會計管理規(guī)則詳述

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.更多資料請請訪問.(.)更多企業(yè)學(xué)學(xué)院：./Shopp/中小企業(yè)業(yè)管理全能能版183套講講座+899700份份資料./Shoop/400.shttml總經(jīng)理、高層管理理49套講座座+163388份資料./Shoop/388.shttml中層管理理學(xué)院46套講座座+60220份資料./Shoop/399.shttml國學(xué)智慧慧、易經(jīng)46套講座座./Shoop/411.shttml人力資源源學(xué)院56套講座座+271123份資料./Shoop/444.shttml

2、各階段員員工培訓(xùn)學(xué)學(xué)院77套講座座+ 3224份資料./Shoop/499.shttml員工管理理企業(yè)學(xué)院院67套講座座+ 87720份資料./Shoop/422.shttml工廠生產(chǎn)產(chǎn)管理學(xué)院院52套講座座+ 133920份份資料./Shoop/433.shttml財務(wù)管理理學(xué)院53套講座座+ 177945份份資料./Shoop/455.shttml銷售經(jīng)理理學(xué)院56套講座座+ 144350份份資料./Shoop/466.shttml銷售人員員培訓(xùn)學(xué)院院72套講座座+ 48879份資料./Shoop/477.shttml 目的的：加強集團會會計管理，建建立規(guī)范的的會計工作作秩序，提提高會計工

3、工作的質(zhì)量量和水平，充充分發(fā)揮會會計的職能能作用，更更好地為集集團經(jīng)營決決策和經(jīng)營營管理服務(wù)務(wù)。 范圍圍：適用于總部部及集團所所屬各單位位。 職責(zé)責(zé)：總部財務(wù)管管理部負責(zé)責(zé)本規(guī)范的的推行、解解釋、修改改并檢查執(zhí)執(zhí)行情況；集團內(nèi)各各公司（單單位）負責(zé)責(zé)具體實施施。 方法法與過程控控制4.1 總則 總則則4.1.11 1.1為加強強集團會計計管理，建建立規(guī)范的的會計工作作秩序，提提高會計工工作的質(zhì)量量和水平，充充分發(fā)揮會會計的職能能作用，更更好地為集集團經(jīng)營決決策和經(jīng)營營管理服務(wù)務(wù)，本規(guī)范范系依據(jù)中華人民民共和國會會計法、會計基基礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范、企業(yè)會計計制度及及財政部各各項具體會會計準則等等有關(guān)規(guī)

4、定定，并結(jié)合本集集團的實際際情況，制制定本規(guī)則則而制定。 11.2 總總部及集團團所屬各單單位辦理會會計事務(wù)必必須遵守本本規(guī)則。4.1 1.2 3 集團會計計工作的基基本任務(wù)是是：真實、準確、及及時、完整整地反映和和監(jiān)督本單單位和集團團的經(jīng)營活活動和財務(wù)務(wù)成果，為為經(jīng)營決策策和管理提提供高質(zhì)量量的會計信信息和依據(jù)據(jù)。4. 1.3 4 集團實行行高度集中中、獨立核核算的會計計管理體制制。集團會會計工作由由主管財務(wù)務(wù)的集團領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)直接指指揮；總部部財務(wù)管理理部負責(zé)集集團會計工工作的組織織和集團統(tǒng)統(tǒng)一會計政政策、制度度的制定；各單位按按國家法律律、法規(guī)和和本規(guī)則開開展各項會會計工作，并并在不違背背國家

5、法律律、法規(guī)和和本規(guī)則的的原則下，根根據(jù)本單位位業(yè)務(wù)管理理的特點，制制訂本單位位的會計管管理和會計計核算實施施辦法。 44.1.45 各單位位第一負責(zé)責(zé)人對本單單位的會計計管理工作作負有領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)責(zé)任。4.2 會會計機構(gòu)及及會計人員員4.2.11 會計計機構(gòu)設(shè)置置和會計人人員配備 各單單位應(yīng)當根根據(jù)本單位位的業(yè)務(wù)特特點及規(guī)模模大小，設(shè)設(shè)置專門的的會計機構(gòu)構(gòu)并配備會會計負責(zé)人人。不具備備單獨設(shè)置置會計機構(gòu)構(gòu)條件的，應(yīng)應(yīng)當在有關(guān)關(guān)機構(gòu)中配配備專職會會計人員，并并指定會計計主管人員員。會計機機構(gòu)負責(zé)人人或會計主主管人員應(yīng)應(yīng)由總部財財務(wù)管理部部選派或下下屬單位提提名、總部部財務(wù)管理理部考

6、核、按照集團團人事管理理審批程序序和權(quán)限任任免。 會計計機構(gòu)負責(zé)責(zé)人應(yīng)具備備下列基本本條件，并并按照集團團下屬企企業(yè)財務(wù)負負責(zé)人職務(wù)務(wù)行為規(guī)范范的要求求組織本單單位的會計計工作： AA、（1）堅持原則則，廉潔奉奉公，敢于于負責(zé)，具具有優(yōu)良的的道德品質(zhì)質(zhì)； BB、（2）具有專業(yè)業(yè)學(xué)歷或經(jīng)經(jīng)過專業(yè)培培訓(xùn)，并具具有中級以以上專業(yè)技技術(shù)資格； CC、（3）主管過一一個單位或或者單位內(nèi)內(nèi)一個重要要方面的財財務(wù)會計工工作的時間間不少于二二年； DD、（4）熟悉國家家財經(jīng)法規(guī)規(guī)、政策和和公司的財財務(wù)、會計計、稅務(wù)管管理制度及及要求，掌掌握本行業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)管理理的有關(guān)知知識； EE、（5）有較

7、強的的組織能力力、協(xié)調(diào)能能力和專業(yè)業(yè)能力；F、（6）身體健康康，能夠適適應(yīng)本職工工作的要求求；G、（7）取得得會計從業(yè)業(yè)資格證書書。.333 從高校校招收的財財會人員，必必須具備本本科以上學(xué)學(xué)歷；從社社會上招收收的一般會會計人員至至少應(yīng)具備備大專以上上財會及相相關(guān)專業(yè)學(xué)學(xué)歷，具有有初級以上上專業(yè)技術(shù)術(shù)資格證書書，在相關(guān)關(guān)崗位上有有一定的工工作經(jīng)驗，道道德品質(zhì)優(yōu)優(yōu)良；從社社會上招收收的會計人人員必須取取得會計從從業(yè)資格證證書，各單單位禁止招招收無會計計從業(yè)資格格證書的人人員從事會會計工作。各所屬全全資企業(yè)聘聘用的會計計人員的試試用、轉(zhuǎn)正正，按人事事審批程序序報經(jīng)總部部財務(wù)管理理部

8、簽署意意見。.44 集團及及各單位第第一負責(zé)人人應(yīng)支持會會計機構(gòu)、會計人員員依法行使使職權(quán)，保保障會計人人員的職權(quán)權(quán)不受侵犯犯；對于忠忠于職守，堅堅持原則，做做出顯著成成績的會計計機構(gòu)、會會計人員，應(yīng)應(yīng)當給予適適當?shù)木裆窈臀镔|(zhì)獎獎勵。 各單單位不得任任用本單位位職員（包包括主要負負責(zé)人）、其他關(guān)聯(lián)聯(lián)單位負責(zé)責(zé)人及集團團相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的直系親親屬作為本本單位的會會計人員。 直直系親屬是是指：夫妻妻關(guān)系、直直系血親關(guān)關(guān)系、三代代以內(nèi)旁系系血親以及及配偶姻親親關(guān)系。.66 各單位位應(yīng)根據(jù)會會計業(yè)務(wù)的的需要設(shè)置置會計工作作崗位，會會計人員的的分工應(yīng)符符

9、合內(nèi)部牽牽制制度、內(nèi)部稽核核制度的要要求，并建建立會計人人員崗位責(zé)責(zé)任制。 會會計崗位一一般可分為為:會計機構(gòu)構(gòu)負責(zé)人或或會計主管管人員、出出納、資債債核算、銷銷售核算、成本費用用核算、資資金往來核核算、總賬賬報表、稽稽核、檔案案管理以及及直接管理理、操作、維護計算算機及會計計軟件系統(tǒng)統(tǒng)的工作崗崗位。 會會計工作崗崗位，可以以一人一崗崗、一人多多崗或一崗崗多人。但但出納人員員不得兼管管稽核、會會計檔案保保管和收入入、費用、債權(quán)、債債務(wù)賬目的的登記工作作；出納以以外的會計計人員不得得經(jīng)管現(xiàn)金金、有價證證券和票據(jù)據(jù)；核算人人員不能兼兼管本崗位位憑證的稽稽核。.77 會計人人員的工作

10、作崗位可進進行有計劃劃地輪換，各各單位可結(jié)結(jié)合本單位位的具體情情況制定相相應(yīng)的輪換換和考核辦辦法。 .88 會計人人員應(yīng)當積積極參加會會計業(yè)務(wù)的的培訓(xùn)，各各單位會計計機構(gòu)負責(zé)責(zé)人有責(zé)任任對本部門門的會計人人員進行培培訓(xùn)和指導(dǎo)導(dǎo)，并合理理安排好會會計工作，保保證會計人人員每年有有一定的時時間用于學(xué)學(xué)習(xí)和參加加培訓(xùn)。 4.2.22會計人員員職業(yè)道德德 敬敬業(yè)愛崗，努努力鉆研業(yè)業(yè)務(wù)，使自自己的知識識和技能適適應(yīng)所從事事工作的要要求。2.10 實實事求是、客觀公正正地辦理會會計事務(wù)，堅堅持原則，兼兼潔奉公。2.1 熟熟練運用國國

11、家會計法法規(guī)和集團團會計制度度規(guī)定的程程序和要求求進行會計計工作，保保證所提供供的會計信信息合法、真實、準準確、及時時、完整。2.1 熟熟悉本單位位的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營和業(yè)務(wù)務(wù)管理情況況，運用掌掌握的會計計信息和會會計方法，為為改善單位位內(nèi)部管理理、提高經(jīng)經(jīng)濟效益服服務(wù)。2.13 保保守本單位位和集團的的商業(yè)秘密密，除國家家法律和集集團規(guī)定及及本單位負負責(zé)人同意意外，不能能私自向外外界提供或或者泄露會會計信息。2.14 會會計機構(gòu)負負責(zé)人和會會計人員必必須保證對對上級主管管單位財務(wù)務(wù)部門及集集團總部財財務(wù)管理部部的信息透透明化，嚴嚴禁隱瞞或或上報

12、虛假假信息。 22.15 主主動接受本本公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和總部財財務(wù)管理部部對會計人人員遵守職職業(yè)道德情情況的檢查查、監(jiān)督、指導(dǎo)。會會計人員遵遵守職業(yè)道道德的情況況，將作為為會計人員員晉升、晉晉級、聘任任專業(yè)職務(wù)務(wù)、表彰獎獎勵的重要要考核依據(jù)據(jù)。 會會計人員違違反職業(yè)道道德的，由由所在單位位進行處罰罰；情節(jié)嚴嚴重的，將將依法追究究刑事責(zé)任任，此類人人員將不得得取得或者者重新取得得會計從業(yè)業(yè)資格證書書。4.2.33會計工作作交接 22.16 基基本要求:A、 （1）會計人員員輪換工作作崗位、集集團內(nèi)調(diào)動動或者因故故離職，必必須將本人人所經(jīng)管的的會計工作作全部移交交給

13、接替人人員，沒有有辦清交接接手續(xù)的不不得調(diào)動或或者離職。B、 （2）接替人員員應(yīng)當認真真接管移交交工作，并并繼續(xù)辦理理移交的未未了事項。C、（3）會計機構(gòu)構(gòu)負責(zé)人或或會計主管管人員應(yīng)當當督促經(jīng)辦辦人員及時時辦理交接接手續(xù). 22.17 會計人員員辦理移交交手續(xù)前，必必須及時做做好以下工工作：A、 （1）巳經(jīng)受理理的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)尚未填填制會計憑憑證的，應(yīng)應(yīng)當填制完完畢；B、 （2）已錄入憑憑證尚未審審核并過賬賬的，應(yīng)當當完成審核核及過賬，并并打印科目目余額表，由由經(jīng)辦人員員加蓋印章章或簽名；C、 （3）整理應(yīng)該該移交的各各項資料，對對未了事項項寫出書面面材料；D、 （4）編制移交交

14、清冊，列列明應(yīng)當移移交的會計計憑證、會會計賬薄、會計報表表、印章、現(xiàn)金、有有價證券、支票簿、發(fā)票、文文件、會計計軟件及密密碼、會計計數(shù)據(jù)磁盤盤（磁帶）及及有關(guān)資料料、實物等等內(nèi)容。E、（5）會計機構(gòu)構(gòu)負責(zé)人或或會計主管管人員移交交時，必須須將全部財財務(wù)會計工工作、重大大財務(wù)收支支和會計人人員的情況況等，向接接替人員詳詳細介紹。對遺留問問題，應(yīng)當當寫出書面面材料，并并附上全部部原始資料料。 22.18 移移交人員在在辦理移交交時，應(yīng)按按移交清冊冊逐項移交交；接替人人員應(yīng)逐項項核對點收收。其中：A、 （1）現(xiàn)金、有有價證券應(yīng)應(yīng)根據(jù)會計計賬簿有關(guān)關(guān)記錄進行行點交；庫庫存現(xiàn)金、有價證

15、券券必須與會會計賬簿記記錄保持一一致，不一一致時，移移交人員必必須限期查查清；移交交保檢柜的的鑰匙和密密碼時，接接替人員應(yīng)應(yīng)當場驗證證，移交完完畢后，鑰鑰匙和密碼碼應(yīng)盡可能能予以更換換。B、 （2）會計憑證證等會計資資料必須完完整無缺，經(jīng)經(jīng)審核簽章章后打印，并并附完整原原始憑證再再行移交；會計賬簿簿、會計報報表、賬套套密碼和其其它電子數(shù)數(shù)據(jù)要在實實際操作下下移交，移移交完畢后后，接替人人員應(yīng)及時時更換操作作人員密碼碼。C、 （3）銀行存款款賬戶余額額要與銀行行對賬單核核對，如不不一致，應(yīng)應(yīng)當編制銀銀行存款余余額調(diào)節(jié)表表調(diào)節(jié)相符符，查清未未達賬原因因；各種財財產(chǎn)物資和和債權(quán)債務(wù)務(wù)的明細賬賬戶余額

16、要要與總賬余余額核對相相符；必要要時，可抽抽查個別賬賬戶的余額額，與實物物核對相符符，或者與與往來單位位、個人核核對清楚。D、 （4）移交人員員經(jīng)管的票票據(jù)、印章章和其它實實物等，必必須交接清清楚。 22.19 會會計人員辦辦理交接手手續(xù)，必須須有監(jiān)交人人負責(zé)監(jiān)交交。A、 （1）一般會計人員交接，由本單位會計機構(gòu)負責(zé)人或會計主管人員負責(zé)監(jiān)交；B、（2）會計計機構(gòu)負責(zé)責(zé)人或會計計主管人員員交接，由由本單位負負責(zé)人或其其委托人負負責(zé)監(jiān)交，必必要時可由由總部財務(wù)務(wù)管理部派派人會同監(jiān)監(jiān)交。 22.20 交交接完畢后后，交接雙雙方和監(jiān)交交人員必須須在移交清清冊上簽名名或蓋

17、章，需需要說明的的問題和意意見應(yīng)當注注明。 移移交清冊一一般應(yīng)當填填制一式四四份，交接接雙方和監(jiān)監(jiān)交人各執(zhí)執(zhí)一份，存存檔一份。2.21 接接替人員應(yīng)應(yīng)當繼續(xù)使使用接手的的賬套軟件件，不得自自行另立新新賬套，以以保持會計計記錄的連連續(xù)性。 22.22 會會計人員因因故臨時離離職或者因因病不能工工作需要接接替或者代代理的，會會計機構(gòu)負負責(zé)人、會會計主管人人員或單位位負責(zé)人必必須指定有有關(guān)人員接接替或者代代理，并辦辦理交接手手續(xù)。當其其重新恢復(fù)復(fù)工作時，應(yīng)應(yīng)與接替或或者代理人人員辦理交交接手續(xù)。 移移交人員因因病或者其其它特殊原原因不能親親自辦理移移交的，經(jīng)經(jīng)單位負責(zé)責(zé)人

18、批準，可可由移交人人員委托他他人代辦移移交，但委委托人應(yīng)當當承擔本規(guī)規(guī)則第.9條規(guī)定定的責(zé)任。2.23 單位撤銷銷時，必須須留有必要要的會計人人員，并會會同有關(guān)人人員辦理清清理工作，編編制決算。未移交前前，不得離離職。接收收單位和移移交日期由由總部財務(wù)務(wù)管理部確確定。 22.24 移移交人員對對所移交的的會計憑證證、會計賬賬簿、會計計報表和其其它所有移移交資料的的合法性、真實性承承擔法律責(zé)責(zé)任。會計核算4.3.11 會計核核算的基本本要求.1 各單單位應(yīng)按照照中華人人民共和國國會計法、企業(yè)業(yè)會計制度度及各種種具體會計計準則和

19、本本規(guī)則的有有關(guān)規(guī)定進進行會計核核算，及時時提供合法法、真實、準確、完完整的會計計信息。 .2 各單單位發(fā)生的的下列事項項，應(yīng)當及及時辦理會會計手續(xù)、進行會計計核算：A、 （1）款項和有有價證券的的收付；B、 （2）財物的收收發(fā)、增減減和使用；C、 （3）債權(quán)債務(wù)務(wù)的發(fā)生和和結(jié)算；D、 （4）資本、基基金的增減減；E、 （5）收入、支支出、費用用、成本的的計算；F、 （6）財務(wù)成果果的計算和和處理；G、（7）其他需要要辦理會計計手續(xù)、進進行會計核核算的事項項。.33 各單位位的會計核核算應(yīng)當以以實際發(fā)生生的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)為依據(jù)據(jù)，按照規(guī)規(guī)定的會計計處理方法法進行，

20、并并保證會計計指標的口口徑一致、相互可比比和會計處處理方法的的前后各期期相一致。.44 會計核核算應(yīng)當劃劃分會計期期間，分期期結(jié)算賬目目和編制會會計報表。會計期間間分年度、半年度、季度和月月份，并采采用公歷日日期。 會計計核算以人人民幣為記記賬本位幣幣。境外單單位可采用用外國貨幣幣作為記賬賬本位幣，但但向集團上上報的會計計報表，應(yīng)應(yīng)當折算為為人民幣反反映。 會計計記錄的文文字統(tǒng)一使使用中文，境境外單位可可同時使用用英文。 會計計憑證、會會計賬簿、會計報表表和其它會會計資料的的內(nèi)容和要要求必須符符合國家和和集團的有有關(guān)規(guī)定；不得偽造

21、造、變造會會計憑證、會計賬簿簿；不得設(shè)設(shè)置賬外賬賬，不得報報送虛假會會計報表。 各單單位對使用用的會計軟軟件及其生生成的會計計憑證、會會計賬簿、會計報表表和其他會會計資料的的要求，應(yīng)應(yīng)當符合財政部會會計電算化化管理辦法法和財財政部會計計電算化工工作規(guī)范的有關(guān)規(guī)規(guī)定。 3 各單單位的會計計憑證、會會計賬簿、會計報表表和其他會會計資料，應(yīng)應(yīng)定期打印印、裝訂成成冊，并建建立檔案，妥妥善保管；存儲會計計軟件、電電子數(shù)據(jù)的的軟盤、光光盤、磁盤盤、磁帶等等存儲介質(zhì)質(zhì)也應(yīng)作為為會計檔案案進行管理理。會計檔檔案建檔要要求、保管管期限、銷銷毀辦法等等依據(jù)財政政部、國家家檔案局發(fā)發(fā)

22、布的會會計檔案管管理辦法的規(guī)定進進行。 4.3.22 會計憑證證及賬套設(shè)設(shè)置3.10 各各單位辦理理本規(guī)則.2條規(guī)定定的事項，必必須取得或或填制原始始憑證，并并及時送交交會計機構(gòu)構(gòu)。 33.1 原原始憑證必必須具備如如下基本要要素：憑證證的名稱；填制憑證證的日期；填制憑證證單位名稱稱或者填制制人姓名；經(jīng)辦人員員的簽名或或者蓋章；接受憑證證單位名稱稱；經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單單位和金額額。 對對于不同渠渠道取得的的原始憑證證，除具備備上述基本本要素外，還還應(yīng)包括其其他附加條條件，具體體為： （11）A、從外單單位取得的的原始憑證證，必須蓋蓋

23、有填制單單位的公章章；從個人人取得的原原始憑證，必必須有填制制人員的簽簽名或者蓋蓋章。對外外開出的原原始憑證，必必須加蓋本本單位公章章。 （22）B、自制原原始憑證必必須有經(jīng)辦辦單位負責(zé)責(zé)人或者其其指定人員員的簽名或或蓋章。 （33）C、購買實實物的原始始憑證，必必須有驗收收證明。 （44）D、支付款款項的原始始憑證，必必須有收款款單位和收收款人的收收款證明。 （55）E、發(fā)生銷銷貨退回的的，除填制制退貨發(fā)票票外，還必必須有退貨貨驗收證明明；退款時時，必須取取得對方的的收款收據(jù)據(jù)或者匯款款銀行的憑憑證，不得得以退貨發(fā)發(fā)票代替收收據(jù)。 （66）F、職工公公出借款憑憑據(jù)，必須須附在記賬賬憑證之后后

24、。收回借借款時，應(yīng)應(yīng)當另開收收據(jù)或者退退還借據(jù)副副本，不得得退還原借借款收據(jù)。（7）G、經(jīng)上級有有關(guān)部門批批準的經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當將批準準文件作為為原始憑證證附件。如如果批準文文件需要單單獨歸檔的的，應(yīng)當在在憑證上注注明批準機機關(guān)名稱、日期和文文件字號。3.12 原原始憑證不不得涂改、挖補。發(fā)發(fā)現(xiàn)原始憑憑證有錯誤誤的，應(yīng)當當由開出單單位重開或或更正，更更正處應(yīng)加加蓋開出單單位的公章章。3.13 原原始憑證不不得外借，其其它單位如如因特殊原原因需要使使用原始憑憑證時，經(jīng)經(jīng)本單位會會計機構(gòu)負負責(zé)人或會會計主管人人員批準，可可以復(fù)制。向外提供供的原始憑憑證復(fù)印件件，應(yīng)當在

25、在專設(shè)的登登記簿上登登記，并由由提供人員員和收取人人員共同簽簽名或者蓋蓋章。3.14 從從外單位取取得的原始始憑證如有有遺失，應(yīng)應(yīng)當取得原原開出單位位蓋有公章章的證明，并并注明原來來憑證的號號碼、金額額和內(nèi)容等等，經(jīng)本單單位會計機機構(gòu)負責(zé)人人或會計主主管人員和和單位負責(zé)責(zé)人批準后后，才能代代作原始憑憑證。如確確實無法取取得證明的的，如火車車、輪船、飛機票等等憑證，由由當事人寫寫出詳細情情況，經(jīng)本本單位會計計機構(gòu)負責(zé)責(zé)人或會計計主管人員員和單位負負責(zé)人批準準后，代作作原始憑證證。 33.15 各各單位應(yīng)當當結(jié)合本單單位會計業(yè)業(yè)務(wù)的需要要設(shè)置合乎乎集團管理理需要

26、和國國家法規(guī)的的會計賬套套。 賬套的初初始化設(shè)置置應(yīng)遵守集集團統(tǒng)一規(guī)規(guī)定的會計計科目名稱稱和會計科科目代碼，需需設(shè)立核算算項目的應(yīng)應(yīng)按集團規(guī)規(guī)定設(shè)置。新建賬套套必須在核核算項目明明細余額、會計科目目明細余額額、會計科科目匯總余余額與手工工賬簿或原原賬套核對對相符后方方可啟用。 賬賬套應(yīng)由會會計機構(gòu)負負責(zé)人嚴格格按內(nèi)部牽牽制制度、內(nèi)部稽核核制度的要要求確定操操作權(quán)限，交交由系統(tǒng)管管理員操作作設(shè)定，憑憑證錄入人人員不得兼兼憑證審核核，不同操操作人員應(yīng)應(yīng)自行設(shè)置置操作密碼碼，并對其其定期更換換。 33.16 會會計機構(gòu)、會計人員員應(yīng)根據(jù)審審核無誤的的原始憑證證錄入記賬賬憑證。 記記

27、賬憑證可可以分為收收款憑證、付款憑證證和轉(zhuǎn)賬憑憑證，也可可以使用通通用記賬憑憑證。記賬賬憑證的錄錄入應(yīng)內(nèi)容容完整、摘摘要簡單明明了；錄入入的憑證需需經(jīng)專人審審核后方可可過賬；更更正錯誤的的方法必須須符合財政政部會計計基礎(chǔ)工作作規(guī)范的的要求。 記記賬憑證應(yīng)應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生并取得得完整的原原始憑證后后及時錄入入，不得積積壓。 .8 各單位應(yīng)應(yīng)當定期對對會計賬套套記錄的有有關(guān)數(shù)字與與庫存實物物、貨幣資資金、有價價證券、往往來單位或或者個人等等進行相互互核對，保保證賬證相相符、賬賬賬相符、賬賬實相符。 會會4.3.3 會計科目3.18 集集團內(nèi)從事事房地產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)的企業(yè)業(yè)

28、（包括物物業(yè)管理公公司）必須須嚴格按照照下述會計計科目的編編號及名稱稱設(shè)置一級級會計科目目、部分明明細科目及及部分核算算項目，不不得隨意增增加或刪除除；其他行行業(yè)的企業(yè)業(yè)可在此基基礎(chǔ)上根據(jù)據(jù)自身的需需要增加或或修改明細細科目及核核算項目的的設(shè)置；未未作規(guī)定的的明細科目目和核算項項目可自行行根據(jù)需要要設(shè)置編碼碼和名稱，某某些會計科科目之間留留有空號，供供增設(shè)會計計科目之用用。 各各單位應(yīng)按按企業(yè)會會計制度有關(guān)會計計科目使用用說明，正正確使用會會計科目。 .22 集團統(tǒng)統(tǒng)一會計科科目表如下下:一、A、資資產(chǎn)類 科目代碼一級科目二級明細科目(及代代碼)三級明細科目四級明細科目核

29、算項目1001現(xiàn)金人民幣(001)、港港幣(022)、美元元(03)、日元（004）、澳澳元（055）、其他他幣種（006）其他幣種006可選擇擇幣種種類類1002銀行存款人民幣(001)、港港幣(022)、美元元(03) 、日元（004）、澳澳元（055）、其他他幣種（006）按開戶銀行行（其他幣幣種06可可選擇幣種種種類再選選擇開戶銀銀行）存款種類：定期或活活期（可選選）1009其他貨幣資資金借款保證金金(01)、按揭保保證金(002)、代代管基金（003）(物業(yè)公司司設(shè))、其其他（044）按開戶金融融機構(gòu)按幣別（可可選）、代代管基金名名稱（物業(yè)公司司設(shè)）1101短期投資股票投資(01)、

30、債權(quán)投資資(02)、基金投投資（033）、其他他（10）具體名稱1102短期投資跌跌價準備同短期投資資1111應(yīng)收票據(jù)按單位1121應(yīng)收股利按單位1122應(yīng)收利息按債券名稱稱1131應(yīng)收賬款（地地產(chǎn)公司）按開發(fā)項目目具體苑或棟棟或期按房號1131應(yīng)收帳款（物物業(yè)公司）按管理項目目名稱及債債務(wù)人1133其他應(yīng)收款款應(yīng)收押金或或保證金(01)、備用金(002)、應(yīng)應(yīng)收墊付款款(03)、應(yīng)收賠賠款和罰款款(04)、聯(lián)營公公司往來(05)、預(yù)付帳款款轉(zhuǎn)入（006）、其其他應(yīng)收、暫付款項項（10）按債務(wù)人1141壞賬準備1151預(yù)付賬款（地地產(chǎn)公司）按開發(fā)項目目具體苑或棟棟或期按合同單位位及合同代代碼1

31、151預(yù)付帳款（物物業(yè)公司）按管理項目目名稱及合合同單位1211原材料按萬科集集團存貨核核算辦法1231低值易耗品品1281存貨跌價準準備1285完工開發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品1286出租開發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品1287開發(fā)產(chǎn)品攤攤銷1294內(nèi)部往來按往來單位位按幣別1301待攤費用廣告費(001)、展展示中心裝裝修費(002)、保保險費(003)、低低值易耗品品攤銷(004)、養(yǎng)養(yǎng)路費(005)、房房租(066)、開辦辦費（077）、其他他（10）1401長期股權(quán)投投資股票投資(01)、其他股權(quán)權(quán)投資(002)按具體股票票或單位名名稱投資成本、投資準備備、股權(quán)投投資差額、損益調(diào)整整1411長期債權(quán)投投資債券投資(01)、

32、其他債權(quán)權(quán)投資(002)1421長期投資減減值準備股權(quán)投資（001）、債權(quán)投資（002）按具體證券券或單位名名稱1501固定資產(chǎn)房屋類(001)、機機器設(shè)備(02)、運輸工具具(03)、電子設(shè)設(shè)備(044)、其他他設(shè)備(005)1502累計折舊同固定資產(chǎn)產(chǎn)1505固定資產(chǎn)減減值準備同固定資產(chǎn)產(chǎn)1603在建工程按項目名稱稱1605在建工程減減值準備同在建工程程1701固定資產(chǎn)清清理同固定資產(chǎn)產(chǎn)1801無形資產(chǎn)按類別1805無形資產(chǎn)減減值準備同無形資產(chǎn)產(chǎn)1901長期待攤費費用租入固定資資產(chǎn)改良支支出(011)、裝修修支出(002)、固固定資產(chǎn)修修理支出（003）、其其他遞延支支出(066)1911

33、待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢待處理流動動資產(chǎn)損溢溢(01)、待處理理固定資產(chǎn)產(chǎn)損溢(002) 二、B、負負債類科目代碼一級科目二級明細科目三級明細科目四級明細科目核算項目2101短期借款按借款單位位按幣別2111應(yīng)付票據(jù)按債權(quán)人按幣別2121應(yīng)付賬款（地地產(chǎn)公司）按開發(fā)項目目具體苑或棟棟或期按合同單位位及合同代代碼2121應(yīng)付帳款（物物業(yè)公司）按管理項目目名稱及合合同單位2131預(yù)收賬款（地地產(chǎn)公司）按開發(fā)項目目具體苑或棟棟或期按房號2131預(yù)收帳款（物業(yè)公司司）按管理項目目名稱及債債權(quán)人2142代收款項（物物業(yè)公司設(shè)設(shè)）按代交費用用種類2151應(yīng)付工資2153應(yīng)付福利費費2161應(yīng)付股利按單位2171應(yīng)

34、交稅金增值稅（001）（地地產(chǎn)公司可可根據(jù)需要要選擇設(shè)置置）進項稅額（001）、已已交稅金（002）、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出未交增增值稅（003）、減減免稅款（004）、銷銷項稅額（005）、進進項稅額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出（077）、轉(zhuǎn)出出多交增值值稅（099）、未交交增值稅（110）2171應(yīng)交稅金營業(yè)稅(002)、消消費稅（003）、資資源稅（004）、企企業(yè)所得稅稅(05)、土地增增值稅（006）、城城市維護建建設(shè)稅(007)、房房產(chǎn)稅（008）、土土地使用稅稅（09）、車船使用用稅（100）、個人人所得稅(11)、其他稅種種（12）2176其他應(yīng)交款款按種類2181其他應(yīng)付款款按業(yè)務(wù)性質(zhì)質(zhì)按債權(quán)人2191預(yù)提費用開

35、發(fā)產(chǎn)品成成本（011）按開發(fā)項目目具體苑或棟棟或期2191預(yù)提費用審計費（002）、利利息（033）、擔保保費（044）、保險險費（055）、修理理費（066）、租金金（07）、其他（110）2211預(yù)計負債2301長期借款按貸款單位位按幣別2311應(yīng)付債券債券面值（001）、債債券溢價（002）、債債券折價（003）、應(yīng)應(yīng)付利息（004）2321長期應(yīng)付款款按種類按單位2341遞延稅款按萬科集集團企業(yè)所所得稅項核核算辦法2281代管基金按代管基金金名稱按管理項目目名稱 三、C、股股東權(quán)益類類 科目代碼一級科目二級明細科目三級明細科目四級明細科目核算項目3101股本按股東股股票類別3111資本

36、公積股（資）本本溢價(001)、接接受捐贈非非現(xiàn)金資產(chǎn)產(chǎn)準備(002)、接接受現(xiàn)金捐捐贈（033）、股權(quán)權(quán)投資準備備(04)、外幣資資本折算差差額（066）、其他他資本公積積（07）3121盈余公積法定盈余公公積金(001) 、任意盈余余公積金(02)、法定公益益金(033) 、儲儲備基金（外外）（044）、企業(yè)業(yè)發(fā)展基金金（外）（005）3131本年利潤3141利潤分配其他轉(zhuǎn)入（001）、提提取法定盈盈余公積金金（02）、提取法定定公益金（003）、提提取儲備基基金（外）（004）、提提取企業(yè)發(fā)發(fā)展基金（外外）（055）、提取取職工獎勵勵及福利基基金（外）（006）、應(yīng)應(yīng)付優(yōu)先股股股利（00

37、8）、提提取任意盈盈余公積（009）、應(yīng)應(yīng)付普通股股股利（110）、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)作股（資資）本的普普通股股利利（11）、未分配利利潤（122） 四、D、成成本類科目代碼一級科目二級明細科目三級明細科目四級明細科目核算項目4301開發(fā)成本按萬科集集團房地產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)成本本核算指導(dǎo)導(dǎo)、集集團費用核核算辦法、存貨貨核算辦法法。4311物業(yè)工程（物物業(yè)公司）4302開發(fā)間接費費 五、2.5F、 損益類類 科目代碼一級科目二級明細科目三級明細科目四級明細科目核算項目5101主營業(yè)務(wù)收收入（地產(chǎn)產(chǎn)公司）按開發(fā)項目目具體苑或棟棟或期按開發(fā)產(chǎn)品品類別（住住宅、商鋪鋪、寫字樓樓、配套資資產(chǎn)）5101主營業(yè)務(wù)

38、收收入（物業(yè)業(yè)公司）物業(yè)管理收收入(011)、物業(yè)業(yè)經(jīng)營收入入(02)、物業(yè)大大修收入(03)按各項具體體業(yè)務(wù)對應(yīng)應(yīng)收入名稱稱按管理項目目名稱5102其他業(yè)務(wù)收收入固定資產(chǎn)出出租收入（001）、手手續(xù)費收入入（02）、咨詢收入入（03）、開發(fā)產(chǎn)品品出租收入入（04）、其他（007）5201投資收益股權(quán)投資收收益(011)、債權(quán)權(quán)投資收益益(02)、權(quán)益法法調(diào)整(003)、出出售處理被被投資單位位(04)、股權(quán)投投資差額攤攤銷(055)、債券券溢折價攤攤銷（066）、長期期投資減值值準備(007)、短短期投資跌跌價準備(08)5203補貼收入5301營業(yè)外收入入罰款收入(01)、 處理固固定資產(chǎn)

39、收收益 (002)、沒沒收定金及及違約金(03)、固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈（004）、其其他（077）5401主營業(yè)務(wù)成成本（地產(chǎn)產(chǎn)公司）同主營業(yè)務(wù)務(wù)收入5401主營業(yè)務(wù)成成本（物業(yè)業(yè)公司）物業(yè)管理成成本（011）、物業(yè)業(yè)經(jīng)營成本本（02）、物業(yè)大修修成本（003）按具體業(yè)務(wù)務(wù)對應(yīng)成本本名稱按管理項目目名稱5402主營業(yè)務(wù)稅稅金及附加加（地產(chǎn)公司司）同主營業(yè)務(wù)務(wù)收入5402主營業(yè)務(wù)稅稅金及附加加（物業(yè)公司司）物業(yè)管理稅稅金（011）、物業(yè)業(yè)經(jīng)營稅金金（02）、物業(yè)大修修稅金（003）按具體業(yè)務(wù)務(wù)對應(yīng)稅金金名稱按管理項目目名稱5405其他業(yè)務(wù)支支出固定資產(chǎn)出出租成本（001）、收收取代辦手手續(xù)費成本本（0

40、2）、咨詢業(yè)務(wù)務(wù)成本（003）、出出租開發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品費用（004）、其其他（077）5501營業(yè)費用按集團費費用核算辦辦法5502管理費用5503財務(wù)費用按費用明細細和集團團費用核算算辦法5601營業(yè)外支出出罰款支出(01)、處理固定定資產(chǎn)損失失(02)、捐贈支支出(033)、固定定資產(chǎn)減值值準備（004）、無無形資產(chǎn)減減值準備（005）、非非常損失（006）、固固定資產(chǎn)盤盤虧（077）、債務(wù)務(wù)重組損失失（08）、其他（111）5701所得稅按萬科集集團企業(yè)所所得稅項核核算辦法5801以前年度損損益調(diào)整 .3 部分會計計科目的使使用要求： （11）A、“應(yīng)收賬款款”（地產(chǎn)公公司

41、）、“預(yù)收賬款款”（地產(chǎn)公公司）應(yīng)按按房號設(shè)置置核算項目目，并增加加如下項目目屬性：業(yè)業(yè)主名稱、購房日期期、房屋面面積、合同同號、合同同金額、付付款方式等等（如其他他系統(tǒng)軟件件可提供如如上信息，可可適當減少少核算項目目屬性）。 （22）B、“預(yù)付賬款款”（地產(chǎn)公公司）、“應(yīng)付賬款款”（地產(chǎn)公公司）應(yīng)按按合同單位位及合同代代碼設(shè)置核核算項目，并并至少增加加如下項目目屬性：合合同名稱、合同金額額、簽訂時時間等。 （33）C、“應(yīng)付股利利”核算按利利潤分配方方案應(yīng)向股股東或投資資者分配的的利潤。下下屬全資公公司應(yīng)上繳繳總部的利利潤也在本本科目核算算。 （44）D、在籌辦辦期間發(fā)生生的費用，或或者先在

42、“待攤費用用”中歸集，待待開始生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營的當當月起一次次計入開始始生產(chǎn)經(jīng)營營當月的損損益；或者者直接在發(fā)發(fā)生當期計計入“管理費用用”科目。 （55）E、專戶存存儲的按揭揭保證金、借款保證證金在“其他貨幣幣資金按揭（借借款）保證證金“中單獨核核算；物業(yè)業(yè)公司收到到的物業(yè)維維修基金在在“其他貨幣幣資金代管基金金”中單獨核核算。 （66）F、“原材料”、“開發(fā)產(chǎn)品品”、“主營業(yè)務(wù)務(wù)收入”（地產(chǎn)公公司）、“短期投資資”、“長期投資資”采用數(shù)量量金額核算算。（7）G、“資本公積積股權(quán)投資資準備”核算長期期股權(quán)投資資采用權(quán)益益法時，因因被投資單單位接受捐捐贈等原因因增加的資資本公積，投投資方按其其持股比例

43、例計算而增增加的資本本公積。各各公司可根根據(jù)被投資資單位資本本公積增加加的原因進進一步設(shè)置置三級明細細科目。（8）H、用盈余公公積彌補虧虧損計入“利潤分配配其他轉(zhuǎn)入入”科目。（9）I、“補貼收入入”科目核算算收到的先先征后返的的增值稅，不不發(fā)生增值值稅的地產(chǎn)產(chǎn)公司可以以不設(shè)此科科目。4.3.44 會計計報表 33.21 會計報表表編制的基基本要求： （11）A、各單位位必須按照照國家和集集團的有關(guān)關(guān)規(guī)定定期期編制會計計報表。會會計報表包包括會計報報表主表、會計報表表附表和必必備補充資資料。集團團總部內(nèi)部部使用的會會計報表，必必須按總部部統(tǒng)一制定定的報表標標準格式編編制。 （22

44、）B、各單位位應(yīng)當依據(jù)據(jù)國家和集集團有關(guān)會會計制度的的規(guī)定，對對會計報表表中各項會會計要素進進行合理的的確認和計計量，不得得隨意改變變會計要素素的確認和和計量標準準。如果因因為集團統(tǒng)統(tǒng)一的會計計政策變更更而導(dǎo)致不不同會計年年度會計報報表中各項項目的內(nèi)容容和核算方方法不一致致，應(yīng)當在在年度會計計報表中將將其對經(jīng)營營業(yè)績和財財務(wù)狀況的的影響加以以說明。（3）C、各單位按按下列結(jié)賬賬日進行結(jié)結(jié)賬，不得得提前或延延遲。年度度結(jié)賬日為為公歷年度度每年的112月311日；半年年度、季度度、月度結(jié)結(jié)賬日分別別為公歷年年度每半年年、每季、每月的最最后一天。（4）D、年度會計計報表編制制之前，必必須按國家家有關(guān)

45、規(guī)定定全面清查查資產(chǎn)、核核實債務(wù)并并對賬套記記錄進行檢檢查。會計計報表應(yīng)做做到數(shù)字真真實、計算算準確、內(nèi)內(nèi)容完整、不得漏報報和任意取取舍，不得得任意估計計數(shù)字，更更不得篡改改或者授意意、指使、強令他人人篡改數(shù)字字。 （55）E、各單位位對外和向向集團總部部報送的會會計報表，應(yīng)應(yīng)當依次編編寫頁碼，加加具封面，裝裝訂成冊，加加蓋公章。封面上應(yīng)應(yīng)當注明：單位名稱稱、單位地地址、會計計報表所屬屬年度或者者月份、報報出日期，并并由企業(yè)負負責(zé)人、會會計機構(gòu)負負責(zé)人或會會計主管人人員及編報報人員簽名名或蓋章。 各單單位企業(yè)負負責(zé)人對會會計報告的的合法性、真實性承承擔法律責(zé)責(zé)任。 .2 各

46、單位應(yīng)應(yīng)嚴格按國國家和本規(guī)規(guī)則的規(guī)定定編制月度度、季度、半年度和和年度會計計報表，部部分項目的的填列應(yīng)符符合以下要要求： （一一） A、資產(chǎn)負債債表： （1）a.1年初數(shù)欄目：應(yīng)與聘請的會計師事務(wù)所最后審定數(shù)一致。特殊情況不一致的，應(yīng)附表詳細說明差異原因；b. （2）.2 債權(quán)權(quán)債務(wù)類項項目：將明明細科目相相同的債權(quán)權(quán)債務(wù)抵消消后，按明明細科目的的借貸方向向分別填列列。不同總總賬科目及及不同明細細科目的債債權(quán)債務(wù)，在在編報時不不得互相抵抵消； （3）c預(yù)提費用與待攤費用項目：依據(jù)所屬明細科目分析填列。預(yù)提費用科目如有借方余額，應(yīng)并入待攤費用項目；待攤費用如有貸方余額

47、，應(yīng)并入預(yù)提費用項目；d（4）少數(shù)股東東權(quán)益項目目：編制個個別會計報報表的單位位不填列此此項。e. （55）待處理理財產(chǎn)損溢溢項目：在在期末結(jié)帳帳前尚未經(jīng)經(jīng)批準的，在在對外部或或總部提供供會計報告告時，應(yīng)將將其余額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入相關(guān)損損益類項目目，不得掛掛帳，并在在會計報表表附注中作作出說明；如果其后后批準處理理的金額與與已處理的的金額不一一致，應(yīng)按按其差額調(diào)調(diào)整會計報報表相關(guān)項項目的年初初數(shù)。 （二二） B、損益表表： （1）a. 投資損益項：萬科集團擁有50%以上權(quán)益的企業(yè)對集團內(nèi)控股50%以上的單位的投資，在對外報送報表時，采用權(quán)益法核算，并在本項反映其投資收益；但在上報集團總部報表時，采用成本

48、法核算，不在該項目反映對其的投資收益； （2）b. 所得稅項：反映企業(yè)累計預(yù)提的所得稅。所得稅應(yīng)至少每季度預(yù)提一次，并進行賬務(wù)處理； （3）c. 少數(shù)股東損益：編制個別會計報表的單位不填列此項。 （三三）C、現(xiàn)金流流量表 現(xiàn)金流量量表有關(guān)項項目內(nèi)容的的填報方法法及其科目目余額明細細附注內(nèi)容容參照集團團現(xiàn)金流流量表編制制指導(dǎo)項目內(nèi)容容和數(shù)據(jù)關(guān)關(guān)系和科目余額額說明現(xiàn)金流量量表的規(guī)規(guī)定。D、 （四）管理報表 各各單位可根根據(jù)自身業(yè)業(yè)務(wù)和經(jīng)營營管理的需需要，參照照有關(guān)集團團制定的統(tǒng)統(tǒng)一格式，制制定和編制制內(nèi)部使用用的管理報報表。 管理理報表盡量量在會計軟軟件中利用用“自定義報報表”的功能做做出。 33

49、. 月度會計計報表資料料的生成時時間為月終終后5個工工作日內(nèi)，并并以電子手手段傳送報報表需要單單位，不再再報送書面面報表。 季季度結(jié)算、中期結(jié)算算及年終決決算報表的的報送時間間由總部財財務(wù)管理部部單獨通知知，報送方方式為規(guī)定定時間內(nèi)采采用電子手手段傳送，之之后將會計計報告資料料正本郵寄寄到集團總總部財務(wù)管管理部。 .4 各單位應(yīng)應(yīng)向集團總總部報送的的月、季度度會計報表表種類如下下： AA、（1）資產(chǎn)產(chǎn)負債表（月月報） BB、（2）利潤潤及利潤分分配表（月月報） CC、（3）期間間費用明細細表（月報報） DD、（4）管理理費用明細細表（月報報） EE、（5）

50、現(xiàn)金金流量表（季季報） FF、（6）房房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)企業(yè)經(jīng)營營信息月報報 （房地產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)填報報）（月報報）G、（7）集團團規(guī)定的各各種附表（季季度報、半半年報、年年報） 33.25 為為了確保會會計報表的的時間和質(zhì)質(zhì)量，總部部將對各單單位的定期期會計報表表實行考評評并分別于于季度、年年中及年末末予以通報報。 44.3.55 年度決算 33.21 年度決決算報表的的編制，除除遵守國家家和集團有有關(guān)規(guī)定外外，還必須須做到： （1）A、對所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行全面清理，確保經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部入賬。有關(guān)待攤費用、預(yù)提費用、固定資產(chǎn)折舊、長期股權(quán)投資差額、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等科目應(yīng)

51、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則進行核算。 （2）B、作好實物的清查、盤點工作。各單位要按規(guī)定作好現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等實物的清查、盤點，并妥善編制盤點報告，保證賬實相符；對于長期積壓的存貨及可能發(fā)生的損失，應(yīng)按財務(wù)管理規(guī)則的有關(guān)規(guī)定處理。 （3）C、銀行存款科目余額應(yīng)與各開戶銀行的銀行對賬單核對一致。如存在未達賬項，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行對賬單應(yīng)準備復(fù)印件以備核數(shù)師查驗。 （4）D、清理債權(quán)債務(wù)。必須對各種應(yīng)收款項進行函證，大額款項應(yīng)準備好確認單位復(fù)印件；對于三年以上確實收不回的債權(quán)應(yīng)按財務(wù)管理規(guī)則規(guī)定程序處理。 （5）E、“內(nèi)部往來”、“聯(lián)營公司往來”及“結(jié)算中心存款”與“內(nèi)部單位存款

52、”、“結(jié)算中心借款”與“內(nèi)部單位貸款”必須核對一致，并經(jīng)雙方簽字確認，有關(guān)確認單應(yīng)準備復(fù)印件以備核數(shù)師查驗。 （6）F、期末匯率按總部財務(wù)管理部統(tǒng)一公布的匯率執(zhí)行，并按規(guī)定進行賬務(wù)調(diào)整。3.27 年度決算算審計，除除應(yīng)積極配配合集團總總部做好本本單位各種種法律性文文件及其它它資料的收收集工作外外，還應(yīng)作作好聘請核核數(shù)師的工工作。境外外核數(shù)師、集團境內(nèi)內(nèi)主審核數(shù)數(shù)師以及主主要地區(qū)境境內(nèi)核數(shù)師師的聘請由由集團總部部統(tǒng)一安排排；其它單單位境內(nèi)核核數(shù)師的聘聘請，由各各公司自行行安排，但但所聘請的的核數(shù)師必必須具備證證券業(yè)務(wù)審審計資格，并并報總部財財務(wù)管理部部備案。 在在出具審計計報告前

53、，各各單位應(yīng)與與核數(shù)師充充分協(xié)商，使使出具的審審計報告盡盡可能合乎乎集團要求求和主審核核數(shù)師的要要求。 33.23 各單位位對總部財財務(wù)管理部部要求填報報的各種附附表，應(yīng)予予認真填報報。 3.29 中期、季季度結(jié)算工工作的具體體要求參照照年度決算算，由總部部財務(wù)管理理部另行通通知。 4.3.66 會計計電算化 33.30 基本要求求： （1）A、各單位會計機構(gòu)是會計電算化工作的主要承擔者，應(yīng)在有關(guān)部門配合下，根據(jù)會計電算化管理辦法和會計電算化規(guī)范的要求，搞好會計電算化工作。（2）B、總部財務(wù)務(wù)管理部負負責(zé)集團內(nèi)內(nèi)各單位會會計電算化化工作的指指導(dǎo)

54、和統(tǒng)籌籌安排，集集團統(tǒng)一會會計軟件的的選擇、升升級、修改改及有關(guān)會會計電算化化的實施程程序，各單單位應(yīng)積極極貫徹執(zhí)行行。（3）C、建立會計計崗位責(zé)任任制，明確確各個崗位位的職責(zé)范范圍，同時時指定專人人作為電算算化工作責(zé)責(zé)任人，負負責(zé)電算化化的具體應(yīng)應(yīng)用及與總總部進行工工作銜接。 33.3 會計電算算化的操作作管理規(guī)定定:（1）A、建立嚴格格的內(nèi)部管管理制度。會計軟件件的操作權(quán)權(quán)限由會計計機構(gòu)負責(zé)責(zé)人確定，并并由系統(tǒng)管管理員負責(zé)責(zé)設(shè)置，密密碼應(yīng)定期期更換；系系統(tǒng)管理員員離任或調(diào)調(diào)離崗位時時，應(yīng)做好好相關(guān)交接接工作，包包括管理員員密碼、用用戶及權(quán)限限設(shè)置、賬賬套位置和和賬套備份份、

55、以及服服務(wù)器的相相關(guān)配置和和密碼；同同時新接任任系統(tǒng)管理理員應(yīng)立即即變更相關(guān)關(guān)管理密碼碼。 禁禁止未經(jīng)授授權(quán)的人員員及無權(quán)限限人員操作作會計軟件件；禁止具具體操作人人員將密碼碼告訴他人人。 （22）B、已輸入入計算機的的原始憑證證和記賬憑憑證等會計計數(shù)據(jù)未經(jīng)經(jīng)審核不得得過賬； （33）C、操作人人員離開工工作位前，應(yīng)應(yīng)退出會計計軟件； （44）D、會計機機構(gòu)負責(zé)人人或會計主主管人員應(yīng)應(yīng)定期檢查查上機記錄錄，以便及及時發(fā)現(xiàn)問問題，防患患于未然；（5）E、各單位有有責(zé)任保證證數(shù)據(jù)庫異異地復(fù)制相相關(guān)服務(wù)的的正確配置置與啟動以以及線路的的暢通，保保證集團財財務(wù)和其它它業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)的實時性性。 33.32

56、 計算機系系統(tǒng)配置和和數(shù)據(jù)管理理的規(guī)定: （1）A、按集團對電算化工作的要求配置和升級相關(guān)硬件設(shè)施，安裝相關(guān)系統(tǒng)和應(yīng)用軟件并配備指定的專職或兼職系統(tǒng)維護人員； （2）B、經(jīng)常對設(shè)備進行保養(yǎng)，防止意外事故的發(fā)生； （3）C、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)的非法修改和刪除；會計賬套應(yīng)每周備份一次，備份使用硬盤、光盤、MO、磁帶等大容量磁性介質(zhì)，存放的數(shù)據(jù)必須保存雙備份； （4）D、在系統(tǒng)升級和硬件更換過程中，電算工作責(zé)任人應(yīng)確保會計賬套和相關(guān)電子數(shù)據(jù)的安全； （5）E、健全必要的防治計算機病毒的措施，安裝高效的長駐內(nèi)存的防病毒軟件。不接收來歷不明郵件，不使用未經(jīng)檢驗的外

57、來軟盤和軟件；（6）F、健全計算算機硬件和和軟件出現(xiàn)現(xiàn)故障時進進行排除的的管理措施施。 33.3 電算化核核算的要求求 （1）A、電算化核算是指采用計算機記賬，即應(yīng)用會計軟件輸入會計數(shù)據(jù)，由計算機對會計數(shù)據(jù)進行處理，并打印輸出會計賬簿和報表。 （2）B、手工記賬向電算化核算轉(zhuǎn)化的具體辦法參照會計電算化管理辦法和會計電算化規(guī)范的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （33）C、對于機機制記賬憑憑證，應(yīng)認認真審核，做做到會計科科目使用正正確，數(shù)字字準確無誤誤。打印出出的機制記記賬憑證要要加蓋制單單人員、審審核人員、記賬人員員和會計主主管人員的的印章或簽簽字。 （44）D、記賬憑憑證的類別別，可以采采用一

58、種制制記賬憑證證或收、付付、轉(zhuǎn)三種種制記賬憑憑證的形式式；也可以以在收、付付、轉(zhuǎn)三種種制憑證的的基礎(chǔ)上，按按照經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)和會計計軟件功能能模塊的劃劃分進一步步細化，以以方便記賬賬憑證的輸輸入和保存存。 （55）E、對使用用會計軟件件及其生成成的會計憑憑證、會計計賬簿、會會計報表和和其它會計計資料，應(yīng)應(yīng)當符合財財政部和集集團關(guān)于會會計電算化化的規(guī)定；一級會計計科目的使使用和編號號，以及部部分科目的的明細設(shè)置置必須符合合本規(guī)則有有關(guān)會計科科目規(guī)定的的要求。 （66）F、總賬和和明細賬應(yīng)應(yīng)當定期打打印。發(fā)生生收款和付付款業(yè)務(wù)的的，在輸入入收款憑證證和付款憑憑證的當天天必須打印印出現(xiàn)金日日記賬、銀銀行

59、存款日日記賬，并并與出納人人員的現(xiàn)金金日記賬、銀行存款款日記賬登登記簿和庫庫存現(xiàn)金核核對無誤。 （77）G、用計算算機打印的的會計賬簿簿必須連續(xù)續(xù)編號，經(jīng)經(jīng)審核無誤誤后裝訂成成冊，并由由記賬人員員和會計機機構(gòu)負責(zé)人人或會計主主管人員簽簽字或蓋章章。 （88）H、各單位位應(yīng)盡可能能使用磁帶帶、光盤、MO、硬硬盤等介質(zhì)質(zhì)，盡量少少用軟盤。但不管采采用何種介介質(zhì)存儲會會計數(shù)據(jù)，仍仍須打印成成冊保管。4.3.77 財務(wù)分析3.34 各各單位應(yīng)定定期進行財財務(wù)分析，并并按集團規(guī)規(guī)定報送財財務(wù)分析報報告。財務(wù)務(wù)分析報告告至少應(yīng)包包括以下內(nèi)內(nèi)容: （1）A、報告期內(nèi)生產(chǎn)或經(jīng)營情況； （2）B、

60、收入、利潤的構(gòu)成分析及影響收入、利潤變化的因素，房地產(chǎn)企業(yè)還須有銷售(面積、合同金額)、回款、實際結(jié)算(面積、收入、成本、毛利)情況； （3）C、資金使用情況分析； （4）D、成本、費用升降及構(gòu)成情況分析； （5）E、財務(wù)狀況分析；（6）F、經(jīng)營管理理和財務(wù)管管理中存在在的問題及及其對策等等，以前年年度尚未解解決的遺留留問題及或或有負債事事項應(yīng)予以以揭示；3.35 編編寫財務(wù)分分析報告時時，應(yīng)當運運用財務(wù)分分析的技術(shù)術(shù)和方法，對對經(jīng)營成果果和財務(wù)狀狀況的構(gòu)成成和趨勢分分別進行定定性和定量量的分析。財務(wù)分析析報告應(yīng)當當簡單明了了，重點突突出；中期期和年度財財務(wù)分析報報告應(yīng)當全全