水利工程管理單位財務制度

領導、同志們：大家好!今天，我心情非常激動，作為軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，非常感謝組織給我提供了這次公平競崗的機會!我叫xxx，1966年生于xxxx，中共黨員。1985年應征參軍，1989年畢業(yè)于xxxxx，先后在解放軍第x軍、x軍和x軍區(qū)工作，期間獲xx本科學歷。2000年轉(zhuǎn)業(yè)。十幾年來，先后數(shù)次受嘉獎，今年七月，被市委授予優(yōu)秀共產(chǎn)黨員稱號。我競聘的崗位是：人秘科、財務科副科長。十多年的工作經(jīng)歷使我深深的感到：機遇和挑戰(zhàn)并存，成功與辛酸同在。我深知：人秘科承擔著機關黨務、政務、人事工資、執(zhí)法監(jiān)督、文檔管理等工作，財務科承擔著財務和后勤保障工作，業(yè)務科負責全局主要業(yè)務性工作，都十分重要也十分辛苦，既要為領導當好參謀，為全局事務當好主管，又要為干部職工當好后盾。但是，我認為工作是幸福的，我愿在不斷追求中實現(xiàn)自身價值。我之所以競聘以上崗位，是因為具有以下幾個方面的優(yōu)勢：一、具有嚴格的組織紀律和過硬的作風。十多年的軍旅生活，培養(yǎng)了我堅定的政治信念和服從命令、聽從指揮的紀律作風;練就了我堅持原則、不怕困難、迎難而上、雷厲風行的工作作風;使我養(yǎng)成了吃苦耐勞、勤奮好學、嚴謹細致的生活作風。這些都為干好工作打下了堅實的基礎。二、具有較強的組織協(xié)調(diào)能力和業(yè)務素質(zhì)。在部隊，我當過政治指導員、參謀，能夠比較穩(wěn)妥地處理各種關系，能夠應對各種復雜的局面，做工作思路清晰、辦事情行止有度。為人誠實，能創(chuàng)造性地開展工作。同時，我熟練地掌握辦公自動化所需的計算機操作和運用技能，具有執(zhí)法監(jiān)督所需的基本法律專業(yè)知識，完全勝任競聘崗位的工作。三、具有比較豐富的人秘科工作經(jīng)驗和較強的文字表達能力。我在部隊機關工作了近六年，轉(zhuǎn)業(yè)后又一直在人秘科工作，具有較強的文字表達能力，熟悉人秘科工作，三年來在勞動人事、工資、組織管理等工作中積累了一定的經(jīng)驗，連續(xù)兩年獲得省農(nóng)牧廳《全國勞動人事統(tǒng)計》工作一等獎。同時，結合工作寫稿件，在各類報刊發(fā)表近百篇。四、有強健的體魄和較好的年齡優(yōu)勢。我年齡相對較輕，身體健康，精力旺盛，敬業(yè)精神強，能夠適應高強度、大負荷的工作量，能把全部精力投入到自己所熱愛的工作當中去。各位領導，如果我競聘成功，我的目標是：在局黨委和科長的領導下，內(nèi)強素質(zhì)，外樹形象，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，勤奮工作，使管理制度化，服務優(yōu)質(zhì)化，參謀有效化。具體措施是：一、強素質(zhì)，練內(nèi)功。加強政治、業(yè)務學習，身體力行“三個代表”重要思想，加強黨性鍛煉。提高個人素質(zhì)，做到“勤、準、嚴、細、實”?！扒凇保耗X勤，手勤，腿勤。“準”：準確、準時?！皣馈保簢酪月杉??！凹殹保杭毿?、細致?！皩崱保壕褪且獮槿苏\實，工作扎實。達到政治合格、業(yè)務過硬、作風優(yōu)良。二、盡職責，當參謀。認真履行副職的主要職責，積極為領導獻計獻策，做到盡職不越權，主動不越位，服從不偏位，補臺不拆臺。三、抓協(xié)調(diào)，保暢通。傳達貫徹好各級指示精神。搞好各方面的溝通協(xié)調(diào)工作，充分調(diào)動各種積極因素，全面完成工作任務。四、抓規(guī)范，促落實。認真落實崗位責任制，嚴格落實各項制度，以有效的管理激勵人，以自身的行動帶動人。力爭在服務中顯示實力，在創(chuàng)新中形成合力。領導和同志們!假如我競聘失敗，說明我離崗位標準和組織的要求還有一定差距，今后我將加倍工作。我相信，有局黨委的正確領導，有全體人員的大力合作，我有信心、也有決心干好本職工作。讓我們共同攜起手，共創(chuàng)我們輝煌燦爛的明天。謝謝大家!大家好!非常感謝你們能給我這個參與競聘的機會，今天我所競聘的是處財務管理科科長職位。一、個人簡歷本人于年畢業(yè)于湖南省長沙交通學院，學歷本科，所學專業(yè)是工程財務會計，自參加工作以來一直在本公司從事財務工作，先后擔任過項目財務主管、公司監(jiān)察審計科長副科長以及財務科科長職務，競聘前任職財務科科長，政治面貌為中共預備黨員，專業(yè)職稱為高級會計師，并于××年獲得國際注冊內(nèi)部審計師的執(zhí)業(yè)資格。二、主要工作業(yè)績自參加工作以來，歷經(jīng)財務各個崗位的工作，因此，具有了較好的專業(yè)功底和豐富的實踐經(jīng)驗，特別是經(jīng)歷過長期專業(yè)實踐之后，養(yǎng)成了嚴謹、認真、細致的工作作風，為人正直，積極向上，工作中思維嚴謹活躍，工作效率較高，并具有較好的語言表達能力和一定的組織協(xié)調(diào)能力，能獨立處理問題，因此無論在哪個工作崗位，我認為我都是稱職的，除了有你們大家的支持外，很重要的一個原因是因為我熱愛財務工作，因為熱愛，所以我很勤奮，對工作很投入，因而也取得了一些成績，主持審計工作時，我處審計工作多次被局審計處評為先進，主持財務科工作三年來，在總會的領導下，包括“財務總監(jiān)委(更多精彩文章來自“秘書不求人”)派”、“內(nèi)部資金市場”、“網(wǎng)上銀行”、“預算管理辦法”等在內(nèi)的一系列財務管理辦法的出臺在局內(nèi)各兄弟公司也是居于前列的，會計基礎工作近三年都被局財務處評為先進單位第一名，并得到了相應的物資獎勵，工程處內(nèi)部也曾獲得兩個年度的“文明科室”稱號，雖然這些成績是過去的，不能代表一切，但是在這里，我仍然可以自信地說：我是財務管理科科長職位的最佳人選。!三、工作設想財務管理是企業(yè)管理的一個重要組成部分，是有關資金的獲得和有效使用的管理工作，這次機構改革，特意將原有的財務科更名為財務管理科，突出“管理”二字，領導的意圖是不言而喻的，因此如果這次競聘成功的話，我想我身上的擔子會很重，壓力會較大，所以此次報名與上次相比，我更慎重一些，如果我能留任，我想我的主要工作思路是：第一、強化資金管理工作。資金管理是財務管理的核心，近兩年來，我處財務一直在做積極的嘗試，包括“內(nèi)部結算帳戶”、“網(wǎng)上銀行”、“內(nèi)部資金市場”、“工程款支付審批”等措施的出臺和實施，取得了一定的成效，但我想，廊坊資金一天不能回位，我處資金緊張的壓力便難以得到有效緩解，因此加速回收應收帳款、謹慎拓寬融資渠道將是財務科今后較長一段時期內(nèi)的重點工作。第二、突出財務管理的三項職能，即費用控制職能、會計信息決策職能、預算管理職能，資金預算和部門費用預算管理今年已經(jīng)起步，但是還沒有形成完整的流程，今后財務科還將進一步滲透預算管理的意識，擴大預算部門的編制范圍，細化預算編制內(nèi)容，通過逐步滲透，最終形成“全員參與、全過程、全方位”的預算管理格局，達到嚴格按預算控制支出的目的;強化會計信息決策職能是指在完善會計基礎工作的同時，進一步提高會計信息質(zhì)量，為領導經(jīng)營決策提供更加全面、更為系統(tǒng)的會計信息資料;費用控制職能需要結合預算管理工作來做，不再多說，而對項目的成本管理工作，我處于去年推行的“效益清算制度”，其積極效果較為明顯，今后財務科還將進一步加大此項工作的力度。第三：提升會計崗位職能，優(yōu)質(zhì)高效完成財務各項業(yè)務工作。財務科日常事務較多，包括：出納報銷、會計核算、財務報告、固定資產(chǎn)管理、各類保函、稅收、預算編制等等，如何較好地完成這些工作，我想首先應建立明確的崗位職責，充分利用有限的人力資源，合理分工各項業(yè)務。其次要制定嚴格的崗位工作標準，并將職責落實到位，建立部門工資獎懲辦法也是確保業(yè)務質(zhì)量提高的強有力措施。第四;積極應對新時期的諸多挑戰(zhàn)，在新階段的工作中不斷錘煉自己，努力調(diào)整自己的知識結構和專業(yè)視野，提高個人綜合素質(zhì)，為科室其他成員做好榜樣。總之，如果這次競聘成功，我一定會加倍珍惜，在不斷提高自身修養(yǎng)素質(zhì)的同時，帶領財務科全體同事，將我處財務管理水平提升到一個新的高度。“只有競爭才會激勵自己不斷進步”，有了今天這樣的一次機會，即使不能留任，也是優(yōu)勝劣汰的自然選擇，說明我自身條件與該職務的要求有些差距，我會冷靜地接受這個事實，也會為工程處感到由衷的高興，我相信能夠勝任這一職務的必將是工程處最優(yōu)秀、最能勝任該職位的人員，這是工程處的收獲，也是這次競聘改革的目的所在，而我本人也將借此機會好好反省一下自已的弱項，并在今后的工作中積極尋求新的發(fā)展機會。謝謝大家!該文章轉(zhuǎn)載自無憂考網(wǎng)：各位領導、各位職工代表：大家好！我是來自財務部的___，現(xiàn)年36歲，大專學歷（本科在讀）。中共黨員，1987年開始從事會計工作，具有會計師任職資格。我今天競聘的職位是財務部副部長。我之所以競爭這個職位，是因為我具有以下幾個優(yōu)勢：一、具有較全面、扎實的專業(yè)知識。我所學的專業(yè)是財務會計，自參加工作以來，先后擔任過材料會計、稅務會計、基建會計兼工程決算審核員、財務科副科長。在此期間，我勤奮學習、刻苦鉆研，不斷豐富自己、提高自己。1992年獲得助理會計師資格；1996年獲得工程造價員資格，；2000年獲得會計師資格。熟悉《企業(yè)會計制度》、《稅法》、《成本費用核算規(guī)程》等相關專業(yè)知識，熟練掌握電算化軟件的應用和電子商務及網(wǎng)上銀行的結算工作。二、具有本崗位的工作經(jīng)驗。2000年，我通過公開競聘，擔任財務科副科長，分管會計核算和財務分析工作。在工作中我嚴以律己、真誠待人，并主動加強和相關部門及同事間的溝通和協(xié)調(diào)，努力營造團結、競爭的良好氛圍。通過近兩年的工作實踐，積累了一定的管理經(jīng)驗，使自己的業(yè)務能力、組織協(xié)調(diào)能力、領導部署能力都有了很大提高，本人認為能夠勝任財務部副部長工作。三、有實實在在的工作業(yè)績，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。1、協(xié)助部長制定了本廠2002和2003年度全面預算。每年年初，根據(jù)廠部制定的生產(chǎn)經(jīng)營總目標，經(jīng)過細致、周密的測算，制定了全年的生產(chǎn)經(jīng)營預算。同時，對其實行動態(tài)管理，及時調(diào)整偏差，為領導的決策提供可靠的依據(jù)。2、審核會計憑證，組織上報各種財務報表。嚴格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《稅法》和會計基礎規(guī)范的要求及行業(yè)和廠內(nèi)有關財務規(guī)章制度，對材料、成本費用等憑證進行逐筆審核、嚴格把關，并組織有關人員及時準確地編制、上報各項財務報表。3、負責定期編制財務分析。每月對我廠的收入、成本費用、稅利進行分析；每季度對經(jīng)濟運行情況進行綜合分析，將大量的報表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為對決策有用的信息，及時、準確地提供給廠領導。4、負責組織清理了我廠不良資產(chǎn)損失。今年是安徽煙草快速發(fā)展的一年，為了保持企業(yè)健康、穩(wěn)步發(fā)展,在省公司的統(tǒng)一部署下，我廠由財務部牽頭，并由我具體負責，組織有關部門將我廠由歷史原因形成的壞賬損失及梳理產(chǎn)品牌號形成的材料損失等進行了細致的清理核對，并經(jīng)北京中稅稅務師事務所審計確認，共處理不良資產(chǎn)損失8900多萬元，擰干了資產(chǎn)的水分，增強了企業(yè)發(fā)展的后勁。5、負責網(wǎng)上商城（物資采購）、網(wǎng)上結算付款的審核工作。每月根據(jù)物資部網(wǎng)上結算申請和月度資金計劃，在物資采購網(wǎng)上逐筆審核，合格后在工行網(wǎng)上銀行確認付款，保證了資金的快捷、安全結算。四、具有良好的道德品質(zhì)。財務部作為企業(yè)的核心部門，掌管著企業(yè)的經(jīng)濟命脈，特別是煙草行業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，其部門領導必須具有良好的道德品質(zhì)。多年來，我始終嚴格要求自己，無論做人或做事都光明磊落，不做任何有損企業(yè)利益的事情，并嚴格遵守財務規(guī)章制度，保守企業(yè)財會秘密。各位領導、各位代表：如果我能繼續(xù)留任，我將努力履行副部長的職責，除做好原分管的工作外，今年還將竭盡全力協(xié)助部長重點做好以下工作：1、全面推行國家局新頒布的《煙草企業(yè)成本費用核算規(guī)程》的應用。2、加快財務信息化建設。從管理的最基層做起，充分利用系統(tǒng)的一些共享資源來進行管理和決策分析，逐步推行核算型會計向管理型會計的轉(zhuǎn)變。3、加強預算管理，定期進行預算執(zhí)行情況分析，充分體現(xiàn)以財務為龍頭的管理作用。謝謝！12|評論敬的各位領導、評委、同志們：你們好！首先感謝局黨委給我提供了這次競爭上崗的機會。我叫xxx，現(xiàn)年xxx歲，大專文化。今天我競爭的崗位是局財務科副科長。本人自20xx年參加治黃工作以來，先后在通迅員、專職教師、主管會計、企業(yè)會計、公司會計、五處財務科長、局財務科副科長等崗位上工作，連年被評為先進工作者，特別是從事會計工作以來，能認真學習專業(yè)知識，法律知識，財經(jīng)法規(guī)，能積極與局領導，財務科長密切密切配合，通過系統(tǒng)內(nèi)外無數(shù)次審計，均無出現(xiàn)違法、違紀現(xiàn)象，保證了集體利益。這次全局各科室副職競爭上崗，是新形勢的需要，是選拔任用中層干部的一條途徑，能充分調(diào)動各方面的積極性，激發(fā)干部職工干事創(chuàng)業(yè)的事業(yè)心、責任感，為治黃事業(yè)發(fā)展必將注入新的活力，這次我競爭局財務科副科長，如果有幸成功的話，我將努力做好以下工作：

一、制定切實可行的規(guī)章制度和管理辦法，規(guī)范財務行為，防止資產(chǎn)流失。財務管理辦法和規(guī)章制度是約束財務行為的有效措施，是每一個財務人員執(zhí)行的準繩。制訂切實可行的規(guī)章制度和管理辦法，對加強經(jīng)濟核算，提高核算水平，促進單位增收節(jié)支和治黃事業(yè)的發(fā)展有重要作用。

二、加強自身建設，不斷提高財務人員自身素質(zhì)，配足會計人員，明確崗位職責，嚴格按《會計法》辦事，不斷加強會計人培訓，不斷提高自身素質(zhì)和財務管理能力，確保單位利益不受損失。

三、把單位有限的資金管好、用好，在資金緊張的情況下，一切圍繞生產(chǎn)，保證一線生產(chǎn)需要，保證本局資金的正常運行。把有限的資金用好、用活，發(fā)揮更大效益。

四、充分發(fā)揮模范帶頭作用，榜樣的力量無窮的。作為科室的一名領導，就要以高度的的熱情感染人，以精湛的業(yè)務帶動人，以高尚的情操教育人，以博大的胸懷團結人，時時先行一步，處處爭當排頭兵。

五、嚴于律己，克己奉公，嚴格要求自己，俯下身子干工作，與同志同甘苦，自覺抵制不正之風，做一名廉潔奉公，樂于奉獻的好干部。

六、在抓好正常工作的同時，積極協(xié)調(diào)好各方面的關系，尤其是與稅務部門的關系，創(chuàng)造寬松的工作環(huán)境，促進治黃事業(yè)的健康發(fā)展。

如果我有幸成為財務科副科長，我定會履行我的諾言，讓局黨組放心，讓職工滿意，我真誠地接受局黨委的挑選，希望各位領導，評委，同志們支持我！財務管理科副科長競爭上崗演講稿尊敬的各位領導，各位評委，各位同事：大家好！首先感謝公司領導給我提供了這次競爭上崗的機會。我叫xxx，中共黨員，畢業(yè)于西南民族大學會計本科專業(yè)。2001年畢業(yè)分配進入公司，擔任過原第十一訪銷部的訪銷員，2002年訪銷分離后調(diào)入財務科從事主辦會計至今。工作七年來，恪盡職守，兢兢業(yè)業(yè)，在領導及同志們的支持幫助下，取得一定成績，被評為2003年度海南省煙草行業(yè)財務先進工作者，連續(xù)2002，2003年度被評為?？谑袃?yōu)秀共青團員。今天，我競爭的職位是財務管理科副科長，我認為自己的競聘的優(yōu)勢主要體現(xiàn)在四個方面：第一方面是具有踏實嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L和強烈的工作責任感。第二方面是具備良好的政治素養(yǎng)和個人品質(zhì)。第三方面是具備擔當此職務必需的知識和能力。第四方面是年富力強、精力旺盛，具有較好的年齡優(yōu)勢。以上幾方面從我的自身素質(zhì)和能力看，我認為能夠完全履行好財務管理科副科長工作職責。如果我能夠競爭上這個職位，我會認真做好以下幾個方面的工作，真正當好公司領導和財務管理科科長的助手。第一、擺正位置，當好配角。工作中我將維護領導的核心地位，配合科長做好分管工作，多通氣、多談心。正確看待自己的長處和短處，揚長避短，團結協(xié)作。做到：到位不越位，補臺不拆臺。第二、根據(jù)新形勢下業(yè)務發(fā)展的需要，不斷充實自我、完善自我。進一步提高理論水平，樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀。在工作中要堅定不移地執(zhí)行黨的路線、方針和政策，嚴以律己，廉潔奉公，政治立場堅定。第三、圍繞提高經(jīng)濟效益，加大內(nèi)控管理力度，完善崗位責任制，使各項規(guī)章制度與業(yè)務運行相適應。嚴格按照公司的部署安排，以經(jīng)營為中心，效益為目標，端正經(jīng)營思想，強化效益意識，健全內(nèi)控制度，強化檢查輔導，確保規(guī)范、安全經(jīng)營，促進經(jīng)濟效益的不斷提高。第四、配合科長抓好員工的政治、業(yè)務學習，組織好崗位技術練兵，督促員工認真學習相關財務理論知識，不斷提高全員素質(zhì)，拓寬服務領域，增強服務功能，為公司提供更加優(yōu)質(zhì)的服務。各位領導、各位評委、各位同志，我非常希望能得到大家的支持，能給我一個施展才華的舞臺，實現(xiàn)工作設想的機會，能為?？跓煵莸氖聵I(yè)做出更大的貢獻。但如果我不能應聘，說明自己的能力與組織的要求還有差距，我不會氣餒，因為通過此次競聘，我看到了人事制度改革的新機制，感受到了公司對優(yōu)秀員工的重視，看到了公司充滿希望的明天，我會充滿信心，立足本職，倍加努力，迎接下一個挑戰(zhàn)。最后以一付自編的對聯(lián)來結束我的演講，上聯(lián)是“勝固可喜，寵辱不驚看花開”，下聯(lián)是“敗亦無悔，去留無意隨云卷”，橫批是“與時俱進”。水利工程管理單位財務制度（暫行）[1994]財農(nóng)字第397號第一章總則第一條為了適應社會主義市場經(jīng)濟需要，規(guī)范水利工程管理單位（以下簡稱水管單位）財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)國家有關規(guī)定，制定本制度。第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)國家管理的各類水管單位。第三條水管單位是實行獨立經(jīng)濟核算的生產(chǎn)性事業(yè)單位。水管單位必須承擔防洪、排澇等的社會公益性任務，又要利用管理范圍內(nèi)的水土資源、技術、人力優(yōu)勢，搞好供水、發(fā)電、綜合經(jīng)營生產(chǎn)。第四條各級財政和水利主管部門按照分級管理的原則，對所屬水管單位實行下列三種財務管理形式：1.對沒有收入或收入很少的水管單位，實行全額預算管理。2.對雖有一定收入，但收入還不足以彌補其成本、費用開支的水管單位，實行差額預算管理，定額補貼。3.對依靠自身收入能夠彌補其成本、費用開支的水管單位，實行自收自支財務管理。具體到每個水管單位實行何種財務管理形式，由水利主管部門會同同級財政部門確定。第五條水管單位開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，應依法辦理工商登記，并在辦理工商登記之日起30日內(nèi)，向上級主管機關提交營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復制件。水管單位經(jīng)營項目撤并、分立及其他變更登記等主要事項，應當在依法辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向上級主管機關提交變更文件的復制件。第六條水管單位應當建立健全財務管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開支范圍和標準，如實反映單位財務狀況和經(jīng)營成果，并接受主管財政機關的檢查監(jiān)督。第七條水管單位財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。第八條水管單位應當做好財務管理基礎工作。各項公益服務、生產(chǎn)經(jīng)營活動要有完整的原始記錄。各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全、計量準確，并制定和修訂各項物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行財產(chǎn)清查。第二章資金籌集第九條水管單位籌集的資本金，按照投資主體，分為國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金等。國家資本金為有權代表國家投資的政府部門或機構以國有資產(chǎn)投入水管單位形成的資本金。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入水管單位形成的資本金。個人資本金為社會個人或者本單位職工以個人合法財產(chǎn)投入水管單位形成的資本金。外商資本金是指外國投資者以其財產(chǎn)投入水管單位形成的資本金。我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者投入水管單位形成的資本金視同外商資本金。對由國家投資、群眾投工投料興建現(xiàn)由水利部門管理的，1994年3月31日以前興建的水利、水電工程，其形成的資產(chǎn)，全部界定為國有資產(chǎn)。對以后新建工程，其形成的資產(chǎn)，國家投資部分應屬國有資產(chǎn)，群眾投工投料形成資產(chǎn)部分，應屬群眾投勞資資產(chǎn)。此項資產(chǎn)經(jīng)法定程序核實后，按投資主體計入有關資本金。采用投勞折資籌集的資本金，按下列公式計算：投勞折資總額＝∑｛某工種投入總工時×市場勞力均價×（1＋某工種管理費率）－某工種實發(fā)補助總額｝第十條水管單位可以根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，采用國家投資、投勞折資、各方集資或者發(fā)行股票等形式籌集資本金。水管單位的投資各方，必須按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程履行出資義務的，水管單位或者其他投資者可以依法追究其違約責任。第十一條水管單位籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計師驗資，并出具驗資報告，水管單位據(jù)以發(fā)給投資者出資證明。第十二條水管單位在籌集資本金過程中，吸收的無形資產(chǎn)（不包括土地、水域、岸線使用權）不得超過單位注冊資金的20%；因情況特殊，需要超過20%的，應當經(jīng)有關部門審查批準，但是最高不得超過30%，法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。水管單位不得吸收投資者的已設立有擔保物權及租賃資產(chǎn)的出資。第十三條水管單位籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間依法享有經(jīng)營權，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。投資者按照出資比例或者合同、章程的規(guī)定，分享單位利潤并分擔風險和虧損。第十四條水管單位在籌集資本金過程中，投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括發(fā)行股票的溢價凈收入），接受捐贈的財產(chǎn)，資產(chǎn)評估確認價值或者合同、協(xié)議約定價值與原賬面凈值的差額以及資本匯率折算差額等，計入資本公積金。資本公積金可按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。第十五條水管單位的負債分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、應付及預收賬款、應付票據(jù)、應付股利、應交稅金、應付工資、應付福利費、應付短期債券、其他應付款等。長期負債包括長期借款、應付長期債券、專項撥款、專項應付款等。發(fā)行的長期債券按照債券面值計價，實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額，在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。第十六條水管單位應當按期償還各種債務。如發(fā)生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項，計入營業(yè)外收入。第十七條水管單位流動負債的應計利息支出，計入財務費用。水管單位長期負債應計利息支出，籌建期間的，計入開辦費；生產(chǎn)期間的，計入財務費用。其中，與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關的利息支出，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，計入購建資產(chǎn)的價值。第三章流動資產(chǎn)第十八條水管單位流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。第十九條水管單位應當建立健全現(xiàn)金、有價證券及各種存款的內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)金收支和有價證券的收、兌做到日清月結，確保現(xiàn)金和有價證券賬面余額與庫存現(xiàn)金、庫存有價證券面額相符，銀行存款與銀行對賬單金額核對相符。第二十條水管單位的應收及預付款項包括應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、其他應收款、待攤費用、應收補貼等。應收及預付款項按實際發(fā)生額計價。應收票據(jù)按照面值計價，貼現(xiàn)應收票據(jù)的實得款項與其面值的差額，計入財務費用。第二十一條水管單位可以于年度終了，按照年末應收賬款余額的1%計提壞賬準備金，計入管理費用。水管單位發(fā)生的壞賬損失，沖減壞賬準備金。收回已經(jīng)核銷的壞賬，增加壞賬準備金。不計提壞賬準備金的水管單位發(fā)生的壞賬損失，計入管理費用。收回已經(jīng)核銷的壞賬，沖減管理費用。第二十二條水管單位的存貨包括庫存材料、低值易耗品、庫存產(chǎn)品、在產(chǎn)品等。水管單位代其他單位銷售的商品、儲備或加工的材料物資，為專項工程或防汛儲備的材料物資等均不作為單位的存貨。第二十三條水管單位的存貨按照實際成本計價。購入的，按照買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、入庫前的加工、整理及挑選費用和繳納的稅金計價。交納增值稅的單位，存貨應按照實際支付的全部款項扣除增值稅專用發(fā)票或完稅憑證上注明的增值稅后計價。其中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品應根據(jù)其買價扣除按規(guī)定扣除率計算的進項稅額后計價核算。自制的，按照制造過程中的各項實際支出計價。委托外單位加工的，按照實際耗用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價。接受捐贈的，按照發(fā)票賬單所列金額加運輸費、保險費、稅金計價。無發(fā)票賬單的，按照同類存貨的市價計價。按計劃成本核算存貨的水管單位，計劃成本與實際成本之間的差異，應當單獨核算。第二十四條水管單位發(fā)出的存貨，按照實際成本核算的，可以采用先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、后進先出法等方法確定其實際成本；采用計劃成本核算的，應按期結轉(zhuǎn)其應負擔的成本差異，將計劃成本調(diào)整為實際成本。第二十五條水管單位的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料的耗費，按受益對象一次或分期攤銷。第二十六條水管單位的存貨應當定期或者不定期盤點，年度終了前必須進行一次全面盤點清查。盤盈的存貨，沖減管理費用。盤虧、毀損和報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值之后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。第四章固定資產(chǎn)第二十七條水管單位的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的水工建筑物、設備、儀器、房屋及其他建筑物、經(jīng)濟林木等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產(chǎn)。水管單位根據(jù)實際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。第二十八條水管單位固定資產(chǎn)按照下列方式計價：購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。防護及經(jīng)濟林木，按營林的實際成本計價。投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。接受捐贈的，按照發(fā)票賬單所列金額加上由水管單位負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票賬單的，按照同類設備的市價計價。盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建和水毀修復的，按照固定資產(chǎn)原價加上改建、擴建、水毀修復發(fā)生的支出，減去改建、擴建、水毀修復過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。以上固定資產(chǎn)購建過程中，凡動用了農(nóng)村勞動積累工的，其投勞折資應計入固定資產(chǎn)價值。第二十九條水管單位的固定資產(chǎn)，按照經(jīng)濟特征分為六類：（一）水工建筑物；（二）房屋及其他建筑物；（三）設備及傳導設施；（四）工具及儀器；（五）防護林及經(jīng)濟林木；（六）其他。第三十條水管單位的在建工程，包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程。在建工程按照下列方法計價：自營工程，按照直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分攤的工程管理費等計價。出包工程，按照應當支付的工程價款以及所分攤的工程管理費等計價。設備安裝工程，按照所安裝設備的原價、工程安裝費用、工程試運轉(zhuǎn)支出以及所分攤的工程管理費等計價。第三十一條水管單位在建工程發(fā)生報廢或者毀損，按照扣除殘料價值和過失人或保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，在籌建期間計入開辦費，在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后，計入營業(yè)外支出或按有關規(guī)定執(zhí)行。工程交付使用前因進行試運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計入工程成本。在試運轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對外銷售的，以實際銷售收入或者預計售價扣除稅金后，沖減在建工程成本。第三十二條水管單位生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)和公益服務用固定資產(chǎn)均應提取折舊。水庫、機電排灌站同時具有公益服務和生產(chǎn)經(jīng)營作用的共用固定資產(chǎn)，其折舊的計提按比例分攤。其中水庫采用庫容比例法，機電排灌站采用工作量比例法。季節(jié)性停用的設備，應在使用的季節(jié)提足折舊，計入使用期間成本。房屋、建筑物及傳導設施以外的未使用和以經(jīng)營租賃方式租入的、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不提折舊。第三十三條水管單位固定資產(chǎn)折舊方法一般采用平均年限法和工作量法。水管單位根據(jù)實際情況，有權選擇具體的折舊方法和折舊年限，并在開始實行年度前報主管部門和同級財政部門備案。第三十四條平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率＝（1－預計凈殘值率）/折舊年限×100%月折舊率＝年折舊率÷12月折舊額＝固定資產(chǎn)原值×月折舊率凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3～5%確定，凈殘值率低于3%或者高于5%的，由水管單位自主確定，報上級主管財政機關備案。工作量法的固定資產(chǎn)折舊額計算公式如下：（一）按照行駛里程計算折舊的公式：單位里程折舊額＝原值×（1－預計凈殘值率）/總行駛里程（二）按照工作小時計算折舊的公式：每工作小時折舊額＝原值×（1－預計凈殘值率）/總工作小時折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。需要變更的，須在變更年度以前，由水管單位提出申請，報主管部門及同級財政部門批準。第三十五條水管單位為公益服務的固定資產(chǎn)，按年度計提折舊。生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)，按月計提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)當月不提折舊，從下月起計提折舊。月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失，計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。水管單位按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，計入成本、費用，不得沖減資本金。第三十六條水管單位發(fā)生的固定資產(chǎn)大修、歲修費用計入當期成本、費用。大修、歲修費用發(fā)生不均衡，數(shù)額較大的，可以采用分期待攤或者預提的辦法。采用預提辦法的，實際發(fā)生的修理費用沖減預提費用，實際支出數(shù)大于預提費用的差額，計入有關費用；小于預提費用的差額沖減有關費用。第三十七條水管單位固定資產(chǎn)要進行定期或不定期盤點清查。年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。盤盈的固定資產(chǎn)，按其原價減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。在建工程中發(fā)生的固定資產(chǎn)凈損益，計入有關工程成本?；I建期間發(fā)生的與工程不直接有關的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于非常原因造成的固定資產(chǎn)清理凈損失，計入開辦費。第五章無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)第三十八條水管單位無形資產(chǎn)是指生產(chǎn)經(jīng)營中的專利權、商標權、著作權、土地（水域、岸線）使用權、非專利技術、商譽等。第三十九條水管單位無形資產(chǎn)一般按取得時的實際成本計價。投資者作為資本金或者合作條件投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的金額計價。購入的，按照實際支付的價款計價。自行開發(fā)并且依法申請取得的，按照開發(fā)過程中實際支出計價。接受捐贈的，按照發(fā)票賬單所列金額或者同類無形資產(chǎn)市價計價。非專利技術和商譽的計價應當經(jīng)法定評估機構評估確認。第四十條水管單位無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤入管理費用。無形資產(chǎn)有效使用期限按下列原則確定：法律和合同或者單位申請書中規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者單位申請書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。法律沒有規(guī)定有效期限，單位合同或者單位申請書中規(guī)定有受益年限的，按照合同或者單位申請書規(guī)定的受益年限確定。法律和合同或者單位申請書均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限確定。第四十一條水管單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入，除國家法律、法規(guī)另有規(guī)定者外，計入其他業(yè)務收入。第四十二條水管單位遞延資產(chǎn)包括開辦費、土地（水域、岸線）開發(fā)費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)的改良支出及數(shù)額較大的固定資產(chǎn)大修費等。開辦費是指水管單位在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌損益、利息支出等。下列費用不包括在開辦費內(nèi)：應當由投資者負擔的費用支出；為取得各項固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出；以及籌建期間應當計入資產(chǎn)價值的匯兌損益、利息支出等。開辦費從水管單位開始運行或生產(chǎn)經(jīng)營項目投產(chǎn)的次月起，按照不短于5年期限分期攤入管理費用。土地（水域、岸線）開發(fā)費是指在開發(fā)過程中實際發(fā)生的全部支出，自交付使用的次月起，按照不短于5年期限分期攤入管理費用。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在租賃有效期限內(nèi)分期攤入制造費用或者管理費用。第四十三條水管單位其他資產(chǎn)包括國家防汛儲備物資、銀行凍結存款、凍結物資、涉及訴訟中的財產(chǎn)等。第六章對外投資第四十四條水管單位根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，在生產(chǎn)經(jīng)營中可以采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)或者購買股票、債券等有價證券方式向其他單位投資，包括長期投資和短期投資。水管單位不得以國家專項防汛儲備物資以及國家規(guī)定不得用于對外投資的其他財產(chǎn)向其他單位投資。第四十五條水管單位對外投資，按照下列原則計價：以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實際支付的金額計價。以實物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。水管單位認購的股票，按照實際支付款項計價，實際支付的款項中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實際支付的款項扣除應收股利后的差額計價。水管單位認購的債券，按照實際支付的價款計價。實際支付款項中含有應計利息的，按照扣除應計利息后的差額計價。溢價或者折價購入的長期債券，其實際支付的款項（扣除應計利息），與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計入投資收益。第四十六條水管單位以實物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認價值與其賬面凈值的差額，計入資本公積金。第四十七條水管單位以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)和股票進行長期投資，對被投資單位沒有實際控制權的，應當采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或者減少而變動；擁有實際控制權的，應當采用權益法核算，按照在被投資單位增加或者減少的凈資產(chǎn)中所擁有或者分擔的數(shù)額，作為水管單位的投資收益或者投資損失，同時增加或者減少水管單位的長期投資，并且在水管單位從被投資單位實際分得股利或者利潤時，相應減少水管單位的長期投資。第四十八條水管單位對外投資分得的利潤或者股利和利息，計入投資收益。水管單位收回的對外投資與長期投資賬戶的賬面價值的差額，計入投資收益或者投資損失。第七章成本和費用第四十九條水管單位應建立與管理體制相適應的成本核算體制。第五十條水管單位應根據(jù)工程運行和生產(chǎn)經(jīng)營的需要，確定成本核算對象。供水、發(fā)電、社會公益支出，必須分別單獨核算。綜合經(jīng)營項目，如水產(chǎn)、園林、農(nóng)業(yè)、運輸、旅游等可按類別綜合核算。水管單位實行內(nèi)部分級核算的生產(chǎn)經(jīng)營項目，其成本核算可按財政部頒發(fā)的相關行業(yè)會計制度執(zhí)行。第五十一條水管單位從事公益服務和開展生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的直接工資、直接材料、其他直接支出，直接計入公益支出或相關產(chǎn)品成本。發(fā)生的制造費用，分配計入公益支出或相關產(chǎn)品成本。直接工資包括直接從事水利工程運行人員和生產(chǎn)經(jīng)營人員的工資、獎金、津貼和補貼。直接材料包括水利工程運行和在生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的原材料、原水、輔助材料、備品備件、燃料、動力以及其他直接材料。其他直接支出包括直接從事水利工程運行人員和生產(chǎn)經(jīng)營人員的職工福利費，以及水利工程運行實際發(fā)生的工程觀測費、防洪、排澇發(fā)生的臨時設施費等。制造費用包括水管單位所屬生產(chǎn)經(jīng)營、服務部門的管理人員工資、職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費、租賃費（不包括融資租賃費）、修理費、機物料消耗、水資源費、低值易耗品、運輸費、設計制圖費、監(jiān)測費、保險費、辦公費、差旅費、水電費、取暖費、勞動保護費、試驗檢驗費、季節(jié)性修理期間停工損失，以及其他制造費用。差旅費標準參照當?shù)卣?guī)定，結合水管單位具體情況自行確定，報水利主管部門和同級財政部門備案。制造費用采用分配方法計入各成本受益對象。同時具有公益服務和生產(chǎn)經(jīng)營作用的水利工程運行發(fā)生的制造費用，水庫工程采用庫容比例法進行分配，機電排灌工程采用工作量比例法進行分配。（一）庫容比例法公式：公益服務分攤比例＝防洪庫容/（死庫容＋興利庫容＋防洪庫容）生產(chǎn)經(jīng)營分攤比例＝（死庫容＋興利庫容）/（死庫容＋興利庫容＋防洪庫容）（二）工作量比例法公式：公益服務分攤比例＝排水工時/（提水工時＋排水工時）生產(chǎn)經(jīng)營分攤比例＝提水工時/（提水工時＋排水工時）同時具有公益服務和生產(chǎn)經(jīng)營功能的其他水利工程的分攤比例由水管單位上級主管部門會同財政部門核定。第五十二條水管單位的銷售費用、管理費用、財務費用統(tǒng)稱期間費用，計入當期損益。（一）銷售費用是指水管單位在銷售產(chǎn)品或者提供勞務過程中發(fā)生的各項費用。包括應由單位負擔的運輸費、資料費、包裝費、保險費、委托代銷手續(xù)費、展覽費、廣告費、租賃費（不含融資租賃費）、銷售服務費、代收水費手續(xù)費，銷售部門人員的工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷等及其他費用。（二）管理費用是指水管單位的管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營、服務活動所發(fā)生的各項費用。包括水管單位管理機構的經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、土地（水域、岸線）使用費、土地損失補償費、技術轉(zhuǎn)讓費、技術開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務招待費、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）等。水管單位管理機構經(jīng)費包括管理人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他管理經(jīng)費。工會經(jīng)費是指按照職工工資總額2%計提撥交給工會的經(jīng)費。職工教育經(jīng)費是指水管單位為職工學習先進技術和提高文化水平所支付的費用，按照職工工資總額1.5%計提。勞動保險費是指水管單位支付離退休職工的退休金（包括按規(guī)定繳納的離退休統(tǒng)籌金）、價格補貼。醫(yī)藥費（包括單位支付離退休人員參加醫(yī)療保險費用）、職工退職金、六個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按照規(guī)定支付給離休人員的各項經(jīng)費。待業(yè)保險費是指水管單位按照國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險基金。咨詢費是指水管單位向有關咨詢機構進行科學技術、經(jīng)營管理咨詢所支付的費用。包括聘請經(jīng)濟技術顧問、法律顧問等支付的費用。審計費是指水管單位聘請中國注冊會計師進行查賬、驗資以及進行資產(chǎn)評估等所支付的各項費用。訴訟費是指水管單位因起訴或者應訴所支付的各項費用。排污費是指水管單位開展綜合經(jīng)營產(chǎn)生的污染物排放，按照規(guī)定繳納的排污費。綠化費是指水管單位非工程性防護林和成片經(jīng)濟林木以外的生活區(qū)、生產(chǎn)區(qū)進行綠化所發(fā)生的零星綠化費用。土地（水域、岸線）使用費是指水管單位的綜合經(jīng)營使用的土地（水域、岸線）而支付的費用。土地損失補償費是指水管單位在綜合經(jīng)營生產(chǎn)過程中破壞的國家不征用的土地所支付的土地損失補償費。技術轉(zhuǎn)讓費是指水管單位使用非專利技術所支付的費用。技術開發(fā)費是指水管單位研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設計費、工藝規(guī)程制定費、設備調(diào)試費、原材料半成品試驗費、技術圖書資料費、研究人員工資、研究設備的折舊以及與新產(chǎn)品試制、技術研究有關的其他經(jīng)費。無形資產(chǎn)攤銷是指專利權、商標權、土地（水域、岸線）使用權（指投資者投入或水管單位購入的）非專利技術和其他無形資產(chǎn)的攤銷。業(yè)務招待費是指水管單位為生產(chǎn)經(jīng)營的合理需要所支付的費用。在下列限額內(nèi)據(jù)實列入管理費用：全年經(jīng)營、服務收入總額在1500萬元（不含1500萬元）以下的，不超過年經(jīng)營、服務收入總額的5‰；超過1500萬元（含1500萬元）但不足5000萬元（不含5000萬元）的，不超過該部分的3‰；超過5000萬元（含5000萬元）但不足一億元的，不超過該部分的2‰；超過一億元（含一億元）的，不超過該部分的1‰。管理費用按成本比例在生產(chǎn)經(jīng)營和社會公益服務之間分攤。（三）財務費用是指水管單位為籌集資金而發(fā)生的費用。包括水管單位在生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、金融機構手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他財務費用等。第五十三條水管單位的職工福利費，按照職工工資總額的14%提取。職工福利費主要用于職工的醫(yī)藥費（包括單位參加職工醫(yī)療保險繳納的醫(yī)療保險費）、醫(yī)護人員的工資、醫(yī)務經(jīng)費、職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費、職工生活困難補助、職工浴室、理發(fā)室、托兒所人員的工資以及按照國家規(guī)定開支的其他職工福利支出。第五十四條水管單位一次支付、分期攤銷的待攤費用（不包括一次發(fā)生而數(shù)額較大的水利工程維護費），應按照費用項目的受益期限確定分攤的數(shù)額，分攤期限一般不超過1年。在費用尚未發(fā)生前，需要從成本中預提的費用項目，由水管單位根據(jù)具體情況確定，報水利主管部門和主管財政機關備案。預提數(shù)與實際數(shù)發(fā)生差異時，應及時調(diào)整提取標準。多提數(shù)一般在年終沖減成本、費用，年終財務決算時不保留余額。需要保留余額的，應在年度財務報告中予以說明。第五十五條水管單位不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本。采用計劃成本和定額成本核算的，應按照規(guī)定的成本計算期，及時調(diào)整為實際成本。第五十六條水管單位發(fā)生的下列支出，不得列入成本、費用：為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；對外投資的支出；被沒收的財物；支付的滯納金、違約金、賠償金、罰款以及贊助、捐贈支出；國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費；國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。第八章專項撥款第五十七條水管單位的專項撥款指國家根據(jù)事業(yè)計劃撥給水管單位的具有專門用途的專項資金，包括防汛費、特大防汛費、歲修費、臨時性工程修復費、技術改造費等。第五十八條水管單位的專項撥款，應根據(jù)水利主管部門下達的項目計劃編制預算，報上級主管部門批準后執(zhí)行。第五十九條水管單位的專項撥款，必須按照上級主管部門的項目、預算和使用范圍列支，專款專用。第六十條水管單位的專項撥款，年度終了時應按規(guī)定編制決算，報上級主管部門審批。不準以撥代支、以領代報、以購代銷。水管單位的專項撥款結余，按照上級主管部門有關規(guī)定處理。第九章收入、利潤及其分配第六十一條水管單位收入包括營業(yè)收入和公益收入。第六十二條水管單位營業(yè)收入是指水管單位生產(chǎn)經(jīng)營的收入和提供勞務所取得的收入及其他業(yè)務收入。水管單位生產(chǎn)經(jīng)營收入包括供水、發(fā)電及綜合經(jīng)營生產(chǎn)所取得的收入。其他業(yè)務收入包括材料銷售、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供非經(jīng)營性勞務所取得的收入。第六十三條水管單位公益收入是指堤防維護建設管理費及其他事業(yè)性收費收入。水管單位的公益收入、營業(yè)收入要分別核算。第六十四條水管單位一般應在產(chǎn)品、商品已經(jīng)發(fā)出，勞務已經(jīng)提供且收訖價款或取得收取價款的憑證時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。發(fā)生的銷售退回、折讓或折扣，沖減營業(yè)收入。第六十五條水管單位的利潤總額按下列公式計算：1.利潤總額＝生產(chǎn)經(jīng)營利潤＋公益服務利潤＋投資凈收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出＋補貼收入生產(chǎn)經(jīng)營利潤＝經(jīng)營利潤＋其他業(yè)務利潤－管理費用－財務費用經(jīng)營利潤＝經(jīng)營收入－經(jīng)營成本－經(jīng)營費用－營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務利潤＝其他業(yè)務收入－其他業(yè)務支出（包括營業(yè)稅金及附加）公益服務利潤＝公益收入－公益成本－管理費用補貼收入是指經(jīng)同級財政、水利主管部門核定并撥付的定額補貼及其他補貼。2.凈利潤＝利潤總額－所得稅第六十六條水管單位投資凈收益是指投資收益扣除投資損失后的數(shù)額。投資收益包括對外投資分得的利潤、股利和債券利息，投資到期收回或者中途轉(zhuǎn)讓取得款項高于賬面價值的差額，以及按照權益法核算的股權投資在被投資單位增加的凈資產(chǎn)中所擁有的數(shù)額等。投資損失包括投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得款項低于賬面價值的差額，以及按照權益法核算的股權投資在被投資單位減少的凈資產(chǎn)中所分擔的數(shù)額等。第六十七條水管單位的營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與水管單位生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項收入和支出。營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)的盤盈和出售凈收益，罰款收入，因債權人原因確實無法支付的應付款項，教育費附加返還等。營業(yè)外支出包括：被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款，固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，非季節(jié)性和非修理期間的停工損失，職工子弟學校和技工學校經(jīng)費，非常損失，公益救濟性捐贈，賠償金，違約金等。第六十八條水管單位發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤等彌補。下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的，用凈利潤彌補。第六十九條水管單位的利潤總額按照國家規(guī)定作相應調(diào)整后，依照國家有關法規(guī)和政策，繳納所得稅。第七十條水管單位凈利潤，除國家另有規(guī)定外，按下列順序分配：（一）彌補水管單位以前年度虧損。（二）提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按扣除前項后的10%提取。法定盈余公積金可用于彌補虧損或用于轉(zhuǎn)增資本金，但轉(zhuǎn)增資本金后，水管單位的法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%.（三）提取公益金。公益金主要用于水管單位的職工集體福利設施支出。（四）向投資者分配利潤。水管單位以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配。第七十一條水管單位應積極參加社會保險。因遭受特大自然災害而發(fā)生的財產(chǎn)損失，應用投保的賠償金補償和由單位按有關規(guī)定列支。第十章外幣業(yè)務第七十二條水管單位的外幣業(yè)務，是指以記賬本位幣以外的貨幣進行的款項收付、往來結算和計價等業(yè)務。第七十三條水管單位發(fā)生外幣業(yè)務時，應當將有關外幣金額折合為人民幣記賬本位幣金額。折合匯率采用外幣業(yè)務發(fā)生時的市場匯價（原則為中間價，下同），或者當月1日的市場匯價。第七十四條水管單位各種外幣項目的期末余額除國家有規(guī)定者外，按照期末市場匯價折合為記賬本位幣金額。期末市場匯價折合為記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額的差額，作為匯兌損益。第七十五條水管單位發(fā)生的匯兌損益，籌建期間發(fā)生的，如果為凈損失，計入開辦費，從水管單位開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，按照不短于5年的期限平均攤銷；如果為凈收益，從水管單位開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，按照不短于5年的期限平均攤銷，或者留待彌補水管單位生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的虧損。生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的，計入財務費用。其中與購建固定資產(chǎn)等直接有關的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，計入資產(chǎn)的價值。第七十六條水管單位收到投資者的出資額，如果需要折合為記賬本位幣的，有關資產(chǎn)賬戶按照當日市場匯價或者當月1日的市場匯價折合，實收資本賬戶按照合同、協(xié)議中約定的市場匯價折合；合同、協(xié)議未作約定的，按照水管單位收到出資額時的市場匯價折合。有關資產(chǎn)賬戶與實收資本賬戶采用的折合匯率不同產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積金。第十一章財務報告與財務評價第七十七條水管單位應當定期向上級主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。第七十八條水管單位財務報告包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務狀況變動表、專項撥款表有關附表和財務情況說明書。財務情況說明書，主要說明水管單位公益服務、生產(chǎn)經(jīng)營、利潤實現(xiàn)和分配、資金的增減和周轉(zhuǎn)、財務收支、稅金繳納、各項財產(chǎn)物資變動等情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，資產(chǎn)負債表編制日后至報出期內(nèi)發(fā)生的對單位財務狀況有重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。第七十九條水管單位財務報告，按月、按季、按年編制。水管單位年度財務報告，于年度終了后按規(guī)定報送上級主管部門和財政部門。第八十條水管單位總結和評價單位財務