財(cái)務(wù)管理制度匯編資料

1、 財(cái)務(wù)管理制度匯編目錄 TOC o 1-5 h z 貨幣資金內(nèi)部控制制度2頁材料管理制度5頁固定資產(chǎn)管理制度6頁往來款項(xiàng)管理制度7頁成本費(fèi)用管理制度7頁業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理制度8頁收入管理制度9頁各項(xiàng)基金提取和使用管理制度9頁財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度9頁會(huì)計(jì)檔案管理制度10頁會(huì)計(jì)電算化實(shí)施管理制度11 頁會(huì)計(jì)電算化賬務(wù)處理制度16頁會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)程17頁會(huì)計(jì)電算化軟硬件維護(hù)管理制度18頁會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度21頁會(huì)計(jì)計(jì)算機(jī)保密措施23頁財(cái)務(wù)安全管理制度24頁發(fā)票管理及使用規(guī)定28頁成本核算管理辦法32頁一、 貨幣資金內(nèi)部控制制度現(xiàn)金管理按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，單位庫存現(xiàn)金主要用于日常零星開支。在辦理現(xiàn)

2、金收支時(shí)，要遵守以下規(guī)定：?jiǎn)挝坏默F(xiàn)金形式的供暖費(fèi)收入，應(yīng)于當(dāng)日送交銀行，當(dāng)日送交有困難的最遲在次日上午送交。單位現(xiàn)金管理，雖然銀行未核定限額，但庫存現(xiàn)金數(shù)量不得超過三千元。如遇特殊情況，需要現(xiàn)金的數(shù)額較大，應(yīng)向銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)銀行審核同意后提取。單位設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”由出納人員按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐筆登記?，F(xiàn)金日記賬必須做到日清日結(jié)，嚴(yán)禁白條頂庫，確保賬款相符。出納人員要定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。、堅(jiān)決避免坐支現(xiàn)金現(xiàn)象出現(xiàn)，做到每筆現(xiàn)金收支的經(jīng)濟(jì)用途清晰明了。銀行存款管理銀行存款是單位存入銀行的各種款項(xiàng)，單位收入的一切款項(xiàng)，都必須當(dāng)日解

3、繳銀行，一切支出除按規(guī)定可以用現(xiàn)金支付外，均必須嚴(yán)格遵守銀行規(guī)定的結(jié)算紀(jì)律，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。單位不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，保證結(jié)算業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，單位在進(jìn)行銀行存款核算時(shí)，應(yīng)做好以下工作：銀行存款日記賬應(yīng)按開戶銀行分別設(shè)置。由出納人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記，每日終了結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，每月至少核對(duì)一次，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)應(yīng)未達(dá)賬項(xiàng)，要及時(shí)進(jìn)行追查核對(duì)， 嚴(yán)防由于工作拖拉造成損失。對(duì)應(yīng)達(dá)未達(dá)賬項(xiàng)年內(nèi)必須解決。超過一年的，記入往來款項(xiàng)并詳細(xì)注明原因，如三年仍未解決的經(jīng)單位總經(jīng)理審批（或領(lǐng)導(dǎo)班子）按

4、壞賬進(jìn)行賬務(wù)處理，單位的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，季末由出納交部門經(jīng)理一份。明確專人管理支票、印鑒和其他結(jié)算憑證。支票的購買、使用要建立登記制度。領(lǐng)用支票必須經(jīng)過總經(jīng)理審批，領(lǐng)用人登記簽字后方可領(lǐng)用。支票簽發(fā)時(shí)要填好日期、收款人名稱和用途。支票簽發(fā)后，經(jīng)管人員要及時(shí)催收和劃銷。領(lǐng)用人如將支票丟失，要及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門，及時(shí)采取措施避免造成損失，如造成損失領(lǐng)用人要酌情予以賠償。在業(yè)務(wù)活動(dòng)中，嚴(yán)禁巧立名目把單位銀行存款借給其他單位和個(gè)人。資 金使用權(quán)限各分公司正常的辦公費(fèi)，開支在100 元以內(nèi)者由公司辦公室主任審批后，方可報(bào)銷。各分公司正常的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，均應(yīng)由總經(jīng)理審批后報(bào)銷。單位財(cái)務(wù)部未經(jīng)總經(jīng)理（或領(lǐng)導(dǎo)

5、班子）批準(zhǔn)不允許為任何單位進(jìn)行資產(chǎn)性擔(dān)?；蚪璩鲑Y金。暫 借款管理為提高公司資金使用效益，減少資金占用，對(duì)暫借款必須加強(qiáng)管理。暫借款是指因特殊用途的臨時(shí)性借款包括：差旅費(fèi)借款、零星購物借款、其他臨時(shí)性借款。暫借款可以是現(xiàn)金形式，也可以是備用支票形式。對(duì)因公出差，需借支差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫借款單，注明預(yù)借金額，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款，財(cái)務(wù)部以借款單為借款依據(jù)，以及報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)的審核依據(jù)。對(duì)零星購物借款由辦公室做出采購計(jì)劃，填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽批，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。暫借款還款、報(bào)銷期限：對(duì)零星采購借款人員在完成采購后5天內(nèi)報(bào)銷；對(duì)于出差人員在返回公司5 天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)；對(duì)領(lǐng)用備用支票的借款要在使用后5

6、 天內(nèi)報(bào)銷。借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作它用，否則，應(yīng)按情節(jié)輕重追究責(zé)任，財(cái)務(wù)部定期、不定期清理暫借款。對(duì)逾期未還、未報(bào)，又無正當(dāng)理由者，采用扣除工資或其他必要措施追回借款和進(jìn)行處罰。材料管理制度材料購進(jìn)管理材料購進(jìn)管理的主要負(fù)責(zé)部門為器材部，購進(jìn)材料要明確權(quán)限，按規(guī)定進(jìn)行審批。負(fù)責(zé)進(jìn)貨人員應(yīng)掌握市場(chǎng)信息，根據(jù)需要少進(jìn)、勤進(jìn)，防止浪費(fèi)。每次進(jìn)貨要明確驗(yàn)收責(zé)任人，進(jìn)行檢量、驗(yàn)質(zhì)，審查無誤后，由驗(yàn)收人員填寫材料入庫檢驗(yàn)記錄表，相關(guān)人員必須簽字確認(rèn)無誤，同時(shí)進(jìn)貨人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)還要分別在發(fā)貨票上簽字，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。具體流程可見材料采購入庫運(yùn)行圖材料出庫管理材料出庫要先由材料需求部門填寫領(lǐng)

7、料單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，庫管人員確認(rèn)存貨后經(jīng)器材部經(jīng)理批準(zhǔn)后領(lǐng)出。材料領(lǐng)出庫管人員及材料會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)記賬，做到賬實(shí)相符。具體流程可見材料出庫運(yùn)行圖材料盤點(diǎn)管理要求器材部的材料庫每月進(jìn)行一次盤點(diǎn)，盤點(diǎn)前要求各庫將余額核對(duì)清楚，同時(shí)對(duì)庫存中的已進(jìn)貨尚未付款的材料，列清明細(xì)單，并由經(jīng)手人簽字，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。出現(xiàn)盤盈、盤虧情況的要及時(shí)進(jìn)行處理。材料損失審批權(quán)限材料盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)短缺的應(yīng)由材料會(huì)計(jì)報(bào)公司財(cái)務(wù)部，三萬元以內(nèi)由公司總經(jīng)理審批，列支當(dāng)期損益，超過三萬元報(bào)總公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部審批后再做處理。固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)的取得提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，單位價(jià)值在2000 元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、

8、器具、工具等資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則：固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按照歷史成本法計(jì)價(jià)。嚴(yán)格按照 2001 年企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)取得要嚴(yán)格按照流程管理。要先由固定資產(chǎn)使用部門向經(jīng)營(yíng)管理部提出固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)，明確采購原因、用途、型號(hào)、金額等相關(guān)內(nèi)容，固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)經(jīng)公司相關(guān)部門審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)總公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部報(bào)批，批準(zhǔn)后方可實(shí)施采購。固定資產(chǎn)的使用固定資產(chǎn)使用的管理、實(shí)行歸口管理。財(cái)務(wù)部門要設(shè)立總分類賬戶，明細(xì)分類賬，應(yīng)按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。各使用部門負(fù)責(zé)自己所使用固定資產(chǎn)的維護(hù)和保全，并指定專人負(fù)責(zé)。公司對(duì)運(yùn)輸車輛等重要資產(chǎn)要設(shè)專人管理，負(fù)責(zé)維護(hù)、修理、定期

9、檢查等事項(xiàng)。固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，嚴(yán)格按照制度規(guī)定的計(jì)提范圍基數(shù)、殘值率、使用年限、按月計(jì)提，不得擅自更改變動(dòng)。固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)公司財(cái)務(wù)部與經(jīng)營(yíng)管理部在每季度對(duì)固定資產(chǎn)原值、凈值進(jìn)行核對(duì)； 每年要由經(jīng)營(yíng)管理部組織各部門對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)一次， 發(fā)現(xiàn)補(bǔ)缺要查明原因，及時(shí)報(bào)公司辦公室及財(cái)務(wù)部進(jìn)行處理，屬于責(zé)任事故造成的損失，責(zé)任人要承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)賠償。固定資產(chǎn)報(bào)損權(quán)限固定資產(chǎn)當(dāng)期發(fā)生的報(bào)廢、盤虧、毀損，要列出清單寫出書面報(bào)告，說明原因。由經(jīng)營(yíng)管理部填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)總公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部后再做處理。往來款項(xiàng)的管理制度其他應(yīng)收（付）款在設(shè)立總分類賬戶下按經(jīng)

10、濟(jì)內(nèi)容設(shè)二級(jí)賬，會(huì)計(jì)人員要及時(shí)登賬，并經(jīng)常核對(duì)，做到心中有數(shù)。建立定期分析制度，每年至少對(duì)其他應(yīng)收（付）款各子目進(jìn)行一次分析，壞賬要根據(jù)制度規(guī)定的條件進(jìn)行確認(rèn)并建立獎(jiǎng)懲制度，對(duì)于玩忽職守、內(nèi)外勾結(jié)造成企業(yè)長(zhǎng)期呆賬的當(dāng)事人，要予以嚴(yán)肅處理。成本費(fèi)用管理制度嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的成本費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得違反規(guī)定亂列支成本費(fèi)用。建立計(jì)劃管理制度，每年年初要制定本年度的費(fèi)用開支計(jì)劃和增收節(jié)支計(jì)劃，要求嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃，年終要對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行考核和分析。建立費(fèi)用開支審批制度，明確權(quán)限分工，一切費(fèi)用開支均要按權(quán)限分工進(jìn)行審批。費(fèi)用開支要堅(jiān)持經(jīng)辦人簽字、領(lǐng)導(dǎo)審批、會(huì)計(jì)人員復(fù)核把關(guān)制度，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支。計(jì)提各

11、項(xiàng)基金做到三個(gè)正確，即：提取基數(shù)正確、比例正確、金額正確。正確提取和發(fā)放工資獎(jiǎng)金，不得弄虛作假。正確計(jì)算向國家繳納的各種稅費(fèi)，并按規(guī)定及時(shí)繳納。正確計(jì)算各項(xiàng)報(bào)告期的成本、費(fèi)用，不得虛轉(zhuǎn)成本費(fèi)用。不得列入成本費(fèi)用的項(xiàng)目：購置固定資產(chǎn)的支出對(duì)外投資的支出贊助和捐贈(zèng)支出支付的賠償金、違約金、罰款應(yīng)在福利費(fèi)中開支的福利性支出被沒收的財(cái)產(chǎn)損失其他詳見成本核算管理辦法。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理單位在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)本著“必須、合理、節(jié)約”的原則，從嚴(yán)掌握，在管理費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支，并專項(xiàng)管理。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理要實(shí)行報(bào)告制。即：每年向職工代表大會(huì)報(bào)告一次。單位收入管理制度單位收取的供暖費(fèi)收入，按

12、年度設(shè)立二級(jí)賬，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制供暖期每年的十一月至次年三月份。按照收入與相關(guān)費(fèi)用配比的原則，正確計(jì)算日歷會(huì)計(jì)年度，公歷1 月 1 日至 12 月 31 日的財(cái)務(wù)成果，必須按照一定比例列支費(fèi)用、成本和結(jié)轉(zhuǎn)收入。企業(yè)取得一切收入都要及時(shí)入賬，任何人不得以任何理由將收入挪做它用，搞賬外“小金庫”。各項(xiàng)基金提取和使用的管理職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)按實(shí)際支出列支；工會(huì)經(jīng)費(fèi)按實(shí)際工資總額的2%比例提?。火B(yǎng)老保險(xiǎn)基金按職工上年工資總額的20%的比例提取，醫(yī)療保險(xiǎn)基金按職工上年工資總額的10%的比例提取，失業(yè)保險(xiǎn)基金按職工上年工資總額的1%的比例提取，工傷保險(xiǎn)基金按職工上年工資總額的0.3%的比例提取，生育保險(xiǎn)基

13、金按職工上年工資總額的0.8%的比例提??；住房公積金按上年工資總額的12%提取，各項(xiàng)基金的使用，要按照規(guī)定的用途和解繳方式使用和及時(shí)解繳。財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，包括會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書即財(cái)務(wù)分析。會(huì) 計(jì)報(bào)表：按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)通則的規(guī)定，會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其他報(bào)表。編制會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)，說明清楚，報(bào)表之間鉤稽關(guān)系正確，報(bào)送及時(shí)。會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)出前須由法定代表人，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審閱并簽名，同時(shí)加蓋公章。財(cái)務(wù)分析：主要說明單位經(jīng)營(yíng)情況，計(jì)劃指標(biāo)完成情況，資金增減和周轉(zhuǎn)情況，稅金繳納情況。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資管理及變動(dòng)情況

14、，對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)的分析，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算與分析，其他需要說明的事項(xiàng)及改進(jìn)管理的措施建議。財(cái)務(wù)分析要有季報(bào)和年報(bào)兩種。季報(bào)應(yīng)說明主營(yíng)業(yè)務(wù)的收支情況，營(yíng)業(yè)外收支的情況，資產(chǎn)變動(dòng)說明：即貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、固定資產(chǎn)等期末與期初較同期的變動(dòng)情況，企業(yè)的負(fù)債情況，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中取得的成績(jī)和存在的問題：對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的建議。年報(bào)應(yīng)在季報(bào)的基礎(chǔ)上增加財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)分析，即：國有資產(chǎn)保值增值率=期末所有者權(quán)益/期初所有者權(quán)益100%；凈資產(chǎn)收益率=稅后利潤(rùn)/所有者權(quán)益100%； 成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額 /成本費(fèi)用總額100%；資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額100%。十、 會(huì)計(jì)檔案管理制度為了加強(qiáng)

15、公司會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理，特指定本制度。會(huì)計(jì)檔案的界定和主管會(huì)計(jì)檔案是指公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算材料。財(cái)務(wù)部為會(huì)計(jì)檔案主管部門，財(cái)務(wù)部建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。公司接受上級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)和檔案業(yè)務(wù)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督與檢查。會(huì) 計(jì)檔案管理財(cái)務(wù)部對(duì)每年形成的會(huì)計(jì)檔案，按照歸檔的要求負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可由財(cái)務(wù)部保管 1 年，期滿后原則上編制清冊(cè)移交公司檔案室。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放有序，查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。公司內(nèi)查閱的要經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)，且派專人陪同查閱，原件不得借出

16、。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，可分為永久、定期二類，保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。保管期滿，需要銷毀的，由財(cái)務(wù)部或檔案室提出銷毀意見，并嚴(yán)格審查、編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后銷毀。對(duì)尚未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料應(yīng)單獨(dú)抽出另行立卷，直至案件結(jié)束為止。會(huì)計(jì)檔案銷毀前由財(cái)務(wù)和檔案室共同派員監(jiān)銷，監(jiān)銷人應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì)，銷毀后在銷毀清冊(cè)上簽名，并將監(jiān)銷情況上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。本辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)同檔案室解釋、執(zhí)行，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)頒行。十一、會(huì)計(jì)電算化實(shí)施管理為推行公司管理現(xiàn)代化、自動(dòng)化，提高財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作效率，確保會(huì)計(jì)核算軟件的正常運(yùn)行及會(huì)計(jì)信息的全面準(zhǔn)確，特指定本制度。（一） 財(cái)務(wù)

17、部門人員配備系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)所有會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、系統(tǒng)運(yùn)行錯(cuò)誤的登記與排除工作；負(fù)責(zé)系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作，分配操作使用人員工作操作使用權(quán)限。數(shù)據(jù)錄入員：按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù)的正確性效驗(yàn)。對(duì)操作中出現(xiàn)的問題做詳細(xì)記錄并及時(shí)報(bào)告系統(tǒng)管理員。數(shù)據(jù)錄入員無權(quán)修改原始憑證上的數(shù)據(jù)，不得進(jìn)行憑證復(fù)核操作。數(shù)據(jù)復(fù)核員：負(fù)責(zé)對(duì)已錄入計(jì)算機(jī)的憑證編號(hào)及數(shù)據(jù)的完整性、正確性審核，確保入賬數(shù)據(jù)的完整與正確。數(shù)據(jù)管理員：負(fù)責(zé)已復(fù)核數(shù)據(jù)的入賬、負(fù)責(zé)入賬后憑證、賬頁的打印輸出工作；負(fù)責(zé)做好數(shù)據(jù)的備份工作；負(fù)責(zé)程序軟盤、備份數(shù)據(jù)軟盤、輸出數(shù)據(jù)、賬頁及其他資料的保管工作，做好軟件、數(shù)據(jù)及資

18、料的安全保密工作。系統(tǒng)維護(hù)人員：負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)電算化硬件和軟件的檢查及運(yùn)行故障處理工作，以保證會(huì)計(jì)電算化工作的正常運(yùn)行。（二）工作人員操作權(quán)限系統(tǒng)管理員必須根據(jù)用友財(cái)務(wù)軟件的特點(diǎn)和本單位會(huì)計(jì)核算要求來建立本單位會(huì)計(jì)電算化體系與核算方式。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須符合會(huì)計(jì)制度與單位核算、管理的要求。報(bào)表格式必須符合上級(jí)主管部門和財(cái)政主管部門要求。數(shù)據(jù)錄入員進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照憑證內(nèi)容輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)。如果發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯(cuò)誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員，并根據(jù)修改后的憑證錄入數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入人員除可以進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作外，還可以進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢工作，但不得進(jìn)行數(shù)據(jù)復(fù)核操作，復(fù)核人員亦不得進(jìn)行

19、數(shù)據(jù)錄入操作。復(fù)核時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯(cuò)誤，必須通知數(shù)據(jù)錄入人員進(jìn)行修改，復(fù)核人員不得進(jìn)行已錄入數(shù)據(jù)后的修改操作，待數(shù)據(jù)錄入人員修改錄入數(shù)據(jù)后再進(jìn)行復(fù)核簽字操作。系統(tǒng)維護(hù)人員除實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)外不允許隨時(shí)打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作，實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)時(shí)不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)。其他操作人員一律不允許實(shí)施數(shù)據(jù)庫操作。用于會(huì)計(jì)電算化的硬件和會(huì)計(jì)軟件只有操作人員上機(jī)操作使用，其他人員一律不允許上機(jī)。操作人員必須經(jīng)過培訓(xùn)經(jīng)系統(tǒng)管理員認(rèn)可合格后方可。上機(jī)人員的保密字必須牢記，并注意要安全保密，否則出現(xiàn)問題，該崗人員有不可推卸的責(zé)任。備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、賬頁、憑證、報(bào)表及其他資料由數(shù)據(jù)管理員按規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、核對(duì)、存放、保管

20、。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，出納人員不得擔(dān)任原始憑證直接錄入工作，不允許進(jìn)行系統(tǒng)的操作，有關(guān)現(xiàn)金、銀行的原始憑證一律先經(jīng)數(shù)據(jù)錄入員進(jìn)行錄入。（三） 工 作人員崗位職責(zé)系統(tǒng)管理員崗位責(zé)任制（ 1 ） 負(fù)責(zé)電子計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運(yùn)行，做到合法、安全、可靠、可審性的要求，在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)應(yīng)及時(shí)到場(chǎng)，采取措施，盡快恢復(fù)正常運(yùn)行。負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)軟件及硬件系統(tǒng)的管理和維護(hù)，執(zhí)行對(duì)操作人員和檔案管理人員的職能，系統(tǒng)維護(hù)的運(yùn)行，對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全可靠性運(yùn)行總負(fù)責(zé)檢查會(huì)計(jì)憑證預(yù)處理工作，確保各類輸入單據(jù)符合系統(tǒng)的要求正確分配操作人員的使用權(quán)限，保證各種電算化管理規(guī)定的正確實(shí)施。監(jiān)督檢查操作

21、人員的操作，防止不規(guī)范的操作使用。數(shù)據(jù)錄入員崗位責(zé)任制（ 1 ） 數(shù) 據(jù)錄入員只能擁有其分工范圍內(nèi)的操作使用權(quán)限，只能查詢數(shù)據(jù)的人員，不得擁有數(shù)據(jù)維護(hù)權(quán)。嚴(yán)格按照錄入憑證做好數(shù)據(jù)錄入工作，錄入完畢進(jìn)行自檢核對(duì)工作，核對(duì)無誤后交數(shù)據(jù)審核員復(fù)核。由于數(shù)據(jù)錄入員對(duì)其職責(zé)范圍的權(quán)限把握不嚴(yán)或泄露本人口令，造成本人職責(zé)不清，并影響系統(tǒng)安全運(yùn)行時(shí)，應(yīng)本人承擔(dān)全部責(zé)任。在 會(huì)計(jì)系統(tǒng)運(yùn)行過程中，數(shù)據(jù)錄入員如要離開現(xiàn)場(chǎng)，必須在離開前退出系統(tǒng)，以防止其他人越權(quán)操作。嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)記錄故障情況并及時(shí)向系統(tǒng)管理員匯報(bào)。認(rèn)真填寫計(jì)算機(jī)上機(jī)操作記錄，記錄上機(jī)操作時(shí)間、內(nèi)容及出現(xiàn)問題等。數(shù)據(jù)管理員

22、崗位責(zé)任制（ 1 ） 負(fù) 責(zé)本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤及各類賬表、憑證、資料的備份和存檔保管工作。負(fù) 責(zé)本系統(tǒng)輸出賬表的打印工作，月底打印本系統(tǒng)所有的明細(xì)賬，自動(dòng)生成各種會(huì)計(jì)報(bào)表等工作。做 好各類數(shù)據(jù)、資料憑證的安全保密工作，不得擅自出錯(cuò)。數(shù)據(jù)復(fù)核員崗位責(zé)任制負(fù) 責(zé)錄入數(shù)據(jù)憑證的審核工作，包括各類代碼的合作性、 摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。按 日進(jìn)行每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證的審核，發(fā)現(xiàn)問題屬于錄入問題通知數(shù)據(jù)錄入員進(jìn)行處理，屬于系統(tǒng)維護(hù)通知系統(tǒng)管理員進(jìn)行處理。對(duì) 于不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還各有關(guān)人員補(bǔ)齊后再進(jìn)行復(fù)核。對(duì) 于不符合要求的憑證和不正確的輸出賬表數(shù)據(jù)不予簽章 確認(rèn)。系統(tǒng)維護(hù)員崗位責(zé)任

23、制定 期檢查軟件、硬件設(shè)備的運(yùn)行情況負(fù) 責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行中軟件、硬件故障的消除工作負(fù) 責(zé)系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作負(fù) 責(zé)日常的各類代碼、標(biāo)準(zhǔn)摘要、數(shù)據(jù)及源程序的正確性和適應(yīng)性維護(hù)。十二、會(huì)計(jì)電算化賬務(wù)處理制度為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算軟件的操作使用管理，確保會(huì)計(jì)核算軟件的正常運(yùn)行及會(huì)計(jì)信息處理、保存中的實(shí)用性，根據(jù)有關(guān)部門的規(guī)定，結(jié)合本單位具體情況制定本規(guī)定：財(cái)務(wù)部根據(jù)全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和市財(cái)政局的有關(guān)規(guī)定，并按照當(dāng)前運(yùn)行的會(huì)計(jì)系統(tǒng)規(guī)定的規(guī)則設(shè)置全部級(jí)次的會(huì)計(jì)科目，當(dāng)年使用的會(huì)計(jì)科目一般應(yīng)在年初設(shè)置完畢，年度中間可以追加新的會(huì)計(jì)科目，刪除未使用過的會(huì)計(jì)科目，已經(jīng)制單或記賬的科目不得修改或刪除。轉(zhuǎn)換會(huì)計(jì)年度時(shí)，應(yīng)在新

24、的會(huì)計(jì)年度開始后的10 天內(nèi)，完成結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的年初余額工作，并保證數(shù)據(jù)檢驗(yàn)平衡正確。年初余額在當(dāng)年記賬以前可以修改。若當(dāng)年記賬以后需要調(diào)整，職能通過填制記賬憑證進(jìn)行修改任何登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制記賬憑證，摘要應(yīng)規(guī)范填入。在機(jī)器上填制的記賬憑證編號(hào)必須連續(xù)。記賬憑證必須經(jīng)過復(fù)核后，才能登記賬簿。復(fù)核人員必須在屏幕上直接對(duì)機(jī)器存儲(chǔ)的記賬憑證進(jìn)行復(fù)核簽字，同時(shí)要對(duì)打印輸出的記賬憑證進(jìn)行簽字簽章。同一張記賬憑證，制單和復(fù)核不能是同一個(gè)人。記賬憑證在記賬以后必須打印輸出并打印記賬憑證匯總表?？傎~及現(xiàn)金和銀行賬均可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁賬裝訂。出納人員根據(jù)審核人員審查并準(zhǔn)許報(bào)銷的憑證，收入或付出款

25、項(xiàng)。如現(xiàn)金處理收支較多可根據(jù)需要自設(shè)輔助賬。單位每五天記一次賬，每月月末以前將當(dāng)月所有收支及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)全部登記入賬，每月對(duì)總賬、明細(xì)賬進(jìn)行檢查核對(duì)。定期做好備份工作，機(jī)器存儲(chǔ)的記賬憑證經(jīng)復(fù)核后，在復(fù)核后，在記賬之前必須先做數(shù)據(jù)備份工作。必須將儲(chǔ)存在機(jī)器內(nèi)的賬簿數(shù)據(jù)打印輸出為書面賬薄，平時(shí)可以只打印已滿頁的賬簿數(shù)據(jù)，但序時(shí)明細(xì)賬隨時(shí)打印，年末必須將全部賬簿數(shù)據(jù)打印輸出。十三、會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)程出納人員每五日將發(fā)生的銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)的原始憑證，整理歸類，交數(shù)據(jù)錄入員審核錄入。數(shù)據(jù)錄入員按時(shí)、按順序號(hào)錄入會(huì)計(jì)記賬憑證準(zhǔn)確無誤地輸入計(jì)算機(jī)。數(shù)據(jù)復(fù)核員必須每隔五日將已錄入的記賬憑證復(fù)核簽章，由數(shù)據(jù)管理員記賬。

26、數(shù)據(jù)管理員在當(dāng)月二十八日完成記賬對(duì)賬工作，三十日將余額表、 總賬、 滿頁日記賬、明細(xì)賬及各種會(huì)計(jì)報(bào)表打印輸出。操作人員在每次上級(jí)操作后，隨時(shí)做好數(shù)據(jù)備份。每月財(cái)務(wù)工作結(jié)束后，將當(dāng)月所有賬務(wù)數(shù)據(jù)正式備份。每月底將打印憑證、賬簿、報(bào)表統(tǒng)一裝訂、歸檔。十四、會(huì)計(jì)電算化軟硬件維護(hù)管理制度為了保證會(huì)計(jì)電算硬件設(shè)備的正常運(yùn)行，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算硬件設(shè)備的管理特制定本制度：硬件設(shè)備配置情況會(huì)計(jì)電算硬件設(shè)備是指專門用于或主要用于會(huì)計(jì)電算的計(jì)算機(jī)及其配套設(shè)備、包括計(jì)算機(jī)主機(jī)、顯示器、打印機(jī)等。為了確保會(huì)計(jì)電算工作的正常運(yùn)行，財(cái)務(wù)部門配備了專用的計(jì)算機(jī)、打印機(jī)，這些計(jì)算機(jī)設(shè)備專門用于會(huì)計(jì)電算工作，其他部門不得任意使用或

27、占用。硬件設(shè)備的維護(hù)與管理硬件設(shè)備的管理會(huì)計(jì)電算專用硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理和使用，其他部門一般情況下不得使用財(cái)務(wù)硬件設(shè)備，確需使用時(shí)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并確認(rèn)不影響會(huì)計(jì)電算的正常工作。操作使用硬件時(shí)必須進(jìn)行操作登記，并在上機(jī)登記簿上注明批準(zhǔn)人姓名、批準(zhǔn)時(shí)間。會(huì)計(jì)電算硬件設(shè)備專門用于運(yùn)行賬務(wù)處理系統(tǒng)、報(bào)表處理系統(tǒng)和其他會(huì)計(jì)事務(wù)處理，任何人員不得將其用于游戲、個(gè)人文字處理，不得用于對(duì)外服務(wù)。為了保證計(jì)算機(jī)不受病毒干擾，所有軟盤必須先進(jìn)行病毒檢測(cè)和消除病毒操作方能進(jìn)行其他操作。硬件設(shè)備的維護(hù)硬件設(shè)備的維護(hù)是對(duì)計(jì)算機(jī)硬件進(jìn)行檢測(cè)、功能修復(fù)及零部件配置工作。會(huì)計(jì)電算硬件設(shè)備的檢測(cè)工作由系統(tǒng)

28、維護(hù)人員負(fù)責(zé)進(jìn)行，一般每周末全面檢查一次，并做好檢查記錄。會(huì)計(jì)軟件配置情況會(huì)計(jì)核算軟件是用于完成會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的軟件及有關(guān)資料。我們選用了已于九零年四月通過財(cái)政部審批的，用友電子財(cái)務(wù)技術(shù)有限公司研制的軟件。會(huì)計(jì)軟件的維護(hù)與管理會(huì)計(jì)軟件的維護(hù)是指保證會(huì)計(jì)軟件原設(shè)計(jì)功能的正常，實(shí)現(xiàn)所能實(shí)施的程序修正，會(huì)計(jì)軟件參數(shù)調(diào)整和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的更改與恢復(fù)等工作。由于財(cái)政部門應(yīng)用用友公司的商品軟件，程序修正會(huì)計(jì)軟件參數(shù)的調(diào)整一般由用友公司實(shí)施，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的更正恢復(fù)一般由系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé)，其他操作人員一律不得進(jìn)行維護(hù)操作，維護(hù)人員實(shí)施數(shù)據(jù)更正與恢復(fù)必須做好詳細(xì)記錄。程序修正與會(huì)計(jì)參數(shù)調(diào)整手續(xù)操 作使用人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)

29、“用友財(cái)務(wù)軟件”的原設(shè)計(jì)功能未正常實(shí)現(xiàn)（如套打控制不準(zhǔn)確）時(shí)，立即作詳細(xì)記錄后報(bào)告系統(tǒng)管理員；系統(tǒng)管理員對(duì)用友公司提出程序修正和會(huì)計(jì)軟件參數(shù)調(diào)整要求；財(cái)務(wù)部門在收到用友公司修正程序或調(diào)整后的正確軟件時(shí)，應(yīng)由系統(tǒng)管理員進(jìn)行安裝運(yùn)行，測(cè)試后交操作使用人員運(yùn)行。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的修正與恢復(fù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的修正與恢復(fù)操作必須由系統(tǒng)維護(hù)人員或用友公司專業(yè)維護(hù)人員負(fù)責(zé)，其他操作人員均不得進(jìn)行維護(hù)操作。由于憑證填制或錄入錯(cuò)誤而導(dǎo)致會(huì)計(jì)賬簿數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤只能通過憑證更正方法進(jìn)行數(shù)據(jù)的修正，不得通過維護(hù)操作給予修正。下述情況下維護(hù)人員才能實(shí)施數(shù)據(jù)修正操作。A 未錄入年初余額或年初余額未平但已記賬；記賬時(shí)中斷；C 錯(cuò)誤操作引起的數(shù)

30、據(jù)錯(cuò)誤。一般情況下不允許實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作，只有硬盤數(shù)據(jù)已破壞，并無法修正或更換硬件時(shí)才能實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作會(huì)計(jì)軟件管理財(cái)務(wù)部門在獲得會(huì)計(jì)軟件后必須做好備份，由數(shù)據(jù)管理員統(tǒng)一保存。用于操作了會(huì)計(jì)軟件必須安裝在計(jì)算機(jī)硬盤上，一般情況下不得重新安裝。安全與保護(hù)財(cái)務(wù)部門必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算設(shè)備安全與保護(hù)工作。為了保障計(jì)算機(jī)安全正常地運(yùn)行，機(jī)房應(yīng)裝置空調(diào)設(shè)備，以保持適當(dāng)溫度。機(jī)房?jī)?nèi)不準(zhǔn)吸煙，杜絕一切危源。為防止意外事故的發(fā)生，機(jī)房?jī)?nèi)應(yīng)配備滅火設(shè)備。根據(jù)軟件提供的功能和工作需要設(shè)置操作人員的操作權(quán)限和密碼，注意嚴(yán)格保密不得泄露。定期檢測(cè)及時(shí)清理計(jì)算機(jī)病毒、外單位人員，若自帶軟盤上機(jī)者必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，且對(duì)軟盤

31、進(jìn)行檢測(cè)后，方可。十五、會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，確保會(huì)計(jì)檔案的安全特指定本規(guī)定。單位應(yīng)根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或由機(jī)器正確生成會(huì)計(jì)報(bào)表，賬表間數(shù)字必須銜接一致，報(bào)表格式由會(huì)計(jì)主管部門統(tǒng)一設(shè)計(jì)或認(rèn)可。報(bào)表的編制要求做到數(shù)據(jù)真實(shí)，計(jì)算正確，內(nèi)容完整、手續(xù)齊備，做到賬證、賬表、表表之間鉤稽嚴(yán)密，月初2 日前必須以軟盤和書面兩種形式上報(bào)各種報(bào)表，軟盤報(bào)表和書面報(bào)表的數(shù)據(jù)必須一致，書面報(bào)表必須由機(jī)器打印并按規(guī)定由有關(guān)人員簽字蓋章。單位的會(huì)計(jì)檔案包括存儲(chǔ)磁盤（硬盤和軟盤）上的會(huì)計(jì)文件和以書面形式存放的會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)軟件視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期限截至該系統(tǒng)停止使用或有重大

32、更改之后的三年。存儲(chǔ)在磁盤上的會(huì)計(jì)文件必須按規(guī)定及時(shí)打印輸出書面開展，未打印之前不得抹去。書面形式的會(huì)計(jì)檔案按會(huì)計(jì)檔案管理辦法規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。由機(jī)器打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí)，必須補(bǔ)充打印，并由操作使用人員在打印輸出的頁面上簽字或蓋章注明，由系統(tǒng)管理員簽字蓋章認(rèn)可。磁盤形式的會(huì)計(jì)檔案保管期限必須在兩年以上，其中會(huì)計(jì)科目和總賬數(shù)據(jù)（包括年度和月度匯總數(shù)據(jù)）必須永久保存，明細(xì)賬，記賬憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可根據(jù)需要決定存毀。必須經(jīng)常對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立備份，備份是通過對(duì)硬盤的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立副本來實(shí)現(xiàn)信息存儲(chǔ)的，每月備份不得少于次，不得直接對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份上

33、的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作，如果要對(duì)磁盤會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工， 必須使用備份的副本，不得刪改硬盤和備份的數(shù)據(jù)，恢復(fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。必須妥善保管好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟件，備份軟盤應(yīng)貼上寫保護(hù)標(biāo)簽并用印章或封條簽封，或由專人保管，備份軟盤應(yīng)裝在保護(hù)封套和包裝盒中，存放在安全、潔凈、放熱、防磁的場(chǎng)所，并定期進(jìn)行轉(zhuǎn)儲(chǔ)，硬盤和正式備份軟盤不得隨便亂放和外借。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤及自行開發(fā)原程序的備份分別在三個(gè)地點(diǎn)存放，應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤空間大小情況，每隔一定時(shí)期（如半年或一年以上）清理一次硬盤，刪除硬盤上以前年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以利于提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度，沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除。磁盤

34、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)外借使用時(shí)，只得使用備份軟盤副本，硬盤和正式軟盤下不得外借使用，備份軟盤的使用，外借以及制造副本等必須記錄，并經(jīng)系統(tǒng)管理員同意。硬盤會(huì)計(jì)檔案的管理工作，包括數(shù)據(jù)備份，數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤等， 由系統(tǒng)管理員專職執(zhí)行并對(duì)磁盤會(huì)計(jì)檔案的安全和正確負(fù)責(zé)。十六、計(jì)算機(jī)房保密措施財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、操作人員啟動(dòng)會(huì)計(jì)賬務(wù)系統(tǒng)，均采用各自密碼。操作密碼必須嚴(yán)格保密，不得泄露。計(jì)算機(jī)內(nèi)源程序及數(shù)文件任何人不得隨意改動(dòng)，如需改動(dòng)要由專門人員處理。每個(gè)操作人員只可在本人職責(zé)范圍內(nèi)操作，不得借用他人密碼，從事本人權(quán)限外的操作。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)屬于對(duì)外保密的重要資料，不得將打印的憑證、科目匯總表、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表隨意外借。由于系統(tǒng)

35、內(nèi)存放有我單位賬務(wù)數(shù)據(jù)，非領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外單位人員演示。機(jī)房?jī)?nèi)所有作廢的文件、紙張、應(yīng)統(tǒng)一存放，集中銷毀。十七、財(cái)務(wù)安全管理制度為了加強(qiáng)我公司的財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合我公司具體情況，特制定本公司財(cái)務(wù)安全管理制度。、 現(xiàn)金管理、遵照國務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l理規(guī)定，結(jié)合我單位（公司）具體情況進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確保現(xiàn)金使用安全，切實(shí)做好防范工作。2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，不得超庫。如有特出原因，滯留超額現(xiàn)金過夜的，必須報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并派專人看守。3、現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。4、取、送現(xiàn)金必須堅(jiān)持兩人以上同行，確保安全。取

36、送現(xiàn)金的人員應(yīng)提高警惕，積極預(yù)防意外事故的發(fā)生。5、其他部門，未經(jīng)批準(zhǔn)均不得存放現(xiàn)金。6、因公出差或因公借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借用。需在回公司5 天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得無故拖欠，凡超過規(guī)定時(shí)間，幾經(jīng)催促不報(bào)賬的，將在工資中扣除。7、保衛(wèi)部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)現(xiàn)金的存放情況要經(jīng)常檢查，保證上述規(guī)定的實(shí)施。8、現(xiàn)金的使用要符合有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。9、出納員要及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，手工日記賬與計(jì)算機(jī)日記賬相符。、 支票管理、根據(jù)北京市人民政府關(guān)于加強(qiáng)安全防范，加強(qiáng)現(xiàn)金支票管理的通知和工商銀行支票管理須知的有關(guān)精神，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)支票管理，保證支票安全使用。

37、2、各單位的支票必須由專人負(fù)責(zé)管理。各部門領(lǐng)用支票必須填寫支票領(lǐng)用單，將款項(xiàng)、用途、預(yù)計(jì)金額、領(lǐng)用人、日期等填寫齊全，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)計(jì)科辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。3、支票的使用，必須按報(bào)批時(shí)批準(zhǔn)的用途使用，如需改變支付用途，需重新經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4、各部門領(lǐng)用支票應(yīng)是在年度計(jì)劃范圍內(nèi)，起點(diǎn)在一百元以上的費(fèi)用，如需用萬元以上款項(xiàng)應(yīng)提前通知財(cái)計(jì)科。財(cái)會(huì)人員要嚴(yán)格控制支票使用，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票、空頭支票、遠(yuǎn)期支票，特殊情況由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。支票需填明日期、用途、限額；按規(guī)定使用支票打印機(jī)填開支票，并加蓋支票專用章。5、凡領(lǐng)用支票要按規(guī)定時(shí)間使用，并自簽發(fā)支日起十日之內(nèi)到財(cái)計(jì)科報(bào)帳。經(jīng)辦人員領(lǐng)用支票必須認(rèn)真妥善保

38、管好支票和發(fā)票單據(jù)。支票不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借，不得丟失，如將已簽發(fā)的支票丟失時(shí)應(yīng)及時(shí)向財(cái)計(jì)科報(bào)告，并由單位出據(jù)公函，向開戶銀行申請(qǐng)掛失止付，如掛失前銀行已經(jīng)支付，其一切責(zé)任由遺失人個(gè)人負(fù)責(zé)。7、財(cái)會(huì)人員對(duì)空白支票要妥善保管，印鑒和支票要分開存放?？瞻字辈坏迷谔畎l(fā)前加蓋財(cái)務(wù)專用章，要確?？瞻字钡陌踩?。、票證管理、根據(jù)國家有關(guān)票證管理規(guī)定，加強(qiáng)票證管理，嚴(yán)格執(zhí)行票證管理制度。2、根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)的發(fā)票認(rèn)購依據(jù)到稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)購買合法發(fā)票。3、建立原始發(fā)票（證件）的購買、使用登記制度。購回票據(jù)及時(shí)登記（票據(jù)管理登記簿）， 各種發(fā)票由專人負(fù)責(zé)管理，明確責(zé)任，妥善保管。各部門各科室領(lǐng)用發(fā)票時(shí)應(yīng)到

39、財(cái)計(jì)科辦理領(lǐng)用手續(xù)。登記發(fā)票使用手冊(cè)。4、車場(chǎng)使用的停車小票要按規(guī)定填制發(fā)票印制申請(qǐng)單，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)方可到國家規(guī)定的印制單位進(jìn)行印制。5、啟用新本發(fā)票前必須逐聯(lián)檢查，若發(fā)現(xiàn)有缺頁、漏頁、重號(hào)等現(xiàn)象的及時(shí)上報(bào)有關(guān)部門后再處理。6、發(fā)票必須按規(guī)定要求順序使用，各聯(lián)復(fù)寫，項(xiàng)目齊全，大小寫相符，逐欄填寫清楚，并加蓋印章。發(fā)票不得涂改、轉(zhuǎn)讓、撕毀，作廢的發(fā)票應(yīng)加蓋作廢章，各聯(lián)一并保存。7、各種發(fā)票用完后及時(shí)將存根聯(lián)交回，票據(jù)管理人員當(dāng)場(chǎng)抽驗(yàn)，審核無誤后方可領(lǐng)用新票。未使用的發(fā)票由于特殊情況不能再使用時(shí)，應(yīng)剪掉右上角以示作廢。8、空白支票、發(fā)票存根、有價(jià)證券等票證，要妥善保管，防止遺失。本單位的記賬憑證

40、應(yīng)及時(shí)交財(cái)計(jì)科。9、財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，及時(shí)填寫記賬憑證，妥善保管。（四） 、財(cái)務(wù)檔案管理1、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要?dú)v史資料，應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案，妥善保管。2、年度終了，當(dāng)年的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理結(jié)束后，需將全年的會(huì)計(jì)帳簿、憑證、報(bào)表整理齊全，交付檔案管理人員，編制目錄，辦理歸檔。3、不同時(shí)期的會(huì)計(jì)檔案，在保管上有不同的要求。當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案再年度終了后，可暫時(shí)由財(cái)計(jì)科保管一年，期滿之后，原則上由財(cái)務(wù)部門編造清冊(cè)移交本單位檔案室保管。4、財(cái)務(wù)檔案保管期限按檔案局統(tǒng)一規(guī)定，分為永久保存和定期保存兩種（具體年限按規(guī)定執(zhí)行），定期分為三年、五年、十五年、二十五年，四種。5、保管期限，

41、從會(huì)計(jì)年度終了后第一年算起。6、凡已歸檔的會(huì)計(jì)檔案，因工作需要需查閱時(shí)一般就地查閱，許由保管人員負(fù)責(zé)查閱，必須借出時(shí)需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，并應(yīng)按期歸檔。7、凡已到保管期須銷毀的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由財(cái)務(wù)檔案管理人員，會(huì)同財(cái)務(wù)人員共同鑒定，編造銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)指定檔案部門和財(cái)務(wù)部門共同派人監(jiān)督，并在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章。8、財(cái)務(wù)檔案要設(shè)立檔案柜，專人負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)檔案管理人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，確保檔案安全，并做好保密工作。十八、 發(fā)票管理及使用規(guī)定根據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法第三條，發(fā)票是指在購銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。（二）、發(fā)票的基本聯(lián)次及各聯(lián)的用途

42、根據(jù) 中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則第四條的規(guī)定： 發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳椋坏诙?lián)為發(fā)票聯(lián)，收?qǐng)?zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記帳聯(lián)，開票方作為記帳原始憑證。根據(jù)機(jī)打發(fā)票的具體情況，服務(wù)業(yè)發(fā)票第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第二聯(lián)為記賬聯(lián)；建安發(fā)票第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)， 第二聯(lián)為記賬聯(lián)；北京增值稅普通發(fā)票第一聯(lián)為記賬聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)。（三）、發(fā)票的購買、領(lǐng)取、使用及管理1、發(fā)票的購買要嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的限額限量購買，及時(shí)進(jìn)行發(fā)票的驗(yàn)收、登記。2、發(fā)票的領(lǐng)取財(cái)務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)取。取得發(fā)票后要認(rèn)真檢查有無缺面、銷號(hào)、發(fā)票聯(lián)無發(fā)票監(jiān)制章或印制不清楚等現(xiàn)象，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)通

43、知、報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。3、發(fā)票的使用 財(cái)務(wù)部設(shè)專人開具發(fā)票；正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)在確認(rèn)經(jīng)營(yíng)收入，收取款項(xiàng)時(shí)向付款方開具發(fā)票；開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、 逐欄、全部一次性如實(shí)開具。不得自行擴(kuò)大增值稅發(fā)票使用范圍；使用計(jì)算機(jī)開具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，按要求開具； 發(fā)票開具錯(cuò)誤或開具后經(jīng)營(yíng)行為內(nèi)容發(fā)生變化，要將已開發(fā)票 作廢 全聯(lián)附在發(fā)票原來的位置，然后重新開具； 對(duì)商戶、 學(xué)校、 幼兒園等單位戶開出的發(fā)票，當(dāng)月供暖費(fèi)未收回的必須退票，否則由此發(fā)生的稅費(fèi)由收費(fèi)人員承擔(dān)。發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)部設(shè)專人使用及保管。手寫發(fā)票在確認(rèn)收款時(shí)向付款方開具，機(jī)打發(fā)票開出后三個(gè)月內(nèi)未收款的退票。 根據(jù) 中華人民共和

44、國發(fā)票管理辦法第二十三條規(guī)定，發(fā)票丟失后不可補(bǔ)開。中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則第四十一條規(guī)定：使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。公司規(guī)定國稅發(fā)票丟失按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定處理，同時(shí)要求經(jīng)辦人有書面檢查。4、發(fā)票的管理 根據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法第二十五條之規(guī)定：任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；禁止倒買倒賣發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品。發(fā)票不得跨省、直轄市、自治區(qū)使用。發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市開具。發(fā)票領(lǐng)購單位未經(jīng)批準(zhǔn)不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票，

45、禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境；中華人民共和國發(fā)票管理辦法第三十條規(guī)定：開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已使用的發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。根據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法第二十四條之規(guī)定：使用計(jì)算機(jī)開具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票，開具后的內(nèi)部發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照順序裝訂成冊(cè)。保管期限是五年。針對(duì)我公司的具體情況，收費(fèi)部所開的內(nèi)部發(fā)票交財(cái)務(wù)部的聯(lián)次，視同存根聯(lián)應(yīng)按規(guī)定開具及保管。內(nèi)部發(fā)票的開具要求：填制憑證的日期、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額填寫齊全，對(duì)沒有經(jīng)辦人簽名或蓋章或只填姓不填名