納稅籌劃練習(xí)題

1、 綜合測(cè)試（一）一、判斷題：（每題1分，共10分） （ ）1.增值稅6%和4%的征收率，只適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人。 （ ）2.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額和由于偷稅而補(bǔ)征的“三稅”稅額。 （ ）3.稅收法律關(guān)系的由權(quán)利主體、權(quán)利客體和法律關(guān)系內(nèi)容三部分組成。 （ ）4.金融機(jī)構(gòu)取得的貼現(xiàn)利息收入和再貼現(xiàn)利息收入都作為營業(yè)額，繳納營業(yè)稅。 （ ）5.2006年4月的消費(fèi)稅改革，把作為高檔消費(fèi)品的高爾夫球及球具、高檔手表列入了征稅范圍。 （ ）6.自2007年8月15日起，儲(chǔ)蓄存款的利息所得按照5的稅率征收個(gè)人所得稅。 （ ）7.出租房地產(chǎn)、

2、房地產(chǎn)代建，不征收土地增值稅；以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營，暫免征收土地增值稅。 （ ）8.征收資源稅的煤炭，包括原煤，洗煤、選煤及其他煤炭制品。 （ ）9.在房屋產(chǎn)權(quán)交易中，買賣雙方都繳納契稅和印花稅。 （ ）10.原產(chǎn)于我國境內(nèi)的貨物，進(jìn)口時(shí)采用最惠國稅率。 二、單項(xiàng)選擇：（每題1分，共10分） （ ）1.現(xiàn)行印花稅的比例稅率不包括：（A）1 （B）0.5 （C）2 （D）0.3 （ ）2.下列行為，列入營業(yè)稅征稅范圍的是：（A）境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的出口貨物保險(xiǎn) （B）境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的出口信用險(xiǎn) （C）境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境外物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn) （D）境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境內(nèi)物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn) （ ）3

3、.下列收入中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許全額扣除的是：（A）借款利息支出 （B）業(yè)務(wù)招待費(fèi) （C）廣告費(fèi) （D）工資薪金支出 （ ）4.下列各項(xiàng)中，不免征個(gè)人所得稅的有： （A）省政府給奧運(yùn)金牌獲得者的獎(jiǎng)金 （B）教育儲(chǔ)蓄存款利息 （C）個(gè)人代扣代繳利息稅手續(xù)費(fèi) （D）個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年的住房的所得 （ ）5.企業(yè)將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額（ ）部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（A）20% （B）12% （C）3% （D）30% （ ）6.下列項(xiàng)目中,計(jì)算時(shí)沒有免征額的是：（A）董事費(fèi)

4、收入 （B）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 （C）工薪所得 （D）稿酬所得 （ ）7.下列項(xiàng)目中，征收土地增值稅的項(xiàng)目是： （A）以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn) （B）房地產(chǎn)出租 （C）單位之間進(jìn)行房地產(chǎn)交換 （D）以房地產(chǎn)進(jìn)行投資 （ ）8.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的敘述中不正確的有： （A）進(jìn)口產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，不征收教育費(fèi)附加 （B）出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，不退還教育費(fèi)附加 （C）教育費(fèi)附加以增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅稅額為征稅范圍 （D）對(duì)生產(chǎn)卷煙和煙葉的單位減半征收教育費(fèi)附加 （ ）9.繳納車船稅時(shí)，船舶的計(jì)稅依據(jù)是:（A）輛 （B）凈噸位 （C）自重噸位 （D）載重噸位 （ ）10.下列不征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目

5、是： （A）高檔手表 （B）實(shí)木地板 （C）化妝品 （D）高檔家具. 三、多項(xiàng)選擇：（每題2分，共20分） （ ）1.增值稅視同銷售行為包括：（A）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本單位工程 （B）將外購商品由于集體福利 （C）將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng) （D）將外購商品用于對(duì)外投資 （ ）2.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代扣代繳消費(fèi)稅，收回后的消費(fèi)稅處理正確的有： （A）直接出售的，不再征收消費(fèi)稅（B）用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已納消費(fèi)稅可以扣除（C）用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，已納消費(fèi)稅計(jì)入非應(yīng)稅消費(fèi)品的成本（D）用于管理部門的，已納消費(fèi)稅計(jì)入管理費(fèi)用 （ ）3.下列消費(fèi)品中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是：（A）糧食 （B）

6、高檔手表（C）糧食白酒 （D）高檔服裝 （ ）4.下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的有：（A）銷售已購買6年的普通住宅 （B）學(xué)校收取在職人員的培訓(xùn)費(fèi)（C）單位將房產(chǎn)無償贈(zèng)送他人 （D）銷售已購買6年的別墅 （ ）5.下列項(xiàng)目中，不應(yīng)該征收土地增值稅的有：（A）合作建房，建成后銷售的 （B）房地產(chǎn)出租 （C）企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn) （D）個(gè)人互換自有住房 （ ）6. 下列各項(xiàng)中，屬于納稅人義務(wù)的有：（A）依法辦理稅務(wù)登記（B）按期進(jìn)行納稅申報(bào) （C）依法進(jìn)行帳簿和憑證管理（D）執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定 （ ）7. 我國現(xiàn)行的進(jìn)口關(guān)稅稅率有： （A）最惠國稅率 （B）優(yōu)惠稅率 （C）特惠稅率 （D）普通稅

7、率 （ ）8. 下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)產(chǎn)稅和行為稅的有： （A）煙葉稅 （B）車船稅 （C）印花稅 （D）契稅 （ ）9. 現(xiàn)行印花稅的稅率有： （A）3 （B）0.3 （C）0.5 （D）0.05 （ ）10. 下列各項(xiàng)繳納資源稅的有： （A）開采煤炭過程中開采的天然氣 （B）開采石油過程中開采的天然氣 （C）人造石油 （D）天然原油 四、計(jì)算題（共45分） 1. 某市一賓館從事綜合性服務(wù)，2007年11月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）取得住宿收入100萬元，飯費(fèi)收入100萬元； （2）歌舞廳收入20萬元，其中門票收入10萬元，煙酒飲料收入8萬元，其他收入2萬元； （3）代購車票手續(xù)費(fèi)收入5萬元；

8、（4）出租門面房收租金10萬元； （5）轉(zhuǎn)讓一臺(tái)購入僅使用2個(gè)月的設(shè)備，原價(jià)20萬元，已折舊4000元，新售價(jià)18萬元。 根據(jù)以上資料，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加。（共10分） 2.某進(jìn)出口公司為一般納稅人，2007年10月從國外進(jìn)口小汽車20輛，到岸價(jià)每1萬美元/輛，匯率1：7.6，關(guān)稅25，消費(fèi)稅5；該公司將15輛當(dāng)月銷售，含稅售價(jià)175 500元/輛，開出普通發(fā)票；該公司將其余5輛出租，當(dāng)月租金收入50 000元；該公司還從事汽車修理業(yè)務(wù)，當(dāng)月取得修理費(fèi)500 000元，計(jì)算該公司10月份應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的流轉(zhuǎn)稅。3. 某高校教師（中國公民）2007年12月扣除四項(xiàng)基金后應(yīng)

9、稅工資收入20 000元，除工資外，當(dāng)月取得年終獎(jiǎng)36 000元；擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事，每月董事費(fèi)5000元；出版專著，取得稿酬30 000元；購買彩票，中獎(jiǎng)收入500 000元，從中獎(jiǎng)總額中拿出200 000元，通過合法機(jī)構(gòu)捐給希望工程。計(jì)算該教師12月份應(yīng)納個(gè)人所得稅。（10分） 工資稅率：20005000 15 125 500020000 20 375綜合測(cè)試（二）一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分） 1.全國范圍內(nèi)開征的地方稅的開征停征權(quán)屬于（）。 A.全國人大及其常委會(huì) B.國務(wù)院 C.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局 D.地方人大及其常委會(huì) 2.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人

10、，2010年1月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，支付金額12000元；從供貨方取得與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入58500元；銷售貨物取得含稅銷售收入585000元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅為（）。 A.93500元 B.73100元 C.80980元 D.89480元 3.下列( )情況，原購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 A.生產(chǎn)過程中用于合格品檢測(cè)用的貨物耗用材料 B.運(yùn)輸途中在正常損耗率范圍內(nèi)損失的貨物 C.倉庫因管理不善被盜損失的原材料 D.用于三包產(chǎn)品修理的輔助材料 4.某金店(中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位)為增值稅一般納稅人，2010年5月采取“以舊換新”方式銷售24

11、K純金項(xiàng)鏈1000條，每條新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)格3000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元，從消費(fèi)者手中每條收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元，該項(xiàng)“以舊換新”業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（）。（金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%） A.29050.98元 B.34000元 C.376068.38元 D.51000元 5.某制藥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的專用發(fā)票，注明稅額240萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額350萬元，外銷貨物取得收入500萬美元(美元與人民幣的比價(jià)為16.8)，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為

12、（）萬元。 A.44.50 B.520 C.160 D.20.5 6.下列各項(xiàng)中，關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)表述正確的是（）。 A.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B.航空公司所屬分公司應(yīng)向其總公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C.公路運(yùn)輸單位提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D.納稅人跨省從事建筑安裝工程作業(yè)應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 7.某企業(yè)4年前經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套機(jī)械流水線設(shè)備，設(shè)備進(jìn)口時(shí)的完稅價(jià)格為1000萬元，關(guān)稅稅率為5%；受金融風(fēng)暴影響，該企業(yè)目前生產(chǎn)停滯，決定將已實(shí)際使用4年整的流水線出售，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，轉(zhuǎn)讓之日的關(guān)稅稅率為

13、10，當(dāng)天海關(guān)接受該企業(yè)再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅為（）。 A.10萬元 B.20萬元 C.30萬元 D.40萬元 8.某縣城一加工企業(yè)2010年2月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅120萬元，境內(nèi)銷售產(chǎn)品繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（）。 萬元 B.25.6萬元 C.28.2萬元 D.35.2萬元 9.某鐵礦山2010年1月份銷售鐵礦石原礦60萬噸，移送入選精礦5萬噸，選礦比為40%，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）。 A.260萬元 B.390萬元 C.435萬元 D.725

14、萬元 10.某外資房地產(chǎn)公司2010年12月轉(zhuǎn)讓一幢自建辦公樓，取得收入6000萬元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)的合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。該外資房地產(chǎn)公司當(dāng)期應(yīng)繳納土地增值稅額為（）。 A.380.1萬元 B.381萬元 C.390萬元 D.150萬元 11.某企業(yè)2010年年初實(shí)際占地面積共為30000平方米,其中企業(yè)子弟學(xué)校面積2000平方米,醫(yī)院占地1000平方米，6月底經(jīng)批準(zhǔn)新占用耕地20000平方

15、米用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元，耕地占用稅單位稅額為每平方米25元。該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅總共為（）。 A.581000元 B.611000元 C.87000元 D.90000元 12.根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。 A.購買自用摩托車的計(jì)稅依據(jù)是支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不含增值稅) B.車輛購置稅的最低計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局制定 C.受贈(zèng)大客車的計(jì)稅依據(jù)是最高的計(jì)稅價(jià)格 D.購買國產(chǎn)免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅 13.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年開發(fā)三期普通住宅，與當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行簽訂借款合同一份

16、，合同注明借款金額2000萬元；以借款和自有資金購買土地使用權(quán)2300萬元，合同注明土地使用權(quán)70年，已取得有關(guān)證件；至2010年底對(duì)外銷售普通住宅60000平方米，收入19200萬元，全部簽訂售房合同。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）。（借款合同的印花稅稅率為0.05，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5） A.108500元 B.108405元 C.108505元 D.108400元 14.家住市中心的劉先生因拆遷得到拆遷補(bǔ)償款40萬元，他在市郊以56萬元重新購置住房160平方米，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。劉先生購房契稅的處理是（）。 A.因拆遷購房免繳契稅 B.因拆遷購房減半繳納契稅 C

17、.應(yīng)納契稅4800元 D.應(yīng)納契稅16800元 15.韓國某企業(yè)未在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2010年初為境內(nèi)企業(yè)提供一項(xiàng)專利權(quán)使用權(quán)，合同約定使用期限為兩年，境內(nèi)企業(yè)需要支付費(fèi)用1200萬元，企業(yè)每年初支付600萬元，則境內(nèi)企業(yè)2010年應(yīng)扣繳的所得稅為（）。 A.20萬元 B.60萬元 C.59.5萬元 D.120萬元 16.某外商投資企業(yè)自行申報(bào)以55萬元從境外甲公司（關(guān)聯(lián)企業(yè)）購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以50萬元轉(zhuǎn)售給乙公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價(jià)格法計(jì)算，此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）元。 A.0 B.12500 C.2500

18、0 D.35000 17.李某在一家晚報(bào)上連載某小說半年，前三個(gè)月每月月末報(bào)社支付稿酬10000元；后三個(gè)月每月月末報(bào)社支付稿酬5000元。李作家所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。 A.3688元 B.4500元 C.4980元 D.5040元 18.假設(shè)A國居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國的所得8萬元，來自B國的所得2萬元。A、B兩國所得稅稅率分別為30和25，若A國采取全額免稅法，則在A國應(yīng)征稅額為（）。 A.2.9萬元 B.3萬元 C.2.5萬元 D.2.4萬元 19.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人做出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起（）日內(nèi)繳納罰款，到期不

19、繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。 A.15 B.30 C.45 D.60 20.我國納稅擔(dān)保的形式不包括（）。 A.納稅保證 B.納稅抵押 C.納稅質(zhì)押 D.納稅留置 二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1.5分，共30分） 1.下面關(guān)于我國稅收立法的公平原則說法錯(cuò)誤的有（）。 A.負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅或不納稅 B.不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須絕對(duì)公平 C.客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級(jí)差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅 D.這個(gè)公平是一個(gè)相對(duì)公平的概念 2.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的有（）。 A.書面通知

20、納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 B.扣押、查封、拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款 C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款 D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn) 3.下列關(guān)于增值稅政策的陳述 ，正確的有（ ）。 A.按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B.納稅人銷售不同稅率貨物或者勞務(wù)，并兼營應(yīng)屬一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)從高適用稅率 C.對(duì)內(nèi)外資研發(fā)機(jī)構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備在2010年仍可以享受全額退還增值稅 D.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可

21、以放棄免稅，放棄免稅后，24個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅 4.下列行為中，按稅法規(guī)定應(yīng)征收增值稅的有（）。 A.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方 B.銀行經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)收取的租賃費(fèi) C.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi) D.招待所預(yù)訂火車票的手續(xù)費(fèi) 5.下列做法能夠降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)的有（）。 A.虧損企業(yè)均應(yīng)選擇能使本期成本最大化的計(jì)價(jià)方法 B.盈利企業(yè)應(yīng)盡可能縮短折舊年限并采用加速折舊法 C.采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計(jì)提折舊可以降低盈利企業(yè)的稅負(fù) D.在物價(jià)持續(xù)下跌的情況下，采用先進(jìn)先出法 6.下列關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定的陳述，正確的有（ ）。 A.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售

22、單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。 B.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定 C.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的核定一律由省級(jí)國稅局核定 D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以下的，消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況在銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格50%至70%范圍內(nèi)自行核定 7.以下關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。 A.境內(nèi)單位提供設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理、測(cè)試和咨詢等應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅地點(diǎn)為單位機(jī)構(gòu)所在地 B.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，向運(yùn)輸勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

23、 C.跨省工程的分包或轉(zhuǎn)包，由扣繳人向被扣繳人機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)構(gòu)繳納 D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 8.下列各項(xiàng)收入免征或不征收營業(yè)稅的有()。 A.金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入 B.人民銀行對(duì)企業(yè)貸款的利息收入 C.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)貸款的利息收入 D.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的利息收入 9.下列關(guān)于出口貨物完稅價(jià)格的陳述，正確的有()。 A.出口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定 B.應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi) C.出口關(guān)稅不計(jì)入完稅價(jià) D.在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金，計(jì)入完稅價(jià)中 10.甲企業(yè)將

24、原值128萬元的房產(chǎn)評(píng)估作價(jià)130萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以140萬元價(jià)格售與丙企業(yè)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，則下列說法正確的（）。 A.丙企業(yè)繳納契稅5.2萬元 B.丙企業(yè)繳納契稅5.6萬元 C.乙企業(yè)繳納契稅4.8萬元 D.乙企業(yè)繳納契稅5.2萬元 11.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。 A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不繳納房產(chǎn)稅 B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房出售前已出租出借的商品房,應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 C.房屋附屬的中央空調(diào)不計(jì)入房產(chǎn)原值，不需要繳納房產(chǎn)稅 D.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，不繳房產(chǎn)稅 12.下列屬于車船稅免稅項(xiàng)目的有（）。 A.在農(nóng)業(yè)（

25、農(nóng)業(yè)機(jī)械）部門登記為拖拉機(jī)的車輛 B.非機(jī)動(dòng)車船（不包括非機(jī)動(dòng)駁船） C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛 D.軍隊(duì)、武警專用的車船 13.2010年1月王某出售自有住房，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，并以納稅保證金形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)繳納了個(gè)人所得稅5萬元，該住房于2009年購入。2010年12月王某以80萬元的價(jià)格購買另一處住房。下列處理正確的有（）。 A.減半征收土地增值稅 B.按規(guī)定繳納土地增值稅 C.退還納稅保證金4萬元 D.退還納稅保證金5萬元 14.下列符合西部大開發(fā)企業(yè)稅收優(yōu)惠的有（）。 A.對(duì)實(shí)行匯總(合并)納稅的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將西部地區(qū)的成員企業(yè)與西部地區(qū)以外的成員企業(yè)分開，分別匯總(合并

26、)申報(bào)納稅，分別適用稅率 B.民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)可以定期減征或免征企業(yè)所得稅；凡減免稅款涉及中央收入80萬元(含80萬元)以上的，需報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn) C.對(duì)設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，在2001年至2010年期間，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅 D.對(duì)在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，上述項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70以上的內(nèi)資企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅 15.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（）。 A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)不可以確定預(yù)計(jì)凈殘值，應(yīng)全額計(jì)提折舊 B.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)

27、時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除 C.企業(yè)在重組過程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時(shí)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失 D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷 16.國際重復(fù)征稅一般可以分為（）。 A.法律性國際重復(fù)征稅 B.經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅 C.稅制性國際重復(fù)征稅 D.地域性國際重復(fù)征稅 17.納稅人有下列（）情形，適用納稅擔(dān)保。 A.在限期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象 B.納稅人未按規(guī)定期限納稅 C.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的 D.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代

28、表人需要出境的 18.根據(jù)征管法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（）。 A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào) 19.下列各項(xiàng)中，符合行政復(fù)議法和稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（試行）規(guī)定的有（ ）。 A.對(duì)縣級(jí)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)行政復(fù)議裁決不服的，可以向人民法院提出行政訴訟 B.對(duì)國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議 C.對(duì)國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向國務(wù)院申

29、請(qǐng)裁決 D.對(duì)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，經(jīng)向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍不服的，可以向國務(wù)院申請(qǐng)裁決 20.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，需持（）向營業(yè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記。 A.稅務(wù)登記證 B.稅務(wù)登記證副本 C.工商執(zhí)照 D.所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明 三、計(jì)算題（本題型共5題，每小題6分，共30分） 1.某實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2010年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）向某建材店銷售實(shí)木地板200箱，開具普通發(fā)票，取得含稅收入20萬元，另收取返還利潤5萬元、包裝箱租金2萬元。 （2）提供10萬元的原材料

30、委托乙企業(yè)加工A型實(shí)木素地板100箱，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)5萬元，取得專用發(fā)票，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅、乙企業(yè)沒有同類貨物的銷售價(jià)格。 （3）委托加工收回后將其中90箱實(shí)木素地板繼續(xù)加工成高檔實(shí)木指結(jié)地板，以每箱不含稅售價(jià)1.5萬元通過非獨(dú)立核算門市部銷售完畢。將剩余10箱實(shí)木素地板作為年貨福利分給職工，同類實(shí)木地板的不含稅銷售價(jià)為每箱0.98萬元。 （說明：實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%） 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）計(jì)算本月甲企業(yè)向建材店銷售實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅；（2）計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅；（3）計(jì)算本月甲企業(yè)銷售實(shí)木指結(jié)地板

31、應(yīng)繳納消費(fèi)稅； （4）計(jì)算本月甲企業(yè)分給職工實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅； （5）計(jì)算本月甲企業(yè)應(yīng)納增值稅。 2.張某在市區(qū)內(nèi)開辦了一家餐館和一個(gè)副食加工店，均為個(gè)人獨(dú)資。2010年初，自行核算餐館2009年度銷售收入為400000元，支出合計(jì)360000，副食加工店2009年度銷售收入為800000元，支出合計(jì)650000元。后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，餐館核算無誤，發(fā)現(xiàn)副食加工店下列各項(xiàng)未按稅法規(guī)定處理：(1)將加工的零售價(jià)為52000元的副食品用于兒子婚宴；成本已列入支出總額，未確認(rèn)收入；(2)6月份購置一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得普通發(fā)票注明價(jià)款3510元。當(dāng)月開始使用，但未做任何賬務(wù)處理；(3)支出總

32、額中列支廣告費(fèi)用200000元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10000元；(4)支出總額中列支了張某的工資費(fèi)用40000元。其他相關(guān)資料：副食加工店為增值稅小規(guī)模納稅人；生產(chǎn)設(shè)備經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的使用年限為3年，無殘值。個(gè)體工商戶、承包戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用的速算扣除數(shù)表 級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 1不超過5 000元的 502超過5 00010 000元的部分 102503超過10 00030 000元的部分 201 2504超過30 00050 000元的部分 304 2505超過50 000元的部分 356 750要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1)計(jì)算200

33、9年副食加工店應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；(2)計(jì)算2009年副食加工店應(yīng)調(diào)整的收入；(3)計(jì)算2009年副食加工店購置生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)調(diào)整的稅前扣除額；(4)計(jì)算2009年副食加工店廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的扣除額；(5)計(jì)算2009年餐館和副食加工店經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 3.某度假山莊位于某鎮(zhèn)，2010年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）3月從汽車貿(mào)易公司購進(jìn)一輛轎車自用，取得汽車銷售行業(yè)的專用發(fā)票，注明價(jià)款250000元；另外支付購買工具和零配件價(jià)款8100元；汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費(fèi)用，該單位支付代收費(fèi)用9500元，取得汽車貿(mào)易公司開票的收據(jù)，并于4

34、月取得行駛證書；（2）山莊原占地10000平方米，4月該山莊為擴(kuò)大經(jīng)營，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)獲得兩處土地使用權(quán)，其中新征用非耕地8000平方米，成交價(jià)格為每平方米1500元；另一處征用耕地10000平方米，成交價(jià)格為每平方米2000元；（3）餐飲收入300萬元，其中有自設(shè)啤酒屋銷售自制啤酒共計(jì)噸300噸，每噸銷售價(jià)格為0.28萬元；（4）山莊2010年初擁有載貨汽車2輛，自重噸位均為20噸；小轎車5輛；中型客車3輛。（提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元；該山莊所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，小轎車年納稅額每輛400元。中型客車年納稅額每輛600元；當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?。，當(dāng)?shù)馗赜枚惗愵~

35、為每平方米30元，自制啤酒消費(fèi)稅費(fèi)250元/噸）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納車輛購置稅；（2）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額；（3）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納耕地占用稅稅額；（4）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納契稅稅額；（5）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納車船稅額；（6）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 4.某企業(yè)2010年度有關(guān)資料如下：（1）與機(jī)械廠簽訂設(shè)備安裝合同一份，合同注明設(shè)備價(jià)款500萬，按設(shè)備價(jià)款的5支付安裝費(fèi)用；（2）與某專業(yè)銀行簽訂貼息貸款合同一份，注明借款5000萬元；與某財(cái)務(wù)公司簽訂貸款合同，注明借款6000萬元，利率5；（3）當(dāng)年1月

36、，實(shí)收資本比上年增加2000萬元；當(dāng)年新設(shè)其他賬簿10本；（4）自境外運(yùn)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，由境外運(yùn)輸公司運(yùn)入境內(nèi)，合同注明，運(yùn)費(fèi)150萬元；（5）與某技術(shù)開發(fā)企業(yè)簽訂合同，委托其開發(fā)某產(chǎn)品技術(shù)，技術(shù)成功后雙方共有，約定該單位提供專項(xiàng)資金1000萬元用于購買研發(fā)設(shè)備和專業(yè)耗材，支付開發(fā)企業(yè)的研發(fā)報(bào)酬為280萬元。（建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3，借款合同為0.05，運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.5，技術(shù)合同稅率為0.3）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（以元為單位）：（1）計(jì)算該企業(yè)安裝設(shè)備合同應(yīng)繳納的印花稅；（2）計(jì)算該企業(yè)貸款合同應(yīng)繳納的印花稅；（3）計(jì)算該企業(yè)本年

37、有關(guān)賬簿情況應(yīng)繳納的印花稅；（4）計(jì)算該企業(yè)本年國際貨運(yùn)合同應(yīng)繳納的印花稅；（5）計(jì)算該企業(yè)本年技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅。（6）計(jì)算上述國際貨運(yùn)業(yè)務(wù)中，境外企業(yè)應(yīng)納印花稅。 5.位于A市的一家外商投資房地產(chǎn)開發(fā)公司，專門從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)，2010年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）當(dāng)年1月9月中旬開發(fā)住宅樓，總建筑面積10000平方米，其中配套的會(huì)所占地1000平方米。（2）取得土地使用權(quán)，合同中注明金額2120萬元，辦理好土地使用權(quán)證，在開發(fā)住宅樓的過程中，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元。（3）會(huì)所開發(fā)成本280萬元，建成后所有權(quán)歸全體住宅樓業(yè)主。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元、管理費(fèi)用820萬元。

38、（4）9月，A市某工業(yè)企業(yè)與房地產(chǎn)公司達(dá)成團(tuán)購協(xié)議，合同約定工業(yè)企業(yè)以現(xiàn)金5000萬和一塊土地使用權(quán)作價(jià)4600萬交換上述住宅樓和配套會(huì)所。（5）工業(yè)企業(yè)的土地使用權(quán)原取得時(shí)支付的價(jià)款3000萬元，尚未進(jìn)行開發(fā)。（注：計(jì)算土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8）（產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為萬分之五）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納營業(yè)稅；（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅；（3）房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值額時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款、開發(fā)成本合計(jì)；（4）房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額；（5）房地產(chǎn)開發(fā)計(jì)算土地增值稅的增值額；

39、（6）房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年應(yīng)繳納的土地增值稅； 四、綜合題（本題型共2小題。第1小題最高得分為10分。第2小題最高得分為10分） 1.某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營進(jìn)口卷煙批發(fā)、生產(chǎn)銷售卷煙，2010年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)從南非進(jìn)口某牌號(hào)卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支)，支付買價(jià)165萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用12萬元；(2)將煙葉一批(賬面成本為220000元)發(fā)給外地一家煙絲加工廠加工煙絲，加工廠提供輔料一批，加工后直接發(fā)給卷煙廠，共收取輔料及加工費(fèi)不含稅金額82000元，開具增值稅專用發(fā)票給卷煙廠(受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià))；(3)購進(jìn)卷煙紙一

40、批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款110000元；支付給運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)7500元，建設(shè)基金500元，裝卸費(fèi)700元，款項(xiàng)已付，貨物已入庫；(4)卷煙廠外購一批材料，不含稅價(jià)款200000元，取得專用發(fā)票；其中15%因管理不善被盜；(5)將本期南非進(jìn)口卷煙15箱批發(fā)給本市某卷煙零售企業(yè)，取得不含稅收入825000元。(6)銷售自產(chǎn)A牌卷煙200箱(每標(biāo)準(zhǔn)箱五萬支，下同)，每箱不含稅銷售價(jià)格12500元，收取包裝物押金8100元，并已單獨(dú)記賬；(7)銷售自產(chǎn)B牌卷煙150箱，每箱不含稅銷售價(jià)格為30000元；(8)上月收取的包裝A牌卷煙的包裝物押金7000

41、元已逾期，包裝物未收回，押金不予退還；(9)將自產(chǎn)A牌卷煙10箱移送本廠設(shè)在本市的非獨(dú)立核算門市部，出廠銷售價(jià)每箱12500元，零售價(jià)(含稅)每箱15000元，門市部本月已售出5箱。(已知：進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率20；卷煙定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元；比例稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在70元以上(含70元)的，稅率56%，70元以下的，稅率36%，煙絲稅率30%，煙絲成本利潤率為5%)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（單位：元）：（1）計(jì)算進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅；（2）計(jì)算進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的增值稅；（3）計(jì)算進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅；（4）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納稅金合計(jì)（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（2

42、）中受托方代收代繳的消費(fèi)稅；（6）計(jì)算本期應(yīng)納增值稅；（7）計(jì)算本期國內(nèi)銷售A牌卷煙的消費(fèi)稅(不含包裝物稅額)；（8）計(jì)算本期國內(nèi)銷售B牌卷煙的消費(fèi)稅；（9）計(jì)算本期國內(nèi)銷售卷煙的消費(fèi)稅；（10）計(jì)算本期應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加（不含委托加工業(yè)務(wù)）。 2.某市煤礦聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)開采原煤銷售，假定2010年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售開采原煤13000噸，不含稅收入15000萬元，銷售成本6580萬元；（2）轉(zhuǎn)讓開采技術(shù)所有權(quán)取得收入650萬元，該技術(shù)所有權(quán)的賬面余額為300萬元；（3） 提供礦山開采技術(shù)培訓(xùn)取得收入300萬元(有相關(guān)專業(yè)培訓(xùn)資質(zhì))，本期為培訓(xùn)業(yè)務(wù)耗用庫存材

43、料成本18萬元；取得國債利息收入130萬元；（4）購進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額510萬元；同時(shí)支付原材料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票； （5）銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1400萬元；（6）管理費(fèi)用1232萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元；探采技術(shù)研究費(fèi)用280萬元；（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用280萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1000萬元所支付的年利息120萬元；向金融企業(yè)貸款800萬元，支付年利息46.40萬元；（8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資820萬元；發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)16.4萬元（取得工會(huì)專用收據(jù)）、職工福利費(fèi)98萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元；（9）營業(yè)外支

44、出500萬元，其中含通過紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款300萬元；因消防設(shè)施不合格，被處罰50萬元。（其他相關(guān)資料：上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；煤礦資源稅5元/噸；上年廣告費(fèi)用超支380萬元；技術(shù)所有權(quán)的攤銷年限，稅法和會(huì)計(jì)一致，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得已經(jīng)按規(guī)定辦理減免手續(xù)）要求：（1）填列企業(yè)所得稅計(jì)算表中帶*號(hào)項(xiàng)目的金額（單位：萬元）。 （2）針對(duì)企業(yè)所得稅計(jì)算表第1317行所列項(xiàng)目需作納稅調(diào)整增加的情況， 逐一說明調(diào)整增加的理由。 類別 行次 項(xiàng)目 金額 利潤總額的計(jì)算 1一、營業(yè)收入 *2減：營業(yè)成本 *3營業(yè)稅金及附加 *4銷售費(fèi)用 16505管理

45、費(fèi)用 12326財(cái)務(wù)費(fèi)用 2807加：投資收益 *8二、營業(yè)利潤 *9加：營業(yè)外收入 *10減：營業(yè)外支出 *11三、利潤總額 *應(yīng)納稅所得額計(jì)算 12加：納稅調(diào)整增加額 *13業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 *14廣告費(fèi)用支出 *15職工福利支出 *16職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)支出 *17營業(yè)外支出 *18其他調(diào)增項(xiàng)目 *19減：納稅調(diào)整減少額 *20加計(jì)扣除 *21免稅收入 *22減免稅項(xiàng)目所得 *23其他調(diào)減項(xiàng)目 *24四、應(yīng)納稅所得額 *稅額計(jì)算 25稅率 25%26應(yīng)納所得稅額 *綜合測(cè)試（三）一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為

46、正確的答案。） 1.下列項(xiàng)目中，屬于稅法基本原則的是（ ）。 A.法律優(yōu)位原則 B.新法優(yōu)于舊法原則 C.稅收效率原則 D.實(shí)體從舊，程序從新原則 2.下列屬于增值稅納稅人兼營增值稅不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)規(guī)定的是（ ）。 A.電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù) B.某農(nóng)機(jī)制造廠既生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)，同時(shí)也承擔(dān)農(nóng)機(jī)修理業(yè)務(wù)。 C.零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門 D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水 3.某酒廠（增值稅一般納稅人企業(yè)），2009年2月向農(nóng)民收購玉米一批，入賬價(jià)值為100萬元（含運(yùn)費(fèi)7萬元），6月因?yàn)楣芾聿簧?，倉庫積水導(dǎo)致此外購玉米全部爛掉。則該煙廠6月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅是（ ）

47、。 A.17萬元 B.13萬元 C.14.42萬元 D.20.48萬元 4.某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2009年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款300萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格150萬元。上期末留抵稅款22萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額120萬元。本月出口貨物銷售額折合人民幣260萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅為（ ）。 萬元 B.48.20萬元 C.33.80萬元 D.19.50萬元 5.某一般納稅人的白酒生產(chǎn)企業(yè)，2009年2月將自產(chǎn)糧食白酒與某生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行交換，用

48、10噸糧食白酒換進(jìn)生產(chǎn)材料一批，并取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票，已知同期白酒的最高售價(jià)是每噸4萬元，平均售價(jià)是每噸3.8萬元，（以上售價(jià)均為不含稅價(jià)，白酒適用比例稅率20%，從量稅為0.5元/斤）則企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅是（ ）元。 A.80000 B.90000 C.86000 D.76000 6.張某在2007年12月以150萬元購置普通住房一套，同時(shí)在城郊結(jié)合部以380萬元購置非普通住房一套。2010年7月因工作調(diào)動(dòng)又將上述兩套住房全部轉(zhuǎn)讓，分別取得轉(zhuǎn)讓收入220萬元和460萬元，則張某轉(zhuǎn)讓上述兩套住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。 A.7.5 B.23 C.26.5 D.34 7.下

49、列各項(xiàng)中，不符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的是（ ）。 A.只要繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅 C.因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫的，可同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅 D.城建稅的納稅期限與“三稅”的納稅期限一致 8.下面說法符合關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）。 A.租賃方式進(jìn)口的貨物，以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格 B.運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明，在規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)入境的，以加工費(fèi)和料件費(fèi)為完稅價(jià)格 C.對(duì)于留購的進(jìn)口貨樣，按照原進(jìn)口之日的稅率計(jì)稅 D.加工貿(mào)易加工過程中產(chǎn)生的邊角料，以原進(jìn)

50、口價(jià)格為完稅價(jià)格 9.某油田某月開采原油25萬噸， 其中已銷售20萬噸，非生產(chǎn)性自用1萬噸，尚待銷售3.8萬噸，修井用2000噸。該油田適用的單位稅額為每噸12元，其當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（ ）萬元。 A.220 B.252 C.244 D.250 10.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí)，允許單獨(dú)扣除的稅金是（ ）。 A.契稅 B.房產(chǎn)稅 C.營業(yè)稅 D.印花稅 11.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，大城市年稅額為1.5元至30元，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，那么大城市中的經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)降低后的稅額最低為（ ）元。 A.1.25 B.0

51、.45 C.1.05 D.1.15 12.某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，兩棟房產(chǎn)在年初的原值分別為2000萬元、1500萬元，2009年4月1日起將B棟房產(chǎn)出租，租賃期到2009年10月30日，每月租金為25萬元。地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）。 A.46.2萬元 B.49.4萬元 C.44.8萬元 D.55.8萬元 13.某貨物運(yùn)輸企業(yè)2008年5月20日購置兩輛載貨汽車，自重噸位分別是25.2噸、25.5噸，未辦理車船登記，也從未繳納稅款，2010年3月被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，當(dāng)?shù)匾?guī)定的單位稅額是60元/噸。則應(yīng)補(bǔ)繳的2008年、2009兩年的稅款分別是

52、（ ）元。 A.2040 ；3030 B.1785 ；3060 C.2040 ；3060 D.1785 ；3030 14.根據(jù)印花稅的規(guī)定，以下不屬于印花稅納稅人的是（ ）。 A.合同的使用人 B.合同的擔(dān)保人 C.立賬簿人 D.權(quán)利、許可證照的領(lǐng)受人 15.某個(gè)人甲某2009年3月購房一處，付房款250萬元；4月甲某將原在老城區(qū)的一處價(jià)值150萬元的房產(chǎn)與乙在新城區(qū)的價(jià)值80萬元的房產(chǎn)進(jìn)行交換，向乙收取補(bǔ)價(jià)70萬元；8月甲某將原有價(jià)值1000萬元的房產(chǎn)投入到自己名下的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營。已知當(dāng)?shù)氐钠醵惗惵适?。甲某應(yīng)納的契稅是（ ）萬元。 A.10 B.22.8 C.60 D.20 1

53、6.下列項(xiàng)目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）。 A.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用 B.向股東分配的利潤 C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金 D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息 17.2010年3月份某公司實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃。3月8日，該公司授予李某股票期權(quán)30000股，授予價(jià)人民幣2.5元/股；該期權(quán)無公開市場(chǎng)價(jià)格，并約定2010年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。11月1日公司股票在境外上市，11月8日李某以授予價(jià)購買股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開市場(chǎng)價(jià)格人民幣4元，問李某應(yīng)該就其期權(quán)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。 A.3350 B.6000 C.750 D.9000 18.根據(jù)稅

54、收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（ ）。 A.3萬元以上 B.5萬元以上 C.10萬元以上 D.20萬元以上 19.跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行收入和費(fèi)用的分配以及利潤的轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅最常用的手段是（ ）。 A.利用避稅地 B.利用資本弱化法規(guī) C.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià) D.利用公司組織形式改變 20.稅務(wù)咨詢最主要的內(nèi)容是（）。 A.稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定方面的咨詢 B.稅收法律法規(guī)和政策運(yùn)用方面的咨詢 C.涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢 D.納稅操作規(guī)程方面的咨詢 二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1.5分，

55、共30分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。） 1.下列稅種，全部屬于地方政府固定收入的有（ ）。 A.消費(fèi)稅 B.土地增值稅 C.房產(chǎn)稅 D.資源稅 2.下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（ ）。 A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利 B.將購買的貨物委托外單位加工 C.將購買的貨物無償贈(zèng)送他人 D.將購買的貨物用于集體福利 3.下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。 A.商業(yè)企業(yè)銷售水果蔬菜等農(nóng)產(chǎn)品 B.集郵商品生產(chǎn)企業(yè)銷售郵票 C.農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 D.各燃油電廠從財(cái)政專戶取得的

56、發(fā)電補(bǔ)貼 4.依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有（ ）。 A.已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿 B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾 C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車 D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油 5.有關(guān)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定，表述正確的是（ ）。 A.保險(xiǎn)公司辦理初保業(yè)務(wù)，以被保險(xiǎn)人收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)減去相應(yīng)的費(fèi)用后為營業(yè)額 B.金融機(jī)構(gòu)銷售賬單憑證、支票，以取得的收入為營業(yè)額 C.旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在境內(nèi)旅游，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的代付費(fèi)用后的余額為營業(yè)額 D.運(yùn)輸企業(yè)的營業(yè)額為收到的運(yùn)費(fèi)，包含裝卸費(fèi)、建設(shè)基金 6.城建

57、稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算基數(shù)不包括下列（ ）項(xiàng)目。 A.某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物確認(rèn)的免抵稅額 B.查補(bǔ)的“三稅” C.享受稅收優(yōu)惠而減免的“三稅” D.貨物進(jìn)口時(shí)征收的“三稅” 7.關(guān)于關(guān)稅的稅率，以下各項(xiàng)正確的是（ ）。 A.屬于減免稅的進(jìn)口貨物，后因改變用途需予補(bǔ)稅的，適用該進(jìn)口貨物原申報(bào)進(jìn)口之日所實(shí)施的稅率 B.加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實(shí)施的稅率征稅；如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅 C.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅 D.查獲的走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按查獲日期實(shí)

58、施的稅率征稅 8.按照現(xiàn)行資源稅代扣代繳的規(guī)定，下列說法不正確的有（ ）。 A.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅 B.其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅 C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或開具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天 D.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 9.納稅人發(fā)生下列情形之一的，土地增值稅以房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格為依據(jù)計(jì)算征收的是（ ）。 A.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格 B.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí) C.轉(zhuǎn)讓新建房屋及建筑物的 D.轉(zhuǎn)

59、讓房地產(chǎn)成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由 10.下列選項(xiàng)中，可以免征耕地占用稅的是（ ）。 A.軍需品生產(chǎn)企業(yè)占用耕地 B.醫(yī)院占用耕地 C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅 D.養(yǎng)老院占用耕地 11.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中錯(cuò)誤的有（ ）。 A.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅 B.已交付使用但未辦理竣工決算的房屋暫不申報(bào)納稅 C.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅 D.對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅 12.有關(guān)車船稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述不正確的有（ ）。 A.車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下的不予計(jì)算 B.船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以

60、下的，按0.5噸計(jì)算 C.不及1噸的小型船只，一律按1噸計(jì)算 D.自重，是指汽車不加油不加水的重量 13.下列憑證中免納印花稅的有（ ）。 A.已納印花稅憑證的副本或抄本 B.無息、貼息貸款合同 C.企業(yè)改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) D.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同 14.依據(jù)契稅法的相關(guān)規(guī)定，下列處理不正確的有（ ）。 A.采用分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施的，應(yīng)按合同確定的當(dāng)期支付價(jià)款為依據(jù)計(jì)稅 B.契稅的納稅人包括在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的外國人 C.國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù) D.契稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天 15.下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得