2-1教學(xué)課件現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力的訓(xùn)練

1、項(xiàng)目二 現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理能力的訓(xùn)練模塊一 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)處理能力的訓(xùn)練工作任務(wù)一 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力的訓(xùn)練企業(yè)基本信息企業(yè)名稱：杭州恒申有限責(zé)任公司地 址：杭州江干區(qū)慶春東路83號(hào)法人代表：孫豐 注冊資金：1000萬元企業(yè)類型：有限責(zé)任公司（增值稅一般納稅人）聯(lián)系電話：057186739157經(jīng)營范圍：金屬產(chǎn)品的開發(fā)、生產(chǎn)和銷售納稅人登記號(hào)：32012248823391開戶銀行：中國工商銀行杭州市羊壩頭支行基本賬戶賬號(hào)：33011809032591 行號(hào)：230458會(huì)計(jì)部門人員安排： 出納李曉 會(huì)計(jì)汪小麗、劉芳 會(huì)計(jì)主管張宏工作任務(wù)一 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力的訓(xùn)練【教學(xué)目標(biāo)】能力目標(biāo)：1能準(zhǔn)確的開

2、具增值稅專用發(fā)票2能準(zhǔn)確的開具收款收據(jù)3能準(zhǔn)確進(jìn)行現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 知識(shí)目標(biāo)： 1掌握增值稅專用發(fā)票的開具方法 2掌握收款收據(jù)的開具方法 3掌握現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理程序?qū)徍嗽紗螕?jù)的合法性、完整性和真實(shí)性審核收入來源的合法性當(dāng)場清點(diǎn)實(shí)收現(xiàn)金開具銷售發(fā)票或收款收據(jù)編制記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬開 始結(jié) 束【工作流程】現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的基本處理程序 工作任務(wù)一 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理能力的訓(xùn)練【典型業(yè)務(wù)實(shí)例1】 2018年3月1日，出納人員李曉收到客戶上交的當(dāng)日購買本企業(yè)零星配件的現(xiàn)金購貨款和銷售部門開具的銷售清單，要求開具銷售發(fā)票。銷 售 清 單 NO:128 2008年3月1日客戶基本信息客戶名稱宏遠(yuǎn)貿(mào)易

3、有限責(zé)任公司開戶行工行杭州市慶春支行賬號(hào)180100112201019地址杭州中山南路246號(hào)電話057187954667納稅人識(shí)別號(hào)3201202002235891付款方式現(xiàn)金金 額貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號(hào)單位單價(jià)數(shù)量金額甲產(chǎn)品X件100505000稅率17稅額850合 計(jì)￥5850制單人：王云 審核人：姜峰【業(yè)務(wù)處理流程1】1審核收款憑據(jù) 出納人員李曉需要對客戶基本信息、銷售單價(jià)、金額等相關(guān)信息進(jìn)行審核。2清點(diǎn)現(xiàn)金 出納人員李曉需要對現(xiàn)金來源是否合理合法進(jìn)行審核；當(dāng)場清點(diǎn)現(xiàn)金是否與實(shí)際結(jié)算金額一致，并檢查貨幣的真?zhèn)涡?，做到收付兩清，一筆一清?！緲I(yè)務(wù)處理流程1】3開具銷售發(fā)票 由于本企業(yè)屬

4、于增值稅一般納稅人，出納人員李曉需要利用稅控裝置，機(jī)開一式三聯(lián)的增值稅銷售發(fā)票，并交于會(huì)計(jì)汪小麗復(fù)核。會(huì)計(jì)復(fù)核無誤后，將第一聯(lián)發(fā)票聯(lián)和第二聯(lián)抵扣聯(lián)交于購貨方，銷售方留存第三聯(lián)記賬聯(lián)。知識(shí)百寶箱增值稅專用發(fā)票 增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局設(shè)計(jì)印制的，是指按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的企業(yè)和個(gè)人在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)向購買方或接受勞務(wù)方開具的發(fā)票。增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票不同，為一式三聯(lián)；第一聯(lián)記賬聯(lián)，銷售方銷售的記賬憑證；第二聯(lián)抵扣聯(lián)，購貨方的扣稅憑證；第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)，購貨方付款的記賬憑證。增值稅專用發(fā)票購貨單位： 名稱：填寫購貨單位的全稱。 納稅人識(shí)別號(hào)：按照購貨單位提供的稅務(wù)登 記證復(fù)印件

5、填寫。 地址、開戶銀行及賬號(hào)：均要根據(jù)購貨單位的實(shí)際情況正確填寫。單價(jià)：應(yīng)填寫不含稅單價(jià)，如單價(jià)為含稅價(jià)格，應(yīng)按照下列公式進(jìn)行轉(zhuǎn)化。 不含稅單價(jià)增值稅專用發(fā)票稅率：按照增值稅法規(guī)定，增值稅的一般稅率為17、11%、6%、0%，小規(guī)模納稅人稅率為3。稅額：按照“增值稅稅額銷售額稅率”的公式計(jì)算。價(jià)稅合計(jì)：要求將應(yīng)稅收入和增值稅稅額合并計(jì)算填列。銷貨單位：按照銷貨單位的基本信息正確填寫?！緲I(yè)務(wù)處理流程1】4編制記賬憑證 制單會(huì)計(jì)劉芳根據(jù)增值稅發(fā)票的第三聯(lián)記賬聯(lián)，編制記賬憑證，并交于會(huì)計(jì)汪小麗審核。【業(yè)務(wù)處理流程1】5登記現(xiàn)金日記賬 出納人員李曉根據(jù)審核無誤的記賬憑證，序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬?！镜湫蜆I(yè)務(wù)

6、實(shí)例2】 2018年3月1日，出納人員李曉收到員工王一嵐交回的差旅費(fèi)余款52350元。收款收據(jù)編號(hào)為1號(hào)?！緲I(yè)務(wù)處理流程2】1清點(diǎn)現(xiàn)金 出納人員李曉對交回的差旅費(fèi)余額進(jìn)行審核，核對余款是否與預(yù)借的差旅費(fèi)與實(shí)際報(bào)銷金額的差額一致；當(dāng)場清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量，并檢查貨幣的真?zhèn)涡?。【業(yè)務(wù)處理流程2】2填制收款收據(jù) 出納人員李曉根據(jù)實(shí)收現(xiàn)金填寫一式三聯(lián)的現(xiàn)金收款收據(jù)，并在第二聯(lián)回執(zhí)聯(lián)上加蓋財(cái)務(wù)專用章后交于交款人作為收執(zhí)，剩余的第一聯(lián)存根聯(lián)和第三聯(lián)記賬聯(lián)留存企業(yè)，并交會(huì)計(jì)汪小麗審核。知識(shí)百寶箱收款收據(jù) 出納人員在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫收款收據(jù)或現(xiàn)金收入憑證。收款收據(jù)一般為三聯(lián)套寫，第一聯(lián)為存根；第二聯(lián)為交款人收執(zhí)，需加蓋財(cái)務(wù)專用章；第三聯(lián)作為本單位記賬依據(jù)，需加蓋財(cái)務(wù)專用章、現(xiàn)金收訖章。收款收據(jù)交款人（單位）：填寫交款單位的名稱或交款人的姓名。摘要：填寫所收款項(xiàng)的內(nèi)容。金額：填寫收取款項(xiàng)的大、小寫金額，小寫金額前要加人民幣符號(hào)。【業(yè)務(wù)處理流程2】3編制記賬憑證 出納人員李曉根據(jù)收款收據(jù)的第三聯(lián)記賬聯(lián)，編