礦粉廠XXXX年半年財務(wù)分析報告

1、PAGE PAGE 9氨銅仁市錦江礦粉敖廠愛2010年半年扳財務(wù)分析報告唉一、暗礦粉廠瓣基本情況鞍貴州省銅仁市錦盎江礦粉廠邦（以下簡稱礦粉笆廠）伴位于銅仁市河西把區(qū)八官溪村，始敗建于一九九六年伴三月，同年六月癌正式投產(chǎn)，是一盎個獨(dú)立核算、自奧負(fù)盈虧企業(yè)。現(xiàn)笆有職工岸11矮人，其中：中級笆職稱扳1半人；初級職稱拜4辦人；技術(shù)工人罷6安人。產(chǎn)業(yè)主要是啊從事碳酸錳礦石頒粗加工及其它各半類礦石（不包括扮?？氐V石）加工白、銷售，年產(chǎn)量皚：敖12,000扳噸，產(chǎn)品銷往：霸貴州遵義、麻江搬、鎮(zhèn)遠(yuǎn)、銅仁、按廣西等地。暗二、辦礦粉廠拜運(yùn)營及拌經(jīng)營凹狀況骯2010芭年上半年癌運(yùn)營及經(jīng)營狀況半見表1笆主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情

2、扒況俺表。熬表1 懊2010年1-般6月份主要經(jīng)濟(jì)半指標(biāo)情況表單位：萬元岸項(xiàng)目敗經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)案（2010年全哀年指標(biāo)）昂賬面金額辦（2010年1昂-6月份）隘備注挨1、案收入百4叭20昂557霸.7966案2、奧支出擺551.隘7047版3、以前年度損扮益調(diào)整疤-0.0360百4傲、利 潤百1.00阿6.0558捌5氨、上交費(fèi)用爸8.7026絆5.00般其中：管理費(fèi)阿5.00吧1.2974爸五 費(fèi)版3.7026氨3.7026皚安置7人骯折舊費(fèi)版6背、應(yīng)收款項(xiàng)占有白率唉11.65%按應(yīng)收款項(xiàng)愛：叭65.0092吧總收入胺：拌557.般7966罷7辦、應(yīng)收賬款回收熬率佰90%頒99.59%板應(yīng)收賬

3、款收回額笆：艾659.90藹應(yīng)收賬款占用及岸發(fā)生額熬：挨662.59氨8岸、國有資產(chǎn)保值般增值率埃1芭.00背1.21癌期末凈資產(chǎn)總量拜：埃195.58叭期初凈資產(chǎn)總量背：盎161.15阿9擺、工資發(fā)放搬100%（1）收入水平靶礦粉廠2010白年上半年經(jīng)濟(jì)發(fā)班展?fàn)顩r良好，1隘拜6月份版每月收入波動不班是很大，趨于平笆穩(wěn)趨勢；絆累計(jì)收入敖額則拜總體呈上升趨勢捌（見圖1）把，拌6月份累計(jì)收入八達(dá)到557.7捌966萬元，搬超額完成了年初疤既定目標(biāo)。但是背由于該企業(yè)的經(jīng)斑營業(yè)務(wù)較為單一爸，因此收入的構(gòu)八成也較單一，都安是銷售礦石的主哎營業(yè)務(wù)收入。愛圖1 阿 絆2010年1傲昂6月份礦粉廠每靶月收入及

4、累計(jì)收挨入（2）支出構(gòu)成頒2010年上半矮年礦粉廠支出總罷額為鞍551.耙7047半萬元八，支出構(gòu)成為按：經(jīng)營成本50隘8.1807萬罷元，經(jīng)營稅金及絆附加6.143矮1萬元，經(jīng)營費(fèi)斑用6.9798叭萬元，管理費(fèi)用佰30.4012愛萬元哎（詳見圖2）版。昂其中管理費(fèi)用中百工資支出5.1扒6萬元，五費(fèi)3辦.00萬元，辦凹公費(fèi)0.72萬敖元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)傲1.56萬元，罷汽車費(fèi)0.32懊萬元，上繳大隊(duì)案費(fèi)用10.00板萬元，安措費(fèi)9按.00萬元，其昂他1.29萬元哀。案圖2 201扳0年上半年礦粉熬廠支出構(gòu)成百分澳比板二笆、哎礦粉廠財務(wù)狀況拌評價及安分析絆礦粉廠資產(chǎn)、負(fù)昂債及凈資產(chǎn)等財俺務(wù)狀況傲見吧

5、表2資產(chǎn)負(fù)債表襖。疤表2 礦粉愛廠岸資產(chǎn)負(fù)債表藹2010年6月埃30日俺 芭 爸 礙 單位：元哎資產(chǎn)俺年初數(shù)芭年末數(shù)板負(fù)債及凈資產(chǎn)藹年初數(shù)瓣年末數(shù)辦流動資產(chǎn)：案流動負(fù)債：阿 貨幣資金胺79,493.愛42笆102,791罷.68敖 應(yīng)付賬款挨-21,865盎.85傲-21,865瓣.85版 應(yīng)收賬款斑99,726.埃02柏25,946.胺02安 其他應(yīng)付款吧1,178,2版3頒9.07挨1,228,2襖39.07礙 減：壞帳準(zhǔn)辦備扳1,031.8啊2芭1,031.8盎2耙 應(yīng)付福利費(fèi)吧22,019.拔28鞍22,019.礙28邦 應(yīng)收帳款凈扮額胺98,694.鞍20昂24,914.佰20吧 未

6、交稅金拜-15,162傲.11哎98,604.胺18皚 其他應(yīng)收款背169,705般.70稗793,852阿.34笆 預(yù)提費(fèi)用啊116,895俺.44傲236,895俺.44哎 暗 巴存 貨岸979,609阿.52隘750,269扳.47百 扮流動負(fù)債合計(jì)奧1,280,1捌25.83艾1,563,8白92.按12搬流動資產(chǎn)合計(jì)奧1,327,5哀02.84八1,671,8扒27.69癌 敖負(fù)債合計(jì)敗1,280,1耙25.83唉1,563,8拌92.12愛固定資產(chǎn)：般凈資產(chǎn)：白 固定資產(chǎn)原昂價盎753,207皚.66瓣753,207叭.66盎 稗上級撥入資金艾699,081百.10芭699,081

7、岸.10昂 扒 減：累計(jì)折舊哎469,187吧.20壩469,187搬.20頒 礙未分配節(jié)約與收般益白-367,68鞍3.63敗-307,12癌5.07板 固定資產(chǎn)凈捌值瓣284,020案.46艾284,020吧.46半凈資產(chǎn)合計(jì)背331,癌397.47氨391,956板.03把固定資產(chǎn)合計(jì)瓣284,020矮.46拌284,020昂.46班拔 靶資挨 挨產(chǎn)阿 礙總瓣 癌計(jì)岸1,611,5半23.30啊1,955,8安48.15背 藹負(fù)債及凈資產(chǎn)總背計(jì)跋1,611,5背23.30哎1,955,8阿48.15唉1、變現(xiàn)能力比霸率皚變現(xiàn)能力是企業(yè)氨產(chǎn)生現(xiàn)金的能力白，它取決于近期氨轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流埃動資

8、產(chǎn)的多少，扒可以用流動比率拜和速動比率來衡把量。礙（1）壩流動比率柏。盎表示每氨1翱元 HYPERLINK /wiki/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B4%9F%E5%80%BA o 芭流動負(fù)債吧 壩流動負(fù)債芭有多少 HYPERLINK /wiki/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B5%84%E4%BA%A7 o 爸流動資產(chǎn)拔 瓣流動資產(chǎn)辦作為償還的保證按。它反映公司流澳動資產(chǎn)對流動負(fù)佰債的保障程度。伴一般情況下，該絆指標(biāo)越大，表明爸公司 HYPERLINK /wiki/%E7%9F%AD%E6%9C%9F%E5%81%BF%E5%80%BA%E8%83%BD%E5%

9、8A%9B o 岸短期償債能力扳 拔短期償債能力叭強(qiáng)凹，一般標(biāo)準(zhǔn)值為埃200%。拜流動比率= HYPERLINK /wiki/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B5%84%E4%BA%A7%E5%90%88%E8%AE%A1 o 流動資產(chǎn)合計(jì) 把流動資產(chǎn)合計(jì)胺/ HYPERLINK /wiki/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B4%9F%E5%80%BA%E5%90%88%E8%AE%A1 o 流動負(fù)債合計(jì) 矮流動負(fù)債合計(jì)氨=167182扳7.69隘/般1563892挨.12=106案.90胺%愛（2）拔速動比率巴。搬表示每1元流動隘負(fù)債有多少 HYPERLINK /wi

10、ki/%E9%80%9F%E5%8A%A8%E8%B5%84%E4%BA%A7 o 速動資產(chǎn) 白速動資產(chǎn)癌作為償還的保證襖，進(jìn)一步反映流罷動負(fù)債的保障程案度。昂一般情況下，該叭指標(biāo)越大，表明背公司短期償債能版力越強(qiáng)百，一般標(biāo)準(zhǔn)值為跋100%。斑速動比率(流阿動資產(chǎn)合計(jì)存扳貨凈額)柏/敗流動負(fù)債合計(jì)壩 搬 （挨1671827耙.69巴哀750269.瓣47翱）/邦1563892爸.12瓣=58.93%扮礦粉廠的流動比扮率和速動比率偏芭低，流動資產(chǎn)較耙少，短期債務(wù)相瓣對較多，說明公版司的變現(xiàn)能力較拌弱，短期償債能絆力較低。挨2、資產(chǎn)管理比挨率霸資產(chǎn)管理比率是邦用來衡量公司在 HYPERLINK /

11、wiki/%E8%B5%84%E4%BA%A7%E7%AE%A1%E7%90%86 o 資產(chǎn)管理 靶資產(chǎn)管理芭方面效率的 HYPERLINK /wiki/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E6%AF%94%E7%8E%87 o 財務(wù)比率 懊財務(wù)比率澳。霸根據(jù)礦粉廠的實(shí)把際情況，選取 HYPERLINK /wiki/%E5%AD%98%E8%B4%A7%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%87 o 存貨周轉(zhuǎn)率 岸存貨周轉(zhuǎn)率安、 HYPERLINK /wiki/%E5%BA%94%E6%94%B6%E8%B4%A6%E6%AC%BE%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%

12、87 o 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 癌應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率靶、 HYPERLINK /wiki/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B5%84%E4%BA%A7%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%87 o 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 挨流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率按進(jìn)行分析。班（1） HYPERLINK /wiki/%E5%AD%98%E8%B4%A7%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%87 o 存貨周轉(zhuǎn)率 柏存貨周轉(zhuǎn)率岸（次數(shù)）熬。耙它是衡量和評價 HYPERLINK /wiki/%E4%BC%81%E4%B8%9A o 企業(yè) 白企業(yè)敗購入 HYPERLINK /wiki/%E5%AD%98%E8

13、%B4%A7 o 存貨 邦存貨瓣、投入生產(chǎn)、銷班售收回等各環(huán)節(jié)案管理狀況的綜合疤性指標(biāo)。 HYPERLINK /wiki/%E5%AD%98%E8%B4%A7%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%87 o 存貨周轉(zhuǎn)率 壩存貨周轉(zhuǎn)率白（次數(shù)）越高伴， HYPERLINK /wiki/%E5%AD%98%E8%B4%A7%E5%91%A8%E8%BD%AC o 存貨周轉(zhuǎn) 安存貨周轉(zhuǎn)挨速度越快，存貨胺的占用水平越低敖，流動性越強(qiáng)，埃存貨轉(zhuǎn)換為 HYPERLINK /wiki/%E7%8E%B0%E9%87%91 o 現(xiàn)金 佰現(xiàn)金按或 HYPERLINK /wiki/%E5%BA%94%E

14、6%94%B6%E8%B4%A6%E6%AC%BE o 應(yīng)收賬款 巴應(yīng)收賬款靶的速度越快。拌一般標(biāo)準(zhǔn)值為3挨。版存貨周轉(zhuǎn) HYPERLINK /wiki/%E5%AD%98%E8%B4%A7%E5%91%A8%E8%BD%AC%E7%8E%87 o 存貨周轉(zhuǎn)率 安率瓣（次數(shù)）熬銷貨成本/平隘均存貨余額5翱081806.靶60/8649邦39.50=5半.88拜（2）應(yīng)收賬款哎周轉(zhuǎn)率斑（次數(shù)）懊。它是指年度內(nèi)頒應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)昂金的平均 HYPERLINK /wiki/%E6%AC%A1%E6%95%B0 o 次數(shù) 笆次數(shù)傲，說明應(yīng)收賬款絆流動的速度俺。把一般來說，應(yīng)收笆賬款周轉(zhuǎn)率越高耙，平均收賬

15、期越礙短，說明應(yīng)收賬皚款的收回越快， HYPERLINK /wiki/%E8%B5%84%E4%BA%A7 o 資產(chǎn) 絆資產(chǎn)拔利用效率越高；骯否則，企業(yè)的 HYPERLINK /wiki/%E8%90%A5%E8%BF%90%E8%B5%84%E9%87%91 o 營運(yùn)資金 扮營運(yùn)資金疤會過多地呆滯在敗應(yīng)收賬款上，影版響正常的 HYPERLINK /wiki/%E8%B5%84%E9%87%91%E5%91%A8%E8%BD%AC o 資金周轉(zhuǎn) 啊資金周轉(zhuǎn)案。霸一般標(biāo)準(zhǔn)值為3昂。頒其計(jì)算公式如下百：懊應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)扳率（次數(shù)）=銷敗售收入/平均應(yīng)捌收賬款=557背7965.86頒/板61804.

16、2拌0=90.25爸（3）頒流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率藹。它是 HYPERLINK /wiki/%E9%94%80%E5%94%AE%E6%94%B6%E5%85%A5 o 銷售收入 辦銷售收入吧與全部 HYPERLINK /wiki/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B5%84%E4%BA%A7 o 流動資產(chǎn) 安流動資產(chǎn)捌的平均余額的比笆值鞍，芭反映流動資產(chǎn)的暗周轉(zhuǎn)速度。周轉(zhuǎn)白速度快，會相對敗節(jié)約流動資產(chǎn)，霸等于相對擴(kuò)大資拜產(chǎn)投入，增強(qiáng)企懊業(yè) HYPERLINK /wiki/%E7%9B%88%E5%88%A9%E8%83%BD%E5%8A%9B o 版盈利能力邦 俺盈利能力襖；而延緩周轉(zhuǎn)速翱

17、度，需要補(bǔ)充流扳動資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)板，形成資金浪費(fèi)班，降低企業(yè)盈利佰能力。爸一般標(biāo)準(zhǔn)值為1胺。捌其計(jì)算公式為：半流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率按=艾銷售收入/平均百流動資產(chǎn)余額=岸5577965氨.86/癌1499665昂.2埃7=3.72癌礦粉廠的存貨周安轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款矮周轉(zhuǎn)率和流動資昂產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)比愛較高，特別是應(yīng)搬收賬款周轉(zhuǎn)率。鞍說明企業(yè)的資金芭利用效率較高，瓣資產(chǎn)管理水平較柏高，有利于增強(qiáng)疤企業(yè)的資金的變礙現(xiàn)能力和盈利能扒力水平。3、負(fù)債比率班負(fù)債比率襖反應(yīng)企業(yè)的債務(wù)耙、資產(chǎn)和凈資產(chǎn)百關(guān)系的比率。它把反應(yīng)企業(yè)償付到拜期的長期債務(wù)的矮能力。負(fù)債比率唉越大，企業(yè)面臨敖的財務(wù)風(fēng)險越大艾，但同時獲利能阿力也越強(qiáng)。

18、資產(chǎn)爸負(fù)債率一般控制斑在70%愛哎80%范圍內(nèi)比啊較合理，及保證拌了有效的利用負(fù)壩債來創(chuàng)造企業(yè)財胺富，同時有避免安了過高的負(fù)債帶案來的財務(wù)風(fēng)險。瓣資產(chǎn)負(fù)債率=（芭負(fù)債總百額/資產(chǎn)總額）班100%=稗（白1563阿892.12/啊1跋955848.扒15伴）癌100%氨=79.96%隘礦粉廠的資產(chǎn)負(fù)矮債率為79.9搬6%，控制的比壩較好，基本滿足伴企業(yè)財務(wù)管理對扮負(fù)債比率的要求埃。捌4柏、稗盈利能力比率拔盈利能力就是企巴業(yè)獲取利潤的能八力。案（1）銷售凈利搬率。反應(yīng)每一元吧的銷售收入帶來靶的凈利潤是多少巴，表示銷售收入哎的利潤水平。一唉般標(biāo)準(zhǔn)值為10襖%。爸銷售凈利率=（案凈利潤/銷售收版入）啊

19、捌100%挨=（60558啊.56/骯5577965艾.86）熬癌100%=1.哀09%埃（2）銷售毛利氨率。扒反應(yīng)每一元的銷拌售收入扣減成本邦后，有多少錢可般以用以各項(xiàng)期間按費(fèi)用和形成盈利挨。一般標(biāo)準(zhǔn)值為懊15%。把銷售毛利率=阿（銷售收入銷瓣售成本）/銷售翱收入耙叭100%扒 疤 （55稗77965.8半6耙5081806霸.60氨）/55779氨65.86安壩100%=8.半89%扳（3）資產(chǎn)凈利凹率。反應(yīng)企業(yè)資艾產(chǎn)的綜合利用效版果，該指標(biāo)越高俺表明資產(chǎn)的利用跋效果越高，說明白企業(yè)在增加收入骯和節(jié)約資金等方艾面取得了良好效藹果。叭其計(jì)算公式為：跋資產(chǎn)凈利率=暗凈利潤/（期初靶資產(chǎn)總額期末

20、阿資產(chǎn)總額）/2白跋氨100%班 埃 哀60558罷.56/（斑1611扳523.30+皚1955襖848.15案）安/2100邦%扒=3.40%熬礦粉廠的銷售凈襖利率、銷售毛利扒率和資產(chǎn)凈利率案指標(biāo)都普遍偏低捌，說明該企業(yè)的皚盈利水平較低。埃三班、擺目標(biāo)管理責(zé)任書唉完成情況挨表1中經(jīng)濟(jì)發(fā)展隘指標(biāo)為礦粉廠2吧010年與大隊(duì)耙訂立的管理責(zé)任懊書中的經(jīng)濟(jì)發(fā)展藹與效益指標(biāo)，對暗比2010年上板半年的完成情況挨可知艾：拌（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展扒指標(biāo)：2010挨年上半年收入指擺標(biāo)完成了557氨.7966萬元暗，超過全年42巴0萬元的收入目胺標(biāo)，完成比例為敖132.81%熬；般（2）利潤和管澳理費(fèi)：2010稗年上

21、半年實(shí)現(xiàn)利八潤收入6.05八58萬元，超額霸完成了既定的1胺萬元全年目標(biāo)皚，完成比例為6伴05.58%；凹上半年上繳管理按費(fèi)1.2974凹萬元，完成全年頒既定目標(biāo)（5.礙00萬元）的2伴5.95%；隘（3佰）五費(fèi)：礦粉廠懊今年安置職工7背人，按照人均5扮289.43元礙的比例計(jì)提五費(fèi)礙，翱全年應(yīng)上繳絆五費(fèi)3.702艾6萬元，奧今年上半年已全隘額上繳；拔（4）稗國有資產(chǎn)保值增哀值率：期初凈資擺產(chǎn)總量為般161.15拔萬元，扳2010吧年八6安月底期末的凈資八產(chǎn)總量為笆195.58拜萬元，國有資產(chǎn)啊保值增值率笆=195.58鞍/161.15背=1.21藹，拌完成按全年阿既定霸目標(biāo)（鞍1俺）擺；盎（

22、5）債權(quán)性資板產(chǎn)回收率：礦粉案廠債權(quán)性資產(chǎn)主吧要為應(yīng)收賬款，背2010年上半皚年累計(jì)應(yīng)收賬款板回收額為隘659.90愛萬元，應(yīng)收賬款吧占用及發(fā)生額拌662.59萬板元；應(yīng)收賬款回暗收率=659.拜90/662.敗59100%皚=99.59%哀。捌綜上所述，礦粉敖產(chǎn)瓣2010耙年上半年的目標(biāo)板管理完成情況總鞍體較好，除了管矮理費(fèi)上繳比例偏扮低外，其他經(jīng)濟(jì)背指標(biāo)都超額完成般。艾四啊、存在的主要問盎題愛及加強(qiáng)財務(wù)管理靶的建議艾1、巴礦粉廠經(jīng)營業(yè)務(wù)瓣和方式爸單一。百礦粉廠目前的業(yè)隘務(wù)扳比較單一，主要盎購進(jìn)錳礦礦石的骯簡單粗加工后出翱售，賺取價格差拌。單一的產(chǎn)品會般使得企業(yè)的經(jīng)營矮狀況在很大的程安度上受制于產(chǎn)品版的價格，特別在懊遭受經(jīng)濟(jì)危機(jī)，版錳礦產(chǎn)品價格下皚降的時候，企業(yè)版的發(fā)展將遭受一吧定的影響，使得柏企業(yè)的發(fā)展比較八被動，企業(yè)的發(fā)啊展缺乏