出口退稅電算化管理的基本方法

1、出口退稅電算化管理的根本要領(lǐng)我國在實(shí)驗出口退稅電算化管理的歷程中，其根本要領(lǐng)重要會合在申報、考核、考核、退庫各個環(huán)節(jié)上，而且做了詳細(xì)的劃定，表現(xiàn)了操縱性和有用性并重的原那么。一、出口企業(yè)退稅申報的電算化管理要領(lǐng)我國收支口企業(yè)在退稅電算化管理歷程中，就是鼎力大舉生長盤算機(jī)快速便捷的上風(fēng)，將企業(yè)相干數(shù)據(jù)錄入盤算機(jī)中，運(yùn)用同一的管理軟件，提供科學(xué)、準(zhǔn)確的信息資料。如今我國收支口企業(yè)的退稅盤算要領(lǐng)，原那么上要求接納加權(quán)均勻法，而且劃定收支口企業(yè)在退稅要領(lǐng)確定后，本年度內(nèi)不克不及變動。收支口企業(yè)退稅單證錄入盤算機(jī)的方法原那么上應(yīng)接納由退稅部分會合錄入方法，也稱會合錄入；假設(shè)企業(yè)盤算機(jī)錄入能到達(dá)退稅電算化

2、管理的要求，報經(jīng)稅務(wù)部分存案后，也可接納由企業(yè)錄入的方法，也稱疏散錄入。無論收支口企業(yè)接納那種退稅單證錄入方法，都要舉行退稅申請。收支口企業(yè)必需將出口退稅的有關(guān)單證根據(jù)出口退稅盤算方法的要求，裝訂成冊。接納會合錄入方法的，收支口企業(yè)必需根據(jù)盤算機(jī)管理軟件的要求，填寫“出口貨品退稅進(jìn)貨憑據(jù)申報明細(xì)表也稱進(jìn)貨申報表，“出口貨品退稅申報明細(xì)表也稱出口申報表，“出口貨品退稅匯總申報表也稱匯總表。接納疏散錄入方法的，收支口企業(yè)必需根據(jù)出口退稅申報子體系的要求，將裝訂成冊的單證中的有關(guān)內(nèi)容錄入盤算機(jī)，經(jīng)根本申報資格查抄后，天生申報退稅數(shù)據(jù)，同時打印出“進(jìn)貨申報表、“出口申報表，并填報“匯總表。申報表、申報

3、退稅數(shù)據(jù)必需與原始單證的內(nèi)容同等。退稅部分須擺設(shè)專門的職員賣力吸收申報退稅數(shù)據(jù)和退稅單證，對申報退稅數(shù)據(jù)，必需舉行檢測，創(chuàng)造壞盤、空盤、帶病毒的磁盤等有嚴(yán)峻題目的申報數(shù)據(jù)，不予受理；如有以下環(huán)境之一的票據(jù)，應(yīng)退回企業(yè)重新申報：1.申報表筆跡不清和錯誤較多的單證；2.工程未列齊備和完備的單證；3.商品代碼填寫不準(zhǔn)確的單證；4.邏輯干系不符或不清楚的單證。二、出口退稅單證的考核要領(lǐng)收支口企業(yè)退稅單證的考核事情是由外經(jīng)貿(mào)主管部分賣力舉行。當(dāng)外經(jīng)貿(mào)主管部分接到收支口企業(yè)送來的退稅單證后，應(yīng)根據(jù)考核的劃定和要求舉行嚴(yán)酷的考核事情，須認(rèn)真與原始單證的內(nèi)容、數(shù)據(jù)舉行細(xì)致地查對，經(jīng)考核子體系查對后，由收支口企

4、業(yè)將切合劃定的單證及相干的申報退稅數(shù)據(jù)送退給稅務(wù)部分。稅務(wù)部分接到退交來的單證和數(shù)據(jù)，要對以下內(nèi)容舉行再次重點(diǎn)考核；1.屬于遠(yuǎn)期收匯的，企業(yè)是否提供了遠(yuǎn)期收匯的證本質(zhì)料；2.申報退稅的原高稅率、珍貴貨品必需是經(jīng)國度稅務(wù)總局、外經(jīng)貿(mào)部容許特許退稅的商品；3.出口貨品的代價是否正常，是否有代價轉(zhuǎn)移的舉動；4.出口額的增減是否正常，有無顛簸較大的環(huán)境。三、出口退稅單征的考核要領(lǐng)國度稅務(wù)部分在推行退稅退庫之前，還必需再一次地對企業(yè)出口退稅的單證舉行考核，嚴(yán)酷根據(jù)國度政策法例舉行效勞，充實(shí)表現(xiàn)國度勉勵企業(yè)出口創(chuàng)匯的精力。退稅部分對出口單證的考核事情重要是從以下十個方面動手：一退稅部分必需對“進(jìn)貨申報表、

5、“出口申報表、“匯總表、申報退稅數(shù)據(jù)的內(nèi)容與原始憑據(jù)的內(nèi)容比較考核，假設(shè)比較考核中創(chuàng)造了題目，那么應(yīng)該在申報表上加以標(biāo)識表記標(biāo)幟，填寫“進(jìn)貨憑據(jù)錄入考核題目記載及訂正表也稱進(jìn)貨訂正表、“出口退稅申報明細(xì)表錄入考核題目記載及訂正表也稱出口訂正表。二稅務(wù)部分必需根據(jù)兩次錄入的方法將出口企業(yè)的申報表、訂正表的內(nèi)容錄入盤算機(jī)，天生準(zhǔn)確的申報退稅數(shù)據(jù)。在錄入歷程中假設(shè)創(chuàng)造出口企業(yè)申報表的原始數(shù)據(jù)錯誤，還必需填寫“進(jìn)貨訂正表、“出口訂正表，并對這些數(shù)據(jù)與原始憑據(jù)查對或到企業(yè)舉行查對無誤后，方可再次錄入盤算機(jī)。三退稅部分對申報退稅數(shù)據(jù)必需利用盤算機(jī)考核以下內(nèi)容：1.檢測錄入數(shù)據(jù)的唯一性，刪除重復(fù)錄入的數(shù)據(jù)；

6、2.考核進(jìn)貨憑據(jù)與專用稅票、增值稅專用發(fā)票、稅率等信息查對；3.考核出口憑據(jù)及有關(guān)數(shù)據(jù)，報關(guān)單、外匯核銷單、遠(yuǎn)期收匯證實(shí)、退還補(bǔ)稅證實(shí)、署理出口貨品證實(shí)等信息交織互審；4.當(dāng)期進(jìn)料加工的抵扣稅額，是否從當(dāng)期退稅額中抵扣。四退稅部分必需根據(jù)當(dāng)年的物價指數(shù)、外匯牌價設(shè)定出口商品的收購單價差異倍數(shù)和公正換匯本錢的上下限，對超出沒定范疇的出口商品，退稅部分應(yīng)該舉行重點(diǎn)考核后，方可管理退稅。五退稅部分對出口退稅數(shù)據(jù)錄入、考核環(huán)節(jié)創(chuàng)造的題目，還必需作以下進(jìn)一步的核實(shí)查抄：1.屬于退稅部分事情失誤的，應(yīng)填寫有關(guān)表格，修改已錄入的數(shù)據(jù)，賜與管理退稅；2.屬于出口企業(yè)申報數(shù)據(jù)錯誤，應(yīng)在認(rèn)真考核后舉行調(diào)解；3.屬

7、于海關(guān)、外匯管理、外貿(mào)主管部分等提供的電子數(shù)據(jù)有錯誤的，應(yīng)由其出具書面證本質(zhì)料，并修改電子數(shù)據(jù)后，退稅部分才氣賜與管理退稅，4.凡創(chuàng)造有偽造、涂改出口憑據(jù)的，要對該筆出口業(yè)務(wù)開展查抄，根據(jù)查抄效果，按有關(guān)劃定處置懲罰。六退稅部分在考核退稅申報數(shù)據(jù)時，因以下題目出現(xiàn)的疑點(diǎn)，經(jīng)認(rèn)真核實(shí)后，可以人工跳過，管理退稅：1.出口退稅報關(guān)單列明的貨品，既有自營出口貨品，又有署理出口貨品的，2.出口退稅報關(guān)單列明的出口貨品假設(shè)有部分貨品產(chǎn)生退運(yùn)的，3.出口貨品屬于國度稅務(wù)總局容許按14退稅率管理退稅的大型成套裝備以及大宗機(jī)電產(chǎn)物，現(xiàn)實(shí)退稅率與稅率庫中的稅率不同等的，4.以進(jìn)料加工商業(yè)方法出口的抑制出口的商品；

8、5.出口報關(guān)單列明的貨品屬于企業(yè)內(nèi)部兩個部分出口的，因分部分申報退稅，報關(guān)單被此中一部分占用，其他部分申報退稅沒有報關(guān)單的；6.接納加權(quán)均勻法核算的企業(yè)，因同類商品單價差異較大，單個商品加權(quán)均勻單價申報退稅時，導(dǎo)致?lián)Q匯本錢過高或過低的。七稅務(wù)部分對出口企業(yè)申報的托付加工出口貨品的退稅數(shù)據(jù)，應(yīng)舉行重點(diǎn)考核，考核的重要內(nèi)容是：1.出口商品名稱是否按重要質(zhì)料、輔料、加工費(fèi)等現(xiàn)實(shí)商品的名稱填報，商品代碼是否填報出口商品的代碼；2.重要質(zhì)料的數(shù)目是否按加工后制品數(shù)目填寫，其輔料、加工費(fèi)等的數(shù)目是否填寫為零；3.計稅金額、實(shí)繳稅額是否根據(jù)專用繳款書內(nèi)容填寫；4.退稅率是否根據(jù)原質(zhì)料、輔料、加工費(fèi)的現(xiàn)實(shí)退稅

9、率填寫；5.備注欄是否填寫“t標(biāo)識表記標(biāo)幟。八退稅部分在考核出口退稅時，必需將企業(yè)申報的有關(guān)憑據(jù)與專用稅票電子數(shù)據(jù)舉行查對，假設(shè)是屬于電子數(shù)據(jù)題目，必需根據(jù)以下要領(lǐng)舉行處置懲罰：1.對當(dāng)?shù)厣蠄蟮漠?dāng)?shù)赜虺隹谄髽I(yè)專用稅票數(shù)據(jù)，創(chuàng)造錯誤或遺漏的，應(yīng)由當(dāng)?shù)囟悇?wù)部分舉行修正后，賜與管理退稅，同時將修正后的數(shù)據(jù)于次月上報國度稅務(wù)總局；2.對其他地域上報的當(dāng)?shù)赜虺隹谄髽I(yè)專用稅票數(shù)據(jù)，創(chuàng)造錯誤或遺漏的，應(yīng)由當(dāng)?shù)赜蚨悇?wù)構(gòu)造實(shí)時上報，待接到國度稅務(wù)總局修改的電子數(shù)據(jù)并與其查對無誤后，方可管理退稅。九退稅部分對出口企業(yè)申報的退稅數(shù)據(jù)舉行盤算機(jī)考核時，假設(shè)創(chuàng)造錯誤數(shù)據(jù)，必需對錯誤數(shù)據(jù)舉行調(diào)解，其調(diào)解的要領(lǐng)如下：1.對

10、出口數(shù)據(jù)申報錯誤的用“調(diào)解法調(diào)解；2.對進(jìn)貨數(shù)據(jù)申報錯誤的除用“調(diào)解法調(diào)解以外，亦可利用“紅字沖減法、“增補(bǔ)登記法調(diào)解。十出口企業(yè)申報退稅的商品代碼與海關(guān)電子數(shù)據(jù)的商品代碼不同等，退稅部分應(yīng)該舉行認(rèn)證。屬于同類商品即與海關(guān)商品代碼前四位雷同且申報的退稅率小于或即是電子數(shù)據(jù)商品的退稅率時，可以管理退稅；屬于差異類商品，要顛末重點(diǎn)落實(shí)后，方可管理退稅。四、出口退稅退庫要領(lǐng)企業(yè)在舉行退稅退庫事情時，最關(guān)健的是要根據(jù)退稅部分的要求舉行管理，而退稅部分重要是抓好以下事情：一退稅部分在對出口企業(yè)的申報退稅數(shù)據(jù)考核完畢后，打印出如下資料：1.?進(jìn)貨退稅憑據(jù)考核未通過明細(xì)表?；2.?增值稅退稅考核明細(xì)表?；3

11、.?消耗稅退稅考核明細(xì)表?；4.?考核根本疑點(diǎn)表?；5.?退稅審批表?。二退稅部分賣力人對通過盤算機(jī)考核無誤的退稅數(shù)據(jù)，必需在?退稅審批表?“向?qū)б庖姍谥芯呙?、蓋印后，方可打傭收入退還書?。五、出口退稅的別的劃定一退稅部分要實(shí)時錄入出口企業(yè)報來的以下單證，并與出口退稅其他有關(guān)電子數(shù)據(jù)舉行查對，查對無誤前方能出具以下資料，1.?進(jìn)料加工商業(yè)申報表?；2.?來料加工商業(yè)免稅證實(shí)?；3.?退運(yùn)補(bǔ)稅證實(shí)?；4.?補(bǔ)報關(guān)單證實(shí)?；5.?署理出口貨品證實(shí)?；6.?出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證實(shí)?；7.?準(zhǔn)予購進(jìn)免稅出口卷煙證實(shí)?。二對出口企業(yè)申報的數(shù)據(jù)，在用盤算機(jī)考核通過而未轉(zhuǎn)入汗青數(shù)據(jù)庫之前，凡產(chǎn)生開具上述一項中的3、

12、5、6款及?補(bǔ)報關(guān)單證實(shí)?的環(huán)境，必需對已考核的數(shù)據(jù)舉行重新考核后，方可管理退稅。三稅務(wù)構(gòu)造必需對每季度的出口退稅環(huán)境以軟盤的情勢向上級稅務(wù)構(gòu)造提供以下資料：1.海關(guān)信息出口額分類統(tǒng)計及猜測退稅表；2.出口退稅進(jìn)度表；3.特別口岸出口觀察明細(xì)表由國度稅務(wù)總局指定；4.其他出口退稅環(huán)境由國度稅務(wù)總局指定。四各盛自治區(qū)、直轄市、籌劃單列市的國度稅務(wù)局每年1月份應(yīng)將當(dāng)?shù)赜虺隹谄髽I(yè)的名稱、海關(guān)代碼、納稅人登暗號上報國度稅務(wù)總局。當(dāng)?shù)爻隹谄髽I(yè)假設(shè)產(chǎn)生增長、淘汰、變更或海關(guān)代碼、納稅人登暗號產(chǎn)生改變，應(yīng)在變革后的一個月內(nèi)將環(huán)境上報國度稅務(wù)總局。五退稅部分年初須將部分核算的出口企業(yè)代碼錄入盤算機(jī)，在本退稅年

13、度內(nèi)不克不及變更；對出口企業(yè)要求追加部分代碼，退稅部分必需予以確認(rèn)并實(shí)時追加新的部分代碼。六出口商品退稅率的設(shè)置、修改、調(diào)解等，原那么上由國度稅務(wù)總局賣力。對國度稅務(wù)總局暫時調(diào)解征稅率后，退稅率按劃定須作變更的，經(jīng)省級收支口稅收管理處分局向?qū)菰S后，由體系維護(hù)職員實(shí)時調(diào)解退稅率。七出口企業(yè)經(jīng)退稅部分容許增長的商品擴(kuò)展碼，在本年度內(nèi)不克不及變動。增長的商品擴(kuò)展碼有用于出口企業(yè)的各部分。退稅部分在容許增長擴(kuò)展碼時，對商品的計量單元舉行同等性檢測，對已做過擴(kuò)展碼的商品代碼，不容許再增長商品擴(kuò)展碼。八退稅部分要將已管理退稅登記的出口企業(yè)的有關(guān)資料錄入盤算機(jī)。創(chuàng)立當(dāng)?shù)赜虻某隹谄髽I(yè)管戶庫；出口退稅政策等如有變更、調(diào)解的，應(yīng)實(shí)時調(diào)解維護(hù)代碼庫。對騙稅多發(fā)口岸、涉嫌騙稅商品等，要根據(jù)國度稅務(wù)總局的要求增長宏不雅調(diào)控特別考核條件。九出口商品的計量單元以海關(guān)確定的計量單元為準(zhǔn)，。出口單元的計量單元與海關(guān)計量單元不同等并無法轉(zhuǎn)換為海關(guān)計量單元的，經(jīng)出口企業(yè)申請，退稅部分嚴(yán)酷考核后，可以給該商品追加商品碼即商品擴(kuò)展碼，并在本年度內(nèi)不克不及變更。十退稅部分應(yīng)實(shí)時對考核子體