北京XX投資管理有限財(cái)務(wù)管理制度（DOC 13）

1、PAGE 1PAGE 334 北京XX投資管理有限公司財(cái)務(wù)管理制度TOC o 1-1 h z HYPERLINK l _Toc521900316 一、總則 PAGEREF _Toc521900316 h 317 HYPERLINK l _Toc521900317 二、會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)和和會(huì)計(jì)人人員 PAGEREF _Toc521900317 h 3177 HYPERLINK l _Toc521900318 三、財(cái)務(wù)務(wù)部基本本職責(zé) PAGEREF _Toc521900318 h 3188 HYPERLINK l _Toc521900319 四、貨幣幣資金管管理 PAGEREF _Toc52190031

2、9 h 3199 HYPERLINK l _Toc521900320 五、往來來結(jié)算管管理 PAGEREF _Toc521900320 h 3211 HYPERLINK l _Toc521900321 六、費(fèi)用用管理 PAGEREF _Toc521900321 h 3222 HYPERLINK l _Toc521900322 七、固定定資產(chǎn)管管理 PAGEREF _Toc521900322 h 3233 HYPERLINK l _Toc521900323 八、無形形資產(chǎn)管管理 PAGEREF _Toc521900323 h 3244 HYPERLINK l _Toc521900324 九、投資

3、資和融資資的管理理 PAGEREF _Toc521900324 h 3244 HYPERLINK l _Toc521900325 十、稅務(wù)務(wù)管理 PAGEREF _Toc521900325 h 3255 HYPERLINK l _Toc521900326 十一、預(yù)預(yù)算管理理 PAGEREF _Toc521900326 h 3266 HYPERLINK l _Toc521900327 十二、財(cái)財(cái)務(wù)印鑒鑒的使用用 PAGEREF _Toc521900327 h 3266 HYPERLINK l _Toc521900328 十三、財(cái)財(cái)務(wù)人員員工作交交接 PAGEREF _Toc521900328 h

4、 3266 HYPERLINK l _Toc521900329 十四、財(cái)財(cái)務(wù)檔案案管理 PAGEREF _Toc521900329 h 3277總則第一條 為為了加強(qiáng)強(qiáng)公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理工作，規(guī)規(guī)范內(nèi)部部各種財(cái)財(cái)務(wù)行為為，促進(jìn)進(jìn)管理全全面走向向科學(xué)化化、規(guī)范范化，根根據(jù)國(guó)家家“會(huì)計(jì)法法”、“企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則”和“企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)通則則”的規(guī)定定，結(jié)合合實(shí)際情情況，特特制定本本制度。第二條 本本制度的的適用范范圍為北北京XXX投資管管理有限限公司。第三條 財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)工作由由公司副副總經(jīng)理理主管，設(shè)設(shè)財(cái)務(wù)部部，負(fù)責(zé)責(zé)全面的的財(cái)務(wù)管管理工作作。第四條 公公司總經(jīng)經(jīng)理、副副總經(jīng)理理、財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理和財(cái)務(wù)務(wù)部

5、門要要嚴(yán)格遵遵守國(guó)家家法律、法法規(guī)和財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律律，認(rèn)真真執(zhí)行會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督督職能；自覺接接受上級(jí)級(jí)主管部部門和財(cái)財(cái)政、稅稅務(wù)、審審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)的檢查查、監(jiān)督督。第五條 為為了加強(qiáng)強(qiáng)全面預(yù)預(yù)算管理理和，特特制定了了“預(yù)算管管理制度度”，本制制度不再再列述。第六條 有有關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)審批程程序和職職權(quán)的管管理內(nèi)容容，已單單獨(dú)制定定 “財(cái)務(wù)審審批職權(quán)權(quán)規(guī)定”故本制制度不再再列述。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和和會(huì)計(jì)人人員第七條 會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)副總經(jīng)理副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理會(huì)計(jì)出納第八條 會(huì)會(huì)計(jì)人員員1 嚴(yán)格格執(zhí)行國(guó)國(guó)家“會(huì)計(jì)法法”、“企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則”、“企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)通則則”、“會(huì)計(jì)基基礎(chǔ)工作作規(guī)范”和各項(xiàng)項(xiàng)政策、法法規(guī)；遵遵守財(cái)經(jīng)經(jīng)

6、紀(jì)律和和職業(yè)道道德，不不斷提高高業(yè)務(wù)素素質(zhì)。2 根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)制制度和有有關(guān)規(guī)定定，進(jìn)行行財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)核算算和管理理，認(rèn)真真履行參參與、服服務(wù)、控控制和監(jiān)監(jiān)督等職職能。3 認(rèn)真真遵守保保密法規(guī)規(guī)，不得得對(duì)外提提供、泄泄露公司司經(jīng)濟(jì)機(jī)機(jī)密。4 會(huì)計(jì)計(jì)人員必必須取得得“會(huì)計(jì)從從業(yè)資格格證書”方能從從事會(huì)計(jì)計(jì)崗位工工作。5 單位位會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人（會(huì)會(huì)計(jì)主管管人員），除除應(yīng)取得得“會(huì)計(jì)從從業(yè)資格格證書”外，還還應(yīng)符合合以下二二個(gè)條件件：具備會(huì)計(jì)師師以上專專業(yè)技術(shù)術(shù)職務(wù)資資格；從事會(huì)計(jì)工工作五年年以上經(jīng)經(jīng)歷。6 對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)人員員應(yīng)建立立考核制制度，進(jìn)進(jìn)行定期期考評(píng)，作作為晉級(jí)級(jí)、提升升、獎(jiǎng)懲懲的依據(jù)據(jù)。7

7、制定定培訓(xùn)計(jì)計(jì)劃，提提高會(huì)計(jì)計(jì)人員政政策、業(yè)業(yè)務(wù)水平平。財(cái)務(wù)部基本本職責(zé)第九條 貫貫徹執(zhí)行行國(guó)家財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律律法規(guī)、財(cái)財(cái)稅金融融制度，據(jù)據(jù)此制定定相應(yīng)的的財(cái)務(wù)、成成本、資資金管理理制度和和辦法，并并組織實(shí)實(shí)施。第十條 預(yù)預(yù)算管理理的主管管部門，負(fù)負(fù)責(zé)預(yù)算算的組織織、平衡衡、編制制、執(zhí)行行和控制制的全過過程，對(duì)對(duì)各職能能部門和和業(yè)務(wù)部部門進(jìn)行行指導(dǎo)、檢檢查、考考核和監(jiān)監(jiān)控。第十一條 根據(jù)國(guó)國(guó)家會(huì)計(jì)計(jì)政策、具具體業(yè)務(wù)務(wù)需要和和清晰高高效原則則，設(shè)置置會(huì)計(jì)科科目、賬賬戶、會(huì)會(huì)計(jì)核算算方法和和程序，進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)核算。第十二條 歸口統(tǒng)統(tǒng)籌管理理固定資資金、流流動(dòng)資金金、專用用資金、以以及對(duì)銀銀行的借借貸款

8、手手續(xù)。第十三條 參加關(guān)關(guān)于資本本籌集運(yùn)運(yùn)營(yíng)、投投資方向向決策、資資產(chǎn)存量量盤活等等專業(yè)性性會(huì)議，參參與投資資項(xiàng)目的的經(jīng)濟(jì)論論證和可可行性研研究，并并提供財(cái)財(cái)務(wù)政策策、法律律法規(guī)等等方面的的支持。第十四條 負(fù)責(zé)長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資的核算算和管理理。對(duì)被被投資單單位的經(jīng)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)務(wù)狀況、資資產(chǎn)負(fù)債債、股東東權(quán)益變變化進(jìn)行行財(cái)務(wù)監(jiān)監(jiān)督，確確保投資資的保值值、增值值；對(duì)經(jīng)經(jīng)營(yíng)狀況況不佳、沒沒有效益益甚至長(zhǎng)長(zhǎng)期虧損損的投資資項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行清理理整頓。第十五條 正確核核算各種種稅金，及及時(shí)上繳繳各種款款項(xiàng)。 第十六條 制定財(cái)財(cái)產(chǎn)清查查制度，負(fù)負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)的清查查、盤點(diǎn)點(diǎn)、報(bào)廢廢等業(yè)務(wù)務(wù)的核算算和管理理。第十七條 負(fù)責(zé)編

9、編制月度度、季度度、年度度會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表。第十八條 綜合分分析財(cái)務(wù)務(wù)管理狀狀況和經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果，定期期向領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)上報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)分析析報(bào)告。第十九條 接受財(cái)財(cái)政、稅稅務(wù)、工工商等機(jī)機(jī)構(gòu)和上上級(jí)的檢檢查，負(fù)負(fù)責(zé)提供供全面、真真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確的財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)資料。第二十條 負(fù)責(zé)財(cái)財(cái)務(wù)人員員的培訓(xùn)訓(xùn)、考核核；建立立健全財(cái)財(cái)務(wù)人員員工作交交接制度度和財(cái)務(wù)務(wù)檔案管管理制度度。第二十一條條 其他他具體財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)事事項(xiàng)。貨幣資金管管理第二十二條條 嚴(yán)格格控制資資金使用用，一切切資金收收支納入入預(yù)算管管理，由由財(cái)務(wù)部部門主管管，嚴(yán)禁禁資金“體外循循環(huán)”。第二十三條條 對(duì)外外投資、融融資權(quán)屬屬公司，各各部門無無權(quán)對(duì)外外。嚴(yán)禁

10、禁任何部部門和個(gè)個(gè)人以公公司名義義對(duì)外進(jìn)進(jìn)行融資資與擔(dān)保保。第二十四條條 一切切銀行賬賬戶資金金均應(yīng)納納入財(cái)務(wù)務(wù)賬內(nèi)，公公司內(nèi)資資金調(diào)撥撥實(shí)行“統(tǒng)一運(yùn)運(yùn)籌，直直線調(diào)撥撥”原則。第二十五條條 貨幣幣資金執(zhí)執(zhí)行“收支兩兩條線”管理，一一切收入入不得截截留挪用用，一切切支出按按審批程程序處理理。（一）、現(xiàn)現(xiàn)金管理理第二十六條條 財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)現(xiàn)金收收支管理理，監(jiān)督督現(xiàn)金紀(jì)紀(jì)律的正正確執(zhí)行行。第二十七條條 現(xiàn)金金收付要要有合法法憑證，并并經(jīng)嚴(yán)格格審查和和批準(zhǔn)后后，憑單單收付現(xiàn)現(xiàn)金，并并逐日進(jìn)進(jìn)行現(xiàn)金金賬款核核對(duì)。第二十八條條 現(xiàn)金金日記賬賬應(yīng)按日日序時(shí)記記賬，作作到日清清月結(jié)，保保證賬

11、款款、賬證證、賬賬賬相符。第二十九條條 現(xiàn)金金使用范范圍按國(guó)國(guó)家規(guī)定定執(zhí)行。第三十條 各種有有價(jià)證券券應(yīng)設(shè)輔輔助登記記賬簿管管理，定定期與財(cái)財(cái)務(wù)明細(xì)細(xì)賬核對(duì)對(duì)，做到到賬券、賬賬賬相符符。第三十一條條 現(xiàn)金金保管、使使用必須須遵守以以下紀(jì)律律：現(xiàn)金由出納納管理，必必須公私私分清，不不得公款款私用、不不準(zhǔn)任何何人挪用用公款。庫(kù)存現(xiàn)金的的每日結(jié)結(jié)余額不不得超過過銀行核核定限額額數(shù)，超超過部分分應(yīng)在當(dāng)當(dāng)日送存存銀行。不不能當(dāng)日日送存的的，應(yīng)報(bào)報(bào)告財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理，于次次日送存存。不準(zhǔn)以不符符合會(huì)計(jì)計(jì)憑證要要求和不不符合審審核手續(xù)續(xù)的白條條或單據(jù)據(jù)抵充現(xiàn)現(xiàn)金庫(kù)存存。出納人員去去銀行辦辦理現(xiàn)金金存、取取業(yè)務(wù)

12、時(shí)時(shí)，中途途不得去去任何地地方辦理理其他事事務(wù)。大大宗現(xiàn)金金應(yīng)有保保衛(wèi)人員員護(hù)送。嚴(yán)格管理現(xiàn)現(xiàn)金支票票，現(xiàn)金金支票只只能由出出納或會(huì)會(huì)計(jì)開具具使用，不不準(zhǔn)開空空白支票票。使用用現(xiàn)金支支票應(yīng)辦辦理領(lǐng)取取支票手手續(xù)，進(jìn)進(jìn)行登記記、報(bào)銷銷。從銀行提取取現(xiàn)金后后，由會(huì)會(huì)計(jì)制作作會(huì)計(jì)憑憑證，并并監(jiān)督出出納登記記現(xiàn)金、銀銀行日記記賬和核核點(diǎn)現(xiàn)金金數(shù)目無無誤后，立立即存入入財(cái)務(wù)金金庫(kù)，由由出納管管理。現(xiàn)金應(yīng)安全全保管，庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金下班后后應(yīng)全部部放入保保險(xiǎn)箱，上上鎖后必必須撥亂亂密碼，保保險(xiǎn)箱密密碼不得得對(duì)外泄泄露；現(xiàn)現(xiàn)金出納納人員必必須做到到鑰匙隨隨身帶，不不得私自自轉(zhuǎn)交他他人；公公款和私私款不混混放。（

13、二）、銀銀行存款款管理第三十二條條 銀行行日記賬賬應(yīng)序時(shí)時(shí)記賬，按按月結(jié)賬賬，做到到賬目清清楚、準(zhǔn)準(zhǔn)確，保保證賬賬賬相符。第三十三條條 按月月與銀行行對(duì)賬單單進(jìn)行核核對(duì)，月月末及時(shí)時(shí)編制“銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表”，調(diào)整整后余額額相符，詳詳細(xì)列示示未達(dá)賬賬項(xiàng)，上上報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理。對(duì)未未達(dá)賬項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行行催報(bào)，對(duì)對(duì)長(zhǎng)期不不報(bào)的問問題查明明原因，向向財(cái)務(wù)部部經(jīng)理報(bào)報(bào)告。第三十四條條 支票票管理：1 銀行行空白支支票由出出納保管管，建立立“支票登登記簿”， 設(shè)設(shè)專人負(fù)負(fù)責(zé)管理理支票的的登記、領(lǐng)領(lǐng)用、簽簽發(fā)、報(bào)報(bào)賬、核核對(duì)及清清查，要要保證手手續(xù)齊全全、去向向明確、數(shù)數(shù)額清楚楚無誤。2 各部部門收到到

14、有效支支票，匯匯單等，必必須于當(dāng)當(dāng)日交財(cái)財(cái)務(wù)部送送存銀行行。3 各部部門領(lǐng)用用支票必必須妥善善保管，及及時(shí)使用用，未使使用者應(yīng)應(yīng)退回財(cái)財(cái)務(wù)部銷銷號(hào)。4 領(lǐng)用用支票需需經(jīng)審批批手續(xù)，不不得串用用，不得得借給任任何外單單位和個(gè)個(gè)人使用用。第三十五條條 不得得出租、出出借銀行行賬戶。往來結(jié)算管管理（一）、應(yīng)應(yīng)收賬款款管理第三十六條條 統(tǒng)一一管理公公司所有有業(yè)務(wù)合合同，分分類統(tǒng)計(jì)計(jì)，登記記備案。根根據(jù)公司司經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)點(diǎn)，設(shè)立立應(yīng)收賬賬款備查查簿。第三十七條條 嚴(yán)格格審核客客戶資信信程度以以及經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀況，了了解客戶戶的信用用狀況，制制定客戶戶信用等等級(jí)。第三十八條條 財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)及及時(shí)登記記每筆應(yīng)應(yīng)收

15、賬款款，準(zhǔn)確確反映其其形成、回回收及增增減變化化情況，月月底按客客戶明細(xì)細(xì)編制應(yīng)應(yīng)收賬款款余額表表。第三十九條條 月末末對(duì)應(yīng)收收賬款進(jìn)進(jìn)行全面面清理，編編制應(yīng)收收賬款賬賬齡分析析表，必必要時(shí)向向?qū)Ψ郊募乃蛯?duì)賬賬單進(jìn)行行核對(duì)。月月末匯總總超過信信用期的的應(yīng)收賬賬款，報(bào)報(bào)送財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理，視不不同情況況進(jìn)行處處理。第四十條 財(cái)務(wù)部部根據(jù)企企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)，將將年度應(yīng)應(yīng)收賬款款回款額額和壞賬賬損失額額，納入入考核指指標(biāo)，作作為年度度考核依依據(jù)。第四十一條條 根據(jù)據(jù)應(yīng)收賬賬款的不不同性質(zhì)質(zhì)，制定定不同的的收賬政政策。根根據(jù)合同同或協(xié)議議，及時(shí)時(shí)向客戶戶催討貨貨款，以以保證應(yīng)應(yīng)收貨款款及時(shí)回回籠。第四十二

16、條條 制定定壞賬損損失確認(rèn)認(rèn)、賠償償和處理理的細(xì)則則，壞賬賬損失的的具體確確認(rèn)，應(yīng)應(yīng)由財(cái)務(wù)務(wù)部會(huì)同同營(yíng)銷部部共同認(rèn)認(rèn)定，并并將事件件過程和和結(jié)論形形成文字字，按程程序報(bào)批批，經(jīng)批批準(zhǔn)后才才能作相相關(guān)賬務(wù)務(wù)處理。（二）、應(yīng)應(yīng)付賬款款管理第四十三條條 按照照業(yè)務(wù)特特點(diǎn)正確確登記每每筆應(yīng)付付賬款，準(zhǔn)準(zhǔn)確反映映其形成成、支付付及增減減變化情情況；月月底按客客戶明細(xì)細(xì)編制應(yīng)應(yīng)付賬款款余額表表，并與與采購(gòu)部部門進(jìn)行行核對(duì)。第四十四條條 月末末編制應(yīng)應(yīng)付賬款款賬齡分分析表，并并與客戶戶進(jìn)行不不定期的的對(duì)賬清清查。第四十五條條 根據(jù)據(jù)應(yīng)付賬賬款的不不同性質(zhì)質(zhì)，確定定應(yīng)付賬賬款的等等級(jí)，作作為編制制付款計(jì)計(jì)劃的

17、依依據(jù)。第四十六條條 因債債權(quán)單位位撤消或或債權(quán)人人死亡等等原因，確確實(shí)無法法支付的的款項(xiàng)，按按規(guī)定審審批程序序報(bào)批，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后可作相相關(guān)賬務(wù)務(wù)處理。費(fèi)用管理第四十七條條 根據(jù)據(jù)實(shí)際情情況制定定有關(guān)差差旅費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)等費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷的管理理辦法。第四十八條條 費(fèi)用用實(shí)行預(yù)預(yù)算管理理，各職職能部門門和各業(yè)業(yè)務(wù)部門門每年編編制費(fèi)用用預(yù)算，根根據(jù)預(yù)算算對(duì)本部部職能部部門及各各業(yè)務(wù)部部門費(fèi)用用進(jìn)行管管理。第四十九條條 各業(yè)業(yè)務(wù)部門門的業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)應(yīng)按國(guó)國(guó)家規(guī)定定標(biāo)準(zhǔn)控控制，一一律據(jù)實(shí)實(shí)列支，不不得預(yù)提提。第五十條 專項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用指日日常費(fèi)用用開支以以外的專專項(xiàng)活動(dòng)動(dòng)費(fèi)用支支出。專專項(xiàng)活動(dòng)動(dòng)費(fèi)用應(yīng)應(yīng)

18、編制專專項(xiàng)費(fèi)用用預(yù)算計(jì)計(jì)劃，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部審核，報(bào)報(bào)副總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可可執(zhí)行。專專項(xiàng)費(fèi)用用預(yù)算一一經(jīng)執(zhí)行行，不得得任意擴(kuò)擴(kuò)大范圍圍。支付付專項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用時(shí)，財(cái)財(cái)務(wù)部按按審批程程序辦理理借支報(bào)報(bào)銷手續(xù)續(xù)。固定資產(chǎn)管管理第五十一條條 固定定資產(chǎn)是是指使用用期限較較長(zhǎng)，單單位價(jià)值值較高，并并且在使使用過程程中保持持原有實(shí)實(shí)物形態(tài)態(tài)的資產(chǎn)產(chǎn)。固定定資產(chǎn)必必須同時(shí)時(shí)具備以以下兩個(gè)個(gè)條件：（1） 使使用期限限超過一一年的單單位價(jià)值值在20000元元以上的的房屋、建建筑物、機(jī)機(jī)器、運(yùn)運(yùn)輸工具具和其他他與經(jīng)營(yíng)營(yíng)有關(guān)的的設(shè)備器器具、工工具等。（2） 不不屬于主主要經(jīng)營(yíng)營(yíng)設(shè)備的的物品，單單位價(jià)值值在20000元元以

19、上，使使用年限限超過兩兩年的也也應(yīng)作為為固定資資產(chǎn)。第五十二條條 固定定資產(chǎn)按按國(guó)家會(huì)會(huì)計(jì)制度度進(jìn)行分分類，折折舊政策策應(yīng)符合合會(huì)計(jì)制制度和北北京市稅稅務(wù)部門門的要求求，不得得隨意變變動(dòng)。 第五十三條條 已入入賬的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，除發(fā)發(fā)生下列列情況，不不得任意意變動(dòng)其其價(jià)值。根據(jù)國(guó)家規(guī)規(guī)定對(duì)固固定資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值重重新估價(jià)價(jià)；增加補(bǔ)充設(shè)設(shè)備或改改良裝置置；將固定資產(chǎn)產(chǎn)的一部部分拆除除；根據(jù)實(shí)際價(jià)價(jià)值調(diào)整整原來的的暫估價(jià)價(jià)值；發(fā)現(xiàn)原有固固定資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值有有錯(cuò)誤；第五十四條條 各部部門在每每年第四四季度向向財(cái)務(wù)部部報(bào)送下下一年度度固定資資產(chǎn)購(gòu)置置計(jì)劃， 批準(zhǔn)后隨年度計(jì)劃下達(dá)。第五十五條條 固定定資產(chǎn)實(shí)實(shí)行歸

20、口口分級(jí)管管理的原原則。根根據(jù)公司司經(jīng)營(yíng)特特點(diǎn)確定定固定資資產(chǎn)的歸歸口管理理部門和和人員，對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)進(jìn)行行日常管管理。第五十六條條 固定定資產(chǎn)管管理部門門和人員員負(fù)責(zé)檢檢查、指指導(dǎo)使用用部門對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)的安安全使用用和維修修保養(yǎng)。第五十七條條 各部部門年末末根據(jù)財(cái)財(cái)務(wù)決算算編制固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)報(bào)報(bào)表，上上報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部匯總總編制全全部固定定資產(chǎn)明明細(xì)表。第五十八條條 購(gòu)置置固定資資產(chǎn)的當(dāng)當(dāng)月，應(yīng)應(yīng)在當(dāng)月月會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表及財(cái)財(cái)務(wù)分析析中重點(diǎn)點(diǎn)說明和和反映。第五十九條條 各部部門應(yīng)定定期對(duì)固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點(diǎn)清清查，每每年在編編制年度度財(cái)務(wù)決決算前，必必須對(duì)固固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行一一次全面面清查。第六十條 各

21、部門門盤盈、盤盤虧的固固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)查明明原因，填填制固定定資產(chǎn)盤盤盈、盤盤虧報(bào)告告表并寫寫出書面面報(bào)告，經(jīng)經(jīng)審批后后按財(cái)務(wù)務(wù)部通知知辦理固固定資產(chǎn)產(chǎn)賬務(wù)處處理，殘殘值和清清理費(fèi)用用按國(guó)家家有關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)制度度在相應(yīng)應(yīng)科目中中列支。第六十一條條 固定定資產(chǎn)購(gòu)購(gòu)入、外外調(diào)、外外借權(quán)屬屬公司，未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)，各部部門不得得自行辦辦理。無形資產(chǎn)管管理第六十二條條 無形形資產(chǎn)包包括專利利權(quán)、商商標(biāo)權(quán)、著著作權(quán)、土土地使用用權(quán)、非非專利技技術(shù)、商商譽(yù)等。第六十三條條 無形形資產(chǎn)的的取得必必須符合合國(guó)家法法定規(guī)定定，并按按照取得得時(shí)的實(shí)實(shí)際成本本（包括括評(píng)估價(jià)價(jià)）計(jì)價(jià)價(jià)。第六十四條條 除企企業(yè)合并并外，商商譽(yù)不得

22、得作價(jià)入入賬。第六十五條條 無形形資產(chǎn)從從開始使使用之日日起，在在有效使使用期限限和受益益年限內(nèi)內(nèi)平均攤攤?cè)牍芾砝碣M(fèi)用。無無形資產(chǎn)產(chǎn)的法定定有效使使用期限限遵照國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)財(cái)務(wù)制制度規(guī)定定執(zhí)行。第六十六條條 增加加、轉(zhuǎn)讓讓無形資資產(chǎn)應(yīng)按按國(guó)家規(guī)規(guī)定手續(xù)續(xù)和“重大財(cái)財(cái)務(wù)決策策程序”審批辦辦理。第六十七條條 企業(yè)業(yè)轉(zhuǎn)讓無無形資產(chǎn)產(chǎn)取得的的收入，除除國(guó)家法法律、法法規(guī)另有有規(guī)定外外，計(jì)入入其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入。投資和融資資的管理理第六十八條條 對(duì)外外投資和和融資權(quán)權(quán)屬公司司，由財(cái)財(cái)務(wù)部主主管，各各部門不不得對(duì)外外投資和和融資。第六十九條條 對(duì)外外投資和和融資按按照“重大財(cái)財(cái)務(wù)決策策流程”和“財(cái)務(wù)審審批職

23、權(quán)權(quán)規(guī)定”執(zhí)行。第七十條 采用現(xiàn)現(xiàn)金銀行行存款等等貨幣資資金對(duì)外外投資的的按實(shí)際際支付金金額入賬賬。采用用實(shí)物如如：機(jī)器器設(shè)備、房房屋、固固定資產(chǎn)產(chǎn)等對(duì)外外投資的的應(yīng)按照照資產(chǎn)評(píng)評(píng)估的價(jià)價(jià)值、合合同或協(xié)協(xié)議確定定的價(jià)值值入賬，評(píng)評(píng)估確定定的價(jià)值值與原賬賬面價(jià)值值的差額額作為資資本公積積處理。第七十一條條 采用用土地使使用權(quán)等等無形資資產(chǎn)作為為資本金金或合作作條件對(duì)對(duì)外投資資的，按按評(píng)估確確認(rèn)或合合同、協(xié)協(xié)議及企企業(yè)申請(qǐng)請(qǐng)書約定定的金額額計(jì)價(jià)。第七十二條條 企業(yè)業(yè)對(duì)外投投資累計(jì)計(jì)不得超超過公司司凈資產(chǎn)產(chǎn)的500。第七十三條條 實(shí)施施投資前前，財(cái)務(wù)務(wù)部要將將被投資資方完整整的獨(dú)立立經(jīng)營(yíng)手手續(xù)復(fù)印印

24、件，以以及將撥撥入投資資的開戶戶銀行、賬賬號(hào)等一一應(yīng)手續(xù)續(xù)存照備備案，以以便實(shí)施施監(jiān)控。第七十四條條 實(shí)施施投資后后，財(cái)務(wù)務(wù)部要及及時(shí)了解解投資項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)展展情況，被被投資單單位應(yīng)每每年向財(cái)財(cái)務(wù)部至至少報(bào)送送一次投投資項(xiàng)目目財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告，財(cái)財(cái)務(wù)部據(jù)據(jù)此對(duì)投投資回報(bào)報(bào)率等進(jìn)進(jìn)行分析析及評(píng)價(jià)價(jià)。第七十五條條 投資資收益核核算方法法：以實(shí)實(shí)際分得得利潤(rùn)入入賬。第七十六條條 對(duì)外外長(zhǎng)期投投資和融融資應(yīng)納納入年度度財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算管理理。第七十七條條 財(cái)務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)批準(zhǔn)的的融資計(jì)計(jì)劃，負(fù)負(fù)責(zé)辦理理借貨手手續(xù)，按按期支付付本利，合合理使用用資金。按按規(guī)定向向金融機(jī)機(jī)構(gòu)報(bào)送送會(huì)計(jì)資資料。稅務(wù)管理第七十八條條 認(rèn)真真執(zhí)

25、行和和宣傳國(guó)國(guó)家稅務(wù)務(wù)政策和和法規(guī)，及及時(shí)掌握握有關(guān)的的變動(dòng)情情況，保保證稅務(wù)務(wù)業(yè)務(wù)處處理的合合法、合合規(guī)、及及時(shí)、正正確。第七十九條條 財(cái)務(wù)務(wù)部設(shè)專專人進(jìn)行行稅務(wù)管管理，負(fù)負(fù)責(zé)稅收收核算、申申報(bào)，編編制各種種納稅報(bào)報(bào)表，按按時(shí)交納納，不得得錯(cuò)報(bào)、漏漏報(bào)。第八十條 財(cái)務(wù)部部設(shè)置專專人負(fù)責(zé)責(zé)發(fā)票管管理工作作，負(fù)責(zé)責(zé)領(lǐng)用、登登記、保保管、使使用和稅稅務(wù)局要要求的有有關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)。第八十一條條 加強(qiáng)強(qiáng)發(fā)票管管理：不不得將稅稅務(wù)專用用發(fā)票借借給外單單位或個(gè)個(gè)人使用用，作廢廢的稅務(wù)務(wù)發(fā)票不不得擅自自銷毀，丟丟失的稅稅務(wù)專用用發(fā)票及及時(shí)登報(bào)報(bào)申明，并并及時(shí)向向稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)進(jìn)行行核銷。 第八十二條條 各種種納稅申

26、申報(bào)報(bào)表表由稅務(wù)務(wù)專管人人填制后后，應(yīng)由由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核核，報(bào)副副總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后方可加加蓋印鑒鑒報(bào)出。第八十三條條 報(bào)稅稅前由財(cái)財(cái)務(wù)部專專人填列列所申報(bào)報(bào)納稅的的各種報(bào)報(bào)表，并并經(jīng)副總總經(jīng)理同同意后方方可申報(bào)報(bào)。第八十四條條 對(duì)所所有納稅稅申報(bào)材材料必須須定期歸歸檔，防防止丟失失。預(yù)算管理第八十五條條 詳見見“北京XXX投資資管理有有限公司司預(yù)算管管理制度度”。財(cái)務(wù)印鑒的的使用第八十六條條 銀行行賬戶預(yù)預(yù)留印鑒鑒與支票票、匯票票等必須須分開存存放，預(yù)預(yù)留財(cái)務(wù)務(wù)專用章章與個(gè)人人印章必必須由財(cái)財(cái)務(wù)部二二人分管管，應(yīng)妥妥善保管管，不得得丟失，只只能用于于銀行業(yè)業(yè)務(wù)和財(cái)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)務(wù)，不得得作其他他用途

27、。第八十七條條 財(cái)務(wù)務(wù)部公章章由財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理管理，妥妥善保管管，不得得丟失。建建立公章章使用登登記簿，只只能在內(nèi)內(nèi)財(cái)務(wù)業(yè)業(yè)務(wù)范圍圍內(nèi)使用用，不得得對(duì)外。第八十八條條 財(cái)務(wù)務(wù)部公章章、財(cái)務(wù)務(wù)專用章章和銀行行預(yù)留個(gè)個(gè)人印鑒鑒，不得得給其他他部門和和個(gè)人使使用，不不得借給給外單位位和個(gè)人人使用。財(cái)務(wù)人員工工作交接接第八十九條條 制定定財(cái)務(wù)人人員工作作交接細(xì)細(xì)則，財(cái)財(cái)務(wù)人員員離職或或臨時(shí)離離職，以以及單位位合并、分分立等事事項(xiàng)中的的會(huì)計(jì)工工作交接接均應(yīng)遵遵照?qǐng)?zhí)行行。第九十條 移交人人員必須須將本人人所經(jīng)管管的財(cái)務(wù)務(wù)工作全全部移交交給接替替人員。沒沒有辦清清交接手手續(xù)的，不不得調(diào)動(dòng)動(dòng)或者離離職。第九十

28、一條條 移交交人員在在辦理移移交時(shí)，要要按移交交清冊(cè)逐逐項(xiàng)移交交；并保保證所移移交的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)賬簿、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表和其他他有關(guān)資資料的真真實(shí)性。第九十二條條 財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理或副總總經(jīng)理移移交時(shí)，還還必須將將全部財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)工作、重重大財(cái)務(wù)務(wù)收支和和財(cái)務(wù)人人員的情情況等，向向接替人人員詳細(xì)細(xì)介紹。對(duì)對(duì)需要移移交的遺遺留問題題，應(yīng)當(dāng)當(dāng)寫出書書面材料料。第九十三條條 接替替人員要要按移交交清冊(cè)逐逐項(xiàng)核對(duì)對(duì)點(diǎn)收，并并繼續(xù)使使用移交交的會(huì)計(jì)計(jì)賬簿，不不得自行行另立新新賬；接接替人員員應(yīng)當(dāng)認(rèn)認(rèn)真接管管移交工工作，繼繼續(xù)辦理理移交的的未了事事項(xiàng)。第九十四條條 財(cái)務(wù)務(wù)人員辦辦理交接接手續(xù)，必必須有監(jiān)監(jiān)交人負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)交交。一般般財(cái)務(wù)人人員交接接，由財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部經(jīng)理交交接，由由副總經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)交；副總經(jīng)經(jīng)理交接接，由總總經(jīng)理監(jiān)監(jiān)交。需需要時(shí)主主管單位位可派人人會(huì)同監(jiān)監(jiān)交。監(jiān)監(jiān)交人應(yīng)應(yīng)在移交交清冊(cè)和和有關(guān)賬賬簿上簽簽章。第九十五條條 財(cái)務(wù)務(wù)人員工工作交接接中，涉涉及到相相關(guān)部門門業(yè)務(wù)人人員經(jīng)辦辦的財(cái)務(wù)務(wù)事項(xiàng)（如如采購(gòu)、營(yíng)營(yíng)銷人員員未報(bào)支支票、