XXX年4月稅收實務

1、2010年年4月高等教教育自學考考試福建省省統(tǒng)一命題題考試稅收實務試卷(課程代碼碼 017888)一、單項選選擇題(本本大題共220小題，每每小題1分分，共200分) 在在每小題列列出的四個個備選項中中只有一個個是符合題題目要求的的，請將其其代碼填寫寫在題后的的括號內(nèi)。錯選、多多選或未選選均不得分分。1在稅收收的形式特特征中，體體現(xiàn)了財政政分配本質質的是 【 】 A. 有償性 BB無償性性 C強制制性 DD固定性性2. 所得得稅屬于 【 】 A. 直接稅 B間接接稅 C流流轉稅 D財財產(chǎn)稅3增值稅稅一般納稅稅人銷售貨貨物的應納納稅額的計計算公式為為 【 】 A當當期應納稅稅額=當期期進項稅額額

2、-當期銷銷項稅額 B. 當期應納納稅額=當當期銷項稅稅額-當期期進項稅額額 C當當期應納稅稅額=當期期進項稅額額+當期銷銷項稅額 D當當期應納稅稅額=上期期銷項稅額額-當期進進項稅額4下列項項目中，進進項稅額可可以從銷項項稅額中抵抵扣 【 】 A購購進貨物用用于集體福福利 B非非正常損失失的購進貨貨物 C納納稅人自用用的汽車 DD購進農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品5. 根據(jù)據(jù)消費稅法法規(guī)定，納納稅人自產(chǎn)產(chǎn)自用的應應稅消費品品不繳納消消費稅的是是 【 】 A用用于職工福福利 B用于在建建工程 C. 用于連續(xù)續(xù)生產(chǎn)應稅稅消費品 D用于于贊助6. 納稅稅人采用預預收貨款方方式銷售貨貨物的，增增值稅納稅稅義務發(fā)生生的時間是

3、是 【 】 A. 收到貨款款的當天 B貨物物發(fā)出的當當天 C收收到代銷清清單的當天天 D簽簽定合同的的當天7. 按房房產(chǎn)出租的的租金收入入計征房產(chǎn)產(chǎn)稅的，其其稅率為 【 】 A. 2 B5 C10 D128. 城市市維護建設設稅的稅率率采用 【 】 A定定額稅率 BB比例稅稅率 C地地區(qū)差別比比率稅率 DD地區(qū)差差別定額稅稅率9某企業(yè)業(yè)為小規(guī)模模納稅人，該該企業(yè)于22008年年1O月實實現(xiàn)含稅銷銷售收入66000元元，則該企企業(yè)當 月月應納增值值稅稅額是是 【 】 A1174.76元 BB2300.77元 CC2855.71元 D339.62元10不屬屬于房產(chǎn)稅稅的減免稅稅范圍之內(nèi)內(nèi)的是 【

4、】 AA軍隊自自用的房產(chǎn)產(chǎn) B公園園的自用房房產(chǎn) CC寺廟的的自用房產(chǎn)產(chǎn) D企業(yè)業(yè)的經(jīng)營用用房11進口口應稅消費費品要繳納納消費稅，征征收機關是是 【 】 A財財政部門 BB稅務部部門 C海海關 D政政府12單位位或個人進進行演出，由由他人售票票的，其應應納營業(yè)稅稅稅款的扣扣繳義務人人是 【 】 AA演出者者 B售票票者 C經(jīng)經(jīng)紀人 D演出公司司13下列列資源不用用繳納資源源稅的是 【 】 A人人造石油 BB. 天然然氣 C原原煤 D井井礦鹽14房產(chǎn)產(chǎn)稅采用的的是 【 】 AA比例稅稅率 B定定額稅率 C累累進稅率 DD差別定定額稅率15某企企業(yè)的廠房房原值為55000萬萬元，按規(guī)規(guī)定允許扣扣

5、減30的余值計計稅，房產(chǎn)產(chǎn)稅適用稅稅率為 1.22，該企企業(yè)應納房房產(chǎn)稅額為為 【 】 A. 40萬元元 B422萬元 C50萬元元 DD60萬萬元16車船船稅的納稅稅地點是 【 】 A車車船行駛地地 B車船船所在地 C車車船登記地地 D納稅稅人經(jīng)營所所在地17根據(jù)據(jù)個人所得得稅法的規(guī)規(guī)定，屬于于非居民納納稅人的情情形是 【 】 A在在中國境內(nèi)內(nèi)有住所 B在在中國境內(nèi)內(nèi)無住所且且不居住，但但有來源于于中國境內(nèi)內(nèi)所得 C在在中國境內(nèi)內(nèi)無住所，但但居住時間間滿一個納納稅年度 D在在中國境內(nèi)內(nèi)有住所，但但連續(xù)十年年未居住18某市市區(qū)一家企企業(yè)20009年5月月實際繳納納增值稅22000000元，繳繳

6、納消費稅稅為3000000元元，繳納營營業(yè)稅為11000000元，城城建稅稅率率為7。該企業(yè)應應繳納的城城建稅稅額額是 【 】 A3300000元 B4420000元 C5500000元 D600000元元19企業(yè)業(yè)發(fā)生的廣廣告費和業(yè)業(yè)務宣傳費費支出，準準予扣除部部分不超過過當年銷售售收入的 【 】 A110 B15 CC20 D. 2520研發(fā)發(fā)費用形成成無形資產(chǎn)產(chǎn)的，稅前前攤銷是按按照無形資資產(chǎn)的 【 】 A550 B100 C1550 D2200二、多項選選擇題本本大題共55小題，每每小題2分分，共100分) 在在每小題的的五個備選選項中至少少有兩個是是符合題目目要求的，請請將其代碼碼填

7、寫在題題后的括號號內(nèi)。錯選選、多選、少選或未未選均不得得分。21消費費稅的計稅稅依據(jù)有 【 】 A從從價計征 BB從量計計征 C復復合計征 DD直接計計算法 E間間接計算法法 22. 企企業(yè)的下列列收入為不不征稅收入入的有 【 】 A財財政撥款 B國國債利息收收入 C. 依法收取取并納入財財政管理的的行政事業(yè)業(yè)性收費 D銷銷售貨物收收入 E轉轉讓財產(chǎn)收收入13根據(jù)據(jù)現(xiàn)行增值值稅條例規(guī)規(guī)定，下列列項目免征征增值稅 【 】 A. 自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)產(chǎn)品 B古舊圖書書 C糧糧食 D雜志志 E直直接用于研研究的進口口設備24消費費稅納稅義義務發(fā)生時時間正確的的是 【 】 A采采取賒銷和和分期收款款結算方式式的，

8、其納納稅時間為為發(fā)出應稅稅消費品的的當天 B采采取預收貨貨款結算方方式的，其其納稅時間間為銷售合合同規(guī)定的的收款日期期 C采采取托收承承付方式銷銷售應稅消消費品，其其納稅時間間為發(fā)出商商品并辦妥妥托收手續(xù)續(xù)的當天 D納納稅人自產(chǎn)產(chǎn)自用的應應稅消費品品，其納稅稅時間為移移送使用的的當天 E納納稅人委托托加工的應應稅消費品品，其納稅稅時間為納納稅人提貨貨的當天25房產(chǎn)產(chǎn)稅的征稅稅范圍包括括 【 】 A城城市 B縣縣城 C建建制鎮(zhèn) D工礦區(qū) EE農(nóng)村三、判斷題題(本大題題共10小小題，每小小題1分，共共10分) 判判斷下列各各題是否正正確正確確的在該題題后的“【 】”內(nèi)打“”。錯誤誤的在該題題后的“

9、【 】”內(nèi)打“”。26. 我我國現(xiàn)行稅稅制中資源源稅、土地地增值稅、耕地占用用稅和城市市維護建設設稅都屬于于資源稅?！?】27增值值稅實行憑憑普通發(fā)票票抵扣進項項稅額的制制度。 【 】28包裝裝物的租金金屬于價外外費用，應應并入銷售售額計算銷銷項稅額。 【 】29納稅稅人進口貨貨物，應當當自海關填填發(fā)海關進進口增值稅稅專用繳款款書之日起起15日內(nèi)內(nèi)繳納稅 款款。 【 】30委托托方收回已已代收代繳繳消費稅的的應稅消費費品后直接接出售的，不不再繳納消消費稅。 【 】31中外外合作開采采石油、天天然氣，要要征收資源源稅。 【 】32. 鄭鄭某購置新新建商品房房，自房屋屋交付使用用之當月起起繳納房產(chǎn)

10、產(chǎn)稅。 【 】33. 城城鎮(zhèn)土地使使用稅采用用按季計算算，分期繳繳納的征收收方法。 【 】34對應應稅憑證，凡凡由兩方或或兩方以上上當事人共共同書立的的，其當事事人各方都都是印花稅稅的納稅 人人。 【 】35研發(fā)發(fā)費用計入入當期損益益未形成無無形資產(chǎn)的的，允許再再按當年研研發(fā)費用實實際發(fā)生額額的50， 直接抵抵扣當年的的應納稅所所得額。 【 】四、簡答題題(本大題題共4小題題，每小題題5分，共共20分)36簡述述稅收的含含義及其特特征。37簡述述消費稅的的特點。38某商商場為增值值稅一般納納稅人，22009年年8月銷售售商品取得得零售收入入為5855萬元，分分別核算的的飲食服務務部取得的的營業(yè)

11、收入入為2000萬元。請請判斷分析析該行為是是什么經(jīng)營營行為，應應繳納什么么稅?39簡述述居民企業(yè)業(yè)計算企業(yè)業(yè)所得稅應應納稅額的的方法。五、計算題題(本大題題共4小題題，每小題題10分，共共40分)40某空空調廠為增增值稅一般般納稅人，22009年年7月銷售售給某飯店店100臺臺空調，不不含稅價為為每臺30000元，并并開具增值值稅專用發(fā)發(fā)票。由空空調廠負責責安裝，飯飯店支付安安裝費20000元，空空調廠開具具普通發(fā)票票。當月空空調廠向小小規(guī)模納稅稅人購進一一批貨物，取取得普通發(fā)發(fā)票，注明明不含稅貨貨款100000元。給職工發(fā)發(fā)放10臺臺空調作為為職工福利利。要求：計算算空調廠當當月應納增增值

12、稅額。41林某某是一名自自由職業(yè)者者，20009年度55月收入情情況如下： (1)由某出版版社出版一一本著作，獲獲得稿費8800000元。 (2)從上市公公司取得股股息、紅利利100000元。 (3)受托擔任任法律顧問問，取得收收入30000元。 (4)取得國債債利息收入入100000元。 要求求：計算林林某20009年5月月各項收入入應繳納的的個人所得得稅。42. 某某企業(yè)20008年度度會計核算算的利潤總總額為5000萬元，有有關成本費費用項目如如下： (1)收入中包包含國債利利息收入為為10萬元元 (2)實際支付付工資為11000萬萬元，支付付職工福利利費為1550萬元，工工會經(jīng)費為為25萬元元，職工 教育經(jīng)費費為30萬萬元。 (3)企業(yè)為職職工繳納商商業(yè)保險費費為30萬萬元。 (4)稅收滯納納金及罰款款為10萬萬元。 (5)通過民政政機關向災災區(qū)捐贈880萬元。 要求求：計算該該企業(yè)20009年度度應納稅所所得額及應應納稅額。43. 某某化