制造業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理、會(huì)計(jì)與稅法差異

1、1 企業(yè)采用分期收款方式銷(xiāo)售商品，按銷(xiāo)售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（ ）。實(shí)質(zhì)重于形式原則 納稅必要資金原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 收付實(shí)現(xiàn)制原則 判斷題 （共1題） 2 稅法中，如果有關(guān)資產(chǎn)背離歷史成本必須以有關(guān)資產(chǎn)隱含的增值或損失按會(huì)計(jì)規(guī)定的適當(dāng)方式反映或確認(rèn)為前提。（ ）正確 錯(cuò)誤2 稅法不允許采用現(xiàn)值和可變現(xiàn)凈值計(jì)量，不考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值。（ ）正確錯(cuò)誤 1 稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整后得出應(yīng)納稅所得額并據(jù)此計(jì)算所得稅費(fèi)用的方法是（ ）。應(yīng)付稅款法納稅影響會(huì)計(jì)法 利潤(rùn)表債務(wù)法 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 判斷題 （共1題） 2 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求企業(yè)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。

2、（ ）正確錯(cuò)誤 1 下列資產(chǎn)項(xiàng)目中不屬于非流動(dòng)資產(chǎn)的是（ ）。持有至到期投資 交易性金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn) 長(zhǎng)期股權(quán)投資 判斷題 （共1題） 2 從小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定看，符合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的小企業(yè)也可執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（ ）正確錯(cuò)誤 1 下列關(guān)于納稅申報(bào)表主表描述正確的是（ ）。113行是企業(yè)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)1425行是企業(yè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 115行是稅會(huì)差異調(diào)整 15-23行是稅會(huì)差異調(diào)整 判斷題 （共1題） 2 從小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定看，符合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的小企業(yè)也可執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（ ）正確錯(cuò)誤 1 企業(yè)應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”的稅金是（ ）。營(yíng)業(yè)稅 增值稅 消費(fèi)稅 印花稅判斷題 （共1題）

3、2 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表的構(gòu)成內(nèi)容相同。（ ）正確 錯(cuò)誤2 企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。（ ）正確錯(cuò)誤 1 在某一會(huì)計(jì)期間，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而形成的差異是指（ ）。永久性差異扣除類(lèi)差異 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可抵扣暫時(shí)性差異 2 暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。（ ）正確錯(cuò)誤 1 以下各項(xiàng)，不可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異的是（ ）。應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債自行研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 判斷題 （共1題） 2 永久性差異不會(huì)

4、在將來(lái)產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分?jǐn)倖?wèn)題。（ ）正確錯(cuò)誤 2013年1月1日，A公司采用分期收款方式銷(xiāo)售一套大型設(shè)備，合同約定的銷(xiāo)售價(jià)格為1800萬(wàn)元，分3次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1200萬(wàn)元，在現(xiàn)銷(xiāo)方式下，該大型設(shè)備的的銷(xiāo)售價(jià)格為1300萬(wàn)元。下列說(shuō)法中正確的是（ ）。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)應(yīng)確認(rèn)未實(shí)現(xiàn)融資收益600萬(wàn)元 根據(jù)稅法規(guī)定企業(yè)應(yīng)確認(rèn)收入1300萬(wàn)元 企業(yè)應(yīng)在年末做納稅調(diào)整調(diào)減收入600萬(wàn)元 企業(yè)應(yīng)在年末做納稅調(diào)整調(diào)減收入700萬(wàn)元判斷題 （共1題） 2 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入的售出商品發(fā)生的銷(xiāo)售退回（不論屬于本年度還是屬于以前年度的銷(xiāo)

5、售），應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入。（ ）正確 錯(cuò)誤1 關(guān)于售后回購(gòu)業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。稅收規(guī)定，銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，售后回購(gòu)交易大多數(shù)情況下屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入 稅法上對(duì)于售后回購(gòu)一般作為兩個(gè)環(huán)節(jié)處理：銷(xiāo)售和購(gòu)回；會(huì)計(jì)上一般屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入 有確鑿證據(jù)表明售后回購(gòu)交易滿(mǎn)足銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件的，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定按照回購(gòu)價(jià)格確認(rèn)收入判斷題 （共1題） 2 無(wú)論是售后經(jīng)營(yíng)租回還是融資性租回，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額都應(yīng)該作為折舊費(fèi)用或租金費(fèi)用的調(diào)整。（ ）正確錯(cuò)誤 1 2013年A企業(yè)租

6、賃房屋給B企業(yè)，租賃期3年，每年租金100萬(wàn)元，合同約定到期一次支付3年租金。下列說(shuō)法不正確的是（ ）。稅法條例規(guī)定每年確認(rèn)租金100萬(wàn)元會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定每年確認(rèn)租金100萬(wàn)元 前兩年做納稅調(diào)減 第三年做納稅調(diào)增 判斷題 （共1題） 2 會(huì)計(jì)與稅收完工百分比法的使用差異在于對(duì)“經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”的要求。（ ）正確錯(cuò)誤 1 按稅法規(guī)定，以下各項(xiàng)中不屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（ ）。材料銷(xiāo)售收入 代購(gòu)代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)收入 固定資產(chǎn)盤(pán)盈包裝物出租收入 判斷題 （共1題） 2 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，處置固定資產(chǎn)凈收益通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算，最終轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶(hù)。（ ）正確錯(cuò)誤 1 按稅法規(guī)定，企業(yè)取得的非貨

7、幣形式捐贈(zèng)收入，除另有規(guī)定外，應(yīng)（ ）。在不短于3年的時(shí)間內(nèi)分期確認(rèn)收入 分5年平均計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅 一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅一次性確認(rèn)收入，分年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅 判斷題 （共1題） 2 企業(yè)接受的捐贈(zèng)和債務(wù)豁免，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定符合確認(rèn)條件的，通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。（ ）正確錯(cuò)誤 1某化妝品企業(yè)2013年?duì)I業(yè)收入為5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)800萬(wàn)元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬(wàn)元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為（ ）。775萬(wàn)元850萬(wàn)元 1500萬(wàn)元 1550萬(wàn)元 判斷題 （共1題） 2 企業(yè)為老

8、板個(gè)人買(mǎi)車(chē)，與車(chē)有關(guān)油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、修理費(fèi)等在做稅前扣除時(shí)必須考慮相關(guān)性原則。（ ）正確錯(cuò)誤 1 稅法規(guī)定，通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（ ）。采購(gòu)成本 公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)公允價(jià)值 購(gòu)買(mǎi)價(jià)款 判斷題 （共1題） 2 小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購(gòu)買(mǎi)商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的整理挑選費(fèi)用等，在發(fā)生時(shí)直接即入當(dāng)期銷(xiāo)售費(fèi)用，不計(jì)入所采購(gòu)商品的成本。（ ）正確錯(cuò)誤 企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回，并可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）正確 錯(cuò)誤1 固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)

9、計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的（ ）個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。3 6 1224 判斷題 （共1題） 2 自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ）正確錯(cuò)誤 1 下列關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值 稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更 會(huì)計(jì)規(guī)定預(yù)計(jì)凈殘值不可以調(diào)整對(duì)于預(yù)計(jì)凈殘值，會(huì)計(jì)與稅法都給予了企業(yè)較大的職業(yè)判斷權(quán) 判斷題 （共1題） 2 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)，計(jì)算會(huì)計(jì)損益應(yīng)按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計(jì)稅基礎(chǔ)凈值扣除，

10、兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整。（ ）正確錯(cuò)誤 1 企業(yè)取得到期一次還本付息的長(zhǎng)期債權(quán)投資，在持有期間稅法規(guī)定確認(rèn)收入的日期為（ ）。每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日 合同約定的付息日期到期還本付息時(shí) 取得投資時(shí) 判斷題 （共1題） 2 交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資等投資資產(chǎn)稅法規(guī)定的初始確定成本基本一致。（ ）正確錯(cuò)誤 1 下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)與持有至到期投資的說(shuō)法中正確的是（ ）。二者取得時(shí)的會(huì)計(jì)處理一致 二者取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)一致會(huì)計(jì)規(guī)定對(duì)二者持有期間的期末計(jì)量一致 二者在處置時(shí)賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ) 判斷題 （共1題） 2 對(duì)金融資產(chǎn)對(duì)的會(huì)計(jì)分類(lèi)不影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得的確認(rèn)。（ ）正確錯(cuò)誤 1 下列

11、關(guān)于交易性金融資產(chǎn)期末計(jì)量的說(shuō)法正確的是（ ）。稅法承認(rèn)交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值變動(dòng) 會(huì)計(jì)上應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)取得成本計(jì)量 會(huì)計(jì)上應(yīng)當(dāng)在期末將公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)為投資收益 期末交易性金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變判斷題 （共1題） 2 交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資等投資資產(chǎn)稅法規(guī)定的初始確定成本基本一致。（ ）正確錯(cuò)誤 下列取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的方式中一般不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異的是（ ）。同一控制下企業(yè)合并 非同一控制下企業(yè)合并 不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換 現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)取得判斷題 （共1題） 2 當(dāng)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降時(shí)，企業(yè)應(yīng)判斷該資產(chǎn)是否存在減值。（ ）正確 錯(cuò)誤1 同一控制下企業(yè)合并取得

12、長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為（ ）。被合并方所有者權(quán)益公允價(jià)值的份額 被合并方所有者權(quán)益公允價(jià)值的份額和相關(guān)稅費(fèi) 被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額和相關(guān)稅費(fèi) 判斷題 （共1題） 2 長(zhǎng)期股權(quán)投資價(jià)值回升，企業(yè)應(yīng)將已計(jì)提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。（ ）正確 錯(cuò)誤1 稅收規(guī)定長(zhǎng)期股權(quán)投資取得被投資單位股息紅利收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為（ ）。宣告分派時(shí)實(shí)際取得時(shí) 資產(chǎn)負(fù)債表日 收回投資時(shí) 1 融資租賃固定資產(chǎn)持有期間應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整的是（ ）。會(huì)計(jì)折舊與稅法折舊的差額 會(huì)計(jì)折舊和財(cái)務(wù)費(fèi)用之和與稅法折舊的差額，考慮減值準(zhǔn)備會(huì)計(jì)折舊和財(cái)務(wù)費(fèi)用之和與稅法折舊差額，不考慮減值準(zhǔn)備 財(cái)務(wù)費(fèi)用與稅

13、法折舊的差額 判斷題 （共1題） 2 固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后再進(jìn)行調(diào)整。（ ）錯(cuò)誤正確 1 企業(yè)持有投資性房地的目的不包括（ ）。賺取租金 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)賺取租金或資本增值 資本增值 判斷題 （共1題） 2 固定資產(chǎn)清理時(shí)發(fā)生的清理費(fèi)用不屬于棄置費(fèi)用。（ ）錯(cuò)誤 正確1 下列賬戶(hù)中，期末貸方余額反映投資人實(shí)際投入的資本金的是（ ）。資本公積 實(shí)收資本盈余公積 未分配利潤(rùn) 判斷題 （共1題） 2 實(shí)收資本不會(huì)發(fā)生減少。（ ）正確 錯(cuò)誤資本公積的主要用途是（ ）。彌補(bǔ)虧損 轉(zhuǎn)增資本分配股利 歸還投資 判斷題 （共1題） 2

14、 資本公積是與企業(yè)收益無(wú)關(guān)而與資本相關(guān)的貸項(xiàng)。（ ）正確錯(cuò)誤 1 下列賬戶(hù)中，期末貸方余額反映投資人實(shí)際投入的資本金的是（ ）。資本公積 實(shí)收資本盈余公積 未分配利潤(rùn) 判斷題 （共1題） 2 實(shí)收資本不會(huì)發(fā)生減少。（ ）正確 錯(cuò)誤1 企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入的賬戶(hù)是（ ）。管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出 其他業(yè)務(wù)成本 判斷題 （共1題） 2 長(zhǎng)期借款的利息支出應(yīng)根據(jù)利息支出的具體情況予以資本化或計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）正確錯(cuò)誤 1 企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料時(shí)發(fā)生的途中合理?yè)p耗的正確處理是（ ）。由供應(yīng)單位賠償 計(jì)入材料采購(gòu)成本由保險(xiǎn)公司賠償 計(jì)入管理費(fèi)用 判斷題 （共1題） 2 企業(yè)所擁有的存貨一定存

15、放在本企業(yè)。（ ）正確 錯(cuò)誤1 關(guān)于固定資產(chǎn)的特征，下列說(shuō)法正確的是（ ）。為企業(yè)對(duì)外投資而持有 為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理而持有為企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售而持有 為產(chǎn)品生產(chǎn)提供勞動(dòng)對(duì)象而持有 判斷題 （共1題） 2 融資租賃固定資產(chǎn)是指企業(yè)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。（ ）正確錯(cuò)誤 1 當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)完工的產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)后，生產(chǎn)成本構(gòu)成了（ ）。產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用 庫(kù)存商品成本材料采購(gòu)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 判斷題 （共1題） 2 企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的制造費(fèi)用可以直接計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。（ ）正確 錯(cuò)誤1 下列內(nèi)容中屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（ ）。罰款收入 出售材料收入委托代銷(xiāo)商品收入 清理固定資產(chǎn)凈收益 判斷題 （共1題） 2

16、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ)的要求，企業(yè)收到貨幣資金必定意味著本月收入的增加。（ ）正確 錯(cuò)誤1 以下內(nèi)容影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)額的是（ ）。營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 投資收益所得稅費(fèi)用 判斷題 （共1題） 2 投資收益不構(gòu)成營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。（ ）正確 錯(cuò)誤1 某企業(yè)212年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加100萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元，期間費(fèi)用150萬(wàn)元，投資收益250萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入180萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出230萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用300萬(wàn)元。該企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（ ）。650萬(wàn)元 1200萬(wàn)元 1000萬(wàn)元950萬(wàn)元 判斷題 （共1題） 2 企業(yè)在經(jīng)

17、營(yíng)過(guò)程中所產(chǎn)生的各種利息收入都屬于投資收益，應(yīng)在“投資收益”賬戶(hù)進(jìn)行核算。（ ）正確 錯(cuò)誤1 下列內(nèi)容中，能同時(shí)引起資產(chǎn)和負(fù)債發(fā)生變化的是（ ）。賒購(gòu)材料收回欠款 接受投資者投入的設(shè)備 分派股票股利 判斷題 （共1題） 2 年度終了，只有在企業(yè)盈利的情況下，才需要將“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)的累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”賬戶(hù)。（ ）正確 錯(cuò)誤1 企業(yè)提取盈余公積的會(huì)計(jì)分錄是（ ）。借記“利潤(rùn)分配”科目，貸記“盈余公積”科目借記“盈余公積”科目，貸記“利潤(rùn)分配”科目 借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記“盈余公積”科目 借記“盈余公積”科目，貸記“本年利潤(rùn)”科目 判斷題 （共1題） 2 企業(yè)年末的未分配利潤(rùn)金

18、額等于企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)加上年初的未分配利潤(rùn)。（ ）正確 錯(cuò)誤1 下列關(guān)于納稅申報(bào)表主表描述正確的是（ ）。113行是企業(yè)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)115行是稅會(huì)差異調(diào)整 15-23行是稅會(huì)差異調(diào)整 1425行是企業(yè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 2 按稅法規(guī)定，企業(yè)取得的非貨幣形式捐贈(zèng)收入，除另有規(guī)定外，應(yīng)（ ）。一次性確認(rèn)收入，分年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅 一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅分5年平均計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅 在不短于3年的時(shí)間內(nèi)分期確認(rèn)收入 3 會(huì)計(jì)與稅法關(guān)于收入計(jì)量方面的差異，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。稅法對(duì)收入的確認(rèn)金額強(qiáng)調(diào)公允性小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)收入金額的確認(rèn)不強(qiáng)調(diào)公允性 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)于

19、收入的確認(rèn)金額強(qiáng)調(diào)公允性 稅收規(guī)定從購(gòu)貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確認(rèn)收入金額 4 下列各項(xiàng)中不屬于收入項(xiàng)的調(diào)整的是（ ）。債務(wù)重組收益 研發(fā)支出固定資產(chǎn)盤(pán)盈 特許權(quán)使用費(fèi)收入 5 在某一會(huì)計(jì)期間，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而形成的差異是指（ ）。永久性差異扣除類(lèi)差異 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可抵扣暫時(shí)性差異 判斷題 （共5題） 6 對(duì)于特殊行業(yè)的特定固定資產(chǎn)，確定計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)還應(yīng)考慮棄置費(fèi)用，且以現(xiàn)值計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。（ ）錯(cuò)誤正確7 持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅。（ ）錯(cuò)誤 正確8 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求企業(yè)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低

20、估負(fù)債或者費(fèi)用。（ ）正確錯(cuò)誤 9 小企業(yè)收入包括銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。（ ）正確 錯(cuò)誤10 永久性差異不會(huì)在將來(lái)產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分?jǐn)倖?wèn)題。（ ）錯(cuò)誤 正確1 我國(guó)稅收法律規(guī)范的立法宗旨是（ ）。反映受托責(zé)任 促進(jìn)社會(huì)公平 保證財(cái)政收入提供稅收信息 2 某化妝品企業(yè)2013年?duì)I業(yè)收入為5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)800萬(wàn)元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬(wàn)元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為（ ）。1550萬(wàn)元 1500萬(wàn)元 850萬(wàn)元 775萬(wàn)元3 下列各項(xiàng)不屬于永久性差異的是（ ）。企業(yè)實(shí)際發(fā)生

21、的業(yè)務(wù)招待費(fèi)與按稅法規(guī)定可以列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)之間的差異 企業(yè)實(shí)際計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備與可以抵扣壞賬準(zhǔn)備之間的差異 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的罰沒(méi)支出與允許扣除數(shù)額之間的差異 企業(yè)當(dāng)期實(shí)際折舊額與稅法要求折舊額的差異4 A企業(yè)于2013年12月銷(xiāo)售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認(rèn)規(guī)定但不符合會(huì)計(jì)確認(rèn)條件，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。該筆交易不應(yīng)繳納所得稅該筆交易應(yīng)當(dāng)繳納所得稅 應(yīng)把繳納的增值稅轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款科目 發(fā)出商品時(shí)應(yīng)借記發(fā)出商品，貸記庫(kù)存商品 5 在某一會(huì)計(jì)期間，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而形成的差異是指（ ）?？傻挚蹠簳r(shí)性差異 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 永久性差異扣除類(lèi)差異 判斷題 （共5題） 6 非

22、同一控制下企業(yè)合并采用購(gòu)買(mǎi)法確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。（ ）錯(cuò)誤 正確7 企業(yè)取得投資時(shí)，如果持有目的不明確，通常劃分為交易性金融資產(chǎn)。（ ）錯(cuò)誤正確 8 對(duì)于交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)勞務(wù)業(yè)務(wù)，稅法不直接承擔(dān)企業(yè)間的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（ ）正確錯(cuò)誤 9 稅法規(guī)定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)等計(jì)提的折舊，不得在稅前扣除。（ ）正確錯(cuò)誤 10 稅法規(guī)定如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應(yīng)當(dāng)在承租人支付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。（ ）錯(cuò)誤正確 1 企業(yè)采用分期收款方式銷(xiāo)售商品，按銷(xiāo)售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（ ）。實(shí)質(zhì)重于形式原則

23、 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 收付實(shí)現(xiàn)制原則 納稅必要資金原則2 下列方式取得的固定資產(chǎn)不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異的是（ ）。存在棄置業(yè)務(wù)的固定資產(chǎn) 具有融資性質(zhì)的外購(gòu)固定資產(chǎn) 一般外購(gòu)的固定資產(chǎn)融資租賃的固定資產(chǎn) 3 企業(yè)取得到期一次還本付息的長(zhǎng)期債權(quán)投資，在持有期間稅法規(guī)定確認(rèn)收入的日期為（ ）。取得投資時(shí) 到期還本付息時(shí) 合同約定的付息日期每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日 4 下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅法和會(huì)計(jì)差異的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊和稅法折舊存在差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整 因棄置費(fèi)用折現(xiàn)形成的財(cái)務(wù)費(fèi)用與會(huì)計(jì)折舊之和與稅法折舊之間的差異，應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)稅所得 固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)不按現(xiàn)值計(jì)價(jià) 融資租入的固定資產(chǎn)以租賃

24、合同約定的付款總額為計(jì)稅基礎(chǔ)5 關(guān)于售后回購(gòu)業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。稅收規(guī)定，銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，售后回購(gòu)交易大多數(shù)情況下屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入 稅法上對(duì)于售后回購(gòu)一般作為兩個(gè)環(huán)節(jié)處理：銷(xiāo)售和購(gòu)回；會(huì)計(jì)上一般屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入 有確鑿證據(jù)表明售后回購(gòu)交易滿(mǎn)足銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件的，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定按照回購(gòu)價(jià)格確認(rèn)收入判斷題 （共5題） 6 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當(dāng)按估計(jì)價(jià)值入賬，并計(jì)提折舊。（ ）錯(cuò)誤 正確7 一般情況下，商品發(fā)出與其風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移是同步

25、的，比如交款提貨方式銷(xiāo)售商品。（ ）錯(cuò)誤 正確8 按稅法要求，不具有相關(guān)性的支出不得于稅前扣除。（ ）正確錯(cuò)誤 9 以固定資產(chǎn)做非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入應(yīng)填入企業(yè)所得稅年度納稅申請(qǐng)表收入明細(xì)表的非貨幣性交易視同銷(xiāo)售項(xiàng)目中。（ ）正確 錯(cuò)誤10 稅法中實(shí)質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會(huì)計(jì)人員據(jù)以進(jìn)行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是否合理可靠。（ ）錯(cuò)誤正確 1 關(guān)于固定資產(chǎn)的特征，下列說(shuō)法正確的是（ ）。為企業(yè)對(duì)外投資而持有 為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理而持有為企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售而持有 為產(chǎn)品生產(chǎn)提供勞動(dòng)對(duì)象而持有 2 某企業(yè)銷(xiāo)售一批商品，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為300萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為17%，為購(gòu)買(mǎi)方代墊運(yùn)雜費(fèi)10萬(wàn)元，

26、款項(xiàng)尚未收回，該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（ ）。351萬(wàn)元 310萬(wàn)元 300萬(wàn)元 361萬(wàn)元3 下列內(nèi)容中屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（ ）。清理固定資產(chǎn)凈收益 委托代銷(xiāo)商品收入 出售材料收入罰款收入 4當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)完工的產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)后，生產(chǎn)成本構(gòu)成了（ ）。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 材料采購(gòu)成本 產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用 庫(kù)存商品成本5 下列賬戶(hù)中，期末貸方余額反映投資人實(shí)際投入的資本金的是（ ）。資本公積 實(shí)收資本盈余公積 未分配利潤(rùn) 判斷題 （共5題） 6 資本公積是與企業(yè)收益無(wú)關(guān)而與資本相關(guān)的貸項(xiàng)。（ ）錯(cuò)誤 正確7 年度終了，只有在企業(yè)盈利的情況下，才需要將“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)的累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”賬戶(hù)。（

27、）錯(cuò)誤正確 8 負(fù)債減少的同時(shí)必然是資產(chǎn)減少。（ ）正確 錯(cuò)誤9 企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所產(chǎn)生的各種利息收入都屬于投資收益，應(yīng)在“投資收益”賬戶(hù)進(jìn)行核算。（ ）正確 錯(cuò)誤10 為了遵循配比原則的要求，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出進(jìn)而確定營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)。（ ）錯(cuò)誤正確 1 企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入的賬戶(hù)是（ ）。管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出 其他業(yè)務(wù)成本 2 企業(yè)應(yīng)于會(huì)計(jì)期末，將本期確認(rèn)的所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入（ ）?！袄麧?rùn)分配”科目借方 “本年利潤(rùn)”科目貸方 “本年利潤(rùn)”科目借方“利潤(rùn)分配”科目貸方 3 企業(yè)一定期間的利潤(rùn)總額是指（ ）。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加營(yíng)業(yè)外收支凈額減所得稅費(fèi)用凈額 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加營(yíng)業(yè)外收

28、支營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加公允價(jià)值變動(dòng)凈損益 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加投資收益 4 從資金存在形態(tài)看，固定資產(chǎn)表現(xiàn)為（ ）。成品資金形態(tài) 生產(chǎn)資金形態(tài) 固定資金形態(tài)負(fù)債資金形態(tài) 5 資本公積的主要用途是（ ）。彌補(bǔ)虧損 轉(zhuǎn)增資本分配股利 歸還投資 判斷題 （共5題） 6 企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取盈余公積金不屬于利潤(rùn)分配的內(nèi)容。（ ）錯(cuò)誤正確 7 利潤(rùn)不僅僅指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，還包括營(yíng)業(yè)外收支凈額。（ ）錯(cuò)誤 正確8 固定資產(chǎn)是一種有形資產(chǎn)，因而凡是具有一定實(shí)物形態(tài)的房屋、設(shè)備等都可以被確認(rèn)為企業(yè)的固定資產(chǎn)。（ ）正確 錯(cuò)誤9 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ)的要求，企業(yè)收到貨幣資金必定意味著本月收入的增加。（ ）正確 錯(cuò)誤10 融資租賃固

29、定資產(chǎn)是指企業(yè)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。（ ）錯(cuò)誤 正確1 會(huì)計(jì)核算一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，也可以采用其他計(jì)量屬性，體現(xiàn)了（ ）。多元化準(zhǔn)確化 可比化 自由化 判斷題 （共1題） 2 會(huì)計(jì)法律法規(guī)和稅收法律法規(guī)都屬于經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)范疇，都是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的特定行為的法律規(guī)范，兩者相互影響共同發(fā)展。（ ）正確錯(cuò)誤 2 稅法中，如果有關(guān)資產(chǎn)背離歷史成本必須以有關(guān)資產(chǎn)隱含的增值或損失按會(huì)計(jì)規(guī)定的適當(dāng)方式反映或確認(rèn)為前提。（ ）正確 錯(cuò)誤1 我國(guó)目前適用的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時(shí)間為（ ）。2006年1月1日 2007年1月1日 2008年1月1日2009年1月1日 判斷題 （共1題） 2 稅法不允許

30、采用現(xiàn)值和可變現(xiàn)凈值計(jì)量，不考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值。（ ）正確錯(cuò)誤 1 企業(yè)采用分期收款方式銷(xiāo)售商品，按銷(xiāo)售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（ ）。實(shí)質(zhì)重于形式原則 納稅必要資金原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 收付實(shí)現(xiàn)制原則 判斷題 （共1題） 2 稅法不允許采用現(xiàn)值和可變現(xiàn)凈值計(jì)量，不考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值。（ ）正確錯(cuò)誤 1 資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生的符合條件的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為（ ）。稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn) 所得稅費(fèi)用 遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅資產(chǎn) 判斷題 （共1題） 2 企業(yè)財(cái)產(chǎn)發(fā)生非常損失未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批不得扣除，體現(xiàn)了真實(shí)性原則。（ ）正確 錯(cuò)誤1 不區(qū)分項(xiàng)目的性質(zhì)和金額的大小，稅法規(guī)定征稅的一律征稅、

31、稅法規(guī)定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅，體現(xiàn)的是（ ）。法定性原則真實(shí)性原則 相關(guān)性原則 確定性原則 判斷題 （共1題） 2 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用之和。（ ）正確錯(cuò)誤 1 下列會(huì)計(jì)科目，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中不涉及的是（ ）。資本公積 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 投資性房地產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資 判斷題 （共1題） 2 會(huì)計(jì)報(bào)表附注是會(huì)計(jì)報(bào)表的重要組成部分，是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表本身無(wú)法或難以充分表達(dá)的內(nèi)容和項(xiàng)目所作的補(bǔ)充說(shuō)明和詳細(xì)解釋。（ ）正確錯(cuò)誤 1 下列各項(xiàng)不屬于永久性差異的是（ ）。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)與按稅法規(guī)定可以列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)之間的差異 企業(yè)實(shí)際計(jì)提的壞

32、賬準(zhǔn)備與可以抵扣壞賬準(zhǔn)備之間的差異 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的罰沒(méi)支出與允許扣除數(shù)額之間的差異 企業(yè)當(dāng)期實(shí)際折舊額與稅法要求折舊額的差異判斷題 （共1題） 2 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表的構(gòu)成內(nèi)容相同。（ ）正確 錯(cuò)誤1 以下各項(xiàng)，不可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異的是（ ）。應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債自行研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 判斷題 （共1題） 2 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)暫時(shí)性差異統(tǒng)一采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，正確 錯(cuò)誤1 以下各項(xiàng)，不可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異的是（ ）。應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債自行研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn)

33、公允價(jià)值變動(dòng) 判斷題 （共1題） 2 永久性差異不會(huì)在將來(lái)產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分?jǐn)倖?wèn)題。（ ）正確錯(cuò)誤某小企業(yè)于2013年12月銷(xiāo)售商品（購(gòu)貨方經(jīng)營(yíng)狀況惡化），商品發(fā)出但款項(xiàng)尚未收回，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。該企業(yè)不能確認(rèn)收入該企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入 該筆交易應(yīng)當(dāng)繳納所得稅 2014年初該企業(yè)收回該筆交易的款項(xiàng)不應(yīng)作為2014年度的應(yīng)稅所得 判斷題 （共1題） 2 銷(xiāo)售貨物收入是指企業(yè)銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他資產(chǎn)取得的收入。（ ）正確 錯(cuò)誤1 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入的特點(diǎn)不包括（ ）。在日?；顒?dòng)中形成 與所有者投入資本無(wú)關(guān) 會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加 貨幣

34、性收入2 在收入的計(jì)量方面，稅收規(guī)定與小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本一致，與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同。（ ）正確錯(cuò)誤 1 甲公司2013年12月1日接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期3個(gè)月，合同總收入50萬(wàn)元，至年底已預(yù)收安裝費(fèi)24萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)18萬(wàn)元，估計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)12萬(wàn)元，企業(yè)按照實(shí)際發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度。下列說(shuō)法中正確的是（ ）。完工進(jìn)度為70% 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本18萬(wàn)元應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本20萬(wàn)元 應(yīng)確認(rèn)勞務(wù)收入24萬(wàn)元 判斷題 （共1題） 2 對(duì)于交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)勞務(wù)業(yè)務(wù)，稅法不直接承擔(dān)企業(yè)間的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（ ）正確錯(cuò)誤 1 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)與建造合同有關(guān)的零星收益處理的說(shuō)法中，正確

35、的是（ ）。確認(rèn)收入，計(jì)入收入總額，計(jì)繳稅金 不計(jì)入合同收入而應(yīng)沖減合同成本忽略不計(jì) 直接計(jì)入當(dāng)期損益 判斷題 （共1題） 2 罰款凈收入在稅法中不允許作為收入，需進(jìn)行納稅調(diào)整。（ ）正確 錯(cuò)誤1 按稅法規(guī)定，以下各項(xiàng)中不屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（ ）。材料銷(xiāo)售收入 代購(gòu)代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)收入 固定資產(chǎn)盤(pán)盈包裝物出租收入 判斷題 （共1題） 2 會(huì)計(jì)核算考慮收回款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)較大而不確認(rèn)建造合同收入的，稅法不予承認(rèn)。（ ）正確錯(cuò)誤 2 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，處置固定資產(chǎn)凈收益通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算，最終轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶(hù)。（ ）正確錯(cuò)誤 1 下列關(guān)于通過(guò)修改其他債務(wù)條件形成債務(wù)重組的處理，說(shuō)法不正確的是（

36、）。稅法中或有應(yīng)付金額符合負(fù)債確認(rèn)條件的確認(rèn)為負(fù)債稅法不認(rèn)可或有應(yīng)付金額 會(huì)計(jì)中或有應(yīng)付金額符合負(fù)債確認(rèn)條件的確認(rèn)為負(fù)債 或有應(yīng)付金額的存在，可能導(dǎo)致差異 判斷題 （共1題） 2 以名義金額計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)按名義金額確定。（ ）正確 錯(cuò)誤1 企業(yè)接受控股股東捐贈(zèng)的處理，錯(cuò)誤的是（ ）。實(shí)質(zhì)上屬于控股股東對(duì)企業(yè)的資本性投入 確認(rèn)為當(dāng)期收益作為權(quán)益性交易 相關(guān)利得計(jì)入所有者權(quán)益 判斷題 （共1題） 2 債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難時(shí)所進(jìn)行的債務(wù)重組，如果債權(quán)人沒(méi)有讓步而是采取以物抵賬方式解決，沒(méi)有直接發(fā)生權(quán)益或損益變更，不必進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（ ）正確錯(cuò)誤 1 企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所

37、得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（ ）以上，可以在（ ）個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。30%；3 30%；5 50%；3 50%；5判斷題 （共1題） 2 發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。（ ）正確 錯(cuò)誤1 關(guān)于工資薪金和福利費(fèi)的問(wèn)題，下列說(shuō)法不正確的是（ ）。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)，進(jìn)行準(zhǔn)確核算 作為計(jì)算職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金福利費(fèi)內(nèi)容包括供暖補(bǔ)貼，職工防暑加溫費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼 屬于國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過(guò)政府有關(guān)部門(mén)給予的限定

38、數(shù)額 判斷題 （共1題） 2 企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。（ ）正確錯(cuò)誤 1 企業(yè)出借包裝物的成本，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（ ）。銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)外支出 判斷題 （共1題） 2 小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購(gòu)買(mǎi)商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的整理挑選費(fèi)用等，在發(fā)生時(shí)直接即入當(dāng)期銷(xiāo)售費(fèi)用，不計(jì)入所采購(gòu)商品的成本。（ ）正確錯(cuò)誤 1 企業(yè)出借包裝物的成本，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（ ）。銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)外支出 判斷題 （共1題） 2 小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購(gòu)

39、買(mǎi)商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的整理挑選費(fèi)用等，在發(fā)生時(shí)直接即入當(dāng)期銷(xiāo)售費(fèi)用，不計(jì)入所采購(gòu)商品的成本。（ ）正確錯(cuò)誤 1 下列關(guān)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回 已提取減值準(zhǔn)備的，納稅申報(bào)時(shí)調(diào)增應(yīng)納稅所得 存貨已經(jīng)銷(xiāo)售，應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 小企業(yè)期末應(yīng)按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備判斷題 （共1題） 2 企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或者減值，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ）正確錯(cuò)誤 1 企業(yè)出借包裝物的成本，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（ ）。銷(xiāo)售費(fèi)用管

40、理費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)外支出 判斷題 （共1題） 2 企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回，并可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）正確 錯(cuò)誤2 交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資等投資資產(chǎn)稅法規(guī)定的初始確定成本基本一致。（ ）正確錯(cuò)誤 1 公允價(jià)值模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（ ）。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定以購(gòu)買(mǎi)時(shí)的公允價(jià)值作為賬面價(jià)值 稅法規(guī)定一般不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)稅法規(guī)定無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定公允價(jià)值與賬面價(jià)值差額計(jì)入所有者權(quán)益 判斷題 （共1題） 2 稅法要求，實(shí)際竣工決算價(jià)值調(diào)整原暫估價(jià)的，以后年度補(bǔ)提的折舊不允許在補(bǔ)提年度扣除應(yīng)相應(yīng)調(diào)整原所屬年度的應(yīng)納稅所得額。（ ）

41、錯(cuò)誤 正確下列項(xiàng)目中，不會(huì)導(dǎo)致實(shí)收資本增加的業(yè)務(wù)是（ ）。接受捐贈(zèng)接受投資者現(xiàn)金投資 接受投資者以設(shè)備投資 接受投資者以無(wú)形資產(chǎn)投資1 企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要物質(zhì)基礎(chǔ)，即投資人投入企業(yè)的“本錢(qián)”是（ ）。凈利潤(rùn) 實(shí)收資本盈余公積 資本公積 判斷題 （共1題） 2 資本公積是與企業(yè)收益無(wú)關(guān)而與資本相關(guān)的貸項(xiàng)。（ ）正確錯(cuò)誤 1 企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入的賬戶(hù)是（ ）。管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出 其他業(yè)務(wù)成本 判斷題 （共1題） 2 企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的各種款項(xiàng)所發(fā)生的利息支出均應(yīng)當(dāng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（ ）正確 錯(cuò)誤1 企業(yè)購(gòu)進(jìn)存貨尚未入庫(kù)時(shí)，應(yīng)將其成本計(jì)入（ ）。“在途物資

42、”賬戶(hù)“原材料”賬戶(hù) “存貨”賬戶(hù) “應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶(hù) 判斷題 （共1題） 2 企業(yè)存貨的成本就是指存貨的采購(gòu)成本。（ ）正確 錯(cuò)誤1 關(guān)于固定資產(chǎn)的特征，下列說(shuō)法正確的是（ ）。為企業(yè)對(duì)外投資而持有 為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理而持有為企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售而持有 為產(chǎn)品生產(chǎn)提供勞動(dòng)對(duì)象而持有 判斷題 （共1題） 2 融資租賃固定資產(chǎn)是指企業(yè)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。（ ）正確錯(cuò)誤 1 某企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，該車(chē)間本月發(fā)生制造費(fèi)用240000元，A產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)為3000個(gè)小時(shí)，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)為2000個(gè)小時(shí)。如果按生產(chǎn)工時(shí)分配本月發(fā)生的制造費(fèi)用，則A、B產(chǎn)品各自應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用額分別為（ ）。144

43、000元和96000元120000元和120000元 96000元和144000元 160000元和80000元 判斷題 （共1題） 2 企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的某項(xiàng)費(fèi)用計(jì)入制造費(fèi)用和計(jì)入管理費(fèi)用對(duì)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果的影響是相同的。（ ）正確 錯(cuò)誤1 產(chǎn)品生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生的制造費(fèi)用經(jīng)過(guò)分配之后，一般應(yīng)計(jì)入（ ）?！皫?kù)存商品”賬戶(hù) “生產(chǎn)成本”賬戶(hù)“原材料”賬戶(hù) “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶(hù) 判斷題 （共1題） 2 成本是指企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用中最終要計(jì)入一定成本計(jì)算對(duì)象的費(fèi)用。（ ）正確錯(cuò)誤 1 由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ ）。管理費(fèi)用 存貨成本或勞務(wù)成本期間費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用 判斷題 （共1題） 2

44、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和制造費(fèi)用均屬于企業(yè)的期間費(fèi)用。（ ）正確 錯(cuò)誤2 增值稅是企業(yè)銷(xiāo)售收入的一個(gè)抵減項(xiàng)目。（ ）正確 錯(cuò)誤1 以下內(nèi)容影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)額的是（ ）。營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 投資收益所得稅費(fèi)用 判斷題 （共1題） 2 企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)取得的收入應(yīng)在“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶(hù)核算。（ ）正確 錯(cuò)誤1 任意盈余公積的提取比例正確的是（ ）。凈利潤(rùn)的5% 凈利潤(rùn)的5%10% 凈利潤(rùn)的10% 股東大會(huì)決議判斷題 （共1題） 2 企業(yè)分給投資人的利潤(rùn)在實(shí)際支付給投資人之前形成企業(yè)的一項(xiàng)長(zhǎng)期負(fù)債。（ ）正確 錯(cuò)誤1 下列各項(xiàng)中，不屬于稅法要求采用公允價(jià)值計(jì)量情形的是（ ）。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移

45、確定收入 避稅反避稅 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定計(jì)稅成本 2 2013年，甲企業(yè)應(yīng)付的工資薪金總額為2800萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出350萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)為60萬(wàn)元，則2013年稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的金額為（ ）。448萬(wàn)元 392萬(wàn)元 410萬(wàn)元 406萬(wàn)元3 下列關(guān)于通過(guò)修改其他債務(wù)條件形成債務(wù)重組的處理，說(shuō)法不正確的是（ ）。或有應(yīng)付金額的存在，可能導(dǎo)致差異 會(huì)計(jì)中或有應(yīng)付金額符合負(fù)債確認(rèn)條件的確認(rèn)為負(fù)債 稅法不認(rèn)可或有應(yīng)付金額 稅法中或有應(yīng)付金額符合負(fù)債確認(rèn)條件的確認(rèn)為負(fù)債4 下列項(xiàng)目不屬于納稅調(diào)整明細(xì)表中會(huì)計(jì)和稅法差異內(nèi)容的是（ ）。暫時(shí)性差異資產(chǎn)類(lèi)差異 收入類(lèi)差異 扣除類(lèi)差異 5 下列項(xiàng)

46、目，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上作為資產(chǎn)列示的是（ ）。商譽(yù) 待攤費(fèi)用 生產(chǎn)成本研發(fā)支出 判斷題 （共5題） 6 交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)期末都按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）錯(cuò)誤正確 7 小企業(yè)收入包括銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。（ ）錯(cuò)誤正確 8 稅法對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的確認(rèn)計(jì)量貫徹收付實(shí)現(xiàn)制原則。（ ）正確 錯(cuò)誤9 銷(xiāo)售退回與銷(xiāo)售折讓的主要區(qū)別在于在發(fā)生時(shí)是否需要調(diào)整銷(xiāo)售成本。（ ）正確錯(cuò)誤 10 企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（ ）錯(cuò)誤正確 1 企業(yè)采用分期收款方式銷(xiāo)售商品，按銷(xiāo)售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（ ）。實(shí)質(zhì)重于形式原則 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 收付實(shí)現(xiàn)制原則 納稅必要資金原則2 下列影響可供出售金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的是（ ）。資產(chǎn)減值 公允價(jià)值變動(dòng) 取得