2022年事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度

1、第PAGE20頁共NUMPAGES20頁2022年事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)政府機(jī)關(guān)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，合理組織收入、節(jié)約費(fèi)用開支、防止國有資產(chǎn)流失、提高資金使用效益、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求，促進(jìn)我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)及社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)和諧發(fā)展，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制定本制度。第二章收支管理制度第二條收入包括各項(xiàng)協(xié)調(diào)款、項(xiàng)目資金、上級(jí)?？?、捐贈(zèng)收入、其他收入等各種來源資金;支出包括經(jīng)常性支出(辦公費(fèi)、車輛燃修、招待費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等)、?？钪С?、基建支出、其他支出等各種資金支出。第三條嚴(yán)格實(shí)行資金“收支兩條線”管理制度。各單位取得資金收入時(shí)，必須

2、出具省財(cái)政廳監(jiān)制的山東省往來結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)，并加蓋財(cái)政所公章，任何單位和個(gè)人不得私自印制收據(jù)。各單位取得收入后，必須在_日內(nèi)繳存至鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算外專戶，否則按公款私存處理。嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人截留資金及坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生。第四條進(jìn)入預(yù)算外帳戶的資金由財(cái)政所統(tǒng)一管理，政府集中調(diào)撥使用，實(shí)行鎮(zhèn)長一支筆簽字制度。第三章報(bào)帳制度第五條報(bào)銷單據(jù)以部門為單位，每月1-_日集中報(bào)賬，每部門要設(shè)一名固定報(bào)帳員，非報(bào)帳員報(bào)帳，財(cái)務(wù)部門可以不予辦理。第六條對(duì)各部門日常零星開支實(shí)行備用金制度。財(cái)務(wù)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的的支出規(guī)模，合理確定備用金數(shù)額，由各部門報(bào)帳員填寫備用金領(lǐng)取單后領(lǐng)取使用。第七條單位或個(gè)人有報(bào)銷項(xiàng)目，必須提

3、供有對(duì)方單位加蓋公章或財(cái)務(wù)章的完整、真實(shí)、合法、有效的正式發(fā)票或收據(jù)，否則一律不予報(bào)銷。報(bào)銷發(fā)票時(shí)要遵循以下程序:經(jīng)辦人簽字并注明事由，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)政所審查核實(shí)，鎮(zhèn)長簽字，入帳報(bào)銷。第八條各項(xiàng)開支都要本著勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行。一般業(yè)務(wù)支出，要由分管領(lǐng)導(dǎo)同意;其他特殊或大項(xiàng)支出，須報(bào)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，必要時(shí)要通過集體研究決定。第九條對(duì)單項(xiàng)超_元的業(yè)務(wù)支出，各單位不能自行以現(xiàn)金支付，原則上通過鎮(zhèn)財(cái)政直接撥付到對(duì)方賬戶。第十條政府經(jīng)費(fèi)支出要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批意見及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，財(cái)務(wù)部門備用金不足時(shí)，要及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)反映并列清支出計(jì)劃報(bào)鎮(zhèn)長簽批撥款。第十一條對(duì)專項(xiàng)支出尤其是涉及農(nóng)戶的資金支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行

4、上級(jí)有關(guān)規(guī)定，切實(shí)做到?？顚Ｓ?在資金支出、發(fā)放時(shí)，具體承辦單位要提供對(duì)方銀行開戶信息，完善手續(xù)后，由財(cái)務(wù)部門直接將款項(xiàng)打入對(duì)方賬戶或“惠農(nóng)一本通”存折，嚴(yán)禁以現(xiàn)金支出或發(fā)放。第四章內(nèi)部稽核控制制度第十二條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠，保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)的使用效益，財(cái)務(wù)管理實(shí)行內(nèi)部稽核控制制度。第十三條各財(cái)會(huì)人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。帳務(wù)處理必須按規(guī)定的程序辦理。會(huì)計(jì)檔案借閱，必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。第十四條財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、帳、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納

5、、記帳、稽核崗位人員不得相互兼任。第十五條稽核人員的職責(zé):稽核人員要堅(jiān)持原則，忠于職守，認(rèn)真查核，嚴(yán)守秘密。對(duì)各種原始憑證(包括自制憑證)的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核。有權(quán)對(duì)不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補(bǔ)充;有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，查對(duì)原始記錄，索取證明材料，有權(quán)對(duì)存在問題提出處理意見和改進(jìn)管理的建議;對(duì)違反財(cái)會(huì)制度或損害國家、公眾利益的收支，應(yīng)予制止和糾正，制止糾正無效的，要向主要領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報(bào)。對(duì)違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職造成國家和集體財(cái)產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見?；巳藛T對(duì)原始憑證的取得和填制情況進(jìn)行審核，記帳憑證填制后，必須對(duì)每一頁記帳憑證的內(nèi)容

6、進(jìn)行審核。記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符;會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用和金額填列是否正確;記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號(hào)等是否齊全;審核憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理。稽核人員對(duì)帳簿的設(shè)置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范，總帳與明細(xì)帳是否平行登記，月末相關(guān)帳戶余額是否對(duì)應(yīng)或一致，帳簿的啟用、結(jié)帳和對(duì)帳、記帳錯(cuò)誤的更正方法等方面進(jìn)行審核。2022年事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度（二）一、會(huì)計(jì)管理體系(一)單位領(lǐng)導(dǎo)人職責(zé):1、單位領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員執(zhí)行會(huì)計(jì)法，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障會(huì)計(jì)人員的職權(quán)不受侵犯。2、單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)本單

7、位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度進(jìn)行監(jiān)督、實(shí)施、落實(shí)。3、對(duì)認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，忠于職守，做出顯著成績的會(huì)計(jì)人員，財(cái)政部門、單位領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。(二)會(huì)計(jì)主管職責(zé):1、嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)、政策以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，履行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。2、編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，編制預(yù)算計(jì)劃，擬定資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效使用資金。3、定期(季度、半年度、年度)對(duì)單位的財(cái)務(wù)收支使用狀況進(jìn)行分析，準(zhǔn)確為領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)信息，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。領(lǐng)導(dǎo)好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，做好對(duì)銀行、稅務(wù)、財(cái)政等部門的協(xié)調(diào)、溝通工作。4、組織好財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平，堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，遵守職業(yè)道德

8、，廉潔奉公，實(shí)事求是，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。(三)會(huì)計(jì)部門與其它部門的關(guān)系:1、會(huì)計(jì)部門要經(jīng)常與業(yè)務(wù)部門溝通，及時(shí)為業(yè)務(wù)部門提供核算信息，經(jīng)常深入基層第一線，了解、掌握第一手資料，做好財(cái)務(wù)后勤保障工作，為單位中心工作服務(wù)。2、按照上級(jí)有關(guān)精神，實(shí)行政府采購制度，把好維修項(xiàng)目、基建工程的審計(jì)關(guān)。3、業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用支票，必須在五日內(nèi)結(jié)賬。收到的支票必須在一日內(nèi)交財(cái)務(wù)室解交銀行，促進(jìn)資金回籠，保證資金運(yùn)用安全。4、配合財(cái)政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。(四)各單位采用收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)制度，采用借貸復(fù)式記賬方式。二、會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)任制各單位設(shè)立財(cái)務(wù)室(可隸屬辦公室)，根據(jù)本單位實(shí)行集中記賬的具體情況

9、，設(shè)置以下會(huì)計(jì)崗位:會(huì)計(jì)主管一名，出納會(huì)計(jì)一名，下屬事業(yè)單位各配報(bào)賬員一名。(一)會(huì)計(jì)主管的崗位責(zé)任制:1、宣傳貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行各類收支項(xiàng)目和收支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員同一切違法亂紀(jì)弄虛作假行為作斗爭。2、負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，做好財(cái)務(wù)分析，參與單位各項(xiàng)消耗定額的制定或修訂，為規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，當(dāng)好參謀。3、堅(jiān)持按規(guī)定做到“收支兩條線”，貫徹率達(dá)百分之百。4、根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)制度的規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)收、付款憑證、賬冊(cè)、報(bào)表的審核，確保會(huì)計(jì)工作規(guī)范化。編制憑證和記賬，手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、賬目清楚、

10、賬實(shí)相符、按期上報(bào)。5、加強(qiáng)單位財(cái)產(chǎn)管理，配合有關(guān)部門定期組織對(duì)流動(dòng)資金、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查、盤點(diǎn)、處理，確保單位資產(chǎn)安全完整。發(fā)生溢缺，及時(shí)處理，保證單位財(cái)產(chǎn)賬、賬實(shí)相符(每年于六月)。6、加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，對(duì)領(lǐng)取的各種票據(jù)，要定期與財(cái)政進(jìn)行核對(duì)，對(duì)領(lǐng)用部門要定期核對(duì)和抽查，并接受財(cái)稅部門的監(jiān)督。7、組織全體財(cái)會(huì)人員參加繼續(xù)教育的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)理論知識(shí)和新的會(huì)計(jì)法規(guī)、制度，不斷提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。8、對(duì)違反財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的財(cái)務(wù)收支有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)財(cái)會(huì)部門報(bào)告。9、做好會(huì)計(jì)資料的整理、保管，按會(huì)計(jì)檔案制度要求存檔。(二)出納會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制:1、嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)

11、紀(jì)律有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確處理好各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的款項(xiàng)收付。2、認(rèn)真審核原始憑證，堅(jiān)決抵制白條及不合格憑證入賬，認(rèn)真編制記賬憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。3、嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，認(rèn)真辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不得坐支，不得白條抵庫，不準(zhǔn)任意挪用現(xiàn)金，不得公款私存，不得設(shè)立“小金庫”。暫借現(xiàn)金由領(lǐng)導(dǎo)審批，堅(jiān)持報(bào)銷憑證“一支筆”審批制度。4、嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，認(rèn)真辦理銀行業(yè)務(wù)收支、款項(xiàng)支付必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。不準(zhǔn)出借賬戶，外單位支票不準(zhǔn)在本單位套用現(xiàn)金。5、加強(qiáng)支票管理，領(lǐng)取支票碰到疑難時(shí)，須報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。簽發(fā)支票必須在支票上寫明收款單位名稱，款項(xiàng)用途。收到

12、的支票一律不得背書轉(zhuǎn)讓。2022年事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度（三）一、建立健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)崗位責(zé)任制各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī)，結(jié)合單位類型和內(nèi)部管理的需要，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，制定職責(zé)分明的崗位責(zé)任制。崗位責(zé)任制包括:財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置及各崗位的職責(zé)權(quán)限(對(duì)納入會(huì)計(jì)集中核算的單位，必須設(shè)置財(cái)務(wù)管理員崗位)。重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)明確單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)權(quán)限;財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限;出納人員的職責(zé)權(quán)限;其他會(huì)計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限;并在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立必要的內(nèi)部牽制制度會(huì)計(jì)回避制度:出納以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù);出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金日記賬和銀行儲(chǔ)蓄日記賬的登記工作;出納人員

13、不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;單位的法定代表人不得兼任本單位的會(huì)計(jì)或者出納;單位的法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人的近親不得在本單位擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人;會(huì)計(jì)人員的近親屬不得在同一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任會(huì)計(jì)工作;單位的法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以及會(huì)計(jì)人員因執(zhí)行公務(wù)發(fā)生的財(cái)務(wù)收支，本人不得審批。二、建立健全貨幣資金管理制度(一)、現(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容:1、按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，明確現(xiàn)金開支范圍。2、根據(jù)單位日常零星支出的需要，明確庫存現(xiàn)金(或備用金)限額的管理措施。3、明確各項(xiàng)現(xiàn)金收入賬時(shí)間，制定控制坐支現(xiàn)金行為的管理措施。4、建立庫存現(xiàn)金的盤存制

14、度，保證賬實(shí)相符，并對(duì)可能發(fā)生的現(xiàn)金長短款的處理做出明確規(guī)定。(二)銀行儲(chǔ)蓄管理制度的主要內(nèi)容:1、按照支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定，制定銀行儲(chǔ)蓄開戶、使用以及銷戶的管理措施。對(duì)出租、出借銀行卡號(hào)、簽發(fā)空頭支票及遠(yuǎn)期支票套取銀行信用、公款私存等事項(xiàng)的處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。2、明確核對(duì)銀行賬務(wù)的管理措施。(三)、票據(jù)及有關(guān)印章的管理1、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。2、明確銀行預(yù)留印鑒的管理措施。對(duì)辦理支付款項(xiàng)所需的全部印章應(yīng)分開保管的制度應(yīng)當(dāng)明確。三、建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度

15、單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購、國有資產(chǎn)管理、財(cái)產(chǎn)物資管理等文件規(guī)定，建立健全實(shí)物資產(chǎn)的管理制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。(一)、固定資產(chǎn)的管理制度1、明確固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收管理措施。2、為防止各種自然和人為因素的毀損，各單位應(yīng)明確固定資產(chǎn)的使用、保管、維修管理措施。3、為防止固定資產(chǎn)處置過程中的損失及舞弊行為，各單位應(yīng)當(dāng)明確固定資產(chǎn)的處置管理措施。4、建立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度，并對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的處理做出明確規(guī)定。5、對(duì)重要固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)明確。(二)、材料、低值易耗品的管理制度。1、明確材料、低值易耗品的請(qǐng)購、

16、驗(yàn)收程序及管理措施。2、明確材料、低值易耗品的專人保管制度;明確保管人員的職責(zé)、權(quán)限及有關(guān)獎(jiǎng)懲辦法。3、明確材料、低值易耗品的清查盤存制度。2022年事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度（四）第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全。(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和

17、準(zhǔn)確性。(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七

18、條健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)都應(yīng)建立檔案，妥

19、善保管。按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。2022年事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度（五）為了規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。一、設(shè)置財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)科職能為：1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家及省市各項(xiàng)財(cái)審法律、法規(guī)、制度。2、建立健全財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度，負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理。3、編制財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)核

20、算管理，準(zhǔn)確反映、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。4、做好資金的管理工作，做好會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制和分析工作，厲行節(jié)約，合理使用資金。5、加強(qiáng)監(jiān)督管理，做好單位資產(chǎn)的核查工作。二、財(cái)務(wù)工作的原則與要求1、采取借貸記賬法，以收付實(shí)現(xiàn)制為記賬基礎(chǔ)。2、會(huì)計(jì)年度自一月_日起至十二月_日止。3、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)按月及時(shí)根據(jù)賬簿記錄、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，上報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人，并報(bào)送相關(guān)部門。5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)逐月復(fù)核現(xiàn)金和銀行存款日記賬、做到賬款、賬證、賬表相互符合，并且字跡清楚、賬面整潔、日清月結(jié)。6、財(cái)務(wù)工作建立內(nèi)部牽制制度，帳錢分離

21、，出納會(huì)計(jì)不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。7、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人監(jiān)交。三、現(xiàn)金管理制度1、嚴(yán)格按現(xiàn)金支出范圍使用現(xiàn)金。本單位采用定額備用金制度，用于日常零星開支。出納人員及業(yè)務(wù)部門指定專人可領(lǐng)用_至_元的備用金。2、單位職工因工作原因需要借款的，應(yīng)填寫現(xiàn)金借款單，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人證明、單位主要負(fù)責(zé)人審批后，到財(cái)務(wù)科辦理借款。四、費(fèi)用支出制度1、辦公經(jīng)費(fèi)的支出，必須有正式發(fā)票，印章齊全，注明使用用途，經(jīng)辦人、證明人簽字，報(bào)主要負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)科方可辦理付款。2、財(cái)務(wù)科對(duì)發(fā)票、憑證、票據(jù)手續(xù)不完

22、備、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符、不按規(guī)定填寫、粘貼的報(bào)銷單據(jù)有權(quán)拒絕受理。發(fā)票開具日期至報(bào)銷日期超過兩個(gè)月的，會(huì)計(jì)人員應(yīng)要求更換，否則不予報(bào)銷。五、工程支出制度1、工程支出需結(jié)合工程實(shí)際進(jìn)度，按工程合同資金支付條款中規(guī)定的付款比列支付工程進(jìn)度款。2、首次支付工程進(jìn)度款的工程需向財(cái)務(wù)科提供工程合同原件，竣工結(jié)算的工程最后一次支付工程進(jìn)度款時(shí)需向財(cái)務(wù)科提供工程審計(jì)報(bào)告原件。六、固定資產(chǎn)管理制度1、單價(jià)_元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)納入公司固定資產(chǎn)核算。2、固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，不提折舊。3、固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

23、4、固定資產(chǎn)采購?fù)戤吅?，采買人需將完整發(fā)票連同采購單交財(cái)務(wù)科入賬。5、財(cái)務(wù)科應(yīng)定期會(huì)同辦公室進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，全面清點(diǎn)實(shí)物，核對(duì)賬卡，標(biāo)簽是否相符，并對(duì)盤點(diǎn)情況做書面記錄，簽字確認(rèn)存檔。七、會(huì)計(jì)檔案管理制度1、凡是本單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。2、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，并由裝訂人員在封底、封面粘貼處加蓋騎縫名章。整理裝訂后的會(huì)計(jì)檔案必須建立登記薄，指定專人保管。3、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要嚴(yán)格履行手續(xù)。本單位

24、人員調(diào)閱，經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);外單位人員調(diào)閱時(shí)，要持有正式介紹信，并注明調(diào)閱的內(nèi)容，經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，填寫會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記表后才能調(diào)閱;調(diào)閱時(shí)由本單位會(huì)計(jì)人員陪同，只能調(diào)閱內(nèi)容有關(guān)的資料，不能將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出、拆卷，需要抄錄和復(fù)制的要由主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第三十一條會(huì)計(jì)檔案的保管期限：各類會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表的保管期為_年，會(huì)計(jì)決算報(bào)表和重要會(huì)計(jì)資料應(yīng)永久保管。檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。八、本制度由本單位財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。2022年事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度（六）第一章總則第一條為規(guī)范單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，制定本制度。第二條本

25、制度適用于單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。第三條單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦事的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。第四條單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位財(cái)務(wù)預(yù)算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。第五條由縣會(huì)計(jì)中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算工作。第六條單位實(shí)行“收支兩條線”管理。第二章單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理第七條單位財(cái)務(wù)預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度

26、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。單位財(cái)務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。第八條單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)單位特點(diǎn)、發(fā)展計(jì)劃、單位收支狀況以及國家財(cái)政政策和縣財(cái)力可能確定。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助可以為零。第九條單位參考以前年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施;根據(jù)單位發(fā)展需要與財(cái)力可能，編制預(yù)算內(nèi)、外資金和經(jīng)營服務(wù)性捆綁使用的綜合財(cái)政零基預(yù)算。單位財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。第十條單位根據(jù)年度單位計(jì)劃，提出財(cái)務(wù)預(yù)算建議數(shù)，報(bào)縣財(cái)政局審批。第十一條單位財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中，對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金一般

27、不予調(diào)整。但是，上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，或者不可控因素、或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或減少支出，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行影響較大的，單位通過報(bào)請(qǐng)主管部門以及財(cái)政局調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。第三章收入管理第十二條收入是單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。第十三條單位收入包括：(一)財(cái)政補(bǔ)助收入，即單位從財(cái)政局取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。(二)上級(jí)補(bǔ)助收入，即單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。(三)事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，其中：按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，不計(jì)入事業(yè)收入;從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶管理的

28、預(yù)算外資金，計(jì)入事業(yè)收入。(四)經(jīng)營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。(五)附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。第十四條事業(yè)單位的各項(xiàng)收入全部納入單位財(cái)務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第四章支出管理第十五條支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。第十六條事業(yè)單位支出包括：(一)事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用等。

29、(二)經(jīng)營支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。(三)對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。(四)上繳上級(jí)支出，即實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級(jí)單位的支出。(五)上級(jí)補(bǔ)助資金支出，即事業(yè)單位用上級(jí)補(bǔ)助資金發(fā)生的支出。第十七條事業(yè)單位在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用數(shù);不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)?。?jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。第十八條事業(yè)單位從上級(jí)主管部門和縣級(jí)財(cái)政取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金，應(yīng)按照國家、省市、縣的有關(guān)規(guī)定使用，并

30、按照要求定期向上級(jí)主管部門及縣級(jí)相關(guān)部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況報(bào)告及相關(guān)報(bào)表;項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受上級(jí)主管部門及縣級(jí)有關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。第十九條事業(yè)單位可以根據(jù)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要，實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法。第二十條事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行開發(fā)區(qū)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。第五章結(jié)余及其分配第二十一條結(jié)余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。第二十二條事業(yè)單位的結(jié)余(不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余)，除專項(xiàng)資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金

31、用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額;國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第六章財(cái)務(wù)監(jiān)督第二十三條事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作：(一)加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核和監(jiān)督工作;(二)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督工作;(三)加強(qiáng)對(duì)單位財(cái)務(wù)預(yù)算、收支計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。第二十四條縣財(cái)政局嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé)，切實(shí)做好事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。監(jiān)督的重點(diǎn)是：事業(yè)單位依法設(shè)帳情況;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整情況;預(yù)算編制、執(zhí)行情況;收支管理的規(guī)范、合法情況;國有資產(chǎn)的使用情況等。定期對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，并提出整改意見。事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督的要求，如實(shí)提供有關(guān)情況，自覺接受監(jiān)督，認(rèn)真整改。第七章資產(chǎn)管理第二十五條資

32、產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。第二十六條事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。第二十七條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和存貨等。存貨是指事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證帳實(shí)相符。對(duì)存貨盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)帳。第二十八條固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在_元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)的分類按國家的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置。第二十九條固定資產(chǎn)采購由縣政府采購中心統(tǒng)一采購。第三十條事業(yè)單位固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過開發(fā)區(qū)固定資產(chǎn)管理小組鑒定，報(bào)固定資產(chǎn)管理部門和開發(fā)區(qū)批準(zhǔn)后核銷。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金;但是，國家另有規(guī)定的除外。第三十一條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。第三十二條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專