稅務(wù)師資格證（稅法知識）題庫（640題）

1、稅務(wù)師資格證（稅法知識）題庫（640題）（單項選擇題）某汽車貿(mào)易公司2020年10月進(jìn)口 40輛小轎車,海關(guān)審 定的關(guān)稅完稅價格為30萬元/輛，當(dāng)月銷售16輛，取得含稅銷售收入600 萬元;4輛企業(yè)自用,20輛用于投資，投資合同約定每輛含稅價格為40萬 元.該公司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元.（小轎車關(guān)稅稅率25%、消費(fèi)稅稅率9%） TOC o 1-5 h z 16.488.2415.0012.36標(biāo)準(zhǔn)答案:A,（單項選擇題）下列關(guān)于車輛購置稅的政策表述，錯誤的是（）.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用 車輛免征車輛購置稅懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛免征車輛購

2、置稅設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛免稅城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅標(biāo)準(zhǔn)答案:C,（不定項選擇題）甲餐飲企業(yè)為一般納稅人,適用進(jìn)項稅額加計抵減的政 策,2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注 明金額10000元.（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元,當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用 于餐飲業(yè)務(wù).(3)當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元;轉(zhuǎn)讓一臺2008年購 入的廚房用設(shè)備,取得含稅收入8240元,該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠.已 知:上期末加計抵減額余額為7.5元.根據(jù)上述資料，回答下列問題: 當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)

3、銷項稅額()元.13000900060006160(不定項選擇題)甲餐飲企業(yè)為一般納稅人,適用進(jìn)項稅額加計抵減的政 2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元.(2)從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明 金額50000元,當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用 于餐飲業(yè)務(wù).(3)當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元;轉(zhuǎn)讓一臺2008年購 入的廚房用設(shè)備取得含稅收入8240元,該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠.已 知:上期末加計抵減額余額為7.5元.根據(jù)上述資料，回答下列問題: 當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額()元.535058005300

4、6000標(biāo)準(zhǔn)答案:A,(不定項選擇題)甲餐飲企業(yè)為一般納稅人,適用進(jìn)項稅額加計抵減的政策,2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注 明金額10000元.從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明 金額50000元,當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用 于餐飲業(yè)務(wù).(3)當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元;轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設(shè)備,取得含稅收入8240元,該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠.已 知:上期末加計抵減額余額為7.5元.根據(jù)上述資料，回答下列問題: 當(dāng)期實際加計抵減進(jìn)項稅額()元.160802.5650810標(biāo)準(zhǔn)答案:C,(不定項選

5、擇題)甲餐飲企業(yè)為一般納稅人,適用進(jìn)項稅額加計抵減的政策,2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元.(2)從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明 金額50000元,當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用 于餐飲業(yè)務(wù).(3)當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元;轉(zhuǎn)讓一臺2008年購 入的廚房用設(shè)備,取得含稅收入8240元,該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠.已 知:上期末加計抵減額余額為7.5元.根據(jù)上述資料，回答下列問題: 甲餐飲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()元.O TOC o 1-5 h z 75O65016O標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(單項選擇題

6、)關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體,下列說法中錯誤的是().國家是真正的征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征 稅主體稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)，征稅主體享有國家權(quán)力的 同時意味著必須依法行使，具有職權(quán)與職責(zé)相對等的結(jié)果，體現(xiàn)了職、權(quán)、 責(zé)的統(tǒng)一性稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的，這種權(quán)力可以由行使機(jī)關(guān) 自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且不具有程序性對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、 法人、非法人單位標(biāo)準(zhǔn)答案:C,(單項選擇題)如果納稅人李某利用其他方法減少計稅依據(jù)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī) 關(guān)則有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的().稅收法律主義稅收公平主義稅

7、收合作信賴主義實質(zhì)課稅原則標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(單項選擇題)下列關(guān)于實體法要素中計稅依據(jù)的說法，不正確的是().計稅依據(jù)是征稅的目的物計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定當(dāng)計稅依據(jù)表現(xiàn)為價值形態(tài)時,課稅對象和計稅依據(jù)一般是一致的車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計稅依據(jù)是輛、凈噸位、整備質(zhì)量每 噸標(biāo)準(zhǔn)答案:A,(單項選擇題)稅法的失效表明其法律約束力的終止.下列各項中，不屬 于稅法失效類型的是().以新稅法代替舊稅法稅法本身規(guī)定廢止的日期稅法本身與其他法律法規(guī)沖突直接宣布廢止某項稅法標(biāo)準(zhǔn)答案:C,(單項選擇題)根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起()日后施行. TOC o 1-5 h z 10152

8、030標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(單項選擇題)下列關(guān)于稅法規(guī)范作用的表述中，錯誤的是().稅法規(guī)范作用的實質(zhì)是法律的基本作用在稅法中的體現(xiàn)與引申稅法指引作用的目的在于鼓勵人們從事稅法所允許的行為稅法的規(guī)范作用不包括教育作用稅法的規(guī)范作用是指稅法調(diào)整、規(guī)范人們行為的作用標(biāo)準(zhǔn)答案:C,(單項選擇題)以下有關(guān)稅法與其他部門法關(guān)系的說法，不正確的是().我國稅法是依據(jù)憲法制定的稅法與民法的原則是不同的，但是也有例外，如稅法的合作信賴原則就 有民法誠實信用原則的影子，其原理是相近的稅法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)稅法屬于授權(quán)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(單項選擇題)下列關(guān)于稅收法律關(guān)

9、系特點的說法中，錯誤的是().主體的一方只能是國家具有財產(chǎn)支配權(quán)雙向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性體現(xiàn)國家單方面的意志標(biāo)準(zhǔn)答案:B,(單項選擇題)關(guān)于包裝物押金，下列關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅的陳述正確的 是().單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均 并入銷售額征稅酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計稅,其他貨物包裝物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征消費(fèi)稅II啤酒的包裝物押金不征收消費(fèi)稅也不征收增值稅因為二者計價口徑是一致的 標(biāo)準(zhǔn)答案:C,(單項選擇題)根據(jù)v消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列情形的應(yīng)

10、稅消費(fèi)品, 不按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅的 是().用于饋贈的高檔化妝品用于換取生產(chǎn)資料的白酒用于對外投資入股的卷煙用于抵債的小汽車標(biāo)準(zhǔn)答案:A,(單項選擇題)消費(fèi)稅納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的酒類產(chǎn)品時，另外 收取的包裝物押金，應(yīng)計入貨物銷售額征收消費(fèi)稅的具體時限為().無合同約定的，在一年之內(nèi)計入有合同約定的，在不超過合同約定的時間內(nèi)計入有合同約定的，合同逾期的時候計入，但合同的期限必須在一年以內(nèi)無論有無約定，一律在收取時一并計入銷售額標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(單項選擇題)根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說 法正確的是().鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅

11、批發(fā)商銷售白酒需要繳納消費(fèi)稅珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅餐廳銷售自制的啤酒時需要繳納消費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(單項選擇題)下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的表述，不正確的是().進(jìn)出口貨物,應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報進(jìn)口或者出口之日實施的 稅率進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的,應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸 工具申報進(jìn)境之日實施的稅率保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報 關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，一律適用海關(guān)發(fā) 現(xiàn)該行為之日實施的稅率 標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(單項選擇題)依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定,納稅人辦理納稅申報的期限是()簽訂房地

12、產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項之日起10日內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案:B,(單項選擇題)下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的表述，不正確的是().進(jìn)出口貨物,應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報進(jìn)口或者出口之日實施的 稅率進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的,應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸 工具申報進(jìn)境之日實施的稅率fau保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)岀口貨物，一律適用海關(guān)發(fā) 現(xiàn)該行為之日實施的稅率 標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(單項選擇題)依據(jù)土地增值稅

13、相關(guān)規(guī)定,納稅人辦理納稅申報的期限 是().簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項之日起10日內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案:B,(單項選擇題)自2020年3月1日至5月31日,對湖北省增值稅小規(guī) 模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,().減按1%征收率征收增值稅減按1.5%征收率征收增值稅減半征收增值稅免征增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案:D,（單項選擇題）甲企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放 口,2020年2月排放總鉛600千克，污染當(dāng)量值0.025千克,假設(shè)當(dāng)?shù)毓?的環(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量為3.6元.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳

14、納環(huán)境保護(hù) 稅（）元 TOC o 1-5 h z 84000864008460085000標(biāo)準(zhǔn)答案:B,（單項選擇題）2019年10月1日至2021年12月31日，下列服務(wù)中，不 屬于適用增值稅進(jìn)項稅額加計抵減15%政策的是（）.餐飲服務(wù)租賃服務(wù)教育服務(wù)文化服務(wù) 標(biāo)準(zhǔn)答案:B,（單項選擇題）自2020年3月1日起，巳放棄適用出口退（免）稅政策未滿（）的納稅人，在出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后, 可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明，對其自發(fā)生變化之日起的全部出口貨物勞務(wù), 恢復(fù)適用出口退(免)稅政策.6個月12個月36個月48個月標(biāo)準(zhǔn)答案:C,(單項選擇題)根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法的規(guī)定,一個單位邊

15、界上有多處噪聲 超標(biāo)，根據(jù)最高一處超標(biāo)聲級計算應(yīng)納稅額;當(dāng)沿邊界長度超過()米有兩 處以上噪聲超標(biāo)，按照兩個單位計算應(yīng)納稅額. TOC o 1-5 h z 3050100200標(biāo)準(zhǔn)答案:C,(不定項選擇題)位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂?字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：按照國家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金2000萬元,繳納相關(guān)費(fèi)用81萬元.寫字樓開發(fā)成本3600萬元.寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為500萬元(能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明并 按項目分?jǐn)?.10月寫字樓竣工驗收，總建筑面積10000平方米，將總建筑面積的90%銷售,簽訂銷售合同，取得不含增值稅銷售收入9500萬元;并進(jìn)行了土地D增值稅

16、的清算，繳納與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)相關(guān)稅金107.35萬元(含印花稅).12月將剩余10%的建筑面積打包銷售，取得不含增值稅收入900萬元. (其他相關(guān)資料:該學(xué)校所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高 限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用.以上金額不考慮增值稅的影響) 根據(jù)上述資料，回答下列問題: 該學(xué)校10月份土地增值稅清算時可以扣除的稅金為()萬元.107.350107.00102.6標(biāo)準(zhǔn)答案:A,(不定項選擇題)位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)校空地建造寫 字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：按照國家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金2000萬元,繳納相關(guān)費(fèi)用81萬元.寫字樓開發(fā)成本3600萬元.寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支

17、岀為500萬元(能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明并 按項目分?jǐn)?.10月寫字樓竣工驗收，總建筑面積10000平方米，將總建筑面積的90% 銷售,簽訂銷售合同，取得不含增值稅銷售收入9500萬元;并進(jìn)行了土地 增值稅的清算，繳納與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)相關(guān)稅金107.35萬元(含印花稅).12月將剩余10%的建筑面積打包銷售，取得不含增值稅收入900萬元.(其他相關(guān)資料:該學(xué)校所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高 限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用.以上金額不考慮增值稅的影響) 根據(jù)上述資料，回答下列問題: 該學(xué)校10月份土地增值稅清算時可以扣除的開發(fā)費(fèi)用為()萬元.784.05568.10705.65961.29(不定項

18、選擇題)位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂?字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：按照國家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地岀讓金2000萬元,繳納相關(guān)費(fèi)用81萬元.寫字樓開發(fā)成本3600萬元.寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為500萬元(能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明并 按項目分?jǐn)?.10月寫字樓竣工驗收，總建筑面積10000平方米，將總建筑面積的90% 銷售,簽訂銷售合同，取得不含增值稅銷售收入9500萬元;并進(jìn)行了土地 增值稅的清算，繳納與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)相關(guān)稅金107.35萬元(含印花稅).12月將剩余10%的建筑面積打包銷售，取得不含增值稅收入900萬元.(其他相關(guān)資料:該學(xué)校所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高

19、限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用.以上金額不考慮增值稅的影響) 根據(jù)上述資料，回答下列問題: 該學(xué)校10月份土地增值稅清算時的扣除項目合計金額為()萬元.6602.605788.356181.545925.90標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(不定項選擇題)位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂?字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：按照國家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金2000萬元,繳納相關(guān)費(fèi)用81萬元寫字樓開發(fā)成本3600萬元.寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為500萬元(能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明并 按項目分?jǐn)?.10月寫字樓竣工驗收，總建筑面積10000平方米，將總建筑面積的90% 銷售,簽訂銷售合同，取得不含增值稅銷售收入9500

20、萬元;并進(jìn)行了土地 增值稅的清算，繳納與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)相關(guān)稅金107.35萬元(含印花稅).12月將剩余10%的建筑面積打包銷售，取得不含增值稅收入900萬元 (其他相關(guān)資料:該學(xué)校所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高 限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用.以上金額不考慮增值稅的影響)根據(jù)上述資料，回答下列問題：該學(xué)校10月份清算應(yīng)納的土地增值稅為()萬元.869.221133.351120.57101831標(biāo)準(zhǔn)答案:B,(不定項選擇題)位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂?字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：按照國家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金2000萬元,繳納相關(guān)費(fèi)用81萬元.寫字樓開發(fā)成本3600萬元

21、.寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為500萬元(能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明并 按項目分?jǐn)?.10月寫字樓竣工驗收，總建筑面積10000平方米，將總建筑面積的90% 銷售,簽訂銷售合同，取得不含增值稅銷售收入9500萬元;并進(jìn)行了土地D增值稅的清算，繳納與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)相關(guān)稅金107.35萬元(含印花稅).12月將剩余10%的建筑面積打包銷售，取得不含增值稅收入900萬元. (其他相關(guān)資料:該學(xué)校所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高 限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用.以上金額不考慮增值稅的影響) 根據(jù)上述資料，回答下列問題: 該學(xué)校打包銷售房產(chǎn)的單位建筑面積的成本費(fèi)用為()萬元.0.660.730.640.69標(biāo)

22、準(zhǔn)答案:A,(不定項選擇題)位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：按照國家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金2000萬元,繳納相關(guān)費(fèi)用81萬元.寫字樓開發(fā)成本3600萬元.寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為500萬元(能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明并 按項目分?jǐn)?.10月寫字樓竣工驗收，總建筑面積10000平方米，將總建筑面積的90% 銷售,簽訂銷售合同，取得不含增值稅銷售收入9500萬元;并進(jìn)行了土地 增值稅的清算，繳納與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)相關(guān)稅金107.35萬元(含印花稅).12月將剩余10%的建筑面積打包銷售，取得不含增值稅收入900萬元.(其他相關(guān)資料:該學(xué)校所在省規(guī)定,按土地增值稅暫

23、行條例規(guī)定的最高 限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用.以上金額不考慮增值稅的影響) 根據(jù)上述資料，回答下列問題: 該學(xué)校12月打包銷售房產(chǎn)應(yīng)納的土地增值稅為()萬元.A.516372標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(單項選擇題)下列各項表述，不符合現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定的是().A.針對金銀首飾，經(jīng)營單位兼營生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核 算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費(fèi)稅納稅人釆用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收 取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費(fèi)稅卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不 得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直

24、接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按 照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計算公式為: 應(yīng)納稅額二銷售額*（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率+零售環(huán)節(jié)稅率）標(biāo)準(zhǔn)答案:B,（單項選擇題）下列關(guān)于一般性企業(yè)增值稅期末留抵稅額退稅制度的 表述，錯誤的是（）.自2019年4月1日起,試行增值稅期末留抵稅額退稅制度所稱增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照公式計算:允許退還的增量 留抵稅額=增量留抵稅額*進(jìn)項構(gòu)成比例*50%納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還留抵稅額 標(biāo)準(zhǔn)答案:C,（單項選擇題）某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅

25、人，下設(shè)一單獨(dú)的銷 售公司,2020年10月將100噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價 為8000元.白酒生產(chǎn)企業(yè)對外的銷售價格為12000元/噸,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核 定消費(fèi)稅最低不含稅計稅價格8400元，則該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元.260000340000268000160000標(biāo)準(zhǔn)答案:C,（單項選擇題）某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的展 銷部,2020年5月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，給展銷部 的作價為1.5萬元/只，展銷部當(dāng)月銷售了 60只，取得含稅銷售額135.6萬 元，該手表廠2020年5月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元.（高檔手表消費(fèi)稅稅率為 20%）18.00

26、24.0028.0030.00標(biāo)準(zhǔn)答案:B,（單項選擇題）下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,不正確的是（）.納稅人視同銷售無形資產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天納稅人提供租賃服務(wù)釆取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到 預(yù)收款的當(dāng)天納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收取價款的當(dāng)天納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)權(quán)屬變 更的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案:c,(單項選擇題)2020年1月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了 10輛中輕型商務(wù)用 客車，其中7輛銷售給4S店，取得不含稅價款1120萬元,1輛直接銷售給 消費(fèi)者，不含稅售價180萬元.已知該商務(wù)用客車生

27、產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為 12%,該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元.268286156174標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(單項選擇題)2020年4月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價格 為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%,消費(fèi)稅稅率15%.從起運(yùn)地至輸入地起 卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣,進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定，保險費(fèi)率為3%, 從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元.海關(guān)于2020年4月4日填發(fā) 稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款.下列說法正確的是().該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19

28、.35萬元 標(biāo)準(zhǔn)答案:D,Q(單項選擇題)下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是().張某岀售自己的閑置住房李某將自己的住房無償贈與他的女兒某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資CG某企業(yè)通過當(dāng)?shù)丶t十字會將一房產(chǎn)無償贈與同城的一家福利機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)答案:C,（單項選擇題）某市外資工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月轉(zhuǎn) 讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅收入6000萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù), 已知該企業(yè)為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬元, 投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)的合法 證明,其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金為36萬元（不含增值稅和印花稅）,已知該 企業(yè)所在地

29、政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計算扣除比例為10%.該企業(yè)的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅額（）萬元.（轉(zhuǎn)讓辦公樓采用簡易計稅方法計算增值稅）D1=1380.10381.00389.10468.30標(biāo)準(zhǔn)答案:D,（單項選擇題）下列屬于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的扣除項目的是（）.舊房及建筑物的入賬成本價舊房及建筑物的重置成本價舊房及建筑物的評估價格舊房及建筑物的市場價格標(biāo)準(zhǔn)答案:c,（單項選擇題）從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是（）.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量實際開采的數(shù)量應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)答案:A,（單項選擇題）某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅 收入1000萬元，該辦公樓為商貿(mào)公司自

30、行建造.己知，取得建造辦公樓的 土地使用權(quán)支付土地價款200萬元，契稅6萬元.轉(zhuǎn)讓時,辦公樓原價為500萬元，已提折舊200萬元.經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為六成,轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費(fèi)19.70萬元（不含增值稅）.該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元.186.57B.8：.2992.87153.29標(biāo)準(zhǔn)答案:B,（單項選擇題）根據(jù)關(guān)稅的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法正確的是（）.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價格為完稅價格出口貨物完稅價格包含在貨物價款中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至境內(nèi)輸岀地點裝載后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)進(jìn)口貨物完稅價格包括經(jīng)紀(jì)費(fèi)進(jìn)口貨物完稅價格包括

31、進(jìn)口關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)答案:C,(單項選擇題)下列各項中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是().直接向環(huán)境排放的大氣污染物直接向環(huán)境排放的固體廢物直接向環(huán)境排放的水污染物企業(yè)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放的應(yīng)稅污染物標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(單項選擇題)自2020年3月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷 售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1% 征收率征收增值稅的，按照()開具增值稅發(fā)票.1%征收率1.5%征收率2%征收率3%征收率標(biāo)準(zhǔn)答案:A,(單項選擇題)依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅 的是().在海關(guān)放行前損失的貨物有商業(yè)價值的廣告品殘疾人專用品邊境貿(mào)易進(jìn)

32、口物資標(biāo)準(zhǔn)答案:A,(單項選擇題)下列有關(guān)環(huán)境保護(hù)稅減免稅規(guī)定說法正確的是().農(nóng)業(yè)生產(chǎn)規(guī)模化養(yǎng)殖排放的應(yīng)稅污染物免征環(huán)境保護(hù)稅機(jī)動車、鐵路機(jī)車、道路移動機(jī)械、船舶和航空器等流動污染源排放 的應(yīng)稅污染物免征環(huán)境保護(hù)稅納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物 排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按70%征收環(huán)境保護(hù)稅納稅人排放應(yīng)稅水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排 放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(多項選擇題)稅收法律關(guān)系變更的原因,主要有().納稅人履行納稅義務(wù)納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化由于稅法的廢除洪水沖毀了納稅人的廠房、設(shè)備納稅人經(jīng)營破產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案:B,D

33、,(多項選擇題)下列關(guān)于稅收法律主義的說法錯誤的有().稅收法律主義僅包括課稅要素法定和依法稽征兩個原則課稅要素法定明確了委托立法應(yīng)作為主要立法形式若征納雙方在課稅要素和征收程序上達(dá)成一致則屬于合法的行為課稅要素法定強(qiáng)調(diào)了課稅要素應(yīng)明確無歧義課稅要素明確原則強(qiáng)調(diào)了稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)不應(yīng)是普遍存在 和不受約束的標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D,（多項選擇題）稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍.在我國 現(xiàn)行稅法中,列示稅目稅率（額）表的稅種有（）.消費(fèi)稅印花稅企業(yè)所得稅資源稅城市維護(hù)建設(shè)稅（多項選擇題）某電腦城為增值稅一般納稅人,2020年2月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7020元,1月

34、出售的同型號的電腦因質(zhì)量問題被顧客 退回2臺,1月該型號電腦每臺零售價格為6786元,已經(jīng)依法取得開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單 并開具了紅字專用發(fā)票，電腦城已將這兩臺 電腦退給廠家，取得廠家依法開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1430元;本月購進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認(rèn)于當(dāng)月抵扣.則以下A.該電腦城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額190999.59該電腦城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額234245.24該電腦城因銷售退回，應(yīng)從發(fā)生銷售退回或折讓當(dāng)期的銷項稅額中扣 除該電腦

35、城因購貨退回，應(yīng)從當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣除，對不扣除，造成不納或 少納稅的，按偷稅行為論處該電腦城因購貨退回，應(yīng)從當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣除，對不扣除造成不納或 少納稅的，按欠稅行為論處標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C,D,(多項選擇題)根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的有().個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增 值稅B.蔬菜在零售環(huán)節(jié)是免征增值稅的D對銷售貨物月銷售額不超過15萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值 稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元, 免征增值稅對血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血免征增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,D,E,(多項選擇題)關(guān)于資源稅申報與繳納的說法

36、，正確的有().納稅人銷售自釆原礦或者自釆原礦加工的金精礦、粗金，在原礦或者金 精礦、粗金銷售時繳納資源稅,在移送使用時不繳納資源稅納稅人以自釆原礦加工精礦產(chǎn)品的，在原礦移送使用時不繳納資源稅,在精礦銷售或自用時繳納資源稅納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納資源 稅不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品銷售地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納資源稅標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D,(多項選擇題)下列情形中，計算土地增值稅時，按照房地產(chǎn)評估價格計 算征收的有().出售新建房出售舊房隱瞞房地產(chǎn)成交價格提供扣除項目金額不真實以房地產(chǎn)進(jìn)行投資標(biāo)準(zhǔn)答案:C,D,(多項選擇題)下列

37、關(guān)于消費(fèi)稅計稅價格的確定,表述正確的有().境內(nèi)生產(chǎn)銷售卷煙的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定進(jìn)口卷煙的計稅價格由省級稅務(wù)局核定納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照 門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費(fèi)稅小汽車的計稅價格由省級稅務(wù)局核定納稅人用于換取生產(chǎn)資料或消費(fèi)資料、投資入股、抵償債務(wù)等方面的 應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格為依據(jù)計算消費(fèi)稅 標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C,E,（多項選擇題）根據(jù)進(jìn)項稅額期末留抵退稅政策,下列憑證中可以申請 退稅的有（）.高速通行費(fèi)電子普通發(fā)票稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D1=1解繳稅款完稅憑證農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

38、（多項選擇題）某煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人）,2020年6月采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2000噸，每噸不含稅單價300元，合同 規(guī)定，本月收取四分之一的價款，但是實際取得不含稅收入100000元.已知原煤適用的資源稅稅率5%,當(dāng)月沒有可以抵扣的進(jìn)項稅.該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額正確的有（）.A.增值稅額為19500元Q增值稅額為13500元資源稅為7500元資源稅為1333.33元資源稅為零標(biāo)準(zhǔn)答案:AC（多項選擇題）下列關(guān)于應(yīng)稅污染物計稅依據(jù)的說法，正確的有（）.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定應(yīng)稅水污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污 染當(dāng)量值

39、計算應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量加上當(dāng)期應(yīng)稅固體 廢物的貯存量、處置量、綜合利用量應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,E,(多項選擇題)下列關(guān)于稅法經(jīng)濟(jì)作用的說法中，正確的有().稅法不是調(diào)整經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系的法律在現(xiàn)有的各種規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)中，最權(quán)威、最公正、最客觀、最具約束力的 唯有稅收的法律形式，即稅法稅收釆用法的形式，可以將稅收的經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢與法律優(yōu)勢結(jié)合起來，使稅 收杠桿在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中更為靈敏、有力稅法有益于消除外商對我國稅收政策穩(wěn)定性的疑慮，更好地吸引外資稅法為取得稅收收入提供保證作用標(biāo)準(zhǔn)答案:B,C,D,E,(多項選

40、擇題)按照稅法的效力,可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、 稅務(wù)規(guī)章.下列屬于全國人大及其常委會制定的有().中華人民共和國個人所得稅法實施條例中華人民共和國稅收征收管理法稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法中華人民共和國車船稅法中華人民共和國個人所得稅法（多項選擇題）下列進(jìn)項稅不得從銷項稅中抵扣的有（）.A .用于修理職工食堂的外購材料的進(jìn)項稅用于個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅用于免稅項目的購進(jìn)勞務(wù)的進(jìn)項稅發(fā)生非正常損失的在產(chǎn)品所用原料的進(jìn)項稅外購貨物用于對外贈送的外購貨物的進(jìn)項稅標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D,（多項選擇題）納稅人銷售下列貨物，按3%的征收率減按2%征收增值 稅的有（）.小規(guī)模納稅人（除其他個人外

41、）銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物 品一般納稅人銷售2009年之前購入的使用過的固定資產(chǎn)（未抵扣過進(jìn)項 稅額），未放棄減稅小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅一般納稅人銷售舊貨寄售商店代銷寄售物品標(biāo)準(zhǔn)答案:B,C,D,（多項選擇題）對增值稅小規(guī)模納稅人,下列表述符合現(xiàn)行政策的有（）.實行簡易計稅方法均不得自行開具增值稅專用發(fā)票不得抵扣進(jìn)項稅額年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按一般納稅人納稅不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅 標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C,E,（多項選擇題）根據(jù)資源稅規(guī)定,下列各項屬于資源稅征稅范圍的有（）.人造石油固體堿與原油同時

42、開采的天然氣原煤鐵礦石標(biāo)準(zhǔn)答案:C,D,E,（多項選擇題）下列各項中符合超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的 規(guī)定的有（）.征收范圍為每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕 型商用客車將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位和個人為超豪華小汽車零售環(huán) 節(jié)納稅人超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計算公式為:應(yīng)納稅額二零售環(huán) 節(jié)銷售額（不含增值稅）*零售環(huán)節(jié)稅率國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車,消費(fèi)稅應(yīng)納稅 額計算公式為:應(yīng)納稅額二銷售額*（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率+零售環(huán)節(jié)稅率）對我國駐外使領(lǐng)館工作人員應(yīng)稅（消費(fèi)稅）進(jìn)口自用，且完稅價格130萬 元及以上的超豪華小汽車消費(fèi)稅，按照生產(chǎn)（進(jìn)口

43、）環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率（10%）加總計算，由海關(guān)代征fau標(biāo)準(zhǔn)答案:B,C,D,E,（多項選擇題）2019年10月1日至2021年12月31日，下列服務(wù)中，屬 于適用增值稅進(jìn)項稅額加計抵減15%政策的有（）.教育醫(yī)療服務(wù)旅游娛樂服務(wù)研發(fā)服務(wù)餐飲住宿服務(wù)居民日常服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E,（多項選擇題）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建的商品房，在計算土地增值稅 的過程中,允許單獨(dú)計算扣除的項目有（）.取得土地使用權(quán)所支付的契稅銷售商品房繳納的增值稅轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的教育費(fèi)附加直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣 除的費(fèi)用 標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C,D,E,

44、（不定項選擇題）某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事煤炭 開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù),2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)采用分期收款方 式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨 款分兩個月支付,5月15日支付80%,其余貨款于6月15日支付.由于購 貨方資金緊張,5月15日支付貨款10萬元采用直接收款方式銷售自 行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購 買方開具了發(fā)票.但實際9月20日才發(fā)出原煤.為職工宿舍供暖使用 本月開采的B型原煤300噸;另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送 給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶.己知:原煤資源稅稅率為8%.要

45、求:根據(jù)上述資 料，回答下列問題：該煤炭開采企業(yè)就業(yè)務(wù)2020年5月應(yīng)繳納資源稅()萬元.0.83 TOC o 1-5 h z 0.991.041.24標(biāo)準(zhǔn)答案:B,(不定項選擇題)某煤炭開釆企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事煤炭 開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù),2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)采用分期收款方 式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨 款分兩個月支付,5月15日支付80%,其余貨款于6月15日支付.由于購 貨方資金緊張,5月15日支付貨款10萬元.采用直接收款方式銷售自 行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購 買方開具了發(fā)票.但

46、實際9月20日才發(fā)出原煤.為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸;另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送 給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶.已知:原煤資源稅稅率為8%.要求:根據(jù)上述資 料，回答下列問題：該煤炭開采企業(yè)就業(yè)務(wù)2020年5月應(yīng)繳納資源稅()萬元. TOC o 1-5 h z 03.204.134.80標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(不定項選擇題)某煤炭開釆企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事煤炭 開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù),2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)采用分期收款方 式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨 款分兩個月支付,5月15日支付80%,其余貨款于6月15日支付.由

47、于購 貨方資金緊張,5月15日支付貨款10萬元采用直接收款方式銷售自 行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購 買方開具了發(fā)票.但實際9月20日才發(fā)出原煤.為職工宿舍供暖使用 本月開采的B型原煤300噸;另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送 給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶.己知:原煤資源稅稅率為8%.要求:根據(jù)上述資 料，回答下列問題：該煤炭開采企業(yè)就業(yè)務(wù)2020年5月應(yīng)繳納資源稅()萬元.4.321.443.722.88標(biāo)準(zhǔn)答案:A,(不定項選擇題)某煤炭開釆企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事煤炭 開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù),2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù):采用分期收款方 式銷售

48、自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨 款分兩個月支付,5月15日支付80%,其余貨款于6月15日支付.由于購 貨方資金緊張,5月15日支付貨款10萬元.采用直接收款方式銷售自 行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購 買方開具了發(fā)票.但實際9月20日才發(fā)出原煤為職工宿舍供暖使用 本月開采的B型原煤300噸;另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送 給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶.已知:原煤資源稅稅率為8%.要求:根據(jù)上述資 料，回答下列問題：該煤炭開采企業(yè)2020年5月應(yīng)繳納資源稅()萬元. TOC o 1-5 h z 9.125.315.7910.

49、11標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(不定項選擇題)位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般 納稅人,2019年10月具體經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)在機(jī)構(gòu)所在地以預(yù)收款方式提供建筑服務(wù)，當(dāng)月收到預(yù)收款1400萬在,支付含稅分包款150萬元,該建筑工程尚未開工.(2)在A省某縣承建一棟 寫字樓，按照工程進(jìn)度及合同約定，本月取得含稅金額3000萬元并開具 了增值稅專用發(fā)票.甲公司將部分業(yè)務(wù)分包給當(dāng)?shù)氐囊患医ㄖ髽I(yè)，簽訂 合同后，當(dāng)?shù)亟ㄖ髽I(yè)以內(nèi)部授權(quán)方式，將該分包業(yè)務(wù)授權(quán)其集團(tuán)內(nèi)某小 規(guī)模納稅人施工，由該小規(guī)模納稅人直接與甲公司結(jié)算工程價款，本月甲公司向小規(guī)模納稅人支付含稅分包款1200萬元，取得小規(guī)模納稅人自行開具

50、的增值稅專用發(fā)票.在B省某市承接一項橋梁建造業(yè)務(wù)，該業(yè)務(wù)為D1=1甲供工程，甲公司選擇簡易計稅方法計稅.本月收到含稅金額4000萬元 并開具了增值稅普通發(fā)票.甲公司將部分業(yè)務(wù)進(jìn)行分包，本月支付含稅分 包款1500萬元,取得分包商開具的增值稅普通發(fā)票.出租本地新建的 一處倉庫，取得含稅租金收入50萬元，同時向承租方收取管理費(fèi)6萬元.(5) 整體出售一幢位于C省某市的酒店式公寓，總價款為16500萬元.該公寓 樓于2016年6月購進(jìn)用于經(jīng)營,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額 11000萬元，稅額1210萬元，價稅合計12210萬元.(其他相關(guān)資料:假定上 述業(yè)務(wù)涉及的增值稅專用發(fā)票均已通過發(fā)票服務(wù)平

51、臺勾選確認(rèn)抵扣;除 題目特別說明外,上述業(yè)務(wù)甲公司均采用一般計稅方法計稅.)根據(jù)上述 資料，回答下列問題： 業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳的增值稅為()萬元.25.69 TOC o 1-5 h z 40.7822.9436.41標(biāo)準(zhǔn)答案cD76 .(不定項選擇題)位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般 納稅人,2019年10月具體經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)在機(jī)構(gòu)所在地以預(yù)收款方式提供建筑服務(wù)，當(dāng)月收到預(yù)收款1400萬元, 支付含稅分包款150萬元,該建筑工程尚未開工.(2)在A省某縣承建一棟 寫字樓，按照工程進(jìn)度及合同約定，本月取得含稅金額3000萬元并開具 了增值稅專用發(fā)票.甲公司將部分業(yè)務(wù)分包給當(dāng)?shù)氐囊患?/p>

52、建筑企業(yè)，簽訂 合同后，當(dāng)?shù)亟ㄖ髽I(yè)以內(nèi)部授權(quán)方式，將該分包業(yè)務(wù)授權(quán)其集團(tuán)內(nèi)某小 規(guī)模納稅人施工，由該小規(guī)模納稅人直接與甲公司結(jié)算工程價款，本月甲 公司向小規(guī)模納稅人支付含稅分包款1200萬元，取得小規(guī)模納稅人自行 開具的增值稅專用發(fā)票.在B省某市承接一項橋梁建造業(yè)務(wù)，該業(yè)務(wù)為 甲供工程，甲公司選擇簡易計稅方法計稅.本月收到含稅金額4000萬元 并開具了增值稅普通發(fā)票.甲公司將部分業(yè)務(wù)進(jìn)行分包，本月支付含稅分 包款1500萬元，取得分包商開具的增值稅普通發(fā)票4)出租本地新建的 一處倉庫，取得含稅租金收入50萬元，同時向承租方收取管理費(fèi)6萬元.(5) 整體出售一幢位于C省某市的酒店式公寓，總價款

53、為16500萬元.該公寓 樓于2016年6月購進(jìn)用于經(jīng)營,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額11000萬元，稅額1210萬元，價稅合計12210萬元.(其他相關(guān)資料:假定上 述業(yè)務(wù)涉及的增值稅專用發(fā)票均已通過發(fā)票服務(wù)平臺勾選確認(rèn)抵扣;除 題目特別說明外,上述業(yè)務(wù)甲公司均采用一般計稅方法計稅.)根據(jù)上述 資料，回答下列問題：針對業(yè)務(wù)(2)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有().甲公司在A省應(yīng)預(yù)繳的增值稅為33.03萬元甲公司在A省應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為2.31萬元業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項稅額為0業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項稅額為34.95萬元業(yè)務(wù)確認(rèn)的銷項稅額為247.71萬元標(biāo)準(zhǔn)答案:A,D,E,D(不定項選擇題)位于

54、某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人,2019年10月具體經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)在機(jī)構(gòu)所在地以預(yù)收款方式提供建筑服務(wù)，當(dāng)月收到預(yù)收款1400萬元, 支付含稅分包款150萬元,該建筑工程尚未開工.(2)在A省某縣承建一棟 寫字樓，按照工程進(jìn)度及合同約定，本月取得含稅金額3000萬元并開具 了增值稅專用發(fā)票.甲公司將部分業(yè)務(wù)分包給當(dāng)?shù)氐囊患医ㄖ髽I(yè)，簽訂 合同后，當(dāng)?shù)亟ㄖ髽I(yè)以內(nèi)部授權(quán)方式，將該分包業(yè)務(wù)授權(quán)其集團(tuán)內(nèi)某小 規(guī)模納稅人施工，由該小規(guī)模納稅人直接與甲公司結(jié)算工程價款，本月甲 公司向小規(guī)模納稅人支付含稅分包款1200萬元，取得小規(guī)模納稅人自行 開具的增值稅專用發(fā)票.在B省某市承接一

55、項橋梁建造業(yè)務(wù)，該業(yè)務(wù)為 甲供工程，甲公司選擇簡易計稅方法計稅.本月收到含稅金額4000萬元 并開具了增值稅普通發(fā)票.甲公司將部分業(yè)務(wù)進(jìn)行分包，本月支付含稅分 包款1500萬元,取得分包商開具的增值稅普通發(fā)票.出租本地新建的 一處倉庫，取得含稅租金收入50萬元，同時向承租方收取管理費(fèi)6萬元.(5) 整體出售一幢位于C省某市的酒店式公寓，總價款為16500萬元.該公寓 樓于2016年6月購進(jìn)用于經(jīng)營,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額11000萬元，稅額1210萬元，價稅合計12210萬元.(其他相關(guān)資料:假定上Q述業(yè)務(wù)涉及的增值稅專用發(fā)票均已通過發(fā)票服務(wù)平臺勾選確認(rèn)抵扣;除 題目特別說明外,上述業(yè)

56、務(wù)甲公司均采用一般計稅方法計稅.)根據(jù)上述資料，回答下列問題： 業(yè)務(wù)(3)當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳的增值稅為()萬元.72.8243.6945.8773.39標(biāo)準(zhǔn)答案:A,(不定項選擇題)位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般 納稅人,2019年10月具體經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)在機(jī)構(gòu)所在地以預(yù)收款方式提供建筑服務(wù)，當(dāng)月收到預(yù)收款1400萬元, 支付含稅分包款150萬元,該建筑工程尚未開工.(2)在A省某縣承建一棟 寫字樓，按照工程進(jìn)度及合同約定，本月取得含稅金額3000萬元并開具 了增值稅專用發(fā)票.甲公司將部分業(yè)務(wù)分包給當(dāng)?shù)氐囊患医ㄖ髽I(yè)，簽訂 合同后，當(dāng)?shù)亟ㄖ髽I(yè)以內(nèi)部授權(quán)方式，將該分包業(yè)務(wù)授權(quán)其集團(tuán)

57、內(nèi)某小 規(guī)模納稅人施工，由該小規(guī)模納稅人直接與甲公司結(jié)算工程價款，本月甲 公司向小規(guī)模納稅人支付含稅分包款1200萬元，取得小規(guī)模納稅人自行 開具的增值稅專用發(fā)票.在B省某市承接一項橋梁建造業(yè)務(wù)，該業(yè)務(wù)為 甲供工程，甲公司選擇簡易計稅方法計稅.本月收到含稅金額4000萬元 并開具了增值稅普通發(fā)票.甲公司將部分業(yè)務(wù)進(jìn)行分包，本月支付含稅分包款1500萬元,取得分包商開具的增值稅普通發(fā)票.岀租本地新建的 一處倉庫，取得含稅租金收入50萬元，同時向承租方收取管理費(fèi)6萬元.(5) 整體出售一幢位于C省某市的酒店式公寓，總價款為16500萬元.該公寓 樓于2016年6月購進(jìn)用于經(jīng)營,取得的增值稅專用發(fā)票

58、上注明金額11000萬元，稅額1210萬元，價稅合計12210萬元.(其他相關(guān)資料:假定上 述業(yè)務(wù)涉及的增值稅專用發(fā)票均己通過發(fā)票服務(wù)平臺勾選確認(rèn)抵扣;除 題目特別說明外,上述業(yè)務(wù)甲公司均采用一般計稅方法計稅.)根據(jù)上述 資料，回答下列問題： 業(yè)務(wù)當(dāng)月的增值稅銷項稅額為()萬元.3.694.623.814.22標(biāo)準(zhǔn)答案:B,(不定項選擇題)位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般 納稅人,2019年10月具體經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)在機(jī)構(gòu)所在地以預(yù)收款方式提供建筑服務(wù)，當(dāng)月收到預(yù)收款1400萬元, 支付含稅分包款150萬元,該建筑工程尚未開工.(2)在A省某縣承建一棟 寫字樓，按照工程進(jìn)度及合

59、同約定，本月取得含稅金額3000萬元并開具 了增值稅專用發(fā)票.甲公司將部分業(yè)務(wù)分包給當(dāng)?shù)氐囊患医ㄖ髽I(yè)，簽訂 合同后，當(dāng)?shù)亟ㄖ髽I(yè)以內(nèi)部授權(quán)方式，將該分包業(yè)務(wù)授權(quán)其集團(tuán)內(nèi)某小 規(guī)模納稅人施工，由該小規(guī)模納稅人直接與甲公司結(jié)算工程價款，本月甲公司向小規(guī)模納稅人支付含稅分包款1200萬元，取得小規(guī)模納稅人自行開具的增值稅專用發(fā)票.在B省某市承接一項橋梁建造業(yè)務(wù)，該業(yè)務(wù)為D1=1甲供工程，甲公司選擇簡易計稅方法計稅.本月收到含稅金額4000萬元 并開具了增值稅普通發(fā)票.甲公司將部分業(yè)務(wù)進(jìn)行分包，本月支付含稅分 包款1500萬元,取得分包商開具的增值稅普通發(fā)票.出租本地新建的 一處倉庫，取得含稅租金收

60、入50萬元，同時向承租方收取管理費(fèi)6萬元.(5) 整體出售一幢位于C省某市的酒店式公寓，總價款為16500萬元.該公寓 樓于2016年6月購進(jìn)用于經(jīng)營,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額11000萬元，稅額1210萬元價稅合計12210萬元.(其他相關(guān)資料:假定上Q述業(yè)務(wù)涉及的增值稅專用發(fā)票均已通過發(fā)票服務(wù)平臺勾選確認(rèn)抵扣;除 題目特別說明外,上述業(yè)務(wù)甲公司均采用一般計稅方法計稅.)根據(jù)上述資料，回答下列問題： 業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳的增值稅為()萬元.78.72152.65196.79204.29標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(不定項選擇題)位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般 納稅人,2019年10月具體經(jīng)營