稽核審計(jì)監(jiān)督檢查

1、稽核審計(jì)監(jiān)督督檢查完整整版（1）目錄第一章農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)的基本本原理.9(一)農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)概述.91什么叫叫審計(jì)?.992什么是是金融審計(jì)?.93什么是是農(nóng)村信用社社內(nèi)部審計(jì)?.94審計(jì)是是怎么產(chǎn)生的的?.95內(nèi)部審審計(jì)是怎樣產(chǎn)產(chǎn)生的?.1106.審計(jì)的的種類?.1107審計(jì)的的主體和客體體?.108審計(jì)的的性質(zhì)?.1109農(nóng)村信信用社內(nèi)部審審計(jì)部門的性性質(zhì)?.10010農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)的目的的是什么?.1111農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)的地位位?.1112農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)有哪些些特征?.11113農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)有哪些些職能?.11114農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)

2、的職責(zé)責(zé)是什么?.1215農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)有什么么職權(quán)?.11216農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)有哪些些作用?.11225農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包包括哪些內(nèi)容容?.1326農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)有有什么特點(diǎn)?.1327農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)堅(jiān)持哪些準(zhǔn)則則?.1328違反反審計(jì)道德德準(zhǔn)則會(huì)產(chǎn)產(chǎn)生什么后果果?.14(二)農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)人員應(yīng)應(yīng)具備的基本本素質(zhì).1429.農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)人員應(yīng)應(yīng)具備哪些基基本素質(zhì)?.1430良好好的農(nóng)村信用用社內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員形象的的特征有哪些些?.1531怎樣樣提高審計(jì)人人員素質(zhì)?.1532怎樣樣判斷農(nóng)村信信用社內(nèi)部審審計(jì)人員的素素質(zhì)高低

3、?.15第二章農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)的程序序和方法.15(一)農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)的程序序.15533什么么是農(nóng)村信用用社內(nèi)部審計(jì)計(jì)程序?.11534農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)立項(xiàng)的的依據(jù)有哪些些?.1635.農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)立項(xiàng)階階段要做哪些些工作?.11636農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)的準(zhǔn)備備階段要做哪哪些工作?.1637農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)的實(shí)施施階段有哪些些工作步驟?.1638農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)的報(bào)告告階段要做哪哪些工作?.1639農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)的處理理階段要做哪哪些工作?.1740堅(jiān)持持審計(jì)的基本本程序有什么么作用?.11741堅(jiān)持持和把握審計(jì)計(jì)的基本程序序要注意什么么

4、問(wèn)題?.117(二)農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)的基本本方法.1742農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)常用的的方法有哪些些?.1843什么么是順查法?.1844什么么是逆查法?.1845什么么是精查法?.1846什么么是抽查法?.1847什么么是任意抽樣樣法?.19948什么么是判斷抽樣樣法?.19949什么么是統(tǒng)計(jì)抽樣樣法?.19950什么么是對(duì)比分析析法?.19951什么么是因素分析析法?.19952什么么是平衡分析析法?.20053什么么是制度分析析法?.20054什么么是期齡分析析法?.20055什么么是審閱法?.2056什么么是校對(duì)法?.2057什么么是盤點(diǎn)法?.2058、什么么是鑒定法?.2159

5、什么么是觀察法?.2160什么么是查詢法?.21第三章農(nóng)村村信用社審計(jì)計(jì)人員應(yīng)具備備的基本功.21（一)審計(jì)計(jì)基本功的含含義.22161什么么是審計(jì)基本本功?.21162審計(jì)計(jì)人員應(yīng)具備備哪幾種基本本功?.21163審計(jì)計(jì)基本功的作作用?.222(二)審計(jì)計(jì)方案的制定定.22264.什么么是審計(jì)方案案?.2265審計(jì)計(jì)方案一般有有哪些主要內(nèi)內(nèi)容?.22266編制制審計(jì)方案有有哪些基本要要求?.222（三)審計(jì)計(jì)前問(wèn)卷的編編制.22367什么么是審計(jì)前問(wèn)問(wèn)卷?.23368審計(jì)計(jì)前問(wèn)卷的基基本格式?.2369審計(jì)計(jì)前問(wèn)卷的作作用?.23370怎樣樣編制審計(jì)前前問(wèn)卷?.22371什么么是審計(jì)證據(jù)據(jù)?

6、.2472審計(jì)計(jì)證據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)有哪些?.2473審計(jì)計(jì)證據(jù)的基本本特征是什么么?.2474審計(jì)計(jì)證據(jù)有幾種種類型?.22575什么么是內(nèi)部證據(jù)據(jù)?.2576什么么是內(nèi)-外證據(jù)?.2577什么么是外-內(nèi)證據(jù)?.2578什么么是外部證據(jù)據(jù)?.2579獲取取審計(jì)證據(jù)應(yīng)應(yīng)考慮哪些因因素?.266(五)審計(jì)計(jì)工作底稿的的編制.2680什么么是審計(jì)工作作底稿?.22681什么么是審計(jì)工作作記錄?.22682審計(jì)計(jì)工作底稿有有哪幾種?.2683審計(jì)計(jì)工作底稿有有什么作用?.2784審計(jì)計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)工工作底稿的基基本格式包括括哪些要素?.2785編制制審計(jì)發(fā)現(xiàn)事事項(xiàng)工作底稿稿的基本要求求是什么?.2786怎樣樣編

7、制審計(jì)發(fā)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)工作作底稿?.227(六)審計(jì)計(jì)報(bào)告的編制制.28887什么么是審計(jì)報(bào)告告?.2888審計(jì)計(jì)報(bào)告有什么么作用?.22889審計(jì)計(jì)報(bào)告有哪幾幾種類型?.2890審計(jì)計(jì)報(bào)告的基本本格式由哪些些要素組成?.2991審計(jì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容容(正文)一一般由哪幾部部分組成?.2992編制制審計(jì)報(bào)告的的基本程序?.2993編制制審計(jì)報(bào)告有有哪些基本要要求?.30094怎樣樣選擇審計(jì)報(bào)報(bào)告的材料?.30(七)審計(jì)計(jì)意見(jiàn)書的撰撰寫.33095.什么么是審計(jì)意見(jiàn)見(jiàn)書?.30096審計(jì)計(jì)意見(jiàn)書的基基本格式?.3197撰寫寫審計(jì)意見(jiàn)書書的程序?.3198怎樣樣撰寫審計(jì)意意見(jiàn)書?.331(八)審計(jì)計(jì)處理處罰

8、決決定的撰寫.3199什么么是審計(jì)處理理處罰決定?.31100審審計(jì)處理處罰罰決定的作用用?.32101審審計(jì)處理處罰罰決定由哪些些要素構(gòu)成?.32102撰撰寫審計(jì)處理理處罰決定有有哪些基本要要求?.322第四章農(nóng)村村信用社存款款業(yè)務(wù)審計(jì).33(一)農(nóng)村村信用社存款款業(yè)務(wù)審計(jì)的的種類及主要要內(nèi)容.33103存存款業(yè)務(wù)審計(jì)計(jì)的種類有哪哪些?.333104儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款審計(jì)計(jì)包括哪些內(nèi)內(nèi)容?.333105儲(chǔ)儲(chǔ)蓄柜員制業(yè)業(yè)務(wù)操作合規(guī)規(guī)性審計(jì)的主主要內(nèi)容有哪哪些?（預(yù)備備知識(shí)）.35106教教育儲(chǔ)蓄合規(guī)規(guī)性審計(jì)的主主要內(nèi)容有哪哪些?.355107個(gè)個(gè)人通知存款款合規(guī)性審計(jì)計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容容有哪些?（預(yù)預(yù)備知識(shí)

9、）.36108單單位存款審計(jì)計(jì)有哪些主要要內(nèi)容?.337109單單位定期存款款合規(guī)性審計(jì)計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容容有哪些?.37110單單位活期存款款合規(guī)性審計(jì)計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容容有哪些?.38111單單位通知存款款合規(guī)性審計(jì)計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容容有哪些?（預(yù)預(yù)備知識(shí)）.39112單單位協(xié)定存款款合規(guī)性審計(jì)計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容容有哪些?（預(yù)預(yù)備知識(shí)）.39113財(cái)財(cái)政存款合規(guī)規(guī)性審計(jì)的重重點(diǎn)內(nèi)容有哪哪些?.400114同同業(yè)存款合規(guī)規(guī)性審計(jì)的重重點(diǎn)內(nèi)容有哪哪些?.400(二)存款款業(yè)務(wù)開戶手手續(xù)的合規(guī)性性審計(jì).41115單單位存款開戶戶手續(xù)合規(guī)性性審計(jì)有哪些些主要內(nèi)容?.41116怎怎樣審計(jì)開立立基本存款賬賬戶及賬戶管管理的合

10、規(guī)性性?.41117怎怎樣審計(jì)開立立一般存款賬賬戶及賬戶管管理的合規(guī)性性?.42118怎怎樣審計(jì)開立立臨時(shí)存款賬賬戶及賬戶管管理的合規(guī)性性?.43119怎怎樣審計(jì)開立立專用存款賬賬戶及賬戶管管理的合規(guī)性性?.43120.怎怎樣審計(jì)個(gè)人人儲(chǔ)蓄開戶手手續(xù)的合規(guī)性性?.43121怎怎樣審計(jì)個(gè)人人存單質(zhì)押貸貸款的合規(guī)性性?.44(三)存款款業(yè)務(wù)查詢，凍凍結(jié)、扣劃合合規(guī)性的審計(jì)計(jì).455122怎怎樣審計(jì)存款款查詢的合規(guī)規(guī)性?.455123怎怎樣審計(jì)存款款凍結(jié)的合規(guī)規(guī)性?.466124怎怎樣審計(jì)存款款扣劃的合規(guī)規(guī)性?.477(四)辦理理存款掛失、托托收、提前支支取，續(xù)存、存存款證明書等等手續(xù)的合規(guī)規(guī)性審計(jì)

11、.49125怎怎樣審計(jì)儲(chǔ)蓄蓄存款掛失手手續(xù)的合規(guī)性性?.49126怎怎樣審計(jì)儲(chǔ)蓄蓄存款托收手手續(xù)的合規(guī)性性?（預(yù)備知知識(shí)）.50127怎怎樣審計(jì)存款款提前支取手手續(xù)的合規(guī)性性?.50128怎怎樣審計(jì)存款款續(xù)存手續(xù)的的合規(guī)性?.50129.怎怎樣審計(jì)存款款證明書手續(xù)續(xù)的合規(guī)性?.51(五)存款款業(yè)務(wù)中違法法問(wèn)題的審計(jì)計(jì).511130怎怎樣審計(jì)賬外外吸存?.551131怎怎樣審計(jì)“公 款 私私存”?.52132怎怎樣審計(jì)私下下存款、貪污污、挪用客戶戶資金的問(wèn)題題?.54133怎怎樣審計(jì)高息息吸存?.555第五章農(nóng)村村信用社信貸貸（專指貸款款，下同）業(yè)業(yè)務(wù)審計(jì).56(一)信貸貸業(yè)務(wù)審計(jì)的的種類、對(duì)象

12、象及重點(diǎn).56134什什么是信貸業(yè)業(yè)務(wù)審計(jì)?.56135信信貸業(yè)務(wù)審計(jì)計(jì)的種類有哪哪些?.566136信信貸業(yè)務(wù)審計(jì)計(jì)對(duì)象是什么么?.56137信信貸業(yè)務(wù)審計(jì)計(jì)的重點(diǎn)是什什么?.577(二)信貸貸程序合規(guī)性性的審計(jì).57138信信貸業(yè)務(wù)程序序合規(guī)性審計(jì)計(jì)的內(nèi)容是什什么?.577139怎怎樣對(duì)信貸業(yè)業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)節(jié)的合規(guī)性進(jìn)進(jìn)行審計(jì)?.57140信信貸業(yè)務(wù)調(diào)查查環(huán)節(jié)合規(guī)性性審計(jì)的內(nèi)容容有哪些?.57141如如何對(duì)客戶主主體資格及基基本條件的調(diào)調(diào)查全面性進(jìn)進(jìn)行審計(jì)?.58142如如何對(duì)客戶資資料完整、真真實(shí)、有效性性調(diào)查情況進(jìn)進(jìn)行審計(jì)?.58143怎怎樣對(duì)客戶信信用狀況調(diào)查查的準(zhǔn)確性進(jìn)進(jìn)行審計(jì)?.5

13、9144怎怎樣對(duì)客戶資資產(chǎn)狀況、生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況況調(diào)查的真實(shí)實(shí)性進(jìn)行審計(jì)計(jì)?.59145如如何對(duì)客戶信信用等級(jí)測(cè)算算的準(zhǔn)確性進(jìn)進(jìn)行審計(jì)?.59146如如何對(duì)借款保保證人的合規(guī)規(guī)性和有效性性進(jìn)行審計(jì)?.60147怎怎樣對(duì)借款人人提供的抵押押物、質(zhì)押物物的合法性進(jìn)進(jìn)行審計(jì)?.60148怎怎樣對(duì)借款用用途調(diào)查的準(zhǔn)準(zhǔn)確性進(jìn)行審審計(jì)?.600149.怎怎樣對(duì)信貸業(yè)業(yè)務(wù)審查環(huán)節(jié)節(jié)的合規(guī)性進(jìn)進(jìn)行審計(jì)?.61150怎怎樣對(duì)貸審會(huì)會(huì)運(yùn)作的合規(guī)規(guī)性進(jìn)行審計(jì)計(jì)?.61151怎怎樣對(duì)審議審審批環(huán)節(jié)的合合規(guī)性進(jìn)行審審計(jì)?.622152如如何對(duì)信貸報(bào)報(bào)備業(yè)務(wù)的合合規(guī)性進(jìn)行審審計(jì)?.622153如如何對(duì)信貸業(yè)業(yè)務(wù)的法律審審查

14、的合規(guī)性性進(jìn)行審計(jì)?.63154如如何對(duì)貸款發(fā)發(fā)放的合規(guī)性性進(jìn)行審計(jì)?.63(三)信貸貸管理合規(guī)性性審計(jì).63155信信貸管理合規(guī)規(guī)性審計(jì)的主主要內(nèi)容有哪哪些?.633156怎怎樣對(duì)轉(zhuǎn)授權(quán)權(quán)的合規(guī)性進(jìn)進(jìn)行審計(jì)?.63157如如何審計(jì)客戶戶授信的合規(guī)規(guī)性?.633158如如何對(duì)客戶最最高綜合授信信額度的合規(guī)規(guī)性進(jìn)行審計(jì)計(jì)?（預(yù)備知知識(shí)）.64159如如何對(duì)客戶特特別授信的合合規(guī)性進(jìn)行審審計(jì)?.655160怎怎樣審計(jì)優(yōu)良良客戶認(rèn)定的的合規(guī)性?.65161怎怎樣審計(jì)一般般客戶認(rèn)定的的合規(guī)性?.65162怎怎樣審計(jì)限制制客戶認(rèn)定的的合規(guī)性?.66163怎怎樣審計(jì)淘汰汰客戶認(rèn)定的的合規(guī)性?.66164如

15、如何對(duì)貸后檢檢查的合規(guī)性性進(jìn)行審計(jì)?.67165如如何對(duì)借新還還舊貸款的合合規(guī)性進(jìn)行審審計(jì)?.677166如如何對(duì)貸款展展期行為的合合規(guī)性進(jìn)行審審計(jì)?.688167.如如何對(duì)次級(jí)、可可疑、損失類類貸款劃分的的準(zhǔn)確性進(jìn)行行審計(jì)?（預(yù)預(yù)備知識(shí)）.68168如如何審計(jì)不 良貸款認(rèn)定定程序的合規(guī)規(guī)性?.688169.怎怎樣審計(jì)抵債債資產(chǎn)接收的的合規(guī)性?.69170怎怎樣審計(jì)抵債債資產(chǎn)管理及及處置的合規(guī)規(guī)性?.700171如如何審計(jì)貸款款損失核銷的的合規(guī)性?.70172如如何審計(jì)信貸貸檔案的合規(guī)規(guī)性?.711173如如何審計(jì)信用用貸款的合規(guī)規(guī)性?.722174如如何審計(jì)銀行行承兌匯票申申請(qǐng)人的合規(guī)規(guī)性?

16、（預(yù)備備知識(shí)）.72175怎怎樣審計(jì)銀行行承兌匯票保保證金管理的的合規(guī)性?（預(yù)預(yù)備知識(shí)）.73176如如何審計(jì)貼現(xiàn)現(xiàn)業(yè)務(wù)的合規(guī)規(guī)性?（預(yù)備備知識(shí)）.73177如如何審計(jì)銀行行承兌匯票的的墊付?（預(yù)預(yù)備知識(shí)）.74178如如何審計(jì)賬外外放款?.774179如如何審計(jì)收貸貸收息不入賬賬?.74180如如何審計(jì)越權(quán)權(quán)貸款?.775181如如何審計(jì)逆程程序貸款?.75182審審計(jì)中如何發(fā)發(fā)現(xiàn)以貸收息息?.75(四)信貸貸業(yè)務(wù)中的責(zé)責(zé)任審計(jì).76183如如何審計(jì)信貸貸調(diào)查經(jīng)辦責(zé)責(zé)任人的責(zé)任任履行情況?.76184如如何審計(jì)信貸貸調(diào)查主責(zé)任任人的責(zé)任履履行情況?.76185如如何審計(jì)信貸貸審查主責(zé)任任人的

17、責(zé)任履履行情況?.76186.如如何審計(jì)信貸貸審批主責(zé)任任人的責(zé)任履履行情況?.77187如如何審計(jì)信貸貸經(jīng)營(yíng)主責(zé)任任人的責(zé)任履履行情況?.77188如如何對(duì)經(jīng)營(yíng)責(zé)責(zé)任人責(zé)任移移交的合規(guī)性性進(jìn)行審計(jì)?.78189什什么是財(cái)務(wù)管管理審計(jì)?.78190財(cái)財(cái)務(wù)管理審計(jì)計(jì)的主要內(nèi)容容包括哪些?.78191財(cái)財(cái)務(wù)收入審計(jì)計(jì)的主要內(nèi)容容?.78192財(cái)財(cái)務(wù)支出審計(jì)計(jì)的主要內(nèi)容容?.79193固固定資產(chǎn)管理理審計(jì)的主要要內(nèi)容?.880194怎怎樣對(duì)已出租租、處置財(cái)產(chǎn)產(chǎn)收入合規(guī)性性進(jìn)行審計(jì)?.80195怎怎樣對(duì)金融機(jī)機(jī)構(gòu)往來(lái)利息息收支合規(guī)性性進(jìn)行審計(jì)?.80196.怎怎樣對(duì)執(zhí)行集集中采購(gòu)管理理合規(guī)性進(jìn)行行審計(jì)

18、?.881197怎怎樣對(duì)費(fèi)用審審批、列支合合規(guī)性進(jìn)行審審計(jì)?.811198怎怎樣對(duì)業(yè)務(wù)招招待費(fèi)合規(guī)性性進(jìn)行審計(jì)?.81199怎怎樣對(duì)工資性性支出合規(guī)性性進(jìn)行審計(jì)?.81200怎怎樣對(duì)非常損損失列賬的合合規(guī)性進(jìn)行審審計(jì)?.822201怎怎樣對(duì)以租代代購(gòu)固定資產(chǎn)產(chǎn)合規(guī)性進(jìn)行行審計(jì)?.882202怎怎樣對(duì)已核銷銷貸款本息合合規(guī)性進(jìn)行審審計(jì)?.822203怎怎樣對(duì)購(gòu)置固固定資產(chǎn)合規(guī)規(guī)性進(jìn)行審計(jì)計(jì)?.82204怎怎樣審計(jì)截留留隱匿利息收收入的問(wèn)題?.83205怎怎樣審計(jì)小金金庫(kù)的問(wèn)題?.83206怎怎樣審計(jì)費(fèi)用用賬戶多頭開開戶的問(wèn)題?.84207怎怎樣審計(jì)虛列列費(fèi)用的問(wèn)題題?.84208怎怎樣審計(jì)假ff

19、a piaao、不合規(guī)規(guī)fa piiao的問(wèn)題題?.84209怎怎樣審計(jì)財(cái)務(wù)務(wù)超權(quán)限的問(wèn)問(wèn)題?.855(二)農(nóng)村村信用社會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì).85210會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)計(jì)的主要內(nèi)容容?.85211怎怎樣對(duì)會(huì)計(jì)科科目使用合規(guī)規(guī)性進(jìn)行審計(jì)計(jì)?.85212怎怎樣對(duì)會(huì)計(jì)憑憑證使用合規(guī)規(guī)性進(jìn)行審計(jì)計(jì)?.85213怎怎樣對(duì)票據(jù)審審查程序合規(guī)規(guī)性進(jìn)行審計(jì)計(jì)?（預(yù)備知知識(shí)）.86214怎怎樣對(duì)賬戶開開戶手續(xù)合規(guī)規(guī)性進(jìn)行審計(jì)計(jì)?.86215怎怎樣對(duì)賬戶使使用與管理合合規(guī)性進(jìn)行審審計(jì)?.877216怎怎樣對(duì)非生息息資產(chǎn)列賬合合規(guī)性進(jìn)行審審計(jì)?.888217怎怎樣對(duì)錯(cuò)賬沖沖正合規(guī)性進(jìn)進(jìn)行審計(jì)?.89218怎怎樣對(duì)營(yíng)業(yè)中中抹

20、賬的合規(guī)規(guī)性進(jìn)行審計(jì)計(jì)?（預(yù)備知知識(shí)）.89219怎怎樣對(duì)同城票票據(jù)清算操作作合規(guī)性進(jìn)行行審計(jì)?.990220怎怎樣對(duì)印章保保管使用情況況進(jìn)行審計(jì)?.90221怎怎樣對(duì)密碼設(shè)設(shè)置、保管情情況進(jìn)行審計(jì)計(jì)?.90222怎怎樣對(duì)重要空空白憑證保管管使用情況進(jìn)進(jìn)行審計(jì)?.90223怎怎樣對(duì)密押(壓數(shù)機(jī))保保管使用進(jìn)行行審計(jì)?.991224怎怎樣對(duì)內(nèi)外賬賬務(wù)核對(duì)情況況進(jìn)行審計(jì)?.91225怎怎樣對(duì)金融機(jī)機(jī)構(gòu)往來(lái)賬務(wù)務(wù)核對(duì)情況進(jìn)進(jìn)行審計(jì)?.92226怎怎樣對(duì)會(huì)計(jì)賬賬務(wù)“六相符”進(jìn)行審計(jì)?.93227怎怎樣對(duì)電子匯匯兌系統(tǒng)數(shù)據(jù)據(jù)收發(fā)業(yè)務(wù)合合規(guī)性進(jìn)行審審計(jì)?.933228怎怎樣對(duì)電子匯匯兌系統(tǒng)查詢?cè)儾閺?fù)業(yè)務(wù)合

21、合規(guī)性進(jìn)行審審計(jì)?.944229怎怎樣對(duì)電子匯匯兌系統(tǒng)匯差差業(yè)務(wù)合規(guī)性性進(jìn)行審計(jì)?.94230怎怎樣對(duì)電子匯匯兌系統(tǒng)檔案案管理合規(guī)性性進(jìn)行審計(jì)?.95231怎怎樣對(duì)會(huì)計(jì)交交接進(jìn)行審計(jì)計(jì)?.95232怎怎樣對(duì)會(huì)計(jì)檔檔案保管合規(guī)規(guī)性進(jìn)行審計(jì)計(jì)?.95233怎怎樣對(duì)會(huì)計(jì)檔檔案調(diào)閱、銷銷毀合規(guī)性進(jìn)進(jìn)行審計(jì)?.96(三)信用用社出納業(yè)務(wù)務(wù)審計(jì).96234出出納業(yè)務(wù)審計(jì)計(jì)的主要內(nèi)容容?.96235怎怎樣對(duì)有價(jià)單單證和重要抵抵、質(zhì)押物保保管合規(guī)性進(jìn)進(jìn)行審計(jì)?.96236怎怎樣對(duì)查庫(kù)制制度的落實(shí)情情況進(jìn)行審計(jì)計(jì)?.97237怎怎樣對(duì)驗(yàn)款入入庫(kù)情況進(jìn)行行審計(jì)?.997238怎怎樣對(duì)出納交交接的合規(guī)性性進(jìn)行審計(jì)?

22、.98239怎怎樣對(duì)柜員制制出納業(yè)務(wù)及及其錄像監(jiān)控控、密碼、抹抹賬進(jìn)行審計(jì)計(jì)?（預(yù)備知知識(shí)）.98240怎怎樣對(duì)庫(kù)房的的安全管理的的合規(guī)性進(jìn)行行審計(jì)?.998241怎怎樣對(duì)管庫(kù)情情況進(jìn)行審計(jì)計(jì)?.98242怎怎樣對(duì)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金限額管理理情況進(jìn)行審審計(jì)?.999243怎怎樣對(duì)現(xiàn)金調(diào)調(diào)度合規(guī)性進(jìn)進(jìn)行審計(jì)?.99244怎怎樣對(duì)現(xiàn)金出出入庫(kù)的合規(guī)規(guī)性進(jìn)行審計(jì)計(jì)?.99245怎怎樣對(duì)出納營(yíng)營(yíng)業(yè)終了軋賬賬的合規(guī)性進(jìn)進(jìn)行審計(jì)?.100246什什么是農(nóng)村信信用社經(jīng)營(yíng)指指標(biāo)真實(shí)性審審計(jì)?.1000247農(nóng)農(nóng)村信用社經(jīng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)真實(shí)實(shí)性審計(jì)的目目的是什么?.100248農(nóng)農(nóng)村信用社經(jīng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)真實(shí)實(shí)性審計(jì)的主主要內(nèi)容有

23、哪哪些?.1001249怎怎樣組織開展展年度經(jīng)營(yíng)指指標(biāo)真實(shí)性審審計(jì)?.1001250對(duì)對(duì)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)真真實(shí)性審計(jì)中中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題題定性應(yīng)注意意哪些事項(xiàng)?.101(二)農(nóng)村村信用社經(jīng)營(yíng)營(yíng)指標(biāo)真實(shí)性性審計(jì)的側(cè)重重點(diǎn).1101251開開展經(jīng)營(yíng)指標(biāo)標(biāo)真實(shí)性審計(jì)計(jì)應(yīng)重點(diǎn)把握握哪些側(cè)重點(diǎn)點(diǎn)?.1011252審審查會(huì)計(jì)核算算資料以外的的資料有哪些些側(cè)重點(diǎn)?.102253審審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表表有哪些側(cè)重重點(diǎn)?.1002254審審計(jì)業(yè)務(wù)狀況況表有哪些側(cè)側(cè)重點(diǎn)?.1102255審審計(jì)損益明細(xì)細(xì)表有哪些側(cè)側(cè)重點(diǎn)?.1103256審審計(jì)會(huì)計(jì)賬簿簿有哪些側(cè)重重點(diǎn)?.1003257審審計(jì)會(huì)計(jì)憑證證有哪些側(cè)重重點(diǎn)?.1004(三)利潤(rùn)

24、潤(rùn)(虧損)指指標(biāo)的真實(shí)性性審計(jì).104258影影響利潤(rùn)指標(biāo)標(biāo)真實(shí)性的主主要因素有哪哪些?.1004259什什么是虛增利利潤(rùn)?.1004260什什么是虛減利利潤(rùn)?.1005261怎怎樣審計(jì)利息息收入的真實(shí)實(shí)性?.1005262怎怎樣審計(jì)利息息支出的真實(shí)實(shí)性?.1005263怎怎樣審計(jì)金融融機(jī)構(gòu)往來(lái)收收入的真實(shí)性性?.1055264怎怎樣審計(jì)金融融機(jī)構(gòu)往來(lái)支支出的真實(shí)性性?.1066265怎怎樣審計(jì)中間間業(yè)務(wù)收入的的真實(shí)性?.106266怎怎樣審計(jì)投資資收益的真實(shí)實(shí)性?.1006267怎怎樣審計(jì)其他他營(yíng)業(yè)收入的的真實(shí)性?.107268怎怎樣審計(jì)營(yíng)業(yè)業(yè)外收入的真真實(shí)性?.1107269怎怎樣審計(jì)營(yíng)業(yè)

25、業(yè)外支出的真真實(shí)性?.1107270怎怎樣審計(jì)手續(xù)續(xù)費(fèi)支出的真真實(shí)性?.1107271怎怎樣審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)管理費(fèi)用開開支的真實(shí)性性?.1088272怎怎樣認(rèn)定費(fèi)用用下甩?.1108273怎怎樣審計(jì)固定定資產(chǎn)折舊計(jì)計(jì)提的真實(shí)性性?.1088274怎怎樣審計(jì)呆賬賬準(zhǔn)備金計(jì)提提的真實(shí)性?.108275怎怎樣審計(jì)“三費(fèi)”計(jì)提的真實(shí)實(shí)性?.1009276怎怎樣審計(jì)其它它計(jì)提類支出出的真實(shí)性?.109277怎怎樣審計(jì)遞延延資產(chǎn)攤銷的的真實(shí)性?.109278怎怎樣審計(jì)無(wú)形形資產(chǎn)攤銷的的真實(shí)性?.110279怎怎樣審計(jì)營(yíng)業(yè)業(yè)稅及附加的的真實(shí)性?.110280怎怎樣審計(jì)以前前年度損益調(diào)調(diào)整的真實(shí)性性?.1100(四

26、)存款款指標(biāo)的真實(shí)實(shí)性審計(jì).110281存存款真實(shí)性審審計(jì)的主要內(nèi)內(nèi)容有哪些?.110282怎怎樣審計(jì)虛增增存款?.1110283怎怎樣審計(jì)虛減減存款?.1111284怎怎樣審計(jì)在不不同存款種類類之間相互調(diào)調(diào)整存款?.111285怎怎樣審計(jì)在同同一存款種類類的各科目之之間相互調(diào)整整存款?.1112(五)貸款款指標(biāo)的真實(shí)實(shí)性審計(jì).112286貸貸款指標(biāo)的真真實(shí)性審計(jì)包包括哪些內(nèi)容容?.1122287怎怎樣審計(jì)貸款款計(jì)劃執(zhí)行情情況的真實(shí)性性?.1122288如如何審計(jì)借新新還舊貸款的的真實(shí)性?.113289怎怎樣審計(jì)不 良貸款余額額的真實(shí)性?.113290怎怎樣審計(jì)“兩呆”貸款清收的的真實(shí)性?.1

27、13291怎怎樣審計(jì)盤活活資產(chǎn)的真實(shí)實(shí)性?.1113292怎怎樣審計(jì)保全全資產(chǎn)的真實(shí)實(shí)性?.1114293如如何審計(jì)按四四級(jí)分類的貸貸款質(zhì)量的真真實(shí)性?.1114294如如何審計(jì)按五五級(jí)分類的貸貸款質(zhì)量的真真實(shí)性?（預(yù)預(yù)備知識(shí)）.1155第八章農(nóng)村村信用社計(jì)算算機(jī)審計(jì).115(一)計(jì)算算機(jī)審計(jì)概述述.1115295什什么是計(jì)算機(jī)機(jī)審計(jì)?.1115296計(jì)計(jì)算機(jī)審計(jì)有有哪些特點(diǎn)?.116297計(jì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的的主要內(nèi)容是是什么?.1116298計(jì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的的對(duì)象是什么么?.1166299計(jì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的的方法有哪些些?.1177(二)農(nóng)村村信用社計(jì)算算機(jī)應(yīng)用與管管理審計(jì).118300什什么是計(jì)算機(jī)

28、機(jī)應(yīng)用和管理理審計(jì)?.1118301計(jì)計(jì)算機(jī)應(yīng)用和和管理審計(jì)的的主要內(nèi)容?.118302如如何審計(jì)計(jì)算算機(jī)安全領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)組織機(jī)構(gòu)是是否健全?.118303如如何審計(jì)計(jì)算算機(jī)安全領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)小組履行職職責(zé)情況?.118304如如何審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)和和開發(fā)系統(tǒng)是是否相分離?.118305如如何審計(jì)計(jì)算算機(jī)安全保護(hù)護(hù)責(zé)任制的執(zhí)執(zhí)行情況?.119306如如何對(duì)機(jī)房管管理制度執(zhí)行行情況進(jìn)行審審計(jì)?.1119307如如何審計(jì)計(jì)算算機(jī)軟件的使使用登記情況況?.1199308如如何審計(jì)計(jì)算算機(jī)設(shè)備檔案案登記制度執(zhí)執(zhí)行情況?.119309如如何審計(jì)計(jì)算算機(jī)耗材管理理是否合規(guī)?.119310如如何審計(jì)設(shè)備備報(bào)廢的合規(guī)規(guī)性

29、?.1220311如如何審計(jì)計(jì)算算機(jī)崗位制約約是否落實(shí)?.120312如如何審計(jì)計(jì)算算機(jī)的權(quán)限管管理情況?.120313如如何審計(jì)計(jì)算算機(jī)密碼管理理?.1200314如如何審計(jì)前臺(tái)臺(tái)操作程序是是否合規(guī)?.121315如如何審計(jì)計(jì)算算機(jī)數(shù)據(jù)備份份管理?.1121316如如何審計(jì)計(jì)算算機(jī)打印資料料的保管?.122317如如何審計(jì)計(jì)計(jì)算機(jī)工作日日志登記是是否合規(guī)?.122(三)預(yù)備備知識(shí)（利用用審計(jì)軟件對(duì)對(duì)農(nóng)村信用社社業(yè)務(wù)信息系系統(tǒng)的審計(jì)）.1222318.計(jì)計(jì)算機(jī)通審軟軟件系統(tǒng)的功功能有哪些?.122319通通審軟件可以以對(duì)哪些業(yè)務(wù)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)進(jìn)行審計(jì)?.123320利利用通審軟件件的操作程序序有

30、哪些?.123321如如何利用通審審軟件審計(jì)虛虛增存款?.123322如如何利用通審審軟件審計(jì)高高息攬存?.124323如如何利用通審審軟件審計(jì)公公 款 私存存?.1244第九章農(nóng)村村信用社基建建審計(jì).125(一)基建建審計(jì)的定義義和內(nèi)容.125324什什么是基建審審計(jì)?.1225325什什么是農(nóng)村信信用社基建審審計(jì)?.1225326基基建審計(jì)包括括哪些內(nèi)容?.125327基基建審計(jì)有什什么作用?.125328基基建工程項(xiàng)目目的審計(jì)權(quán)限限如何界定?.126(二)基建建項(xiàng)目管理審審計(jì).1126329怎怎樣審計(jì)基建建項(xiàng)目立項(xiàng)審審批程序的合合規(guī)性?.1126330怎怎樣審計(jì)基建建資金來(lái)源的的合規(guī)性?

31、.126331怎怎樣對(duì)基建資資金的運(yùn)用行行為進(jìn)行審計(jì)計(jì)?.1266332怎怎樣審計(jì)基建建項(xiàng)目招、投投標(biāo)是否合規(guī)規(guī)?.1277333怎怎樣審計(jì)基建建合同的合規(guī)規(guī)合法性?.127334怎怎樣對(duì)基建財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行行審計(jì)?.1128335怎怎樣審計(jì)基建建工程款撥付付的合規(guī)性?.128336怎怎樣審計(jì)基建建項(xiàng)目交付使使用程序的合合規(guī)性?.1129337怎怎樣審計(jì)基建建項(xiàng)目竣工驗(yàn)驗(yàn)收的合規(guī)性性?.1299338怎怎樣審計(jì)包干干基建工程項(xiàng)項(xiàng)目?.1229339包包工不包料的的工程項(xiàng)目如如何審計(jì)?.130340怎怎樣審計(jì)基建建項(xiàng)目檔案資資料的完整性性?.1300(三)基建建預(yù)、決算審審計(jì).1131341什什么

32、是基建預(yù)預(yù)、決算審計(jì)計(jì)?.1311342基基建預(yù)、決算算審計(jì)的作用用是什么?.131343基基建預(yù)、決算算審計(jì)的主要要內(nèi)容有哪些些?.1311344基基建預(yù)、決算算審計(jì)有哪些些基本程序?.132345.審審計(jì)工程預(yù)、決決算的依據(jù)和和標(biāo)準(zhǔn)有哪些些?.1322346.基基建預(yù)、決算算審計(jì)人員應(yīng)應(yīng)具備什么資資格?.1332347基基建預(yù)、決算算審計(jì)的方法法有哪些?.132348基基建預(yù)、決算算審計(jì)報(bào)告的的主要內(nèi)容有有哪些?.1133349如如何編寫基建建預(yù)、決算審審計(jì)報(bào)告?.133350基基建預(yù)、決算算審計(jì)的收費(fèi)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是怎樣樣規(guī)定的?.133九妹 發(fā)表于 2010-3-23 14:000 第一章農(nóng)村

33、村信用社內(nèi)部部審計(jì)的基本本原理(一)農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)概述1什么叫叫審計(jì)?審計(jì)在現(xiàn)代代漢語(yǔ)詞典中中定義為：查查對(duì)計(jì)算，多多指賬目。11995年全全國(guó)審計(jì)定義義研討會(huì)定義義為：審計(jì)是是獨(dú)立檢查會(huì)會(huì)計(jì)賬目，監(jiān)監(jiān)督財(cái)政、財(cái)財(cái)務(wù)收支真實(shí)實(shí)、合法、效效益的行為。在在國(guó)外，審計(jì)計(jì)有的稱為檢檢查、核對(duì)，也也有的稱為謹(jǐn)謹(jǐn)慎監(jiān)督。審審計(jì)包括國(guó)家家審計(jì)、社會(huì)會(huì)審計(jì)和內(nèi)部部審計(jì)。2什么是是金融審計(jì)?金融是貨幣幣資金和貨幣幣信用的融通通，金融審計(jì)計(jì)是指對(duì)貨幣幣資金和貨幣幣信用融通進(jìn)進(jìn)行審查、核核對(duì)的意思，是是金融監(jiān)督的的一種重要形形式。它是通通過(guò)專門的監(jiān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，以以事實(shí)為依據(jù)據(jù)，以法規(guī)為為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)金金融機(jī)構(gòu)的業(yè)

34、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)財(cái)務(wù)收支和會(huì)會(huì)計(jì)賬務(wù)的真真實(shí)性、經(jīng)營(yíng)營(yíng)的合法合規(guī)規(guī)性和效益性性進(jìn)行檢查，以以促進(jìn)金融活活動(dòng)正常運(yùn)行行的一種經(jīng)濟(jì)濟(jì)監(jiān)督形式。3什么是是農(nóng)村信用社社內(nèi)部審計(jì)?農(nóng)村信用社社內(nèi)部審計(jì)，是是一種獨(dú)立的的、客觀公正正的并能提出出指導(dǎo)性建議議的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)濟(jì)監(jiān)督行為。農(nóng)農(nóng)村信用社內(nèi)內(nèi)部審計(jì)屬于于金融審計(jì)范范疇。4審計(jì)是是怎么產(chǎn)生的的?審計(jì)是社會(huì)會(huì)政 治經(jīng)濟(jì)濟(jì)生活發(fā)展到到一定階段，因因受托經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任關(guān)系的出出現(xiàn)，基于經(jīng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的客客觀需要而產(chǎn)產(chǎn)生的。所謂謂受托經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任關(guān)系，就就是受人之托托管理經(jīng)濟(jì)而而形成的責(zé)任任關(guān)系。在封封建社會(huì)，皇皇帝或國(guó)王是是家天下，把把國(guó)家的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)都看作是自自家的，財(cái)政政大臣

35、是皇帝帝委托管理國(guó)國(guó)家財(cái)政收支支的，為了監(jiān)監(jiān)督他，就要要有人來(lái)對(duì)他他管理的賬目目進(jìn)行審查核核對(duì)，這樣就就產(chǎn)生了審計(jì)計(jì)。早在西周周時(shí)代，我國(guó)國(guó)就有了審計(jì)計(jì)制度，審曰曰“考”，考其出入入，而定刑賞賞。秦漢設(shè)御御史大夫，掌掌管上計(jì)工作作，其任務(wù)是是職掌錢谷簿簿書，審核財(cái)財(cái)務(wù)賦稅之收收支?！吧嫌?jì)”制度規(guī)定：全國(guó)稅收官官員年終時(shí)要要將全年稅收收決算，逐級(jí)級(jí)呈報(bào)御史大大夫?qū)彶楹?，再再呈?bào)皇帝察察核。5內(nèi)部審審計(jì)是怎樣產(chǎn)產(chǎn)生的?內(nèi)部審計(jì)是是經(jīng)營(yíng)與管理理實(shí)行分權(quán)制制的產(chǎn)物。這這是企業(yè)或組組織內(nèi)部的最最高決策者，為為了保證其財(cái)財(cái)務(wù)收支和其其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)的健康有序序運(yùn)行，而采采取的內(nèi)部監(jiān)監(jiān)督控制措施施。如企業(yè)的的

36、董事長(zhǎng)不管管具體經(jīng)營(yíng)，而而是委托總經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)營(yíng)，為了確保保董事長(zhǎng)和董董事會(huì)的決策策貫徹執(zhí)行和和企業(yè)的業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)營(yíng)健康發(fā)發(fā)展，必須要要有一個(gè)對(duì)董董事長(zhǎng)和董事事會(huì)負(fù)責(zé)的監(jiān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行行檢查監(jiān)督，這這樣內(nèi)部審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員員就產(chǎn)生了。6.審計(jì)的的種類?按其管轄關(guān)關(guān)系分可分為為外部審計(jì)、內(nèi)內(nèi)部審計(jì)和委委托審計(jì)；按按其實(shí)施的形形式分可分為為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)；按其實(shí)施施的對(duì)象分可可分為財(cái)務(wù)審審計(jì)、信貸審審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任審計(jì)等；按審計(jì)的范范圍分可分為為全面審計(jì)、專專項(xiàng)審計(jì)；按按審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的時(shí)間分分可分為事前前審計(jì)、事中中審計(jì)和事后后審計(jì)。7審計(jì)的的主體和客體體?審計(jì)的主體體是獨(dú)立的

37、、專專門的、處于于超脫地位的的從事審計(jì)工工作的機(jī)構(gòu)和和人員。審計(jì)計(jì)的客體是被被審計(jì)的對(duì)象象，它包括被被審計(jì)單位的的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管管理狀況和內(nèi)內(nèi)部控制情況況，主要負(fù)責(zé)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任的情況況等。8審計(jì)的的性質(zhì)?審計(jì)的性質(zhì)質(zhì)是以事實(shí)為為依據(jù)，以法法規(guī)為標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)運(yùn)用行政和經(jīng)經(jīng)濟(jì)手段對(duì)被被審計(jì)的對(duì)象象的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支支和會(huì)計(jì)賬務(wù)務(wù)及內(nèi)部控制制的合規(guī)性、真真實(shí)性、效益益性和風(fēng)險(xiǎn)性性進(jìn)行檢查和和評(píng)價(jià)，以促促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理活動(dòng)正正常進(jìn)行的一一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督督形式。9農(nóng)村信信用社內(nèi)部審審計(jì)部門的性性質(zhì)?農(nóng)村信用社社內(nèi)部審計(jì)部部門是信用社社組織中的一一個(gè)控制部門門，屬于監(jiān)督督保障體系，它它獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理部門

38、，并并通過(guò)檢查、評(píng)評(píng)價(jià)、鑒定農(nóng)農(nóng)村信用社內(nèi)內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)動(dòng)，并以此為為信用社經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理服務(wù)。10農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)的目的的是什么?國(guó)際內(nèi)部審審計(jì)師協(xié)會(huì)定定義為：內(nèi)部部審計(jì)的主要要目的是評(píng)價(jià)價(jià)組織控制以以確保揭 露露組織潛在的的風(fēng)險(xiǎn)以及有有效果、有效效率和經(jīng)濟(jì)地地達(dá)到組織的的目標(biāo)和目的的。農(nóng)村信用用社內(nèi)部審計(jì)計(jì)的目的是揭揭 露和防范范各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)農(nóng)農(nóng)村信用社經(jīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)實(shí)現(xiàn)和事業(yè)的的健康持續(xù)發(fā)發(fā)展。11農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)的地位位?農(nóng)村信用社社內(nèi)部審計(jì)是是我國(guó)審計(jì)體體系的重要組組成部分，是是審計(jì)工作的的基礎(chǔ)之一，農(nóng)農(nóng)村信用社內(nèi)內(nèi)部審計(jì)人員員是信用社管管理者的“經(jīng)濟(jì)參謀”

39、和重要助手手。內(nèi)部審計(jì)計(jì)職業(yè)在國(guó)內(nèi)內(nèi)外是最具挑挑戰(zhàn)性和活力力的職業(yè)之一一，審計(jì)人員員行使的經(jīng)濟(jì)濟(jì)監(jiān)督權(quán)受到到國(guó)家法律保保護(hù)，內(nèi)部審審計(jì)機(jī)構(gòu)已成成為世界性組組織機(jī)構(gòu)中的的一個(gè)重要部部分。12農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)有哪些些特征?一是審計(jì)方方法從詳細(xì)審審核轉(zhuǎn)變?yōu)橐砸栽u(píng)價(jià)內(nèi)部控控制系統(tǒng)為基基礎(chǔ)的抽樣檢檢查，二是審審計(jì)領(lǐng)域從財(cái)財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)展展到效益審計(jì)計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)計(jì)，三是從時(shí)時(shí)事的審計(jì)擴(kuò)擴(kuò)展到對(duì)經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任人特別別是農(nóng)村信用用社高管人員員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任任審計(jì)。13農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)有哪些些職能?審計(jì)的職能能是指審計(jì)本本身固有并能能體現(xiàn)審計(jì)本本質(zhì)屬性的內(nèi)內(nèi)在功能，農(nóng)農(nóng)村信用社內(nèi)內(nèi)部審計(jì)的職職能是“獨(dú)立評(píng)價(jià)”，

40、評(píng)價(jià)是指指審查和評(píng)定定。具體有以以下幾種：一一是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督督職能(基本本職能)，它它是指通過(guò)審審計(jì)，督促被被審計(jì)對(duì)象的的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在在規(guī)定的范圍圍內(nèi)沿著正常常的軌道運(yùn)行行；檢查受托托經(jīng)濟(jì)責(zé)任人人忠實(shí)履行經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情情況。二是經(jīng)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能能，是指對(duì)被被審計(jì)對(duì)象的的經(jīng)濟(jì)資料及及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)進(jìn)行審查，并并依據(jù)相應(yīng)的的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)所查查明的事實(shí)作作出分析判斷斷，肯定成績(jī)績(jī)揭 露問(wèn)題題，尋求提高高效率和效益益的道路，如如內(nèi)控綜合評(píng)評(píng)價(jià)。三是經(jīng)經(jīng)濟(jì)鑒證職能能，是指對(duì)被被審計(jì)對(duì)象的的會(huì)計(jì)報(bào)表及及其他資料進(jìn)進(jìn)行檢查和驗(yàn)驗(yàn)證，確定其其經(jīng)營(yíng)成果、狀狀況的真實(shí)性性、合法性，為為審計(jì)授權(quán)人人或委托人提提供確切的信信息。四是防

41、防護(hù)職能，是是指通過(guò)審計(jì)計(jì)幫助被查對(duì)對(duì)象及時(shí)找出出經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，督促促其整改，從從而防患于未未然。14農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)的職責(zé)責(zé)是什么?農(nóng)村信用社社內(nèi)部審計(jì)的的職責(zé)是按照照授權(quán)人所確確定的目標(biāo)及及相關(guān)的政策策法規(guī)履行其其職能，為他他們提供與所所審計(jì)的活動(dòng)動(dòng)有關(guān)的分析析、評(píng)價(jià)、建建議和信息資資料，以促使使農(nóng)村信用社社的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)健康運(yùn)行，確確保其經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。15農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)有什么么職權(quán)?根據(jù)“審計(jì)計(jì)法”和有關(guān)法規(guī)規(guī)的規(guī)定，農(nóng)農(nóng)村信用社內(nèi)內(nèi)部審計(jì)部門門和審計(jì)人員員的職權(quán)主要要有：一是有權(quán)檢檢查會(huì)計(jì)憑證證、賬簿、報(bào)報(bào)表、資金、財(cái)財(cái)產(chǎn)，查閱有有關(guān)文件、資資料；二是有權(quán)對(duì)對(duì)審計(jì)發(fā)

42、現(xiàn)的的問(wèn)題向有關(guān)關(guān)單位和人員員進(jìn)行調(diào)查并并索取證明材材料；三是有權(quán)要要求被查單位位報(bào)送或提供供有關(guān)財(cái)務(wù)、信信貸等各種經(jīng)經(jīng)營(yíng)資料；四是有權(quán)提提出制止、糾糾正和處理違違反金融法規(guī)規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律律的意見(jiàn)并提提出改進(jìn)管理理的建議；五是有權(quán)對(duì)對(duì)違法違規(guī)的的行為按有關(guān)關(guān)規(guī)定進(jìn)行審審計(jì)處罰或移移交有關(guān)部門門處理；六是有權(quán)對(duì)對(duì)阻撓、拒絕絕和破壞審計(jì)計(jì)工作的行為為采取封存賬賬冊(cè)和資財(cái)?shù)鹊扰R時(shí)強(qiáng)制措措施；七是有權(quán)向向上級(jí)審計(jì)部部門和授權(quán)人人或委托人匯匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)事項(xiàng)，審計(jì)計(jì)報(bào)告可以越越級(jí)抄報(bào)；八是有權(quán)牽牽頭組織內(nèi)部部控制綜合評(píng)評(píng)價(jià)。16農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)有哪些些作用?一般有五大大作用：即揭揭 露、保護(hù)護(hù)、反饋

43、、控控制、公證作作用。一是揭揭 露作用，即即揭 露和發(fā)發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)規(guī)的問(wèn)題，促促使被查對(duì)象象糾正錯(cuò)誤，改改進(jìn)工作；二二是保護(hù)作用用，即針對(duì)被被審計(jì)對(duì)象存存在的問(wèn)題，幫幫助總結(jié)經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)教訓(xùn)，找出出產(chǎn)生問(wèn)題的的原因并及時(shí)時(shí)整改，從而而起到防范和和減少違法違違規(guī)行為，達(dá)達(dá)到保護(hù)干部部的作用；三三是反饋?zhàn)饔糜?，即及時(shí)將將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的的事項(xiàng)向決策策層反饋，使使其獲得客觀觀的真實(shí)信息息，及時(shí)進(jìn)行行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略或或決策調(diào)整；四是控制作作用，通過(guò)審審計(jì)對(duì)組織的的內(nèi)部控制進(jìn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)價(jià)，找出其控控制的薄弱環(huán)環(huán)節(jié)，促其加加強(qiáng)內(nèi)部控制制建設(shè)；五是是公證作用，審審計(jì)可以對(duì)被被查對(duì)象的經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理狀況況和信譽(yù)程度度加以評(píng)估鑒鑒

44、定，并根據(jù)據(jù)委托人的要要求在適當(dāng)?shù)牡姆秶迹鹌鸬焦C作用用。25農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包包括哪些內(nèi)容容?農(nóng)村信用社社內(nèi)部審計(jì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)主要包括括：國(guó)家經(jīng)濟(jì)濟(jì)、金融法律律法規(guī);上級(jí)級(jí)或行業(yè)制訂訂的相關(guān)規(guī)章章制度；經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同、技術(shù)術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)及及被查單位決決策層制訂的的計(jì)劃、考核核辦法等。又又可分為外部部的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和內(nèi)部的審審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。26農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)有有什么特點(diǎn)?農(nóng)村信用社社內(nèi)部審計(jì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)具有以下下特點(diǎn)：(11)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)有不同的層層次，最高層層次是法律；(2)審計(jì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)具有時(shí)時(shí)效性，它的的效力往往受受到時(shí)間限制制；(3)審審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)受地地域的限制；(4)審計(jì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與要要提出的意

45、見(jiàn)見(jiàn)、結(jié)論密切切相關(guān)。27農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)堅(jiān)持哪些準(zhǔn)則則?國(guó)際內(nèi)部審審計(jì)師協(xié)會(huì)制制定的審計(jì)計(jì)道德準(zhǔn)則有有十一條：(1)履行其其職責(zé)和任務(wù)務(wù)時(shí)，必須誠(chéng)誠(chéng)實(shí)、客觀和和勤奮；(22)在所有與與其提供服務(wù)務(wù)對(duì)象相關(guān)的的事項(xiàng)中，應(yīng)應(yīng)該表現(xiàn)出忠忠誠(chéng)，不能有有意成為任何何非法或不正正當(dāng)活動(dòng)的參參與者；(33)不能有意意地從事?lián)p害害審計(jì)職業(yè)或或?qū)徲?jì)部門名名譽(yù)的行為或或活動(dòng)；(44)必須避免免參與任何可可能與其組織織有利害沖突突的或使其不不能客觀地履履行其職務(wù)和和職責(zé)的行為為；(5)不不能接受來(lái)自自與其組織有有關(guān)的雇員、委委托人、顧客客、供應(yīng)商或或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中中獲得的任何何有價(jià)值的物物品；(6)只能開

46、展以以自己的專業(yè)業(yè)能力預(yù)計(jì)可可以恰當(dāng)?shù)丶蛹右酝瓿傻姆?wù)工作；(7)應(yīng)采取取適當(dāng)?shù)姆椒ǚū３謱徲?jì)活活動(dòng)的獨(dú)立性性，達(dá)到專業(yè)業(yè)的熟練性，熟熟悉具體的審審計(jì)工作程序序和方法及審審計(jì)部門的自自我管理；(8)必須慎慎重地使用履履行職責(zé)時(shí)所所獲取的資料料，不能為了了任何個(gè)人利利益，也不能能以違法或有有損于其組織織利益的方式式濫用機(jī)密資資料；(9)在匯報(bào)工作作時(shí)，應(yīng)揭 露所了解的的所有重要事事實(shí)，不可歪歪曲正在審查查的經(jīng)營(yíng)報(bào)告告或隱瞞非法法的事實(shí)；(10)必須須為提高其專專業(yè)熟練程度度、工作質(zhì)量量及其有效性性而不斷努力力；(11)時(shí)時(shí)注意維維護(hù)所規(guī)定的的審計(jì)權(quán)限、道道德和尊嚴(yán)的的高標(biāo)準(zhǔn)。農(nóng)農(nóng)村信用社內(nèi)內(nèi)部

47、審計(jì)也應(yīng)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持上述述準(zhǔn)則。28違反反審計(jì)道德德準(zhǔn)則會(huì)產(chǎn)產(chǎn)生什么后果果?審計(jì)人員違違反審計(jì)道道德準(zhǔn)則將將產(chǎn)生嚴(yán)重后后果：一是將將導(dǎo)致審計(jì)信信息失真；二二是會(huì)降低審審計(jì)工作質(zhì)量量，甚至?xí)髯鞒鲥e(cuò)誤的審審計(jì)結(jié)論；三三是將喪失審審計(jì)人員權(quán)威威，進(jìn)而影響響審計(jì)隊(duì)伍整整體形象；四四是將會(huì)喪失失審計(jì)資格，甚甚至?xí)艿郊o(jì)紀(jì)律處分。(二)農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)人員應(yīng)應(yīng)具備的基本本素質(zhì)29.農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)人員應(yīng)應(yīng)具備哪些基基本素質(zhì)?一名合格的的農(nóng)村信用社社內(nèi)部審計(jì)人人員必須具備備以下基本素素質(zhì)：(1)應(yīng)具有高尚尚的品德和高高度的責(zé)任感感，不畏權(quán)勢(shì)勢(shì)，秉公辦事事，堅(jiān)持原則則，不徇私情情；(2)應(yīng)應(yīng)有較高的

48、政政策水平，熟熟悉國(guó)家的經(jīng)經(jīng)濟(jì)、金融政政策和法律法法規(guī)及行業(yè)的的規(guī)章制度；(3)應(yīng)具具有一定的審審計(jì)理論知識(shí)識(shí)，熟悉審計(jì)計(jì)的基本原則則、基本程序序和基本方法法，掌握一定定的審計(jì)技巧巧；(4)應(yīng)應(yīng)至少有一門門以上專業(yè)特特長(zhǎng)，熟悉會(huì)會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管管理、信貸、計(jì)計(jì)算機(jī)等方面面的業(yè)務(wù)；(5)應(yīng)有一一定的實(shí)踐工工作經(jīng)驗(yàn)(一一般應(yīng)有3年年以上相關(guān)工工作經(jīng)歷)，有有較強(qiáng)的觀察察、分析問(wèn)題題能力，善于于從蛛絲馬跡跡中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題題；(6)應(yīng)應(yīng)有較強(qiáng)的綜綜合寫作能力力，能寫出較較高質(zhì)量的審審計(jì)報(bào)告；(7)必須勤勤奮敬業(yè)，工工作能吃苦耐耐勞，不斤斤斤計(jì)較個(gè)人得得失；(8)必須遵守審審計(jì)紀(jì)律，不不以崗（權(quán)）謀謀私；(9)

49、必須具有理理解他人的能能力和與人交交流的能力，有有良好的人際際關(guān)系。30良好好的農(nóng)村信用用社內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員形象的的特征有哪些些?良好的農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)人員形形象一般應(yīng)具具有以下特征征：(l)有有自知之明，了了解自己的優(yōu)優(yōu)缺點(diǎn)；(22)有優(yōu)先為為他人服務(wù)的的觀念；(33)有較高的的工作效率；(4)有歸歸屬感(團(tuán)隊(duì)隊(duì)精神)；(5)對(duì)周圍圍的事物反應(yīng)應(yīng)敏感；(66)為人正直直、誠(chéng)實(shí)、舉舉止大方得體體。31怎樣樣提高審計(jì)人人員素質(zhì)?一是加強(qiáng)學(xué)學(xué)習(xí)，主要是是引導(dǎo)審計(jì)人人員自學(xué)，促促其提高素質(zhì)質(zhì)；二是加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員員的教育培訓(xùn)訓(xùn)，不斷更新新其知識(shí)結(jié)構(gòu)構(gòu)，提高其審審計(jì)技能；三三是加強(qiáng)實(shí)踐踐鍛煉，從審

50、審計(jì)中學(xué)習(xí)審審計(jì)，研究新新情況、解決決新問(wèn)題；四四是建立健全全審計(jì)工作責(zé)責(zé)任制，嚴(yán)格格考核，獎(jiǎng)優(yōu)優(yōu)罰劣，逼其其自覺(jué)提升素素質(zhì)；五是樹樹立先進(jìn)典型型，使其學(xué)有有榜樣，趕有有目標(biāo)。32怎樣樣判斷農(nóng)村信信用社內(nèi)部審審計(jì)人員的素素質(zhì)高低?判斷一個(gè)審審計(jì)人員素質(zhì)質(zhì)的高低，主主要從以下幾幾個(gè)方面衡量量：一看能否否堅(jiān)持原則，實(shí)實(shí)事求是、客客觀公正地查查處和反映問(wèn)問(wèn)題；二看業(yè)業(yè)務(wù)熟悉程度度，能否查出出存在的問(wèn)題題，尤其是隱隱藏很深的問(wèn)問(wèn)題；三看撰撰寫的工作底底稿、審計(jì)報(bào)報(bào)告、審計(jì)結(jié)結(jié)論是否符合合要求；四看看作風(fēng)是否嚴(yán)嚴(yán)謹(jǐn)，有無(wú)違違反紀(jì)律和以以崗謀私行為為；五看工作作效率，能否否在規(guī)定的時(shí)時(shí)間內(nèi)高質(zhì)量量地完成任

51、務(wù)務(wù)。第二章農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)的程序序和方法(一)農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)的程序序33什么么是農(nóng)村信用用社內(nèi)部審計(jì)計(jì)程序?農(nóng)村信用社社內(nèi)部審計(jì)的的程序是指審審計(jì)機(jī)構(gòu)和審審計(jì)人員，從從確定審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目開始到結(jié)結(jié)束審計(jì)工作作為止所經(jīng)歷歷的基本工作作步驟，一般般包括：審計(jì)計(jì)的立項(xiàng)階段段、準(zhǔn)備階段段、實(shí)施階段段、報(bào)告階段段和處理階段段，也可簡(jiǎn)稱稱為：準(zhǔn)備階階段(含立項(xiàng)項(xiàng)階段)、實(shí)實(shí)施階段、終終結(jié)階段(含含報(bào)告階段)等工作步驟驟。34農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)立項(xiàng)的的依據(jù)有哪些些?審計(jì)立項(xiàng)是是指審計(jì)項(xiàng)目目的登記注冊(cè)冊(cè)，是確定審審計(jì)任務(wù)的一一種方式，也也是審計(jì)工作作的開始。審審計(jì)立項(xiàng)的依依據(jù)：一是上上級(jí)管理部

52、門門的審計(jì)工作作安排，二是是本級(jí)的年度度工作計(jì)劃，三三是群眾強(qiáng)烈烈反映的問(wèn)題題，四是業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的熱熱點(diǎn)和難點(diǎn)，五五是有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的項(xiàng)目目。35.農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)立項(xiàng)階階段要做哪些些工作?審計(jì)立項(xiàng)階階段要做的主主要工作是：一是收集立立項(xiàng)的依據(jù)；二是征求有有關(guān)部門和人人員的意見(jiàn)；三是評(píng)估項(xiàng)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，找找出風(fēng)險(xiǎn)大的的項(xiàng)目?jī)?yōu)先立立項(xiàng)；四是報(bào)報(bào)有權(quán)人審批批。36農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)的準(zhǔn)備備階段要做哪哪些工作?審計(jì)的準(zhǔn)備備階段要做的的主要工作是是：一是制定定審計(jì)方案；二是組織審審計(jì)力量，確確定審計(jì)編組組，選定審計(jì)計(jì)組長(zhǎng)和主審審；三是對(duì)審審計(jì)人員進(jìn)行行審計(jì)前培訓(xùn)訓(xùn)；四是收集集整理有關(guān)資資料，包

53、括審審計(jì)依據(jù)、與與項(xiàng)目相關(guān)的的以往各種內(nèi)內(nèi)外審計(jì)資料料和被審計(jì)對(duì)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)管管理資料；五五是制發(fā)審計(jì)計(jì)通知書，一一般提前三天天發(fā)送，對(duì)突突擊性和機(jī)密密性的審計(jì)，通通知書亦可隨隨審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)點(diǎn)時(shí)交給被查查對(duì)象；六是是下發(fā)審計(jì)前前問(wèn)卷，一般般在進(jìn)點(diǎn)前七七天下發(fā)，特特殊情況也可可以不發(fā)審計(jì)計(jì)前問(wèn)卷。37農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)的實(shí)施施階段有哪些些工作步驟?審計(jì)的實(shí)施施階段一般有有以下工作步步驟：一是組組織進(jìn)點(diǎn)會(huì)談?wù)劊饕窍蛳虮徊閱挝回?fù)負(fù)責(zé)人和有關(guān)關(guān)人員通報(bào)審審計(jì)來(lái)意，講講明審計(jì)的目目的、內(nèi)容、范范圍和要求，爭(zhēng)爭(zhēng)取支持和配配合；二是收收回并審閱審審計(jì)前問(wèn)卷，開開列進(jìn)一步調(diào)調(diào)閱資料的清清單；三是審審核檢查

54、有關(guān)關(guān)資料，分析析報(bào)表數(shù)據(jù)，收收集審計(jì)證據(jù)據(jù)；四是評(píng)審審內(nèi)控制度，找找出薄弱環(huán)節(jié)節(jié)；五是向有有關(guān)人員進(jìn)行行查詢和測(cè)試試；六是編制制審計(jì)工作記記錄；七是編編制審計(jì)工作作底稿；八是是反饋交流底底稿，征求被被查對(duì)象意見(jiàn)見(jiàn)并要其簽字字。38農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)的報(bào)告告階段要做哪哪些工作?審計(jì)報(bào)告階階段要做的主主要工作有：一是歸納整整理審計(jì)工作作底稿和審計(jì)計(jì)情況統(tǒng)計(jì)表表及其他審計(jì)計(jì)證據(jù)，起草草審計(jì)報(bào)告；二是向被查查對(duì)象反饋審審計(jì)情況，征征求其意見(jiàn)；三是根據(jù)被被查對(duì)象的不不同意見(jiàn)，進(jìn)進(jìn)一步核實(shí)有有關(guān)資料，對(duì)對(duì)報(bào)告進(jìn)行修修改；四是審審定報(bào)告，一一般由派出的的審計(jì)部門審審定；五是對(duì)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)進(jìn)行總結(jié)考評(píng)評(píng)

55、(由派出審審計(jì)的主管部部門主持)。39農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)的處理理階段要做哪哪些工作?審計(jì)處理階階段主要有以以下工作：一一是根據(jù)審計(jì)計(jì)報(bào)告，出具具審計(jì)意見(jiàn)書書(整改意見(jiàn)見(jiàn)書)；二是是向?qū)徲?jì)派出出單位領(lǐng)導(dǎo)和和有關(guān)負(fù)責(zé)人人匯報(bào)審計(jì)情情況；三是作作出并下發(fā)審審計(jì)處理決定定；四是進(jìn)行行后續(xù)審計(jì)，主主要是對(duì)審計(jì)計(jì)整改意見(jiàn)書書和處理決定定的落實(shí)情況況進(jìn)行審計(jì)；五是按照誰(shuí)誰(shuí)辦案誰(shuí)立卷卷的原則，整整理建立審計(jì)計(jì)檔案。40堅(jiān)持持審計(jì)的基本本程序有什么么作用?堅(jiān)持審計(jì)的的基本程序?qū)?duì)于做好審計(jì)計(jì)工作具有十十分重要的作作用：首先，只只有堅(jiān)持按基基本程序進(jìn)行行審計(jì)，才能能做到循序漸漸進(jìn)，有利于于確保審計(jì)質(zhì)質(zhì)量；其次

56、，堅(jiān)堅(jiān)持按基本程程序開展工作作，能有效約約束審計(jì)人員員的行為，統(tǒng)統(tǒng)一審計(jì)操作作，有利于樹樹立審計(jì)權(quán)威威；再次，堅(jiān)堅(jiān)持按基本程程序辦事，能能使審計(jì)工作作步入規(guī)范化化管理軌道，有有利于提升審審計(jì)部門形象象。41堅(jiān)持持和把握審計(jì)計(jì)的基本程序序要注意什么么問(wèn)題?要有效把握握審計(jì)的基本本程序，必須須注意以下幾幾個(gè)問(wèn)題：一一是既要按審審計(jì)程序辦事事，又不能機(jī)機(jī)械地照搬程程序，重在融融會(huì)貫通；二二是要突出重重點(diǎn)，扣住核核心程序多下下功夫，如審審計(jì)取證、編編制審計(jì)工作作底稿、撰寫寫審計(jì)報(bào)告等等；三是要明明確責(zé)任，分分層次把握好好程序，如立立項(xiàng)階段、準(zhǔn)準(zhǔn)備階段程序序的把握主要要的責(zé)任在審審計(jì)主管部門門；實(shí)施階段

57、段程序的把握握主要的責(zé)任任在具體操作作的審計(jì)人員員；因此，只只有嚴(yán)格責(zé)任任，才能把握握好審計(jì)的基基本程序。(二)農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)的基本本方法42農(nóng)村村信用社內(nèi)部部審計(jì)常用的的方法有哪些些?常用的審計(jì)計(jì)方法有三類類：一類是用用于審查書面面資料的方法法，有順查法法和逆查法；精查法和抽抽查法；抽樣樣法：包括任任意抽樣法、判判斷抽樣法、統(tǒng)統(tǒng)計(jì)抽樣法；分析法：經(jīng)經(jīng)常采用的分分析方法有對(duì)對(duì)比分析法、因因素分析法、平平衡分析法、制制度分析法、期期齡分析法；審閱法和核核對(duì)法。二類類是用于審證證客觀事物的的方法，有盤盤點(diǎn)法和鑒定定法。三類是是用于審計(jì)調(diào)調(diào)查的方法，有有觀察法和查查詢法。43什么么是順查法?

58、所謂順查法法，是指按會(huì)會(huì)計(jì)核算的程程序?qū)?huì)計(jì)資資料進(jìn)行審查查的一種方法法。其特點(diǎn)為為：一是從原原始憑證開始始查起，和會(huì)會(huì)計(jì)核算的程程序相吻合；二是從憑證證到賬簿，再再到會(huì)計(jì)報(bào)表表，方法簡(jiǎn)單單，容易查對(duì)對(duì)；三是這種種查賬方法工工作量大，容容易造成疏漏漏，且效率不不高，一般只只適合業(yè)務(wù)規(guī)規(guī)模小的單位位。44什么么是逆查法?所謂逆查法法，是指按會(huì)會(huì)計(jì)核算程序序的相反方向向?qū)?huì)計(jì)資料料進(jìn)行審查的的一種審計(jì)方方法。其特點(diǎn)點(diǎn)是：從審查查會(huì)計(jì)報(bào)表入入手，從大處處著眼，由表表及里，由面面到點(diǎn)，進(jìn)行行全面分析，可可以按內(nèi)容進(jìn)進(jìn)行重點(diǎn)檢查查，節(jié)省時(shí)間間，容易深入入，但由于著著重分析檢查查，易造成審審查不夠詳盡盡而

59、疏漏存在在的問(wèn)題。45什么么是精查法?所謂精查法法，也可稱為為“詳查法”，是指審計(jì)計(jì)人員對(duì)被查查單位的全部部憑證、賬冊(cè)冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表表進(jìn)行全面審審核。這種方方法查得較徹徹底，但工作作量太大，一一般難以做到到，適合于一一些撤并的網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)或經(jīng)濟(jì)實(shí)實(shí)體清盤的審審計(jì)。46什么么是抽查法?抽查法，是是根據(jù)審計(jì)目目的、要求和和被查對(duì)象的的具體情況，有有針對(duì)性地選選擇一部分資資料進(jìn)行審查查，以驗(yàn)證、判判斷其有無(wú)錯(cuò)錯(cuò)誤的一種審審計(jì)方法。其其特點(diǎn)是省時(shí)時(shí)省力，但抽抽查的資料難難以選準(zhǔn)。47什么么是任意抽樣樣法?任意抽樣法法，是指在需需要審查的資資料或范圍中中任意抽取一一部分資料作作為樣本審查查，并用審查查所得的結(jié)果

60、果推斷總體資資料可靠性的的一種方法。主主要用來(lái)審計(jì)計(jì)帶有普遍性性、強(qiáng)制性的的事項(xiàng)。48什么么是判斷抽樣樣法?判斷抽樣法法，是根據(jù)已已知的情況，有有重點(diǎn)、有選選擇地確定一一部分業(yè)務(wù)資資料為樣本進(jìn)進(jìn)行審查，據(jù)據(jù)以推斷全都都業(yè)務(wù)真實(shí)性性和正確性的的一種方法。如如真實(shí)性檢查查中的抽樣一一般采用的是是這種方法。49什么么是統(tǒng)計(jì)抽樣樣法?統(tǒng)計(jì)抽樣法法，主要是運(yùn)運(yùn)用概率論的的原理進(jìn)行隨隨機(jī)抽樣，所所以又稱“概率抽樣法法”。采取這種種方法是不帶帶任何意志的的偏見(jiàn)使所有有被檢查資料料中每一個(gè)抽抽樣單位中都都有被抽中的的機(jī)會(huì)，使樣樣本的特征盡盡可能接近總總的特征。如如按好、中、差差三類樣本或或業(yè)務(wù)量的大大小等進(jìn)行