企業(yè)內(nèi)部控制流程手冊

1、PAGE PAGE 191弗布克企業(yè)內(nèi)控手冊系列企業(yè)內(nèi)部部控制流流程手冊冊配套光盤盤（配有本本書部分分控制流流程及表表單）許國才編編著目 錄錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc240949401 第1章企企業(yè)內(nèi)部部控制流流程資金 HYPERLINK l _Toc240949402 11 資金金與授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)控控制 HYPERLINK l _Toc240949403 111 資金支支付業(yè)務(wù)務(wù)流程 HYPERLINK l _Toc240949404 112 資金授授權(quán)審批批流程 HYPERLINK l _Toc240949405 12 現(xiàn)金金和銀行行存款控控制 HYPE

2、RLINK l _Toc240949406 121 借出款款項審批批流程 HYPERLINK l _Toc240949407 122 銀行賬賬戶核對對流程 HYPERLINK l _Toc240949411 第2章企企業(yè)內(nèi)部部控制流流程采購 HYPERLINK l _Toc240949412 21請購審審批與預(yù)預(yù)算控制制 HYPERLINK l _Toc240949413 211 請購審審批業(yè)務(wù)務(wù)流程 HYPERLINK l _Toc240949414 212 采購預(yù)預(yù)算業(yè)務(wù)務(wù)流程 HYPERLINK l _Toc240949415 22 采購購與采購購驗收控控制 HYPERLINK l _T

3、oc240949416 221 采購業(yè)業(yè)務(wù)招標(biāo)標(biāo)流程 HYPERLINK l _Toc240949417 222 供應(yīng)商商的評選選流程 HYPERLINK l _Toc240949424 第3章企企業(yè)內(nèi)部部控制流流程存貨 HYPERLINK l _Toc240949425 31 存貨貨與授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)控控制 HYPERLINK l _Toc240949426 311 存貨采采購請購購流程 HYPERLINK l _Toc240949427 312 存貨采采購管理理流程 HYPERLINK l _Toc240949428 32 存貨貨驗收與與保管控控制 HYPERLINK l _Toc2409494

4、29 321 外購存存貨驗收收流程 HYPERLINK l _Toc240949430 322 存貨存存放管理理流程 HYPERLINK l _Toc240949436 第4章企企業(yè)內(nèi)部部控制流流程銷售 HYPERLINK l _Toc240949437 41 銷售售與授權(quán)權(quán)審批控控制 HYPERLINK l _Toc240949438 411 銷售業(yè)業(yè)務(wù)審批批流程 HYPERLINK l _Toc240949439 412 銷售定定價業(yè)務(wù)務(wù)流程 HYPERLINK l _Toc240949440 42 銷售售發(fā)貨與與合同控控制 HYPERLINK l _Toc240949441 421 銷售

5、發(fā)發(fā)貨業(yè)務(wù)務(wù)流程 HYPERLINK l _Toc240949442 422 賒銷業(yè)業(yè)務(wù)管控控流程 HYPERLINK l _Toc240949446 第5章企企業(yè)內(nèi)部部控制流流程工程項項目 HYPERLINK l _Toc240949447 51 工程程項目與與授權(quán)批批準(zhǔn)控制制 HYPERLINK l _Toc240949448 511 工程項項目業(yè)務(wù)務(wù)流程 HYPERLINK l _Toc240949449 512 工程項項目審批批流程 HYPERLINK l _Toc240949450 52 工程程項目評評價與發(fā)發(fā)包控制制 HYPERLINK l _Toc240949451 521 項目

6、評評價分析析流程 HYPERLINK l _Toc240949452 522 項目發(fā)發(fā)包控制制流程 HYPERLINK l _Toc240949470 第6章企企業(yè)內(nèi)部部控制流流程固定資資產(chǎn) HYPERLINK l _Toc240949471 61 資產(chǎn)產(chǎn)管理與與審批控控制 HYPERLINK l _Toc240949472 611 固定資資產(chǎn)管理理流程 HYPERLINK l _Toc240949473 612 固定資資產(chǎn)計提提折舊審審批流程程 HYPERLINK l _Toc240949474 62 資產(chǎn)產(chǎn)取得與與驗收控控制 HYPERLINK l _Toc240949475 621 固定

7、資資產(chǎn)請購購流程 HYPERLINK l _Toc240949476 622 固定資資產(chǎn)租賃賃流程 HYPERLINK l _Toc240949486 第7章企企業(yè)內(nèi)部部控制流流程無形資資產(chǎn) HYPERLINK l _Toc240949487 71 無形形資產(chǎn)審審批與業(yè)業(yè)務(wù)控制制 HYPERLINK l _Toc240949488 711 外購資資產(chǎn)請購購審批流流程 HYPERLINK l _Toc240949489 712 無形資資產(chǎn)業(yè)務(wù)務(wù)流程 HYPERLINK l _Toc240949490 72 資產(chǎn)產(chǎn)取得與與驗收控控制 HYPERLINK l _Toc240949491 721 無形

8、資資產(chǎn)投資資預(yù)算流流程 HYPERLINK l _Toc240949492 722 無形資資產(chǎn)交付付驗收流流程 HYPERLINK l _Toc240949497 第8章企企業(yè)內(nèi)部部控制流流程長期股股權(quán)投資資 HYPERLINK l _Toc240949498 81 長期期股權(quán)管管理與審審批控制制 HYPERLINK l _Toc240949499 811 長期股股權(quán)投資資管理流流程 HYPERLINK l _Toc240949500 812 投資項項目減值值準(zhǔn)備審審批流程程 HYPERLINK l _Toc240949501 82 投資資分析與與決策控控制 HYPERLINK l _Toc2

9、40949502 821 投資評評估分析析流程 HYPERLINK l _Toc240949503 822 投資決決策審批批流程 HYPERLINK l _Toc240949512 第9章企企業(yè)內(nèi)部部控制流流程籌資 HYPERLINK l _Toc240949513 91 籌資資與授權(quán)權(quán)審批控控制 HYPERLINK l _Toc240949514 911 籌資業(yè)業(yè)務(wù)管理理流程 HYPERLINK l _Toc240949515 912 籌資授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)流程 HYPERLINK l _Toc240949516 92 籌資資決策與與審批控控制 HYPERLINK l _Toc240949517

10、921 籌資決決策管理理流程 HYPERLINK l _Toc240949518 922 重大籌籌資方案案審批流流程 HYPERLINK l _Toc240949525 第10章章企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制流程預(yù)算 HYPERLINK l _Toc240949526 1011 預(yù)預(yù)算與授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)控制 HYPERLINK l _Toc240949527 10111 預(yù)算工工作業(yè)務(wù)務(wù)流程 HYPERLINK l _Toc240949528 10112 預(yù)算業(yè)業(yè)務(wù)授權(quán)權(quán)流程 HYPERLINK l _Toc240949529 1022 預(yù)預(yù)算編制制與審批批控制 HYPERLINK l _Toc2409495

11、30 10221 預(yù)算編編制業(yè)務(wù)務(wù)流程 HYPERLINK l _Toc240949531 10222 預(yù)算草草案編報報流程 HYPERLINK l _Toc240949539 第11章章企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制流程成本費費用 HYPERLINK l _Toc240949540 1111 成成本費用用核算與與控制 HYPERLINK l _Toc240949541 11111 成本費費用核算算流程 HYPERLINK l _Toc240949542 11112 成本費費用控制制流程 HYPERLINK l _Toc240949543 1122 成成本費用用目標(biāo)與與預(yù)測控控制 HYPERLINK l _

12、Toc240949544 11221 成本費費用目標(biāo)標(biāo)確定流流程 HYPERLINK l _Toc240949545 11222 成本費費用預(yù)測測方案制制定流程程 HYPERLINK l _Toc240949552 第12章章企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制流程擔(dān)保 HYPERLINK l _Toc240949553 1211 擔(dān)擔(dān)保與評評估審批批控制 HYPERLINK l _Toc240949554 12111 擔(dān)保業(yè)業(yè)務(wù)管理理流程 HYPERLINK l _Toc240949555 12112 擔(dān)保業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險險評估流流程 HYPERLINK l _Toc240949557 1222 擔(dān)擔(dān)保監(jiān)督督與披露露

13、控制 HYPERLINK l _Toc240949558 12221 擔(dān)保項項目跟蹤蹤監(jiān)督流流程 HYPERLINK l _Toc240949559 12222 擔(dān)保項項目信息息披露流流程 HYPERLINK l _Toc240949560 第13章章企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制流程合同 HYPERLINK l _Toc240949561 1311 合合同與審審批控制制 HYPERLINK l _Toc240949562 13111 合同管管理流程程 HYPERLINK l _Toc240949563 13112 合同談?wù)勁辛鞒坛?HYPERLINK l _Toc240949566 1322 合合同訂立立

14、登記控控制 HYPERLINK l _Toc240949567 13221 合同簽簽訂流程程 HYPERLINK l _Toc240949568 13222 合同登登記流程程 HYPERLINK l _Toc240949572 第14章章企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制流程業(yè)務(wù)外外包 HYPERLINK l _Toc240949573 1411 業(yè)業(yè)務(wù)外包包與審批批控制 HYPERLINK l _Toc240949574 14111 核心業(yè)業(yè)務(wù)外包包申請流流程 HYPERLINK l _Toc240949575 14112 非核心心業(yè)務(wù)外外包申請請流程 HYPERLINK l _Toc240949576 14

15、22 項項目計劃劃及資質(zhì)質(zhì)控制 HYPERLINK l _Toc240949577 14221 項目計計劃書審審核流程程 HYPERLINK l _Toc240949578 14222 承包方方資質(zhì)審審查流程程 HYPERLINK l _Toc240949584 第15章章企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制流程對子公公司的控控制 HYPERLINK l _Toc240949585 1511 對對子公司司業(yè)務(wù)層層面的控控制 HYPERLINK l _Toc240949586 15111 子公司司重大投投資審核核流程 HYPERLINK l _Toc240949587 15112 子公司司投資項項目評估估流程 HY

16、PERLINK l _Toc240949590 1522 母母子公司司合并財財務(wù)報表表控制 HYPERLINK l _Toc240949591 15221 母子公公司合并并抵銷分分錄編制制流程 HYPERLINK l _Toc240949592 15222 母子公公司合并并財務(wù)報報表編制制流程 HYPERLINK l _Toc240949593 第16章章企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制流程財務(wù)報報告編制制與披露露 HYPERLINK l _Toc240949594 1611 財財務(wù)報告告編制準(zhǔn)準(zhǔn)備及其其控制 HYPERLINK l _Toc240949595 16111 年度財財務(wù)報告告方案編編制流程程 H

17、YPERLINK l _Toc240949596 16112 重大影影響交易易會計處處理流程程 HYPERLINK l _Toc240949599 1622 財財務(wù)報告告編制及及其控制制 HYPERLINK l _Toc240949600 16221 年度財財務(wù)報告告編制流流程 HYPERLINK l _Toc240949601 16222 合并會會計報表表編制范范圍變更更流程 HYPERLINK l _Toc240949607 第17章章企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制流程人力資資源 HYPERLINK l _Toc240949608 1711 人人力資源源規(guī)劃與與需求控控制 HYPERLINK l _To

18、c240949609 17111 戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃業(yè)務(wù)務(wù)流程 HYPERLINK l _Toc240949610 17112 員工需需求分析析流程 HYPERLINK l _Toc240949612 1722 人人員招聘聘培訓(xùn)與與離職控控制 HYPERLINK l _Toc240949613 17221 職位分分析流程程 HYPERLINK l _Toc240949614 17222 招聘管管理流程程 HYPERLINK l _Toc240949620 第18章章企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制流程信息系系統(tǒng) HYPERLINK l _Toc240949621 1811 信信息系統(tǒng)統(tǒng)與審批批控制 HYPERLINK

19、 l _Toc240949622 18111 信息系系統(tǒng)戰(zhàn)略略規(guī)劃流流程 HYPERLINK l _Toc240949623 18112 重要信信息系統(tǒng)統(tǒng)政策制制定流程程 HYPERLINK l _Toc240949624 1822 系系統(tǒng)開發(fā)發(fā)與維護(hù)護(hù)控制 HYPERLINK l _Toc240949625 18221 信息系系統(tǒng)自行行開發(fā)流流程 HYPERLINK l _Toc240949626 18222 信息系系統(tǒng)開發(fā)發(fā)招標(biāo)流流程 HYPERLINK l _Toc240949632 第19章章企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制流程衍生工工具 HYPERLINK l _Toc240949633 1911

20、衍衍生工具具與審批批控制 HYPERLINK l _Toc240949634 19111 衍生工工具業(yè)務(wù)務(wù)審批流流程 HYPERLINK l _Toc240949635 19112 衍生工工具業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險評評估流程程 HYPERLINK l _Toc240949636 1922 衍衍生工具具交易與與監(jiān)督檢檢查控制制 HYPERLINK l _Toc240949637 19221 衍生工工具交易易記錄審審查流程程 HYPERLINK l _Toc240949638 19222 衍生工工具交易易檢查執(zhí)執(zhí)行流程程 HYPERLINK l _Toc240949639 第20章章企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制流程企業(yè)并

21、并購 HYPERLINK l _Toc240949640 2011 企企業(yè)并購購與審批批控制 HYPERLINK l _Toc240949641 20111 潛在并并購交易易審核流流程 HYPERLINK l _Toc240949642 20112 并購交交易管理理控制流流程 HYPERLINK l _Toc240949643 2022 并并購交易易準(zhǔn)備與與控制 HYPERLINK l _Toc240949644 20221 并購意意向書編編制流程程 HYPERLINK l _Toc240949645 20222 并購意意向書審審核流程程 HYPERLINK l _Toc240949655 第

22、21章章企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制流程關(guān)聯(lián)交交易 HYPERLINK l _Toc240949656 2111 關(guān)關(guān)聯(lián)方界界定及其其控制 HYPERLINK l _Toc240949657 21111 關(guān)聯(lián)方方名錄編編審流程程 HYPERLINK l _Toc240949658 21112 關(guān)聯(lián)交交易記錄錄審查流流程 HYPERLINK l _Toc240949659 2122 關(guān)關(guān)聯(lián)交易易與披露露控制 HYPERLINK l _Toc240949660 21221 重大關(guān)關(guān)聯(lián)交易易審核流流程 HYPERLINK l _Toc240949661 21222 關(guān)聯(lián)交交易事項項詢價流流程 HYPERLINK

23、 l _Toc240949666 第22章章企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制流程內(nèi)部審審計 HYPERLINK l _Toc240949667 2211 審審計與檢檢查匯報報控制 HYPERLINK l _Toc240949668 22111 內(nèi)部審審計流程程 HYPERLINK l _Toc240949669 22112 后續(xù)審審計流程程 HYPERLINK l _Toc240949671 2222 審審計督導(dǎo)導(dǎo)與質(zhì)量量控制 HYPERLINK l _Toc240949672 22221 內(nèi)部審審計督導(dǎo)導(dǎo)流程 HYPERLINK l _Toc240949673 22222 自我質(zhì)質(zhì)量控制制流程第1章 企業(yè)業(yè)

24、內(nèi)部控控制流程程資金11資資金與授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)控制111 資金支支付業(yè)務(wù)務(wù)流程1資金金支付業(yè)業(yè)務(wù)流程程與風(fēng)險險控制圖圖資金支付付業(yè)務(wù)流流程與風(fēng)風(fēng)險控制制業(yè)務(wù)風(fēng)險險不相容責(zé)責(zé)任部門門/責(zé)任任人的職職責(zé)分工工與審批批權(quán)限劃劃分階段總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)監(jiān)財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理財務(wù)部相關(guān)部門門如果資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能會造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真；如果有關(guān)單據(jù)遺失、變造、偽造、非法使用等，會導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失如果資金使用違反國家法律、法規(guī)，企業(yè)可能會遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失如果資金未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失審批4審核審批審批3審

25、核填寫“資金支付申請單”審批審核資料存檔結(jié)束576相關(guān)部門按要求使用資金支付資金核實“資金支付申請單”21擬定資金支付業(yè)務(wù)管理制度明確資金支付要求開始D1D2D32資金金支付業(yè)業(yè)務(wù)流程程控制表表資金支付付業(yè)務(wù)流流程控制制控制事項項詳細(xì)描述述及說明明階段控制D11企業(yè)業(yè)財務(wù)部部要根據(jù)據(jù)國家法法律、法法規(guī)并結(jié)結(jié)合自身身情況，擬定資資金支付付業(yè)務(wù)管管理制度度2財務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)資金支支付業(yè)務(wù)務(wù)管理制制度的相相關(guān)規(guī)定定，進(jìn)一一步提出出資金支支付的相相關(guān)要求求D23財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理根據(jù)其其自身審審批權(quán)限限審批相相應(yīng)的額額度，審審批額度度超出自自身審批批權(quán)限的的，需要要由財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審批4財務(wù)務(wù)總監(jiān)根根據(jù)其自自

26、身的審審批權(quán)限限審批相相應(yīng)的額額度，超超出自身身審批權(quán)權(quán)限的，需要由由總經(jīng)理理審批5審批批人簽署署“資金支支付申請請單”后，資資金專員員要核實實申請單是是否符合合企業(yè)的的相關(guān)規(guī)規(guī)定D36通過過資金專專員審核核之后，根據(jù)“資金支支付申請請單”上批準(zhǔn)準(zhǔn)的額度度，出納納支付資資金給申申請部門門7資金金申請部部門按照照要求使使用資金金相關(guān)規(guī)范范應(yīng)建規(guī)范 資金支支付業(yè)務(wù)務(wù)管理制制度參照規(guī)范 企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制應(yīng)用用指引 企業(yè)業(yè)會計準(zhǔn)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)準(zhǔn)則 內(nèi)部部會計控控制規(guī)范范貨幣資資金（試試行）文件資料料“資金支支付申請請單”責(zé)任部門門及責(zé)任人人 財務(wù)部部、相關(guān)關(guān)部門總經(jīng)理、財務(wù)總總監(jiān)、財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理、資資金專

27、員員112 資金授授權(quán)審批批流程1資金金授權(quán)審審批流程程與風(fēng)險險控制圖圖資金授權(quán)權(quán)審批流流程與風(fēng)風(fēng)險控制制業(yè)務(wù)風(fēng)險險不相容責(zé)責(zé)任部門門/責(zé)任任人的職職責(zé)分工工與審批批權(quán)限劃劃分階段總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)監(jiān)財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理財務(wù)部相關(guān)部門門如果職責(zé)分工不明確、機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備不合理或有關(guān)單據(jù)遺失、變造、偽造、非法使用等，會導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失如果資金未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失如果資金使用違反國家法律、法規(guī)，企業(yè)可能會遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失5436擬訂本部門資金需求計劃結(jié)束核實“資金需求申請單”支付資金審批審批審核審核審核審批審批審

28、批審核審核1資料存檔傳達(dá)資金需求計劃匯總資金需求計劃明確資金需求計劃要求擬定資金授權(quán)審批制度2填寫“資金需求申請單”開始按要求使用資金D1D2D32資金金授權(quán)審審批流程程控制表表資金授權(quán)權(quán)審批流流程控制制控制事項項詳細(xì)描述述及說明明階段控制D11企業(yè)業(yè)財務(wù)部部要根據(jù)據(jù)企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制的相關(guān)關(guān)規(guī)范并并結(jié)合自自身情況況，擬定定資金授授權(quán)審批批制度D22企業(yè)業(yè)各部門門制訂出本部部門的階階段性（1年、半年、季季度）資資金需求求計劃并并上報財務(wù)務(wù)部門審審核3財務(wù)務(wù)部匯總總各部門門上報的的資金需需求計劃劃，并上上報財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理、財務(wù)務(wù)總監(jiān)審核核，由總總經(jīng)理審審批4相關(guān)關(guān)部門申申請資金金的額度度超過財財務(wù)

29、部經(jīng)經(jīng)理審批批權(quán)限的的，需要要由財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審批5相關(guān)關(guān)部門申申請資金金的額度度超過財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)審批權(quán)權(quán)限的，需要由由總經(jīng)理理審批D36根據(jù)據(jù)“資金需需求申請請單”批準(zhǔn)的的額度，出納支支付資金金給申請請部門相關(guān)規(guī)范范應(yīng)建規(guī)范 資金授授權(quán)審批批制度參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制應(yīng)用指指引企業(yè)會會計準(zhǔn)則則基本準(zhǔn)準(zhǔn)則內(nèi)部會會計控制制規(guī)范貨幣資資金（試試行）文件資料料“資金需需求計劃劃”“資金需需求申請請單”責(zé)任部門門及責(zé)任人人 財務(wù)部部、相關(guān)關(guān)部門 總經(jīng)理理、財務(wù)務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部部經(jīng)理12 現(xiàn)金金和銀行行存款控控制121 借出款款項審批批流程1借出出款項審審批流程程與風(fēng)險險控制圖圖借出款項項審批流流程與風(fēng)風(fēng)

30、險控制制業(yè)務(wù)風(fēng)險險不相容責(zé)責(zé)任部門門/責(zé)任任人的職職責(zé)分工工與審批批權(quán)限劃劃分階段總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)監(jiān)財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理財務(wù)部相關(guān)部門門/個人人如果“現(xiàn)金借款單”填寫不完整、不清楚，會導(dǎo)致企業(yè)不能按時、按量還款如果借出款項未經(jīng)適當(dāng)審批、超越授權(quán)審批或有重大差錯及舞弊、欺詐行為，會使企業(yè)遭受損失5審批4審批3審批資料存檔結(jié)束支付現(xiàn)金6核實“現(xiàn)金借款單”審核開始按照規(guī)定使用現(xiàn)金2借款部門負(fù)責(zé)人簽署意見1填寫“現(xiàn)金借款單”D1D22借出出款項審審批流程程控制表表借出款項項審批流流程控制制控制事項項詳細(xì)描述述及說明明階段控制D11借款款人按照照規(guī)定填填寫“現(xiàn)金借借款單”，并簽簽名、蓋蓋章2借款款人所在在部門負(fù)負(fù)

31、責(zé)人在在借款單單上簽署署意見，并簽名名、蓋章章3財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理在其審審批額度度內(nèi)審批批，借款款數(shù)額在在元內(nèi)，財務(wù)部部經(jīng)理具具有審批批權(quán)限4財務(wù)務(wù)總監(jiān)在在其審批批額度內(nèi)內(nèi)審批，借款數(shù)數(shù)額在元元元，財務(wù)務(wù)總監(jiān)具具有審批批權(quán)限5總經(jīng)經(jīng)理在其其審批額額度內(nèi)審審批，借借款數(shù)額額在元以以上元以內(nèi)的的，總經(jīng)經(jīng)理具有有審批權(quán)權(quán)限D(zhuǎn)26借款款人應(yīng)根根據(jù)簽字字手續(xù)齊齊全的“現(xiàn)金借借款單”到財務(wù)務(wù)部辦理理借款，經(jīng)審核核人員審審核后交交由出納納支付現(xiàn)現(xiàn)金 相關(guān)規(guī)范范應(yīng)建規(guī)范資金支付付業(yè)務(wù)管管理制度度參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制應(yīng)用指指引企業(yè)會會計準(zhǔn)則則基本準(zhǔn)準(zhǔn)則內(nèi)部會會計控制制規(guī)范貨幣資資金（試試行）文件資料料“現(xiàn)金借借

32、款單”責(zé)任部門門及責(zé)任人人 財務(wù)部部、相關(guān)關(guān)部門 總經(jīng)理理、財務(wù)務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部部經(jīng)理、出納、相關(guān)部部門借款款申請人人、相關(guān)關(guān)部門負(fù)負(fù)責(zé)人122 銀行賬賬戶核對對流程1銀行行賬戶核核對流程程與風(fēng)險險控制圖圖銀行賬戶戶核對流流程與風(fēng)風(fēng)險控制制業(yè)務(wù)風(fēng)險險不相容責(zé)責(zé)任部門門/責(zé)任任人的職職責(zé)分工工與審批批權(quán)限劃劃分階段財務(wù)總監(jiān)監(jiān)出納會計稽核員財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理相關(guān)部門門如果資金記錄不準(zhǔn)確或不完整，從而造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真如果不按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行銀行賬戶的核對，會導(dǎo)致相關(guān)賬目核對程序混亂如果銀行賬戶的開立不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)要求，可能會導(dǎo)致企業(yè)受到處罰及資金損失審批登記銀行存款日記賬填制結(jié)算憑證

33、辦理結(jié)算業(yè)務(wù)2登記相關(guān)明細(xì)賬和總賬編制記賬憑證審核審核編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”43結(jié)束調(diào)整未達(dá)賬項定期核對銀行存款日記賬、明細(xì)賬、總分類賬及對賬單審核開始與銀行簽訂結(jié)算協(xié)議51審核申請開戶取得原始憑證D1D2D32銀行行賬戶核核對流程程控制表表銀行賬戶戶核對流流程控制制控制事項項詳細(xì)描述述及說明明階段控制D11由財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)授權(quán)財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理與銀銀行簽訂訂結(jié)算算協(xié)議D22會計計根據(jù)收收付憑證證登記相相關(guān)明細(xì)細(xì)賬；總總會計登登記總分分類賬銀銀行存款款科目，并在記記賬憑證證上簽章章 D33稽核核員應(yīng)定定期核對對銀行賬賬戶，每每月至少少核對一一次，并并應(yīng)簽字字蓋章4稽核核員編制制“銀行存存款余額額

34、調(diào)節(jié)表表”，并調(diào)調(diào)整未達(dá)達(dá)賬項5財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理指派對對賬人員員以外的的其他人人員進(jìn)行行審核，確定銀銀行存款款賬面余余額與銀銀行對賬賬單余額額是否調(diào)調(diào)節(jié)相符符。如調(diào)調(diào)節(jié)不符符，應(yīng)當(dāng)當(dāng)查明原原因，及及時處理理相關(guān)規(guī)范范應(yīng)建規(guī)范銀行存款款管理制制度參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制應(yīng)用指指引企業(yè)會會計準(zhǔn)則則基本準(zhǔn)準(zhǔn)則內(nèi)部會會計控制制規(guī)范貨幣資資金（試試行）文件資料料結(jié)結(jié)算協(xié)議議“銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表”責(zé)任部門門及責(zé)任人人 財務(wù)部部、相關(guān)關(guān)部門財務(wù)總監(jiān)監(jiān)、財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理、會計計、出納納、稽核核員、財財務(wù)部其其他相關(guān)關(guān)人員第2章 企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制流程程采購21請請購審批批與預(yù)算算控制211 請購審審批業(yè)務(wù)務(wù)流

35、程1請購購審批業(yè)業(yè)務(wù)流程程與風(fēng)險險控制圖圖請購審批批業(yè)務(wù)流流程與風(fēng)風(fēng)險控制制業(yè)務(wù)風(fēng)險險不相容責(zé)責(zé)任部門門/責(zé)任任人的職職責(zé)分工工與審批批權(quán)限劃劃分階段總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)監(jiān)采購部經(jīng)經(jīng)理采購專員員相關(guān)部門門如果采購未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失如果請購依據(jù)不充分、不合理，會導(dǎo)致企業(yè)資源浪費如果相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費或產(chǎn)生舞弊行為權(quán)限外審批審批審核權(quán)限內(nèi)審批否審核審核否采購范圍內(nèi)是65結(jié)束按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)是預(yù)算內(nèi)342填寫 “采購申請單”匯總、整理采購申請呈交“采購申請單”檢查庫存物資儲存情況1相關(guān)部門提出

36、采購申請開始D1D2D32請購購審批業(yè)業(yè)務(wù)流程程控制表表請購審批批業(yè)務(wù)流流程控制制控制事項項詳細(xì)描述述及說明明階段控制D11生產(chǎn)產(chǎn)部和倉倉儲部等等物資需需求部門門根據(jù)企企業(yè)相關(guān)關(guān)規(guī)定及及實際需需求提出出采購申申請2請購購人員應(yīng)應(yīng)根據(jù)庫庫存量基基準(zhǔn)、用用料預(yù)算算及庫存存情況填填寫“采購申申請單”，需要要說明請請購物資資的名稱稱、數(shù)量量、需求求日期、質(zhì)量要要求以及及預(yù)算金金額等內(nèi)內(nèi)容D23采購購部核查查采購物物資的庫庫存情況況，檢查查該項請請購是否否在執(zhí)行行后又重重復(fù)提出出，以及及是否存存在不合合理的請請購品種種和數(shù)量量4如果果采購專專員認(rèn)為為采購申申請合理理，則根根據(jù)所掌掌握的市市場價格格，在“

37、采購申申請單”上填寫寫采購金金額后呈呈交相關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審審批D35如果果采購事項項在申請范圍圍之外的，應(yīng)由采購購部經(jīng)理理、財務(wù)務(wù)總監(jiān)逐逐級審核核，最終終由總經(jīng)經(jīng)理審批批；如果果采購事事項在申申請范圍圍之內(nèi)但但實際采采購金額額超出預(yù)預(yù)算的，經(jīng)采購部部經(jīng)理審審核后，財務(wù)總總監(jiān)和總總經(jīng)理根根據(jù)審批批權(quán)限進(jìn)進(jìn)行采購購審批；在采購預(yù)預(yù)算之內(nèi)內(nèi)的，采采購部按按照預(yù)算算執(zhí)行進(jìn)進(jìn)度辦理理請購手續(xù)續(xù)6采購購專員按按照審批批后的“采購申申請單”進(jìn)行采采購相關(guān)規(guī)范范應(yīng)建規(guī)范采購申請請制度請購審批批制度參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制應(yīng)用指指引文件資料料采購申請請單采購預(yù)算算表責(zé)任部門門及責(zé)任人人 采購部部、財務(wù)務(wù)部、生生產(chǎn)部、

38、倉儲部部 總經(jīng)理理、財務(wù)務(wù)總監(jiān)、采購部部經(jīng)理、采購專專員212 采購預(yù)預(yù)算業(yè)務(wù)務(wù)流程1采購購預(yù)算業(yè)業(yè)務(wù)流程程與風(fēng)險險控制圖圖采購預(yù)算算業(yè)務(wù)流流程與風(fēng)風(fēng)險控制制業(yè)務(wù)風(fēng)險險不相容責(zé)責(zé)任部門門/責(zé)任任人的職職責(zé)分工工與審批批權(quán)限劃劃分階段總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)監(jiān)財務(wù)部采購部相關(guān)部門門如果采購預(yù)算編制依據(jù)不科學(xué)、不合理，會造成企業(yè)資源浪費如果請購與審核、審批部門不分離，容易產(chǎn)生徇私枉法行為，造成資產(chǎn)流失如果采購預(yù)算調(diào)整未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失審批審批審核審核下達(dá)新的采購預(yù)算方案資料歸檔提出采購預(yù)算調(diào)整申請6編制“采購預(yù)算調(diào)整方案”執(zhí)行新的采購預(yù)算方案3

39、2組織執(zhí)行采購預(yù)算編制“年度采購預(yù)算表”匯總、整理采購預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行采購預(yù)算結(jié)束5實施采購活動4各部門編制本部門采購預(yù)算1開始D1D2D32采購購預(yù)算業(yè)業(yè)務(wù)流程程控制表表采購預(yù)算算業(yè)務(wù)流流程控制制控制事項項詳細(xì)描述述及說明明階段控制D11各生生產(chǎn)單位位根據(jù)年年度營業(yè)業(yè)目標(biāo)預(yù)預(yù)測生產(chǎn)產(chǎn)計劃，據(jù)此編編制年度度物資需需求計劃劃，并編編制采購購預(yù)算；倉儲部部根據(jù)企企業(yè)相關(guān)關(guān)規(guī)定和和生產(chǎn)用用料計劃劃編制采采購預(yù)算算；研發(fā)發(fā)部、行行政部根根據(jù)實際際需求編編制采購購預(yù)算2財務(wù)務(wù)部預(yù)算算專員負(fù)負(fù)責(zé)匯總總、整理理各部門門提交的的采購預(yù)預(yù)算3財務(wù)務(wù)部預(yù)算算專員根根據(jù)上一一年度材材料單價價、次年年度匯率率、利率率等各

40、項項預(yù)算基基準(zhǔn)編制制企業(yè)“年度采采購預(yù)算算表”，財務(wù)部部經(jīng)理簽簽字確認(rèn)認(rèn)后，報報財務(wù)總總監(jiān)審核核、總經(jīng)理理審批后后嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行D24請購購部門根根據(jù)實際際需求提提出采購購申請，采購部部采購專專員應(yīng)根根據(jù)市場場價格填填寫采購金金額，依依據(jù)企業(yè)業(yè)相關(guān)規(guī)規(guī)定以及及生產(chǎn)需需求情況況，判斷斷采購是是否合理理。如果采購申申請合理理，提交交相關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批；不合理理的采購購申請，則退回回請購部部門D35調(diào)整整采購預(yù)預(yù)算的原原因包括括超范圍圍采購或或超預(yù)算算采購兩兩種。由由于市場場環(huán)境變變化，如如采購物物資的價價格上漲漲，導(dǎo)致致實際采采購金額額超出采采購預(yù)算算或生產(chǎn)突突發(fā)事件件導(dǎo)致采采購預(yù)算算外支出出等。此時，

41、采購部部必須提提出采購購預(yù)算調(diào)調(diào)整申請請，即追追加采購購預(yù)算6財務(wù)務(wù)部接到到采購部部的預(yù)算算調(diào)整申申請后，根據(jù)實實際情況況，參照照企業(yè)的的相關(guān)規(guī)規(guī)定進(jìn)行行核對，并編制制采購預(yù)預(yù)算調(diào)整整方案，提交財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核、總經(jīng)理理審批相關(guān)規(guī)范范應(yīng)建規(guī)范 采購申申請制度度請購審批批制度預(yù)算管理理制度參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制應(yīng)用指指引文件資料料“銷售計計劃”“生產(chǎn)計計劃”“年度采采購預(yù)算算表”“采購預(yù)預(yù)算調(diào)整整方案”責(zé)任部門門及責(zé)任人人 采購部部、財務(wù)務(wù)部總經(jīng)理、財務(wù)總總監(jiān)、采采購部經(jīng)經(jīng)理、財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理、采采購專員員、預(yù)算算專員22 采購購與采購購驗收控控制221 采購業(yè)業(yè)務(wù)招標(biāo)標(biāo)流程1采購購業(yè)務(wù)招招標(biāo)流

42、程程與風(fēng)險險控制圖圖采購業(yè)務(wù)務(wù)招標(biāo)流流程與風(fēng)風(fēng)險控制制業(yè)務(wù)風(fēng)險險不相容責(zé)責(zé)任部門門/責(zé)任任人的職職責(zé)分工工與審批批權(quán)限劃劃分階段總經(jīng)理需求部門門采購部經(jīng)經(jīng)理采購部供應(yīng)商如果采購招標(biāo)評審不規(guī)范、選擇了不合格的供應(yīng)商或簽訂的合同不符合國家相關(guān)法律、法規(guī)，可能給企業(yè)帶來不必要的損失采購招標(biāo)工作中，如果違反國家法律、法規(guī)，企業(yè)會遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失采購招標(biāo)過程如果違反法律、法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度的規(guī)定，企業(yè)可能會受到有關(guān)部門的處罰，造成資產(chǎn)損失審批提供相關(guān)資料參與論證97結(jié)束簽訂合同選取最終中標(biāo)者組織論證審核開始8654321宣布中標(biāo)單位初步評審接收標(biāo)書發(fā)售標(biāo)書確定資格合格的供應(yīng)商進(jìn)行資格審查

43、發(fā)布招標(biāo)信息準(zhǔn)備招標(biāo)文件編制招標(biāo)書簽訂合同填報標(biāo)書購買標(biāo)書填報資格審查文件采購預(yù)算索取資格審查文件采購預(yù)算D1D2D32采購購業(yè)務(wù)招招標(biāo)流程程控制表表采購業(yè)務(wù)務(wù)招標(biāo)流流程控制制控制事項項詳細(xì)描述述及說明明階段控制D11對需需要進(jìn)行行招標(biāo)的的采購業(yè)業(yè)務(wù)，采采購部準(zhǔn)準(zhǔn)備采購購招標(biāo)文文件，編編制采采購招標(biāo)標(biāo)書，報采購購部經(jīng)理理審核2采購購部發(fā)布布招標(biāo)信信息，包括招標(biāo)標(biāo)方式、招標(biāo)項項目（含含名稱、用途、規(guī)格、質(zhì)量要要求及數(shù)數(shù)量或規(guī)規(guī)模）、履行行合同期期限與地地點、投投標(biāo)保證證金、投投標(biāo)截止止時間及及投標(biāo)書書投遞地地點、開開標(biāo)的時時間與地地點、對對投標(biāo)單單位的資資質(zhì)要求求以及其其他必要要的內(nèi)容容D23采

44、購購部收到到供應(yīng)商商的資格格審查文文件后，對供應(yīng)應(yīng)商資質(zhì)質(zhì)、信譽(yù)譽(yù)等方面面進(jìn)行審審查4采購購部通過過審查供供應(yīng)商各各方面指指標(biāo)確定定合格的的供應(yīng)商商5采購購部向合合格的供供應(yīng)商發(fā)發(fā)售標(biāo)書書，供應(yīng)應(yīng)商填寫寫完畢后后遞交到到采購部部D36采購購部對供供應(yīng)商的的投標(biāo)書書進(jìn)行初初步審核核，淘汰汰明顯不不符合要要求的供供應(yīng)商7采購購部經(jīng)理理組織需需求部門門、技術(shù)術(shù)部門、財務(wù)部部門等相相關(guān)人員員或?qū)＜壹覍Y選選通過的的投標(biāo)書書進(jìn)行論論證，選選出最終終的中標(biāo)標(biāo)者8最終終中標(biāo)者者經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理簽字字確認(rèn)后后，由采采購部相相關(guān)人員員宣布中中標(biāo)單位位9采購購部經(jīng)理理代表招招標(biāo)方簽簽訂采采購合同同相關(guān)規(guī)范范應(yīng)建規(guī)范采購

45、管理理制度采購招標(biāo)標(biāo)管理規(guī)規(guī)定參照規(guī)范中華人人民共和和國招標(biāo)標(biāo)投標(biāo)法中華人人民共和和國合同同法文件資料料采購合合同采購招招標(biāo)書合格供應(yīng)應(yīng)商名單單中標(biāo)單單位通知知書責(zé)任部門門及責(zé)任人人 采購部部、請購購部門總經(jīng)理、采購部部經(jīng)理、采購主主管、采采購專員員222 供應(yīng)商商的評選選流程1供應(yīng)應(yīng)商的評評選流程程與風(fēng)險險控制圖圖供應(yīng)商的的評選流流程與風(fēng)風(fēng)險控制制業(yè)務(wù)風(fēng)險險不相容責(zé)責(zé)任部門門/責(zé)任任人的職職責(zé)分工工與審批批權(quán)限劃劃分階段總經(jīng)理采購部經(jīng)經(jīng)理采購部相關(guān)部門門供應(yīng)商如果現(xiàn)場評審過程不規(guī)范，會導(dǎo)致選擇了不合格的供應(yīng)商如果比質(zhì)、比價采購制度不完善，會造成候選供應(yīng)商不符合企業(yè)要求如果調(diào)查表設(shè)計不標(biāo)準(zhǔn)、不

46、合理，可能會導(dǎo)致漏選一些優(yōu)秀的供應(yīng)商審批是現(xiàn)場評審采購物資分類參與評審組織現(xiàn)場評審編寫現(xiàn)場評審報告審核審核提出候選名單審核進(jìn)行比質(zhì)與比價發(fā)放、回收調(diào)查表收集供應(yīng)商信息56結(jié)束資料存檔確定供應(yīng)商名單4321開始否參與配合D1D2D32供應(yīng)應(yīng)商的評評選流程程控制表表供應(yīng)商的的評選流流程控制制控制事項項詳細(xì)描述述及說明明階段控制D11采購購部通過過不同途途徑，如如面談、調(diào)查問問卷等收收集供應(yīng)應(yīng)商信息息，主要要包括供供應(yīng)商信信譽(yù)、供供貨能力力等方面面的信息息D22采購購部和使使用部門門依據(jù)收收集到的的供應(yīng)商商信息，參照企企業(yè)比質(zhì)質(zhì)、比價價采購制制度等相相關(guān)文件件，對供供應(yīng)商進(jìn)進(jìn)行比質(zhì)質(zhì)與比價價3采購購

47、部根據(jù)據(jù)比質(zhì)與與比價結(jié)結(jié)果，參參照供應(yīng)應(yīng)商選定定標(biāo)準(zhǔn)，提出候候選供應(yīng)應(yīng)商名單單，報采采購部經(jīng)經(jīng)理審核核D34采購購部通過過采購物物資的分分類，根根據(jù)實際際需要，判斷是是否需要要組織現(xiàn)現(xiàn)場評審審。需要要進(jìn)行現(xiàn)現(xiàn)場評審審的，采采購部組組織現(xiàn)場場評審，請購部部門、生生產(chǎn)部門門、財務(wù)務(wù)部門、倉儲部部門以及及質(zhì)檢部部門等相相關(guān)部門門參與；對無需需現(xiàn)場評評審的供供應(yīng)商，可直接接提出其其等級排排序名單單5現(xiàn)場場評審后后，采購購部匯總總評價結(jié)結(jié)果，并并編寫現(xiàn)場評評審報告告6采購購部根據(jù)據(jù)采購部部經(jīng)理的的審核結(jié)結(jié)果確定定供應(yīng)商商名單，并報采采購部經(jīng)經(jīng)理審核核、總經(jīng)理理審批相關(guān)規(guī)范范應(yīng)建規(guī)范采購管理理制度供應(yīng)商選

48、選定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)供應(yīng)商評評價制度度比質(zhì)、比比價采購購制度參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制應(yīng)用指指引文件資料料供應(yīng)商名名單“供應(yīng)商商調(diào)查表表”現(xiàn)場評評審報告告責(zé)任部門門及責(zé)任人人采購部、財務(wù)部部、生產(chǎn)產(chǎn)部、倉倉儲部 總經(jīng)理理、采購購部經(jīng)理理、采購購主管、采購專專員第3章 企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制流程程存貨貨31存存貨與授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)控制311 存貨采采購請購購流程1存貨貨采購請請購流程程與風(fēng)險險控制圖圖存貨采購購請購流程程與風(fēng)險險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險險不相容責(zé)責(zé)任部門門/責(zé)任任人的職職責(zé)分工工與審批批權(quán)限劃劃分階段總經(jīng)理財務(wù)部采購部倉儲部經(jīng)經(jīng)理倉儲統(tǒng)計計員如果存貨采購申請未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)審批或越權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯及舞弊、欺詐

49、行為，從而導(dǎo)致資產(chǎn)損失如果請購依據(jù)不充分或采購批量、采購時機(jī)不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或發(fā)生舞弊行為審批審核審批審核審批5結(jié)束進(jìn)行采購開始制訂采購計劃與采購預(yù)算審核1審核2審核計劃外計劃內(nèi)組織執(zhí)行提出采購申請43填寫“存貨采購申請單”D1D22存貨貨采購請請購流程程控制表表存貨采購購請購流程程控制控制事項項詳細(xì)描述述及說明明階段控制D11采購購部應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)倉倉儲計劃劃、資金金籌措計計劃、生生產(chǎn)計劃劃、銷售售計劃等等制訂采購計計劃，對對存貨的的采購實實行預(yù)算算管理，合理確確定材料料、在產(chǎn)產(chǎn)品、產(chǎn)產(chǎn)成品等等存貨的的比例2倉儲儲部經(jīng)理理應(yīng)按照照存貨采采購預(yù)算算，組織織倉儲統(tǒng)統(tǒng)計員嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行3倉儲

50、儲統(tǒng)計員員應(yīng)逐日日根據(jù)各各種材料料的采購購間隔期期和當(dāng)日日材料的的庫存量量分析確確定應(yīng)采采購的日日期和數(shù)數(shù)量，或或者通過過計算機(jī)機(jī)管理系系統(tǒng)重新新預(yù)測材材料需要要量以及及重新計計算安全全存貨水水平和經(jīng)經(jīng)濟(jì)采購購批量，據(jù)此提提出存貨貨采購申申請D24倉儲儲統(tǒng)計員員根據(jù)生生產(chǎn)實際際情況以以及倉儲儲情況填填寫“存貨采采購申請請單”。計劃劃內(nèi)存貨貨采購申申請單，需經(jīng)倉儲儲部經(jīng)理理審核、采購部部經(jīng)理審審批后采采購；計計劃外存存貨采購購申請單單，需經(jīng)經(jīng)倉儲部部經(jīng)理審審核簽字字確認(rèn)后后，交采采購部和和財務(wù)部部審核、總經(jīng)理理審批后后實施采購購5采購購部按照照企業(yè)相相關(guān)規(guī)定定及時進(jìn)進(jìn)行存貨貨采購相關(guān)規(guī)范范應(yīng)建規(guī)

51、范存貨采購購管理制制度存貨采購購申請管管理制度度參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制應(yīng)用指指引文件資料料“存貨采采購申請請單”責(zé)任部門門及責(zé)任人人采購部、財務(wù)部部、倉儲儲部 總經(jīng)理理、倉儲儲部經(jīng)理理、倉儲儲部統(tǒng)計員員312 存貨采采購管理理流程1存貨貨采購管管理流程程與風(fēng)險險控制圖圖存貨采購購管理流流程與風(fēng)風(fēng)險控制制業(yè)務(wù)風(fēng)險險不相容責(zé)責(zé)任部門門/責(zé)任任人的職職責(zé)分工工與審批批權(quán)限劃劃分階段總經(jīng)理采購部經(jīng)經(jīng)理采購專員員倉儲部請購部門門如果存貨請購的事項不明確或請購的依據(jù)不充分、不適當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費如果存貨采購過程不規(guī)范，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費或發(fā)生舞弊行為如果存貨采購、驗收由同一部門或同一人

52、負(fù)責(zé)，可能發(fā)生舞弊行為權(quán)限外審批審批權(quán)限內(nèi)4簽訂合同審核審批進(jìn)行匯總3組織驗收貨物跟催選擇供應(yīng)商詢價、比價填寫“存貨采購申請單”2結(jié)束辦理入庫手續(xù)驗收入庫分析存貨庫存情況1分析本部門存貨需求提出存貨采購申請開始D1D2D32存貨貨采購管管理流程程控制表表存貨采購購管理流流程控制制控制事項項詳細(xì)描述述及說明明階段控制D11請購購部門根根據(jù)實際際生產(chǎn)情情況，及及時提交交存貨采采購申請請D22倉儲儲部通過過計算機(jī)機(jī)管理系系統(tǒng)重新新預(yù)測材材料需要要量以及及重新計計算安全全存貨水水平和經(jīng)經(jīng)濟(jì)采購購批量，填寫“存貨采采購申請請單”3采購購專員通通過詢價價、比價價，選擇擇供應(yīng)商商，提交交采購部部經(jīng)理審審核后

53、再由總經(jīng)經(jīng)理審批批D34采購購部經(jīng)理理在總經(jīng)經(jīng)理授權(quán)下，與供應(yīng)應(yīng)商簽訂訂采購合合同相關(guān)規(guī)范范應(yīng)建規(guī)范存貨采購購管理制制度參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制應(yīng)用指指引中華人人民共和和國合同同法文件資料料“存貨采采購申請請單”責(zé)任部門門及責(zé)任人人采購部、倉儲部部、請購購部門 總經(jīng)理理、采購購部經(jīng)理理、采購購專員32 存貨貨驗收與與保管控控制321 外購存存貨驗收收流程1外購購存貨驗驗收流程程與風(fēng)險險控制圖圖外購存貨貨驗收流流程與風(fēng)風(fēng)險控制制業(yè)務(wù)風(fēng)險險不相容責(zé)責(zé)任部門門/責(zé)任任人的職職責(zé)分工工與審批批權(quán)限劃劃分階段總經(jīng)理采購部經(jīng)經(jīng)理采購專員員相關(guān)部門門供應(yīng)商如果審核程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失或資

54、源浪費如果存貨驗收問題處理不當(dāng)，可能會影響企業(yè)的正常生產(chǎn)如果驗收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符和資產(chǎn)損失權(quán)限外審批權(quán)限內(nèi)審批否否否是31是聯(lián)系供應(yīng)商辦理入庫手續(xù)貨物數(shù)量準(zhǔn)確提出解決方案是交貨期與訂單交貨期一致單據(jù)與貨物相符接收貨物52結(jié)束檢驗貨物質(zhì)量存在問題是否4進(jìn)行退換貨按時發(fā)貨開始D1D2D32外購購存貨驗驗收流程程控制表表外購存貨貨驗收流流程控制制控制事項項詳細(xì)描述述及說明明階段控制D11采購購專員接接到貨物物后，按按照采購購訂單上上的內(nèi)容容一一進(jìn)進(jìn)行核對對；核對完完畢后，清點貨貨物的數(shù)數(shù)量；數(shù)量無無誤后通通知質(zhì)檢檢部進(jìn)行行質(zhì)量檢檢驗D22質(zhì)檢檢部根據(jù)據(jù)存貨驗驗收管理理制度，參照貨貨物

55、的實實際特點點，進(jìn)行行質(zhì)量檢檢驗3質(zhì)檢檢部出具具質(zhì)量量檢驗報報告，貨物存存在質(zhì)量量問題的的，采購購專員根根據(jù)企業(yè)業(yè)規(guī)定及及貨物的的實際情情況提出出具體的的解決方方案，提提交采購購部經(jīng)理理和總經(jīng)經(jīng)理審批批；采購購專員在在清點核核對貨物物時出現(xiàn)現(xiàn)問題，應(yīng)提出出具體解解決方案案，報采采購部經(jīng)經(jīng)理和總總經(jīng)理審審批D34與供供應(yīng)商就就具體問問題協(xié)商商后，進(jìn)進(jìn)行退換換貨處理理5驗收收合格的的貨物，直接由由倉儲部部辦理入入庫手續(xù)續(xù)相關(guān)規(guī)范范應(yīng)建規(guī)范存貨驗收收管理制制度采購?fù)素涁浌芾碇浦贫葏⒄找?guī)范企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制應(yīng)用指指引文件資料料“采購訂訂單”采購合合同質(zhì)量檢檢驗報告告責(zé)任部門門及責(zé)任人人采購部、財務(wù)部部、

56、倉儲儲部、質(zhì)質(zhì)檢部 總經(jīng)理理、采購購部經(jīng)理理、采購購專員322 存貨存存放管理理流程1存貨貨存放管管理流程程與風(fēng)險險控制圖圖存貨存放放管理流流程與風(fēng)風(fēng)險控制制業(yè)務(wù)風(fēng)險險不相容責(zé)責(zé)任部門門/責(zé)任任人的職職責(zé)分工工與審批批權(quán)限劃劃分階段總經(jīng)理倉儲部經(jīng)經(jīng)理倉庫管理理員相關(guān)部門門如果存貨異常問題的處理或?qū)徍?、審批?quán)限不規(guī)范，可能造成資產(chǎn)損失、資源浪費以及舞弊行為的發(fā)生如果驗收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符和資產(chǎn)損失如果存貨保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、浪費、被盜和流失等權(quán)限外審批審批不能解決6提出解決方案對異常問題進(jìn)行分析制定存貨保管制度組織執(zhí)行制度1開始能解決57是結(jié)束解決出庫復(fù)查解決異常問題

57、權(quán)限內(nèi)處理異常問題34異常在庫檢查在庫保管2驗收入庫否配合D1D2D32存貨貨存放管管理流程程控制表表存貨存放放管理流流程控制制控制事項項詳細(xì)描述述及說明明階段控制D11倉儲儲部經(jīng)理理制定存存貨保管管制度，報請總總經(jīng)理審審批后執(zhí)執(zhí)行2倉庫庫管理員員在質(zhì)檢檢部的協(xié)協(xié)助下，對存貨貨進(jìn)行驗驗收入庫庫，根據(jù)據(jù)存貨的的屬性、包裝、尺寸等等的不同安安排存放放場所，并對入入庫的存存貨建立立存貨明明細(xì)賬，詳細(xì)登登記存貨貨類別、編號、名稱、規(guī)格型型號、數(shù)數(shù)量、計計量單位位等內(nèi)容容，并定定期與財財務(wù)部就存存貨品種種、數(shù)量量、金額額等進(jìn)行行核對D23倉庫庫管理員員對存貨貨進(jìn)行在在庫保管管，具體體包括控控制倉庫庫溫濕

58、度度、防霉霉防腐、防銹、防蟲害害、安全全、衛(wèi)生生管理等等內(nèi)容4倉庫庫管理員員要定期期或不定定期做好好存貨的的在庫檢檢查工作作5倉庫庫管理員員在存貨貨在庫檢檢查中發(fā)發(fā)現(xiàn)異常常情況應(yīng)應(yīng)及時處處理，對對不能解決決的問題題要及時時報請倉倉儲部經(jīng)經(jīng)理進(jìn)行行處理D36倉儲儲部經(jīng)理理根據(jù)分分析結(jié)果果提出解解決方案案，在權(quán)權(quán)限范圍圍內(nèi)的直直接交由由倉庫管管理員進(jìn)進(jìn)行處理理，需總總經(jīng)理審審批的方方案，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理審批后后交倉庫庫管理員員處理7根據(jù)據(jù)分析結(jié)結(jié)果，調(diào)調(diào)整庫存存盈虧處處理，填填寫“庫存調(diào)調(diào)整表”交總經(jīng)經(jīng)理審批批相關(guān)規(guī)范范應(yīng)建規(guī)范存貨管理理制度存貨保管管制度存貨管理理授權(quán)審審批制度度參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控

59、制制應(yīng)用指指引企業(yè)會會計準(zhǔn)則則第1號號存貨文件資料料“入庫單單”“存貨明明細(xì)賬”“存貨倉倉儲規(guī)劃劃表”防火、防防潮、防防鼠、防防盜和防防變質(zhì)等等具體措措施責(zé)任部門門及責(zé)任人人 倉儲部部、財務(wù)務(wù)部總經(jīng)理、倉儲部部經(jīng)理、倉庫管管理員第4章 企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制流程程銷售售41 銷售售與授權(quán)權(quán)審批控控制411 銷售業(yè)業(yè)務(wù)審批批流程1銷售售業(yè)務(wù)審審批流程程與風(fēng)險險控制圖圖銷售業(yè)務(wù)務(wù)審批流流程與風(fēng)風(fēng)險控制制業(yè)務(wù)風(fēng)險險不相容責(zé)責(zé)任部門門/責(zé)任任人的職職責(zé)分工工與審批批權(quán)限劃劃分階段總經(jīng)理營銷總監(jiān)監(jiān)財務(wù)部銷售部客戶如果合同的簽訂未經(jīng)正確授權(quán)，從而導(dǎo)致資產(chǎn)損失、舞弊和法律訴訟如果銷售行為違反了國家的法律、法規(guī)，可

60、能導(dǎo)致企業(yè)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失，或因銷售政策和信用政策管理不規(guī)范、不科學(xué)導(dǎo)致資產(chǎn)損失或資產(chǎn)運營效率低下審批權(quán)限外審批審批權(quán)限內(nèi)審批結(jié)束結(jié)算銷售款項開具銷售發(fā)票通知發(fā)貨部門組織發(fā)貨審核65編制“ 銷售發(fā)票通知單”向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單4編制銷售計劃3簽訂正式的銷售合同(協(xié)議)2協(xié)商并擬定銷售合同草案1與客戶進(jìn)行談判收貨并付款協(xié)商開始提出合作意向判D1D22銷售售業(yè)務(wù)審審批流程程控制表表銷售業(yè)務(wù)務(wù)審批流流程控制制控制事項項詳細(xì)描述述及說明明階段控制D11在銷銷售合同同簽訂之之前，銷銷售員應(yīng)應(yīng)就銷售售價格、信用政政策、發(fā)發(fā)貨及收收款方式式等具體體事項與與客戶進(jìn)進(jìn)行談判判。對談?wù)勁兄猩嫔?/p>