公司財(cái)務(wù)管理制度條例

1、公司財(cái)務(wù)管理制度條例(doc 6)一章&電則第一彳朱舄加管理，規(guī)簸豺矜工作，促逵公司的畿展，提高公司經(jīng)酒效益，根披閾家有管理法規(guī)制度和公司章程有規(guī)定，結(jié)合公司隙情況，特制定本制度。第二倏公司畬言十核算遵循罹責(zé)畿生制原即。第三倏豺矜管理的基本任矜和方法：（一）11集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常逼行，&隹資金安全，努力提高公司經(jīng)酒效益。（二）做好豺矜管理基磴工作，建立健全豺矜管理制度，真做好豺矜收支的言十割、控制、核 算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)豺矜核算的管理，以提高s-f-wan的及畤性和舉碓性。（四）監(jiān)督公司豺班的睛建、保管和使用，配合粽合管理部定期逵行豺班清查。（五）按期褊制各十轍表和

2、豺矜明害，做好分析、考核工作。第四管理是公司經(jīng)管管理的一值重要方面，公司豺矜管理中心管理工作有&且、 施、檢查的責(zé)任，員才畬人景要真款i行畬言十法，堅(jiān)決按豺矜制度瓣事，守公司秘密。第二章具才矜管理的基磴工作第五倏加強(qiáng)原始懣管理，做到制度化、規(guī)簸化。原始懣是公司畿生的每項(xiàng)經(jīng)管活勤不可缺 少的害面明，Mt-1+sB的主要依撮。第六倏公司JB根撮睿核照森的原始制咨己帳。言己帳?愚的內(nèi)容必殖具偷：填制懣的 日期、懣摘要、etf科目、金額、所附原始懣、填制?am，愎核 人員、畬言十主管人簽名或瓷章。收款和付款志己帳遢雁富由出納人簽名或瓷章。第七彳生健全畬言十核算，按照閾家&充一畬言十制度的規(guī)定和畬言十棠

3、矜的需要哉置WW簿。畬言十核 算雁以生的，按照規(guī)定的畬言十虔理方法逵行，保畬言十指榛的口徑一致， 相互可比和曹t十虛理方法前轉(zhuǎn)相一致。第八倏做好畬言十睿核工作，經(jīng)瓣豺畬人晦、真雷核每項(xiàng)棠矜的合法性、真性、手完整性 和資料的率碓性。褊制畬言十懣、乾表核，重大事項(xiàng)雁由豺矜人愎核。第九倏itA根撮不同的w矜內(nèi)容探用定期封畬言十帳簿言己的有敷位輿厘存物、金、有券、往來罩位或1人等逵行相互核封，保相符、相符、幄表相符。第十倏建立畬言十禧案,包括封畬言十懣、#g+im簿、畬言十乾表和其他畬言十資料都雁建立禧案，.r-i妥善保管。按畬甜富案管理瓣法的規(guī)定行保管和宣肖虱第十一徐曾人景因工作夔勤或雕蹴，必硝將本

4、人所經(jīng)管的畬工作全部移交幻接替人景。曾 人景瓣理交接手芻羸必有監(jiān)交人rnw交，交接人景及監(jiān)交人景雁分別在交接清罩上簽字 彳度，移交人景方可雕或雕賺第三章資本金和債管理第十二修資本金是公司經(jīng)管的核心資本，必加強(qiáng)資本金管理。公司籥集的資本金必聘 中ISfflM，根撮黃轍告向投資者具出資明，亞撮此入幄。第十三修 經(jīng)公司董事畬提，股束畬批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。豺矜部F月雁及畤整 收資本。第十四徐公司股束之可相互例其全部或部分出資，股束雁按公司章程規(guī)定，向股束以外 的人例出黃和晴其他股束批的出黃。豺矜部P5雁撮整。第十五徐 公司以倩形式爹集資金，努力降低舞資成本，同畤雁按月提利息支出，亞 入成本。

5、第十六徐 加強(qiáng)雁付幄款和其他雁付款的管理，及畤核封繪額，保知的真性和舉碓性。 凡一年以上雁付而未付的款項(xiàng)雁查找原因，封碓照法付出的雁付款：！乾公司經(jīng)理批準(zhǔn)彳竟虛 理。第十七徐公司封外擱保籍，按公司規(guī)定的割比程式剩批度，由豺矜管理中心登言己彳度才能正 式封外簽畿，豺矜管理中心撮此納入公司或有債管理，在搪保期瀟彳度及畤督促有棠矜部F月 撤金肖搪保。第四章流勤資座管理第十八徐 璟金的管理：jK格朝行人民制亍圓布的弱金管理暫行徐例，根撮本公司隙需 要，合理核說金的厘存限氯超出限額部分要及畤送存制亍。第十九徐 K禁白徐抵厘和任意挪用璟金，出納人必每日結(jié)出璟金日言己幄的幄面繪額，業(yè) 輿JS存璟金相核甄畿說

6、不符要及畤查明原因。豺矜管理中心儺理封厘存琨金逸行定期或不定 期檢查，以保璟金的安全和完整。公司的一切說金收付都必有合法的原始懣繇第二十修行存款的管理：加強(qiáng)封行幄戶及其他幄戶的保密工作，非因棠矜需要不準(zhǔn)外泄， 艮行幄戶印簽蹈亍分管、亞用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。霰禁在任何空白合同上加瓷制亍幄 戶印氨 第二十一徐 出納人景要隨畤掌握命艮行存款繪氯不準(zhǔn)簽畿空支票，不舉部艮行幄戶出借幻 任何罩位和彳固人瓣理結(jié)算或套取璟金。在每月末要做好典行的封幄工作，業(yè)編制行存款繪額筋表，封未WB行分析，查找原因，亞轍豺矜部F月人。第二十二徐 雁收幄款的管理：封雁收幄款，每季末做一次1齡和清收情況的分析，亞乾有 鎮(zhèn)

7、毒和分管棠矜部FW督促棠矜部F5稹柩催收，避免形成壤1。第二十三徐 其他雁收款的管理：雁按戶分真言己1，要格倘人借款雷批程式，借款的雷批程 式是：借款人一部rnw人一豺矜人一經(jīng)理。借用琨金，必用於璟金結(jié)算筆圉內(nèi)的各 彳重費(fèi)用暮案的支付。第二十四徐短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能豹亞舉俺夔琨的投資，短期投資必在 公司授槽簸凰內(nèi)B行，按璟行豺矜制度規(guī)定言己1、核算收入成本和損益。第五章畏期資座管理第二十五徐 畏期投的管理，畏期投資是指不舉偷在一年內(nèi)燮璟的投資，分舄股榷投資和倩 罹投氤公司遭亍畏期投MB真做好可行性分析和意按公司睿批可罹的規(guī)定批準(zhǔn)彳度， 由豺矜管理中心瓣理入1手芻克公司封被投資罩

8、位元沒有隙控制榷的畏期投資探用成本法核 算；操有隙控制榷的，畏期投M探用榷益法核算。第二十六徐 固定M座的管理：有下列情況之一的M座B納入固定M座B行核算：使用期限 在一年以上的房屋、建篥物、器、楙械、遑輸工具和其他典經(jīng)管有的畿偷器具、工具等； 不屬於經(jīng)管主要哉俺的物品，罩位僵值在2000元以上，亞且使用期限超遺2年的。第二十七徐 固定M座要做到有1、有卡，1相符。豺矜部固定M座的僵值核算典管理， 粽合管理部MM物的言己繇保管和卡片登言己工作，豺矜部雁建立固定M座明1。第二十八徐固定座的睛置和入均按隙成本入1，固定M座折售探用直法分提， 分折售年限舄： TOC o 1-5 h z （一）房屋、

9、管棠用房30年（二）通哉俺、交通BMW3年（三）露子雷胸、瓣公及文字虔理哉W3年（四）髦器畿W、安全保衡畿W3年第二十九徐 已經(jīng)提足折售、使用的固定M座不再提取折售，提前乾康的固定M座，不再 襦提折售。蚩月增加的固定M座，蚩月不提折菖，蚩月咸少的固定M座，蚩月照提折菖。第三十徐 封固定M座和其他M座要B行定期盤嬴每年末由粽合管理部Mm-次， 中畿說短缺或盈氤 B及畤查明原因，亞編制盤盈盤彪表，轍豺矜部雷核彳度，m經(jīng)理批準(zhǔn)彳度 B行1矜虛理。第三十一徐 照形M座指被公司畏期使用而沒有物形熊的座，包括：暮利罹、土地使用罹、 商誓等。照形M座按隙成本入1，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限撒冬

10、肖。第三十二徐 遁延資座是不能全部入期損益，需要在以彳度年度內(nèi)分期觸肖的各項(xiàng)費(fèi)用，包 括品瓣黑 租入固定資座的改良支出和攥肖期限超遏一年，金額段大的修理費(fèi)支出。品瓣費(fèi)自 管棠之日起，分期攥入成本。分攥期不短於5年，以經(jīng)管租入的固定資座改良支出，在有效租 期內(nèi)分期攥肖。第六章收入管理第三十三徐公司的管棠收入包括手費(fèi)收入、其他管棠收入等。管棠收入要霰格按照WM 生制原則碾，亞真核、正碾反映，以保公司損益的真性。第三十四徐野棠收入要按照規(guī)定列入相的收入享案，不得截留到幄外或作其他虔理。第七章成本費(fèi)用管理第三十五徐公司在棠矜經(jīng)管活勤中畿生的典棠矜有的支出，按規(guī)定入成本費(fèi)用。成本費(fèi) 用是管理公司經(jīng)潸效益

11、的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，封堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)潸效益具 有重要作用。第三十六徐 成本費(fèi)用支簸圉包括：利息支出、替棠費(fèi)用、其他管棠支出等。（一）利息支出：指支付以債形式籌集的資金成本支出。（二）管棠費(fèi)用包括：蹴工工、蹴工福利兌瞽桑兌蹴工教育經(jīng)兌工畬經(jīng)費(fèi)、住房公稹 金、保除費(fèi)、固定資座折.、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通飄費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、 申使用.刊費(fèi)、曾費(fèi)、瓣公費(fèi)、勞矜費(fèi)、董事.、各彳重舉偷金等其他費(fèi)用。（三）固定資座折售冷指公司根撮固定資座原值和閾家規(guī)定的固定資座分折售率算攥肖 的費(fèi)用。（四）攥肖毫 指遁延資座的撤肖費(fèi)用，分攥期不短於5年。（五）各重舉偷金：各amw金包括投Maw金和壕

12、幄舉俺金。投msw金按年末畏 期投m繪額的1%行差額提取，讀幄mw金按年末雁收幄款繪額的1%提取。（六）管理費(fèi)用包括：物棠管理兌水雷兌工工作餐兌 取暖降溫鬼 全勤s等其他 費(fèi)用。第三十七徐 工福利S按工糠額14%提，工畬經(jīng)s按工額2%提，教育經(jīng)按工 額3%提。住房公稹金經(jīng)批準(zhǔn)彳度，由公司按TTM的一定比例逐月交納。第三十八徐 加強(qiáng)封s用的控制，格制定各項(xiàng)s用的支檬m和割比可W，豺矜人 雁真雷核有支出懣蠹未經(jīng)鎮(zhèn)毒簽字或雷批手不全的，不予乾肖，封建反有制度規(guī)定 的行舄雁及畤向鎮(zhèn)毒反映。第三十九徐公司各項(xiàng)成本s用由豺矜管理中心直M管理和核算，s用支出的管理葡亍予真算控 制，豺矜管理中心要定期行成本s

13、用檢查、分析、制定降低成本的措施。第八章利潤及利潤分配管理第四十徐 公司野棠利潤=管棠收入 爨稅金及附加管棠支出利潤額=管棠利潤+投資收益+爨外收入管棠外支出（一）投資收益包括封外投資分得的利涸、股利等。（二）管棠外收入是指典公司棠矜經(jīng)警照直接期系的各項(xiàng)收入，具髓包括：固定M盈、虛 理固定M座浮收益、教育費(fèi)附加返遢款、嗣沒收入、嗣款收入，碾照法支付而按規(guī)定程式經(jīng) 批準(zhǔn)的雁付款項(xiàng)等。（三）管棠外支出是指典公司棠矜經(jīng)警照直接驚的各項(xiàng)支出，具髓包括：固定M座盤彪和毀 損轍廖浮損失、非常損失、公益救潸性捐R曾、晤值金、建約金等。第四十一徐 公司利潤額按閾家有規(guī)定作相雁整彳度，依照繳納所得稔繳納所得稅彳

14、度的 利薄按以下I嗔序分配：（一）被沒收的豺物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和嗣款；（二）弭襦公司以前年度彪景（三）提取法定盈繪公稹金，法定盈繪公稹金按照稅彳度利潤扣除前兩項(xiàng)彳度的10%提取，盈繪公 稹金已fflM本的50%畤不再提取。（四）提取公稹金、公益金按稅彳度利涸的5%提，主要用於公司的工集髓福利支出。（五）向投M者分配利潤，根撮股束曾訣，向投M者分配利潤。第九章豺矜轍告輿豺矜分析第四十二徐 豺矜乾表分月乾和年乾，月表包括Ma表、損益表。年度豺矜乾表 包括M座a表、損益表、現(xiàn)金流量表、管棠費(fèi)用明表、利潤分配表。公司豺矜月表雁於 次月15日內(nèi)完成，年度豺矜曾轍告雁於次年90日內(nèi)裂作，必要畤聘

15、畬解事矜所行富第四十三徐年末遢雁乾送豺矜情況明喜。豺矜情況明喜主要內(nèi)容包括：（一）棠矜、經(jīng)替情犯利1情汛 M金增減及周V情汛豺矜收支情沉等。（二）豺矜曾方法燮勤情況及原因，封本期或下期豺矜狀況燮勤有重大影睿的事項(xiàng)；M座a 表裂表日至轍出期之畿生的封公司豺矜狀況有重大影譬的事項(xiàng)；以及舄正碓理解豺矜乾表 需要明的其他事項(xiàng)。第四十四徐豺矜分析是公司豺矜管理的重要鮑成部分，豺矜管理中心雁封公司經(jīng)管狀況和經(jīng) 管成果逵行JM吉、言平僵和考核，通遺豺矜分析促逸增收筋支，充分畿捧M金效能，通遺封豺矜 活勤不同方案和經(jīng)潸效益的比段，舄鎮(zhèn)毒或有部F5的決策提供依撮。第四十五徐 結(jié)和言平僵本公司豺矜狀況及經(jīng)管成果的

16、告指檬包括：經(jīng)管狀況指檬： 流勤比率、a比率、所有者罹益比率；經(jīng)管成果指櫬：利潤率、資本利涸率、成本用利 涸率。第十章畬置算化第四十六徐畬重算化硬髓畿俺是指暮用於畬甯算化的微及其配套畿，包括伺服器、 工作站、印表、UPS雷源等。畬重算化硬髓哉由豺矜管理中心統(tǒng)一管理和使用，非 曹雷算化工作人景一般情況下不得使用，特殊情況碾需使用畤，雁經(jīng)豺矜管理中心懈理批準(zhǔn), 在不影Wtt算化正常工作情況下逵行。第四十七徐 豺矜軟髓是用於完成曾獻(xiàn)核算、慮理畬tt棠矜的款髓。操作人景在ST作中 舟款疆的畿tt功能未能正常S璟晦雁立即典款髓畿展商W,B行修改、貳完成盲周彳度， 雁及畤檢查、核封，以碓保相rnM料和功能模鮑的正碾性。第四十八徐 每月10日前封上固月的ttM料B行偷份。操作人景遑用豺矜款髓必是通遺系 統(tǒng)功能表B入系統(tǒng)操作，雁根撮工作需要哉置操作可罹和密礴。操作人景封使用的硬髓 畿俺的安全aWo下班,rnw的甯源。畿俺的品磬和雁霰格按規(guī)簸