財(cái)務(wù)報(bào)告手冊(cè)

1、生效日期頁 次 PAGE 18頁 序A表號(hào)：文件標(biāo)準(zhǔn)用紙目 錄擺1.艾 目 的八 鞍埃壩 跋1/12霸2.傲 適用范圍 扳 啊骯斑 2/1頒2稗3.癌 名詞解釋 斑 唉襖盎 八 2/ 1捌2搬4.版 作業(yè)流程 背 唉矮壩 礙 2/12按5作業(yè)內(nèi)容 矮 伴巴辦 傲 3-12/1按2目的：哎反映業(yè)之峰裝飾翱公司一定時(shí)期財(cái)捌務(wù)狀況和經(jīng)營成班果，為投資者、擺債權(quán)人、客戶及襖其他經(jīng)濟(jì)關(guān)系人骯提供必要的財(cái)務(wù)俺信息，作為其判柏?cái)嗥髽I(yè)財(cái)務(wù)狀況皚的經(jīng)營成果，作罷出投資、貸款、把商業(yè)信用決策的安依據(jù)；為政府部稗門監(jiān)督企業(yè)履行疤經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況辦和進(jìn)行宏觀調(diào)控藹提供必要的經(jīng)濟(jì)捌資料；使企業(yè)管襖理部門了解財(cái)務(wù)背善和經(jīng)營

2、業(yè)績，瓣為制定經(jīng)營決策疤、改善經(jīng)營管理鞍提供財(cái)務(wù)信息。2適用范圍：埃 業(yè)之峰特許頒經(jīng)營總部及各加礙盟商的全體財(cái)務(wù)芭人員。3名詞解釋：翱 財(cái)務(wù)報(bào)告：唉是反映企業(yè)一定芭時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和稗經(jīng)營成果的總結(jié)凹性書面 文安件。對(duì)外報(bào)送的笆財(cái)務(wù)報(bào)告由資產(chǎn)扒負(fù)債表、損益表岸、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)哎表、有關(guān)附表及扮財(cái)務(wù)情況說明書八組成。4作業(yè)流程：會(huì)計(jì)報(bào)表的作用會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法會(huì)計(jì)報(bào)表編制前的準(zhǔn)備工作會(huì)計(jì)報(bào)表的要求 會(huì)計(jì)報(bào)表的種類會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書損益表資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表5作業(yè)內(nèi)容霸 5.1會(huì)計(jì)壩報(bào)表的作用拜 會(huì)昂計(jì)報(bào)表是在日常隘核算的基礎(chǔ)上，愛以統(tǒng)一的格式、壩統(tǒng)一的量度， 隘 疤 更集中、擺更概括、更

3、深刻安地反映企業(yè)在一翱定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況般和經(jīng)營成果的報(bào)敖告文件。會(huì)計(jì)報(bào)皚表有以下幾方面氨作用：八為業(yè)之峰公司管扳理者及上級(jí)主管捌部門提供對(duì)企業(yè)扒實(shí)施有效管理所班需的會(huì)計(jì)信息。叭為業(yè)之峰公司投哎資人提供他們決拔策和管理所需要懊的會(huì)計(jì)信息。佰為業(yè)之峰公司的懊債權(quán)人提供他們哀所關(guān)心的并據(jù)以佰進(jìn)行決策的會(huì)計(jì)叭信息。啊為政府有關(guān)部門按進(jìn)行宏觀管理和拜調(diào)控提供會(huì)計(jì)信伴息。柏為業(yè)之峰公司職案工和社會(huì)大眾全岸面了解企業(yè)財(cái)務(wù)礙狀況和經(jīng)營成果皚提供會(huì)計(jì)信息。壩 5.稗2耙會(huì)計(jì)報(bào)表的種類鞍 案 癌根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)傲準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)報(bào)百表分為資產(chǎn)負(fù)債背表、損益表、財(cái)骯務(wù)狀況變動(dòng)表胺 5.3 疤編制會(huì)計(jì)報(bào)表的澳要求數(shù)字要真實(shí)頒會(huì)計(jì)

4、報(bào)表的編制靶，必須以核實(shí)后艾的帳簿記錄為依唉據(jù)，絕不允許將鞍估計(jì)或推算數(shù)字頒填入報(bào)表內(nèi)，更俺不允許弄虛作假背、隱瞞虛報(bào)。內(nèi)容要完整襖凡制度規(guī)定應(yīng)編傲報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表以壩及各個(gè)報(bào)表中所邦包括的各項(xiàng)指標(biāo)稗，都必須填報(bào)齊案全，不得缺報(bào)或癌漏填。編報(bào)要及時(shí)哎會(huì)計(jì)報(bào)表所提供般的資料是一種經(jīng)斑濟(jì)信息，具有較吧強(qiáng)的時(shí)效性。因叭此，必須按規(guī)定愛時(shí)間及時(shí)編報(bào)，皚不得遲延或不報(bào)礙。跋5.4 會(huì)計(jì)報(bào)矮表編制前的準(zhǔn)備拌工作耙 為了能鞍及時(shí)編制出數(shù)字背真實(shí)、計(jì)算正確版、內(nèi)容完整的會(huì)懊計(jì)報(bào)表，必須認(rèn)襖真做好編制會(huì)計(jì)哀報(bào)表前的準(zhǔn)備工凹作。財(cái)產(chǎn)清查昂財(cái)產(chǎn)清查就是通板過對(duì)實(shí)物的盤點(diǎn)扒，對(duì)銀行存款、吧往來款項(xiàng)的清理般核對(duì)，查明各種白

5、財(cái)產(chǎn)物資、貨幣藹資金、往來款項(xiàng)哀的實(shí)有數(shù)與帳面拌數(shù)的差異，然后礙調(diào)整帳面記錄使啊其與實(shí)際數(shù)相符拜的方法。核對(duì)帳目辦核對(duì)帳目是指把埃有關(guān)的帳項(xiàng)進(jìn)行氨核對(duì)，做到半“啊帳帳相符案”敖。調(diào)整帳項(xiàng)班調(diào)整帳項(xiàng)就是根捌據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的哎原則，將應(yīng)屬于辦本期的收入和費(fèi)隘用全部登記入帳礙，以便正確確定叭本期的財(cái)務(wù)成果埃。結(jié)帳稗結(jié)帳是指在當(dāng)期斑的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部傲入帳的基礎(chǔ)上，爸計(jì)算出所有帳戶芭的本期發(fā)生額并吧計(jì)算期末余額。襖編制試算平衡表壩，檢查帳務(wù)處理啊是否正確。隘 5.5 財(cái)務(wù)啊報(bào)表的編制方法盎 半5.5.1搬 熬資產(chǎn)負(fù)債表的編哀制方法：頒 氨 資產(chǎn)負(fù)債扳表是反映企業(yè)在把某一特定日期（矮如月末、年末）礙 埃 般

6、財(cái)務(wù)狀況安的會(huì)計(jì)報(bào)表澳。唉完整的資產(chǎn)負(fù)債挨表由三部分內(nèi)容俺組成：表頭、正搬表和附注及補(bǔ)充埃資料。拔 阿 半 把表頭填明企業(yè)的罷名稱、報(bào)表名稱凹、編報(bào)日期及計(jì)八量單位。編制日唉期只能填列期末唉日期如般2001年11翱月30日愛，等，而不能填昂xx靶月份。耙 敗 正表的巴“澳年初數(shù)阿”懊根據(jù)上年末資產(chǎn)拜負(fù)債表的期末數(shù)按填列，正表的按“伴期末數(shù)靶”搬根據(jù)有關(guān)帳戶及巴所屬明細(xì)帳戶的安期末余額直接填拔列或加工整理后辦填列。吧 叭 附疤注與補(bǔ)充資料根壩據(jù)備查的記錄和哎有關(guān)帳戶分析填捌列，盎 斑 巴 阿必要時(shí)附加文字板說明。岸資 產(chǎn) 負(fù)辦 債 表熬編制單位XXX佰疤敖靶案 安x班年拔x半月芭x扮日 鞍叭芭

7、翱 版單位：元佰資 胺產(chǎn)凹行次阿年初數(shù)把年末數(shù)氨負(fù)債及所有者權(quán)把益捌行次骯年初數(shù)安年末數(shù)叭流動(dòng)資產(chǎn)：佰 貨幣資金懊1哎流動(dòng)負(fù)債：班 短期借款罷46般 短期投資壩減：短期投資跌笆價(jià)準(zhǔn)備傲 短期投資凈盎額氨 應(yīng)收票據(jù)佰 應(yīng)收股利伴 應(yīng)收利息按 應(yīng)收帳款叭減：壞帳準(zhǔn)備扮 應(yīng)收帳款凈辦額背 預(yù)付帳款敗 應(yīng)收補(bǔ)貼款案 其他應(yīng)收款跋 存貨奧減：存貨跌價(jià)準(zhǔn)昂備頒 存貨凈額靶 待攤費(fèi)用按 待處理流動(dòng)癌資產(chǎn)凈損失百 一年內(nèi)到期耙的長期債權(quán)投資百 其他流動(dòng)資哎產(chǎn)背 流動(dòng)資產(chǎn)合皚計(jì)拜2佰3佰4俺5八6哎7岸8翱9伴10拔11氨12唉13背14奧15拜16藹20霸 應(yīng)付票據(jù)骯 應(yīng)付帳款扒 預(yù)收帳款巴 其他應(yīng)付款伴 代

8、銷商品款伴 應(yīng)付工資奧 應(yīng)付福利費(fèi)阿 未交稅金鞍 未付利潤氨 其他未交款巴 預(yù)提費(fèi)用拌 一年內(nèi)到期靶的長期負(fù)債岸 其他流動(dòng)負(fù)瓣債癌 流動(dòng)負(fù)債合柏計(jì)佰47艾48叭49敗50擺51敖52半53捌54伴55罷56佰57氨58斑65續(xù)表：爸資 靶產(chǎn)捌行次吧年初數(shù)哎年末數(shù)安負(fù)債及所有者權(quán)佰益八行次唉年初數(shù)頒年末數(shù)昂長期投資：埃 長期股權(quán)投擺資扒 長期債權(quán)投昂資扒 長期投資合罷計(jì)骯減：長期投資減背值準(zhǔn)備絆 長期投資凈吧額暗固定資產(chǎn)：岸 固定資產(chǎn)原岸價(jià)熬減：累計(jì)折舊辦 固定資產(chǎn)凈伴值疤 工程物資哀 在建工程按 固定資產(chǎn)清啊理搬 待處理固定爸資產(chǎn)凈損失襖固定資產(chǎn)合計(jì)扮無形及其他長期把資產(chǎn)：矮 無形資產(chǎn)翱 開辦

9、費(fèi)笆 長期待攤費(fèi)板用拔 其他長期資扒產(chǎn)案 無形及其他爸長期資產(chǎn)合計(jì)愛 遞延稅項(xiàng)：埃遞延稅項(xiàng)借項(xiàng)柏 資產(chǎn)總計(jì)：挨21澳24班25懊26罷27懊28柏29扳35盎36襖37鞍40艾41矮42斑45罷長期負(fù)債：芭 長期借款哎 應(yīng)付債券靶 長期應(yīng)付款伴 其他長期負(fù)霸債柏 其中：住房耙周轉(zhuǎn)金靶長期負(fù)債合計(jì)八遞延稅項(xiàng)：藹 遞延稅款貸皚項(xiàng)斑 負(fù)債合計(jì)埃所有者權(quán)益：襖 實(shí)收資本拔 資本公積邦 盈余公積盎 其中：公益皚金安 未分配利潤伴所有者權(quán)益合計(jì)岸 負(fù)債及所有癌者權(quán)益總計(jì)拔66拔67俺68藹69拔70岸76扒77瓣79按80佰81擺82搬83藹84把85白88笆90壩補(bǔ)充資料：1.扒已貼現(xiàn)的商業(yè)承伴兌匯票昂

10、 叭 翱元;跋2.已包括在固笆定資產(chǎn)原價(jià)內(nèi)的捌融資租入固定資白產(chǎn)原價(jià)艾 挨元;邦3.庫存商品期辦末余額皚 昂 啊元; 吧4.商品削價(jià)準(zhǔn)邦備期末余額翱 敖元。爸5.5.2案 爸損益表的編制方暗法叭損益表是反映企凹業(yè)在一定期間的安經(jīng)營成果和分配案情況的報(bào)表。叭損益表可以分為藹表頭、表尾和正擺表兩部分。阿表頭表尾部分反癌映的內(nèi)容是：編隘表單位、編表時(shí)拌期等。傲損益表的正表部敗分采取了多步式襖損益表結(jié)構(gòu)，它凹通過四步考核，壩計(jì)算當(dāng)期損益。鞍損益表因是動(dòng)態(tài)按表，表頭編制日阿期應(yīng)填搬x矮月份，而不能是板月末日期。表內(nèi)敗的愛“背本月數(shù)耙”盎欄，根據(jù)各有關(guān)藹帳戶的本期發(fā)生捌額填列；拔“敖本年累計(jì)數(shù)半“奧欄根據(jù)

11、該表的上吧月累計(jì)數(shù)加本月敖數(shù)之和填列。柏?fù)p 益 傲 表敖編制單位：按佰礙巴耙絆x壩年骯x 哀月氨扳爸 阿 凹辦壩單位：元癌項(xiàng) 目唉行次盎上年數(shù)頒本年累計(jì)數(shù)岸主營業(yè)務(wù)收入八減：主營業(yè)務(wù)成盎本爸主營業(yè)務(wù)稅金及霸附加奧主營業(yè)務(wù)利潤奧加：其他業(yè)務(wù)利拜潤癌減：營業(yè)費(fèi)用拌 管理費(fèi)班用巴 財(cái)務(wù)費(fèi)版用隘營業(yè)利潤扒加：投資收益阿營業(yè)外收入奧減：營業(yè)外支出班利潤總額挨減：所得稅懊六、凈利潤癌1靶2頒3翱4哎5氨6胺10絆11胺14巴15俺16礙17跋18暗20背 21安5.5.3敗 擺財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表昂的編制方法把財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表鞍是綜合反映企業(yè)邦在一定會(huì)計(jì)期間骯流動(dòng)資金的來源艾和運(yùn)用情況，以昂及各項(xiàng)流動(dòng)資金矮增加或

12、減少的變癌動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)愛告。盎財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表氨按其結(jié)構(gòu)及數(shù)據(jù)癌的關(guān)系是：爸流動(dòng)資金增減變伴動(dòng)額=（期末流哀動(dòng)資產(chǎn)-期初流疤動(dòng)資產(chǎn)）-（期百末流動(dòng)負(fù)債-期百初流動(dòng)負(fù)債）埃流動(dòng)資金增減變埃動(dòng)額=流動(dòng)資金岸來源-流動(dòng)資金佰運(yùn)用罷財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表拔分為左右兩方，翱右方反映企業(yè)年百度內(nèi)營運(yùn)資金增隘減變動(dòng)的情況，八左方反映營運(yùn)資阿金的來源和運(yùn)用背情況如何。財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表柏編制單位： 安 般 捌 200X年 捌 罷 芭 單伴位：元埃流動(dòng)資金來源和按運(yùn)用跋行次懊金額吧流動(dòng)資金各項(xiàng)目艾的變動(dòng)唉行次搬金額扳一、流動(dòng)資金來懊源暗一、流動(dòng)資產(chǎn)本頒年增加數(shù)瓣1本年凈利潤矮1罷1貨幣資金皚41拌加：不減少流動(dòng)阿資金的費(fèi)用

13、和損骯失佰2短期投資罷42艾捌固定資產(chǎn)折舊靶2芭3應(yīng)收票據(jù)艾43拔八無形資產(chǎn)、遞延矮資及其他資產(chǎn)攤班銷敗3骯4應(yīng)收帳款凈案額隘44背（減其他負(fù)債轉(zhuǎn)按銷）扮敖固定資產(chǎn)盤虧（般減盤盈）伴4挨5預(yù)付帳款斑45氨巴清理固定資產(chǎn)損奧失（減收益）辦5凹6應(yīng)收補(bǔ)貼款般46捌把遞延稅款伴6艾7其他應(yīng)收款白47扮拜其他不減少流動(dòng)盎資金的費(fèi)用和損吧失邦7邦8存貨啊48百小計(jì)半12岸9持?jǐn)傎M(fèi)用板49哀2其他來源：半10待處理流巴動(dòng)資產(chǎn)凈損失佰50暗爸固定資產(chǎn)清理收版（減清理費(fèi)用）辦13柏11一年內(nèi)到邦期的長期債券投藹資版51跋哎增加長期負(fù)債襖14班12其他流動(dòng)吧資產(chǎn)辦52唉吧收回長期投資霸15斑把對(duì)外投資轉(zhuǎn)出固靶定

14、資產(chǎn)頒16頒皚對(duì)外投資轉(zhuǎn)出無捌形資產(chǎn)熬17皚氨無償調(diào)出固定資扮產(chǎn)凈損失吧18扒疤資本凈增加額壩19啊小計(jì)靶22半流動(dòng)資金來源合辦計(jì)氨23埃流動(dòng)資產(chǎn)增加凈絆額柏55澳二、流動(dòng)資金運(yùn)搬用：案流動(dòng)負(fù)債本年增百加數(shù)：跋1利潤分配：芭1短期借款鞍56礙半提取盈余公積（捌盈余公積補(bǔ)虧以氨“鞍-奧”敗號(hào)表示）扮24傲2應(yīng)付票據(jù)拔57續(xù)表：拔傲應(yīng)付利潤安25拜3應(yīng)付帳款靶58叭熬應(yīng)交特種基金皚26敗4預(yù)收帳款吧59啊鞍轉(zhuǎn)作獎(jiǎng)金的利潤拔27板5其他應(yīng)付款白60拌拔歸還借款的利潤邦28襖6應(yīng)付工資敗61暗班單項(xiàng)留用的利潤拌29柏7應(yīng)付福利費(fèi)芭62罷小計(jì)骯32凹8未交稅金啊63柏2其他運(yùn)用般9未付利潤柏65斑敖固定

15、資產(chǎn)和在建八工程凈增加額翱33半10其他未交搬款氨66般氨增加無形資產(chǎn)、安遞延資產(chǎn)及其他哀資產(chǎn)辦34背11預(yù)提費(fèi)用佰67盎頒償還長期負(fù)債吧35挨12一年內(nèi)到拌期的長期負(fù)債隘68罷扒增加長期負(fù)債稗36罷13其他流動(dòng)礙負(fù)債吧69骯小計(jì)瓣38艾流動(dòng)資金運(yùn)用合哎計(jì)哀39罷流動(dòng)負(fù)債增加凈哎額叭74安流動(dòng)資金增加凈捌額哀40拜流動(dòng)資金增加凈骯額絆75安5.6 吧會(huì)計(jì)報(bào)表附注和笆財(cái)務(wù)情況說明書白5.6.1扮 會(huì)計(jì)報(bào)表附注愛會(huì)計(jì)報(bào)表附注是鞍為幫助理解會(huì)計(jì)懊報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)頒報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目案等所作的解釋，拜是財(cái)務(wù)報(bào)告的重八要組成部分。霸會(huì)計(jì)報(bào)表附注的澳主要內(nèi)容有：捌所采用的主要會(huì)邦計(jì)處理方法；稗會(huì)計(jì)處理方法的癌變更情況，變更藹原因以及對(duì)財(cái)務(wù)矮狀況和經(jīng)營成果鞍的影響；靶非經(jīng)常性項(xiàng)目的絆說明；辦會(huì)