《抽逃資金整改報(bào)告》_第1頁
《抽逃資金整改報(bào)告》_第2頁
《抽逃資金整改報(bào)告》_第3頁
《抽逃資金整改報(bào)告》_第4頁
《抽逃資金整改報(bào)告》_第5頁
已閱讀5頁,還剩20頁未讀 繼續(xù)免費(fèi)閱讀

下載本文檔

版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡(jiǎn)介

抽逃資金整改報(bào)告》驗(yàn)資報(bào)告遼澤會(huì)驗(yàn)字[202x]000號(hào)xx有限公司。我們接受委托,審驗(yàn)了貴公司截至xx年x月x日止補(bǔ)繳抽逃實(shí)收資本情況。按照法律法規(guī)以及協(xié)議、章程的要求出資,提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資資料,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整是全體股東及貴公司的責(zé)任。我們的責(zé)任是對(duì)貴公司補(bǔ)繳抽逃實(shí)收資本情況發(fā)表審驗(yàn)意見。我們的審驗(yàn)是依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1602號(hào)—驗(yàn)資》進(jìn)行的。在審驗(yàn)過程中,我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況,實(shí)施了檢查等必要的審驗(yàn)程序。貴公司原注冊(cè)資本為人民幣xx萬元,實(shí)收資本為人民幣xx萬元(后以xx名義,于xx年x月x日以轉(zhuǎn)賬方式抽走實(shí)收資本xx萬元)。根據(jù)xx市xx區(qū)工商行政管理局要求,貴公司申請(qǐng)重新補(bǔ)繳實(shí)收資本人民幣xx萬元。補(bǔ)繳實(shí)收資本由xx(以下簡(jiǎn)稱甲方)、xx(以下簡(jiǎn)稱乙方)于xx年x月x日之前一次繳足,補(bǔ)繳實(shí)收資本后的注冊(cè)資本仍為人民幣xx萬元,實(shí)收資本為人民幣xx萬元。經(jīng)我們審驗(yàn),截至xx年x月x日止,貴公司已收到甲方、乙方補(bǔ)繳的(實(shí)收資本)合計(jì)人民幣xx萬元(大寫)。各股東以貨幣出資xx萬元,實(shí)物出資xx萬元,知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資xx萬元。同時(shí)我們注意到,貴公司本次補(bǔ)繳前的注冊(cè)資本為人民幣xx萬元,實(shí)收資本人民幣xx萬元,已經(jīng)xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所審驗(yàn),并于xx年x月x日出具xx[文號(hào)]驗(yàn)資報(bào)告。截至xx年x月x日止,補(bǔ)繳后的累計(jì)注冊(cè)資本人民幣xx萬元,實(shí)收資本xx萬元。本驗(yàn)資報(bào)告供貴公司申請(qǐng)辦理注冊(cè)資本及實(shí)收資本年檢時(shí)使用,不應(yīng)被視為是對(duì)貴公司驗(yàn)資報(bào)告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等的保證,因使用不當(dāng)造成的后果,與執(zhí)行本驗(yàn)資業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及本會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。附件:補(bǔ)繳實(shí)收資本情況明細(xì)表2.注冊(cè)資本及實(shí)收資本補(bǔ)繳前后對(duì)照表3.驗(yàn)資事項(xiàng)說明遼寧澤園會(huì)計(jì)事務(wù)所有限責(zé)任公司中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師:中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師:中國沈陽市202*年x月x日(主任會(huì)計(jì)師)附件1補(bǔ)繳實(shí)收資本情況明細(xì)表截至xx年x月x日止被審驗(yàn)單位名稱:XX有限公司貨幣單位:附件2截至XX年X月X日止注冊(cè)資本及實(shí)收資本補(bǔ)繳前后對(duì)照表被審驗(yàn)單位名稱:XX有限公司貨幣單位:萬元日起至本次驗(yàn)資截止日止全體股東的貨幣出資金額及其占該期間新增注冊(cè)資本的比例。附件3驗(yàn)資事項(xiàng)說明一、基本情況XX有限公司(以下簡(jiǎn)稱貴公司)系由XX和XX共同出資組建的有限責(zé)任公司,于202x年11月10日取得XX[公司登記機(jī)關(guān)]核發(fā)的XX號(hào)《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》,原注冊(cè)資本為人民幣XX萬元,實(shí)收資本為人民幣XX萬元(后以XX名義,于XX年X月X日以XX方式抽走實(shí)收資本XX萬元)。根據(jù)XX市XX區(qū)工商行政管理局要求,重新補(bǔ)繳實(shí)收資本人民幣XX萬元,貴公司補(bǔ)繳后的注冊(cè)資本仍為人民幣XX萬元,實(shí)收資本為人民幣XX萬元。補(bǔ)繳實(shí)收資本由股東XX認(rèn)繳,重新補(bǔ)繳實(shí)收資本后,股東仍然是XX(以下簡(jiǎn)稱甲方)和XX(以下簡(jiǎn)稱乙方)。二、 新增資本的出資規(guī)定貴公司根據(jù)XX市XX區(qū)工商行政管理局要求,應(yīng)重新補(bǔ)繳實(shí)收資本人民幣XX萬元,由股東于XX年X月X日之前繳足。其中:甲方補(bǔ)繳人民幣XX萬元,占應(yīng)補(bǔ)繳實(shí)收資本的X%,補(bǔ)繳方式為貨幣XX萬元,實(shí)物(房屋)XX萬元,知識(shí)產(chǎn)權(quán)(專利權(quán))XX萬元;乙方補(bǔ)繳人民幣XX萬元,占應(yīng)補(bǔ)繳實(shí)收資本的X%,補(bǔ)繳方式為貨幣。三、 審驗(yàn)結(jié)果截至202X年X月X日止,貴公司已收到甲方、乙方補(bǔ)繳的實(shí)收資本合計(jì)人民幣XX萬元,補(bǔ)繳的實(shí)收資本占應(yīng)補(bǔ)繳實(shí)收資本的100%。(一)甲方實(shí)際補(bǔ)繳實(shí)收資本人民幣XX萬元。其中。貨幣出資XX萬元,于202x年11月10日繳存XX有限公司在XX銀行開立的人民幣XX賬戶XX賬號(hào)內(nèi);于202X年11月10日投入房屋XX[名稱、數(shù)量等],評(píng)估價(jià)值為XX萬元,全體股東確認(rèn)的價(jià)值為XX萬元;于202x年11月10日投入專利權(quán)xx[具體名稱、有效狀況],評(píng)估價(jià)值為xx萬元,全體股東確認(rèn)的價(jià)值為XX萬元。XX資產(chǎn)評(píng)估有限公司已對(duì)甲方出資的房屋、專利權(quán)進(jìn)行了評(píng)估,并出具了[文號(hào)]資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。甲方已與于202x年11月10日就出資的房屋辦妥所有權(quán)過戶手續(xù),并于202x年11月10日就出資的專利權(quán)辦妥轉(zhuǎn)讓登記手續(xù)。(二)乙方實(shí)際補(bǔ)繳實(shí)收資本人民幣xx萬元。其中:貨幣出資XX萬篇二:抽逃資金行為如何取證在查處公司抽逃資金案中如何取證,如何查帳。一、注冊(cè)資本的法律概念;注冊(cè)資本是股東認(rèn)繳的出資額,并在登記機(jī)關(guān)登記的公司資本。注冊(cè)資本不僅是公司經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)基礎(chǔ),也是公司對(duì)債權(quán)人的財(cái)產(chǎn)擔(dān)保,同時(shí)還是公司股東承擔(dān)責(zé)任的限額。注冊(cè)資本與經(jīng)營(yíng)資金有聯(lián)系也有區(qū)別。經(jīng)營(yíng)資金包含了注冊(cè)資本,注冊(cè)資本也要參與經(jīng)營(yíng)。經(jīng)營(yíng)資金是包括注冊(cè)資本在內(nèi)的企業(yè)所有的財(cái)產(chǎn)。他們的區(qū)別是:1、 民事責(zé)任不同,企業(yè)以所有的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任,股東以認(rèn)繳的出資額承擔(dān)責(zé)任;2、 行政責(zé)任不同,當(dāng)企業(yè)資產(chǎn)大于注冊(cè)資本時(shí),超過部治扌胄姓氐羌親2.幔門 鹱啥黽幼時(shí)就猓逼笠底什少謐嶙時(shí)臼保厝灰鹱2.嶙時(shí)鏡謀涓e卑燉肀涓羌牽注冊(cè)資本一經(jīng)核準(zhǔn)登記就是的相對(duì)不變量,股本可以轉(zhuǎn)讓,但不允許抽回。經(jīng)營(yíng)資金是時(shí)刻變化著的一個(gè)變量;二、抽逃注冊(cè)資本的法律責(zé)任:1、行政責(zé)任:《公司法》209條、《公司登記管理?xiàng)l例》61條都做了規(guī)定,由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正,處抽逃注冊(cè)資本的5%以上10%以下的罰款。2、刑事責(zé)任:刑法159條規(guī)定:抽逃注冊(cè)資本數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重的,處五年以下有期徒刑或者拘役,并處抽逃資金額的2%以上10%以下罰金。3、民事責(zé)任:抽逃資本的股東對(duì)其他足額出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任;對(duì)債權(quán)人在認(rèn)繳股金的范圍內(nèi),以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)賠償責(zé)任。三、抽逃注冊(cè)資本行為的界定(一)抽逃注冊(cè)資本的主體。公司的股東(包括發(fā)起人)是構(gòu)成抽逃注冊(cè)資本的主體。如果股東以外的人抽逃公司資金的,屬于侵占公司財(cái)物,不是抽逃注冊(cè)資本。(二)抽逃注冊(cè)資本行為的時(shí)間,是在公司領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照公司成立之后至公司終止之前所采取的行為。公司在成立之前的籌辦階段,主要是涉及到虛假出資行為。公司在解散或破產(chǎn)后,屬于轉(zhuǎn)移資產(chǎn)問題。(三)抽逃注冊(cè)資本的表現(xiàn)形式1、抽逃的是現(xiàn)金資本,則表現(xiàn)為公司帳目資本項(xiàng)目下實(shí)收資本數(shù)額的減少;抽逃的是實(shí)物資本,則表現(xiàn)為固定資產(chǎn)的減少。2、抽逃的方式主要有。一是故意將公司注冊(cè)資本長(zhǎng)期滯留在公司帳外,使其不能參與本公司的資金周轉(zhuǎn)。二是采取隱匿方法把公司財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到自己或親友等自己人能夠控制的領(lǐng)域,使公司失去對(duì)該筆資金或該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的控制,從而最終減少了公司的資產(chǎn)總額。三是通過向銀行貸款或向其它企業(yè)拆借資金當(dāng)作自己的出資,待公司成立后又抽回歸還他人。四是退股。(四)、抽逃注冊(cè)資本的數(shù)額,應(yīng)當(dāng)?shù)扔诨虻陀谒鲑Y的數(shù)額。如行為人所抽逃的資金大于實(shí)際出資額,則大于部分屬于侵占公司財(cái)產(chǎn)。四、抽逃注冊(cè)資本的證據(jù)收集(一)、證明違法主體情況的證據(jù):(1)、股東個(gè)人基本情況(身份證);姓名、住址、年齡、職業(yè)等;(2)、發(fā)起人是法人的基本情況:營(yíng)業(yè)執(zhí)照等;(二)、違法事實(shí)的證據(jù)的收集:(1)、領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照前的出資情況。包括。實(shí)物過戶情況、現(xiàn)金入帳情況等。應(yīng)當(dāng)證實(shí)出資屬實(shí),如出資不實(shí)則屬于虛假、虛報(bào)出資問題(2)、領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后抽逃出資的情況:現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳情況、實(shí)物再過戶情況等;這部分是核心證據(jù),要注意區(qū)分對(duì)外投資、借款、應(yīng)收款等與抽逃的界線;(3)、情節(jié)輕重的證據(jù):這個(gè)證據(jù)一是用于衡量處罰輕重的依據(jù),二是區(qū)分罪與非罪的界線;有下列情況之一的宜重處,并移交司法部門:1、致使公司資不抵債或者無法正常經(jīng)營(yíng)的;2、公司發(fā)起人、股東合謀抽逃出資的;3、因抽逃出資,受過行政處罰二次以上,又抽逃出資的;4、利用虛假出資、抽逃出資所得資金進(jìn)行違法活動(dòng)的。(4)、主觀方面的證據(jù):當(dāng)事人抽逃注冊(cè)資本的目的、動(dòng)機(jī);(5)、證明危害后果的證據(jù):如果抽逃出資,給公司、股東、債權(quán)人造成的直接經(jīng)濟(jì)損失累計(jì)數(shù)額在十萬元至五十萬元以上的則已涉嫌犯罪;五、收集的證據(jù)種類:(一)、書證:1、 出資承諾書、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告、產(chǎn)權(quán)證2、 財(cái)務(wù)帳冊(cè)、與帳冊(cè)記載股本金變動(dòng)相對(duì)應(yīng)的資金來往憑證(進(jìn)帳單、轉(zhuǎn)帳單)、財(cái)務(wù)報(bào)表等;3、與抽逃資本有關(guān)的股東會(huì)議紀(jì)要、記錄;4、電腦數(shù)據(jù)資料。應(yīng)寫明復(fù)制、制作過程;(二)、詢問筆錄:董事長(zhǎng)、經(jīng)理和抽逃當(dāng)事人;(三)、證人證言:會(huì)計(jì)和知道情況的人;(注意要附身份證復(fù)印件)四)、當(dāng)事人陳述:法定代表人或者公司對(duì)案件的書面辯解、說明、檢查等;篇三:自查報(bào)告及整改承諾書山東省惠民縣中小企業(yè)擔(dān)保有限公司整改報(bào)告市金融辦:根據(jù)市金融辦《關(guān)于山東省惠民縣中小企業(yè)擔(dān)保有限公司整改通知書》要求,我公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)成員高度重視,立即召開專題會(huì)議全面部署此項(xiàng)工作。成立了由董事長(zhǎng)、公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門負(fù)責(zé)人組成的工作領(lǐng)導(dǎo)小組,制定了自查整改工作方案?,F(xiàn)將自查整改情況匯報(bào)如下:一、 認(rèn)真組織學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會(huì)精神我們組織學(xué)習(xí)了《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)等7部委令202x年第3號(hào))、省金融辦《關(guān)于開展全省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)行業(yè)年審工作的通知》的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真領(lǐng)會(huì)文件精神。二、 確立整改指導(dǎo)思想根據(jù)整改工作方案要求,結(jié)合公司制定的內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度,立足暴露問題進(jìn)行整改。希望通過這次整改,能促進(jìn)內(nèi)控制度得到進(jìn)一步完善與執(zhí)行,能促進(jìn)更加合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),能促進(jìn)業(yè)務(wù)工作的順利開展,為我公司可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)定基礎(chǔ)。三、整改中發(fā)現(xiàn)的問題1、針對(duì)市金融辦提出的202x年度注冊(cè)資本不到位、違規(guī)拆借資金問題,目前已整改到位。2、貸款擔(dān)?!叭椤敝贫嚷鋵?shí)不夠。特別是保前調(diào)查不夠深入、細(xì)致、全面、專業(yè),有依賴貸款銀行專業(yè)人員的思想;保后跟蹤檢查力度不夠,沒有嚴(yán)格按制度規(guī)定定期深入貸款企業(yè)跟蹤檢查,對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)財(cái)務(wù)情況、還貸能力評(píng)估等跟蹤檢查報(bào)告不全,缺乏專業(yè)水平,有走過場(chǎng)現(xiàn)象。3、擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)展不理想。社會(huì)信用體系建設(shè)滯后,對(duì)中小企業(yè),特別是個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶的貸款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防范難度加大;業(yè)務(wù)拓展能力不足;擔(dān)保品種單一。四、整改措施針對(duì)這次整改中發(fā)現(xiàn)的問題,全面提升我公司內(nèi)控制度執(zhí)行力,增強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、合規(guī)操作意識(shí),杜絕有章不循違規(guī)操作的行為發(fā)生,提高防控能力。整改如下:1、公司目前經(jīng)過整改,已不存在抽逃注冊(cè)資本和違規(guī)拆借資金問題。2、公司已建立了擔(dān)保評(píng)審委員會(huì),完善了保前審查機(jī)制,建立了風(fēng)險(xiǎn)部處理事后追償和處置管理制度3、建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制及嚴(yán)格規(guī)范的業(yè)務(wù)操作規(guī)程。4、已經(jīng)聘請(qǐng)具有金融相應(yīng)專業(yè)技術(shù)的擔(dān)任總經(jīng)理一職,聘請(qǐng)金融法律專業(yè)人士擔(dān)任風(fēng)險(xiǎn)部經(jīng)理。5、對(duì)公司制定的內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行全面認(rèn)真的檢查和修訂,存在的缺陷的立即補(bǔ)充完善。6、加強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)防范意思,全面落實(shí)貸款擔(dān)?!叭椤敝贫龋瑖?yán)格執(zhí)行貸款擔(dān)保操作規(guī)程,嚴(yán)格規(guī)范擔(dān)保手續(xù),加強(qiáng)保前調(diào)查和保后跟蹤檢查力度。提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力,確保擔(dān)保貸款按期收回。7、進(jìn)一步完善機(jī)構(gòu)設(shè)置,海納專業(yè)人才充實(shí)經(jīng)營(yíng)管理隊(duì)伍,在規(guī)范擔(dān)保手續(xù)的同時(shí)力求簡(jiǎn)便快捷。為適應(yīng)新形勢(shì)下人們不斷增長(zhǎng)的需求,我們將積極努力開發(fā)新的擔(dān)保品種。如:票據(jù)承兌擔(dān)保、項(xiàng)目融資擔(dān)保、工程履約擔(dān)保、財(cái)務(wù)顧問、中介服務(wù)等。8、積極尋求政府及金融部門對(duì)擔(dān)保企業(yè)強(qiáng)有力的政策支持和理解。密切與銀行、政府及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小企業(yè)管理部門和公司的配合。逐步完善社會(huì)信用體系和融資擔(dān)保體系。共同開創(chuàng)金融支持中小企業(yè)融資擔(dān)保工作的新局面并取得了一些成績(jī)。五、并嚴(yán)格規(guī)范健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。1、按標(biāo)準(zhǔn)收取擔(dān)保費(fèi)。2、健全財(cái)務(wù)管理制度。3、完善金融企業(yè)財(cái)務(wù)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。4、建全擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提取。5、按規(guī)范填送報(bào)表。并報(bào)送有關(guān)部門。山東省惠民縣中小企業(yè)擔(dān)保有限公司承諾,如出現(xiàn)抽逃注冊(cè)資本、違規(guī)拆借資金等問題,自愿承擔(dān)一切后果。山東省惠民縣中小企業(yè)擔(dān)保有限公司202*年五月二十一日篇四:在查處公司抽逃資金案中如何取證,如何查帳轉(zhuǎn)載]在查處公司抽逃資金案中如何取證,如何查帳。(202X-06-1214:29:37)轉(zhuǎn)載▼標(biāo)簽:分類:查賬轉(zhuǎn)載原文地址:在查處公司抽逃資金案中如何取證,如何查帳。作者:嬴政一、注冊(cè)資本的法律概念;注冊(cè)資本是股東認(rèn)繳的出資額,并在登記機(jī)關(guān)登記的公司資本。注冊(cè)資本不僅是公司經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)基礎(chǔ),也是公司對(duì)債權(quán)人的財(cái)產(chǎn)擔(dān)保,同時(shí)還是公司股東承擔(dān)責(zé)任的限額。注冊(cè)資本與經(jīng)營(yíng)資金有聯(lián)系也有區(qū)別。經(jīng)營(yíng)資金包含了注冊(cè)資本,注冊(cè)資本也要參與經(jīng)營(yíng)。經(jīng)營(yíng)資金是包括注冊(cè)資本在內(nèi)的企業(yè)所有的財(cái)產(chǎn)。他們的區(qū)別是:1、民事責(zé)任不同,企業(yè)以所有的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任,股東以認(rèn)繳的出資額承擔(dān)責(zé)任;2、行政責(zé)任不同,當(dāng)企業(yè)資產(chǎn)大于注冊(cè)資本時(shí),超過部分無須行政機(jī)關(guān)登記注冊(cè)(除公積金轉(zhuǎn)股而增加資本外),當(dāng)企業(yè)資產(chǎn)小于注冊(cè)資本時(shí),必然引起注冊(cè)資本的變更,應(yīng)當(dāng)辦理變更登記;3、注冊(cè)資本一經(jīng)核準(zhǔn)登記就是的相對(duì)不變量,股本可以轉(zhuǎn)讓,但不允許抽回。經(jīng)營(yíng)資金是時(shí)刻變化著的一個(gè)變量;二、抽逃注冊(cè)資本的法律責(zé)任:1、行政責(zé)任?!豆痉ā?09條、《公司登記管理?xiàng)l例》61條都做了規(guī)定,由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正,處抽逃注冊(cè)資本的5%以上10%以下的罰款。2、刑事責(zé)任:刑法159條規(guī)定:抽逃注冊(cè)資本數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重的,處五年以下有期徒刑或者拘役,并處抽逃資金額的2%以上10%以下罰金。3、民事責(zé)任。抽逃資本的股東對(duì)其他足額出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任;對(duì)債權(quán)人在認(rèn)繳股金的范圍內(nèi),以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)賠償責(zé)任。三、抽逃注冊(cè)資本行為的界定(一)抽逃注冊(cè)資本的主體。公司的股東(包括發(fā)起人)是構(gòu)成抽逃注冊(cè)資本的主體。如果股東以外的人抽逃公司資金的,屬于侵占公司財(cái)物,不是抽逃注冊(cè)資本。(二)抽逃注冊(cè)資本行為的時(shí)間,是在公司領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照公司成立之后至公司終止之前所采取的行為。公司在成立之前的籌辦階段,主要是涉及到虛假出資行為。公司在解散或破產(chǎn)后,屬于轉(zhuǎn)移資產(chǎn)問題。(三)抽逃注冊(cè)資本的表現(xiàn)形式1、抽逃的是現(xiàn)金資本,則表現(xiàn)為公司帳目資本項(xiàng)目下實(shí)收資本數(shù)額的減少;抽逃的是實(shí)物資本,則表現(xiàn)為固定資產(chǎn)的減少。2、抽逃的方式主要有。一是故意將公司注冊(cè)資本長(zhǎng)期滯留在公司帳外,使其不能參與本公司的資金周轉(zhuǎn)。二是采取隱匿方法把公司財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到自己或親友等自己人能夠控制的領(lǐng)域,使公司失去對(duì)該筆資金或該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的控制,從而最終減少了公司的資產(chǎn)總額。三是通過向銀行貸款或向其它企業(yè)拆借資金當(dāng)作自己的出資,待公司成立后又抽回歸還他人。四是退股。(四)、抽逃注冊(cè)資本的數(shù)額,應(yīng)當(dāng)?shù)扔诨虻陀谒鲑Y的數(shù)額。如行為人所抽逃的資金大于實(shí)際出資額,則大于部分屬于侵占公司財(cái)產(chǎn)。四、抽逃注冊(cè)資本的證據(jù)收集(一)、證明違法主體情況的證據(jù):(1)、股東個(gè)人基本情況(身份證);姓名、住址、年齡、職業(yè)等;(2)、發(fā)起人是法人的基本情況:營(yíng)業(yè)執(zhí)照等;(二)、違法事實(shí)的證據(jù)的收集:(1)、領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照前的出資情況。包括。實(shí)物過戶情況、現(xiàn)金入帳情況等。應(yīng)當(dāng)證實(shí)出資屬實(shí),如出資不實(shí)則屬于虛假、虛報(bào)出資問題(2)、領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后抽逃出資的情況:現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳情況、實(shí)物再過戶情況等;這部分是核心證據(jù),要注意區(qū)分對(duì)外投資、借款、應(yīng)收款等與抽逃的界線;(3)、情節(jié)輕重的證據(jù):這個(gè)證據(jù)一是用于衡量處罰輕重的依據(jù),二是區(qū)分罪與非罪的界線;有下列情況之一的宜重處,并移交司法部門:1、致使公司資不抵債或者無法正常經(jīng)營(yíng)的;2、公司發(fā)起人、股東合謀抽逃出資的;3、因抽逃出資,受過行政處罰二次以上,又抽逃出資的;4、利用虛假出資、抽逃出資所得資金進(jìn)行違法活動(dòng)的。(4)、主觀方面的證據(jù):當(dāng)事人抽逃注冊(cè)資本的目的、動(dòng)機(jī);(5)、證明危害后果的證據(jù):如果抽逃出資,給公司、股東、債權(quán)人造成的直接經(jīng)濟(jì)損失累計(jì)數(shù)額在十萬元至五十萬元以上的則已涉嫌犯罪;五、收集的證據(jù)種類:(一)、書證:1、 出資承諾書、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告、產(chǎn)權(quán)證2、 財(cái)務(wù)帳冊(cè)、與帳冊(cè)記載股本金變動(dòng)相對(duì)應(yīng)的資金來往憑證(進(jìn)帳單、轉(zhuǎn)帳單)、財(cái)務(wù)報(bào)表等;3、與抽逃資本有關(guān)的股東會(huì)議紀(jì)要、記錄;4、電腦數(shù)據(jù)資料。應(yīng)寫明復(fù)制、制作過程;(二)、詢問筆錄:董事長(zhǎng)、經(jīng)理和抽逃當(dāng)事人;(三)、證人證言:會(huì)計(jì)和知道情況的人;(注意要附身份證復(fù)印件)(四)、當(dāng)事人陳述:法定代表人或者公司對(duì)案件的書面辯解、說明、檢查等;篇五:抽逃資金的解決之道案例研習(xí)(55):抽逃出資問題解決之道(202X-06-0620:50:04)轉(zhuǎn)載標(biāo)簽:抽逃出資公司法發(fā)行審核宇豐發(fā)行人財(cái)經(jīng)分類:案例分析【案例情況】一、恒順電氣:公司邊增資邊償還股東借款截至本招股說明書簽署日,清源投資持有本公司2,360萬股股份,占本次發(fā)行前總股本的44.95%。公司控股股東為清源投資。清源投資于202x年7月由賈玉蘭、張宗有共同出資設(shè)立,注冊(cè)資本800萬元。其中,賈玉蘭出資720萬元,占注冊(cè)資本的90%;張宗有出資80萬元,占注冊(cè)資本的10%。202x年11月18日,經(jīng)清源投資股東會(huì)決議,同意賈玉蘭和張宗有分別將其持有的80%(640萬元出資)和10%(80萬元出資)清源投資股權(quán)轉(zhuǎn)讓給賈全臣。轉(zhuǎn)讓完成后,賈全臣持有清源投資90%的股權(quán)(720萬元出資),賈玉蘭持有清源投資10%的股權(quán)(80萬元出資)。202x年,清源投資進(jìn)行了四次增資:①202x年2月25日清源投資股東會(huì)通過決議,決定將公司注冊(cè)資本由800萬元增加至1,860萬元,其中:賈全臣增資560萬元,合計(jì)出資1,280萬元,出資比例為68.82%;賈玉蘭增資500萬元,合計(jì)出資580萬元,出資比例為31.18%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《驗(yàn)資報(bào)告》(青康幫內(nèi)驗(yàn)字[202x]第15-y0018號(hào))審驗(yàn)。②202x年2月26日清源投資股東會(huì)通過決議,決定將公司注冊(cè)資本由1,860萬元增加至2,920萬元,其中:賈全臣增資560萬元,合計(jì)出資1,840萬元,出資比例為63.01%;賈玉蘭增資500萬元,合計(jì)出資1,080萬元,出資比例為36.99%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《驗(yàn)資報(bào)告》(青康幫內(nèi)驗(yàn)字[202x]第62-y0045號(hào))審驗(yàn)。③202x年2月27日清源投資股東會(huì)通過決議,決定將公司注冊(cè)資本由2,920萬元增加至3,460萬元,其中:賈全臣增資270萬元,合計(jì)出資2,110萬元,出資比例為60.98%;賈玉蘭增資270萬元,合計(jì)出資1,350萬元,出資比例為39.02%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《驗(yàn)資報(bào)告》(青康幫內(nèi)驗(yàn)字[202x]第15-y0020號(hào))審驗(yàn)。④202x年3月2日清源投資股東會(huì)通過決議,決定將公司注冊(cè)資本由3,460萬元增加至4,000萬元,其中:賈全臣增資290萬元,合計(jì)出資2,400萬元,出資比例為60%;賈玉蘭增資250萬元,合計(jì)出資1,600萬元,出資比例為40%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《驗(yàn)資報(bào)告》(青康幫內(nèi)驗(yàn)字[202x]第15-y0023號(hào))審驗(yàn)。經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中無其他融資渠道,主要依靠向股東借入大量資金,截至202x年12月31日,清源投資對(duì)股東賈全臣、賈玉蘭的其他應(yīng)付款余額為32,169,174.00元;鑒于當(dāng)?shù)毓ど坦芾聿块T對(duì)于直接以債權(quán)進(jìn)行增資在辦理工商變更登記手續(xù)時(shí)存在一定障礙,故采取了以少量資金作為啟動(dòng)資金,邊增資、邊償還對(duì)股東賈全臣和賈玉蘭的欠款的滾動(dòng)增資方式。上述增資過程并未實(shí)質(zhì)增加清源投資的貨幣資金和銀行存款。雖然增資后,清源投資應(yīng)收南寧恒川大酒店有限公司750萬元,但是其發(fā)生時(shí)間在賈全臣和賈玉蘭對(duì)公司增資前。賈全臣和賈玉蘭對(duì)清源投資增資后,清源投資資本實(shí)力大幅增強(qiáng)、資產(chǎn)負(fù)債率大幅下降,公司融資能力增強(qiáng)。202x年3月清源投資取得銀行貸款4,000萬元,該部分資金用于代青變集團(tuán)還款2,100萬元,并形成了對(duì)關(guān)聯(lián)方南寧市恒川高新商務(wù)酒店和南寧恒川大酒店有限公司的借款,但上述關(guān)聯(lián)方借款與上述增資之間無直接關(guān)系。經(jīng)核查,保薦機(jī)構(gòu)與律師認(rèn)為。賈全臣和賈玉蘭對(duì)清源投資增資后,清源投資并未以增資資金向其股東及股東的關(guān)聯(lián)方借款,不存在抽逃出資情形?!镜谝淮畏答仯赫?qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師就清源投資股東是否存在抽逃出資行為發(fā)表明確意見(反饋意見2)】202x年清源投資進(jìn)行了四次增資,具體情況如下:1、202x年2月25日清源投資股東會(huì)通過決議,決定將公司注冊(cè)資本由800萬元增加至1,860萬元,其中:賈全臣增資560萬元,合計(jì)出資1280萬元,出資比例為68.82%;賈玉蘭增資500萬元,合計(jì)出資580萬元,出資比例為31.18%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所于202x年2月25日出具的《驗(yàn)資報(bào)告》(青康幫內(nèi)驗(yàn)字【202x】第15-y0018號(hào))審驗(yàn)。2、 202x年2月26日清源投資股東會(huì)通過決議,決定將公司注冊(cè)資本由1860萬元增加至2920萬元,其中:賈全臣增資560萬元,合計(jì)出資1840萬元,出資比例為63.01%;賈玉蘭增資500萬元,合計(jì)出資1080萬元,出資比例為36.99%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所于202x年2月26日出具的《驗(yàn)資報(bào)告》(青康幫內(nèi)驗(yàn)字【202x】第62-y0045號(hào))審驗(yàn)。3、 202x年2月27日清源投資股東會(huì)通過決議,決定將公司注冊(cè)資本由2920萬元增加至3460萬元,其中:賈全臣增資270萬元,合計(jì)出資2110萬元,出資比例為60.98%;賈玉蘭增資270萬元,合計(jì)出資1350萬元,出資比例為39.02%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所于202x年2月27日出具的《驗(yàn)資報(bào)告》(青康幫內(nèi)驗(yàn)字【202x】第15-y0020號(hào))審驗(yàn)。4、202x年3月2日清源投資股東會(huì)通過決議,決定將公司注冊(cè)資本由3460萬元增加至4000萬元,其中:賈全臣增資290萬元,合計(jì)出資2400萬元,出資比例為60%;賈玉蘭增資250萬元,合計(jì)出資1600萬元,出資比例為40%。上述增資已經(jīng)青島康幫聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所于202x年3月2日出具的《驗(yàn)資報(bào)告》(青康幫內(nèi)驗(yàn)字【202x】第15-y0023號(hào))審驗(yàn)。根據(jù)驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資報(bào)告和青島市工商行政管理局城陽分局出具的證明,本所律師認(rèn)為,清源投資股東的增資已經(jīng)足額繳納,清源投資股東不存在抽逃出資的情形。【第二次:清源投資是否存在抽逃出資情形重新進(jìn)行核查并發(fā)表核查意見,重點(diǎn)關(guān)注其財(cái)務(wù)處理是否構(gòu)成抽逃出資,如果不構(gòu)成抽逃出資,請(qǐng)說明原因?!拷?jīng)營(yíng)發(fā)展過程中無其他融資渠道,主要依靠向股東借入大量資金,截至202x年12月31日,清源投資對(duì)股東賈全臣、賈玉蘭的其他應(yīng)付款余額為32,169,174.00元;鑒于當(dāng)?shù)毓ど坦芾聿块T對(duì)于股東直接以債權(quán)進(jìn)行增資在辦理工商變更登記手續(xù)時(shí)存在一定障礙,故清源投資股東采取了以少量資金作為啟動(dòng)資金,先增資后償還對(duì)股東賈全臣和賈玉蘭的欠款的滾動(dòng)增資方式。賈全臣、賈玉蘭對(duì)清源投資的上述增資已經(jīng)驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資出資到位,增資完成后清源投資將資金返還賈全臣、賈玉蘭系歸還對(duì)其借款的還款行為。雖然增資后,清源投資應(yīng)收關(guān)聯(lián)方南寧恒川大酒店有限公司750萬元,但是其發(fā)生時(shí)間在賈全臣和賈玉蘭對(duì)公司增資前。賈全臣和賈玉蘭對(duì)清源投資增資后,清源投資資本實(shí)力大幅增強(qiáng)、資產(chǎn)負(fù)債率大幅下降,公司融資能力增強(qiáng)。202x年3月清源投資取得銀行貸款4000萬元,該部分資金用于代青變集團(tuán)還款2100萬元,并形成了對(duì)關(guān)聯(lián)方南寧市恒川高新商務(wù)酒店和南寧恒川大酒店有限公司的借款,上述關(guān)聯(lián)方借款與上述增資之間無直接關(guān)系。經(jīng)核查,本所律師認(rèn)為,賈全臣和賈玉蘭對(duì)清源投資后,清源投資并未以增資資金向其股東及股東的關(guān)聯(lián)方借款,不存在抽逃出資情形。二、鴻特精密:向股東借款以增資的經(jīng)典解釋(一)重大事項(xiàng)提示。報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人存在對(duì)股東提供借款的情形發(fā)行人前身肇慶鴻特于202x年5月與當(dāng)時(shí)的股東宇豐噴涂簽訂借款合同,向其提供無息借款784.26萬元,該筆借款折港幣737.08萬元用于對(duì)肇慶鴻特的增資,占當(dāng)時(shí)增資完成后公司注冊(cè)資本的12.28%。202x年11月,宇豐噴涂將其持有的肇慶鴻特股權(quán)轉(zhuǎn)讓給曜豐經(jīng)貿(mào),同時(shí)將前述借款合同項(xiàng)下的權(quán)利與義務(wù)轉(zhuǎn)讓給曜豐經(jīng)貿(mào)。該筆借款得到當(dāng)時(shí)肇慶鴻特最高權(quán)力機(jī)構(gòu)董事會(huì)的同意,202x年6月肇慶鴻特當(dāng)時(shí)股東對(duì)該等情形再次予以確認(rèn)。該筆借款已于202x年6月由曜豐經(jīng)貿(mào)以肇慶鴻特202x年度分配的利潤(rùn)抵減借款金額,抵減金額為784.26萬元,至此該筆借款全部?jī)斶€。肇慶鴻特于202x年10月7日召開董事會(huì),審議通過向曜豐經(jīng)貿(mào)收取該筆借款資金占用費(fèi)的決議。202x年10月7日,肇慶鴻特與曜豐經(jīng)貿(mào)簽訂《關(guān)于計(jì)收資金占用費(fèi)的協(xié)議》,約定由曜豐經(jīng)貿(mào)向肇慶鴻特按照資金占用起止時(shí)間及同期銀行貸款利率支付資金占用費(fèi)。202x年2月3日,發(fā)行人收到曜豐經(jīng)貿(mào)因上述借款而產(chǎn)生應(yīng)付發(fā)行人的資金占用費(fèi)126.26萬元。保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師發(fā)表意見認(rèn)為:宇豐噴涂將該筆借款的權(quán)利與義務(wù)轉(zhuǎn)讓給曜豐經(jīng)貿(mào)后,曜豐經(jīng)貿(mào)清償了該筆債務(wù),因此并未損害肇慶鴻特的合法權(quán)益該筆借款占肇慶鴻特凈資產(chǎn)的比例為9.09%,宇豐噴涂以向肇慶鴻特借款用于認(rèn)購其增資未影響肇慶鴻特對(duì)債權(quán)人的清償,未損害債權(quán)人的利益。宇豐噴涂以向肇慶鴻特借款認(rèn)購其增資,其增資款來源存在瑕疵,即如果該筆借款最終因?yàn)槟撤N原因未得到清償,肇慶鴻特的凈資產(chǎn)將因此減少,但并不構(gòu)成《公司法》規(guī)定的“出資不實(shí)”、“虛假出資”或“抽逃出資”,沒有違反法律、行政法規(guī)的禁止性規(guī)定,不屬于重大違法、違規(guī)行為。該筆債務(wù)轉(zhuǎn)讓給曜豐經(jīng)貿(mào)后,曜豐經(jīng)貿(mào)已依約歸還了借款。因此,宇豐噴涂以借款認(rèn)購肇慶鴻特增資的瑕疵已經(jīng)消除,對(duì)本次發(fā)行上市不構(gòu)成法律障礙,不存在潛在法律糾紛或風(fēng)險(xiǎn)。二)關(guān)于借款事項(xiàng)的基本論述1、 公司向宇豐噴涂提供借款的原因202x年10月及202x年7月,公司分別將注冊(cè)資本增加至4,000萬港元及6,000萬港元,由各股東同比例進(jìn)行增資。在以上兩次增資過程中,宇豐噴涂分四次以人民幣折合1,425萬港元繳足其認(rèn)繳的出資額,其中的第四次增資人民幣784.26萬元,折港幣737.08萬元是來源于肇慶鴻特向其提供的免息借款,占以上兩次增資后公司注冊(cè)資本的12.28%。肇慶鴻特成立時(shí)注冊(cè)資本僅為1,250萬港元,為持續(xù)發(fā)展需要增資擴(kuò)股。宇豐噴涂由于資本實(shí)力較弱,其及時(shí)、完整繳足認(rèn)繳注冊(cè)資本存在很大困難,但如果其無法與其他股東同步增資,其在肇慶鴻特的股權(quán)比例將被稀釋??紤]到宇豐噴涂是公司設(shè)立時(shí)最早的三家股東之一,并對(duì)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展、壯大做出了不可忽視的貢獻(xiàn),公司的其他股東一致同意對(duì)宇豐噴涂提供一定的財(cái)務(wù)資助。肇慶鴻特成立之初資金匱乏,萬和集團(tuán)和南方電纜在將資金借給宇豐噴涂之前為幫助公司發(fā)展已經(jīng)向公司提供了較多借款,當(dāng)時(shí)萬和集團(tuán)和南方電纜向肇慶鴻特提供的借款金額分別達(dá)到1,948.80萬元和1,393.60萬元。萬和集團(tuán)和南方電纜考慮到其自身資金周轉(zhuǎn)等問題,在實(shí)際執(zhí)行向宇豐噴涂的借款過程中,經(jīng)宇豐噴涂同意,公司董事會(huì)決定由肇慶鴻特向宇豐噴涂提供免息借款以幫助其繳足對(duì)肇慶鴻特增資部分認(rèn)繳的份額。2、 借款提供及歸還的過程202x年4月28日,肇慶鴻特召開董事會(huì),審議通過向宇豐噴涂提供借款,借款金額不超過800萬元,借款期限為3年。202x年5月,肇慶鴻特與宇豐噴涂簽訂《借款合同》合同主要內(nèi)容如下:宇豐噴涂向肇慶鴻特借款不超過800萬元,借款期限為三年,自202x年6月1日至202x年5月31日止,若借款付出的實(shí)際日期、金額與上述起始日期不一致,則借款起止日期、金額以借款實(shí)際付出的起止日期和金額為準(zhǔn)。該等借款為免息借款,借款款項(xiàng)及其他一切相關(guān)費(fèi)用由宇豐噴涂以其所有財(cái)產(chǎn)向發(fā)行人作為保證。202x年7月10日,公司向宇豐噴涂提供借款260萬元,202x年7月12日,公司向宇豐噴涂提供借款524.26萬元,合計(jì)提供借款784.26萬元,該等款項(xiàng)均被宇豐噴涂用于認(rèn)繳肇慶鴻特增資。202x年7月31日,廣州正德會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司對(duì)公司的注冊(cè)資本進(jìn)行了審驗(yàn)并出具了“正驗(yàn)字sd(202x)第014號(hào)”《驗(yàn)資報(bào)告》驗(yàn)證宇豐噴涂以人民幣784.26萬元折港幣737.08萬元用于增資,至此宇豐噴涂已全部繳納認(rèn)繳的注冊(cè)資本。202x年7月15日,宇豐噴涂將其持有肇慶鴻特30%的出資額全部轉(zhuǎn)讓給曜豐經(jīng)貿(mào),宇豐噴涂同時(shí)將前述對(duì)肇慶鴻特的債務(wù)轉(zhuǎn)讓給曜豐經(jīng)貿(mào)。肇慶鴻特于202x年6月25日召開董事會(huì),同意全體股東按股權(quán)比例分配202x年末的未分配利潤(rùn)5,000萬元,同意曜豐經(jīng)貿(mào)按股權(quán)比例分配的利潤(rùn)首先用于歸還對(duì)肇慶鴻特的借款。當(dāng)時(shí)曜豐經(jīng)貿(mào)持有公司29.70%的股份,按其持股比例應(yīng)獲得股利分配1,485萬元。根據(jù)曜豐經(jīng)貿(mào)于202x年6月26日出具的《202x年分配利潤(rùn)抵減借款確認(rèn)函》曜豐經(jīng)貿(mào)以肇慶鴻特202x年度分配的利潤(rùn)抵減借款金額,抵減金額為784.26萬元,至此該筆借款全部?jī)斶€。202x年6月,發(fā)行人在借款發(fā)生當(dāng)時(shí)的股東對(duì)上述借款事項(xiàng)再次進(jìn)行了確認(rèn)。3、糾正和規(guī)范措施補(bǔ)收資金占用費(fèi)宇豐噴涂在以上兩次增

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評(píng)論

0/150

提交評(píng)論