集團(tuán)資金管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)

集團(tuán)資金管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)資金管理發(fā)展階段（續(xù)）第三階段：集中管理，統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一借貸將銀行管理機(jī)制引用到企業(yè)，集團(tuán)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的資金管理機(jī)構(gòu)，統(tǒng)籌整個(gè)集團(tuán)的融資、結(jié)算、調(diào)度、預(yù)算計(jì)劃、監(jiān)控。集中管理必須遵循的基本原則是資金所有權(quán)不變，分子公司的經(jīng)營(yíng)權(quán)也不變。資金集中管理是近幾年企業(yè)集團(tuán)資金管理的一個(gè)明顯發(fā)展趨勢(shì)。集團(tuán)企業(yè)資金管理存在問(wèn)題資金管理分散，監(jiān)控不力下級(jí)單位多頭開(kāi)戶(hù)，集團(tuán)或上級(jí)單位無(wú)法及時(shí)了解其資金狀況；資金賬外循環(huán)，資金支出缺乏有效控制，資金流向不清楚；內(nèi)部資金的余缺調(diào)劑不力，閑置與短缺并存；資金貸款、擔(dān)保、投資缺乏有效控制，籌投資不能統(tǒng)籌規(guī)劃，財(cái)務(wù)費(fèi)用較高。資金使用效率低，資金風(fēng)險(xiǎn)大對(duì)應(yīng)收款控制程度較弱，資金回籠及壞賬準(zhǔn)備無(wú)法科學(xué)管理；內(nèi)部單位互相拖欠，形成三角債，陷入資金困境；在資金狀況良好，償付能力較強(qiáng)的情況下，不能科學(xué)選擇合適的時(shí)點(diǎn)支付各類(lèi)應(yīng)付款項(xiàng)，從而既建立企業(yè)信用，又爭(zhēng)取到較大的現(xiàn)金折扣。集團(tuán)企業(yè)資金管理存在問(wèn)題（續(xù)）預(yù)算制度形同虛設(shè)，資金管理有章無(wú)序資金管理預(yù)算不完整，或資金預(yù)算無(wú)法落實(shí)，形同虛設(shè)；資金收支沒(méi)有全面合理的預(yù)測(cè)與控制，不能及時(shí)滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要；缺乏資金管理的有效手段，影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作以及對(duì)外信用度。信息失真，難以為科學(xué)決策提供依據(jù)資金管理方式和手段落后，采用手工方式做資金計(jì)劃上報(bào)和資金劃撥，效率低下，信息反饋不及時(shí)、不全面；集團(tuán)難以及時(shí)了解掌握各子公司的資金動(dòng)態(tài)，信息滯后。資金集中管理的意義增加融資能力，提升銀行的信用等級(jí)。減少大量的銀行帳戶(hù)，方便管理。自然形成內(nèi)部資金調(diào)劑能力，減少利息支出。內(nèi)部成員單位資金往來(lái)不需要實(shí)際現(xiàn)金流出，降低銀行頭寸，減少利息支出和結(jié)算費(fèi)用。自然形成對(duì)成員企業(yè)的資金監(jiān)管，確保資金安全。使實(shí)現(xiàn)資金的事前計(jì)劃、事中監(jiān)督、事后分析成為可能。培養(yǎng)企業(yè)集團(tuán)資金管理專(zhuān)業(yè)人才。1.統(tǒng)收統(tǒng)支方式統(tǒng)收統(tǒng)支方式（報(bào)賬中心）企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動(dòng)都集中在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)，各分支機(jī)構(gòu)或子公司不單獨(dú)設(shè)立帳號(hào)，一切現(xiàn)金支出都通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集。優(yōu)點(diǎn)：統(tǒng)收統(tǒng)支的方式有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率，減少資金的沉淀，控制現(xiàn)金的流出。缺點(diǎn)：不利于調(diào)動(dòng)各層次開(kāi)源節(jié)流的積極性，影響各層次經(jīng)營(yíng)的靈活性，降低集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。3.設(shè)立結(jié)算中心方式

結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)立于財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。其主要職能

集中管理各成員或分公司的現(xiàn)金收入，各成員企業(yè)或分公司收到現(xiàn)金收入，都必須轉(zhuǎn)帳存入結(jié)算中心在銀行開(kāi)立的帳戶(hù)，不得挪用；統(tǒng)一撥付各成員或分公司因業(yè)務(wù)需要所需的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向；統(tǒng)一對(duì)外籌資，確保整個(gè)集團(tuán)的資金需要；辦理各分公司之間的往來(lái)結(jié)算，計(jì)算各分公司在結(jié)算中心的現(xiàn)金流入凈額和相關(guān)的利息成本或利息收入；核定各分公司日常留用的現(xiàn)金余額。資金結(jié)算中心概念組織定義結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分子公司現(xiàn)金收付、往來(lái)結(jié)算和存貸業(yè)務(wù)管理的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，它是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。組織功能資金結(jié)算職能。負(fù)責(zé)各結(jié)算成員單位日常銀行業(yè)務(wù)的結(jié)算。

資金籌措職能。向銀行或其它金融機(jī)構(gòu)籌措公司所需的資金。

信貸職能。用調(diào)劑出來(lái)和籌措回來(lái)的資金以銀行信貸方式發(fā)放給結(jié)算成員單位。

資金調(diào)控職能。對(duì)資金活動(dòng)的流量與流向、合理與合法、時(shí)間等實(shí)施日常監(jiān)督、調(diào)節(jié)與控制。資金管理職能。通過(guò)資金管理達(dá)到既滿(mǎn)足企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各成員單位相對(duì)獨(dú)立的資金活動(dòng)，又必須服從集團(tuán)資金管理的整體要求。

組織機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部結(jié)算中心信貸部結(jié)算部計(jì)劃部稽核部歸口管理從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上看，資金結(jié)算中心應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置，和會(huì)計(jì)部門(mén)平行。資金結(jié)算中心集銀行金融管理和企業(yè)資金管理于一身，通過(guò)“結(jié)算管理”和“信貸管理”做好企業(yè)資金的調(diào)劑工作。各部門(mén)的職能部門(mén)崗位崗位職責(zé)計(jì)劃部計(jì)劃員資金計(jì)劃制定、審核、執(zhí)行情況匯總確定資金使用量；優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，與銀行協(xié)商解決所需資金；制定資金管理有關(guān)制度；研究財(cái)政金融政策和經(jīng)濟(jì)形式，合理確定籌資渠道和方式。結(jié)算部結(jié)算員內(nèi)部單位的帳戶(hù)管理；處理與內(nèi)部單位、銀行之間的結(jié)算業(yè)務(wù)和銀行對(duì)帳業(yè)務(wù)；處理內(nèi)部單位的上劃資金、下?lián)苜Y金等委托業(yè)務(wù)銀行票據(jù)結(jié)算；資金占用費(fèi)用的計(jì)算、收取和支付；編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料。信貸部信貸員處理內(nèi)部單位的貸款申請(qǐng)和信用評(píng)估；貸款合同管理和執(zhí)行情況跟蹤；貸款放款的審核及放款通知單管理；編制相關(guān)貸款報(bào)表。稽核部稽核員監(jiān)督結(jié)算單位的開(kāi)立及結(jié)算是否符合規(guī)定；評(píng)價(jià)考核資金預(yù)算及其執(zhí)行情況；會(huì)同協(xié)做銀行監(jiān)督分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行資金管理辦法情況；受理調(diào)查結(jié)算單位之間的糾紛。結(jié)算中心的應(yīng)用模式結(jié)算中心內(nèi)部帳戶(hù)分公司A內(nèi)部帳戶(hù)分公司B內(nèi)部帳戶(hù)分公司A內(nèi)部帳戶(hù)分公司B內(nèi)部帳戶(hù)協(xié)議行帳號(hào)X協(xié)議行帳號(hào)Y協(xié)議行帳號(hào)X-A-1收入專(zhuān)戶(hù)協(xié)議行帳號(hào)X-A-2支出專(zhuān)戶(hù)協(xié)議行帳號(hào)Y-B-1收入專(zhuān)戶(hù)協(xié)議行帳號(hào)Y-B-2支出專(zhuān)戶(hù)外部銀行結(jié)算中心外部銀行主要業(yè)務(wù)資金計(jì)劃管理 集團(tuán)企業(yè)需建立起對(duì)系統(tǒng)內(nèi)各企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程的事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析考核機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)的宏觀控制，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效益最大化。全面預(yù)算管理中資金計(jì)劃是集中統(tǒng)一管理資金的重要配套措施。結(jié)算中心通過(guò)匯總分析分子公司的資金計(jì)劃預(yù)測(cè)現(xiàn)金流入流出，及時(shí)制定投籌資政策，提高企業(yè)資金運(yùn)作水平。賬戶(hù)管理 賬戶(hù)的設(shè)立是公司與銀行合作運(yùn)轉(zhuǎn)資金結(jié)算中心的基礎(chǔ)。為便于資金結(jié)算中心能更好地運(yùn)用銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，各分子公司要統(tǒng)一在所在地合作銀行開(kāi)立結(jié)算賬戶(hù)。各個(gè)分子公司在銀行應(yīng)開(kāi)立一個(gè)收入戶(hù)和一個(gè)支出戶(hù)，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。收入戶(hù)資金來(lái)源于產(chǎn)品銷(xiāo)售回款、借貸款項(xiàng)及其它業(yè)務(wù)收入款項(xiàng)。在與銀行達(dá)成充分協(xié)議與授權(quán)的基礎(chǔ)上，收入戶(hù)的資金由銀行自動(dòng)劃至結(jié)算中心在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)上。支出戶(hù)資金僅來(lái)源于結(jié)算中心的下?lián)芸?，其支出包括采?gòu)、工資、稅金等所有分子公司的支出項(xiàng)。主要業(yè)務(wù)（續(xù)）資金調(diào)撥管理 根據(jù)月度公司資金收支計(jì)劃,資金管理員結(jié)合各單位資金運(yùn)行情況及經(jīng)營(yíng)需要，在計(jì)劃額度內(nèi),進(jìn)行企業(yè)資金調(diào)撥，其票據(jù)傳遞及往來(lái)業(yè)務(wù)按規(guī)定程序辦理。資金調(diào)撥必須堅(jiān)持專(zhuān)人密碼操作、權(quán)限設(shè)定原則，即對(duì)于每一筆資金的劃撥應(yīng)在數(shù)量上設(shè)定權(quán)限，并與特定數(shù)量資金的調(diào)撥權(quán)限相對(duì)應(yīng)。存款管理 完成內(nèi)部企業(yè)存款取款業(yè)務(wù)，設(shè)定內(nèi)部存款利率等。分子公司的富余資金存入結(jié)算中心轉(zhuǎn)為企業(yè)的內(nèi)部存款，獲取利息收入。貸款管理 結(jié)算中心對(duì)集團(tuán)下屬企業(yè)的貸款管理，包括企業(yè)信用分析、企業(yè)信貸額度分析、企業(yè)貸款業(yè)務(wù)處理，貸款到期報(bào)警設(shè)置、企業(yè)還貸催收等。資金計(jì)息 通過(guò)計(jì)息來(lái)計(jì)算資金的使用成本，可以促進(jìn)企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率?？梢葬槍?duì)資金賬戶(hù)、應(yīng)收款、應(yīng)付款等對(duì)象進(jìn)行利息計(jì)算，計(jì)算與考核資金的占用成本。主要業(yè)務(wù)（續(xù)）內(nèi)部結(jié)算管理 為了減少因分散管理而導(dǎo)致的資金沉淀增加，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約資金成本，集團(tuán)公司對(duì)各分子公司的資金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算。在內(nèi)部交易發(fā)生時(shí)，可以由交易的任何一方向結(jié)算中心提出結(jié)算要求，如：供貨方向結(jié)算中心提出托收要求，或采購(gòu)方向結(jié)算中心提出付款申請(qǐng)，結(jié)算中心據(jù)此執(zhí)行劃轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。由于雙方都在結(jié)算中心開(kāi)戶(hù)，資金可以實(shí)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，通過(guò)內(nèi)部結(jié)算減少了企業(yè)在途資金占用。外部結(jié)算管理

分子公司在對(duì)外支付款項(xiàng)前，必須事先向結(jié)算中心提出資金計(jì)劃和預(yù)算，結(jié)算中心依據(jù)資金支付計(jì)劃和預(yù)算向分子公司的賬戶(hù)內(nèi)撥入款項(xiàng)，分子公司向外支付款項(xiàng)。而分子公司與客戶(hù)發(fā)生交易后，通常由分子公司直接向客戶(hù)提出收款請(qǐng)求，客戶(hù)把款項(xiàng)打入分子公司收入賬戶(hù)；分子公司也可以向結(jié)算中心提出收款要求，由結(jié)算中心統(tǒng)一辦理向客戶(hù)托收、催款、收款等業(yè)務(wù)。

主要業(yè)務(wù)（續(xù)）銀行對(duì)賬 為防止和及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正銀行賬戶(hù)的金額差錯(cuò)，結(jié)算中心應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)賬戶(hù)賬面余額，在進(jìn)行自動(dòng)對(duì)賬與手工調(diào)整后，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。結(jié)算中心也必須定期與內(nèi)部成員企業(yè)進(jìn)行銀行對(duì)賬并編制余額調(diào)節(jié)表。資金預(yù)測(cè)和計(jì)劃 為了更有效利用資金，結(jié)算中心依據(jù)各分子公司提出近期資金計(jì)劃，進(jìn)行資金的預(yù)測(cè)，可進(jìn)行短期或中長(zhǎng)期的資金預(yù)測(cè)，資金預(yù)測(cè)的結(jié)果在時(shí)間軸上順序展開(kāi)，使決策者事前及時(shí)準(zhǔn)確把握信息，何時(shí)需要投資、何時(shí)需要融資，為籌投資管理決策提供依據(jù)?；I投資管理 依據(jù)資金的計(jì)劃和預(yù)測(cè)，制訂企業(yè)的籌投資計(jì)劃。在資金短缺時(shí)及時(shí)進(jìn)行籌資，而在資金富余時(shí)，進(jìn)行投資，提高資金的收益能力。資金上劃與下?lián)芰鞒谭止続內(nèi)部帳戶(hù)分公司B內(nèi)部帳戶(hù)分公司A分公司B協(xié)議行帳號(hào)X協(xié)議行帳號(hào)Y協(xié)議行帳號(hào)X-A-1收入專(zhuān)戶(hù)協(xié)議行帳號(hào)X-A-2支出專(zhuān)戶(hù)協(xié)議行帳號(hào)Y-B-1收入專(zhuān)戶(hù)協(xié)議行帳號(hào)Y-B-2支出專(zhuān)戶(hù)外部銀行結(jié)算中心外部銀行分支機(jī)構(gòu)及子公司上劃下?lián)苜Y金統(tǒng)一結(jié)算帶來(lái)的利益可以減少集團(tuán)公司的銀行帳戶(hù)，提高資金效益，把握資金投向；加強(qiáng)資金集中管理與控制，使集團(tuán)得以從總體上把握資金運(yùn)作效果、籌資融資情況和自身的財(cái)力，為集團(tuán)重大決策提供依據(jù)；可以調(diào)劑出一部份資金作為信貸資金，減少銀行貸款，降低貸款規(guī)模，節(jié)省籌資費(fèi)用；統(tǒng)一結(jié)算規(guī)模比以前分散結(jié)算大大提高，信譽(yù)等級(jí)相應(yīng)提高，還貸能力增強(qiáng)，提高集團(tuán)公司在銀行的信譽(yù)?？梢越档豌y行貸款規(guī)模，減少銀行利息支出，節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用；可以縮短成員單位資金在途時(shí)間，減少資金成本；可以做為資本經(jīng)營(yíng)的一個(gè)部份，為企業(yè)集團(tuán)開(kāi)展資本擴(kuò)張、收購(gòu)兼并創(chuàng)造條件。財(cái)務(wù)公司方式

財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其經(jīng)營(yíng)范圍除抵押放款以外，還有外匯、聯(lián)合貸款、包銷(xiāo)債券、不動(dòng)產(chǎn)抵押、財(cái)務(wù)及投資咨詢(xún)等業(yè)務(wù)。我國(guó)的財(cái)務(wù)公司大多是在集團(tuán)公司發(fā)展到一定水平后，由人民銀行批準(zhǔn)，作為集團(tuán)公司的子公司而設(shè)立的，所以，它還擔(dān)負(fù)著集團(tuán)公司的理財(cái)任務(wù)。