風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì) 練習(xí)題

1、.：.；第五章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)一、判別題(正確的劃“，錯(cuò)誤的劃“X)1內(nèi)部控制是基于現(xiàn)代審計(jì)的需求而產(chǎn)生的。 2審計(jì)方式的開展與內(nèi)部控制的演進(jìn)過程存在親密的聯(lián)絡(luò)。 3在企業(yè)管理任務(wù)中，內(nèi)部控制系統(tǒng)是一種單獨(dú)的制度方式，它與各種規(guī)章制度并存。 4為了提高任務(wù)效率，減少任務(wù)環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)與出納員應(yīng)由一人承當(dāng)。 5建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，必需對(duì)某些不相容職務(wù)進(jìn)展分別，應(yīng)分別由兩人以上擔(dān)任，以便相互核對(duì)、相互牽制，防止舞弊。( )6在調(diào)查表中，“否表示該項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)較強(qiáng)。( )7在調(diào)查表中，“不適用表示否認(rèn)該項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)。( )8描畫內(nèi)部控制系統(tǒng)的三種方法是相互排斥的，不能在同一單位內(nèi)運(yùn)用這三種方法。(

2、 )9當(dāng)內(nèi)部控制系統(tǒng)健全時(shí)，即使執(zhí)行無效，會(huì)計(jì)信息的可靠程度依然很高。( )10當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于各種條件的限制，無法對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)展測試，為搜集更充分的本質(zhì)性程序證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可直接將艱苦錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定為高程度。( ) 11在執(zhí)行小規(guī)模企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)展了解。( ) 12注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查某應(yīng)收賬款以為其記錄不準(zhǔn)確，但又不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)過實(shí)施控制測試以為其內(nèi)部控制運(yùn)轉(zhuǎn)有效，從而以為應(yīng)收賬款記錄準(zhǔn)確。( ) 13假設(shè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師不計(jì)劃依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，那么無須對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)展了解。( ) 14注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需了解被審計(jì)單位一切內(nèi)

3、部控制，而只需了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制。( ) 15注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以經(jīng)過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的其他方面信息，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程的有效性。( ) 16在小型被審計(jì)單位，管理層能夠沒有正式的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程，注冊(cè)會(huì)計(jì)師該當(dāng)評(píng)價(jià)其風(fēng)險(xiǎn)為最高程度。( ) 17在對(duì)內(nèi)部控制的了解和評(píng)價(jià)過程中，由于對(duì)業(yè)務(wù)流程層面了解技術(shù)性強(qiáng)，應(yīng)該由工程擔(dān)任人或有閱歷的注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與，對(duì)整體層面了解，由工程組中其他成員完成。( ) 18在初步方案審計(jì)任務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就該當(dāng)確定在被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中能夠存在艱苦錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的艱苦賬戶及其相關(guān)認(rèn)定。( ) 19注冊(cè)會(huì)計(jì)師今年延續(xù)對(duì)ABC公司審計(jì)，在了解與購貨相關(guān)的內(nèi)部控制時(shí)，

4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師訊問了相關(guān)人員，得知今年的業(yè)務(wù)流程與去年相比變化不大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將今年的變化修正了記錄流程的任務(wù)底稿。( ) 20在有些情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)過實(shí)施控制測試，以獲取內(nèi)部控制運(yùn)轉(zhuǎn)有效性的審計(jì)證據(jù)，從而替代本質(zhì)性程序。( ) 21注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的了解可以替代對(duì)控制運(yùn)轉(zhuǎn)有效性的測試。( ) 22由于審計(jì)中存在的固有限制影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)艱苦錯(cuò)報(bào)的才干，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在艱苦錯(cuò)報(bào)獲取絕對(duì)保證。( ) 23注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不論被審計(jì)單位規(guī)模大小，都該當(dāng)對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)展控制測試。( ) 24訊問本身并缺乏以測試控制運(yùn)轉(zhuǎn)的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師該當(dāng)將訊問與其

5、他審計(jì)程序結(jié)合運(yùn)用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)轉(zhuǎn)有效性的審計(jì)證據(jù)。( ) 25當(dāng)評(píng)價(jià)的財(cái)務(wù)報(bào)表層次艱苦錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)程度時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序應(yīng)采用本質(zhì)性方案。( ) 26無論注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)艱苦錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)結(jié)果如何，都該當(dāng)對(duì)一切艱苦的各類買賣、賬戶余額、列報(bào)設(shè)計(jì)實(shí)施本質(zhì)性程序。( ) 二、單項(xiàng)選擇題1注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)行業(yè)情況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部要素了解的范圍和程度會(huì)因被審計(jì)單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他要素的不同而不同。對(duì)從事計(jì)算機(jī)硬件制造的被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠更關(guān)懷 A宏觀經(jīng)濟(jì)走勢以及貨幣、財(cái)政等方面的宏觀經(jīng)濟(jì)政策B環(huán)保法規(guī)C資本充足率D市場競爭以及技術(shù)提高的情況2以下業(yè)務(wù)屬

6、于不相容職務(wù)的是 A經(jīng)理和董事長 B采購員與供銷科長 C保管員與車間主任 D記錄日記賬和總賬的人員3關(guān)于內(nèi)部控制，以下表述不正確的選項(xiàng)是( )。A內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)轉(zhuǎn)受制于本錢效益原那么B內(nèi)部控制是針對(duì)一切業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)的C內(nèi)部控制能夠因運(yùn)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改動(dòng)而減弱或失敗D內(nèi)部控制能夠因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈服于外部壓力而失效4以下選項(xiàng)中不正確的選項(xiàng)是( )。 A內(nèi)部控制只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證，而非絕對(duì)的保證B在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，只需關(guān)注控制的設(shè)計(jì)C特別風(fēng)險(xiǎn)通常與艱苦的非常規(guī)買賣和判別事項(xiàng)有關(guān)D在某些情況下，僅經(jīng)過實(shí)施本質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)5以下關(guān)于財(cái)務(wù)

7、報(bào)表層次艱苦錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法不正確的選項(xiàng)是( )。A可以界定于某類買賣、賬戶余額、列報(bào)的詳細(xì)認(rèn)定B與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)絡(luò)C能夠影響多項(xiàng)認(rèn)定D通常與控制環(huán)境有關(guān)6了解被審計(jì)單位及其環(huán)境普通在( )階段進(jìn)展。A在承接客戶或續(xù)約時(shí)B在進(jìn)展審計(jì)方案時(shí)C貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的一直D在進(jìn)展期中審計(jì)時(shí)7根據(jù)，內(nèi)部控制的要素中，不包括以下 要素。A控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程B與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通C控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)視D會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序8注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施以下風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)。但以下 程序難以為此獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。A訊問被審計(jì)單位的人員 B察看特定控制的運(yùn)轉(zhuǎn)C檢

8、查文件和報(bào)告D穿行測試9注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠在期中實(shí)施控制測試，同時(shí)還應(yīng)獲取期中至期末這段剩余期間的審計(jì)證據(jù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下思索不恰當(dāng)?shù)氖? )。A評(píng)價(jià)的艱苦錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需求獲取越多的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù) B期中對(duì)有關(guān)控制運(yùn)轉(zhuǎn)有效性獲取的審計(jì)證據(jù)比較充分，可以思索適當(dāng)減少需求獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)相關(guān)控制的信任程度越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需求獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多D控制環(huán)境越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需求獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越少10控制測試與了解內(nèi)部控制的目的不同，但兩者采用審計(jì)程序的類型通常是一樣的，但 程序是個(gè)例外，它屬于控制測試程序而不屬于了解內(nèi)部控制的程序

9、。A訊問、察看 B重新執(zhí)行C檢查文件記錄 D穿行測試三、多項(xiàng)選擇題 1注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性時(shí)，應(yīng)充分關(guān)注其固有限制包括( )。A內(nèi)部控制普通僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)B內(nèi)部控制能夠因人為判別出現(xiàn)錯(cuò)誤而減弱或失效C 信息技術(shù)人員能夠獲得超越其履行職責(zé)之外的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限，破壞了系統(tǒng)應(yīng)有的職責(zé)分工D管理部門擔(dān)任人凌駕于內(nèi)部控制之上而被躲避2被審計(jì)單位管理當(dāng)局建立健全內(nèi)部控制普通應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下目的( ) A資產(chǎn)的平安與完好B財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性C運(yùn)營的效率和效果D對(duì)法律、法規(guī)的遵照 3內(nèi)部控制內(nèi)容包括( )。 A合規(guī)合法性控制 B，復(fù)查核對(duì)控制C授權(quán)與分權(quán)控制論 D職務(wù)分別控制 4在識(shí)別和

10、評(píng)價(jià)艱苦錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師該當(dāng)實(shí)施以下審計(jì)程序( )。A.在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn) B將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次能夠發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)絡(luò)C思索識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)能否艱苦D思索識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生艱苦錯(cuò)報(bào)的能夠性5下面這些艱苦錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)中與特定的某類買賣、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)的是( )。A被審計(jì)單位存在復(fù)雜的聯(lián)營或合資 B被審計(jì)單位存在艱苦的關(guān)聯(lián)方買賣C被審計(jì)單位管理層缺乏誠信D被審計(jì)單位接受異常的壓力6內(nèi)部控制調(diào)查記錄的方法主要有( ) A調(diào)查表 B文字表述 C流程圖 D核對(duì)表7注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,可為以下審計(jì)事項(xiàng)確實(shí)定提供根底的有( )。 A確定重要性程度B

11、識(shí)別需求特別思索的領(lǐng)域C設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序D確定在實(shí)施分析程序時(shí)所運(yùn)用的預(yù)期值8注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)程序，以獲取與以下相關(guān)的審計(jì)證據(jù)( )。A控制的設(shè)計(jì)能否適當(dāng) B控制能否得到執(zhí)行C能否得到一向執(zhí)行的測試D運(yùn)轉(zhuǎn)能否有效9以下選項(xiàng)中屬于針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次艱苦錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施的有( )。A提供更多的督導(dǎo) B向工程組強(qiáng)調(diào)在搜集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)過程中堅(jiān)持職業(yè)疑心態(tài)度C選擇綜合性方案實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序D分派更有閱歷的審計(jì)人員10下面有關(guān)了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的提法正確的選項(xiàng)是( )。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)過了解確定控制設(shè)計(jì)不當(dāng)，就不需求再思索控制能否得到執(zhí)行B注冊(cè)會(huì)計(jì)師可運(yùn)用訊問程序來獲得其

12、設(shè)計(jì)的證據(jù)以及確定其能否得到執(zhí)行C在對(duì)某信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制的了解可以替代對(duì)控制運(yùn)轉(zhuǎn)有效性的測試D穿行測試即可獲得其設(shè)計(jì)的證據(jù)也可確定其能否得到執(zhí)行11以下( )事項(xiàng)闡明被審計(jì)單位存在艱苦錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A在高度動(dòng)搖的市場開展業(yè)務(wù)B被審計(jì)單位的供應(yīng)商發(fā)生變化C被審計(jì)單位從根底設(shè)備行業(yè)轉(zhuǎn)做風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)D經(jīng)常與控股股東發(fā)生買賣12控制測試的范圍與以下要素存在正相關(guān)關(guān)系的有( )。A當(dāng)針對(duì)其他控制獲取審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性B對(duì)控制的擬信任程度C控制的預(yù)期偏向率D控制執(zhí)行的頻率13以下關(guān)于三種審計(jì)程序的說法中正確的選項(xiàng)是( )。A在評(píng)價(jià)認(rèn)定層次艱苦錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)轉(zhuǎn)是有效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師該當(dāng)實(shí)施控制測

13、試以支持評(píng)價(jià)結(jié)果B在某些情況下，控制測試可提招認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以經(jīng)過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的根底D.無論評(píng)價(jià)的艱苦錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均該當(dāng)針對(duì)一切艱苦的各類買賣、賬戶余額、列報(bào)實(shí)施本質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)14當(dāng)存在以下情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師該當(dāng)實(shí)施控制測試( )。A在評(píng)價(jià)認(rèn)定層次艱苦錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)轉(zhuǎn)是有效的B當(dāng)分析程序缺乏以為評(píng)價(jià)艱苦錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)提供的證據(jù)時(shí)C僅實(shí)施本質(zhì)性程序缺乏以提招認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D注冊(cè)會(huì)計(jì)師出于本錢效益的思索而采用綜合性方案15對(duì)控制測試的程序包括( )。A訊問 B檢查

14、和察看C穿行測試 D重新執(zhí)行四、簡答題1識(shí)別和評(píng)價(jià)艱苦錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的程序有哪些? 2為什么即使經(jīng)控制測試認(rèn)定被審計(jì)單位有非常健全的內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不能完全省略本質(zhì)性程序？3C和D注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任審計(jì)Y公司2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表，于2005年12月1日至12月15日對(duì)Y公司的相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)展了解、測試與評(píng)價(jià)。C和D注冊(cè)會(huì)計(jì)師方案實(shí)施以下程序以了解相關(guān)內(nèi)部控制： (1)訊問Y公司有關(guān)人員，并查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件；(2)檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄。要求：假定不思索其他條件，請(qǐng)指出C和D注冊(cè)會(huì)計(jì)師還可以選擇實(shí)施哪些審計(jì)程序以了解相關(guān)內(nèi)部控制。五綜合題1大華公司消費(fèi)不銹鋼門窗，產(chǎn)品主要銷售給各建筑公司

15、，訂單均供應(yīng)建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件之分，近年來，產(chǎn)銷平衡，但公司庫存有逐年添加的情況。注冊(cè)會(huì)計(jì)師張華接受事務(wù)所委派，對(duì)該公司進(jìn)展審計(jì)，審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購員李某辦理采購，李某不僅超量購買，且單價(jià)偏高，采購經(jīng)理是李某的近親，因此，仍簽字核準(zhǔn)李某懇求的采購。試問，大華公司內(nèi)部控制存在哪些缺陷?2資料：新華有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科有A、B、C三個(gè)會(huì)計(jì)人員，他們要完成如下幾項(xiàng)任務(wù)：(1)記錄總賬(2)記錄應(yīng)付款明細(xì)賬(3)記錄應(yīng)收款明細(xì)賬(4)開具支票，以便主管人員簽章并記載現(xiàn)金日記賬(5)開具退貨拒付通知書(6)調(diào)理銀行對(duì)賬單(7)處置并送存所收入的現(xiàn)金要求：現(xiàn)知這三個(gè)會(huì)計(jì)人員均具有相當(dāng)?shù)牟鸥?，除了調(diào)理銀行對(duì)賬單，簽發(fā)拒付通知書任務(wù)量較小外，其他幾項(xiàng)會(huì)計(jì)任務(wù)量根本相等，如何將上述幾項(xiàng)任務(wù)分配給A、B、C三個(gè)會(huì)計(jì)人員，使會(huì)計(jì)任務(wù)起到較好的內(nèi)部控制造用，并使這三個(gè)會(huì)計(jì)人員的任務(wù)量根本相等。3假設(shè)他是某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，擔(dān)任對(duì)A公司2006年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)展審計(jì)。在審計(jì)過程中，為對(duì)A公司的存貨內(nèi)部控制進(jìn)展了評(píng)價(jià)，他首先對(duì)A公司的存貨內(nèi)部控制進(jìn)展了描畫，其詳細(xì)情況如下：公司沒有專門的采購機(jī)構(gòu)，