山東某房地產(chǎn)集團財務(wù)管理手冊

1、PAGE 山東魯能房房地產(chǎn)集集團財務(wù)務(wù)管理手手冊五、財務(wù)類類1、費用報報銷限額額暫行規(guī)規(guī)定26642、資金支支付審簽簽管理辦辦法26683、財務(wù)重重大事項項報告制制度27724、會計基基礎(chǔ)工作作規(guī)程27765、財務(wù)預(yù)預(yù)算管理理辦法30016、委派財財務(wù)人員員管理辦辦法31167、委派財財務(wù)人員員績效考考核管理理辦法3222PAGE PAGE 80山東魯能集集團有限限公司費用報銷限限額暫行行規(guī)定為規(guī)范集團團公司總總部及所所屬單位位企業(yè)經(jīng)經(jīng)營行為為，節(jié)約約企業(yè)管管理費用用開支，統(tǒng)統(tǒng)一集團團公司費費用報銷銷限額，結(jié)結(jié)合企業(yè)業(yè)實際情情況特制制定本規(guī)規(guī)定。一、適用范范圍本規(guī)定適用用于集團團公司總總部及所

2、所屬單位位。二、費用報報銷限額額（一）外派派人員租租房費用用1、外派人人員可以以在限額額內(nèi)報銷銷租房費費用。外外派人員員指公司司派往家家庭所在在地以外外的企業(yè)業(yè)工作的的員工，具具體名單單由集團團公司人人力資源源部確認(rèn)認(rèn)。2、外派人人員租房房原則上上由企業(yè)業(yè)統(tǒng)一辦辦理，限限額內(nèi)統(tǒng)統(tǒng)一報銷銷費用，超超過限額額的，由由住房實實際使用用人自行行承擔(dān)。經(jīng)經(jīng)本公司司批準(zhǔn)也也可以由由個人自自行租賃賃，持發(fā)發(fā)票限額額內(nèi)報銷銷。3、各單位位報銷租租房費用用后，不不得再以以現(xiàn)金、福福利、費費用報銷銷等其他他各種形形式向職職工發(fā)放放?。ㄗ庾猓┓垦a補貼。4、租房費費用報銷銷限額（含含水電、物物業(yè)和取取暖等其其他費用用

3、）：駐駐北京、上上海、深深圳、青青島市區(qū)區(qū)的公司司，高管管人員租租房報銷銷最高限限額為330000元/月月，其他他人員為為18000元/月；天天津、重重慶、大大連和各各省會城城市（不不含濟南南市）市市區(qū)的公公司，高高管人員員租房報報銷最高高限額為為15000元/月，其其他人員員為9000元/月；其其他城市市，高管管人員租租房報銷銷最高限限額為8800元元/月，其其他人員員為4880元/月。5、夫妻雙雙方在同同一企業(yè)業(yè)（地區(qū)區(qū)）工作作的，按按一個人人報銷租租房費用用，不得得重復(fù)報報銷。6、河曲、王王曲、晉晉北鋁、滇滇東等有有自建房房、由單單位統(tǒng)一一解決住住房的單單位，個個人占用用一套完完整住房房

4、的，由由個人負(fù)負(fù)擔(dān)每月月不低于于2元/平方米米的租房房費用（不不含單身身公寓）。7、家庭不不在濟南南的駐濟濟公司員員工暫不不執(zhí)行上上述政策策，原則則上由集集團公司司統(tǒng)一安安排單身身公寓。符符合租住住電力集集團公司司成套房房屋的員員工，按按規(guī)定自自行承擔(dān)擔(dān)相關(guān)費費用。（二）個人人公務(wù)電電話費1、個人公公務(wù)電話話費指以以個人名名義申辦辦的電話話，因辦辦理公務(wù)務(wù)而產(chǎn)生生的電話話費。個個人公務(wù)務(wù)電話費費實行定定額控制制，定額額內(nèi)實報報實銷，超超支部分分自理。2、個人移移動公務(wù)務(wù)電話費費控制限限額：（1）集團團公司聘聘任的高高管人員員正職控控制在9900元元/月以以內(nèi)，副副職控制制在7000元/月以內(nèi)內(nèi)

5、；（2）集團團公司部部門主管管、副主主管及所所屬公司司自行任任命的助助理、副副總師、經(jīng)經(jīng)理、副副經(jīng)理等等相同級級別人員員控制在在4000元/月月以內(nèi)；（3）有國國外業(yè)務(wù)務(wù)的國際際長途話話費，經(jīng)經(jīng)審核實實報實銷銷，不在在上述限限額內(nèi)。3、家庭公公務(wù)電話話費報銷銷范圍和和限額執(zhí)執(zhí)行原規(guī)規(guī)定，暫暫保持不不變。4、各公司司報銷公公務(wù)電話話費人員員范圍和和具體控控制限額額由公司司根據(jù)實實際情況況確定，不不得突破破集團公公司確定定的最高高限額。每每月電話話費單據(jù)據(jù)僅限報報銷公務(wù)務(wù)電話費費人員姓姓名的手手機和固固定電話話各一部部。（三）差旅旅費1、出差補補助市內(nèi)出差不不予補助助，省內(nèi)內(nèi)出差每每人每天天20元

6、元，省外外出差每每人每天天30元元，出差差期間個個人用餐餐費用自自理。出出國補助助，執(zhí)行行國家有有關(guān)規(guī)定定。所謂謂市內(nèi)、省省內(nèi)和省省外以公公司辦公公地為準(zhǔn)準(zhǔn)劃分。2、市內(nèi)公公務(wù)交通通費（1）允許許在限額額內(nèi)報銷銷市內(nèi)公公務(wù)交通通費用，但但不得以以補貼形形式發(fā)放放現(xiàn)金。（2）享受受集團公公司車改改政策的的高管人人員的用用車費用用，執(zhí)行行集團公公司車改改政策限限額，按按季度報報銷，全全年控制制總額。（3）不享享受車改改政策人人員的市市內(nèi)公務(wù)務(wù)交通費費控制限限額：集集團公司司部門主主管、副副主管及及所屬公公司自行行任命的的助理、副副總師、經(jīng)經(jīng)理、副副經(jīng)理等等相同級級別人員員控制在在3000元/月月內(nèi)

7、；其其他人員員原則上上不報銷銷市內(nèi)交交通費，特特殊崗位位辦理公公務(wù)控制制在2000元/月內(nèi)。具具體享受受范圍和和報銷額額度，由由各公司司根據(jù)員員工職務(wù)務(wù)、工作作性質(zhì)自自行確定定，限額額內(nèi)據(jù)實實報銷。（四）團體體人身保保險費1、原則上上不允許許以單位位名義為為員工購購買任何何商業(yè)性性保險。為為保障公公司員工工身體健健康，可可以對工工作意外外風(fēng)險相相對較高高人群由由單位統(tǒng)統(tǒng)一購買買團體人人身保險險。2、人身保保險費用用限額：（1）長期期派駐國國外、境境外工作作人員及及新疆、陜陜西、山山西、內(nèi)內(nèi)蒙古、黑黑龍江、云云南、菏菏澤煤電電等地區(qū)區(qū)的單位位，從事事礦山開開采等高高風(fēng)險工工種員工工保費最最高限額

8、額每年220000元/人人，其他他外派員員工保費費最高限限額每年年15000元/人；（2）駐其其他地區(qū)區(qū)外派人人員以及及駐濟公公司經(jīng)常常出差骨骨干員工工的保險險費最高高限額每每年10000元元/人。3、嚴(yán)禁用用公款為為員工購購買財產(chǎn)產(chǎn)保險等等其他險險種。（五）午餐餐補助1、沒有職職工食堂堂的駐外外公司可可以在3300元元/月的的限額內(nèi)內(nèi)為員工工提供午午餐補助助。享受受范圍和和具體控控制限額額由各公公司在最最高限額額內(nèi)根據(jù)據(jù)當(dāng)?shù)厣钯M用用水平自自行確定定。2、限額內(nèi)內(nèi)午餐補補助由公公司統(tǒng)一一辦理，定定購盒飯飯或統(tǒng)一一與就近近食堂或或餐館就就餐，由由公司集集中結(jié)帳帳，不得得以現(xiàn)金金方式補補助。3

9、、有職工工食堂的的公司員員工自費費就餐，不不得報銷銷午餐補補助或生生活補助助。（六）其他他1、家屬藥藥費：繼繼續(xù)參照照職工工供養(yǎng)直直系親屬屬醫(yī)療費費報銷暫暫行規(guī)定定（試行行）（魯魯電集團團機工2000433號）文文件，報報銷范圍圍和每位位職工110000元/年年的報銷銷限額暫暫保持不不變。2、托兒費費：山東東電力集集團公司司幼兒園園及社會會其他幼幼兒園，公公司員工工子女最最高限額額均為1100元元/月.人。3、職工教教育經(jīng)費費：（11）由集集團公司司或各單單位統(tǒng)一一組織的的培訓(xùn)，經(jīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)后，由由單位統(tǒng)統(tǒng)一報銷銷培訓(xùn)費費用；（22）職工工個人參參加的學(xué)學(xué)歷教育育，無論論是否獲獲得批準(zhǔn)

10、準(zhǔn)，相關(guān)關(guān)費用均均由個人人承擔(dān)；（3）未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)的各項項培訓(xùn)、進進修學(xué)習(xí)習(xí)費用，由由個人自自負(fù)。（七）駐外外補助及及高管人人員配偶偶報銷限限額執(zhí)行行魯能集集團人20006333號文文的規(guī)定定。三、各單位位應(yīng)在本本規(guī)定限限額范圍圍內(nèi)研究究確定適適合本單單位的費費用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和報銷銷范圍，報報集團公公司備案案后執(zhí)行行。四、本規(guī)定定實施后后，各公公司原自自行確定定的各項項費用報報銷全部部取消，確確實需要要的，應(yīng)應(yīng)報集團團公司批批準(zhǔn)后執(zhí)執(zhí)行。五、嚴(yán)禁超超范圍、超超限額報報銷費用用和發(fā)放放員工福福利、補補貼，違違反本規(guī)規(guī)定要求求的，除除退回外外，給予予通報批批評直至至追究有有關(guān)人員員責(zé)任。六、各級財財務(wù)人

11、員員應(yīng)對制制度執(zhí)行行情況進進行監(jiān)督督，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題，及及時向集集團公司司財務(wù)部部匯報。審審計監(jiān)察察部門不不定期進進行審計計檢查。七、本規(guī)定定由山東東魯能集集團有限限公司財財務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)解釋釋。八、本規(guī)定定自20006年年10月月1日起起執(zhí)行。山東魯能集集團有限限公司資金支付審審簽管理理辦法（暫暫行）第一章 總總則第一條 為防范范和控制制資金風(fēng)風(fēng)險，實實現(xiàn)資金金流動過過程的監(jiān)監(jiān)督、制制約和在在線控制制，特制制定本辦辦法。第二條 資金支支付審簽簽是指對對符合集集團審簽簽范圍的的各類支支出提請請集團公公司相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)部部門、財財務(wù)部、分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、財務(wù)務(wù)總監(jiān)和和總裁批批準(zhǔn)的行行為，主主要是通通過對資資金流

12、出出過程的的監(jiān)督控控制，進進一步規(guī)規(guī)范投資資、分利利和資產(chǎn)產(chǎn)購置，提提前歸還還銀行借借款，新新增委托托貸款、財財產(chǎn)權(quán)信信托和往往來業(yè)務(wù)務(wù)，生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營、工工程和法法律事務(wù)務(wù)資金支支付等業(yè)業(yè)務(wù)。項項目前期期費用支支付審簽簽執(zhí)行項項目前期期費用管管理暫行行辦法。第三條 本辦法法適用于于集團公公司及所所屬各單單位。第二章 審審簽范圍圍第四條 審簽范范圍：1、股權(quán)投投資支出出；2、預(yù)算外外支出；3、購置特特殊辦公公用固定定資產(chǎn)，如如：汽車車、房屋屋以及非非房地產(chǎn)產(chǎn)公司購購買土地地等；4、新增委委托貸款款、財產(chǎn)產(chǎn)權(quán)信托托和往來來業(yè)務(wù)；5、提前33個月以以上歸還還50000萬元元以上的的銀行借借款；6、單筆

13、付付款金額額在10000萬萬元以上上的工程程資金支支付；7、單筆付付款金額額在10000萬萬元以上上的利潤潤分配資資金支付付；8、單筆付付款金額額在10000萬萬元以上上的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營成成本費用用資金支支付，不不含以下下資金支支付：（1）集團團公司系系統(tǒng)內(nèi)部部單位之之間的資資金支付付，（2）山東東廣宇能能源有限限公司的的燃料款款支付，（3）繳納納各種稅稅款，（4）各種種利息支支出；9、單筆付付款金額額在1000萬元元以上的的中介（律律師事務(wù)務(wù)所、會會計師事事務(wù)所、審審計師事事務(wù)所、稅稅務(wù)師事事務(wù)所等等各類中中介和研研究咨詢詢機構(gòu)）咨咨詢服務(wù)務(wù)費等資資金支付付；10、 單單筆付款款金額在在1000

14、萬元以以上的為為他人擔(dān)擔(dān)保和因因仲裁、訴訴訟承擔(dān)擔(dān)責(zé)任的的資金支支付。第五條 審簽范范圍內(nèi)的的資金支支付事項項必須報報經(jīng)集團團公司審審簽，未未經(jīng)審簽簽不得支支付。第三章 審審簽方式式、程序序與權(quán)限限第六條 資金支支付審簽簽方式為為“逐筆審審簽”。第七條 資金支支付審簽簽時需先先履行單單位內(nèi)部部審簽手手續(xù)，然然后按權(quán)權(quán)限逐級級審簽（詳詳見附件件）；審審簽單必必須加蓋蓋申請單單位公章章，支撐撐資料應(yīng)應(yīng)有單位位有關(guān)負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽字并加加蓋單位位公章；各單位位必須做做好審簽簽資料的的備查臺臺帳。第八條 審簽范范圍內(nèi)的的資金支支付事項項先履行行子集團團審簽手手續(xù)，經(jīng)經(jīng)集團公公司委派派財務(wù)經(jīng)經(jīng)理、相相關(guān)業(yè)務(wù)

15、務(wù)部門和和財務(wù)部部審簽后后，報集集團公司司分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)和總裁裁審簽。第九條 相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)部門門審簽職職責(zé)為：1、監(jiān)察審審計部、招招投標(biāo)管管理中心心負(fù)責(zé)審審簽單筆筆付款金金額在110000萬元以以上的工工程資金金支付事事項；2、法律合合同部負(fù)負(fù)責(zé)審簽簽股權(quán)投投資支出出、單筆筆付款金金額在1100萬萬元以上上的律師師費等中中介咨詢詢服務(wù)費費以及為為他人擔(dān)擔(dān)保和因因仲裁、訴訴訟承擔(dān)擔(dān)責(zé)任的的資金支支付事項項。第十條 各付款款單位作作為資金金支付主主體，對對資金的的安全、完完整和經(jīng)經(jīng)濟事項項的真實實、合法法負(fù)有完完全責(zé)任任。第四章 監(jiān)監(jiān)督與考考核第十一條 集團團公司財財務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)審簽簽范圍內(nèi)

16、內(nèi)資金支支付事項項的日常常管理并并提出考考核意見見。第十二條 集團團公司監(jiān)監(jiān)察審計計部負(fù)責(zé)責(zé)審簽范范圍內(nèi)資資金支付付事項的的專項審審計監(jiān)督督并提出出考核意意見。第十三條 集團團公司人人力資源源部根據(jù)據(jù)財務(wù)部部和監(jiān)察察審計部部的意見見進行考考核，考考核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)為：1、違反本本辦法規(guī)規(guī)定的單單位，一一經(jīng)核實實，每發(fā)發(fā)生一項項扣減該該單位工工資總額額的1%，同時時扣減經(jīng)經(jīng)營者年年薪總額額的1%；2、未按照照職責(zé)履履行本辦辦法規(guī)定定的相關(guān)關(guān)責(zé)任人人員，一一經(jīng)查實實，每發(fā)發(fā)生一次次處以550元以以上5000元以以下罰款款，并視視情節(jié)給給予處分分；3、由于未未履行本本辦法規(guī)規(guī)定，造造成重大大損失的的單位和和

17、相關(guān)責(zé)責(zé)任人員員，按照照集團公公司有關(guān)關(guān)規(guī)定嚴(yán)嚴(yán)肅處理理。第五章 其其他第十四條 本辦辦法中的的“以上”、“以下”均包括括本數(shù)。第十五條 本辦辦法由集集團公司司財務(wù)部部負(fù)責(zé)解解釋和修修訂。第十六條 本辦辦法自印印發(fā)之日日起執(zhí)行行，原大大額資金金支付審審簽管理理辦法（暫暫行）同同時廢止止。附件：資金金支付審審簽單附件:申請單位公公章： 資資金支付付審簽單單 年 月月 日日 編號：申請單位全全稱金額（萬元）資金支付事事項付款銀行名名稱賬 號收款單位子集團負(fù)責(zé)責(zé)人子集團公司司分管財財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)申請單位負(fù)負(fù)責(zé)人申請單位財財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人申請單位經(jīng)經(jīng)辦部門門負(fù)責(zé)人人集團審簽集團委派財財務(wù)經(jīng)理理意見集團相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)

18、部門門意見集團財務(wù)部部意見經(jīng)辦人集團分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)意見見財務(wù)總監(jiān)意意見總裁意見備注附注：資金金支付支支撐資料料附后作作為附件件。 經(jīng)經(jīng)辦人： 聯(lián)系系電話：山東魯能置置業(yè)集團團有限公公司財務(wù)重大事事項報告告制度（試 行）第一章 總 則第一條 為規(guī)范范山東魯魯能置業(yè)業(yè)集團有有限公司司財務(wù)重重大事項項報告工工作的管管理，規(guī)規(guī)范財務(wù)務(wù)行為，提提升管理理水平，根根據(jù)國家家有關(guān)法法律法規(guī)規(guī)及魯能能集團下下發(fā)的各各項財務(wù)務(wù)規(guī)定，結(jié)結(jié)合本公公司實際際情況，特特制定本本制度。第二條 本制度度適用于于置業(yè)集集團所屬屬子公司司、代管管公司的的財務(wù)部部門。第二章 范疇及及上報形形式第三條 重大事事項報告告制度是是指可能能

19、對公司司財務(wù)審審計及與與其相關(guān)關(guān)的方面面產(chǎn)生較較大影響響的情形形或事件件出現(xiàn)時時，按照照本制度度相關(guān)規(guī)規(guī)定負(fù)有有報告義義務(wù)的各各公司財財務(wù)部，應(yīng)應(yīng)及時將將相關(guān)事事項向集集團公司司主管部部門報告告的制度度。第四條 重大事事項的范范疇是指指公司的的發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略和規(guī)規(guī)劃、重重大投資資項目、重重大融資資行為、增增減資本本及股權(quán)權(quán)變更、資資產(chǎn)及債債務(wù)處置置、對外外擔(dān)保、涉涉及公司司經(jīng)營發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略的重大大生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營行為為、事件件，年度度計劃外外的重大大建設(shè)項項目，公公司突發(fā)發(fā)事件及及其他可可能發(fā)生生、將要要發(fā)生或或正在發(fā)發(fā)生等對對公司經(jīng)經(jīng)濟、名名譽有重重大影響響的事項項。第五條 重大事事項分為為報告事事項

20、和備備案事項項。報告告事項須須經(jīng)財務(wù)務(wù)部審核核同意后后方可實實施，備備案事項項為告知知事項。第六條 報告事事項和備備案事項項應(yīng)以正正式書面面文件形形式上報報，上報報文件包包括：1、公司負(fù)負(fù)責(zé)人、財財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人簽字字并加蓋蓋公章的的說明材材料；2、有關(guān)事事項說明明；3、其它有有關(guān)文件件。第七條 重大事事項報告告義務(wù)人人包括：1、各公司司負(fù)責(zé)人人、分管管財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人；2、各公司司財務(wù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人；第三章 重大事事項具體體內(nèi)容第八條 以下事事項為報報告事項項，包括括但不限限于：1、公司制制訂并擬擬執(zhí)行的的發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略、發(fā)發(fā)展規(guī)劃劃。2、公司的的投資，包包括對外外投資、收收購、投投資設(shè)立立子公司司、分

21、公公司等。3、公司及及其子公公司的重重大融資資行為，包包括借款款、貸款款等融資資行為。及公外關(guān)業(yè)抵質(zhì)擔(dān)5、委托或或者受托托管理資資產(chǎn)和業(yè)業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓或者者受讓項項目。6、發(fā)生訴訴訟或者者仲裁。7、生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營情況況或者生生產(chǎn)環(huán)境境發(fā)生重重大變化化，影響響公司主主要或者者全部業(yè)業(yè)務(wù)陷入入停頓。8、公司及及其子公公司的股股權(quán)變更更、增減減資本、資資產(chǎn)和債債務(wù)的核核銷及處處置等。9、公司收收益分配配和企業(yè)業(yè)負(fù)責(zé)人人、高管管人員薪薪酬與考考核方案案。10、有確確鑿證據(jù)據(jù)表明債債務(wù)人已已經(jīng)或即即將破產(chǎn)產(chǎn)、死亡亡、撤銷銷、吊銷銷、停產(chǎn)產(chǎn)等，可可能造成成債權(quán)不不能收回回、預(yù)計計形成壞壞帳損失失的應(yīng)收收賬款、其

22、其他應(yīng)收收款、預(yù)預(yù)付賬款款等。11、由公公司管理理者聯(lián)合合控股或或參股成成立的預(yù)預(yù)計可能能與所在在公司發(fā)發(fā)生關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的企業(yè)。12、外部部經(jīng)濟執(zhí)執(zhí)法機關(guān)關(guān)進檢及及檢查情情況。12.1接接到外部部經(jīng)濟執(zhí)執(zhí)法機關(guān)關(guān)檢查通通知的同同時應(yīng)將將檢查機機構(gòu)名稱稱及檢查查事項上上報集團團；外查的應(yīng)查及書報13、變更更公司名名稱、公公司章程程、注冊冊資本、注注冊地址址等。14、計提提大額資資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備。15、公司司主要資資產(chǎn)被查查封、扣扣押、凍凍結(jié)等。16、公司司因涉嫌嫌違法違違規(guī)被有有權(quán)機關(guān)關(guān)調(diào)查，或或者受到到重大行行政、刑刑事處罰罰。17、公司司采用的的會計政政策發(fā)生生重大變變更。17.1變變更會計計

23、制度；17.2變變更成本本分?jǐn)偡椒椒?7.3變變更收入入確認(rèn)原原則。18、公司司使用財財務(wù)核算算軟件發(fā)發(fā)生變更更。19、其他他需要報報告事項項。第九條 以下為為備案事事項：1、項目公公司所在在地財經(jīng)經(jīng)動態(tài)。2、與關(guān)聯(lián)聯(lián)方發(fā)生生交易。3、收入確確認(rèn)原則則。4、成本分分?jǐn)偡椒ǚā?、月度、季季度、半半年、年年度會計計報表，年年度審計計報告。6、其他需需要備案案事項。第四章 上上報時間間要求、程程序及責(zé)責(zé)任追究究第十條 報告時時間：1、報告事事項，于于事項發(fā)發(fā)生后三三個工作作日內(nèi)上上報財務(wù)務(wù)部；特特別緊急急事項、事事件發(fā)生生時，于于第一時時間上報報財務(wù)部部。2、備案事事項，于于五個工工作日內(nèi)內(nèi)上報財

24、財務(wù)部備備案。第十一條 報批批和決策策程序：1、報告事事項：公公司的報報告事項項，應(yīng)在在集團公公司批復(fù)復(fù)后實施施。2、備案事事項：公公司的備備案事項項，在形形成決議議后5日日內(nèi)向財財務(wù)部報報告。集團財務(wù)部部收到公公司報告告后，由由主管人人員按規(guī)規(guī)定程序序辦理并并提出決決策建議議，報告告分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批；重要要事項提提交董事事會集體體研究決決定；特特別重要要的事項項報魯能能集團審審批。 于本報大的故報報事公將定財責(zé)相任有議追司負(fù)的責(zé)對成經(jīng)失重的依究相員濟律第十三條 本規(guī)規(guī)定由置置業(yè)集團團財務(wù)部部解釋，自自發(fā)布之之日起施施行。山東魯能置置業(yè)集團團有限公公司會計基礎(chǔ)工工作規(guī)程程（試 行）第一章 總

25、則則第一條 為了加加強山東東魯能置置業(yè)集團團有限公公司（以以下簡稱稱置業(yè)集集團）的的會計基基礎(chǔ)工作作，建立立規(guī)范的的會計工工作秩序序，保證證會計信信息質(zhì)量量，提高高會計工工作水平平，根據(jù)據(jù)中華華人民共共和國會會計法和和財政部部會計計基礎(chǔ)工工作規(guī)范范等有有關(guān)規(guī)定定，結(jié)合合公司實實際情況況，制定定本規(guī)程程。第二條 本規(guī)程程適用于于置業(yè)集集團所屬屬各單位位。第三條 各單位位應(yīng)當(dāng)依依據(jù)有關(guān)關(guān)法律、法法規(guī)和本本規(guī)程的的規(guī)定，加加強會計計基礎(chǔ)工工作，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行會計法法規(guī)、制制度，保保證會計計工作依依法有序序地進行行。第四條 單位負(fù)負(fù)責(zé)人對對本單位位的會計計工作和和會計資資料的真真實性、完完整性負(fù)負(fù)責(zé)。第

26、五條 各單位位的財務(wù)務(wù)部門具具體組織織本單位位的會計計基礎(chǔ)工工作。 第二章 會會計機構(gòu)構(gòu)和會計計人員第一節(jié) 會會計機構(gòu)構(gòu)和會計計崗位第六條 各單位位應(yīng)當(dāng)設(shè)設(shè)置會計計機構(gòu)。規(guī)模很小、會會計業(yè)務(wù)務(wù)很少、且且不具備備單獨設(shè)設(shè)置會計計機構(gòu)條條件的，可可以不單單獨設(shè)置置會計機機構(gòu)，但但必須依依法在有有關(guān)機構(gòu)構(gòu)中配備備必要的的專職會會計人員員。凡不不單獨設(shè)設(shè)置會計計機構(gòu)的的，必須須報經(jīng)置置業(yè)集團團財務(wù)部部批準(zhǔn)。第七條 在會計計機構(gòu)內(nèi)內(nèi)部或會會計人員員中建立立崗位責(zé)責(zé)任制，明明確規(guī)定定不同崗崗位的職職責(zé)范圍圍、工作作內(nèi)容和和工作標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，做做到定崗崗位、定定人員、明明確分工工、各司司其職。崗崗位責(zé)任任制必須須

27、以書面面形式確確定。第八條 各單位位應(yīng)當(dāng)根根據(jù)會計計業(yè)務(wù)需需要，本本著精干干高效的的原則設(shè)設(shè)置會計計崗位。一一般應(yīng)當(dāng)當(dāng)包括：財務(wù)預(yù)預(yù)算崗、資資金管理理崗、資資產(chǎn)管理理崗、會會計核算算崗、出出納崗、審審計崗等等。第九條 會計工工作崗位位，可以以一人一一崗、一一人多崗崗或者一一崗多人人，但應(yīng)應(yīng)當(dāng)符合合內(nèi)部牽牽制制度度的要求求。出納納人員不不得兼管管稽核、會會計檔案案保管、收收入、費費用、債債權(quán)債務(wù)務(wù)賬目的的登記及及會計電電算化管管理工作作。第十條 各單位位應(yīng)當(dāng)根根據(jù)實際際情況和和工作需需要，對對會計人人員的工工作崗位位有計劃劃地進行行定期輪輪換。第二節(jié) 會會計人員員的配備備 獨會構(gòu)應(yīng)備機責(zé)不設(shè)計的

28、當(dāng)職人指計人會計機構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人、會會計主管管人員負(fù)負(fù)責(zé)組織織管理本本單位的的會計工工作。第十二條 會計計機構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人、會會計主管管人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)具備備下列基基本條件件：（一）堅持持原則，廉廉潔奉公公；（二）具有有中級以以上會計計專業(yè)技技術(shù)資格格；（三）主管管一個單單位或者者單位內(nèi)內(nèi)一個重重要方面面的財務(wù)務(wù)會計工工作時間間不少于于三年；（四）熟悉悉國家財財經(jīng)法律律、法規(guī)規(guī)、規(guī)章章和方針針、政策策，掌握握本行業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)管管理的有有關(guān)知識識；（五）有較較強的組組織協(xié)調(diào)調(diào)能力；（六）身體體狀況能能夠適應(yīng)應(yīng)本職工工作的要要求。第十三條 會計計機構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人、會會計主管管人員由由置業(yè)集集團委派派。第十四條 各單單位

29、應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)會會計業(yè)務(wù)務(wù)需要和和崗位責(zé)責(zé)任制的的要求配配備會計計人員。第十五條 會計計人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)具備備下列基基本條件件：（一）持有有會計從從業(yè)資格格證書；（二）具備備必要的的專業(yè)知知識和專專業(yè)技能能，熟悉悉國家有有關(guān)法律律、法規(guī)規(guī)、規(guī)章章和國家家統(tǒng)一會會計制度度，遵守守職業(yè)道道德。第十六條 單位位領(lǐng)導(dǎo)人人應(yīng)當(dāng)支支持會計計機構(gòu)、會會計人員員依法行行使職權(quán)權(quán)；對忠忠于職守守、堅持持原則、做做出顯著著成績的的會計機機構(gòu)、會會計人員員，應(yīng)當(dāng)當(dāng)給予精精神的和和物質(zhì)的的獎勵。第三節(jié) 會計人人員回避避制度第十七條 各單單位任用用會計人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)實行回回避制度度。單位領(lǐng)導(dǎo)人人的直系系親屬不不得擔(dān)任任本單位位的會

30、計計機構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人、會會計主管管人員。會會計機構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人、會計計主管人人員的直直系親屬屬不得在在本單位位會計機機構(gòu)中擔(dān)擔(dān)任出納納工作。需要回避的的直系親親屬為：夫妻關(guān)關(guān)系、直直系血親親關(guān)系、三三代以內(nèi)內(nèi)旁系血血親以及及配偶親親關(guān)系。第四節(jié) 會會計人員員職業(yè)道道德第十八條 會計計人員在在會計工工作中應(yīng)應(yīng)當(dāng)遵守守職業(yè)道道德，樹樹立良好好的職業(yè)業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓すぷ髯黠L(fēng)風(fēng)，嚴(yán)守守工作紀(jì)紀(jì)律，努努力提高高工作效效率和工工作質(zhì)量量。會計計人員的的職業(yè)道道德主要要包括：（一）敬業(yè)業(yè)愛崗：會計人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)熱愛本本職工作作，努力力鉆研業(yè)業(yè)務(wù)，使使自己的的知識和和技能適適應(yīng)所從從事工作作的要求求；（二）熟悉悉法

31、規(guī)：會計人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)熟悉財財經(jīng)法律律、法規(guī)規(guī)、規(guī)章章、國家家統(tǒng)一會會計制度度和集團團內(nèi)部各各項管理理制度，并并結(jié)合會會計工作作進行廣廣泛宣傳傳；（三）依法法辦事：會計人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照會會計法律律、法規(guī)規(guī)、規(guī)章章、國家家統(tǒng)一會會計制度度和公司司系統(tǒng)各各項管理理制度規(guī)規(guī)定的程程序和要要求進行行會計工工作，保保證所提提供的會會計信息息合法、真真實、準(zhǔn)準(zhǔn)確、及及時、完完整；（四）客觀觀公正：會計人人員辦理理會計事事務(wù)應(yīng)當(dāng)當(dāng)實事求求是、客客觀公正正；（五）搞好好服務(wù)：會計人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)熟悉房房地產(chǎn)行行業(yè)的生生產(chǎn)經(jīng)營營和業(yè)務(wù)務(wù)管理情情況，運運用掌握握的會計計信息和和會計方方法，為為改善單單位內(nèi)部部管理、提提

32、高經(jīng)濟濟效益服服務(wù)；（六）保守守秘密：會計人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)保守本本單位的的商業(yè)秘秘密，除除法律規(guī)規(guī)定和單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人同意意外，不不能私自自向外界界提供或或者泄露露本單位位的會計計信息。第十九條 各單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)定期檢檢查會計計人員遵遵守職業(yè)業(yè)道德的的情況，并并作為會會計人員員晉升、晉晉級、聘聘任專業(yè)業(yè)職務(wù)、表表彰獎勵勵的重要要考核依依據(jù)。會計人員違違反職業(yè)業(yè)道德的的，由所所在單位位按規(guī)定定給予處處罰；觸觸犯法律律的，依依法追究究其法律律責(zé)任。第五節(jié) 會會計工作作交接 計工動因職須人管計全交替沒清手不動離單導(dǎo)當(dāng)經(jīng)員辦交第二十一條條 接接替人員員應(yīng)當(dāng)認(rèn)認(rèn)真接管管移交工工作，并并繼續(xù)辦辦理移交交的會計計事

33、項。第二十二條條 會會計人員員辦理移移交手續(xù)續(xù)前，必必須及時時做好以以下工作作：（一）辦理理完畢未未了的會會計事項項，包括括：已經(jīng)經(jīng)受理的的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)尚未未填制會會計憑證證的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)填制制完畢；整理應(yīng)應(yīng)該移交交的各項項資料，對對未了事事項寫出出書面材材料。（二）編制制移交清清冊，列列明應(yīng)當(dāng)當(dāng)移交的的會計憑憑證、會會計賬簿簿、會計計報表、印印章、現(xiàn)現(xiàn)金、有有價證券券、支票票簿、發(fā)發(fā)票、文文件、其其他會計計資料和和物品等等內(nèi)容。第二十三條條 會會計人員員辦理交交接手續(xù)續(xù)，必須須有監(jiān)交交人負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)交。一一般會計計人員交交接，由由單位會會計機構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人、會計計主管人人員負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)交；會計機機構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人

34、、會會計主管管人員交交接，由由單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)交交。必要要時，可可由上級級單位派派人會同同監(jiān)交。第二十四條條 移移交人員員在辦理理移交時時，要按按移交清清冊逐項項移交，接接替人員員要逐項項核對點點收。（一）現(xiàn)金金、有價價證券要要根據(jù)會會計賬簿簿有關(guān)記記錄進行行點交。庫庫存現(xiàn)金金、有價價證券必必須與會會計賬簿簿記錄保保持一致致，其中中有價證證券的數(shù)數(shù)量（如如張數(shù)）也也應(yīng)與有有關(guān)會計計賬簿記記錄相符符。不一一致時，移移交人員員必須限限期查清清。（二）銀行行存款賬賬戶余額額要與銀銀行對賬賬單核對對，如不不一致，應(yīng)應(yīng)當(dāng)編制制銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表調(diào)節(jié)相相符。（三）各種種財產(chǎn)物物資和債債權(quán)債務(wù)務(wù)的

35、明細(xì)細(xì)賬戶余余額要與與總賬有有關(guān)賬戶戶余額核核對相符符；并與與實物核核對相符符，或者者與往來來單位、個個人核對對清楚。（四）會計計憑證、會會計賬簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料必須完完整無缺缺；如有有短缺，必必須查清清原因，并并在移交交清冊中中注明，由由移交人人員負(fù)責(zé)責(zé)。（五）移交交人員經(jīng)經(jīng)管的票票據(jù)、印印章和其其他實物物等，必必須交接接清楚；移交人人員從事事會計電電算化工工作的，要要對有關(guān)關(guān)電子數(shù)數(shù)據(jù)在實實際操作作狀態(tài)下下進行交交接。第二十五條條 會會計機構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人、會計計主管人人員移交交時，還還必須將將全部財財務(wù)會計計工作、重重大財務(wù)務(wù)收支和和會計人人員的情情況等，向向接替人人員詳細(xì)

36、細(xì)介紹。對對需要移移交的遺遺留問題題，應(yīng)當(dāng)當(dāng)寫出書書面材料料。第二十六條條 交交接完畢畢后，交交接雙方方和監(jiān)交交人員要要在移交交清冊上上簽名或或者蓋章章。并應(yīng)應(yīng)在移交交清冊上上注明：單位名名稱，交交接日期期，交接接雙方和和監(jiān)交人人員的職職務(wù)、姓姓名，移移交清冊冊頁數(shù)以以及需要要說明的的問題和和意見等等。移交清冊一一般應(yīng)當(dāng)當(dāng)填制一一式三份份，交接接雙方各各執(zhí)一份份，存檔檔一份。第二十七條條 會會計人員員臨時離離職或者者因病不不能工作作且需要要接替或或者代理理的，會會計機構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人、會計計主管人人員或者者單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人必必須指定定有關(guān)人人員接替替或者代代理，并并辦理交交接手續(xù)續(xù)。臨時離職或或者因病

37、病不能工工作的會會計人員員恢復(fù)工工作時，應(yīng)應(yīng)當(dāng)與接接替或者者代理人人員辦理理交接手手續(xù)。移交人員因因病或者者其他特特殊原因因不能親親自辦理理移交的的，經(jīng)單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人批準(zhǔn)準(zhǔn)，可由由移交人人員委托托他人代代辦移交交，但委委托人應(yīng)應(yīng)當(dāng)出具具書面委委托材料料，并承承擔(dān)本規(guī)規(guī)程第二二十九條條所規(guī)定定的責(zé)任任。第二十八條條 單單位撤銷銷時，必必須留有有必要的的會計人人員，會會同有關(guān)關(guān)人員辦辦理清理理工作，編編制決算算。未移移交前，不不得離職職。接收收單位和和移交日日期由主主管部門門確定。單位合并、分分立的，其其會計工工作交接接手續(xù)比比照上述述有關(guān)規(guī)規(guī)定辦理理。第二十九條條 移移交人員員對所移移交的會會計

38、憑證證、會計計賬簿、會會計報表表和其他他有關(guān)資資料的合合法性、真真實性承承擔(dān)法律律責(zé)任。第六節(jié) 會會計人員員培訓(xùn)第三十條 各單單位必須須大力加加強會計計人員的的教育培培訓(xùn)工作作，努力力建立一一支精通通財會業(yè)業(yè)務(wù)、熟熟悉房地地產(chǎn)經(jīng)營營、素質(zhì)質(zhì)高、作作風(fēng)正的的會計人人員隊伍伍。人對人訓(xùn)給極持勵第三十一條條 會會計人員員應(yīng)當(dāng)按按照規(guī)定定參加會會計業(yè)務(wù)務(wù)的培訓(xùn)訓(xùn)。第三十二條條 會會計部門門應(yīng)建立立業(yè)務(wù)學(xué)學(xué)習(xí)制度度，日常常業(yè)務(wù)學(xué)學(xué)習(xí)要做做到有計計劃、有有組織、有有檢查、有有考核。第三十三條條 會會計部門門應(yīng)當(dāng)制制定本單單位會計計人員的的教育培培訓(xùn)規(guī)劃劃，重點點抓好崗崗位培訓(xùn)訓(xùn)和基本本功訓(xùn)練練。各單單位應(yīng)

39、為為會計人人員的知知識更新新創(chuàng)造條條件，有有計劃地地舉辦各各種類型型的培訓(xùn)訓(xùn)學(xué)習(xí)班班。條鼓計采種進職自第三十五條條 會會計部門門應(yīng)抓好好專題培培訓(xùn)，在在籌資、融融資、價價格、證證券、成成本、財財務(wù)分析析等方面面培養(yǎng)出出一批政政治覺悟悟高、知知識層次次高、業(yè)業(yè)務(wù)能力力強的復(fù)復(fù)合型會會計人才才。第三章 會會計核算算第一節(jié) 會會計核算算的基本本要求第三十六條條 各各單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照中華華人民共共和國會會計法、國國家統(tǒng)一一會計制制度和置置業(yè)集團團的規(guī)定定建立會會計賬冊冊，進行行會計核核算，及及時提供供合法、真真實、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整的會會計信息息。第三十七條條 各各單位發(fā)發(fā)生的下下列事項項，應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時辦辦

40、理會計計手續(xù)、進進行會計計核算：（一）款項項和有價價證券的的收付；（二）財物物的收發(fā)發(fā)、增減減和使用用；（三）債權(quán)權(quán)債務(wù)的的發(fā)生和和結(jié)算；（四）資本本、基金金的增減減；（五）收入入、支出出、費用用、成本本的計算算；（六）財務(wù)務(wù)成果的的計算和和處理；（七）其他他需要辦辦理的會會計手續(xù)續(xù)、進行行會計核核算的事事項。第三十八條條 各各單位的的會計核核算應(yīng)當(dāng)當(dāng)以實際際發(fā)生的的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)為依依據(jù)，按按照規(guī)定定的會計計處理方方法進行行，保證證會計指指標(biāo)的口口徑一致致、相互互可比和和會計處處理方法法的前后后一貫。第三十九條條 會會計年度度采用公公歷制，自自公歷一一月一日日起至十十二月三三十一日日止。第四十條

41、 會計計核算以以人民幣幣為記賬賬本位幣幣。第四十一條條 各各單位按按照國家家統(tǒng)一會會計制度度和置業(yè)業(yè)集團的的規(guī)定，在在不影響響會計核核算要求求、會計計報表指指標(biāo)匯總總和對外外統(tǒng)一會會計報表表的前提提下，可可以根據(jù)據(jù)實際情情況設(shè)置置三級會會計科目目并正確確使用會會計科目目。不經(jīng)經(jīng)置業(yè)集集團批準(zhǔn)準(zhǔn)，各單單位不得得自行設(shè)設(shè)置一、二二級會計計科目。第四十二條條 會會計憑證證、會計計賬簿、會會計報表表和其他他會計資資料的內(nèi)內(nèi)容和要要求必須須符合國國家統(tǒng)一一會計制制度和置置業(yè)集團團的規(guī)定定，不得得偽造、變變造會計計憑證和和會計賬賬簿，不不得設(shè)置置賬外賬賬，不得得報送虛虛假會計計報表。第四十三條條 各各單位

42、對對外報送送的會計計報表必必須滿足足置業(yè)集集團的統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)定定。第四十四條條 各各單位的的會計憑憑證、會會計賬簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料，應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立檔檔案，妥妥善保管管。會計電算化化的有關(guān)關(guān)電子數(shù)數(shù)據(jù)、會會計軟件件資料等等應(yīng)當(dāng)視視同會計計檔案進進行管理理。第四十五條條 會會計記錄錄的文字字應(yīng)當(dāng)使使用中文文，少數(shù)數(shù)民族自自治地區(qū)區(qū)的單位位可以同同時使用用少數(shù)民民族文字字；中外外合資、合合作經(jīng)營營企業(yè)可可以同時時使用一一種外國國文字。第二節(jié) 會會計核算算程序第四十六條條 各各單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照下列程程序組織織會計核核算：（一）根據(jù)據(jù)原始憑憑證編制制記賬憑憑證。（二）根據(jù)據(jù)審核無無誤的記記賬憑

43、證證記賬。（三）現(xiàn)金金日記賬賬、銀行行存款日日記賬及及各種明明細(xì)賬與與總賬核核對相符符。（四）現(xiàn)金金日記賬賬與實存存現(xiàn)金款款項核對對相符。（五）銀行行存款日日記賬與與銀行對對賬單核核對相符符或編制制銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表調(diào)整相相符。（六）有關(guān)關(guān)明細(xì)賬賬卡與實實物保管管部門賬賬卡核對對相符，并并與實物物核對相相符。（七）有關(guān)關(guān)債權(quán)債債務(wù)明細(xì)細(xì)賬與外外部單位位或內(nèi)部部單位有有關(guān)賬目目核對相相符。（八）各種種明細(xì)賬賬與有關(guān)關(guān)單證核核對相符符。（九）總賬賬、各明明細(xì)賬發(fā)發(fā)生額與與余額試試算平衡衡。（十）根據(jù)據(jù)核對相相符的明明細(xì)賬、總總賬編制制會計報報表。第三節(jié) 填制會會計憑證證第四十七條條 會會計憑

44、證證是記錄錄經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生生和完成成情況的的書面證證明，是是記賬的的重要依依據(jù)。會會計憑證證包括原原始憑證證和記賬賬憑證。第四十八條條 各各單位辦辦理各項項經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)，必必須取得得或者填填制原始始憑證，并并及時送送交會計計機構(gòu)。原始憑證是是證明經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)已經(jīng)發(fā)發(fā)生，明明確經(jīng)濟濟責(zé)任，并并用作記記賬原始始依據(jù)的的一種憑憑證，是是會計核核算的重重要資料料。 第四十九條條 原原始憑證證的基本本要求是是：（一）原始始憑證的的內(nèi)容必必須具備備：憑證證的名稱稱；填制制憑證的的日期；填制憑憑證單位位名稱或或者填制制人姓名名；經(jīng)辦辦人員的的簽名或或者蓋章章；接受受憑證單單位名稱稱；經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)容、數(shù)數(shù)量、

45、單單價和金金額。（二）從外外單位取取得的原原始憑證證，必須須蓋有填填制單位位的公章章；從個個人取得得的原始始憑證，必必須有填填制人員員的簽名名或者蓋蓋章；自自制原始始憑證必必須有經(jīng)經(jīng)辦單位位領(lǐng)導(dǎo)人人或者其其指定的的人員簽簽名或者者蓋章。對對外開出出的原始始憑證，必必須加蓋蓋本單位位公章。在收付款證證明（如如收據(jù)等等）上加加蓋的公公章，必必須是財財務(wù)專用用章、結(jié)結(jié)算專用用章等用用于財務(wù)務(wù)結(jié)算的的公章；行政公公章及其其他業(yè)務(wù)務(wù)公章無無效。嚴(yán)禁以白條條充當(dāng)原原始憑證證。買的憑必驗明保實實物驗收工工作由經(jīng)經(jīng)管實物物的人員員負(fù)責(zé)辦辦理，會會計人員員通過有有關(guān)的原原始憑證證進行監(jiān)監(jiān)督檢查查。需要要入庫的的

46、實物，必必須填寫寫入庫驗驗收單，由由實物保保管人員員驗收后后在入庫庫單上如如實填寫寫實收數(shù)數(shù)額，并并簽名或或者蓋章章。不需需要入庫庫的實物物，除經(jīng)經(jīng)辦人員員在原始始憑證上上簽章外外，必須須交給實實物保管管人員或或者使用用人員進進行驗收收，由實實物保管管人員或或者使用用人員在在原始憑憑證上簽簽名或者者蓋章；未經(jīng)購購買人以以外的第第三者查查證核實實的，會會計人員員不能據(jù)據(jù)以入賬賬。（四）支付付款項的的原始憑憑證，除除公司系系統(tǒng)內(nèi)部部資金繳繳撥外，必必須有收收款單位位和收款款人的收收款證明明，不能能僅以支支付款項項的有關(guān)關(guān)憑證如如銀行匯匯款憑證證等代替替。（五）發(fā)生生購房后后退回的的，退房房方必須須

47、有符合合公司規(guī)規(guī)定的退退定、退退購正當(dāng)當(dāng)理由并并提出書書面申請請，取得得所退房房屋驗收收證明，并并經(jīng)主管管領(lǐng)導(dǎo)、銷銷售部門門等相關(guān)關(guān)部門巡巡簽后，方方可填制制退房單單據(jù)。退退款時，必必須收回回對方的的收款收收據(jù)，同同時附有有支付（匯匯款）憑憑證，不不得以退退房單據(jù)據(jù)直接代代替收據(jù)據(jù)。（六）職工工公出借借款憑據(jù)據(jù)，必須須附在記記賬憑證證之后。收收回借款款時，應(yīng)應(yīng)當(dāng)另開開收據(jù)或或者退還還借據(jù)副副本，不不得退還還原借款款收據(jù)。借借款和還還回借款款，是互互有聯(lián)系系的兩項項經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)，在在借款和和還回借借款發(fā)生生時，必必須在會會計賬簿簿上分別別反映。（七）經(jīng)上上級有關(guān)關(guān)部門批批準(zhǔn)的經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)將

48、批準(zhǔn)準(zhǔn)文件作作為原始始憑證附附件。如如果批準(zhǔn)準(zhǔn)文件需需要單獨獨歸檔的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在憑證證上注明明批準(zhǔn)機機關(guān)名稱稱、日期期和文件件字號。（八）原始始憑證應(yīng)應(yīng)有大寫寫和小寫寫金額，并并且大寫寫與小寫寫金額必必須相符符。（九）一式式幾聯(lián)的的原始憑憑證，應(yīng)應(yīng)當(dāng)注明明各聯(lián)的的用途，只只能以一一聯(lián)作為為報銷憑憑證。一式幾聯(lián)的的發(fā)票和和收據(jù)，必必須用雙雙面復(fù)寫寫紙（發(fā)發(fā)票和收收據(jù)本身身具備復(fù)復(fù)寫紙功功能的除除外）套套寫（或或使用專專用票據(jù)據(jù)打印機機套打），并并連續(xù)編編號。作作廢時應(yīng)應(yīng)當(dāng)加蓋蓋“作廢”戳記，各各聯(lián)與存存根一起起保存，不不得撕毀毀。第五十條 原始始憑證不不得涂改改、挖補補。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)原始憑憑證有錯錯誤

49、的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)由開開出單位位重開或或者更正正，更正正處應(yīng)當(dāng)當(dāng)加蓋開開出單位位的公章章。第五十一條條 會會計機構(gòu)構(gòu)、會計計人員要要根據(jù)審審核無誤誤的原始始憑證填填制記賬賬憑證。第五十二條條 記記賬憑證證是用來來確定經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)性質(zhì)、填填寫會計計分錄的的憑證。記記賬憑證證可以分分為現(xiàn)金金憑證、銀銀行憑證證和轉(zhuǎn)賬賬憑證。第五十三條條 記記賬憑證證的基本本要求是是：（一）記賬賬憑證的的內(nèi)容必必須具備備：填制制憑證的的日期；憑證編編號；經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)摘要；會計科科目；金金額；所所附原始始憑證張張數(shù)；填填制憑證證人員、稽稽核人員員、記賬賬人員、會會計機構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人、會計計主管人人員簽名名或者蓋蓋章。收收款和付付

50、款記賬賬憑證還還應(yīng)當(dāng)由由出納人人員簽名名或者蓋蓋章。（二）填制制記賬憑憑證時，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照記賬憑憑證分類類進行連連續(xù)編號號。每月月從第一一號編起起，順序序編至月月末。（三）記賬賬憑證可可以根據(jù)據(jù)每一張張原始憑憑證填制制，或者者根據(jù)若若干張同同類原始始憑證匯匯總填制制，也可可以根據(jù)據(jù)原始憑憑證匯總總表填制制，但記記賬憑證證反映的的內(nèi)容應(yīng)應(yīng)當(dāng)清晰晰、簡明明。不得得將不同同內(nèi)容和和類別的的原始憑憑證匯總總填制在在一張記記賬憑證證上。經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)摘要應(yīng)應(yīng)當(dāng)按每每一筆業(yè)業(yè)務(wù)填寫寫，摘要要的文字字描述應(yīng)應(yīng)當(dāng)簡潔潔、完整整；不得得將不同同經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)的摘摘要混合合編寫。（四）除結(jié)結(jié)賬和更更正錯誤誤的記賬賬憑證

51、可可以不附附原始憑憑證外，其其他記賬賬憑證必必須附有有原始憑憑證。記賬憑證附附有原始始憑證，應(yīng)應(yīng)注明所所附原始始憑證的的張數(shù)。張張數(shù)的計計算，一一般應(yīng)以以原始憑憑證的自自然張數(shù)數(shù)為準(zhǔn)。凡凡是與記記賬憑證證中的經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)記錄有有關(guān)的每每一張證證據(jù)，都都應(yīng)作為為原始憑憑證的附附件。記記賬憑證證中附有有原始憑憑證匯總總表的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)把所所附的原原始憑證證和原始始憑證匯匯總表的的張數(shù)一一起計入入附件張張數(shù)之內(nèi)內(nèi)。如果一張原原始憑證證涉及幾幾張記賬賬憑證，可可以把原原始憑證證附在一一張主要要的記賬賬憑證后后面，并并在其他他記賬憑憑證上注注明附有有該原始始憑證的的記賬憑憑證的編編號或者者原始憑憑證復(fù)印印件

52、。一張原始憑憑證所列列支出需需要幾個個單位共共同負(fù)擔(dān)擔(dān)的，保保存原始始憑證的的一方應(yīng)應(yīng)當(dāng)將其其他單位位負(fù)擔(dān)的的部分，給給對方開開具原始始憑證分分割單，進進行結(jié)算算。原始始憑證分分割單必必須具備備原始憑憑證的基基本內(nèi)容容：憑證證名稱、填填制憑證證日期、填填制憑證證單位名名稱或者者填制人人姓名、經(jīng)經(jīng)辦人的的簽名或或者蓋章章、接受受憑證單單位名稱稱、經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)容、數(shù)數(shù)量、單單價、金金額和費費用分?jǐn)倲偳闆r等等。（五）已經(jīng)經(jīng)登記入入賬的記記賬憑證證，在當(dāng)當(dāng)年內(nèi)發(fā)發(fā)現(xiàn)填寫寫錯誤時時，可以以用紅字字注銷法法進行更更正，即即用紅字字填寫一一張與原原內(nèi)容相相同的記記賬憑證證，在摘摘要欄注注明“沖銷某某月某日

53、日某號憑憑證”字樣，同同時再用用藍(lán)字重重新填制制一張正正確的記記賬憑證證，注明明“訂正某某月某日日某號憑憑證”字樣。如如果會計計科目沒沒有錯誤誤，只是是金額錯錯誤，也也可以將將正確數(shù)數(shù)字與錯錯誤數(shù)字字之間的的差額，另另編一張張調(diào)整的的記賬憑憑證，調(diào)調(diào)增金額額用藍(lán)字字，調(diào)減減金額用用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年年度記賬賬憑證有有錯誤的的，按照照規(guī)范方方法進行行更正。應(yīng)應(yīng)當(dāng)用藍(lán)藍(lán)字填制制一張更更正的記記賬憑證證。（六）記賬賬憑證填填制完經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)事項后后，如有有空行，應(yīng)應(yīng)當(dāng)自金金額欄最最后一筆筆金額數(shù)數(shù)字下的的空行處處至合計計數(shù)上的的空行處處劃線注注銷。（七）記賬賬憑證的的內(nèi)容涉涉及與其其他單位位之間的的債

54、權(quán)債債務(wù)往來來業(yè)務(wù)，沒沒有直接接收付款款項，但但需要通通知對方方單位入入賬的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向?qū)Ψ絾挝晃怀鼍咿D(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬通知知，并附附原始憑憑證，說說明該往往來結(jié)算算業(yè)務(wù)的的內(nèi)容，并并加蓋本本單位公公章；也也可以直直接以記記賬憑證證的副聯(lián)聯(lián)代作轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬通知知，但應(yīng)應(yīng)當(dāng)在遞遞送的記記賬憑證證上加蓋蓋本單位位公章，注注明“副聯(lián)”或“代作轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬通知知”字樣并并附原始始憑證。前款所說的的記賬憑憑證的副副聯(lián)，是是指采用用雙面復(fù)復(fù)寫紙?zhí)滋讓懙挠浻涃~憑證證的復(fù)寫寫聯(lián)；或或者實行行會計電電算化的的單位，按按照本單單位打印印存檔記記賬憑證證的相同同格式和和內(nèi)容，打打印出的的書面記記賬憑證證。第五十四條條 各各單位會會計憑證證

55、的傳遞遞程序應(yīng)應(yīng)當(dāng)科學(xué)學(xué)、合理理，轉(zhuǎn)入入轉(zhuǎn)出憑憑證要制制定相應(yīng)應(yīng)的登記記制度，具具體辦法法由各單單位根據(jù)據(jù)本單位位要求和和會計業(yè)業(yè)務(wù)需要要自行規(guī)規(guī)定。第五十五條條 會會計機構(gòu)構(gòu)、會計計人員要要妥善保保管會計計憑證。（一）會計計憑證應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時時傳遞，不不得積壓壓。（二）記賬賬憑證應(yīng)應(yīng)當(dāng)連同同所附的的原始憑憑證或者者原始憑憑證匯總總表，按按照編號號順序，折折疊整齊齊，按期期裝訂成成冊，并并加具封封面，注注明單位位名稱、年年度、月月份和起起訖日期期、憑證證種類、起起訖號碼碼，由裝裝訂人在在裝訂線線封簽處處簽名或或者蓋章章。對于數(shù)量過過多的原原始憑證證，可以以單獨裝裝訂保管管，在封封面上注注明記賬賬憑

56、證日日期、編編號、種種類，同同時在記記賬憑證證上注明明“附件另另訂”和原始始憑證名名稱及編編號。各種經(jīng)濟合合同、存存出保證證金收據(jù)據(jù)以及涉涉外文件件等重要要原始憑憑證，應(yīng)應(yīng)當(dāng)另編編目錄，單單獨登記記保管，并并在有關(guān)關(guān)的記賬賬憑證和和原始憑憑證上相相互注明明日期和和編號。（三）原始始憑證不不得外借借。其他他單位如如因特殊殊原因需需要使用用原始憑憑證時，經(jīng)經(jīng)本單位位會計機機構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人、會會計主管管人員批批準(zhǔn)，可可以復(fù)制制，重大大事項需需經(jīng)單位位負(fù)責(zé)人人批準(zhǔn)。向向外單位位提供的的原始憑憑證復(fù)制制件，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在專專設(shè)的登登記簿上上登記，并并由提供供人員和和收取人人員共同同簽名或或者蓋章章。（四）從外外單

57、位取取得的原原始憑證證如有遺遺失，應(yīng)應(yīng)當(dāng)取得得原開出出單位蓋蓋有公章章的證明明，并注注明原來來憑證的的號碼、金金額和內(nèi)內(nèi)容等。由由經(jīng)辦單單位會計計機構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人、會會計主管管人員和和單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人批批準(zhǔn)后，才才能代作作原始憑憑證。如如果確實實無法取取得證明明的，如如火車、輪輪船、飛飛機票等等憑證，由由當(dāng)事人人寫出詳詳細(xì)情況況，由經(jīng)經(jīng)辦單位位會計機機構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人、會會計主管管人員和和單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人批批準(zhǔn)后，代代作原始始憑證。第四節(jié) 登記會會計賬簿簿第五十六條條 各各單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照國家統(tǒng)統(tǒng)一會計計制度和和會計業(yè)業(yè)務(wù)的需需要設(shè)置置會計賬賬簿。會計賬簿是是全面記記錄和反反映一個個單位經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)，把大大量分

58、散散的會計計數(shù)據(jù)或或資料進進行歸類類整理，逐逐步加工工成有用用會計信信息的簿簿籍，它它是編制制會計報報表的重重要依據(jù)據(jù)。會計計賬簿包包括總賬賬、明細(xì)細(xì)賬、日日記賬和和其他輔輔助性賬賬簿。第五十七條條 啟啟用會計計賬簿時時，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在賬簿簿封面上上寫明單單位名稱稱和賬簿簿名稱。在在賬簿扉扉頁上應(yīng)應(yīng)當(dāng)附啟啟用表，內(nèi)內(nèi)容包括括：啟用用日期、賬賬簿頁數(shù)數(shù)（起止止頁數(shù)，活活頁式賬賬簿可于于裝訂時時填寫）、記記賬人員員和會計計機構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人、會會計主管管人員姓姓名，并并加蓋名名章和單單位公章章。記賬賬人員或或者會計計機構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人、會會計主管管人員調(diào)調(diào)動工作作時，應(yīng)應(yīng)當(dāng)注明明交接日日期、接接辦人員員或者監(jiān)監(jiān)交人

59、員員姓名，并并由交接接雙方人人員簽名名或者蓋蓋章。啟用訂本式式賬簿，應(yīng)應(yīng)當(dāng)從第第一頁到到最后一一頁順序序編定頁頁數(shù)，并并須定期期裝訂成成冊，另另加目錄錄，記明明每個賬賬戶的名名稱和頁頁次。第五十八條條 會會計人員員應(yīng)當(dāng)根根據(jù)審核核無誤的的會計憑憑證登記記會計賬賬簿。第五十九條條 各各單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)定期期對會計計賬簿記記錄的有有關(guān)數(shù)字字與庫存存實物、貨貨幣資金金、有價價證券、往往來單位位或者個個人等進進行相互互核對，保保證賬證證相符、賬賬賬相符符、賬實實相符。對賬工作至至少每季季進行一一次，實實物盤點點每年至至少進行行一次。具具體內(nèi)容容包括：（一）賬證證核對。核核對會計計賬簿記記錄與原原始憑證證、記

60、賬賬憑證的的時間、憑憑證字號號、內(nèi)容容、金額額是否一一致，記記賬方向向是否相相符。（二）賬賬賬核對。核核對不同同會計賬賬簿之間間的賬簿簿記錄是是否相符符，包括括：總賬賬有關(guān)賬賬戶的余余額核對對，總賬賬與明細(xì)細(xì)賬核對對，總賬賬與日記記賬核對對，會計計部門的的財產(chǎn)物物資明細(xì)細(xì)賬與財財產(chǎn)物資資保管和和使用部部門的有有關(guān)明細(xì)細(xì)賬核對對等。（三）賬實實核對。核核對會計計賬簿記記錄與財財產(chǎn)等實實有數(shù)額額是否相相符。包包括：現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬賬面面余額與與現(xiàn)金實實際庫存存數(shù)相核核對；銀銀行存款款日記賬賬賬面余余額定期期與銀行行對賬單單相核對對；各種種財物明明細(xì)賬賬賬面余額額與財物物實存數(shù)數(shù)額相核核對；各各種應(yīng)收