2022電大基礎會計形考1-5答案

1、PAGE 2022年根底會計形成性考核答案形考1及答案得分評閱教師 建議完成時間：第五周 習題一 一、目的 熟悉賬戶結構 二、資料 某企業(yè)局部賬戶記錄如下： 賬戶名稱 期初余額 本期借方 本期貸方 期末余額 發(fā)生額合計 發(fā)生額合計 短期借款 50 000 40 000 0 周轉材料 45 000 0 5 000 庫存現(xiàn)金 15 000 18 000 12 000 應收賬款 4 000 2 000 3 000 應付賬款 1 200 1 800 1 600 實收資本 50 000 0 80 000 銀行存款 24 000 42 000 50 000 其他應付款 1 200 2 400 3 600

2、三、要求 根據(jù)表中所列賬戶的類別和期初余額、期末余額、本期借方發(fā)生額合計、本期貸方發(fā)生額合計的數(shù)，計算出未知數(shù)，填入表內。答： 短期借款期末余額：10000； 周轉材料期末余額：40000；庫存現(xiàn)金現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計：15000； 應收賬款本期貸方發(fā)生額合計：3000；應付賬款期初余額：1000； 實收資本本期貸方發(fā)生額合計：30000；銀行存款期末余額：16000； 其他應付款期末余額：2400。 習題二一、目的練習借貸記賬法下會計分錄的編制。二、資料某工業(yè)公司201年12月成立，當月發(fā)生如下經濟業(yè)務公司只生產銷售一種產品甲產品，不考慮增值稅：1購入材料一批，價值25000元，材料已驗收

3、入庫，貨款以銀行存款支付。2賒購材料一批，價值10000元，材料驗收入庫。3從銀行存款中提取現(xiàn)金5 000元備用。4經理張平出差，預借差旅費2500元，付現(xiàn)金。5本月材料倉庫發(fā)出材料如下：生產甲產品領用材料20000元，車間一般消耗領用材料2500元，企業(yè)行政管理部門領用1000元。6以銀行存款10000元償付賒購材料款。7銷售甲產品，銷貨款50000元尚未收到。8用銀行存款17500元，購置新設備一臺。9收到購貨單位歸還前欠甲產品貨款50000元，存入銀行。10計算分配本月職工工資：生產甲產品工人工資10000元，車間管理人員工資1500元，企業(yè)行政管理人員工資4000元。11公司計提固定資

4、產折舊：生產車間使用的固定資產折舊費1500元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產折舊費2100元。12經理張平報銷差旅費1900元，余款600元退回現(xiàn)金。13月末，將本月制造費用全部計入所生產甲產品的生產本錢。14公司本月份生產甲產品全部完工，驗收入庫。結轉已完工甲產品的全部生產本錢。15公司銷售甲產品價值65000元，收到貨款50000元并存入銀行，其余15000元尚未收到。16用銀行存款10000元支付產品廣告費。17計算并結轉應交納的2250元銷售稅金。18結轉已銷售甲產品的實際生產本錢32500元。19以現(xiàn)金支付違約罰款500元。20將企業(yè)本期實現(xiàn)的銷售收入115 000元結轉“本年利潤

5、賬戶。21將企業(yè)本期發(fā)生的銷售本錢、銷售費用、主營業(yè)務稅金及附加、管理費用、營業(yè)外支出結轉“本年利潤賬戶。三、要求按照借貸記賬法編制會計分錄。 習題三一、目的：練習借貸記賬法下的過賬。二、資料(一)某工業(yè)公司各賬戶的期初余額如下：庫存現(xiàn)金 3 000元 銀行存款 350 000元長期借款 100 000元 原材料 2 000元固定資產 400 000元 實收資本 655 000元(二)某工業(yè)公司根據(jù)發(fā)生的經濟業(yè)務編制的會計分錄，見習題二答案。三、要求1. 根據(jù)需要開設總分類賬戶用“丁字賬形式2根據(jù)資料(一)在各賬戶登記期初余額。3根據(jù)資料(二)的會計分錄過入各有關賬戶。借方 庫存現(xiàn)金 貸方 借

6、方 銀行存款 貸方期初余額 3000 2500 期初余額 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000本期借方發(fā)生額5600 本期貸方發(fā)生額3000 17500 10000 期末余額 5600 本期借方發(fā)生額 100000 本期貸方發(fā)生額 67500 期末余額382500 借方 固定資產 貸方 借方 原材料 貸方期初余額 400000 期初余額 2000 23500 17500 25000 10000本期借方發(fā)生額17500 本期貸方發(fā)生額0 本期借方發(fā)生額35000 本期貸方發(fā)生額23500 期末余額 417500 期末余額 13500 借

7、方 應付賬款 貸方 借方 銷售費用 貸方 10000 10000 10000 21 10000 本期借方發(fā)生額10000 本期貸方發(fā)生額10000 本期借方發(fā)生額10000 本期貸方發(fā)生額10000 借方 管理費用 貸方 借方 主營業(yè)務收入 貸方 1000 21 9000 20 115000 50000 4000 65000 2100 本期借方發(fā)生額115000 本期貸方發(fā)生額1150001900 本期借方發(fā)生額9000 本期貸方發(fā)生額9000借方 累計折舊 貸方 借方 主營業(yè)務本錢 貸方3600 32500 21 32500本期借方發(fā)生額 0 本期貸方發(fā)生額3600 本期借方發(fā)生額32500

8、 本期貸方發(fā)生額32500 期末余額 3600借方 營業(yè)稅金及附加 貸方 借方 本年利潤 貸方 2250 21 2250 21 54250 20 115000本期借方發(fā)生額 2250 本期貸方發(fā)生額2250 本期發(fā)生額54250 本期發(fā)生額115002500 借方 其他應收款 貸方2500 = 12 * GB2 * MERGEFORMAT 2500本期借方發(fā)生額2500 本期貸方發(fā)生額2500本期發(fā)生額 25本期發(fā)生額 2500借方 制造費用 貸方 借方 生產本錢 貸方2500 5500 20000 35500 1500 10000 1500 5500 本期發(fā)生額 5500 本期發(fā)生額 550

9、0 本期發(fā)生額 35500 本期發(fā)生額 35500借方 應收賬款 貸方 借方 庫存商品 貸方 50000 50000 35500 32500 15000 本期借方發(fā)生額35000 本期貸方發(fā)生額23500本期借方發(fā)生額65000 本期貸方發(fā)生額50000 期末余額 15000 期末余額 13500借方 應交稅費 貸方 借方 應付職工薪酬 貸方 2250 15500本期借方發(fā)生額0 本期貸方發(fā)生額2250 本期借方發(fā)生額 0 本期貸方發(fā)生額15500 期末余額2250 期末余額 15500借方 營業(yè)外支出 貸方 500 21 500 本期借方發(fā)生額500 本期貸方發(fā)生額500 習題四一、目的練習

10、借貸記賬法的試算平衡。二、資料某工業(yè)公司各賬戶資料，見習題三答案。三、要求1分別結出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。2編制發(fā)生額及余額試算表。習題五一、目的練習會計報表的編制。二、資料某工業(yè)公司試算表，見習題四答案。三、要求1根據(jù)試算表資料編制資產負債表。2根據(jù)試算表資料編制利潤表。資產負債表20*1年12月31日編制單位：*工業(yè)公司 單位：元資產年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權益年初數(shù)期末數(shù)銀行存款350000382500應交稅費2250庫存現(xiàn)金30005600應付職工薪酬15500原材料200013500長期借款100000100000應收賬款15000負債合計100000117750固定資產40

11、0000413900實收資本655000655000庫存商品3000未分配利潤60750所有者權益合計655000715750資產合計755000833500負債及所有者權益合計755000833500損益表編制單位：*工業(yè)公司 20*1年12月 單位：元工程本月數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務收入減：主營業(yè)務本錢 營業(yè)稅金及附加二、主營業(yè)務利潤減：銷售費用管理費用三、營業(yè)利潤減：所得稅費用 四、凈利潤115000325002250802501000090006125015312.545937.5形考2及答案得分評閱教師建議完成時間：第七周 一、實驗目的 通過實驗掌握銷售企業(yè)根據(jù)不同經濟業(yè)務編制相應記

12、賬憑證的方法。 二、實驗要求 一根據(jù)以下經濟業(yè)務填制收款憑證和付款憑證： 14月3日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金3 600元。 24月4日，采購員王峰預借差旅費1 800元，以現(xiàn)金支付。 34月5日，接銀行收款通知，北城公司歸還前欠貨款13 000元，已存入銀行。 44月5 日，以現(xiàn)金372元購置辦公用品，交付有關部門使用。 54月10日，開出轉賬支票，以存款3 800元支付購置商品運費。 64月12 日，將出售廢品收入240元現(xiàn)金，存入銀行。 74月16日，采購員王峰報銷差旅費時交回現(xiàn)金100元。 84月25日，報銷職工市內交通費360元，以現(xiàn)金支付。 94月27日，向大華公司購貨一批，共

13、計4 000元，已開出轉賬支票付訖。 104月28 日，接銀行收款通知，收到紅華公司以貨幣資金200 000元作為投資。 二根據(jù)以下經濟業(yè)務填制轉賬憑證： 15月2日，銷售給紅光工廠A商品100件，每件160元，貨款16 000元尚未收到。 25月6日，向濱海工廠購入甲種商品100件，每件140元，款項尚未支付。 35月18 日采購員陳海報銷差旅費1 000元原預借差旅費1 000元。 45月30日，將本月發(fā)生的管理費用15 200元轉入“本年利潤賬戶。 55月30日，將本月商品銷售收入196 000元轉入“本年利潤賬戶。 三將填制的記賬憑證裝訂成冊。 三、實驗材料教學班自備收款憑證、付款憑證

14、、轉賬憑證及憑證裝訂材料。1借：庫存現(xiàn)金 3600 2借：其他應收款-王峰1800貸：銀行存款 3600 貸：庫存現(xiàn)金 18003借：銀行存款 13000 4借：管理費用372貸：應收賬款 13000 貸：庫存現(xiàn)金372 5借：庫存商品3800 6借：銀行存款240貸：銀行存款3800 貸：庫存現(xiàn)金2407借：庫存現(xiàn)金100 8借：管理費用 360貸：其他應收款-王峰100 貸：庫存現(xiàn)金 3609借：庫存商品 4000 10借：銀行存款 200000應交稅費應交增值稅進項稅額680 貸：實收資本 200000貸：銀行存款 4680二會計分錄如下：1借：應收賬款 18720貸：主營業(yè)務收入 16

15、000應交稅費應交增值稅(銷項稅額) 27202借：庫存商品 14000應交稅費應交增值稅(進項稅額) 238 貸：應付賬款 163803. 借：管理費用 1000貸：其他應收款-陳海10004借：本年利潤 15200貸：管理費用 152005借：主營業(yè)務收入 196000貸：本年利潤 196000形考3及答案得分評閱教師 建議完成時間：第九周一、實驗目的 通過實驗掌握各類賬簿的登記方法及錯賬更正的方法。二、實驗要求 一華南食品公司20*年5月份發(fā)生以下經濟業(yè)務，試據(jù)以登記銀行存款日記賬并結出本月發(fā)生額和余額期初借方余額為41 200元： 14日從銀行存款戶提取現(xiàn)金2 000元，以備日常開支。

16、(銀付l號，此為記賬憑證編號，下同?，F(xiàn)510，此為支票號碼，下同。) 24日開出轉賬支票支付大明食品廠17 920元貨款(銀付2號，轉421)。 34日向鴻運公司銷售糖果一批，價值100 510元，貨款尚未收到。以銀行存款支付代墊運雜費592元(銀付3號，轉422)。 48日收到鴻運公司5月4日所欠貨款和運雜費，款項已存入銀行(銀收l號)。 58日開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金35 600元，準備發(fā)放工資(銀付4號，現(xiàn)511)。 619日收到聯(lián)營單位麗華公司投資500 000元，款項已存入銀行(銀收2號)。 728日以銀行存款支付廣告費6 400元(銀付5號，轉423)。 828日以銀行存款支付短期借

17、款利息350元(銀付6號)。 928日以銀行存款支付水電費1 960元(銀付7號)。 1030日向大明食品廠購貨一批，價款201 600元，已開出轉賬支票付訖貨款(銀付8號，轉424)。 (二)前進五金商店20年9月份發(fā)生以下經濟業(yè)務，試據(jù)以登記庫存現(xiàn)金日記賬期初借方余額為680元： 13日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取5 000元備用(銀付1號)。 23日采購員王利預借差旅費1 000元，以現(xiàn)金支付(現(xiàn)付1號)。 35日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金50 000元，準備發(fā)放工資(銀付2號)。 46日以現(xiàn)金50 000元發(fā)放工資(現(xiàn)付2號)。 510日采購員李虹報銷差旅費，交回現(xiàn)金280元(現(xiàn)收l號)

18、。 (三)宏源百貨商場20年8月份有關總分類賬和明細分類賬的月初余額如下： 1總分類賬：庫存商品31 610元；應付賬款36 000元。2明細分類賬：庫存商品 商品名稱計量單位 數(shù)量 單價 金額 甲 乙 丙 丁 千克 千克 件 件 1200 600 500 200 8.85 10.65 15.20 35.00 10 620 6 390 7 600 7 000 合計 31 610應付賬款 單位名稱 金額 星光公司 明華公司 19 000 17 000 合計 3600039月份發(fā)生以下經濟業(yè)務： 3日用銀行存款購入商品一批，已驗收入庫，貨款共計75 875元。其中：甲商品500千克，單價8.85元

19、；乙商品1 000千克，單價1065元；丙商品4 000件，單價1520元(銀付1號)。 8日用銀行存款歸還前欠星光公司貨款19 000元(銀付9號)。 15日由明華公司購入丁商品1 500件，單價35.00元，貨款尚未支付(轉字5號)。 15日結轉銷售以下商品的本錢：甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁商品1 500件(轉字6號)。 20日用銀行存款支付前欠明華公司貨款52 500元(銀付30號)。 25日購入商品一批，共計14 175元，貨款尚未支付。其中：向星光公司購入甲商品1 000千克，單價885元；向明華公司購入乙商品500千克，單價1065元(轉字10號)。

20、 26日用銀行存款歸還前欠明華公司貨款8 000元(銀付37號)。 要求： 1開設“庫存商品、“應付賬款總賬和明細賬，并登記期初余額?！皫齑嫔唐访骷毞诸愘~采用數(shù)量金額式，“應付賬款明細分類賬采用三欄式。 2根據(jù)上述經濟業(yè)務編制會計分錄，并平行登記有關總分類賬和明細分類賬。 3結算“庫存商品、“應付賬款總分類賬和明細分類賬本月發(fā)生額和月末余額。 三、實驗材料教學班自備現(xiàn)金日記賬賬頁三欄式、銀行存款日記賬賬頁三欄式、總分類賬賬頁三欄式、明細分類賬賬頁三欄式和數(shù)量金額式。借：庫存現(xiàn)金 2000 2借：應付賬款 17920貸：銀行存款 2000 貸：銀行存款 179203借：應收賬款-鴻運公司1011

21、02 4 借：銀行存款101102貸：主營業(yè)務收入100510 貸：應收賬款-鴻運公司101102銀行存款592 5.借：庫存現(xiàn)金35600 6借：銀行存款 500000貸：銀行存款35600 貸：實收資本 5000007借：銷售費用6400 8借：財務費用350貸：銀行存款6400 貸：銀行存款3509借：管理費用1960 10借：原材料 202200貸：銀行存款1960 貸：銀行存款 202200 (二)會計分錄如下：1借：庫存現(xiàn)金 5000 2借：其他應收款-王利 1000貸：銀行存款 5000 貸：庫存現(xiàn)金 10003借：庫存現(xiàn)金 50000 4借：應付職工薪酬-工資50000貸：銀行

22、存款 50000 貸：庫存現(xiàn)金 500005借：庫存現(xiàn)金 280貸：其他應收款-李虹 280 (三) 會計分錄如下：1借：庫存商品甲商品 4425 2借：應付賬款星光公司 19000乙商品 10650 貸：銀行存款 19000丙商品 60800 貸：銀行存款 75875 4借：主營業(yè)務本錢 118560貸：庫存商品甲商品 7080 3借：庫存商品丁商品 52500 乙商品 4260貸：應付賬款明華公司 52500 丙商品 54720 丁商品 525005借：應付賬款明華公司 52500貸：銀行存款 525006借：庫存商品甲商品 8850乙商品 5325貸：應付賬款星光公司8850-明華公司

23、53257借：應付賬款明華公司8000貸：銀行存款8000形考4及答案得分評閱教師 建議完成時間：第十五周習題一 一、目的練習企業(yè)投入業(yè)務的會計處理。二、資料電達公司20*年2月28日的試算平衡表如下：電 達 公 司 余 額 試 算 表 20*年2月28日 單位：元 賬 戶 名 稱 借 方 余 額貸 方 余 額庫存現(xiàn)金6 000銀行存款 383 400應收賬款 17 600其他應收款 28 800原材料 50 000周轉材料 5 000庫存成品 34 000固定資產1 886 000累計折舊 275 000短期借款30 000長期借款 350 000應付賬款 7 500其他應付款 5 000應

24、付職工薪酬 8 000應交稅費 2 200應付股利 6 700應付利息 4 000實收資本 1 640 000資本公積 27 000盈余公積 21 000本年利潤 42 400利潤分配 8 000 合 計 2 418 800 2 418 800 電達公司20*年3月份發(fā)生以下經濟業(yè)務：1收到上級主管部門的投資500 000元，存入銀行。2收到某公司以專利權進行的投資，經評估為價值100 000元。3向銀行借入款項300 000元，作為經營周轉使用。4收到某公司以一套生產流水線進行的投資，原價6 500 000元，已提折舊450 000元，評估價5 500 000元。5企業(yè)以銀行存款歸還長期借款

25、350 000元。6收到某公司以一批材料進行的投資，評估價70 000元。三、要求1.根據(jù)以上經濟業(yè)務編制會計分錄。2.根據(jù)會計分錄設置和登記有關總分類賬戶用“丁字形賬戶。1根據(jù)以上經濟業(yè)務編制會計分錄如下1、借：銀行存款 500000 2、借：無形資產 100000 貸：實收資本 500000 貸：實收資本 1000003、借：銀行存款 300000 4借：固定資產 5500000 貸：短期借款 300000 貸：實收資本55000005借：長期借款 530000 6 借：原材料 70000 貸：銀行存款 530000 貸：實收資本XX公司70002根據(jù)會計分錄設置和登記有關總分類賬 戶如下

26、借方 實收資本貸方期初余額1640000 eq oac(,1)500000 eq oac(,2)100000 eq oac(,4)5500000 eq oac(,6)70000借方 銀行存款貸方期初余額383400 eq oac(,5)350000 eq oac(,1)500000 eq oac(,3)300000借方 長期借款貸方 eq oac(,5)350000期初余額350000借方 短期借款貸方期初余額30000 eq oac(,3)300000借方 固定資產貸方期初余額1886000 eq oac(,4)5500000借方 無形資產貸方 eq oac(,2)100000借方 原材料貸

27、方期初余額50000 eq oac(,6)70000PAGE 4PAGE 41習題二 一、目的練習材料采購業(yè)務的會計處理。二、資料電達公司20*年3月份發(fā)生以下材料采購業(yè)務： 1向廣州某單位購入甲材料50噸，單價850元，乙材料100噸，單價600元，供貨單位代墊運費750元，貨款、運費尚未支付，材料已驗收入庫。材料運費按重量比例分配 2采購員張某去外地采購材料，預借差旅費3 000元，以現(xiàn)金支付。 3向本市某單位購入丙材料1 200千克，單價5元，運費300元，貨款、運費已經支付，材料已驗收入庫。 4以銀行存款支付前欠廣州某單位甲、乙材料的貨款、運費。 5向杭州某單位購入甲材料100噸，單價

28、800元，供貨單位代墊運費600元，貨款、運費已支付，材料尚未驗收入庫。三、要求 1根據(jù)以上經濟業(yè)務編制會計分錄。 2根據(jù)會計分錄登記有關總分類賬戶及“在途物資明細分類賬。1根據(jù)經濟業(yè)務編制會計分錄如下：1 甲乙兩種材料應分攤的運雜費如下：分配率=750/50+100=5元/噸 即每噸應分攤的運雜費5元 甲材料應分攤運雜費=505=250元乙材料應分攤運雜費=1005=500元甲乙兩種材料各自的實際采購本錢：甲材料的實際采購本錢=85050+250=42750 乙材料的實際采購本錢=100600+500=60500應交增值稅:85050+10060017%=17425借：物資采購甲材料4275

29、0乙材料60500應交稅金應交增值稅(進項稅額) 17425貸：應付賬款 1206752借：其他應收款3000貸：現(xiàn)金30003借：物資采購丙材料6300應交稅金應交增值稅(進項稅額) 1020貸：銀行存款73204借：應付賬款 120675貸：銀行存款 1206755. 借：物資采購 甲材料 80600應交稅金應交增值稅(進項稅額) 13600貸：銀行存款 942006借：原材料 甲材料 42750乙材料 60500丙材料 6300貸：物資采購甲材料 42750乙材料 60500丙材料 63002根據(jù)會計分錄登記有關總分類賬戶及“材料采購明細分類賬?？偡诸愘~戶借方 其他應收款貸方期初余額12

30、000 eq oac(,2)3000借方 應付賬款貸方 eq oac(,4)120675期初余額7500 eq oac(,1)120675借方 物資采購貸方 eq oac(,1)103250 eq oac(,6)109550 eq oac(,3)6300 eq oac(,5)80600借方 應交稅金貸方 eq oac(,1)17425期初余額2200 eq oac(,3)1020 eq oac(,5)13600借方 銀行存款貸方期初余額383400 eq oac(,3)7320 eq oac(,4)120675 eq oac(,5)94200借方 原材料貸方期初余額50000 eq oac(,

31、6)109550借方 物資采購甲材料貸方 eq oac(,1)42750 eq oac(,6)42750 eq oac(,5)80600借方 物資采購丙材料貸方 eq oac(,3)6300 eq oac(,6)6300借方 物資采購乙材料貸方 eq oac(,1)60500 eq oac(,6)60500借方 現(xiàn)金貸方期初余額6000 eq oac(,2)3000 習題三 一、目的 練習產品生產業(yè)務的會計處理。 二、資料 電達公司20*年3月份發(fā)生以下局部產品生產業(yè)務： 1生產車間領用以下材料用于產品生產： 子產品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。 丑產品耗用甲材料30 000

32、元；乙材料12 000元。 2生產車間為修理機器設備領用零件一批，價值2 000元；領用工具一批，價值1 000元。 3公司總經理外出返回后報銷差旅費5 850元原借款10 000元，余款退回現(xiàn)金。 4以現(xiàn)金50元支付車間主任市內交通費。 5以銀行存款支付車間水電費4 000元；公司管理部門水電費900元。 6從銀行提取現(xiàn)金56 000元，支付職工工資。其中：生產工人工資36 800元子產品20 000元、丑產品16 800元；車間管理人員工資8 200元；公司管理人員11 000元。 7車間報銷辦公用品費用290元，公司報銷辦公用品費用560元，均以現(xiàn)金付訖。 8以現(xiàn)金支付業(yè)務招待費2 00

33、0元。 三、要求 1根據(jù)以上經濟業(yè)務編制會計分錄。 2根據(jù)會計分錄登記相關賬戶的總分類賬。1、借：生產本錢子產品 30 000 丑產品 42 000 貸：原材料甲材料 50 000 乙材料 22 0002、借：制造費用 3 000 貸：低值易耗品 3 0003、借：管理費用 3 000貸：原材料 丙材料 3 0004、借：管理費用 5 850 現(xiàn)金 4 150貸：其他應收款 10 0005、借：制造費用 50 貸：現(xiàn)金 506、借：制造費用 4 000管理費用 900貸：銀行存款 4 9007、借：現(xiàn)金 56 000貸：銀行存款 56 000借：應付工資 56 000貸：現(xiàn)金 56 0008、

34、分配率=36800/3500+1500=7.36元/h子產品應分提=35007.36=25760丑產品應分提=15007.36=11040借：生產本錢 子產品 25 760 丑產品 11 040制造費用 8200管理費用 1100貸：應付工資56 0009、借：生產本錢 子產品 3606.40丑產品 1545.60制造費用 1148管理費用 1540 貸：應付福利費 784010、借：制造費用 290管理費用 560貸：現(xiàn)金 85011、借：應付福利費 1 800貸：現(xiàn)金 1 80012借：管理費用 2 000貸：現(xiàn)金 2 0002根據(jù)會計分錄登記相關賬戶的總分類賬戶和“生產本錢明細分類賬?？?/p>

35、分類賬戶借方 制造費用貸方 eq oac(,2)3000 eq oac(,5)50 eq oac(,6)4000 eq oac(,8)8200 eq oac(,9)1148 eq oac(,10)290 eq oac(,10)290借方 管理費用貸方 eq oac(,3)3000 eq oac(,4)5850 eq oac(,6)900 eq oac(,8)11000 eq oac(,9)1540 eq oac(,10)560 eq oac(,12)2000借方 其他應收款貸方期初余額12000 eq oac(,4)10000借方 生產本錢貸方 eq oac(,1)72000 eq oac(,

36、8)36800 eq oac(,9)5152借方 原材料貸方期初余額50000 eq oac(,1)72000 eq oac(,3)3000借方 低值易耗品貸方期初余額5000 eq oac(,2)3000借方 銀行存款貸方期初余額383400 eq oac(,6)4900 eq oac(,7)56000借方 現(xiàn) 金貸方期初余額6000 eq oac(,5)50 eq oac(,4)4150 eq oac(,7)56000 eq oac(,7)56000 eq oac(,10)850 eq oac(,11)1800 eq oac(,12)2000借方 生產本錢丑產品貸方 eq oac(,1)4

37、2000 eq oac(,8)11040 eq oac(,9)1545.60借方 生產本錢子產品貸方 eq oac(,1)30000 eq oac(,8)25760 eq oac(,9)3606.40借方 應付福利費貸方 eq oac(,11)1800期初余額8000 eq oac(,9)7840借方 應付工資貸方 eq oac(,7)56000 eq oac(,8)56000習題四 一、目的 練習產品銷售業(yè)務的會計處理。 二、資料 電達公司20*年3月份發(fā)生以下產品銷售業(yè)務： 1向恒運公司出售子產品60件，單價1 200元，丑產品50件，單價1 800元，貨款通過銀行收訖。2收到某單位前欠銷

38、貨款12 000元，存入銀行。 3向外地某公司出售子產品20件，單價1 200元，丑產品10件，單價1 800元，以銀行存款支付代墊運費600元，貨款尚未收到。 4以現(xiàn)金支付銷售子、丑產品的搬運、裝卸費1250元。 5以銀行存款5 000元支付電視廣告費。 6本月計算城市維護建設稅6120元。 三、要求 1根據(jù)以上經濟業(yè)務編制會計分錄。 2根據(jù)會計分錄登記相關賬戶的總分類賬戶。3根據(jù)習題一、二、三、四的資料編制電達公司20*年3月份調整前試算表。1根據(jù)經濟業(yè)務編制會計分錄如下： 1. 借：銀行存款 189 540貸：主營業(yè)務收入子產品 72 000丑產品 90 000應交稅金應交增值稅(銷項稅

39、額)275402.借：銀行存款12 000貸：應收賬款 單位 120003. 借：應收賬款 公司 49140 貸：主營業(yè)務收入子產品 24 000 丑產品 18 0000 應交稅金應交增值稅(銷項稅額)7140借：應收賬款 公司 600貸：銀行存款 600 4. 借：營業(yè)費用 1250 貸：現(xiàn)金 1250 5.借：營業(yè)費用 5000貸：銀行存款 50006.借：營業(yè)稅金及附加 6120 貸：應交稅費應交城建稅 61202根據(jù)會計分錄登記相關賬戶的總分類賬戶。借方 應交稅金貸方期初余額2200 eq oac(,1)27540 eq oac(,3)7140 eq oac(,6)6120借方 應收賬

40、款貸方期初余額17600 eq oac(,2)12000 eq oac(,3)49740借方 現(xiàn) 金貸方期初余額6000 eq oac(,4)1250借方 銀行存款貸方期初余額383400 eq oac(,3)600 eq oac(,1)189540 eq oac(,5)5000 eq oac(,2)12000借方 主營業(yè)務收入貸方 eq oac(,1)162000 eq oac(,3)42000借方 主營業(yè)務稅金及附加貸方 eq oac(,6)6120借方 營業(yè)費用貸方 eq oac(,4)1250 eq oac(,5)50003公司20年2月調整前試算表電達公司調整前試算表20年2月 單位

41、：元 賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方現(xiàn)金600060150649501200銀行存款3834001001540638695746245應收賬款17600497401200055340其他應收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000庫存成品3400034000待攤費用1680016800固定資產188600055000007386000無形資產100000100000物資采購19015010955080600累計折舊275000275000短期借款30000300000330

42、000長期借款350000350000應付賬款75001206751206757500應付工資5600056000其他應付款50005000應付福利費80001800784014040應交稅金2200320454080010955應付股利67006700預提費用40004000實收資本164000061700007810000資本公積2700027000盈余公積2100021000本年利潤4240042400利潤分配80008000管理費用2485024850制造費用1668816688營業(yè)費用62506250生產本錢113952113952主營業(yè)務收入204000204000主營業(yè)務稅金及附

43、加61206120 合 計241880024188007812510781251087575958757595 習題五 一、目的 練習權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制下經濟業(yè)務的會計處理。 二、資料東方公司20*年3月份發(fā)生以下局部經濟業(yè)務： 1以銀行存款預付下半年度的門市房屋租金6 000元。 2以銀行存款支付前期應付未付借款利息4 000元。 3收到購貨單位預付貨款50 000元。 4計提固定資產折舊35 600元，其中：生產車間應計提折舊25 600元。 5分攤本月應負擔的門市房屋租金1 000元及財產保險費400元。 6以銀行存款預付材料款7 500元。 7以銀行存款支付2月份所欠的材料款1 0

44、00元。 8本月份實現(xiàn)2月份預收貨款的產品銷售收入55 000元。 三、要求 1根據(jù)以上經濟業(yè)務分別按責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制編制會計分錄。 2分別按權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制列表計算本月的收入、費用和利潤。答： 權責發(fā)生制：1.借：待攤費用60005.借：管理費用10000貸：銀行存款6000制造費用256002.借：財務費用2100貸：累計折舊35600 貸：預提費用21006.借：營業(yè)費用1400借：預提費用6300貸：待攤費用1400貸：銀行存款63007.借：預付賬款75003.借：銀行存款50000貸：銀行存款7500貸：預收賬款500008.借：應付賬款10004.借：制造費用8000貸

45、：銀行存款1000貸：預提費用80009.借：預收賬款55000貸：主營業(yè)務收入55000收付實現(xiàn)制：1.借：營業(yè)費用60005.收付實現(xiàn)制下不存在應計費用貸：銀行存款60006.收付實現(xiàn)制下不存在應計費用2.借：財務費用63007.借：預付賬款7500 貸：銀行存款6300貸：銀行存款75003.借：銀行存款500008.借：應付賬款1000貸：主營業(yè)務收入50000貸：銀行存款10004.收付實現(xiàn)制下不存在應計費用9.收付實現(xiàn)制下不存在應計收入責權發(fā)生制：利潤=收入-費用=55000-2100+10000+1400=41500元收付實現(xiàn)制：利潤=收入-費用=50000-6000+6300=

46、37700元習題六 一、目的 練習期末賬項調整的會計處理。 二、資料 電達公司20*年3月份發(fā)生以下需要調整的經濟業(yè)務： 1計算提取固定資產折舊3 560元，其中：生產車間應計提折舊2 560元；公司管理部門應計提折舊1 000元。 2分攤應由本月負擔的年初支付的全年公司報刊雜志費200元。 3本月份實現(xiàn)包裝物出租收入1 900元租金已預收。 4按方案預提短期銀行借款利息2 100元。 5預收出租辦公樓本月份出租半年租金45 000元。 6本月份應計存款利息收入800元。 三、要求 1根據(jù)以上經濟業(yè)務編制相應的調整分錄。 2根據(jù)會計分錄登記相應的總分類賬戶。答：1根據(jù)經濟業(yè)務編制會計分錄如下

47、1. 借：制造費用 2560 2. 借：管理費用 140 管理費用 1000 貸：待攤費用 140 貸：累計折舊 3560 3. 借：其他應付款 1900 4.借：財務費用 2100 貸：其他業(yè)務收入 1900 貸：預提費用 2100 5. 借：銀行存款 45000 6. 借：其他應收款 800 貸：其他應付款 45000 貸：財務費用 800借：其他應付款 7500 貸：其他業(yè)務收入 7500 2根據(jù)會計分錄登記相應的總分類賬戶?？偡诸愘~戶借方 其他應付款貸方 eq oac(,3)1900期初余額5000 eq oac(,5)7500 eq oac(,5)45000借方 待攤費用貸方期初余額

48、16800 eq oac(,2)140借方 預提費用貸方期初余額4000 eq oac(,4)2100借方 累計折舊貸方期初余額275000 eq oac(,1)3560借方 財務費用貸方 eq oac(,4)2100 eq oac(,6)800借方 管理費用貸方 eq oac(,1)1000 eq oac(,2)140借方 制造費用貸方 eq oac(,1)2560借方 銀行存款貸方期初余額383400 eq oac(,5)45000借方 其他應收款貸方 eq oac(,6)800借方 其他業(yè)務收入貸方 eq oac(,3)1900 eq oac(,5)7500習題七 一、目的 練習制造費用

49、、完工產品本錢、已銷產品本錢的結轉和利潤的形成與分配業(yè)務的會計處理。 二、資料 電達公司20*年3月份發(fā)生以下需要結轉的經濟業(yè)務和利潤的形成與分配業(yè)務： 1根據(jù)本次作業(yè)習題一、二、三、四、六的有關資料，結轉本月份發(fā)生的制造費用假設子、丑兩種產品各占50%。 2本月份生產的子產品70件，丑產品50件，現(xiàn)已全部完工并驗收入庫。 3結轉本月份已銷產品的生產本錢。其中：子產品單位本錢950元；丑產品單位本錢1 200元。 4. 收到某單位交來的賠償金3 500元，存入銀行。 5. 以現(xiàn)金支付違約金900元。 6. 根據(jù)本次作業(yè)習題一、二、三、四、六的有關資料計算并結轉本期利潤。 7按本期實現(xiàn)利潤的25

50、%計算應交所得稅。 8. 公司按規(guī)定計提盈余公積金7 000元。 9公司按規(guī)定分配股利20 000元。 三、要求 1根據(jù)以上經濟業(yè)務編制相應的會計分錄。 2根據(jù)會計分錄登記相應的總分類賬戶。 3根據(jù)上述資料結清虛賬戶、結轉實賬戶。 4編制電達公司的結賬后試算平衡表。 5根據(jù)上述資料編制電達公司20*年3月份資產負債表和利潤表。答：1根據(jù)以上經濟業(yè)務編制會計分錄如下： 1.分配率:16688+2560/200+300=38496子產品:20038496=7699.2 丑產品:30038496=11548.8借：生產本錢 子產品7699.2 丑產品11548.8 貸：制造費用192482.生產本錢

51、 子產品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑產品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：庫存商品 子產品 67065.6丑產品66134.4貸：生產本錢 子產品67065.6丑產品66134.43.已銷 子產品 60+20950=76000丑產品50+101200=72000借：主營業(yè)務本錢 子產品76000丑產品72000貸：庫存商品 子產品 76000丑產品720004.借：銀行存款3500貸：營業(yè)外收入35005.借：營業(yè)外支出900貸：現(xiàn)金9006.借：銀行存款10000貸：其他業(yè)務收入100007.借：營業(yè)外支出1500

52、貸：銀行存款15008.主營業(yè)務收入=801200+601800=204000或=72000+90000+24000+18000其他業(yè)務收入=1900+7500+10000=19400營業(yè)外收入=3500管理費用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990財務費用=2100-800=1300營業(yè)費用=1250+5000=6250主營業(yè)務稅金及附加=6120營業(yè)外支出=900+1500=2400主營業(yè)務本錢=76000+72000=148000利潤總額=226900-190060=36840應交所得稅=3684033%=12157.2借：所得

53、稅12157.2貸：應交稅金 應交所得稅12157.29.借：主營業(yè)務收入204000其他業(yè)務收入19400營業(yè)外收入3500貸：本年利潤226900借：本年利潤202217.2貸：管理費用25990 財務費用 1300營業(yè)費用6250主營業(yè)務稅金及附加6120營業(yè)外支出2400主營業(yè)務本錢148000所得稅12157.210.借：利潤分配提取盈余公積金7000貸：盈余公積700011.借：利潤分配應付股利20000貸：應付股利200002根據(jù)會計分錄登記相應的總分類賬戶。總分類賬戶借方 生產本錢貸方 eq oac(,1)19248 eq oac(,2)133200借方 制造費用貸方 eq o

54、ac(,1)19248借方 主營業(yè)務本錢貸方 eq oac(,3)148000 eq oac(,9)148000借方 庫存商品貸方 eq oac(,2)133200 eq oac(,3)148000借方 銀行存款貸方期初余額3834000 eq oac(,7)1500 eq oac(,4)3500 eq oac(,6)10000借方 現(xiàn)金貸方期初余額6000 eq oac(,5)900借方 主營業(yè)務收入貸方 eq oac(,9)3500借方 其他業(yè)務收入貸方 eq oac(,9)19400 eq oac(,6)10000借方 營業(yè)外收入貸方 eq oac(,9)3500 eq oac(,4)3

55、500借方 營業(yè)外支出貸方 eq oac(,5)900 eq oac(,9)2400 eq oac(,7)1500借方 所得稅貸方 eq oac(,8)12157.2 eq oac(,9)12157.2借方 應交稅金貸方期初余額2200 eq oac(,8)12157.2借方 管理費用貸方 eq oac(,9)25990借方 財務費用貸方 eq oac(,9)1300借方 營業(yè)費用貸方 eq oac(,9)6250借方 主營業(yè)務稅金及附加貸方 eq oac(,9)6120借方 利潤分配貸方期初余額8000 eq oac(,10)7000 eq oac(,11)20000借方 本年利潤貸方 eq

56、 oac(,9)190060期初余額42400 eq oac(,9)226900借方 盈余公積貸方 eq oac(,10)7000借方 應付股利貸方 eq oac(,11)200003根據(jù)上述資料結清虛賬戶、結轉實賬戶。結清虛賬戶借方 主營業(yè)務本錢貸方七 eq oac(,3)148000七 eq oac(,9)148000本期發(fā)生額148000本期發(fā)生額148000借方 主營業(yè)務稅金及附加貸方四 eq oac(,6)6120七 eq oac(,9)6120本期發(fā)生額6120本期發(fā)生額6120借方 營業(yè)外支出貸方七 eq oac(,5)900七 eq oac(,9)2400七 eq oac(,7

57、)1500本期發(fā)生額2400本期發(fā)生額2400借方 營業(yè)費用貸方四 eq oac(,4)1250七 eq oac(,9)6250四 eq oac(,5)5000本期發(fā)生額6250本期發(fā)生額6250借方 所得稅貸方七 eq oac(,8)12157.2七 eq oac(,9)12157.2本期發(fā)生額12157.2本期發(fā)生額12157.2借方 營業(yè)外收入貸方七 eq oac(,9)3500七 eq oac(,4)3500本期發(fā)生額3500本期發(fā)生額3500借方 管理費用貸方三 eq oac(,3)3000七 eq oac(,9)25990三 eq oac(,4)5850三 eq oac(,6)90

58、0三 eq oac(,8)11000三 eq oac(,9)1540三 eq oac(,10)560三 eq oac(,12)2000六 eq oac(,1)1000六 eq oac(,2)140本期發(fā)生額25990本期發(fā)生額25990借方 其他業(yè)務收入貸方七 eq oac(,9)19400六 eq oac(,3)1900六 eq oac(,5)7500七 eq oac(,6)10000本期發(fā)生額19400本期發(fā)生額19400借方 主營業(yè)務收入貸方七 eq oac(,9)204000四 eq oac(,1)162000四 eq oac(,3)42000本期發(fā)生額204000本期發(fā)生額20400

59、0借方 財務費用貸方六 eq oac(,4)2100六 eq oac(,6)800七 eq oac(,9)1300本期發(fā)生額2100本期發(fā)生額2100 結轉實賬戶借方 銀行存款貸方期初余額383400一 eq oac(,5)350000一 eq oac(,1)500000二 eq oac(,3)7320一 eq oac(,3)300000二 eq oac(,4)120675四 eq oac(,1)189540二 eq oac(,5)94200四 eq oac(,2)12000三 eq oac(,6)4900六 eq oac(,5)45000三 eq oac(,7)56000七 eq oac(,

60、4)3500四 eq oac(,3)600七 eq oac(,6)10000四 eq oac(,5)5000七 eq oac(,7)1500本期發(fā)生額1060040本期發(fā)生額640195期未余額803245借方 現(xiàn)金貸方期初余額6000二 eq oac(,2)3000三 eq oac(,4)4150三 eq oac(,5)50三 eq oac(,7)56000三 eq oac(,7)56000三 eq oac(,10)850三 eq oac(,11)1800三 eq oac(,12)2000四 eq oac(,4)1250七 eq oac(,5)900本期發(fā)生額60150本期發(fā)生額65850期