公司財務盤點制度

1、公司財務盤點制度1目的為確保財產(chǎn)盤點的正確性,加強管理人員的責任心,保護公司的 財產(chǎn)安全完整,特制定本制度。2適用范圍適用于公司及下屬業(yè)務單元。3管理規(guī)定3.1財產(chǎn)盤點范圍3.1.1存貨盤點。包括原料、物料、在制品、制成品,零件、保 養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料等。3.1.2財務盤點。包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等。3.1.3其他財產(chǎn)盤點。包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等。固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生 產(chǎn)器具等資本支出購置者。保管資產(chǎn)：屬于固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費用報支的零星設備。保管品：以費用購置的物品。3.2盤點方式3.2.1年中、年終盤點。存貨：由生產(chǎn)部門會同財務

2、部門于年(中)終時,實施全 面總清點一次。財務：由財務部自行盤點。（3）其他財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務部門于年（中）終時,實 施全面總清點一次。3.2.2月末盤點。月末盤點每月月末所有存貨,由生產(chǎn)部門會同 財務部門實施全面清點一次（品種較多的可以采取重點盤點）。3.2.3月中檢查。月中檢查由財務部門通知有關(guān)部門主管后,會 同經(jīng)管部門,做存貨隨機抽樣盤點。3.3人員的指派與職責3.3. 1總盤人：由總經(jīng)理擔任,負責盤點工作的總指揮,督導盤 點工作的進行及異常事項的裁決3.3.2主盤人：由各有關(guān)部門主管擔任,負責實際盤點工作的組 織協(xié)調(diào)。3.3.3監(jiān)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派或由有關(guān)部門的主管負責

3、盤點監(jiān)督之責。3.3.4盤點人：由各有關(guān)部門主管指派或由財產(chǎn)保管人擔任,負 責點計數(shù)量。3.3.5會點人：由財務部門指派（人員不足時,間接部門支援）, 負責會點并記錄,與盤點人分段核對、確認數(shù)據(jù)工作。3.3.6協(xié)點人：由各有關(guān)部門主管指派,負責盤點時料品的搬運 及整理工作。3.3.7特定項目：按月盤點及不定期抽點的盤點工作,亦應設置 盤點人、會點人,其職責亦同。3.3.8監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔任。3.4盤點前的準備事項3.4.1經(jīng)管部門將應行盤點的用具,預先準備妥當,所需盤點表 格,由財務部門準備。3.4.2存貨的堆置,應力求整齊、集中、分類,并置標示牌。3.4.3現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等

4、,應按類別整理并列清單。3.4.4各項財產(chǎn)卡依編號順序,事先準備妥當,以備盤點。3.4.5各項財務賬冊應于盤點前登記完畢,如因特殊原因無法完 成時,應由財務部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料 單、交運單,收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表一式兩聯(lián),將賬面數(shù)調(diào)整 為正確的賬面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財務部門自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部門。3.4.6、盤點期間已收到料而未辦妥人賬手續(xù)的原、物料,應另 行分別存放,并予以標示。3.5年終（年中）全面盤點3.5.1財務部門應在報經(jīng)總經(jīng)理批準后,簽發(fā)盤點通知,并負責 召集各有關(guān)部門的主管召開盤點協(xié)調(diào)會后,擬訂盤點計劃,限期辦理 盤點工作。3.5.2盤點期間除緊急用料外

5、,暫停收發(fā)料,對于各車間在盤點 期間所需用料的領(lǐng)料,材料可不移動,但必須標示出。3.5.3盤點物品時,會點人均應依據(jù)盤點人的實際盤點數(shù),翔實 記錄于“盤點統(tǒng)計表上,并每小段應核對一次,無誤者于“盤點統(tǒng) 計表上互相簽名確認,假設有出入者,必須重新盤點。盤點完畢,盤 點人應將“盤點統(tǒng)計表匯總編制“盤存表,送財務部門審核。3.6不定期抽查盤點3.6.1盤點日期及項目,以不預先通知有關(guān)部門為原則。3.6.2盤點前應由財務部門利用“結(jié)存調(diào)整表將賬面數(shù)先行調(diào) 整至盤點的確實賬面結(jié)存數(shù),再進行盤點。3.6.3不定期抽查盤點,應填列“盤存表。3.7盤點報告無論是哪種類型的盤點,財務部門均應根據(jù)審核后的“盤存表

6、 編制“盤點盈虧報告表,送經(jīng)管部門填列差異原因及處理意見后, 轉(zhuǎn)報總經(jīng)理審批。3.8盤點實施3.8.1現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點?，F(xiàn)金、銀行存款,零用金,票據(jù)、有價證券、租賃契約等 項目,除年終(年中)盤點時,應由財務部門會同經(jīng)管部門共同盤點 外,平時,財務部門主管至少每月抽查一次。盤點前應先將現(xiàn)金、零用金、票據(jù)存放處封鎖,并于核對 賬冊后開啟,由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。有價證券及各項所有權(quán)憑證等應確實核對認定,會點人依 實際盤點數(shù)翔實填列“有價證券盤點報告表經(jīng)雙方鑒證確認報送 財務部門主管,如有出入,應立即報告總經(jīng)理處理。3.8.2存貨盤點。存貨的盤點,以當月結(jié)賬最末一日舉行為原則。存貨原

7、則上采用全面盤點,實施全面盤點有困難者,應報經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可改變盤點方式。3.8.3其他項目盤點。委外加工料品,由各委外加工料品經(jīng)辦人員,會同財務人 員,共同赴外盤點,并經(jīng)受托加工方簽字確認。銷貨退回的成品,應于盤點前辦妥退貨手續(xù)。經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本,送財務 部門核查。3.8.4注意事情。所有參加盤點工作的盤點人員,對于本身的工作職責及應 進行準備的事項,必須深入了解。盤點人員盤點當日一律停止休假,并須依照規(guī)定時間提早 到達指定的工作地點向主盤人報到,接受工作安排,如有特殊事故而 覓妥代理人應經(jīng)事先報備核準,否則以曠工論處。所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則,因此盤點開

8、始后應停 止財物的進出及移動。盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位假設遇修改處,均須經(jīng)盤 點人員簽認始能生效,否則應追究其責任。所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為 據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄。盤點開始至終了期間,各組盤點人員均受主盤人指揮監(jiān)督。3.9盤點工作獎懲3.9.1獎勵:參加盤點工作的人員必須遵守本制度,表現(xiàn)優(yōu)異者, 經(jīng)由主盤人申報,給予適當?shù)莫剟睢?.9.2懲罰：工作玩忽職守、不負責任的,除責令重新盤點外, 處以元以下的罰款3.9.3賬載錯誤處理。保管臺賬賬載數(shù)量如因漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面 記載不清者,對有關(guān)責任人處以元以下的罰款。保管臺賬賬載數(shù)字如有涂改而未蓋章、簽章、簽證等無憑 證可查,或憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律處以 元以 上元以下的罰款。3.9.4賠償處理。財產(chǎn)、