公司全面預(yù)算管理辦法

1、PAGE PAGE 17全面預(yù)算管理辦法第一章 總則第一條為推動(dòng)公司及各分、子公司建立全面預(yù)算管理，通過(guò)一種系統(tǒng)的方法來(lái)貫徹、監(jiān)控公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)施，規(guī)范企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理行為，制訂本管理辦法。第二條 本辦辦法適用用于公司司及各分分、子公公司，各各分、子子公司可可根據(jù)本本公司實(shí)實(shí)際，按按照本制制度的規(guī)規(guī)范要求求制定本本公司全全面預(yù)算算管理有有關(guān)各項(xiàng)項(xiàng)制度并并報(bào)公司司總部審審核批準(zhǔn)準(zhǔn)。第三條全全面預(yù)算算是在預(yù)預(yù)測(cè)與決決策的基基礎(chǔ)上，將公司司未來(lái)的的銷(xiāo)售、成本、現(xiàn)金流流入與流流出等以以計(jì)劃的的形式具具體、系系統(tǒng)地反反映出來(lái)來(lái)，以便便有效地地組織與與協(xié)調(diào)企企業(yè)全部部的經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)，完成企企業(yè)

2、既定定的目標(biāo)標(biāo)。企業(yè)通過(guò)過(guò)全面預(yù)算算來(lái)監(jiān)控控戰(zhàn)略目目標(biāo)和經(jīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)的實(shí)施施進(jìn)度，不斷完完善公司司績(jī)效管管理體系系。公司戰(zhàn)略略、全面面預(yù)算、經(jīng)營(yíng)績(jī)績(jī)效是一一個(gè)密不不可分的的、高效效互動(dòng)的的有機(jī)整整體,全全面預(yù)算算在其中中起著承前啟啟后的作作用。第四條 全面預(yù)預(yù)算以生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)活活動(dòng)為出出發(fā)點(diǎn)匯匯總編制制，不以以會(huì)計(jì)科科目為出出發(fā)編制制，完成成明確目目標(biāo)、落落實(shí)責(zé)任任、集成成管理信信息的功功能。第五條全全面預(yù)算算是全員員預(yù)算、全過(guò)程程、全方方位的預(yù)預(yù)算，要要作到凡凡涉及資資金活動(dòng)動(dòng)的企業(yè)業(yè)行為都都要有預(yù)預(yù)算，應(yīng)應(yīng)將預(yù)算算指標(biāo)分分解到最最低一級(jí)級(jí)的責(zé)任任單位或或崗位、個(gè)人，每一個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)，每一個(gè)

3、個(gè)層面都都實(shí)行預(yù)預(yù)算控制制，橫向向到邊，縱向到到底，使使預(yù)算無(wú)無(wú)死角、無(wú)遺漏漏。第二章 全面面預(yù)算管管理原則則和基本本流程第六條 全面面預(yù)算管管理原則則（一一）建立立全局觀觀念，做做好綜合合平衡；（二二）先進(jìn)進(jìn)、經(jīng)濟(jì)濟(jì)、合理理；（三）量入為為出；（四四）輕重重緩急，精打細(xì)細(xì)算。第七七條 全面預(yù)預(yù)算基本本管理流流程（一）確確定目標(biāo)標(biāo)1、明確確公司戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃劃和年度度經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃；2、組織織制定預(yù)算算目標(biāo)、編編制方法法和程序序3、劃分分到最小小的核算算單位和和預(yù)算單單位，必必要的要要?jiǎng)澐值降綅徫?，明確責(zé)責(zé)任單位位，明確確細(xì)分目目標(biāo)。4、明確確各級(jí)責(zé)責(zé)任單位位預(yù)算項(xiàng)項(xiàng)目及目目標(biāo)要求求（二）預(yù)預(yù)算編制制

4、、上報(bào)報(bào)、審核核、批準(zhǔn)準(zhǔn)1、由最最低一級(jí)級(jí)預(yù)算責(zé)責(zé)任單位位編制本本單位預(yù)預(yù)算，逐逐級(jí)上報(bào)報(bào)審核、匯總、平衡，直至總總部。2、公司司匯總的的總預(yù)算算報(bào)董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)。（三）預(yù)預(yù)算執(zhí)行行，實(shí)行行預(yù)算例例會(huì)制度度，分析析預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況，向上上逐級(jí)編編報(bào)預(yù)算算執(zhí)行報(bào)報(bào)告，提提出改進(jìn)進(jìn)和鞏固措措施并加加以落實(shí)實(shí)。（四）預(yù)預(yù)算調(diào)整整（五）預(yù)預(yù)算考評(píng)評(píng)第三章 全面面預(yù)算組組織體系系第八條 全面預(yù)預(yù)算管理理的組織織機(jī)構(gòu)包包括預(yù)算算管理委委員會(huì)及及其執(zhí)行行機(jī)構(gòu)、預(yù)算責(zé)責(zé)任網(wǎng)絡(luò)絡(luò)。各分分、子公公司應(yīng)按按照本制制度規(guī)定定，結(jié)合合公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理實(shí)際，制定本本公司全全面預(yù)算算管理組組織體系系，并明明確相應(yīng)應(yīng)權(quán)責(zé)。（一

5、）預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)1、預(yù)算算管理委委員會(huì)組組成預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)是實(shí)施施全面預(yù)預(yù)算管理理的決策策和管理理機(jī)構(gòu)。該委員員會(huì)由董董事長(zhǎng)的的直接領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，主主任由董董事長(zhǎng)兼兼任，副副主任由由總會(huì)計(jì)計(jì)師（財(cái)財(cái)務(wù)副總總經(jīng)理）、各副副總經(jīng)理理兼任，總會(huì)計(jì)計(jì)師（財(cái)財(cái)務(wù)副總總經(jīng)理）為執(zhí)行行副主任任，委員員包括各各部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)人。各分、子子公司生生產(chǎn)車(chē)間間負(fù)責(zé)人人也應(yīng)為為本公司司預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)委員。2、預(yù)算算管理委委員會(huì)職職責(zé)（1）擬擬定預(yù)算算目標(biāo)（2）制制定預(yù)算算編制政政策、程程序、方方法（3）制制定并組組織落實(shí)實(shí)全面預(yù)預(yù)算管理理的制度度、辦法法及具體體措施（4）審審議、平平衡預(yù)算算方案。（5）審審議批準(zhǔn)

6、準(zhǔn)預(yù)算調(diào)調(diào)整方案案（分、子公司司影響總總部總體體目標(biāo)的的預(yù)算調(diào)調(diào)整方案案應(yīng)報(bào)總總部預(yù)算算管理委委員會(huì)批批準(zhǔn)）（6）組組織分解解、下達(dá)達(dá)預(yù)算指指標(biāo)（7）協(xié)協(xié)調(diào)解決決預(yù)算編編制和執(zhí)執(zhí)行中的的問(wèn)題（8）組組織考核核預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況（9）督督促完成成預(yù)算目目標(biāo)。（二）預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)執(zhí)行機(jī)機(jī)構(gòu)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)執(zhí)行機(jī)機(jī)構(gòu)為財(cái)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)日日常預(yù)算算事務(wù)的的處理，其職責(zé)責(zé)為：1、擬定定有關(guān)預(yù)預(yù)算管理理的制度度、規(guī)定定；2、擬定定預(yù)算編編制的方方針、程程序、方方法；3、會(huì)同同有關(guān)部門(mén)門(mén)制定下下級(jí)預(yù)算算基礎(chǔ)表表格4、指導(dǎo)導(dǎo)各部門(mén)門(mén)（車(chē)間）等責(zé)任任單位編編制預(yù)算算5、匯總總編制總總預(yù)算、6、審核核各責(zé)任任

7、單位調(diào)調(diào)整預(yù)算算方案、匯總編編制調(diào)整整預(yù)算方方案7、監(jiān)督督預(yù)算執(zhí)執(zhí)行8、審核核、分析析預(yù)算執(zhí)行行報(bào)告，對(duì)預(yù)算算執(zhí)行結(jié)結(jié)果進(jìn)行行評(píng)價(jià)9、提出出總預(yù)算算的預(yù)算算執(zhí)行報(bào)報(bào)告10、提提出預(yù)算算工作改改進(jìn)的意意見(jiàn)與建建議。（三）預(yù)預(yù)算責(zé)任任網(wǎng)絡(luò)預(yù)算責(zé)任任網(wǎng)絡(luò)，是按照照可控原原則和相相關(guān)原則則將預(yù)算算分解到到各部門(mén)門(mén)（車(chē)間）、崗位等責(zé)責(zé)任單位位，由各責(zé)責(zé)任單位位對(duì)單位位涉及的的預(yù)算進(jìn)進(jìn)行編制制、執(zhí)行行、分析析、控制和報(bào)報(bào)告，對(duì)對(duì)本單位位的預(yù)算算執(zhí)行結(jié)結(jié)果負(fù)責(zé)責(zé)，并接接受上級(jí)級(jí)的監(jiān)督督、考核核，形成成預(yù)算責(zé)責(zé)任網(wǎng)絡(luò)絡(luò)。各責(zé)任單單位的預(yù)預(yù)算管理理職責(zé)：1、編制制預(yù)算2、執(zhí)行行預(yù)算，提出預(yù)預(yù)算執(zhí)行行分析報(bào)報(bào)告，

8、控控制預(yù)算算實(shí)施3、申請(qǐng)請(qǐng)調(diào)整預(yù)預(yù)算4、指導(dǎo)導(dǎo)或制定定下一級(jí)級(jí)預(yù)算表表格5、指導(dǎo)導(dǎo)下級(jí)預(yù)預(yù)算編制制6、接受受上級(jí)預(yù)預(yù)算指導(dǎo)導(dǎo)、監(jiān)督督、考核核（四）各各分、子子公司的的預(yù)算管管理責(zé)任任1、建立立本單位位預(yù)算管管理制度度、規(guī)定定、程序序，完善善配套的的保障制制度及措措施2、建立立本單位位預(yù)算管管理組織織機(jī)構(gòu)體體系并明明確其職職責(zé)和管管理流程程，組織織本單位位全面預(yù)預(yù)算工作作3、按照照上級(jí)公公司的要要求和本本公司管管理實(shí)際際，擬定定本單位位預(yù)算政策策，包括括預(yù)算編編審下達(dá)達(dá)的程序序、編制制和控制制方法等等4、編制制和執(zhí)行行預(yù)算，提出上上報(bào)預(yù)算算分析報(bào)報(bào)告，控控制預(yù)算算實(shí)施，組織本本公司預(yù)預(yù)算考核核第

9、四章 全面面預(yù)算編制制第九條預(yù)預(yù)算編制制方法全面預(yù)算算可以根根據(jù)不同同的預(yù)算算項(xiàng)目，分別采采用固定定預(yù)算、彈性預(yù)預(yù)算、滾滾動(dòng)預(yù)算算、零基基預(yù)算、概率預(yù)預(yù)算等方方法進(jìn)行行編制。（一）固定預(yù)預(yù)算。固固定預(yù)算算是根據(jù)據(jù)預(yù)算內(nèi)內(nèi)正常的的、可實(shí)實(shí)現(xiàn)的某某一業(yè)務(wù)務(wù)量水平平編制的的預(yù)算，一般適適用于固固定費(fèi)用用或者數(shù)數(shù)額比較較穩(wěn)定的的預(yù)算項(xiàng)項(xiàng)目。（二二）彈性性預(yù)算。彈性預(yù)預(yù)算是在在按照成成本（費(fèi)費(fèi)用）習(xí)習(xí)性分類(lèi)類(lèi)的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，根根據(jù)量、本、利利之間的的依存關(guān)關(guān)系編制制的預(yù)算算，一般般適用于于與預(yù)算算執(zhí)行單單位業(yè)務(wù)務(wù)量有關(guān)關(guān)的成本本（費(fèi)用用）、利利潤(rùn)等預(yù)預(yù)算項(xiàng)目目。（三三）滾動(dòng)動(dòng)預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)預(yù)算是隨隨時(shí)間的的推

10、移和和市場(chǎng)條條件的變變化而自自行延伸伸并進(jìn)行行同步調(diào)調(diào)整的預(yù)預(yù)算，一一般用于于季度預(yù)預(yù)算的編編制，也也可以按按月滾動(dòng)動(dòng)編制。（四）零基預(yù)預(yù)算。零零基預(yù)算算是對(duì)預(yù)預(yù)算收支支以零為為基點(diǎn)，對(duì)預(yù)算算期內(nèi)各各項(xiàng)支出出的必要要性、合合理性或或者各項(xiàng)項(xiàng)收入的的可行性性以及預(yù)預(yù)算數(shù)額額的大小小，逐項(xiàng)項(xiàng)審議決決策從而而予以確確定收支支水平的的預(yù)算，一般適適用于不不經(jīng)常發(fā)發(fā)生的或或者預(yù)算算編制基基礎(chǔ)變化化較大的的預(yù)算項(xiàng)項(xiàng)目，如如對(duì)外投投資、對(duì)對(duì)外捐贈(zèng)贈(zèng)等。（五五）概率率預(yù)算。概率預(yù)預(yù)算是對(duì)對(duì)具有不不確定性性的預(yù)算算項(xiàng)目，估計(jì)其其發(fā)生各各種變化化的概率率，根據(jù)據(jù)可能出出現(xiàn)的最最大值和和最小值值計(jì)算其其期望值值，從

11、而而編制的的預(yù)算，一般適適用于難難以推測(cè)測(cè)預(yù)測(cè)變變動(dòng)趨勢(shì)勢(shì)的預(yù)算算項(xiàng)目，如銷(xiāo)售售新產(chǎn)品品、開(kāi)拓拓新業(yè)務(wù)務(wù)等。第十條全全面預(yù)算算的內(nèi)容容、編制流流程（一）全全面預(yù)算算內(nèi)容全面預(yù)算算由業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)預(yù)算、籌籌資預(yù)算算、財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算以以及對(duì)應(yīng)應(yīng)分解的的預(yù)算構(gòu)構(gòu)成。1、業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算是是反映預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)企業(yè)可可能形成成現(xiàn)金收收付的生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)（或營(yíng)業(yè)業(yè)活動(dòng)）的預(yù)算算，一般般包括銷(xiāo)銷(xiāo)售或營(yíng)營(yíng)業(yè)預(yù)算算、生產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算、產(chǎn)品品成本預(yù)預(yù)算、營(yíng)營(yíng)業(yè)成本本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)預(yù)算、期期間費(fèi)用用預(yù)算等等。2、資本本預(yù)算是是企業(yè)在在預(yù)算期期內(nèi)進(jìn)行行資本性性投資活活動(dòng)的預(yù)預(yù)算，主主要包括括固定資資產(chǎn)投資資預(yù)算、

12、權(quán)益性性資本投投資預(yù)算算和債券券投資預(yù)預(yù)算。3、籌資資預(yù)算是是企業(yè)在在預(yù)算期期內(nèi)需要要新借入入的長(zhǎng)短短期借款款、經(jīng)批批準(zhǔn)發(fā)行行的債券券以及對(duì)對(duì)原有借借款、債債券還本本付息的的預(yù)算4、財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算主主要以現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算算、預(yù)計(jì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表和和預(yù)計(jì)損損益表等等形式反反映。（二）編編制流程程實(shí)體公司司總預(yù)算算按先業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算、資本本預(yù)算、籌資預(yù)預(yù)算，后后財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的流流程進(jìn)行行。各業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算、資資本預(yù)算算、籌資資預(yù)算按按照相應(yīng)應(yīng)責(zé)任單單位匯總總編制。第十一條條全面預(yù)預(yù)算各項(xiàng)項(xiàng)目的概念及及編制依據(jù)據(jù)（一）業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算1、銷(xiāo)售售或營(yíng)業(yè)業(yè)預(yù)算。銷(xiāo)售或或營(yíng)業(yè)預(yù)預(yù)算是預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)銷(xiāo)售各各種產(chǎn)品品或者提提供各種種勞

13、務(wù)可可能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的銷(xiāo)售售量或者者業(yè)務(wù)量量及其收收入的預(yù)預(yù)算。主要依據(jù)據(jù)年度目目標(biāo)利潤(rùn)潤(rùn)、預(yù)測(cè)測(cè)的市場(chǎng)場(chǎng)銷(xiāo)量或或勞務(wù)需需求及提提供的產(chǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)構(gòu)以及市市場(chǎng)價(jià)格格編制。2、生產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算（工業(yè)生生產(chǎn)企業(yè)業(yè)）。生產(chǎn)預(yù)預(yù)算是在在預(yù)算期期內(nèi)所要要達(dá)到的的生產(chǎn)規(guī)規(guī)模及其其產(chǎn)品結(jié)結(jié)構(gòu)的預(yù)預(yù)算。主要在銷(xiāo)銷(xiāo)售預(yù)算算的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，依依據(jù)各種種產(chǎn)品的的生產(chǎn)能能力、各各項(xiàng)材料料及人工工的消耗耗定額及及其物價(jià)價(jià)水平和和期末存存貨狀況況編制。為了實(shí)現(xiàn)現(xiàn)有效管管理，還還應(yīng)當(dāng)進(jìn)進(jìn)一步編編制直接接人工預(yù)預(yù)算和直直接材料料預(yù)算。3、制造造費(fèi)用預(yù)預(yù)算（工工業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)）。制造費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算是在預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)為完成成生產(chǎn)預(yù)預(yù)算所需需各種間間接費(fèi)

14、用用的預(yù)算算。主要在生生產(chǎn)預(yù)算算基礎(chǔ)上上，按照照費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目及其其上年預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況，根據(jù)預(yù)預(yù)算期降降低成本本、費(fèi)用用的要求求編制。4、產(chǎn)品品成本預(yù)預(yù)算（工工業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)）。產(chǎn)品成成本預(yù)算算在預(yù)算算期內(nèi)生生產(chǎn)產(chǎn)品品所需的的生產(chǎn)成成本、單單位成本本和銷(xiāo)售售成本的的預(yù)算。主要依據(jù)據(jù)生產(chǎn)預(yù)預(yù)算、直直接材料料預(yù)算、直接人人工預(yù)算算、制造造費(fèi)用預(yù)預(yù)算等匯匯總編制制。5、營(yíng)業(yè)成成本預(yù)算算（非生生產(chǎn)型企企業(yè)）。營(yíng)業(yè)成成本預(yù)算算對(duì)預(yù)算算期內(nèi)為為了實(shí)現(xiàn)現(xiàn)營(yíng)業(yè)預(yù)預(yù)算而在在人力、物力、財(cái)力方方面必要要的直接接成本預(yù)預(yù)算。主要依據(jù)據(jù)企業(yè)有有關(guān)定額額、費(fèi)用用標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)水水平、上上年實(shí)際際執(zhí)行情情況等資資料編制制。6、采

15、購(gòu)預(yù)預(yù)算。采購(gòu)預(yù)預(yù)算是在在預(yù)算期期內(nèi)為保保證生產(chǎn)產(chǎn)或者經(jīng)經(jīng)營(yíng)的需需要而從從外部購(gòu)購(gòu)買(mǎi)各類(lèi)類(lèi)商品、各項(xiàng)材材料、低低值易耗耗品等存存貨的預(yù)預(yù)算。主要根據(jù)據(jù)銷(xiāo)售或或營(yíng)業(yè)預(yù)預(yù)算、生生產(chǎn)預(yù)算算、期初初存貨情情況和期期末存貨貨經(jīng)濟(jì)存存量編制制。7、期間費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算。期間費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算是預(yù)算算期內(nèi)組組織經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)必必要的管管理費(fèi)用用、財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用等等預(yù)算。應(yīng)當(dāng)區(qū)分分變動(dòng)費(fèi)費(fèi)用與固固定費(fèi)用用、可控控費(fèi)用與與不可控控費(fèi)用的的性質(zhì)，根據(jù)上上年實(shí)際際費(fèi)用水水平和預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)的變化化因素，結(jié)合費(fèi)費(fèi)用開(kāi)支支標(biāo)準(zhǔn)和和降低成成本、費(fèi)費(fèi)用的要要求，分分項(xiàng)目、分責(zé)任任單位進(jìn)進(jìn)行編制制。8、營(yíng)業(yè)外外收入和和營(yíng)業(yè)外外

16、支出預(yù)預(yù)算營(yíng)業(yè)外收收入和營(yíng)營(yíng)業(yè)外支支出預(yù)算算是預(yù)算算期內(nèi)與與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)沒(méi)有直直接關(guān)系系的收入入支出預(yù)預(yù)算。主要根據(jù)據(jù)上年實(shí)實(shí)際執(zhí)行行情況和和本期有有關(guān)計(jì)劃劃編制。（二）資資本預(yù)算算1、固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資預(yù)預(yù)算。固定資資產(chǎn)投資資預(yù)算是是在預(yù)算算期內(nèi)購(gòu)購(gòu)建、改改建、擴(kuò)擴(kuò)建、更更新固定定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行資本本投資的的預(yù)算。應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)本公司司有關(guān)投投資決策策資料和和年度固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資計(jì)計(jì)劃編制制。處置置固定資資產(chǎn)所引引起的現(xiàn)現(xiàn)金流入入，也應(yīng)應(yīng)列入資資本預(yù)算算。2、權(quán)益性性資本投投資預(yù)算算。權(quán)益性性資本投投資預(yù)算算是在預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)為了獲獲得其他他公司的股股權(quán)及收收益分配配權(quán)而進(jìn)進(jìn)行資本本投資的的預(yù)算。根

17、據(jù)有關(guān)關(guān)投資決決策資料料和年度度權(quán)益性性資本投投資計(jì)劃劃編制。轉(zhuǎn)讓權(quán)權(quán)益性資資本投資資或者收收取被投投資單位位分配的的利潤(rùn)（股利）所引起起的現(xiàn)金金流入，也應(yīng)列列入資本本預(yù)算。3、債券券投資預(yù)預(yù)算。債券投投資預(yù)算算是在預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)為購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)國(guó)債、企業(yè)債債券、金金融債券券等所作作的預(yù)算算。應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)企業(yè)有有關(guān)投資資決策資資料和證證券市場(chǎng)場(chǎng)行情編編制。轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓債券券收回本本息所引引起的現(xiàn)現(xiàn)金流入入，也應(yīng)應(yīng)列入資資本預(yù)算算。（三三）籌資資預(yù)算籌資預(yù)算算主要依依據(jù)有關(guān)關(guān)資金需需求決策策資料、發(fā)行債債券審批批文件、期初借借款余額額及利率率等編制制。經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)發(fā)行股票票、配股股和增發(fā)發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根根據(jù)股票票發(fā)行

18、計(jì)計(jì)劃、配配股計(jì)劃劃和增發(fā)發(fā)股票計(jì)計(jì)劃等資資料單獨(dú)獨(dú)編制預(yù)預(yù)算。股股票發(fā)行行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)當(dāng)在籌資資預(yù)算中中分項(xiàng)作作出安排排。（四四）財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算1、現(xiàn)金預(yù)預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)預(yù)算是按按照現(xiàn)金金流量表表項(xiàng)目?jī)?nèi)內(nèi)容編制制的反映映企業(yè)預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)一切現(xiàn)現(xiàn)金收支支及其結(jié)結(jié)果的預(yù)預(yù)算。現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算算主要以以預(yù)計(jì)現(xiàn)現(xiàn)金流量量表形式式反映。以業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算、資資本預(yù)算算和籌資資預(yù)算為為基礎(chǔ)編編制。2、預(yù)算資資產(chǎn)負(fù)債債表。預(yù)預(yù)算資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表是按照照資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表的的內(nèi)容和和格式編編制的綜綜合反映映預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位期末財(cái)財(cái)務(wù)狀況況的預(yù)算算報(bào)表。根據(jù)預(yù)算算期初實(shí)實(shí)際的資資產(chǎn)負(fù)債債表和銷(xiāo)銷(xiāo)售或營(yíng)營(yíng)業(yè)預(yù)算算、生產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)預(yù)算、

19、資資本預(yù)算算、籌資資預(yù)算等等有關(guān)資資料分析析編制。3、預(yù)算算利潤(rùn)表表。預(yù)算算利潤(rùn)表表是按照照損益表表的內(nèi)容容和格式式編制的的反映預(yù)預(yù)算執(zhí)業(yè)業(yè)單位在在預(yù)算期期內(nèi)利潤(rùn)潤(rùn)目標(biāo)的的預(yù)算報(bào)報(bào)表。根據(jù)銷(xiāo)售售或營(yíng)業(yè)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)預(yù)算、產(chǎn)產(chǎn)品成本本預(yù)算或或者營(yíng)業(yè)業(yè)成本預(yù)預(yù)算、期期間費(fèi)用用預(yù)算、其他專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算算等有關(guān)關(guān)資料分分析編制制。第十二條條 年年度全面面預(yù)算的的編制、審核、匯總、平衡程程序年度全面面預(yù)算于于每年度度9月開(kāi)開(kāi)始進(jìn)行行，于112月底底前結(jié)束束。具體體程序如如下：（一）每每年度99月，在在年度全全面預(yù)算算工作開(kāi)開(kāi)始前，公司及及各分、子公司司下年度度戰(zhàn)略計(jì)計(jì)劃及目目標(biāo)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃及目標(biāo)標(biāo)應(yīng)已確定

20、。（二）99月中旬旬，公司司召開(kāi)預(yù)預(yù)算會(huì)議議，由總總部預(yù)算算管理委委員會(huì)組組織，各各分、子子公司負(fù)負(fù)責(zé)人和和財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人參參加，確確定公司司及各分分、子公公司主要要預(yù)算目目標(biāo)、下下年度全全面預(yù)算算的編制制方法、要求、具體報(bào)報(bào)審程序序和時(shí)間間計(jì)劃。下發(fā)或或確定預(yù)預(yù)算編制制的基礎(chǔ)礎(chǔ)表格。（三）99月下旬旬，各分分、子公公司召開(kāi)開(kāi)預(yù)算會(huì)會(huì)議，確確定本公公司預(yù)算算目標(biāo)及及內(nèi)部預(yù)預(yù)算的編編制方法法、要求求、程序序和時(shí)間間計(jì)劃，下發(fā)或或確定內(nèi)內(nèi)部預(yù)算算編制的的基礎(chǔ)表表格，開(kāi)開(kāi)始組織織本公司司全面預(yù)預(yù)算編制制工作。（四）110月下下旬，各各分、子子公司將將本公司司全面預(yù)預(yù)算文本本和報(bào)表表提交公公司總部部進(jìn)行

21、初初審、匯匯總，提提出平衡衡調(diào)整意意見(jiàn)，提提交公司司預(yù)算管管理委員員會(huì)。公公司預(yù)算算管理委委員會(huì)組組織確定定公司預(yù)預(yù)算的總總體協(xié)調(diào)調(diào)平衡方方案。（五）111月中中旬，公公司總部部召開(kāi)第第二次預(yù)預(yù)算會(huì)議議，由總總部預(yù)算算管理委員員會(huì)組織織，各分分、子公公司負(fù)責(zé)責(zé)人和財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人參加加，討論論通過(guò)公公司預(yù)算算協(xié)調(diào)平平衡方案案，確定定分、子子公司預(yù)預(yù)算修訂訂方案。各分、子子公司按按照會(huì)議議通過(guò)的的本公司司預(yù)算修修訂方案案，采用用召集會(huì)會(huì)議或者者內(nèi)部協(xié)協(xié)調(diào)的方式調(diào)調(diào)整本公公司全面面預(yù)算，調(diào)整的的本公司司預(yù)算于于12月月上旬上上報(bào)公司司總部預(yù)預(yù)算管理理部門(mén)審審核、匯匯總，形形成公司司總預(yù)算算草案。（六

22、）112月中中旬，公公司預(yù)算算管理委委員會(huì)審審議公司司總預(yù)算算草案，報(bào)報(bào)公司董董事會(huì)批批準(zhǔn)。董董事會(huì)批批準(zhǔn)后，向各分分、子公公司下達(dá)達(dá)年度預(yù)預(yù)算。（七）112月下下旬，各各分、子子公司向向本公司司各預(yù)算算責(zé)任單單位下達(dá)達(dá)預(yù)算。第十二條條 上上述預(yù)算算內(nèi)容、程序?yàn)闉樵瓌t性性規(guī)定，具具體內(nèi)容容、項(xiàng)目目、程序序、文本本、要求求、時(shí)間間計(jì)劃以以每年度度公司總總部下發(fā)發(fā)的預(yù)算算編制通通知及下下發(fā)或確確定的預(yù)預(yù)算基礎(chǔ)礎(chǔ)表格為為準(zhǔn)。第五章 預(yù)算算調(diào)整第十三條條 正式式下達(dá)執(zhí)執(zhí)行的預(yù)預(yù)算，一一般不予予調(diào)整。各公司司在預(yù)算執(zhí)行行中由于于市場(chǎng)環(huán)環(huán)境、經(jīng)經(jīng)營(yíng)條件件、政策策法規(guī)等等發(fā)生重重大變化化，使財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算的編

23、制制基礎(chǔ)不不成立，或者將將導(dǎo)致預(yù)預(yù)算執(zhí)行行結(jié)果產(chǎn)產(chǎn)生重大大偏差的的，在以以下情況況下，可可以調(diào)整整預(yù)算：（一）因因執(zhí)行總總部政策策而使公公司減少少收入或或增加支支出的；（二）總總部政策策發(fā)生變變化，與與預(yù)算口口徑不可可比的；（三）國(guó)國(guó)家、地方政府府政策或或行業(yè)政政策發(fā)生生重大變變化，導(dǎo)導(dǎo)致相關(guān)關(guān)公司減減少收入入或增加加支出的的；（四）市市場(chǎng)發(fā)生生重大變變化非公公司可以以控制的的，如上上游產(chǎn)品品的材料料價(jià)格上上漲，導(dǎo)導(dǎo)致中下下游產(chǎn)品品成本上上升、利利潤(rùn)下降降，且超超過(guò)了預(yù)預(yù)算預(yù)測(cè)測(cè)范圍的的；（五）發(fā)發(fā)生人力力不可抗抗拒因素素，如洪洪水、地地震導(dǎo)致致企業(yè)停停產(chǎn)、半半停產(chǎn)等等。（六）其其他符合合預(yù)算

24、調(diào)調(diào)整條件件的情況況。第十四條條 預(yù)預(yù)算調(diào)整整的程序序（一）對(duì)對(duì)于不影影響總公司預(yù)算算目標(biāo)的的各公司司內(nèi)部預(yù)預(yù)算的調(diào)整，應(yīng)應(yīng)經(jīng)本公公司預(yù)算算管理委委員會(huì)批批準(zhǔn)，并并報(bào)總公公司預(yù)算算部門(mén)備備案。（二）對(duì)對(duì)影響總總公司總總體預(yù)算算目標(biāo)的的預(yù)算調(diào)整整，應(yīng)報(bào)報(bào)總公司司預(yù)算部部門(mén)審核核，報(bào)總總公司預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)批準(zhǔn)。（三）公公司及各各分、子子公司預(yù)預(yù)算調(diào)整整時(shí)應(yīng)由由預(yù)算管管理委員員會(huì)組織織召開(kāi)預(yù)預(yù)算會(huì)議議，研究究討論調(diào)調(diào)整的原原因、單單位、部部門(mén)、時(shí)時(shí)間、項(xiàng)項(xiàng)目、額額度。預(yù)預(yù)算調(diào)整整后，應(yīng)應(yīng)形成書(shū)書(shū)面文件件，并編編制新的的調(diào)整后后預(yù)算表表，注明明調(diào)整時(shí)時(shí)間、具具體執(zhí)行行時(shí)間并并編寫(xiě)調(diào)調(diào)整說(shuō)明明。第

25、十五條條 預(yù)預(yù)算調(diào)整整的時(shí)間間公司總預(yù)預(yù)算的調(diào)整在在公司半半年度預(yù)預(yù)算執(zhí)行行會(huì)議、第三季季度預(yù)算算執(zhí)行會(huì)會(huì)議上討討論調(diào)整整。各分、子子公司預(yù)預(yù)算原則則上至多多可以每每季度調(diào)調(diào)整一次次，為更更有效的的實(shí)施預(yù)預(yù)算控制制，各分分、子公公司內(nèi)部部各部門(mén)門(mén)預(yù)算的的調(diào)整以以及預(yù)算算項(xiàng)目?jī)?nèi)內(nèi)部的調(diào)調(diào)整，可可以采取取簡(jiǎn)化的的程序進(jìn)進(jìn)行，但但相應(yīng)制制度應(yīng)報(bào)報(bào)總公司司預(yù)算管管理委員員會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)。第十六條條年終預(yù)預(yù)算考核核以調(diào)整整后的預(yù)預(yù)算為準(zhǔn)準(zhǔn)。第六章 預(yù)算算執(zhí)行與與控制第十七條條公司及及各分、子公司司預(yù)算一一經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)下達(dá)，各預(yù)算算執(zhí)行責(zé)責(zé)任單位位必須認(rèn)認(rèn)真組織織實(shí)施，將預(yù)算算指標(biāo)層層層分解解，從橫橫向和縱縱向落實(shí)

26、實(shí)到內(nèi)部部各部門(mén)門(mén)、各單單位、各各環(huán)節(jié)和和各崗位位，落實(shí)實(shí)各部門(mén)門(mén)、單位位、環(huán)節(jié)節(jié)、崗位位的預(yù)算算編制、執(zhí)行、控制、報(bào)告的的責(zé)任，形成全全方位的的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行責(zé)任體體系。第十八條條 公司司實(shí)行預(yù)算算執(zhí)行分分析報(bào)告告制度。預(yù)算執(zhí)執(zhí)行過(guò)程程中，各各級(jí)預(yù)算責(zé)責(zé)任單位位應(yīng)組織織專(zhuān)門(mén)人人員及時(shí)時(shí)檢查、追蹤預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行情況況，對(duì)全全面預(yù)算算的執(zhí)行行進(jìn)度、執(zhí)行差差異進(jìn)行行全面跟跟蹤分析析，形成預(yù)預(yù)算執(zhí)行行分析報(bào)報(bào)告，向向上逐級(jí)級(jí)上報(bào)。預(yù)算執(zhí)行行分析報(bào)報(bào)告分臨臨時(shí)性報(bào)報(bào)告和定定期報(bào)告告。1、臨時(shí)時(shí)報(bào)告。對(duì)重大大差異和和問(wèn)題要要及時(shí)報(bào)報(bào)告。2、定期期報(bào)告分分為日、周或旬旬、月、季度、年度報(bào)報(bào)告。各各公司根

27、根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管管理實(shí)際際需要，確定本本公司各各級(jí)預(yù)算算責(zé)任單單位的報(bào)報(bào)告周期期及要求求，建立立有關(guān)制制度報(bào)公公司總部部預(yù)算管管理委員員會(huì)備案案。第十九條條 預(yù)預(yù)算執(zhí)行行報(bào)告的的內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行行分析報(bào)報(bào)告至少少包括以以下內(nèi)容容：1、本本期預(yù)算算數(shù)、本本期實(shí)際際預(yù)算完完成數(shù)、本期差差異、累累計(jì)預(yù)算算數(shù)、累累計(jì)實(shí)際際發(fā)生數(shù)數(shù)、累計(jì)計(jì)差異數(shù)數(shù)；2、對(duì)差差異進(jìn)行行具體分分析；3、產(chǎn)生生不利差差異的原原因、責(zé)責(zé)任歸屬屬、改進(jìn)進(jìn)措施以以及形成成有利差差異的原原因和今今后進(jìn)行行鞏固、擴(kuò)大的的建議。預(yù)算執(zhí)行行分析報(bào)報(bào)告主要要采取報(bào)報(bào)表和說(shuō)說(shuō)明性文文本的形形式。第第二十條 公司司實(shí)行預(yù)預(yù)算執(zhí)行行例會(huì)制制度。各各公

28、司各各級(jí)責(zé)任任單位定定期召開(kāi)開(kāi)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行例會(huì)會(huì)，對(duì)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況進(jìn)進(jìn)行分析析，落實(shí)實(shí)改進(jìn)措措施并布布置有關(guān)關(guān)工作，討論形形成上報(bào)報(bào)的本級(jí)級(jí)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行報(bào)告告。各公司應(yīng)應(yīng)建立預(yù)預(yù)算執(zhí)行行例會(huì)制度度，明確確本公司司各級(jí)預(yù)預(yù)算責(zé)任任單位例例會(huì)的周周期、內(nèi)內(nèi)容、形形式及其其他要求求。總部預(yù)算算執(zhí)行會(huì)會(huì)議按季季度召開(kāi)開(kāi)。各分分、子公公司應(yīng)及及時(shí)上報(bào)報(bào)本公司司季度、半年度度、年度度預(yù)算執(zhí)執(zhí)行報(bào)告告，并按按總部通通知要求求報(bào)送有有關(guān)會(huì)議議文件。第二十一一條各分、子子公司及及下設(shè)各各預(yù)算責(zé)責(zé)任單位位要建立立預(yù)算執(zhí)執(zhí)行統(tǒng)計(jì)計(jì)臺(tái)帳，明確專(zhuān)人人負(fù)責(zé)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)，及及時(shí)登記記，做到到日清日日結(jié)，并每月主動(dòng)動(dòng)與財(cái)務(wù)務(wù)對(duì)帳。要求按按預(yù)算的的具體項(xiàng)項(xiàng)目詳細(xì)細(xì)紀(jì)錄預(yù)預(yù)算數(shù)量量、金額額、實(shí)際際發(fā)生數(shù)、差差異數(shù)、累計(jì)預(yù)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)實(shí)際發(fā)生生數(shù)、累累計(jì)差異異、差