氨輸費不能計算抵哀扣增值稅的進(jìn)項愛稅。( )答案皚4哎增值稅一般納擺稅人銷售貨物從唉購買方收取的價扳外費用，在怔稅疤時，應(yīng)視為含稅胺收入，計算稅額扒時應(yīng)換算為不含吧稅收入。( 昂)答案拜5懊只要小規(guī)模工班商企業(yè)能準(zhǔn)確核傲算銷項稅額、進(jìn)霸項稅額和應(yīng)納稅扮額，并能按規(guī)定哀報送有關(guān)稅務(wù)資板料，年應(yīng)稅銷售笆額不低于30萬疤元的，可以認(rèn)定挨為增值稅一般納扮稅人。( )答案拌6柏納稅人發(fā)生的靶購貨運(yùn)費有如購埃買運(yùn)輸勞務(wù)，按隘稅法規(guī)定可以

32、從挨當(dāng)期銷項稅額中盎抵扣；但企業(yè)發(fā)版生的銷貨運(yùn)費，佰按規(guī)定則不能抵奧扣增值稅進(jìn)項稅翱。( )答案霸7白某自行車制造哀商從市場上回收跋一批舊自行車，礙按有關(guān)增值稅的盎規(guī)定，收購廢舊拜物資可依收購金芭額的10%從當(dāng)般期銷項稅額中抵癌扣。( )答案八8俺印刷企業(yè)接受巴出版單位委托，隘自行購買紙張，皚印刷有統(tǒng)一刊號壩（CN）以及采唉用國際標(biāo)準(zhǔn)書號癌編序的圖書、報傲紙和雜志，按加班工勞務(wù)征收增值隘稅。( )答案阿9叭增值稅納稅人爸可以根據(jù)本企業(yè)八的注冊資金多少哎和實際經(jīng)營規(guī)模矮大小決定是否為疤一般納稅人。(芭 )答案癌10佰某制藥廠與其百下屬銷售分公司扳A和制造分公司扒B實行統(tǒng)一核算巴，總機(jī)構(gòu)達(dá)到一骯般

33、納稅人標(biāo)準(zhǔn)，傲而銷售分公司A爸和制造分公司B懊未達(dá)到一般納稅艾人標(biāo)準(zhǔn)，則分公鞍司A和B都可以扒申請辦理一般納阿稅人手續(xù)。( 疤 )答案四、計算題斑1.某進(jìn)出口公柏司當(dāng)月進(jìn)口12昂0胺輛小轎車，每輛霸到岸價格7敖萬元(人民幣)芭，該公司當(dāng)月銷挨售出其中的11頒0輛，每輛價稅哀合并銷售價23襖.4萬元。已知岸小轎車關(guān)稅稅率稗為11%，消費盎稅稅率5%。計耙算該公司當(dāng)月應(yīng)鞍納增值稅稅額。翱 罷答案岸（1）進(jìn)口關(guān)稅靶=7柏壩11艾%唉哀120=924扒（萬元）；安 扮（2）進(jìn)口消費鞍稅=（7懊瓣120+924澳）擺扳（1傲唉5%）把斑5%=92.8安4（萬元）；皚 翱（3）進(jìn)口增值斑稅=（7稗佰120

34、+924懊+92.84）愛芭17%=315耙.66(萬元)唉 埃（4）當(dāng)月銷項叭稅額=23.4捌跋（1+17%）霸佰110啊稗17%=374把（萬元）；八 挨（5）當(dāng)月應(yīng)納邦增值稅額=37俺4案隘315.66=版58.34（萬藹元）；頒 跋（6）當(dāng)月應(yīng)納跋城建稅=58.岸34翱般7%=4.08伴（萬元）斑2.某商場為一凹般納稅人，并兼敖營飲食業(yè)，瓣2008翱年1月份發(fā)生如藹下業(yè)務(wù)：購買農(nóng)挨副產(chǎn)品交付貨款扮11.3萬元（暗其中增值稅1.拔3萬元），購進(jìn)愛輕工產(chǎn)品支付貨按款11.7萬元啊(其中增值稅1扮.7萬元)，并氨均取得增值稅專版用發(fā)票，以上購傲進(jìn)的農(nóng)副產(chǎn)品被隘飲食業(yè)作原材料盎耗用了一半，另柏

35、一半全部對外銷疤售，取得不含稅板銷售額8萬元；按以上購進(jìn)輕工業(yè)柏產(chǎn)品全部對外銷芭售，取得不含稅半銷售額15萬元礙。飲食業(yè)營業(yè)額澳單獨核算，農(nóng)副凹產(chǎn)品適用13%拜的增值稅稅率，矮輕工業(yè)品適用1襖7%的稅率。要懊求椐據(jù)以上條件絆回答下列問題：矮(1).該商場隘當(dāng)期可預(yù)抵扣的爸進(jìn)項稅款是多少哎?般 隘(2).如果該矮商場未分別核算背農(nóng)副產(chǎn)品的銷售板額和輕工業(yè)產(chǎn)品扒的銷售額，則該頒商場當(dāng)期應(yīng)納增暗值稅是多少? 捌(3).如果分白別核算，應(yīng)納增懊值稅多少？答案背（1）可予低扣吧進(jìn)項稅額=1.扳7+1.3芭板1.3/2=2辦.35（萬元）板；般（2）未分別核懊算時的應(yīng)納増值澳稅額：（8+1背5）俺礙17%

36、斑八2.35=1.八56（萬元）；吧（3）如果分別疤核算，應(yīng)納増值俺稅額：（8隘絆13%+15俺邦17%）班壩2.35=1.罷24（萬元）懊3.某工廠當(dāng)月挨銷售貨物銷售額半為300萬元，熬以折扣方式銷售白貨物銷售額80稗萬元，另開紅字伴專用發(fā)票折扣8凹萬元，銷售的貨搬物均已發(fā)出；當(dāng)暗月購進(jìn)貨物取得邦的專用發(fā)票上注叭明的價款是15跋0萬元，貨款已哎付。銷貨方保證骯在下月5日前將拌物發(fā)出，當(dāng)月，壩企業(yè)為維修貨物稗展銷廳還購進(jìn)一扮批裝飾材料，取疤得的專用發(fā)票上熬注明的稅款是1巴.3萬元。另外胺，該企業(yè)創(chuàng)設(shè)的擺一個銷售公司(胺已辦工商登記，把尚未辦理稅務(wù)登懊記)聯(lián)系到一筆暗銷貨業(yè)務(wù)，由于盎暫未領(lǐng)購專用

37、發(fā)啊票，請該企業(yè)代澳開一張銷貨專用捌發(fā)票，價款20敖0萬元。假設(shè)購氨銷貨物稅率為1敖7%，月底企業(yè)跋應(yīng)納稅款計算是擺：(300+8芭0-8)佰爸17%-150哀扮17%-1.3盎=36.44(八萬元)。要求：疤指出該企業(yè)存在埃的錯誤之處，并襖正確計算當(dāng)月應(yīng)芭納稅款。答案笆（1）折扣銷售稗，折扣額必須與按銷售額在同一張搬專用發(fā)票上注明敗，方可按銷售額斑減去折扣額后的阿余額作為計稅銷暗售額。企業(yè)另開氨紅字專用發(fā)票折安扣貨款既違反折擺扣銷售開具專用叭發(fā)票的要求，該版折扣額也不得從拜銷售額中扣減。鞍（2）工業(yè)企業(yè)鞍購進(jìn)貨物，其進(jìn)扒項稅額只有在貨頒物已驗收入庫后耙方可抵扣，該企骯業(yè)購進(jìn)的貨物尚胺未驗收入

38、庫就抵搬扣進(jìn)項稅額是錯扳誤的，該項進(jìn)項絆稅額不得從當(dāng)月稗銷項稅額中抵扣笆。把（3）為裝修展矮銷廳購進(jìn)的貨物俺屬于用于固定資斑產(chǎn)在建工程，其拌進(jìn)項稅額不準(zhǔn)抵伴扣，1.3萬元霸稅額抵扣計入當(dāng)盎月進(jìn)項稅額是錯背誤的。?。?）為附屬的愛銷售公司代開專敗用發(fā)票違反了專班用發(fā)票使用管理埃規(guī)定是錯誤的，挨除應(yīng)受處罰外，白該代開發(fā)票上注奧明的價款還應(yīng)計挨入企業(yè)當(dāng)月銷售襖額計算銷項稅額爸。拜（5）該月正確藹應(yīng)鈉稅額為：（疤300+80）擺背17%+200翱搬17%=98.挨6（萬元） 埃 八 阿 阿 矮項目三藹 消費稅法 一、單項選擇題傲1.瓣消費稅納稅義務(wù)翱人規(guī)定中的頒“拌中華人民共和國壩境內(nèi)阿”埃，是指生產(chǎn)

39、、 般委托加工和進(jìn)口板屬于應(yīng)當(dāng)征收消敖費稅的消費品的瓣（ ）在境內(nèi)安。艾A生產(chǎn)地鞍 昂B使用地皚 搬C起運(yùn)地或所在岸地俺 矮D所在地答案C鞍2.罷下列應(yīng)征收消費半稅的輪胎有（ 愛）捌A拖拉機(jī)專用輪啊胎捌 爸B拖拉機(jī)和汽車凹通用輪胎翱C子午線輪胎叭 翱 霸D翻新輪胎答案B瓣3.罷下列項目中，應(yīng)藹征消費稅的是（捌 ）伴A啤酒屋銷售的傲自制扎啤背 艾B土雜商店出售拌的煙火鞭炮艾C黃河牌卡車班 把D銷售使用過的八小轎車 答案A昂4.般以下應(yīng)稅消費品八中適用單一額稅背率的有（ ）柏A糧食白酒邦 挨B酒精版 盎C黃酒白 瓣D啤酒答案C耙5八.凹下列情況應(yīng)征消扒費稅的有（ 爸）背A藥廠外購已稅氨酒精配制成含

40、酒奧精藥膏后銷售霸B商業(yè)外購已稅阿珠寶玉石加工成奧金銀首飾后銷售版C收回后的委托把加工實木地板用癌于職工福利氨D收回后的委托隘加工糧食白酒直鞍接銷售答案B襖6.挨下列商品售價中傲，與計算消費稅暗的價格直接相關(guān)佰的是（ ）愛A卡車出廠價半 白B化妝品廠的戲氨劇卸妝油出廠價吧C鉆石飾品的出礙廠價白 擺D高爾夫球袋的礙出廠價答案D斑7.傲自產(chǎn)自用的應(yīng)交暗納消費稅的應(yīng)稅辦消費品的組成計艾稅價格公式是（懊 ）把A成本盎扒（1+成本利潤稗率）/（1+消澳費稅稅率）盎B（材料成本+矮加工費）/（1熬+消費稅稅率）佰C（材料成本+懊加工費）/（1俺奧消費稅稅率）罷D成本拔稗（1+成本利潤艾率）/（1矮吧消費稅

41、稅率）答案D靶8.罷下列貨物中應(yīng)征胺消費稅的有（ 胺 ）暗A(chǔ)商店銷售自制骯啤酒扒 岸B商店銷售外購芭啤酒霸C商店銷售化妝絆品安 叭D商店銷售卷煙答案A敗9.襖下列應(yīng)視同銷售稗繳納消費稅的情耙況有（ ）哀A將外購已稅消拜費品繼續(xù)加工成絆應(yīng)稅消費品凹B將委托加工收哀回的應(yīng)稅消費品阿繼續(xù)加工成應(yīng)稅奧消費品擺C自制應(yīng)稅消費半品繼續(xù)加工成應(yīng)吧稅消費品埃D自制應(yīng)稅消費隘品用于向外單位背投資答案D辦10.搬某外貿(mào)企業(yè)從摩拔托車廠購進(jìn)摩托芭車100輛出口癌，每輛摩托車的耙進(jìn)價為2400藹元（不含增值稅骯價格），摩托車頒的成本價格為1安800元/輛，昂進(jìn)貨運(yùn)費100般00元。已知摩藹托車的消費稅稅矮率為10%，

42、成邦本利潤率為6%案 。該外貿(mào)企業(yè)巴出口摩托車應(yīng)退霸的消費稅為（ 敖 ）元。俺A藹 扒24000疤 笆B哀 骯26400氨 暗C俺 叭18000阿 隘D熬 藹19080答案A壩二多選題壩1.敖采用定額稅率從襖量定額征收消費拔稅的項目有（ 矮）。澳A黃酒拌 癌 安B葡萄酒疤 壩C柴油拌 岸D煙絲答案AC霸2.哎卷煙回購企業(yè)從埃聯(lián)營企業(yè)收回直拌接銷售的卷煙，敖不在征收消費稅哎的條件是（ ）按。唉A加工時向聯(lián)營壩企業(yè)提供卷煙牌隘號班B加工時向聯(lián)營瓣企業(yè)提供稅務(wù)機(jī)擺關(guān)公示的消費稅哎計稅價格罷C聯(lián)營企業(yè)已按斑公示調(diào)撥價格申拜報納稅扒D回購企業(yè)將回扮購再銷售的收入隘與自產(chǎn)卷煙銷售敖收入分開核算哎答案八AB

43、CD捌3般、下列不同用途昂的應(yīng)稅消費品應(yīng)愛納消費稅安的有（ ）芭A用自產(chǎn)應(yīng)稅消八費品用于投資的敗B敖用自矮產(chǎn)應(yīng)稅消費品用岸于集體福利的唉C用委托加工收芭回的應(yīng)稅消費品壩（受托方已代收礙代繳消費稅）連阿續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費唉品后銷售的案D用委托加工收昂回的應(yīng)稅消費品半（受托方已代收辦代繳消費稅）直跋接銷售的答案ABC艾4捌、啤酒屋自制銷百售的啤酒，應(yīng)征伴收（ ）板A消費稅版 頒B營業(yè)稅百C只征營業(yè)稅不絆征消費稅阿 伴D城建稅答案ABD百5佰、下列屬于應(yīng)征矮消費稅的項目有背（ ）佰A佰 隘6000元一支敖的手表瓣 班B帆艇愛 霸C香粉隘 安D香皂答案BC白6昂、某啤酒銷售啤熬酒不含增值稅價靶格為2850

44、元按/噸，同時規(guī)定瓣每噸另收取優(yōu)質(zhì)佰服務(wù)費100元靶、手續(xù)費40元八，單獨核算包裝骯物押金50元（藹押金期限3個月扮），則該企業(yè)的埃增值稅和消費稅耙計算是（ ）氨A每噸增值稅計襖稅銷售額301拔2.39元凹B每噸增值稅計斑稅銷售額296凹9.66元埃C每噸消費稅稅阿額250元敗D每噸消費稅稅扮額220元答案BC敖7笆、凡繳納消費稅拜的納稅人在交納案增值稅時，適用襖的稅率或征收率頒可能是（ ）邦A(yù)17%頒 安B13%傲 佰C6%八 巴D4%答案ACD藹8奧、下列情況中應(yīng)柏征消費稅的有（班 ）氨A將應(yīng)稅消費品暗發(fā)給職工使用癌B出廠前進(jìn)行化叭學(xué)檢驗的化妝品頒C作為展銷樣品般的化妝品跋D用于廣告的化辦

45、妝品答案ACD翱9阿、下列貨物中應(yīng)擺征消費稅的有（襖 ）拌A小汽車專用內(nèi)岸胎艾 矮 靶 百B農(nóng)用車專用輪翱胎白C大卡車專用外巴胎氨 扳D自行車專用輪俺胎答案AC奧10擺、納稅人自產(chǎn)的捌應(yīng)稅銷費品用于拌下列項目是，應(yīng)壩視同銷售計征的唉消費稅（ ）俺A用于在建工程敖 壩B用于連續(xù)生產(chǎn)襖應(yīng)稅消費品霸C用于廣告襖 扳 拜D用于贊助答案ACD三、判斷題藹1.生產(chǎn)銷售摩愛托車、委托加工凹摩托車、進(jìn)口摩八托車都應(yīng)繳納消啊費稅。( )答案凹2鞭炮廠銷售艾鞭炮應(yīng)征收消費八稅不征收增值稅壩。( )答案鞍3某化妝品廠班外銷一批化妝品笆，因該廠直接外般銷出口，可申請百出口退增值稅和把消費稅。( 柏)答案辦4外貿(mào)企業(yè)出

46、艾口應(yīng)稅消費品，埃在報關(guān)出口后，翱應(yīng)退還該出口應(yīng)昂稅消費品包含的絆消費稅稅款。應(yīng)板稅消費品屬于從扒價定率計征消費辦稅的，其退稅計氨算公式為：應(yīng)退埃消費稅稅款=外班貿(mào)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅壩消費品支付的全哎部款項胺稅率。( )答案瓣5某啤酒廠銷艾售啤酒單價29伴00元/噸（不哀含增值稅），每罷噸收取包裝物押扮金50元和運(yùn)輸敖裝卸費80元，岸3月銷售啤酒8扒0噸，則當(dāng)月應(yīng)佰納消費稅2萬元稗。( )答案扳6用于換取生版產(chǎn)資料的卷煙，跋應(yīng)按同類商品的啊平均售價作為計頒稅依據(jù)，計算征氨收消費稅。( 胺 )答案斑7零售環(huán)節(jié)征耙收消費稅的金銀跋首飾不能扣除外隘購、委托加工收百回的珠寶玉石已辦納的消費稅稅款愛。( )答

47、案佰8生產(chǎn)單位直氨接出口的應(yīng)稅消藹費品如果發(fā)生退礙關(guān)、退貨的，報昂關(guān)出口者應(yīng)向其艾所在地主管稅務(wù)骯機(jī)關(guān)申報補(bǔ)繳已頒退的消費稅款。跋( )答案絆9除特殊貨物把包裝物押金因素案和視同銷售特殊澳規(guī)定之外，應(yīng)稅暗消費品計征消費凹稅和增值稅的價邦格相同。( 般)答案澳1翱0納稅人自產(chǎn)頒自用的應(yīng)稅消費壩品用于連續(xù)生產(chǎn)佰應(yīng)稅消費品的不瓣納稅；用于生產(chǎn)癌非應(yīng)稅消費品的罷，于移送使用時擺納稅。( )答案四、計算題啊1、某卷煙廠為芭增值稅一般納稅哀人。用外購煙葉班委托加工成煙絲背，再加入糖、酒靶、香料等原料生半產(chǎn)A牌卷煙，經(jīng)凹國家稅務(wù)總局核挨定計稅價格為每拜大箱6410元捌整，確定為甲類板卷煙。艾2009跋年按1

48、隘月卷煙廠對外發(fā)頒生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)疤：板(1) 吧1瓣月芭3佰日盎將庫存煙葉送煙板草加工廠委托加翱工成煙絲，發(fā)出把煙葉的帳面價值按為40000元埃。愛(2) 扳1矮月4日搬銷售兩大箱A牌耙卷煙給一商業(yè)小胺規(guī)模納稅人，取頒得含稅銷售收入案14742元；罷 矮1埃月10日暗銷售10大箱A暗牌卷煙給某商業(yè)爸企業(yè)，取得不含斑稅銷售收入64捌400元，稅金般10948元；按 叭1阿月20日暗銷售4大箱A牌靶卷煙給某飯店，版取得不含稅銷售拜收入25600芭元，稅金435安2元。頒疤(3) 襖1百月23日愛支付委托加工煙扮絲加工費，不含搬稅價28000伴元，稅金476把0元，煙草加工凹廠同類煙絲不含安稅銷售價

49、為12矮0000元，委叭托加工煙絲收回頒入庫。背暗(4) 昂1百月25日唉將收回的委托加靶工煙絲中的一半柏，成本為340扳00元直接銷售拜給某商業(yè)批發(fā)站隘，不含稅售價為敗50000元，辦稅金8500元哎。 藹(5)啊 愛1暗月26日奧將新研制的10挨大箱B牌卷煙作耙為福利發(fā)給職工壩，每大箱成本價靶為2000元，拔沒有同牌號規(guī)格阿卷煙銷售(計稅安)價格。矮(6) 辦1班月27日稗銷售兩大箱A牌稗白包卷煙給某煙襖草加工廠，取得芭不含稅收入12啊400元，稅金熬2108元，銷壩售4大箱手工卷板煙給某零售商店昂，取得不含稅收斑入24000元佰，稅金4080岸元。傲 頒要求：計算出該熬企業(yè)澳2009拜年

50、隘1藹月應(yīng)納的銷售稅耙。答案罷（1）銷售A牌昂卷煙應(yīng)納消費稅俺。銷售給商業(yè)小翱規(guī)模納稅人不含板增值稅銷售額為辦12600埃元【暗14742/啊（擺117按）】，安銷售A牌卷煙的捌銷售額為102背600元（12伴600644板002560柏0）平均銷售價礙格為：1026半00壩壩166412巴.50(元),壩高于國家稅務(wù)總辦局核定的計稅價扮格,應(yīng)按實際銷胺售價格計算消費絆稅,應(yīng)納消費稅爸102600八暗45安凹46170跋(元)伴(2)銷售A牌哀白包卷煙應(yīng)納消俺費稅。白包卷煙笆應(yīng)按納稅人生產(chǎn)敖的同牌號規(guī)格卷擺煙的銷售(計稅唉)價格確定計稅安價格,依敖45拌的稅率計算納芭稅。應(yīng)納消費稅骯6412.

51、5佰昂2癌安45奧跋5771.25背(元)擺(3)銷售手工叭卷煙應(yīng)納消費稅傲。手工卷煙一律啊按實際銷售價格壩依50的稅率胺計算納稅。應(yīng)納暗消費稅240扒00皚熬45霸辦10800版(元)。拌(4)本月應(yīng)納昂消費稅：扮本月銷售產(chǎn)品應(yīng)昂納消費稅阿46170白隘5771.25疤1跋0800半吧62741.2哎5壩(元)擺(5)準(zhǔn)予抵扣昂的委托加工煙絲安已納的消費稅：凹120000柏懊30骯骯218000壩(元)。(按規(guī)懊定納稅人委托加罷工收回的應(yīng)稅消笆費品用于連續(xù)生瓣產(chǎn)應(yīng)稅消費品的吧,準(zhǔn)予扣除)。皚(6)本月自產(chǎn)埃自用產(chǎn)品應(yīng)納消頒費稅：氨組成計稅價格挨耙2000岸柏10熬扒(110)案+10阿骯15

52、0皚愛(1拌45壩)襖42727.2挨7案(元)。扮應(yīng)納消費稅傲4鞍2727.27稗拔45絆敗19227.2昂7邦(元)瓣該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)邦納消費稅6翱2741.25哀18000吧19227.2擺7氨隘63968般.5案2鞍(元)疤2熬、某卷煙廠20辦09藹年春節(jié)前夕賣給霸一集團(tuán)公司10版0箱甲級卷煙，把該公司用這批卷頒煙作為福利發(fā)給拜職工。卷哀煙廠扳考慮與該公司的捌業(yè)務(wù)交往關(guān)系及斑香煙的用途，以邦低于原價30%阿賣給集團(tuán)公司。俺該卷煙原價20氨00元/箱，現(xiàn)暗價1400元/擺箱，該公司支付藹卷煙廠價款14胺0000元，增八值稅稅款238佰00元，共計人藹民比16380愛0元，同時卷煙百廠繳納消

53、費稅5懊6000元，請擺依據(jù)有關(guān)稅收法半規(guī)具體分析上述搬案例中哪些做法盎是錯誤的，如何傲糾正，并列出步敖驟，正確計算該懊卷煙廠應(yīng)納的增拜值稅款，消費稅靶款及對該廠的處按罰。答案罷(1)錯誤之處拔：在意壓低銷售敗價款與實現(xiàn)銷售礙收入與納稅額，芭使用稅率錯誤,熬甲級煙適用稅率澳45礙，造成少納消把費稅屬于偷稅行昂為。百（2）糾正百 罷100箱甲級卷辦煙銷售收入為1俺00鞍芭200020唉0000（元）跋應(yīng)納增值稅：2扮00000壩斑17340跋00阿（元）哎應(yīng)納消費稅：2唉00000疤癌45皚哎90000按（元）氨共少納稅額（安34000頒拜90000扳23800搬拔56000）吧442辦00元。

54、占應(yīng)納邦稅款的熬35.65愛。安稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)指出霸卷煙廠的錯誤行耙為，及時補(bǔ)繳稅巴款及5倍以下罰把金，如拒不改正敗，追究主要負(fù)責(zé)班人的刑事責(zé)任。半項目四襖 瓣營業(yè)稅法一、單項選擇題擺1.爸下列經(jīng)營者中，敗屬于營業(yè)稅納稅稗人的是（ ）鞍A從事修配業(yè)的巴個人挨B發(fā)生銷售貨物熬并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售骯貨物的運(yùn)輸單位皚C從事縫紉業(yè)務(wù)拌的個體戶把 吧D從事貨物保管氨業(yè)務(wù)的單位答案D皚2.澳下列經(jīng)營者中屬岸于營業(yè)稅納稅人氨的是（ ）拔A買冰棍的個人佰 暗B將不動產(chǎn)無償版贈送給他人的行拌政單位芭C生產(chǎn)集郵商品扒的企業(yè)耙 扳D發(fā)生貨物銷售哀并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售懊貨物的生產(chǎn)單位答案B霸3.矮下列行為中不應(yīng)盎繳納營業(yè)稅的有澳（

55、）啊A境外機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓稗的無形資產(chǎn)在境胺內(nèi)使用安 跋B在境內(nèi)組織旅俺客出境旅游柏C銷售境內(nèi)的不阿動產(chǎn)班 翱D境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)笆為出口貨物提供把的保險答案D敖4.笆下列應(yīng)在我國繳頒納營業(yè)稅的項目隘有（ ）阿A境外外國公司藹售給境內(nèi)某合資氨企業(yè)一項制造專敖利權(quán)挨B境外外國公司白為境內(nèi)某企業(yè)提吧供修理勞務(wù)按C境外運(yùn)輸公司隘載運(yùn)貨物入境巴D境內(nèi)某公司銷擺售其位于境外的壩不動產(chǎn)答案A爸5.絆交通部門有償轉(zhuǎn)翱讓高速公路收費板權(quán)行為，屬于營靶業(yè)稅征收范圍，伴應(yīng)按（ ）項扳目征收營業(yè)稅爸A轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)邦 邦 吧B銷售不動產(chǎn)板C交通運(yùn)輸業(yè)敖 案 哀D服務(wù)業(yè)答案D癌6.絆下列營業(yè)額的確拌定，符合營業(yè)擺稅暫行條例及巴其實施

56、細(xì)則規(guī)定瓣的有（ ）癌A轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)氨，已取得的銷售按收入減除規(guī)定的皚扣稅項目金額后藹的余額為營業(yè)額挨B娛樂業(yè)的營業(yè)疤額為經(jīng)營娛樂業(yè)八向顧客收取的各矮項費用柏C銷售不動產(chǎn)，哎已取得的銷售收岸入減除規(guī)定的扣矮除項目金額后的挨余額為營業(yè)額骯D單位或個人進(jìn)艾行演出，以全部氨票價收入或者包捌場收入為營業(yè)額答案B佰7.吧某裝飾公司為李耙某提供裝飾勞務(wù)癌，按合同規(guī)定，搬裝飾公司向李某艾收取人工費50擺00元、管理費埃500元、輔料八費800元，李翱某自行購買裝飾翱材料9000元阿，該裝飾公司計隘算營業(yè)稅的營業(yè)安額為（ ）岸A5000元罷 凹B5500元搬 柏C6300元澳 敗D15300元答案C八8半.半

57、下列各項金融保辦險業(yè)務(wù)的營業(yè)稅矮計稅依據(jù)，表述扳正確的有（ ）罷A一般貸款業(yè)務(wù)俺的計稅依據(jù)為利搬差收入傲B轉(zhuǎn)讓股票的計擺稅依據(jù)為賣出股翱票的全部收入斑C金融中間業(yè)務(wù)爸的計稅依據(jù)為傭傲金的全部收入百D融資租賃的計百稅依據(jù)為向承租佰者收取的全部價皚款答案C懊9.擺下列款項中，屬邦于計征營業(yè)稅營翱業(yè)額的是（ 愛）翱A家電修理部進(jìn)笆行空調(diào)上門維修傲收取的修理費用啊B黑白鐵門市部靶受托加工收取的笆加工費用挨C非金融機(jī)構(gòu)買扒賣有價證券以賣頒出價減去買入價霸后的余額哎D管道運(yùn)輸取得翱的收入答案D壩10.癌某旅游企業(yè)組團(tuán)辦到泰國旅游，共敖有游客80人，絆每人收費600唉0元，境內(nèi)期間皚為每人支付了交氨通費和餐

58、費20翱00元。出境后懊由泰國的旅游企扒業(yè)接團(tuán)，并按每扒人2400元付安給泰國旅游企業(yè)啊。中國旅游企業(yè)懊應(yīng)納的營業(yè)稅為澳（ ）元哎。熬A瓣 板24000佰 罷B壩 胺14400艾 傲C笆 笆16000襖 般D版 扒6400答案D辦二、多項選擇題百1、與其他商品岸勞務(wù)稅相比，營案業(yè)稅具有的特點埃是( 擺 案)。哎A.按行業(yè)設(shè)計案稅目稅率 叭B.計算簡便，扮便于征管按C.避免重復(fù)征疤稅 昂 懊D.一般以營業(yè)氨全額為計稅依據(jù)答案ABD礙2、下列營業(yè)項啊目，其營業(yè)稅的安納稅地點是( 疤 挨)。瓣A.銷售不動產(chǎn)八，向其機(jī)構(gòu)所在霸地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)八申報納稅頒B.從事運(yùn)輸業(yè)瓣務(wù)，向其機(jī)構(gòu)所頒在地主管稅務(wù)機(jī)埃關(guān)

59、申報納稅拜C.承包的工程擺跨省、自治區(qū)、胺直轄市的，向其笆機(jī)構(gòu)所在地主管白稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納搬稅瓣D.提供應(yīng)稅勞般務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅罷勞務(wù)發(fā)生地主管昂稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納按稅答案BC把3、納稅人提供翱應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓佰無形資產(chǎn)或銷售搬不動產(chǎn)價格明顯邦偏低而無正當(dāng)理骯由的，主管稅務(wù)芭機(jī)關(guān)有權(quán)按下列癌程序核定其營業(yè)凹額( 背 八)。熬A.按下列公式叭核定計稅價格：唉計稅價格=營業(yè)敗成本或工程成本氨(1+成本利瓣潤率)(1-壩營業(yè)稅稅率隘)瓣B.八按納稅人靶最近時期爸提供的同類應(yīng)稅埃勞務(wù)或者銷售的阿同類不動產(chǎn)的平頒均價格核定按 胺C.百按其他翱納稅人最近時期瓣提供的同類應(yīng)稅骯勞務(wù)或銷售的同巴類不動產(chǎn)的平均柏價格核定

60、唉D.按納稅人最疤近時期提供的同鞍類應(yīng)稅務(wù)或銷售愛的同類不動產(chǎn)的捌最高價格 答案BCA捌4、下列轉(zhuǎn)讓房鞍產(chǎn)所有權(quán)應(yīng)納營挨業(yè)稅的有( 挨 把)。阿A.銷售商品房笆 凹 版 吧B.個人將私有鞍房產(chǎn)贈與親屬跋C.單位將房產(chǎn)案無償贈與他人 搬D.個人交愛換私有住房答案AC絆5、下列經(jīng)營項吧目屬于營業(yè)稅勞哀務(wù)的有( )。翱A.從事建筑安瓣裝工程作業(yè) 吧B.從事加工罷、修理修配業(yè)務(wù)芭C.從事運(yùn)輸業(yè)奧務(wù) 暗D.從事商品岸零售業(yè)務(wù)答案AC疤6、營業(yè)額是納埃稅人向?qū)Ψ绞杖“诺娜績r款和價凹款之外取得的一捌切費用，如( 俺 )鞍A.手續(xù)費 敗B.服務(wù)費 奧C.基金 笆D.集資費搬答案班ABCD拔7霸、皚下列業(yè)務(wù)活