石英坩堝項目風(fēng)險管理規(guī)劃_第1頁
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文檔簡介

1、泓域/石英坩堝項目風(fēng)險管理規(guī)劃石英坩堝項目風(fēng)險管理規(guī)劃目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113323252 一、 純粹風(fēng)險概念 PAGEREF _Toc113323252 h 2 HYPERLINK l _Toc113323253 二、 責(zé)任風(fēng)險 PAGEREF _Toc113323253 h 2 HYPERLINK l _Toc113323254 三、 人力資本風(fēng)險 PAGEREF _Toc113323254 h 8 HYPERLINK l _Toc113323255 四、 風(fēng)險自留 PAGEREF _Toc113323255 h 10 HYPERLINK

2、 l _Toc113323256 五、 合同融資型風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施 PAGEREF _Toc113323256 h 14 HYPERLINK l _Toc113323257 六、 風(fēng)險管理信息系統(tǒng) PAGEREF _Toc113323257 h 15 HYPERLINK l _Toc113323258 七、 公司簡介 PAGEREF _Toc113323258 h 16 HYPERLINK l _Toc113323259 公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc113323259 h 18 HYPERLINK l _Toc113323260 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _T

3、oc113323260 h 18 HYPERLINK l _Toc113323261 八、 項目概況 PAGEREF _Toc113323261 h 18 HYPERLINK l _Toc113323262 九、 項目經(jīng)濟(jì)效益 PAGEREF _Toc113323262 h 20 HYPERLINK l _Toc113323263 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc113323263 h 20 HYPERLINK l _Toc113323264 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc113323264 h 22 HYPERLINK l _Toc11332326

4、5 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc113323265 h 23 HYPERLINK l _Toc113323266 項目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc113323266 h 25 HYPERLINK l _Toc113323267 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc113323267 h 28 HYPERLINK l _Toc113323268 十、 進(jìn)度規(guī)劃方案 PAGEREF _Toc113323268 h 29 HYPERLINK l _Toc113323269 項目實施進(jìn)度計劃一覽表 PAGEREF _Toc113323269 h 29純粹風(fēng)險概念純粹風(fēng)

5、險是指只有損失機(jī)會而無獲利可能的風(fēng)險。一般而言,危害性風(fēng)險,如房屋所有者面臨的火災(zāi)風(fēng)險、汽車發(fā)生碰撞,幾乎都是純粹風(fēng)險。純粹風(fēng)險通常是靜態(tài)風(fēng)險,即在社會、經(jīng)濟(jì)、政治、技術(shù)以及組織等方面正常的情況下,自然力的不規(guī)則變化或人們的過失行為所致的損失或損害的風(fēng)險,如地震、暴風(fēng)雨與意外傷害事故等造成的損失或損害。純粹風(fēng)險通常也是非系統(tǒng)性風(fēng)險,即風(fēng)險效應(yīng)能被抵消的風(fēng)險。如在保險公司的運行中,保險人通過匯集被保險人或投保人轉(zhuǎn)移的風(fēng)險,利用大數(shù)法則和風(fēng)險自發(fā)機(jī)制的作用,可以分散或互相抵消一些風(fēng)險效應(yīng)。企業(yè)所面臨的純粹風(fēng)險主要包括財產(chǎn)損失風(fēng)險、責(zé)任風(fēng)險和人力資本風(fēng)險。責(zé)任風(fēng)險責(zé)任風(fēng)險是指因個人或單位的行為造成他

6、人的財產(chǎn)損失或人身傷害,依法律或合同應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任的風(fēng)險。法律責(zé)任一般可分為刑事責(zé)任、民事責(zé)任和行政責(zé)任。企業(yè)經(jīng)常面臨的責(zé)任風(fēng)險主要是民事責(zé)任風(fēng)險,民事責(zé)任又分為侵權(quán)責(zé)任和違約責(zé)任兩大類。責(zé)任風(fēng)險中的“責(zé)任”,少數(shù)屬于合同責(zé)任,絕大部分是指法定責(zé)任,包括刑事責(zé)任,民事責(zé)任和行政責(zé)任,在保險中,保險人所承保的責(zé)任風(fēng)險僅限于法律責(zé)任中對民事?lián)p害的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任,它是由于人們的過失或侵權(quán)行為導(dǎo)致他人的財產(chǎn)毀滅或人身傷亡。在合同、道義、法律上負(fù)有經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的風(fēng)險,又可細(xì)分為對人的賠償風(fēng)險和對物的賠償風(fēng)險。如對由于產(chǎn)品設(shè)計或制造上的缺陷所致消費者的財產(chǎn)或人身傷害,產(chǎn)品的設(shè)計者、制造者、銷售者依法要承擔(dān)經(jīng)

7、濟(jì)賠償責(zé)任。責(zé)任風(fēng)險從其分?jǐn)傇瓌t來看,包括免責(zé)、過失責(zé)任、嚴(yán)格責(zé)任、絕對責(zé)任和連帶責(zé)任五種。1、免責(zé)法院在很多情況下對慈善機(jī)構(gòu)和政府的行為實行免責(zé)。慈善事業(yè)的財產(chǎn)不能被用于支付判決,因此,很長時間以來慈善機(jī)構(gòu)在進(jìn)行自己的活動時不必因自己的過失行為承擔(dān)法律責(zé)任而擔(dān)憂。但現(xiàn)代的普通法已經(jīng)規(guī)定,慈善機(jī)構(gòu)對以下兩種情況要負(fù)責(zé)任:第一,因該機(jī)構(gòu)挑選員工的過失,使得本應(yīng)從機(jī)構(gòu)活動中受益卻受到傷害的人:第二,其他因該機(jī)構(gòu)員工的行為或者過失而受到傷害的人。對政府的一些行為實行免責(zé),是為了維護(hù)與保持公眾利益,如果政府總是因其過失與錯誤行為而被訴訟糾纏的話,這種經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)就會使其不能提供有利于大眾的服務(wù)。自20世紀(jì)

8、60年代以來,政府所享有的相當(dāng)廣泛的豁免權(quán)開始不同程度地減弱,但大多數(shù)情況下,立法性的或純粹的政府管理行為還是會受到法律的豁免。2、過失責(zé)任過失責(zé)任是指被保險人因任何疏忽或過失違反法律應(yīng)盡義務(wù),或違背社會公共生活準(zhǔn)則而致他人財產(chǎn)或人身損害時,應(yīng)對受害人進(jìn)行賠償?shù)呢?zé)任。例如違章駕駛汽車、發(fā)生交通事故、造成他人傷亡,肇事人就應(yīng)承擔(dān)法律賠償責(zé)任。過失責(zé)任是一種普遍的分?jǐn)傌?zé)任的方法,法律上的過失責(zé)任往往是侵權(quán)行為。但過失行為屬于非故意侵權(quán)行為,它與故意侵權(quán)行為不同。故意侵權(quán)行為是指有預(yù)謀或有計劃,但不必事先預(yù)料到后果的行為,如非法侵占、侵占他人財產(chǎn)、脅迫、毆打、非法監(jiān)禁、人格誹謗、侵犯他人隱私、誣告、

9、破壞他人合同關(guān)系等。而過失侵權(quán)行為則表現(xiàn)為行為人“喪失他應(yīng)有的預(yù)見性”而未達(dá)到應(yīng)有的注意程度的一種不正?;虿涣嫉男睦頎顟B(tài)。過失分為兩種:一種表現(xiàn)為行為人對自己行為的后果應(yīng)當(dāng)或者能夠預(yù)見而沒有預(yù)見;另一種表現(xiàn)為雖然預(yù)見到了其行為的后果,卻輕信這種后果可以避免。在法庭上以過失為由起訴被告的時候,原告要舉證說下述四個方面:被告具有法律規(guī)定的注意義務(wù);被告沒有履行注意義務(wù);對義務(wù)的違反是導(dǎo)致傷害的近因:這種傷害造成了實質(zhì)的人身傷害或財產(chǎn)損失,同時,被告擁有一定的抗辯權(quán)利。3、嚴(yán)格責(zé)任嚴(yán)格責(zé)任本質(zhì)上是一種歸責(zé)原則,并非在此歸責(zé)原則下實現(xiàn)的責(zé)任主體所承擔(dān)的一種法律責(zé)難后果與狀態(tài)。在過失責(zé)任下,侵害人要承擔(dān)

10、由于自己的疏忽而給他人造成損失的賠償責(zé)任,如果侵害人沒有疏忽,就可以不承擔(dān)責(zé)任。但由于許多行為的危險性較大,即使施加了合理的注意,侵害人也應(yīng)該為損失負(fù)責(zé)。因此,很多情況下只要證明了行為的危險性,就可以起訴侵害人要求賠償。這種情況下侵害人就承擔(dān)了嚴(yán)格責(zé)任。嚴(yán)格責(zé)任原則又稱無過錯責(zé)任,是指違約責(zé)任發(fā)生以后,確定違約當(dāng)事人的責(zé)任,應(yīng)主要考慮違約的結(jié)果是否因違約的行為造成,而不考慮違約方的故意和過失。嚴(yán)格責(zé)任是一種既不同于絕對責(zé)任,又不同于無過錯責(zé)任的一種獨立的歸責(zé)形式。與其他歸責(zé)原則相比,其具有以下特點:第一,嚴(yán)格責(zé)任的成立以債務(wù)不履行以及該行為與違約后果之間具有因果關(guān)系為要件,而并非以債務(wù)人的過錯

11、為要件,這是其區(qū)別于過錯責(zé)任的最根本的特征。因而在嚴(yán)格責(zé)任下,債權(quán)人沒有對債務(wù)人有無過錯進(jìn)行舉證的責(zé)任,而債務(wù)人以自己主觀上無過錯并不能阻礙責(zé)任歸加。在這一點上,似乎有理由認(rèn)為嚴(yán)格責(zé)任與過錯責(zé)任中的舉證責(zé)任倒置過錯推定相一致。但是,過錯推定的目的在于確定違約當(dāng)事人的過錯,而嚴(yán)格責(zé)任考慮的則是因果關(guān)系而并非違約方的過錯。例如,在嚴(yán)格責(zé)任下第三人的原因?qū)е逻`約并不能免除債務(wù)人的違約責(zé)任,而此種情形無論如何不能推定債務(wù)人存在過錯。因此,二者仍是存在一定區(qū)別的。第二,嚴(yán)格責(zé)任雖不以債務(wù)人的過錯為承擔(dān)責(zé)任的要件,但并非完全排斥過錯。一方面,它最大限度地容納了行為人的過錯,當(dāng)然也包括了無過錯的情況;另一方

12、面,它雖然不考慮債務(wù)人的過錯,但并非不考慮債權(quán)人的過錯。如果因債權(quán)人的原因?qū)е潞贤宦男校瑒t往往成為債務(wù)人得以免責(zé)或減輕責(zé)任的事由??梢姡m然嚴(yán)格責(zé)任往往被我國學(xué)者稱為“無過錯責(zé)任”,但其與侵權(quán)行為法中既不考慮加害人的過錯,也不考慮受害人的過錯(過失)的無過錯責(zé)任是存在一定區(qū)別的。第三,嚴(yán)格責(zé)任雖然嚴(yán)格,但并非絕對。這一點使之與絕對責(zé)任區(qū)別開來。所謂絕對責(zé)任,是指債務(wù)人對其債務(wù)應(yīng)絕對地負(fù)責(zé),而不管其是否有過錯或是否由于外部原因造成。嚴(yán)格責(zé)任在19世紀(jì)英美古典合同理論中也曾經(jīng)是絕對責(zé)任,發(fā)展至后來,出現(xiàn)了諸如后發(fā)不能之類的免責(zé)事由,因而出現(xiàn)了嚴(yán)格但不絕對的嚴(yán)格責(zé)任。在嚴(yán)格責(zé)任下,并非表示債務(wù)人就

13、其債務(wù)不履行行為所生之損害在任何情況下均應(yīng)負(fù)責(zé),債務(wù)人可依法律規(guī)定提出特定之抗辯或免責(zé)事由(例如不可抗力等)。4、絕對責(zé)任絕對責(zé)任是指當(dāng)某人需履行某項義務(wù)時,無論情況如何都必須承擔(dān)責(zé)任。絕對責(zé)任常見于爆炸實例中。許多汽車法往往規(guī)定,即便被保險人有過失或有違法行為,保險公司也必須對第三者承擔(dān)責(zé)任。某些法律明文規(guī)定這樣一種責(zé)任:某種被認(rèn)定為違禁的事件發(fā)生便可構(gòu)成責(zé)任,無須考慮被告人注意程度或已采取的預(yù)防措施,也不需要提供有關(guān)過錯的證據(jù)。絕對責(zé)任較之嚴(yán)格責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)更高。承擔(dān)嚴(yán)格責(zé)任的行為人有法定的抗辯事由可援引,而承擔(dān)絕對責(zé)任的行為人不能援引任何抗辯事由。5、連帶責(zé)任連帶責(zé)任作為民事責(zé)任的一種,是指根

14、據(jù)法律規(guī)定或當(dāng)事人有效約定,兩個或兩個以上的連帶義務(wù)人都對不履行義務(wù)承擔(dān)全部責(zé)任。連帶責(zé)任的規(guī)定,保障了債權(quán)人的利益。由于連帶責(zé)任后果較嚴(yán)重,人民法院在認(rèn)定當(dāng)事人是否承擔(dān)連帶責(zé)任時比較慎重,凡法律無明文規(guī)定或當(dāng)事人之間無明確約定的,一般不能判由當(dāng)事人承擔(dān)連帶責(zé)任。除了當(dāng)事人之間的有效約定外,有關(guān)法律和司法解釋對連帶責(zé)任的適用條件分別作了規(guī)定,這些規(guī)定是人民法院在審判實踐中認(rèn)定當(dāng)事人是否承擔(dān)連帶責(zé)任的法律依據(jù)。具體來講,法律有明確規(guī)定的連帶責(zé)任有以下幾種:(1)因保證而承擔(dān)的連帶責(zé)任。(2)合伙(包括合伙型聯(lián)營)中的連帶責(zé)任。(3)因代理而承擔(dān)連帶責(zé)任。(4)因共同侵權(quán)而承擔(dān)的連帶責(zé)任。(5)因

15、共同債務(wù)而承擔(dān)的連帶責(zé)任。(6)因產(chǎn)品不合格造成損害,產(chǎn)品的生產(chǎn)者、銷售者承擔(dān)的連帶責(zé)任。(7)因出借業(yè)務(wù)介紹信、合同專用章或蓋有公章的空白合同書而承擔(dān)連帶責(zé)任。(8)企業(yè)法人分立后對原有債務(wù)的承擔(dān)以及開辦企業(yè)有過錯而產(chǎn)生的連帶責(zé)任。人力資本風(fēng)險企業(yè)的生產(chǎn)性質(zhì)資本包括實物資本和人力資本。所謂人力資本,著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家舒而茨的定義是:人力資本是相對于物質(zhì)資本而非人力資本而言的,是體現(xiàn)在人身上的,可以被用來提供未來收入的一種資本,是指人類自身在經(jīng)濟(jì)活動中獲得收益并不斷增值的能力。人力資本不等于人力資源,人力只有經(jīng)過培訓(xùn),才能真正成為資本。換言之,人力資本風(fēng)險就是指由于個人的死亡、受傷、生病、年老或其他

16、原因的失業(yè)而造成的損失的不確定性。人力資本投資,是指對人力資本進(jìn)行一定的投入,使其在質(zhì)和量上都有所提高,并期望這種提高能最終反映在勞動產(chǎn)出增加上的一種投資行為。人力資本投資風(fēng)險是指在一定時期內(nèi),投資主體對人力資本投入結(jié)果的不確定性,企業(yè)的人力資本風(fēng)險與財產(chǎn)損失風(fēng)險、責(zé)任風(fēng)險一樣,并不是一成不變的,它也是隨著公司內(nèi)部、外部的條件的變化而變化的。但其損失形態(tài)仍不外乎以下幾種:死亡、疾病、工傷和年老。(1)死亡。影響員工死亡的風(fēng)險因素包括年齡、性別、身高和體重、生理狀況、職位、個人嗜好、個人病史與家族病史等。(2)疾病。與其他損失形態(tài)相比,員工遇上疾病的可能性最大,可以說難以避免。風(fēng)險管理者如果不能

17、妥善處理此類風(fēng)險,那么此類風(fēng)險將成為公司的一個很大的隱患。(3)工傷。工傷是員工在工作時間內(nèi)發(fā)生各種意外或因職業(yè)病造成的人員傷亡事故的總稱。工傷事故發(fā)生的原因主要有人為因素、物的因素、環(huán)境因素和管理因素。統(tǒng)計資料顯示,人為因素引起的工傷事故在所有的工傷事故中占較大比例。由此可見,風(fēng)險管理者完全可以通過積極有效的措施使工傷事故發(fā)生率降下來。(4)年老。與其他人身風(fēng)險損失相比,年老更具有可預(yù)見性。其實年老對公司的威脅并不像其他人身風(fēng)險損失那樣明顯,但如果風(fēng)險管理者對此掉以輕心,那么隨著時間的推移,員工的養(yǎng)老問題將成為公司的一個沉重包獄。風(fēng)險自留風(fēng)險自留也稱為風(fēng)險承擔(dān),是指企業(yè)自己非理性或理性地主動

18、承擔(dān)風(fēng)險,即一個企業(yè)以其內(nèi)部的資源來彌補(bǔ)損失。它和保險同為企業(yè)在發(fā)生損失后主要的籌資方式,是重要的風(fēng)險管理手段。風(fēng)險自留既可以是有計劃的,也可以是無計劃的。無計劃的風(fēng)險自留產(chǎn)生于以下幾種情況:(1)風(fēng)險部位沒有被發(fā)現(xiàn)。(2)不足額投保。(3)保險公司或者第三方未能按照合同的約定來補(bǔ)償損失,比如償付能力不足等原因。(4)原本想以非保險的方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)移至第三方,但發(fā)生的損失卻不包括在合同的條款中。(5)由于某種危險發(fā)生的概率極小而被忽視。在這些情況下,一旦損失發(fā)生,企業(yè)必須以其內(nèi)部的資源(自有資金或者借入資金)來加以補(bǔ)償。如果該組織無法籌集到足夠的資金,則只能停業(yè)。因此,準(zhǔn)確地說,非計劃的風(fēng)險自留

19、不能稱為一種風(fēng)險管理的措施。有計劃的風(fēng)險自留也可以稱為自保。自保是一種重要的風(fēng)險管理手段。它是風(fēng)險管理者察覺了風(fēng)險的存在,估計到了該風(fēng)險造成的期望損失,決定以其內(nèi)部的資源(自有資金或借入資金),來對損失加以彌補(bǔ)的措施。在有計劃的風(fēng)險自留中,對損失的處理有許多種方法,有的會立即將其從現(xiàn)金流量中扣除,有的則將損失在較長的一段時間內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?,以減輕對單個財務(wù)年度的沖擊。風(fēng)險自留的具體措施主要有以下幾方面:(1)將損失攤?cè)虢?jīng)營成本,很多自留財產(chǎn)損失和責(zé)任損失的決定都不包括任何正式的預(yù)備基金,損失發(fā)生后,組織只是簡單地承受這種損失,將損失計入當(dāng)期損益,攤?cè)虢?jīng)營成本。這種方法能最大限度地減少管理細(xì)節(jié),但是

20、如果損失在不同年度里波動很大,那么較大的損失會使企業(yè)陷入困境。企業(yè)可能被迫在不利的情況下變賣資產(chǎn),以便獲得現(xiàn)金來補(bǔ)償損失。此外,企業(yè)的損益狀況也有可能發(fā)生劇烈波動。顯然這種方法只適用于那些損失概率高但是損失程度較小的風(fēng)險,企業(yè)可以通過風(fēng)險識別將這些風(fēng)險損失直接計入預(yù)算。(2)建立意外損失基金。意外損失基金的建立可以采取一次性轉(zhuǎn)移一筆資金的方式,也可以采取定期注入資金長期積累的方式。企業(yè)愿意提取意外損失基金的額度,取決于其現(xiàn)有的變現(xiàn)準(zhǔn)備金的大小,以及它的機(jī)會成本。企業(yè)每年能負(fù)擔(dān)多少意外損失基金,則取決于其年現(xiàn)金流的情況。建立意外損失基金的方法能夠積聚較多的資金儲備,因而能自留更多的風(fēng)險。但是,它

21、有一個不足之處:按照稅務(wù)和財務(wù)法規(guī),損失費用不可預(yù)先扣除,除非損失實際已經(jīng)發(fā)生,而向保險公司繳付保險費卻是稅前列支,建立此項基金的財源一般是稅后的凈收入。這一缺陷也說明了為什么許多大公司要設(shè)立自己的專業(yè)自保公司。(3)借入資金。風(fēng)險事故發(fā)生后,企業(yè)可以通過借款以彌補(bǔ)事故損失造成的資金缺口。企業(yè)某部門受損,可以向企業(yè)或企業(yè)其他部門求得內(nèi)部借款,以解燃眉之急,這樣會有一定困難。即使借貸成功,由于需求的迫切,也將導(dǎo)致利率提高或其他苛刻的貸款條件。當(dāng)意外損失發(fā)生后,企業(yè)無法依靠內(nèi)部資金度過財務(wù)危機(jī)時,企業(yè)可以向銀行尋求特別貸款或從其他渠道融資。由于風(fēng)險事故的突發(fā)性和損失的不確定性,企業(yè)也可以在風(fēng)險事故

22、發(fā)生前,與銀行達(dá)成一項應(yīng)急貸款協(xié)議,一旦風(fēng)險事故發(fā)生,企業(yè)可以獲得及時的貸款應(yīng)急,并按協(xié)議約定條件還款。(4)專業(yè)自保公司。專業(yè)自保公司是企業(yè)(母公司)自己設(shè)立的保險公司,旨在對本企業(yè)、附屬企業(yè)以及其他企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行保險或再保險安排。中國石化總公司試行的“安全生產(chǎn)保證基金”算是我國大型企業(yè)第一個專業(yè)自保公司的雛形。建立專業(yè)的自保公司主要基于以下原因:保險成本降低,收益增加。專業(yè)自保公司由于可以不通過代理人和經(jīng)紀(jì)人展業(yè),節(jié)約了大筆的傭金和管理費用,其保險費率與本公司或行業(yè)內(nèi)部的實際損失率比較接近,因而可以節(jié)省保險費開支。優(yōu)于其他自保方式的一個因素是,向?qū)I(yè)自保公司繳付的保險費可從公司應(yīng)稅收入中扣

23、除。承保彈性增大,傳統(tǒng)保險的保險責(zé)任范圍不充分,保險公司僅承保可保風(fēng)險,其風(fēng)險范圍不能涵蓋企業(yè)面臨的所有風(fēng)險,不能滿足被保險企業(yè)多樣化的需要,而專業(yè)自保公司更易于了解客戶面臨的風(fēng)險類別和特性,可以根據(jù)自己的需要擴(kuò)大保險責(zé)任范圍、提高保險限額,可根據(jù)自身情況采取更為靈活的經(jīng)營方略,開發(fā)有利于投保人長期利益的保險險種和保險項目??墒褂迷俦kU來分散風(fēng)險。許多再保險公司只與保險公司做交易。通過設(shè)立專業(yè)自保公司可以使企業(yè)直接進(jìn)入再保險市場,以此分散風(fēng)險,擴(kuò)大自己的承保能力,有剩余承保能力的還可以接受分保。合同融資型風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施除了保險、套期保值這些比較常用的風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施之外,還有一些基于合同的融資型風(fēng)險

24、轉(zhuǎn)移方式。財務(wù)租賃合同就是一種合同融資型風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施。在財產(chǎn)租賃合同中,出租人和承租人經(jīng)常會在出租物的質(zhì)量責(zé)任、維修保養(yǎng)責(zé)任和損壞責(zé)任等問題上產(chǎn)生糾紛。為了轉(zhuǎn)移此類責(zé)任風(fēng)險,出租人可以根據(jù)承租人的租賃要求和選擇,出資向供貨商購買出租物,并租給承租人使用,承租人支付租金,并可在租賃期屆滿時,取得租賃物的所有權(quán)、續(xù)租或者退租,這就是財務(wù)租賃合同。在實踐中,大多數(shù)融資租賃交易均把承租人留購租賃物作為交易的條件。這是因為出租人購買租賃物的目的,并不是要取得租賃物的所有權(quán),而在于通過向承租人融通資金來獲得利潤。其之所以在租賃期間要保留租賃物的所有權(quán),主要是為擔(dān)保能取得承租人支付的租金,收回投資。租賃期滿

25、,出租人無保留租賃物的必要,而租賃物對承租人仍有價值。而且,對承租人來說,雖然承擔(dān)了風(fēng)險,但可以從其他渠道取得資金以保證正常經(jīng)營。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是運用信息技術(shù)對風(fēng)險進(jìn)行管控的系統(tǒng),它是管理信息系統(tǒng)的重要組成部分,管理人員可借用信息技術(shù)工具嵌入業(yè)務(wù)流程,實時收集相關(guān)信息,從而對風(fēng)險進(jìn)行識別、分析、評估、預(yù)警,制訂對應(yīng)的風(fēng)險管控策略,處理現(xiàn)實的或者潛在的風(fēng)險,控制并降低風(fēng)險所帶來的不利影響。信息化風(fēng)險管理應(yīng)從組織、規(guī)劃和實施控制三個方面著手。1、建立切實能推進(jìn)信息化的組織為使信息系統(tǒng)能切實發(fā)揮作用,企業(yè)自身應(yīng)該建立相應(yīng)的信息化組織,參與信息化的全過程。這支隊伍應(yīng)該由企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)

26、掛帥,以信息服務(wù)專職人員為主,業(yè)務(wù)部門代表參與。這樣可以有效降低信息化風(fēng)險。2、專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)協(xié)助進(jìn)行信息化規(guī)劃信息化建設(shè)的經(jīng)驗表明,大多數(shù)應(yīng)用不理想的信息化項目都沒有進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃。規(guī)劃缺失對信息化帶來的風(fēng)險是毀滅性的,所以進(jìn)行信息化規(guī)劃是完全必要的。專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)相對于企業(yè)和系統(tǒng)實施商、軟件商來說處于中立的地位,能夠根據(jù)企業(yè)的實際情況及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo),做出科學(xué)合理的規(guī)劃。3、監(jiān)理機(jī)構(gòu)承擔(dān)系統(tǒng)的實施控制以往的信息化系統(tǒng)實施依賴企業(yè)用戶(甲方)對實施方的監(jiān)督控制和實施方的自覺自律來保證上述三大目標(biāo)。但是由于甲乙雙方天生的利益沖突性,這種方式很難保證系統(tǒng)實施目標(biāo)實現(xiàn),尤其是質(zhì)量難以控制。這就需要專

27、業(yè)的信息系統(tǒng)工程監(jiān)理來承擔(dān)這個任務(wù)。信息化監(jiān)理機(jī)構(gòu)作為中立第三方向甲乙雙方負(fù)責(zé),保障雙方的利益。公司簡介(一)基本信息1、公司名稱:xxx有限責(zé)任公司2、法定代表人:陸xx3、注冊資本:1370萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼:xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān):xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期:2011-11-27、營業(yè)期限:2011-11-2至無固定期限8、注冊地址:xx市xx區(qū)xx(二)公司簡介公司將依法合規(guī)作為新形勢下實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的基本保障,堅持合規(guī)是底線、合規(guī)高于經(jīng)濟(jì)利益的理念,確立了合規(guī)管理的戰(zhàn)略定位,進(jìn)一步明確了全面合規(guī)管理責(zé)任。公司不斷強(qiáng)化重大決策、重大事項的合規(guī)論證審查,加強(qiáng)合

28、規(guī)風(fēng)險防控,確保依法管理、合規(guī)經(jīng)營。嚴(yán)格貫徹落實國家法律法規(guī)和政府監(jiān)管要求,重點領(lǐng)域合規(guī)管理不斷強(qiáng)化,各部門分工負(fù)責(zé)、齊抓共管、協(xié)同聯(lián)動的大合規(guī)管理格局逐步建立,廣大員工合規(guī)意識普遍增強(qiáng),合規(guī)文化氛圍更加濃厚。當(dāng)前,國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢依然錯綜復(fù)雜。從國際看,世界經(jīng)濟(jì)深度調(diào)整、復(fù)蘇乏力,外部環(huán)境的不穩(wěn)定不確定因素增加,中小企業(yè)外貿(mào)形勢依然嚴(yán)峻,出口增長放緩。從國內(nèi)看,發(fā)展階段的轉(zhuǎn)變使經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài),經(jīng)濟(jì)增速從高速增長轉(zhuǎn)向中高速增長,經(jīng)濟(jì)增長方式從規(guī)模速度型粗放增長轉(zhuǎn)向質(zhì)量效率型集約增長,經(jīng)濟(jì)增長動力從物質(zhì)要素投入為主轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動為主。新常態(tài)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來新挑戰(zhàn),企業(yè)遇到的困難和問題尤為突出。

29、面對國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新環(huán)境,公司依然面臨著較大的經(jīng)營壓力,資本、土地等要素成本持續(xù)維持高位。公司發(fā)展面臨挑戰(zhàn)的同時,也面臨著重大機(jī)遇。隨著改革的深化,新型工業(yè)化、城鎮(zhèn)化、信息化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的推進(jìn),以及“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”、中國制造2025、“互聯(lián)網(wǎng)+”、“一帶一路”等重大戰(zhàn)略舉措的加速實施,企業(yè)發(fā)展基本面向好的勢頭更加鞏固。公司將把握國內(nèi)外發(fā)展形勢,利用好國際國內(nèi)兩個市場、兩種資源,抓住發(fā)展機(jī)遇,轉(zhuǎn)變發(fā)展方式,提高發(fā)展質(zhì)量,依靠創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新開辟發(fā)展新路徑,贏得發(fā)展主動權(quán),實現(xiàn)發(fā)展新突破。(三)公司主要財務(wù)數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)項目2020年12月2019年12月2018年12月資產(chǎn)總額2

30、0325.5916260.4715244.19負(fù)債總額9020.387216.306765.28股東權(quán)益合計11305.219044.178478.91公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入77037.8261630.2657778.37營業(yè)利潤12796.6210237.309597.47利潤總額11136.648909.318352.48凈利潤8352.486514.936013.79歸屬于母公司所有者的凈利潤8352.486514.936013.79項目概況(一)項目基本情況1、承辦單位名稱:xxx有限責(zé)任公司2、項目性質(zhì):新建3、項目建設(shè)地點:xxx(以

31、選址意見書為準(zhǔn))4、項目聯(lián)系人:陸xx(二)項目選址項目選址位于xxx(以選址意見書為準(zhǔn))。(三)項目總投資及資金構(gòu)成項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)估算,項目總投資46245.12萬元,其中:建設(shè)投資35763.67萬元,占項目總投資的77.34%;建設(shè)期利息478.93萬元,占項目總投資的1.04%;流動資金10002.52萬元,占項目總投資的21.63%。(四)項目資本金籌措方案項目總投資46245.12萬元,根據(jù)資金籌措方案,xxx有限責(zé)任公司計劃自籌資金(資本金)26696.87萬元。(五)申請銀行借款方案根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算,本期工程項目申請銀行借款總額195

32、48.25萬元。(六)項目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃目標(biāo)1、項目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營業(yè)收入(SP):103100.00萬元。2、年綜合總成本費用(TC):89311.55萬元。3、項目達(dá)產(chǎn)年凈利潤(NP):10031.43萬元。4、財務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR):14.76%。5、全部投資回收期(Pt):6.45年(含建設(shè)期12個月)。6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(BEP):51384.18萬元(產(chǎn)值)。項目經(jīng)濟(jì)效益(一)營業(yè)收入估算項目正常經(jīng)營年份預(yù)計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入103100.00萬元;具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位:萬元序號項目第1年第2年第3年第4年

33、第5年1營業(yè)收入67015.0077325.0087635.00103100.002增值稅2012.092421.022829.963443.362.1銷項稅8711.9510052.2511392.5513403.002.2進(jìn)項稅6699.867631.238562.599959.643稅金及附加241.45290.52339.60413.213.1城建稅140.85169.47198.10241.043.2教育費附加60.3672.6384.90103.303.3地方教育附加40.2448.4256.6068.87(二)正常經(jīng)營年份增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國

34、實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定,項目正常經(jīng)營年份應(yīng)繳納增值稅計算如下:正常經(jīng)營年份應(yīng)繳增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額=3443.36萬元。(三)綜合總成本費用估算項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用(其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用)、折舊費、攤銷費和利息支出等。項目年綜合總成本費用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費用為基點進(jìn)行,根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算,當(dāng)項目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時,按正常經(jīng)營年份經(jīng)營能力計算,項目綜合總成本費用89311.55萬元,其中:可變成本75611.52萬元,固定成本13700.03萬元。正常經(jīng)營年份項目經(jīng)營成本86377

35、.99萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位:萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費46568.2553732.6060896.9471643.462工資及福利費3968.063968.063968.063968.063修理費1235.151235.151235.151235.154其他費用9531.329531.329531.329531.324.1其他制造費用815.78815.78815.78815.784.2其他管理費用721.35721.35721.35721.354.3其他營業(yè)費用7994.197994.197994.19799

36、4.195經(jīng)營成本61302.7868467.1375631.4786377.996折舊費1954.821954.821954.821954.827攤銷費20.8820.8820.8820.888利息支出957.86957.86957.86957.869總成本費用64236.3471400.6978565.0389311.559.1其中:固定成本13700.0313700.0313700.0313700.039.2可變成本50536.3157700.6664865.0075611.52(四)稅金及附加項目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算,項目正常經(jīng)營

37、年份應(yīng)納稅金及附加413.21萬元。(五)利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定,項目正常經(jīng)營年份利潤總額(PFO):利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加=13375.24(萬元)。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征,根據(jù)規(guī)定項目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,正常經(jīng)營年份應(yīng)納企業(yè)所得稅:企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=13375.2425.00%=3343.81(萬元)。(六)利潤及利潤分配該項目正常經(jīng)營年份可實現(xiàn)利潤總額13375.24萬元,繳納企業(yè)所得稅3343.81萬元,其正常經(jīng)營年份凈利潤:凈利潤=正常經(jīng)營年份利潤總額-企業(yè)所得稅=13375.24-3343.81=10031.43(萬

38、元)。利潤及利潤分配表單位:萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入67015.0077325.0087635.00103100.002稅金及附加241.45290.52339.60413.213總成本費用64236.3471400.6978565.0389311.554利潤總額2537.215633.798730.3713375.245應(yīng)納所得稅額2537.215633.798730.3713375.246所得稅634.301408.452182.593343.817凈利潤1902.914225.346547.7810031.438期初未分配利潤0.001712.625344.1

39、610702.759可供分配的利潤1902.915937.9611891.9420734.1810法定盈余公積金190.29593.801189.192073.4211可供分配的利潤1712.625344.1610702.7518660.7612未分配利潤1712.625344.1610702.7518660.7613息稅前利潤4129.378000.1011870.8217676.91(四)財務(wù)內(nèi)部收益率(所得稅后)項目財務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR),系指項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率,項目財務(wù)內(nèi)部收益率為:財務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)=14.76%。項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率

40、14.76%,高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率,表明項目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平,投資使用效率較高。(五)財務(wù)凈現(xiàn)值(所得稅后)所得稅后財務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)系指項目按設(shè)定的折現(xiàn)率,計算項目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和:財務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)=10015.23(萬元)。以上計算結(jié)果表明,財務(wù)凈現(xiàn)值10015.23萬元(大于0),說明項目具有較強(qiáng)的盈利能力,在財務(wù)上是可以接受的。(六)投資回收期(所得稅后)投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間,是財務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo);全部投資回收期(Pt)=(累計現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù))-1+上年累計現(xiàn)金凈流量

41、的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量,項目投資回收期:投資回收期(Pt)=6.45年。項目全部投資回收期6.45年,要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期,說明項目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平,這表明項目的投資能夠及時回收,盈利能力較強(qiáng),故投資風(fēng)險性相對較小。項目投資現(xiàn)金流量表單位:萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.0067015.0077325.0087635.00103100.001.1營業(yè)收入0.0067015.0077325.0087635.00103100.002現(xiàn)金流出35763.6768045.8769757.9083472.9689291.832.1建設(shè)投資35763.670.

42、002.2流動資金6501.641000.257501.892500.632.3經(jīng)營成本61302.7868467.1375631.4786377.992.4稅金及附加241.45290.52339.60413.213所得稅前凈現(xiàn)金流量-35763.67-1030.877567.104162.0413808.174累計所得稅前凈現(xiàn)金流量-35763.67-36794.54-29227.44-25065.40-11257.235調(diào)整所得稅1032.342000.032967.704419.236所得稅后凈現(xiàn)金流量-35763.67-1665.176158.651979.4510464.367累計所得稅后凈現(xiàn)金流量-35763.67-37428.84-31270.19-29290.74-18826.38計算指標(biāo)1、項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率(所得稅前):20.75%;2、項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率(所得稅后):14.76%;3、項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值(所得稅前,ic=10%):24337.21萬元;4、項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值(所得稅后,ic=10%):10015.23萬元;5、項目投資回收期(所得稅前):5.69年;6、項目投資回收期(所得稅后):6.45年。(七)債務(wù)資金償還計劃項目按照“按月還息,到期還本”的模式償還建設(shè)投資借款計算,還款期為10年。借款

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