工業(yè)用途食糖產(chǎn)品項目管理手冊（范文）

1、泓域/工業(yè)用途食糖產(chǎn)品項目管理手冊工業(yè)用途食糖產(chǎn)品項目管理手冊xxx有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc111523632 一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc111523632 h 4 HYPERLINK l _Toc111523633 二、 優(yōu)化協(xié)調(diào)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)生態(tài) PAGEREF _Toc111523633 h 4 HYPERLINK l _Toc111523634 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc111523634 h 5 HYPERLINK l _Toc111523635 四、 項目簡介 PAGEREF _Toc1115236

2、35 h 6 HYPERLINK l _Toc111523636 五、 實施定量風(fēng)險分析 PAGEREF _Toc111523636 h 10 HYPERLINK l _Toc111523637 六、 風(fēng)險的基本概念 PAGEREF _Toc111523637 h 11 HYPERLINK l _Toc111523638 七、 項目整體管理概述 PAGEREF _Toc111523638 h 15 HYPERLINK l _Toc111523639 八、 實施整體變更控制 PAGEREF _Toc111523639 h 17 HYPERLINK l _Toc111523640 九、 規(guī)劃采購管

3、理 PAGEREF _Toc111523640 h 20 HYPERLINK l _Toc111523641 十、 控制采購 PAGEREF _Toc111523641 h 26 HYPERLINK l _Toc111523642 十一、 項目經(jīng)濟(jì)效益分析 PAGEREF _Toc111523642 h 27 HYPERLINK l _Toc111523643 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc111523643 h 28 HYPERLINK l _Toc111523644 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc111523644 h 29 HYPERLINK

4、 l _Toc111523645 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc111523645 h 31 HYPERLINK l _Toc111523646 項目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc111523646 h 33 HYPERLINK l _Toc111523647 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc111523647 h 36 HYPERLINK l _Toc111523648 十二、 項目規(guī)劃進(jìn)度 PAGEREF _Toc111523648 h 37 HYPERLINK l _Toc111523649 項目實施進(jìn)度計劃一覽表 PAGEREF _Toc1115236

5、49 h 37 HYPERLINK l _Toc111523650 十三、 投資計劃方案 PAGEREF _Toc111523650 h 39 HYPERLINK l _Toc111523651 建設(shè)投資估算表 PAGEREF _Toc111523651 h 41 HYPERLINK l _Toc111523652 建設(shè)期利息估算表 PAGEREF _Toc111523652 h 41 HYPERLINK l _Toc111523653 流動資金估算表 PAGEREF _Toc111523653 h 43 HYPERLINK l _Toc111523654 總投資及構(gòu)成一覽表 PAGEREF

6、_Toc111523654 h 44 HYPERLINK l _Toc111523655 項目投資計劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc111523655 h 45產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析江蘇，簡稱”蘇”，位于中國大陸東部沿海，地跨北緯30453508，東經(jīng)1162112156。公元1667年因江南布政使司東西分置而建省。省名為“江南江淮揚徐海通等處承宣布政使司”與“江南蘇松常鎮(zhèn)太等處承宣布政使司”合稱之簡稱。江蘇轄江臨海，扼淮控湖，經(jīng)濟(jì)繁榮，教育發(fā)達(dá)，文化昌盛。地跨長江、淮河南北，擁有吳、金陵、淮揚、中原四大多元文化及地域特征。江蘇地處中國東部，地理上跨越南北，氣候、植被也同樣同時具有南方和北方

7、的特征。江蘇省東臨黃海，與上海市、浙江省、安徽省、山東省接壤。江蘇與上海、浙江共同構(gòu)成的長江三角洲城市群已成為6大世界級城市群之一。江蘇人均GDP、地區(qū)發(fā)展與民生指數(shù)(DLI)均居全國省域第一，已步入“中上等”發(fā)達(dá)國家水平。優(yōu)化協(xié)調(diào)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)生態(tài)提高企業(yè)差異化發(fā)展水平。聚焦家用電器、電池等行業(yè)，支持有條件的企業(yè)培育自主生態(tài)，發(fā)展成為領(lǐng)航企業(yè)。實施中小企業(yè)創(chuàng)新能力和專業(yè)化水平提升工程。鼓勵企業(yè)通過兼并重組優(yōu)化資金、技術(shù)、人才等生產(chǎn)要素配置，實現(xiàn)做優(yōu)做強。推動大中小企業(yè)在協(xié)同制造、供應(yīng)鏈管理等方面加強合作，實現(xiàn)融通發(fā)展。建設(shè)高水平的產(chǎn)業(yè)集群。推動現(xiàn)有集群轉(zhuǎn)型升級，構(gòu)建資源高效利用、綠色低碳環(huán)保、產(chǎn)

8、業(yè)分工協(xié)作、企業(yè)共生發(fā)展的生態(tài)體系。推動一批老年用品產(chǎn)業(yè)園區(qū)向產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)方向發(fā)展。選擇主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)特色鮮明的集群，以產(chǎn)業(yè)鏈強鏈補鏈為導(dǎo)向，強化區(qū)域協(xié)同和國際合作，推動形成若干世界級先進(jìn)制造業(yè)集群。優(yōu)化產(chǎn)業(yè)空間布局。落實區(qū)域重大戰(zhàn)略、區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略，強化生態(tài)環(huán)境分區(qū)管控，防止產(chǎn)能低水平重復(fù)建設(shè)，推動輕工業(yè)形成優(yōu)勢互補、協(xié)同發(fā)展的空間格局。推動?xùn)|部地區(qū)凝聚全球創(chuàng)新要素資源，建立前沿技術(shù)研發(fā)中心、設(shè)計中心和品牌中心。引導(dǎo)中西部地區(qū)有序承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，培育形成一批特色和優(yōu)勢的制造基地。推進(jìn)東北地區(qū)進(jìn)一步激發(fā)企業(yè)活力，鞏固提升傳統(tǒng)優(yōu)勢輕工產(chǎn)業(yè)。在革命老區(qū)、民族地區(qū)因地制宜發(fā)展特色輕工產(chǎn)業(yè)。積極融入全球產(chǎn)業(yè)體

9、系。發(fā)揮輕工業(yè)產(chǎn)能優(yōu)勢，加強國際合作，服務(wù)共建“一帶一路”。提高產(chǎn)品附加值，鞏固傳統(tǒng)國際市場，開拓新興市場，鼓勵輕工產(chǎn)業(yè)“走出去”。做好自由貿(mào)易協(xié)定原產(chǎn)地證書簽證工作，幫助輕工產(chǎn)品在協(xié)定伙伴國或地區(qū)享受關(guān)稅減免。推進(jìn)檢驗檢疫電子證書國際合作，提升貿(mào)易便利化水平。完善與國際接軌的標(biāo)準(zhǔn)體系和產(chǎn)品認(rèn)證制度，提高技術(shù)性貿(mào)易措施應(yīng)對能力。必要性分析1、提升公司核心競爭力項目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，補充流動資金將提高公司應(yīng)對短期流動性壓力的能力，降低公司財務(wù)費用水平，提升公司盈利能力，促進(jìn)公司的進(jìn)一步發(fā)展。同時資金補充流動資金將為公司未來成為國際領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)服務(wù)商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅實支持

10、，提高公司核心競爭力。項目簡介（一）項目單位項目單位：xxx有限公司（二）項目建設(shè)地點本期項目選址位于xx（待定），占地面積約46.00畝。項目擬定建設(shè)區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條件完備，非常適宜本期項目建設(shè)。（三）建設(shè)規(guī)模該項目總占地面積30667.00（折合約46.00畝），預(yù)計場區(qū)規(guī)劃總建筑面積52784.51。其中：主體工程33201.31，倉儲工程9902.98，行政辦公及生活服務(wù)設(shè)施4498.73，公共工程5181.49。（四）項目建設(shè)進(jìn)度結(jié)合該項目建設(shè)的實際工作情況，xxx有限公司將項目工程的建設(shè)周期確定為24個月，其工作內(nèi)容包括：項目前期準(zhǔn)備、

11、工程勘察與設(shè)計、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。（五）項目提出的理由1、符合我國相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展規(guī)劃近年來，我國為推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級，先后出臺了多項發(fā)展規(guī)劃或產(chǎn)業(yè)政策支持行業(yè)發(fā)展。政策的出臺鼓勵行業(yè)開展新材料、新工藝、新產(chǎn)品的研發(fā)，促進(jìn)行業(yè)加快結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級，有利于本行業(yè)健康快速發(fā)展。2、項目產(chǎn)品市場前景廣闊廣闊的終端消費市場及逐步升級的消費需求都將促進(jìn)行業(yè)持續(xù)增長。3、公司具備成熟的生產(chǎn)技術(shù)及管理經(jīng)驗公司經(jīng)過多年的技術(shù)改造和工藝研發(fā)，公司已經(jīng)建立了豐富完整的產(chǎn)品生產(chǎn)線，配備了行業(yè)先進(jìn)的染整設(shè)備，形成了門類齊全、品種豐富的工藝，可為客戶提供一體化染整綜合服務(wù)。公司通過

12、自主培養(yǎng)和外部引進(jìn)等方式，建立了一支團(tuán)結(jié)進(jìn)取的核心管理團(tuán)隊，形成了穩(wěn)定高效的核心管理架構(gòu)。公司管理團(tuán)隊對行業(yè)的品牌建設(shè)、營銷網(wǎng)絡(luò)管理、人才管理等均有深入的理解，能夠及時根據(jù)客戶需求和市場變化對公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，為公司穩(wěn)健、快速發(fā)展提供了有力保障。4、建設(shè)條件良好本項目主要基于公司現(xiàn)有研發(fā)條件與基礎(chǔ)，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求，通過對研發(fā)測試環(huán)境的提升改造，形成集科研、開發(fā)、檢測試驗、新產(chǎn)品測試于一體的研發(fā)中心，項目各項建設(shè)條件已落實，工程技術(shù)方案切實可行，本項目的實施有利于全面提高公司的技術(shù)研發(fā)能力，具備實施的可行性。輕工業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的傳統(tǒng)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)、重要民生產(chǎn)業(yè)，在國際上具有較強競爭力。

13、黨的十八大以來，輕工業(yè)“三品”戰(zhàn)略成效顯著，創(chuàng)新能力明顯增強，在滿足消費、穩(wěn)定出口、擴大就業(yè)等方面發(fā)揮重要作用，但仍面臨中高端產(chǎn)品供給不足、國際知名品牌不多、產(chǎn)業(yè)鏈現(xiàn)代化水平不高等問題。（六）建設(shè)投資估算1、項目總投資構(gòu)成分析本期項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)估算，項目總投資21658.87萬元，其中：建設(shè)投資17847.62萬元，占項目總投資的82.40%；建設(shè)期利息458.96萬元，占項目總投資的2.12%；流動資金3352.29萬元，占項目總投資的15.48%。2、建設(shè)投資構(gòu)成本期項目建設(shè)投資17847.62萬元，包括工程費用、工程建設(shè)其他費用和預(yù)備費，其中：

14、工程費用15250.49萬元，工程建設(shè)其他費用2086.60萬元，預(yù)備費510.53萬元。（七）項目主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)1、財務(wù)效益分析根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算，項目達(dá)產(chǎn)后每年營業(yè)收入37700.00萬元，綜合總成本費用31533.00萬元，納稅總額3110.82萬元，凈利潤4495.69萬元，財務(wù)內(nèi)部收益率14.92%，財務(wù)凈現(xiàn)值705.73萬元，全部投資回收期6.63年。2、主要數(shù)據(jù)及技術(shù)指標(biāo)表主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號項目單位指標(biāo)備注1占地面積30667.00約46.00畝1.1總建筑面積52784.51容積率1.721.2基底面積18400.20建筑系數(shù)60.00%1.3投資強度萬元/畝375.082

15、總投資萬元21658.872.1建設(shè)投資萬元17847.622.1.1工程費用萬元15250.492.1.2工程建設(shè)其他費用萬元2086.602.1.3預(yù)備費萬元510.532.2建設(shè)期利息萬元458.962.3流動資金萬元3352.293資金籌措萬元21658.873.1自籌資金萬元12292.363.2銀行貸款萬元9366.514營業(yè)收入萬元37700.00正常運營年份5總成本費用萬元31533.006利潤總額萬元5994.257凈利潤萬元4495.698所得稅萬元1498.569增值稅萬元1439.5110稅金及附加萬元172.7511納稅總額萬元3110.8212工業(yè)增加值萬元1148

16、2.7813盈虧平衡點萬元16072.72產(chǎn)值14回收期年6.63含建設(shè)期24個月15財務(wù)內(nèi)部收益率14.92%所得稅后16財務(wù)凈現(xiàn)值萬元705.73所得稅后實施定量風(fēng)險分析風(fēng)險定量分析常常在風(fēng)險定性分析之后進(jìn)行，但也可以是一個獨立而并行操作的過程?？紤]到實施定量分析的復(fù)雜度和代價，很多項目可能只對風(fēng)險進(jìn)行定性分析。常用的風(fēng)險定量分析技術(shù)包括決策樹分析。決策樹是一種圖形方法，可以幫助選擇在未來結(jié)果不確定的情況下最好的行動路徑。和決策樹分析相關(guān)聯(lián)的一個概念是期望貨幣值。期望貨幣值是風(fēng)險事件發(fā)生概率和用貨幣值表示的風(fēng)險事件收益的乘積。下面用一個例子來說明：項目可以選擇采用一項新的技術(shù)，它會顯著地縮

17、短項目進(jìn)度，但一項新的技術(shù)也會帶來一定程度失敗的風(fēng)險。為保險起見，項目也可以選擇采用過去成熟的技術(shù)。我們考慮各種可能性和每一種選擇的收益（損失）。最后我們可以看到，即使考慮失敗的風(fēng)險因素，選擇“采納新技術(shù)”也會帶來相對好的收益。事實上，決策樹分析是一種考慮風(fēng)險因素的決策技術(shù)，它并不代表最后的收益結(jié)果。風(fēng)險的基本概念談到項目的風(fēng)險管理，得先認(rèn)識什么是風(fēng)險。在字典中，風(fēng)險的定義為“損失或損害的可能性”。這里有兩個關(guān)鍵點：第一，它強調(diào)了風(fēng)險是一種可能性，也就是說未來可能發(fā)生，也可能不發(fā)生；第二，它說明了如果發(fā)生，將會帶來負(fù)面的影響。從這一點上來說，大多數(shù)風(fēng)險都是指一種需要規(guī)避的因素。但事實上，未來發(fā)

18、生的事情既可能帶來危害，也可能帶來收益，而后者經(jīng)常被認(rèn)為是機會。經(jīng)常說的風(fēng)險和機會并存，就是指這種不確定性會給事情的發(fā)展帶來某種變化。這種變化雖然會打破原來的預(yù)期，危害到原有計劃的執(zhí)行，看起來是一種損害，但同時在變化中也往往孕育著新的機會。項目風(fēng)險的定義：一種不確定的事件或情況，發(fā)生后會對項目的目標(biāo)產(chǎn)生某種正面的或者負(fù)面的影響。從定義中可以看出，風(fēng)險有兩個基本特征，即風(fēng)險發(fā)生的可能性和風(fēng)險發(fā)生后的影響。這兩個要素決定了我們該怎樣對待風(fēng)險。先看風(fēng)險的第一個要素：風(fēng)險發(fā)生的可能性。無論風(fēng)險發(fā)生的可能性是多少，都意味著不能確信它一定發(fā)生。如果一定會發(fā)生就不能稱為“風(fēng)險”了。雖然任何風(fēng)險的發(fā)生都有其內(nèi)

19、在根源和誘因，但從項目本身的范圍來看，一定是項目目前不可掌控的因素在影響著風(fēng)險的發(fā)生。雖然有的時候可以知道引發(fā)風(fēng)險發(fā)生的根源，但大部分情況卻可能是未知的。認(rèn)識到這一點非常重要，因為它決定了人們對待風(fēng)險的態(tài)度。影響風(fēng)險發(fā)生的因素由外部因素決定，而不受人主觀期望的影響。如果意識到這一點，就不得不為風(fēng)險發(fā)生與不發(fā)生兩種可能都做好準(zhǔn)備。例如，一個人買入一只股票時，雖然他期望它會上漲，但影響該股票短期漲跌的因素卻不是他的意志，而是所有股東對該股票的買賣力量對比的結(jié)果，所以漲跌都有可能。風(fēng)險意識體現(xiàn)在對未來情形的客觀認(rèn)識和對各種可能情況的積極準(zhǔn)備上。風(fēng)險意識強的人能夠清醒地意識到未來可控和不可控的因素都是

20、什么，正視那些不可控因素可能產(chǎn)生的負(fù)面影響，積極地做好事前準(zhǔn)備；而風(fēng)險意識弱的人則只會單純地期望外部環(huán)境按照希望的方向發(fā)展，當(dāng)結(jié)果相反時只會歸責(zé)于運氣不佳。再看風(fēng)險的第二個要素：風(fēng)險發(fā)生后所造成的影響。雖然被稱作第二個要素，但是只要確定了一個風(fēng)險，其影響程度就可以得知。所以在現(xiàn)實當(dāng)中，往往是先考慮哪些情況會對項目產(chǎn)生影響，然后考慮其發(fā)生的可能性。當(dāng)然這里面有個前提，就是已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了可能會對項目產(chǎn)生影響的風(fēng)險?，F(xiàn)實中也存在這種情況：某一個風(fēng)險沒有被項目發(fā)現(xiàn)，而當(dāng)其發(fā)生的時候才注意到它的影響。雖然總體上說，風(fēng)險就代表著項目的某種不確定性，但是項目組在進(jìn)行決策時，或多或少會獲得有關(guān)風(fēng)險的若干信息。我們

21、按照對風(fēng)險已知信息的多少將風(fēng)險進(jìn)行如下分類：可以預(yù)測到某一類風(fēng)險，且該風(fēng)險發(fā)生的根源是知道的，由此可以推算出其發(fā)生的可能性和危害等所有信息。這一類風(fēng)險被稱為“已知已知”。可以預(yù)測到某一類風(fēng)險，但該風(fēng)險有關(guān)信息卻無法全面獲知例如其發(fā)生的可能性未知，或者危害程度未知。這一類風(fēng)險被稱為“已知一未知”。還有一類風(fēng)險，我們無法預(yù)測到，更談不上獲取其相關(guān)的信息了。這一類風(fēng)險被稱為“未知一未知”。事實上，這三者之間是一個包含的關(guān)系。它們逐步由未知變化到已知。影響項目的未知因素很多，但是我們需要盡可能地把這些未知因素確定化，以減少對項目的沖擊。項目風(fēng)險實際上就來源于項目所遇到的不確定性，這種不確定性可能來自內(nèi)

22、部因素，也可能來自外部因素。這些不確定性可能會對項目目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生影響，需要預(yù)見這些因素并進(jìn)行相應(yīng)的處理，這就是風(fēng)險管理最樸實的原則?？傮w來說，我們可以用5個問題來闡述項目風(fēng)險管理的意圖：什么因素會產(chǎn)生不確定性？這些因素發(fā)生的可能性是多少？這些因素發(fā)生后對項目的影響有多大？我們做些什么可以緩解風(fēng)險的影響？我們?nèi)绾螒?yīng)對風(fēng)險發(fā)生后的情形呢？由于風(fēng)險是一種不確定性，我們采取相應(yīng)行動的時候?qū)嶋H上是在不確定性“確定”之前。這就說明上述對待風(fēng)險的策略是一種“主動出擊”。但在現(xiàn)實當(dāng)中，對這種不確定性的態(tài)度決定了有些情況下并不一定會“主動出擊”。這是由人的某種“心理傾向”決定的。有兩類極端情況：一類是不愿意變

23、化，或者抵制變化的人。這在傳統(tǒng)工程師行業(yè)中比較多，MBTI里面的SJ類型的人也是如此。他們的傾向就是會有意無意地忽視風(fēng)險的客觀存在。他們喜歡一切都按照計劃進(jìn)行，對于可能發(fā)生的變化會在心理上期望其不會發(fā)生。另外一類人則喜愛變化，不喜歡一成不變的事情，認(rèn)為意外的事情會帶來機會。很多有商業(yè)頭腦的人都具備在變化中尋求機會的感覺，MBTI里面的NP類型也屬于這種傾向。在上述兩個極端情況下會對風(fēng)險因素采取相對“被動”的應(yīng)對策略。前一種會忽視存在，后一種是寄希望于發(fā)生之后可以“從容”應(yīng)付。這種被動對待風(fēng)險的態(tài)度經(jīng)常被稱為“印第安納瓊斯式”。項目整體管理概述項目整體管理的目的是：在整個項目生命周期中，協(xié)調(diào)所有

24、其他項目管理知識領(lǐng)域所涉及的過程，以確保項目所有的組成要素在正確的時間被組合在一起，最終成功地完成項目。整體管理把分散在其他知識領(lǐng)域中的相關(guān)項目管理過程作了有機的聯(lián)系，形成了項目的整體管理過程。按照項目的階段劃分來對應(yīng)整體管理的各個活動，包括項目啟動階段、項目計劃階段、項目實施階段和項目收尾階段。啟動階段，即企業(yè)在項目正式確立之前的階段。很多情況下，項目經(jīng)理的職責(zé)都是具體實施項目，所以其活動大多從制訂項目計劃開始，而前期的項目選擇過程并不參與，僅僅在接近立項的時候才開始介入。所以，原屬于“啟動”過程的內(nèi)容被移出了主要面向項目經(jīng)理層面的項目管理知識體系，而被安排在了新推出的組織級項目管理的知識體

25、系里面。本書為保持內(nèi)容完整，同時我們也認(rèn)為理解項目的商業(yè)目標(biāo)和來龍去脈對于后期更好實施項目、貫徹組織目標(biāo)也是非常有幫助的，所以并沒有簡單地把這部分活動刪除，反而重新做了編排并補充了些較新的研究成果。這部分內(nèi)容和企業(yè)的戰(zhàn)略管理范疇相關(guān)，包含在本章的項目啟動階段活動中。正如在上一章討論整個知識體系時所指出的，項目計劃階段所包含的管理活動是最多的。這也是傳統(tǒng)意義上管理活動最重要的特征，事前需要周密地進(jìn)行計劃。項目整體管理過程里的“制訂項目管理計劃”總括了各個知識領(lǐng)域中和計劃相關(guān)的活動。項目實施階段有三個過程：指導(dǎo)與管理項目執(zhí)行、監(jiān)控項目工作、整體變更控制。項目計劃作為實施活動的基準(zhǔn)，“指導(dǎo)與管理項目

26、執(zhí)行”過程引導(dǎo)項目按照計劃進(jìn)行實施。這主要是指項目的工程活動，它們占據(jù)了項目最主要的資源消耗?！氨O(jiān)控項目工作”過程則取得反映項目實施績效的數(shù)據(jù)，和計劃進(jìn)行比對。如果出現(xiàn)了偏差，則意味著要么實施出現(xiàn)了問題，需要改進(jìn)實施效率，要么計劃制訂得不現(xiàn)實，需要進(jìn)行計劃變更。項目目標(biāo)也有可能會在實施過程當(dāng)中發(fā)生變化，而這些都會由“整體變更控制”過程所控制?？傮w來說，項目整體管理活動的目的是將其他知識領(lǐng)域、范圍、質(zhì)量、時間、成本管理，以及人力資源、溝通、風(fēng)險和采購綜合在一起，形成一個有機的整體。實施整體變更控制項目的不確定性因素導(dǎo)致了項目的進(jìn)展未必能按計劃進(jìn)行，而當(dāng)這種不確定性變得明確的時候，就會導(dǎo)致項目出現(xiàn)

27、變更。項目目標(biāo)是項目所有活動的最終判斷準(zhǔn)則。那些可能會引起項目目標(biāo)變化的因素包括：內(nèi)部因素和外部因素。內(nèi)部因素是指由于項目的實際實施績效偏離原有計劃要求，導(dǎo)致無法實現(xiàn)原定項目目標(biāo)，不得不變更項目計劃。外部因素是指干系人本身對項目目標(biāo)發(fā)生了變化，從而引起計劃的變更。無論是外部請求變更還是內(nèi)部的偏差變更，都有可能是來源于或?qū)е马椖康乃膫€目標(biāo)因素發(fā)生變化。但在實踐中，外部請求變更大多只由范圍因素變更所引起，而內(nèi)部偏差引起的變更則可能由于范圍、時間、成本和質(zhì)量等各個因素所引起。進(jìn)度控制、成本控制和質(zhì)量控制都是關(guān)注實施結(jié)果和目標(biāo)之間的偏差控制。對范圍目標(biāo)有兩個相關(guān)的管理過程：范圍確認(rèn)和范圍控制。其中，范

28、圍控制是對“項目范圍的變更進(jìn)行控制”。此外，還需對“范圍目標(biāo)”是否正確進(jìn)行檢驗，這一活動由“范圍確認(rèn)”過程來承擔(dān)。范圍目標(biāo)正確性的判斷必須引入客戶參與。變更的最終效果是引起項目基準(zhǔn)計劃產(chǎn)生變化。由于項目基準(zhǔn)計劃是項目各項活動開展的基礎(chǔ)，為了不引起混亂，它的變化必須是一個嚴(yán)格而受控的過程。大多數(shù)的變更控制過程都是相似的。一般的變更過程始于正式提出變更申請。變更申請的英文為：ChangeRequest或ModificationRequest，所以也經(jīng)常簡稱為CR或MR。在變更申請中，需要詳細(xì)地描述變更的來源，主要是反映項目目標(biāo)變化。例如客戶對項目范圍產(chǎn)生了變化，范圍變更?？蛻粜枨蟀l(fā)生了變化，引起了

29、產(chǎn)品的需求變更。實施效率偏差導(dǎo)致了基準(zhǔn)計劃的修訂，例如進(jìn)度和成本目標(biāo)的變化。通過質(zhì)量檢驗，發(fā)現(xiàn)交付產(chǎn)品沒有達(dá)到質(zhì)量目標(biāo)，必須對產(chǎn)品實施返工從而引起的產(chǎn)品變更。收到了變更請求后，會有專門的人員先做一個初步的分析，主要是評估變更的來源、變更的理由、變更產(chǎn)生的影響、變更的代價。某些變更會在這個階段作出一個初步的處理。例如描述不清楚的變更請求，或被要求提出者重新補充信息。刪除那些明顯錯誤的變更請求。一些簡單且影響小的變更可以直接由分配人員處理。余下的變更請求會被提交到變更控制委員會進(jìn)行評審。變更控制委員會評審是整個變更控制過程的核心。一般來說，變更控制委員會是一個項目主要的管理機構(gòu)，由項目重要的干系人

30、代表、各個相關(guān)組織的代表、主要的技術(shù)人員等組成。變更控制委員會評審就是評估那些被提交上來的變更請求，針對這些變更的目的、要求和影響作出如下決策：同意實施一項變更請求，并且在會議上安排相關(guān)的變更實施責(zé)任人和相關(guān)聯(lián)的協(xié)作組織。拒絕某一項變更請求，并給出拒絕的理由。變更控制委員會評審一般以會議的形式進(jìn)行，有關(guān)各方都會參加，可以定期召開，也可以針對某一項重要變更臨時召集。如果變更請求得到批準(zhǔn)，則變更被實施。變更實施的過程中要特別關(guān)注那些可能會產(chǎn)生廣泛影響的變更，避免在變更實施過程中出現(xiàn)不一致。完成變更后，需要對變更的實施結(jié)果進(jìn)行驗證，以確保被批準(zhǔn)的變更得到了正確實施。規(guī)劃采購管理規(guī)劃采購管理是一個項目

31、的管理過程，它確定項目的哪些需求通過采用組織以外的產(chǎn)品或服務(wù)可以得到滿足。這一個過程主要有3個步驟：第一步，確定項目中的某一部分是否需要從外部采購。第二步，采用哪種方式進(jìn)行采購。第三步，詳細(xì)描述需要采購的產(chǎn)品或服務(wù)、采購的數(shù)量以及何時進(jìn)行采購。這些決定的結(jié)果就構(gòu)成了完整的項目采購計劃。（一）自制一外購決策分析規(guī)劃采購管理過程最主要的活動就是對項目的各個部分進(jìn)行“自制一外購”決策。它的基本原則就是針對項目的某一工作范圍，估計內(nèi)部提供該產(chǎn)品或服務(wù)所需要的成本，與外包成本進(jìn)行比較，選擇兩者中較低的那一種?！白灾埔煌赓彙睕Q策需要考慮的因素很多。雖然最終的目的是降低成本，但不是簡單地只考慮成本因素。應(yīng)該

32、在滿足項目效果因素（范圍和質(zhì)量）的前提下，追求效率（時間和成本）。特別是質(zhì)量因素，它往往在項目的晚期才可測量，在項目早期的決策中，因缺乏可信的數(shù)據(jù)和證據(jù)來反映真實的狀況，所以在一些行業(yè)中建立了一種獨立的質(zhì)量評價體系，例如具有全行業(yè)通用性的ISO9000和軟件行業(yè)的CMM/CMMI，以幫助買方評價賣方滿足要求的能力。換一個角度來理解，我們可以認(rèn)為一個組織之所以需要把部分工作外包，一個最主要的理由是：第三方在被選定外包的工作內(nèi)容和范圍內(nèi)具有更高的能力，可以更有效率地完成工作，從而買方在實現(xiàn)同樣目的的情況下降低了成本，賣方從事自己最擅長的工作而獲得了收益，是一種“雙贏”的策略。軟件行業(yè)CMM模型是美

33、國國防部為了有效地評價軟件供應(yīng)商水平而建立的一套評價體系。國防部每年都有大量的政府項目需要外包給軟件產(chǎn)品供應(yīng)商，但同時又被大量低質(zhì)量的軟件產(chǎn)品供應(yīng)商所困擾。國防部最終決定讓卡內(nèi)基梅隆大學(xué)軟件工程研究所幫助其建立一套評估軟件開發(fā)能力的模型。這套模型可以幫助買方在項目進(jìn)行之前，更加真實可靠地選擇合格的供應(yīng)商。事實上，如果一個客觀的評價體系真實而有效，就會大大降低買賣雙方的風(fēng)險和交易的成本，從而提高整個社會的運行效率。但如果這種信任被濫用，則最終會導(dǎo)致買賣雙方仍然處于一種不信任狀態(tài)。買方不得不花更大的成本去選擇和評價合適的供應(yīng)商，即便如此，仍然可能存在較高的風(fēng)險，甚至可能會使得一些組織由于無法以較低

34、的評價成本選擇到合適的供應(yīng)商而不得不放棄外包，導(dǎo)致了自身不得不以較低的效率承擔(dān)自己并不擅長的工作。這種情況如果在一個社會中普遍存在，那么整個社會的運營效率就是較低的。（二）采購方式和合同類型在確定項目中的某一部分要通過外購的方式來獲得后，接下來需要細(xì)化采用哪種方式來選擇和獲得賣方所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，并確定適當(dāng)?shù)暮贤愋?。通常有兩種采購方式：詢價和投標(biāo)。詢價主要用于采購市場上成熟的“標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品”，一般是通過對比各個潛在賣方的產(chǎn)品報價來做最后的決定。投標(biāo)主要用于將項目中的某一部分工作范圍外包給第三方。這種形式的供應(yīng)商選擇過程比較復(fù)雜，因為它考慮的因素相對較多，而且需要很好地平衡。在規(guī)劃采購管理過程中

35、，我們只是確定需要采取的采購方式，以決定后續(xù)的采購活動如何開展。合同是約定買賣雙方在一次交易過程中權(quán)利與義務(wù)的重要文件。它通過法律的手段確保雙方按約定實現(xiàn)承諾?？梢哉f，合同最根本的目的是防止某一方違背承諾，或者通過懲罰等措施來降低承諾被破壞后所產(chǎn)生的損失。換一個角度來理解，合同就是為了降低交易的風(fēng)險，所以我們在選擇不同種類的合同形式時，最根本的出發(fā)點要考慮所承擔(dān)的風(fēng)險水平。我們可以這樣來理解合同的目的。我們之所以訂立合同，就是需要先假設(shè)買賣雙方是可能不兌現(xiàn)承諾的。顯然，如果我們完全相信雙方會嚴(yán)格遵守承諾，我們就根本不需要合同。為了讓雙方遵守承諾我們必須假設(shè)雙方是不遵守承諾的，所以需要簽訂一個合

36、同。合同中制定了各種防范違反承諾的條款，從而督促雙方兌現(xiàn)承諾。合同有4種主要的類型：固定價合同、成本補償合同、單價合同、工時和材料費合同。固定價合同或固定總價合同，指詳細(xì)定義產(chǎn)品或服務(wù)的固定總價，買方只向賣方支付所約定的固定價格，而并不關(guān)心除范圍變更以外的其他狀況。這種情況下賣方承擔(dān)了大部分的風(fēng)險，而買方的風(fēng)險很小。在有些情況下，也可以在固定總價上增加和某些條款掛鉤的獎勵費用，用于激勵賣方按照買方期望的方式進(jìn)行。這被稱為固定價加激勵費用。成本補償合同指買方向賣方支付項目的直接實際成本和間接實際成本。正如第5章所提到的，直接成本是指項目直接發(fā)生的成本，而且可以通過經(jīng)濟(jì)有效的方式對成本進(jìn)行追溯。間

37、接成本是指不能通過經(jīng)濟(jì)有效的方式直接追溯到項目上的成本。例如，項目組成員的工資和項目直接相關(guān)的差旅費用都是直接成本：項目團(tuán)隊辦公室所需要的電力、通信等費用就是間接成本。間接成本通常用直接成本的百分比計算。如果項目組僅僅向供應(yīng)商支付其完成項目工作成本的話，供應(yīng)商將不會取得利潤，也就沒有承包項目工作的動力，所以成本補償合同都會包含另外一項附加費用作為供應(yīng)商的利潤。這部分額外支付的附加費用應(yīng)該作為一種獎勵來促進(jìn)供應(yīng)商按照項目組期望的方式來實施項目，同時也影響項目組和供應(yīng)商所承擔(dān)的風(fēng)險。根據(jù)附加費用的計算方式，有三種成本補償合同：成本加獎勵費用合同、成本加固定費用合同和成本加成本百分比合同。成本加獎勵

38、費用合同：買方向賣方支付允許的完成任務(wù)的成本以及事先決定的利潤和激勵費用。一般來說，獎勵費用應(yīng)該鼓勵賣方為買方節(jié)約成本，所以大多數(shù)的獎勵費用都是實際成本低于預(yù)計成本之間偏差的比例，這樣買賣雙方都可以從中受益。成本加固定費合同：買方向賣方支付允許的完成任務(wù)的成本，再加上按照預(yù)計成本百分比計算的固定費用。大多數(shù)情況下，這個附加費用幾乎不會改變，除非出現(xiàn)雙方同意的范圍變更。成本加成本百分比合同：買方向賣方支付允許的完成任務(wù)的成本，再加上事先約定的總成本的一定百分比。在這種情況下，賣方?jīng)]有動力為買方節(jié)約成本，反而可能會為了尋求更高的利益而有意抬高項目成本。從買方角度來說也是最不利的一種合同類型。大多數(shù)

39、公司會禁止這種類型的合同，但在一些特殊情況下，比如關(guān)聯(lián)方交易中可能會采取這種買方承擔(dān)全部風(fēng)險的合同類型。固定總價合同和成本補償合同通過不同的形式來約定買賣雙方的價格，從而實現(xiàn)不同的買賣雙方風(fēng)險的承擔(dān)水平。單價合同：買賣雙方約定所提供服務(wù)或產(chǎn)品的單價，最后按照所發(fā)生的實際數(shù)量來支付最終的費用。一般這種合同在針對大量購買標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品或者賣方向買方提供服務(wù)的場合下使用。工時和材料費合同：這是相對靈活的合同類型，它考慮了項目的具體特征而綜合了以上三種合同類型的共有特征。這個類型的合同主要適用于對項目范圍無法準(zhǔn)確定義，項目的總預(yù)算成本無法準(zhǔn)確估計的情況。這里對工時的處理是約定一種服務(wù)的單價，按照實際發(fā)生的情

40、況進(jìn)行計算。而材料費用則預(yù)估一個固定費用，或者在一個約定的上限范圍內(nèi)按照實際的成本報銷。（三）工作說明書工作說明書是對采購所要求完成的工作的描述。工作說明書是一種范圍說明書，以向潛在的賣方描述清楚買方所需要的產(chǎn)品和服務(wù)。如果把這部分項目外購的工作范圍也當(dāng)做一個項目，那么同樣需要用項目的目標(biāo)來約定這部分工作要求。顯然，我們需要在工作說明書中確定這部分工作的范圍、質(zhì)量和進(jìn)度要求，但是成本卻可能是雙方經(jīng)過談判取得一致的結(jié)果?？刂撇少徔刂撇少彽哪康木褪潜ＷC賣方的行為和結(jié)果符合合同的要求。如果外購的是標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品，則控制采購主要集中在對交付產(chǎn)品規(guī)格的確認(rèn)和進(jìn)度實施上。在這種情況下，賣方所執(zhí)行的合同和其以前的

41、交付合同是類似的，其行為和結(jié)果具有很大的可預(yù)測性。如果外購的是服務(wù)或者定制產(chǎn)品，則控制采購的內(nèi)容就要復(fù)雜、困難得多。賣方的合同執(zhí)行是一個過程，由于所交付的服務(wù)或者定制的產(chǎn)品具有獨特性，這就使得合同在執(zhí)行的過程中存在一定的不確定性。這種不確定性尤其表現(xiàn)在質(zhì)量和進(jìn)度上。在這種情況下，一個好的控制采購實踐就是加入過程內(nèi)監(jiān)控，建立對雙方透明的質(zhì)量保證體系。也就是說，買方的質(zhì)量保證人員和賣方的質(zhì)量保證人員共同協(xié)作：第，在合同執(zhí)行初期雙方共同制定合同執(zhí)行的過程規(guī)范和度量體系；第二，合同執(zhí)行期間，賣方的質(zhì)量保證人員定期收集項目執(zhí)行的數(shù)據(jù)，并向買方的質(zhì)量保證人員進(jìn)行匯報；第三，如果合同在執(zhí)行過程中出現(xiàn)偏差，買

42、方項目管理人員和賣方一起督促解決。項目經(jīng)濟(jì)效益分析（一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期項目所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價水平為基礎(chǔ)，項目運營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對價格變化，同時，假設(shè)當(dāng)年裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。（二）項目計算期及達(dá)產(chǎn)計劃的確定為了更加直觀的體現(xiàn)項目的建設(shè)及運營情況，本期項目計算期為10年，其中建設(shè)期2年（24個月），運營期8年。項目自投入運營后逐年提高運營能力直至達(dá)到預(yù)期規(guī)劃目標(biāo)，即滿負(fù)荷運營。（三）營業(yè)收入估算本期項目達(dá)產(chǎn)年預(yù)計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入37700.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表

43、單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0028275.0032045.0037700.002增值稅0.001221.171384.001439.512.1銷項稅0.003675.754165.854901.002.2進(jìn)項稅0.002454.582781.853461.493稅金及附加0.00146.54166.08172.753.1城建稅0.0085.4896.88100.773.2教育費附加0.0036.6441.5243.193.3地方教育附加0.0024.4227.6828.79（二）達(dá)產(chǎn)年增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改

44、革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定，本期項目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳納增值稅計算如下：達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額=1439.51萬元。（三）綜合總成本費用估算本期項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。本期項目年綜合總成本費用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費用為基點進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算，當(dāng)項目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時，按達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營能力計算，本期項目綜合總成本費用31533.00萬元，其中：可變成本26949.88萬元，固定成本4583.12萬元。達(dá)產(chǎn)年項目經(jīng)營成本30095.24萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳

45、見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費0.0018881.3521398.8625175.132工資及福利費0.001774.751774.751774.753修理費0.00663.76663.76663.764其他費用0.002481.602481.602481.604.1其他制造費用0.00188.26188.26188.264.2其他管理費用0.00203.76203.76203.764.3其他營業(yè)費用0.002089.582089.582089.585經(jīng)營成本0.0023801.4626318.9730095.2

46、46折舊費0.00957.75957.75957.757攤銷費0.0021.0521.0521.058利息支出0.00458.96458.96458.969總成本費用0.0025239.2227756.7331533.009.1其中：固定成本0.004583.124583.124583.129.2可變成本0.0020656.1023173.6126949.88（四）稅金及附加本期項目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算，本期項目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加172.75萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，本期項目達(dá)產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤

47、總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加=5994.25（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征，根據(jù)規(guī)定本期項目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=5994.2525.00%=1498.56（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目達(dá)產(chǎn)年可實現(xiàn)利潤總額5994.25萬元，繳納企業(yè)所得稅1498.56萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=達(dá)產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=5994.25-1498.56=4495.69（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0028275.0032045.0037700.002稅金及附加0.

48、00146.54166.08172.753總成本費用0.0025239.2227756.7331533.004利潤總額0.002889.244122.195994.255應(yīng)納所得稅額0.002889.244122.195994.256所得稅0.00722.311030.551498.567凈利潤0.002166.933091.644495.698期初未分配利潤0.000.001950.244537.699可供分配的利潤0.002166.935041.889033.3810法定盈余公積金0.00216.69504.19903.3411可供分配的利潤0.001950.244537.698130.0

49、412未分配利潤0.001950.244537.698130.0413息稅前利潤0.004070.515611.707951.77（四）財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）項目財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率，本期項目財務(wù)內(nèi)部收益率為：財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=14.92%。本期項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率14.92%，高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率，表明本期項目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計算項目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財務(wù)凈現(xiàn)

50、值（FNPV）=705.73（萬元）。以上計算結(jié)果表明，財務(wù)凈現(xiàn)值705.73萬元（大于0），說明本期項目具有較強的盈利能力，在財務(wù)上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)；全部投資回收期（Pt）=（累計現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計現(xiàn)金凈流量的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量，本期項目投資回收期：投資回收期（Pt）=6.63年。本期項目全部投資回收期6.63年，要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，說明項目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項目的投資能夠及時回收，盈利能力較強，故投資風(fēng)險性相對較小。項目投

51、資現(xiàn)金流量表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.000.0028275.0032045.0037700.001.1營業(yè)收入0.000.0028275.0032045.0037700.002現(xiàn)金流出8923.818923.8126462.2226820.2833285.052.1建設(shè)投資8923.818923.812.2流動資金0.002514.22335.233017.062.3經(jīng)營成本0.0023801.4626318.9730095.242.4稅金及附加0.00146.54166.08172.753所得稅前凈現(xiàn)金流量-8923.81-8923.811812.785

52、224.724414.954累計所得稅前凈現(xiàn)金流量-8923.81-17847.62-16034.84-10810.12-6395.175調(diào)整所得稅0.001017.631402.921987.946所得稅后凈現(xiàn)金流量-8923.81-8923.811090.474194.172916.397累計所得稅后凈現(xiàn)金流量-8923.81-17847.62-16757.15-12562.98-9646.59計算指標(biāo)1、項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前）：21.14%；2、項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）：14.92%；3、項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前，ic=14%）：5890.45萬元；4、項目投資

53、財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后，ic=14%）：705.73萬元；5、項目投資回收期（所得稅前）：5.86年；6、項目投資回收期（所得稅后）：6.63年。（七）債務(wù)資金償還計劃本期項目按照“按月還息，到期還本”的模式償還建設(shè)投資借款計算，還款期為10年。借款償還資金來源主要是項目運營期稅后利潤。（八）利息備付率測算按照建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)（第三版）的規(guī)定，利息備付率系指在借款償還期內(nèi)的息稅前利潤（EBIT）與應(yīng)付利息（PI）的比值，它從付息資金來源的充裕性角度反映出項目償還債務(wù)利息的保障程度，本期項目達(dá)產(chǎn)年利息備付率（ICR）為17.33。本期項目實施后各年的利息備付率均高于利息備付率的最低可接受

54、值，說明本期項目建成正常運營后利息償付的保障程度較高。（九）償債備付率測算按照建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)（第三版）的規(guī)定，償債備付率系指在借款償還期內(nèi)，可用于還本付息的資金（EBITDA-TAX）與應(yīng)還本付息金額（PD）的比值，它表示可用于還本付息的資金償還借款本金和利息的保障程度，本期項目達(dá)產(chǎn)年償債備付率（DSCR）為16.19。根據(jù)約定的還款方式對本期項目的計算表明，在項目實施后各年的償債率均高于償債備付率的最低可接受值，說明項目建成后可用于還本付息的資金保障程度較高。借款還本付息計劃表單位：萬元序 號項目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余額4683.2559366.51

55、9366.519366.511.2當(dāng)期還本付息114.74803.18458.96458.96458.961.2.1還本1.2.2付息114.74803.18458.96458.96458.961.3期末借款余額4683.2559366.519366.519366.519366.512利息備付率17.333償債備付率16.19（十）級標(biāo)題經(jīng)濟(jì)評價結(jié)論根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算，項目達(dá)產(chǎn)后每年營業(yè)收入37700.00萬元，綜合總成本費用31533.00萬元，稅金及附加172.75萬元，凈利潤4495.69萬元，財務(wù)內(nèi)部收益率14.92%，財務(wù)凈現(xiàn)值705.73萬元，全部投資回收期6.63年。本期項目具有較

56、強的財務(wù)盈利能力，其財務(wù)凈現(xiàn)值良好，投資回收期合理。綜上所述，本期項目從經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)上評價是完全可行的。項目規(guī)劃進(jìn)度（一）項目進(jìn)度安排結(jié)合該項目建設(shè)的實際工作情況，xxx有限公司將項目工程的建設(shè)周期確定為24個月，其工作內(nèi)容包括：項目前期準(zhǔn)備、工程勘察與設(shè)計、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。項目實施進(jìn)度計劃一覽表單位：月序號工作內(nèi)容246810121416182022241可行性研究及環(huán)評2項目立項3工程勘察建筑設(shè)計4施工圖設(shè)計5項目招標(biāo)及采購6土建施工7設(shè)備訂購及運輸8設(shè)備安裝和調(diào)試9新增職工培訓(xùn)10項目竣工驗收11項目試運行12正式投入運營（二）項目實施保障措施本期項目計

57、劃在獲得土地使用權(quán)后動工建設(shè)。為了確保項目按進(jìn)度計劃順利進(jìn)行，同時為了節(jié)約項目建設(shè)時間，根據(jù)該項目的建設(shè)和運營特點，項目建設(shè)單位擬采用以下具體保障措施：1、項目建設(shè)單位要合理安排設(shè)計、采購和設(shè)備安裝的時間，在工作上交叉進(jìn)行，最大限度縮短建設(shè)周期。將投資密度比較大的部分工程盡量押后施工，諸如其它配套工程等。2、將整個項目分期、分段建設(shè)，進(jìn)行項目分解、工期目標(biāo)分解，按項目的適應(yīng)性安排施工，各主體工程的施工期叉開實施。3、在技術(shù)交流談判同時，提前進(jìn)行設(shè)計工作。對于制造周期長的設(shè)備，提前設(shè)計，提前定貨。融資計劃應(yīng)比資金投入計劃超前，時間及資金數(shù)量需有余地。4、項目建設(shè)單位組建一個投資控制小組，負(fù)責(zé)各期

58、投資目標(biāo)管理跟蹤，各階段實際投資與計劃對比，進(jìn)行投資計劃調(diào)整，分析原因采取措施，確保該項目建設(shè)目標(biāo)如期完成。投資計劃方案（一）投資估算的依據(jù)本期項目其投資估算范圍包括：建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金，估算的主要依據(jù)包括：1、建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)（第三版）2、投資項目可行性研究指南3、建設(shè)項目投資估算編審規(guī)程4、建設(shè)項目可行性研究報告編制深度規(guī)定5、建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范6、企業(yè)工程設(shè)計概算編制辦法7、建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費管理規(guī)定（二）項目費用與效益范圍界定本期項目費用界定為工程費用和項目運營期所發(fā)生的各項費用；項目效益界定為運營期所產(chǎn)生的各項收益，并嚴(yán)格遵循財務(wù)評價過程中費用與

59、效益計算范圍相一致性的原則。本期項目建設(shè)投資17847.62萬元，包括：工程費用、工程建設(shè)其他費用和預(yù)備費三個部分。（三）工程費用工程費用包括建筑工程費、設(shè)備購置費、安裝工程費等；工程建設(shè)其他費用包括：建設(shè)管理費、勘察設(shè)計費、生產(chǎn)準(zhǔn)備費、其他前期工作費用，合計15250.49萬元。1、建筑工程費估算根據(jù)估算，本期項目建筑工程費為6522.37萬元。2、設(shè)備購置費估算設(shè)備購置費的估算是根據(jù)國內(nèi)外制造廠家（商）報價和類似工程設(shè)備價格，同時參照機電產(chǎn)品報價手冊和建設(shè)項目概算編制辦法及各項概算指標(biāo)規(guī)定的相應(yīng)要求進(jìn)行，并考慮必要的運雜費進(jìn)行估算。本期項目設(shè)備購置費為8164.61萬元。3、安裝工程費估算本期項目安裝工程費為563.51萬元。（四）工程建設(shè)其他費用本期項目工程建設(shè)其他費用為2086.60萬元。（五）預(yù)備費本期項目預(yù)備費為510.53萬元。建設(shè)投資估算表單位：萬元序號項目建筑工程設(shè)備購置安裝工程其他費用合計1工程費用6522.378164.61563.5115250.491.1建筑工程費6522.376522.371.2設(shè)備購置費8164.618164.611.3安裝工程費563.51563.512其他費用2086.60208